После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Виды СН
Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:
- общая система;
- упрощённая система;
- патентная;
- ЕСХН;
Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:
- размера дохода;
- вида деятельности предприятия;
- формы хозяйственной деятельности;
Общая
ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.
Как узнать систему налогообложения организации
При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.
При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.
В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.
Какие налоги платит ООО на общем режиме?
Налоговый период - квартал.
Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 20 числа месяца, который наступает после завершения квартала.
Данный налог исчисляется следующим образом: из суммы исходящего НДС (по выданным счетам-фактурам) вычитается входящий НДС (по полученным счетам-фактурам). Все входящие документы должны отражаться в книге покупок, а исходящие - в книге продаж. Для того чтобы избежать проблем с налоговыми органами, налогоплательщик должен иметь документальные подтверждения своих расходов. НДС по полученным счетам-фактурам может уменьшать налоговую базу как в квартале, соответствующем дате выписки документов, так и в последующих периодах. Заранее принимать НДС к вычету нельзя. Если сумма налога, полученная в результате вычислений, положительна, ее необходимо перечислить в бюджет, если отрицательна - налог подлежит возмещению из бюджета, что позволит уменьшить выплаты за следующий квартал на соответствующую величину. Необходимо отметить, что каждому предприятию стоит познакомиться с безопасными долями вычетов, величина которых определяется по каждому региону. Эти сведения размещены на всех популярных бухгалтерских ресурсах.
2. Налог на прибыль.
Налоговый период - год.
Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 28 марта года, который наступает после завершения налогового периода.
Сроки перечисления авансов и подачи расчетов - не позже 28 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода.
Для организаций, реализационные доходы которых по результатам четырех кварталов составляют не более 10 млн рублей за каждый квартал, предусмотрен специальный ежемесячный порядок уплаты авансов (ст.286 НК). Чтобы рассчитать налоговую базу, необходимо доходы без НДС уменьшить на сумму расходов без НДС. При этом учет затрат должен осуществляться в соответствии с НК РФ, который предусматривает множество нюансов и ограничений для различных видов издержек. Ставка налога составляет 20%.
3. Налог на имущество.
Налоговый период - год.
Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 30 марта года, который наступает после завершения налогового периода.
Отчетные периоды - 3, 6, 9 месяцев.
Срок перечисления авансов и подачи расчетов - не позже 30 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода.
Плательщики данного налога - ООО, учитывающие на своем балансе какие-либо активы. Налоговой базой признается их среднегодовая стоимость, которая вычисляется по специальной формуле. Размер определяется на региональном уровне и не может составлять более 2,2%.
Какие налоги платит ООО на упрощенном режиме?
Система налогообложения УСН предполагает уплату заменяющего НДС, а также налоги на прибыль и имущество.
Налоговый период - год.
Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 31 марта года, который наступает после завершения налогового периода.
Отчетные периоды - 3, 6, 9 месяцев.
Срок перечисления авансов - не позже 30 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода. Отчетность в ООО не предусматривает подачу промежуточных расчетов.
Существует два способа расчета налоговой базы, один из которых должен быть выбран налогоплательщиком при переходе на "упрощенку":
1. Доходы - расходы * 15%. Состав затрат для УСН определяет ст. 346.16 НК. Важным нюансом является то, что при исчислении налога могут быть учтены только фактически оплаченные издержки. Также налогоплательщик обязан вести книгу доходов и расходов.
2. Доходы * 6%. Использование данного режима не требует учета затрат, что значительно облегчает прохождение проверок и ведение бухгалтерии.
Какие налоги платит ООО, применяющее ЕНВД?
Режим ЕНВД является обязательным для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности: розничную торговлю, бытовые услуги, пассажирские перевозки, предоставление недвижимости в аренду и некоторые другие. Единый налог также исключает налогов на имущество и прибыль.
Налоговый период - квартал.
Срок перечисления налога - не позже 25 числа месяца, который наступает после завершения квартала.
Срок подачи декларации - не позже 20 числа месяца, который наступает после завершения квартала.
Расчет ЕНВД не зависит от выручки и расходов ООО, он производится исходя из показателей, установленных законодательством. Необходимо отметить, что организация, ведущая различные виды деятельности, может применять ЕНВД одновременно с общей или упрощенной системами.
Другие платежи в бюджет.
Какие налоги платит ООО еще? Ответ на данный вопрос также зависит от специфики его работы. Предприятие может являться плательщиком транспортного, водного, НДПИ, акцизов, применять режим ЕСХН. Кроме этого, каждый работодатель должен уплачивать зарплатные и сборы во Предварительный расчет налоговых платежей позволит предпринимателю оценить порядок затрат и решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО.
Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.
Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, и .
Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.
Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.
Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2019 году
Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы .
Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.
То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.
Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.
От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%
Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.
Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.
В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.
С 2019 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.
С 2019 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2019 года 150 миллионов рублей.
Если доход ООО на 1 октября 2019 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе.
Не следует забывать, что, начиная с 2019 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.
Единый налог на вмененный доход
Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2019 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).
В 2019 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,798.
Общая система налогообложения для ООО
При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:
- НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
- – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
- – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств.
- Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .
Страховые взносы в 2019 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.
Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 865 тысяч рублей.
Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.
В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей.
Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.
Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.
Полезные статьи
Если вы уже определились, что организационно-правовой формой вашего предприятия станет общество с ограниченной ответственностью, то теперь вам следует выбрать и тип системы налогообложения.
Ведь именно этот фактор и влияет на то, какие налоги платит ООО 2011 году, а также всю совокупность их процентных ставок, которые общество должно внести в бюджет в результате ведения своей хозяйственной деятельности.
Чтобы понять, какие придется уплачивать налоги ООО в 2011 году, разберемся поэтапно с видами налогообложения.
Существует 4 вида систем налогообложения:
- Упрощённая система или УСНО;
- Традиционная система или ОСНО;
- Единый сельскохозяйственный налог;
- Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.
Последние две системы налогообложения больше применимы к специфическим видам деятельности организации (например, производство или переработка сельскохозяйственной продукции), да и, к тому же, сами основатели ООО не имеют право выбирать одну из этих систем). Поэтому подробно следует рассмотреть первые две.
ОСНО отличается своей сложностью, которая заключается в ведении полноценного учёта как бухгалтерского, так и налогового. Первое, чем вам следует заняться при выборе данной системы налогообложения - подобрать компетентного и опытного бухгалтера и установить специальное программное обеспечение.
Что касается процентных ставок и того, какие налоги платит ООО, работающие с ОСНО, то вот их список:
Налоги ООО 2011, 2012 для ОСНО:
- На добавленную стоимость (НДС) - 18%; Уплачивается каждый квартал, при желании можно в рассрочку на 3 месяца. Для подтверждения суммы НДС применяется счёт-фактура.
- На прибыль - 20 %;
- На имущество - 2,2%;
- ЕСН (из вознаграждений физическим лицам) 26 %.
Далее рассчитываете сумму налога, зная, что процентная ставка для облагания просто доходов - 6%, а если для облагания доходов, уменьшенных на сумму расходов - 15%. Конечно, если у вашего ООО значительные по объёму расходы (сравнимы с доходами), то выгоднее будет облагать налогом доходы за вычетом расходов, в противном случае, более выгодно применять в качестве объекта для налога - просто доходы организации.
Сейчас разберём на примере расчёт налоговых взносов по УСНО со ставкой 6% (объектом налогообложения возьмём просто доходы).
Пусть за отчётный месяц ведения хозяйственной деятельности ООО получило следующие результаты и показатели:
- Общая выручка - 300 000 руб;
- Фонд заработной платы - 50 000 руб;
- Различные расходы (как постоянные, так и переменные) - 70 000 руб.
Рассчитаем, какие налоги ООО 2011 выплатит за отчётный месяц:
- НДФЛ - 50 000 * 13%(ставка НДФЛ)= 6 500 руб.;
- Взнос в пенсионный фонд - 50 000 * 14% = 7 000 руб.;
- Взнос в фонд социального страхования - 50 000 * 0,2 %= 100 руб.;
- Единый налог - 300 000 * 6%= 18 000 руб.;
- Согласно законодательству, мы можем из единого налога вычесть взнос в пенсионный фонд (но не более 50% от суммы единого налога, то есть не более 9 000 руб.) 18 000 - 7 000 = 11 000 руб.
- Общая сумма нами уплаченных налогов должна составить: 6 500+7 000+100+11 000=24 600 руб.
- Теперь рассчитаем, какая сумма должна остаться на счету организации: 300 000 - 70 000 - 24 600 - (50 000 - 6 500)= 161 900 руб. Это и есть прибыль ООО.
- Теперь можем начислить себе и другим акционерам дивиденды, уплатив при этом взнос в НДФЛ по ставке 9 %. Если вся сумма пойдёт на дивиденды, то НДФЛ получится: 161 900*9%=14 571 руб.
Это и есть ответ на вопрос, какие налоги платит ООО в 2011 году.
Напоследок, обратите своё внимание, что начислять высокие дивиденды сотрудникам выгоднее, чем высокую заработную плату, ведь ставка налога в НДФЛ при начислении зарплаты равна 13%, а при выплате дивидендов - всего 9%. Выгода для организации в целом очевидна.
Какие налоги платит ООО в 2013 году
Насколько изменились условия уплаты налогов в 2012-2013 году для ООО? Уплата налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения. На текущий момент основные налоговые режимы в России — это ОСНО (общая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрошенная система налогообложения).
При выбранной ОСНО организации должны в полном объеме вести налоговый и бухгалтерский учет.
В 2012 году ООО на ОСНО уплачивали такие налоги:
- «зарплатные» налоги сотрудников
- налог на имущество организации (ставка региональная, не более 2,2%)
- налог на прибыль (ставка 20%)
- налог на добавочную стоимость — НДС (тарифные ставки 10%, 18%).
Тот же порядок уплаты налогов ООО на ОСНО сохранится и в 2013, порядок расчета и структура не изменятся.
Как уплачивает налоги ООО при ЕНВД 2013?
Организация, выбравшая системой налогообложения ЕНВД, освобождена от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС. Единый налог в этом случае оплачивается исходя от показателей вмененного (а не реального) дохода, который для каждого вида деятельности установлен индивидуально. ЕНВД распространяется на определенные установленные законом виды деятельности и действует не во всех субъектах Российской Федерации. Обязательным применение ЕНВД было до 2013 года.
С 1.01.2013 переход на ЕНВД совершается добровольно. Уплачивать налоги при таком режиме необходимо раз в квартал. Для определения положенной к уплате сумме ЕНВД за налоговую базу принимается величина вмененного дохода, ставка ЕНВД составляет 15% этой величины.
Вдобавок к налогу ЕНВД от организации требуется проплачивать налоги на зарплату, которые рассчитываются с выплат работникам, то есть производить удержание НДФЛ и перечислять взносы на страхование.
Какие налоги нужно платить ООО на УСН?
Для субъектов малого бизнеса существует такой вид налогообложения как УСН (упрощенная система налогообложения). Применение «упрощенки» для ООО взамен общей (ОСНО) обладает целым рядом неоспоримых преимуществ: при работе на УСН организация не только освобождена от уплаты таких налогов, как налог на прибыль, на НДС, налог на имущество, но, кроме того, пользуется некоторыми льготами и сдает меньшее количество отчетов, что достаточно важно. кроме того, при работе на УСН возможно самостоятельно выбирать объект налогообложения — например, «доходы» (или «доходы минус расходы»), на основании чего и будет уплачиваться единый налог. Подробнее о том, что выбрать усн 6% или 15% - в нашей специальной статье.
Переход на УСН совершается добровольно. Уведомление о переходе на этот налоговый режим подавать нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году перехода. При непредоставлении такого уведомления в установленный срок ООО лишено права применения УСН до следующего календарного года.
Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы снова сделали для вас одну из «обобщающих» статей, в которых коротко рассказываем о какой-либо теме и заодно объединяем ссылки на другие статьи, размещенные на нашем сайте – так сказать, собираем все в одном месте!
Тема сегодняшней статьи – налоги и платежи, которые должен платить предприниматель, если его бизнес . Ранее мы делали похожую статью по .
Для более удобного ведения учета ООО все пользуются ЭТИМ сервисом .
Налоги ООО по выбранной системе налогообложения
Для юрлиц у нас действует только четыре режима: общий и 3 специальных. . могут использовать исключительно ИП. Получается, что ООО уплачивает:
- Налог на прибыль плюс НДС – если юрлицо находится на ОСНО;
- (здесь базу можно выбрать — ) – если использует упрощенку;
- ЕНВД (с вмененного дохода, который рассчитывается умножением физического показателя на установленную величину доходности и коэффициенты) – если перешел на вмененку;
- (база для расчета налога –доходы за вычетом расходов) – если, являясь с/х производителем, перешел на единый с/х налог плюс НДС, обязанность платить введена с 01.01.2019 г.
Напомню, что для юрлиц изначальным режимом является ОСНО. На этом режиме компания обязана перечислять в госбюджет налог на прибыль (20%) и . Остальные режимы – специальные, поэтому применять их можно далеко не всем.
Параметры для перехода на каждый из них разные, но основными являются:
- для упрощенки – размер выручки;
- для ЕНВД – вид деятельности;
- для ЕСХН – отнесение юрлица к числу с/х товаропроизводителей.
Другие налоги / платежи, связанные с характером деятельности
К налогам, которые вы должны заплатить (это уже зависит от специфики работы компании), могут добавиться:
- Водный налог – если деятельность связана с водозабором или использованием поверхности водных объектов;
- Транспортный и земельный налоги – если в собственности ООО есть соответствующие объекты;
- Налог на имущество организаций – если на балансе юрлица есть основные средства;
- Налог на игорный бизнес – если занимаетесь соответствующими видами деятельности;
- Налог на производство / реализацию подакцизной продукции;
- НДПИ и платежи за пользование недрами – если деятельность связана с добычей полезных ископаемых и т.п.;
- Сборы за пользование объектами животного мира / водными биологическими ресурсами.
Эти налоги не зависят никаким образом от того, используете вы спецрежим или нет. Если вы, согласно налоговому законодательству, признаетесь плательщиком какого-либо из налогов, указанных в списке, то вы должны этот налог (или платеж) заплатить.
Налоги и платежи ООО, по зарплатам своим работникам
В каждой организации есть работники, которые приняты по трудовому договору, в отдельных случаях — по договору ГПХ. А это означает, что работодатель должен:
- Исполнить функцию налогового агента и удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ;
- Как работодатель заплатить страховые взносы за своих сотрудников.
В первом случае, компания из зарплаты, которую она согласно договору должна платить своему работнику, удерживает 13% НДФЛ – эта сумма перечисляется в госбюджет, остальное – на руки работнику.
Общая формула выглядит так: (Месячный доход работника – Налоговые вычеты) * 13%.
Во втором случае, компания выступает в роли работодателя и должна сделать отчисления по каждому работнику, которые пойдут в . Взносы рассчитываются с доходов, которые ООО платит своим работникам.
Ставки составляют:
- Для ПФР – 22%;
- Для ФОМС – 5,1%;
- Для ФСС – 2,9 %.
Итого 30%.
При этом есть предельные лимиты для сумм доходов, с которых считаются взносы.
Для ПФР такой лимит в 2019 году равен 1150 тыс. руб.: если доход работника (сумма идет нарастающим итогом с 1 января текущего года) станет больше этой суммы, то ставка для взносов снизится до 10%.
Для ФОМС такой лимит не установлен, а для ФСС он составляет 865 тыс. руб.: после превышения этой суммы взносы в ФСС не платятся.
При этом отметим : в первом случае ООО обязательно платит взносы за своих работников, во втором – взносы перечисляются, если такой пункт включен в договор ГПХ.