Какую отчетность сдает ИП? Отчётность ИП: что и как платить индивидуальному предпринимателю

При общей системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Наемные работники
Сдача отчетности

Отчетность ИП должен вести в обязательном порядке, строго придерживаясь всех законов и рекомендаций. Специально разработанные нормативно-правовые акты регламентируют ее ведение и сдачу, должны соблюдаться хозяйствующими субъектами.

При общей системе налогообложения

Иногда у физического лица нет возможности совершить процедуру самостоятельно, тогда он может это поручить доверенному лицу. Для этого необходимо обратиться к нотариусу, который поможет грамотно составить доверенность на имя другого субъекта. С этим документом можно обращаться в налоговую инспекцию с подготовленной отчетностью.

Индивидуальный предприниматель может созданную отчетную документацию предоставить в необходимый государственный орган путем пересылки. Для этого можно воспользоваться почтовыми услугами. Отчеты могут быть переданы как в бумажном, так и в электронном виде (для этого используются специальные носители).

Любой предприниматель, зарегистрировавший свою деятельность в налоговой инспекции, должен сдавать отчетность в установленные сроки и по заданным формам. Требуемая отчетность зависит в первую очередь от выбранной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели передают данные об итогах своей деятельности в налоговую инспекцию, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд Российской Федерации. В Федеральную налоговую службу подаются такие данные:

декларация по НДС (для ИП на общей системе налогообложения);
декларация 3-НДФЛ;
среднесписочная численность;
справки 2-НДФЛ.

Для ПФР отчетность подается в следующем виде:

форма РСВ-1 (для ИП, у которого есть работники);
персонифицированный учет (СЗВ-6-4, АДВ-6-5, АДВ-6-2; для ИП с работниками).

Находящиеся на упрощенной системе налогообложения подают дополнительно декларацию по УСН. Плательщики единого налога на временный доход должны сдавать декларацию по ЕНВД.

От ИП, являющихся производителями сельскохозяйственной продукции, требуются те же отчеты, что и от плательщиков УСН. Вместе с тем они подают декларацию по ЕСХН (единому сельскохозяйственному налогу).

Сроки сдачи отчетности строго регламентированы. Их нарушение карается штрафами . Декларация по НДС сдается 4 раза в год: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Декларация 3-НДФЛ сдается до 20 апреля по итогам календарного года. Среднесписочная численность — до 20 января, 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года. Форма 4-ФСС предоставляется ИП 4 раза в год, ежеквартально до 15 числа (в апреле, июле, октябре и январе). Форма РСВ-1 и персонифицированный учет подаются одновременно ежеквартально до 15 числа (аналогично 4-ФСС). Форма РСВ-2 сдается до 1 марта следующего года.

Декларацию по УСН ИП сдают до 30 апреля следующего за отчетным года, декларацию по ЕНВД — до 20 числа и декларацию по ЕСХН — до 31 марта.

Подробную информацию о ведении налоговой отчетности для ИП можно узнать на официальных сайтах государственных учреждений, в которых необходимо отчитываться о своей деятельности. Отчетность подавать можно лично, через доверенное лицо или электронным письмом .

Выплаты производятся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими ведение деятельности на (далее - УСН) в три ключевых государственных структуры: Федеральную налоговую службу Российской Федерации (платежи принимает Инспекция – ИФНС), Российской Федерации (ПФР) и Российской Федерации (ФСС).

В указанные инстанции необходимо также предоставлять отчетность. Далее предлагается ознакомиться с теми документами, которые нужно предоставить, и взносами, подлежащими уплате. Ряд операций осуществляется ежеквартально, другие – ежегодно. По всем требуемым платежам нормативно определен крайний срок уплаты. При совершении просрочки ИП ожидает административная ответственность в виде штрафа или уголовная ответственность (если размер неуплаченной суммы свыше 1 000 000 рублей).

Отметим, что по УСН отчетность ИП в 2013 году не подверглась значительным изменениям.

Для понимания роли отчетности в бизнес-процессах индивидуального предпринимателя следует проанализировать его правовой статус.

В отличие от организации, представляющей собой юридическую фикцию (существование участника гражданских правоотношений признается юридически, но фактически он отсутствует), индивидуальный предприниматель – реально существующее физическое лицо, получившее особый статус. Предпринимательская деятельность осуществляется субъектами на их собственный риск и направлена на получение прибыли. При этом действующее законодательство исходит из идеи признания предпринимателей профессиональными участниками правоотношений, опосредующих перемещение материальных благ. Соответственно, если гражданин решает начать собственный бизнес, у него есть два пути: создание юридического лица или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Получение статуса ИП происходит в рамках определенной процедуры, итогом которой становится внесение записи о приобретённом правовом положении в ЕГРИП. Таким образом, государство, а также другие участники гражданского оборота узнают, что перед ними предприниматель в юридическом смысле этого слова.

Приобретение рассматриваемого статуса влечет появление у лица дополнительных обязанностей перед публичным субъектом-государством, совокупность которых образует налоговый режим (общий или специальный), включающий уплату необходимых платежей и сдачу отчетности. Объем данного бремени определяется множеством факторов, в том числе и тем, привлекает ли ИП труд наемных работников для ведения запланированной деятельности.

Отчетность ИП на УСН (упрощенке)

Ежемесячно (только у тех ИП, у кого есть сотрудники) до 15 числа каждого должны заплатить НДФЛ 13% за работников (в день выдачи зарплаты), а также страховые взносы за сотрудников в ПФР и ФСС.

Первый квартал

Январь

ФСС. До 15.01

При наличии работников, трудоустроенных в соответствии с трудовым законодательством, отчетность ИП на УСН включает предоставление в ФСС итоговой расчётной ведомости по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за предшествующий год.

Если данная обязанность своевременно не исполнена, требуется уплатить штраф, составляющий 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за предыдущие три месяца отчётного (расчётного) периода Размер штрафа не может превышать 30 процентов указанной суммы и быть менее 1 000 рублей.

ФНС. До 20.01.

До 20.01 нужно подать в ФНС сведения о среднесписочной численности за год.

Февраль

ПФР. До 15.02.

При наличии сотрудников до 15.02 ИП должен подать в ПФР итоговый расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за предшествующий год.

Полный список необходимых документов включает:

форма РСВ-1;
форма АДВ-6-2;
форма АДВ-6-3;
форма СЗВ-6-1;
форма СЗВ-6-2.

Более подробную информацию страхователь может получить в том отделении ПФР, в котором он стоит на учете, при личном обращении или по телефону.

Второй квартал

Апрель

ФСС. До 15.04.

Сдать в ФСС сведения, подтверждающие виды деятельности (если у ИП есть сотрудники до 15 апреля необходимо).
Предоставить ФСС расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за первый квартал.

ФНС. До 25.04.

Оплата авансовых взносов за первый квартал необходимо осуществить до 25.04. При этом сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов.

ФНС. До 30.04.

Произвести оплату авансовых взносов в налоговый огрна за последний квартал предыдущего года (то есть за весь предыдущий год).
Подать в ФНС налоговую декларацию по УСН за весь прошедший год.
Подготовить (прошить) и сдать в ФНС книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). При этом необходимо написать заявление на регистрацию указанного документа.

Если не подать декларацию вовремя, то придётся заплатить штраф. В связи с этим рекомендуется своевременно и правильно подготовить необходимую документацию.

ПФР. До 15.05.

Если у ИП имеются сотрудники, в указанный срок необходимо сдать в ПФР р асчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за первый квартал.

Июнь

Обязанность ИП, применяющего УСН по сдаче отчетности в этом месяце отсутствует.

Третий квартал

Июль

ФСС. До 15.07.

Если у ИП имеются сотрудники, необходимо подать в ФСС расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за второй квартал.

ФНС. До 25.07.

Оплата авансовых взносов в ФНС должна быть произведена за второй квартал. Следует учитывать, что за прошедшие два квартала можно вычесть из суммы налога сумму половины страховых взносов в Пенсионный фонд, если взносы уже были уплачены.

Август

ПФР. До 15.08.

Предоставить в ПФР расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование по установленной форме за второй квартал.

Сентябрь

Обязанность ИП, применяющего УСН, по сдаче отчетности в этом месяце отсутствует.

Четвертый квартал

Октябрь

ФСС. До 15.09.

Если у ИП есть сотрудники, требуется предоставить в ФСС расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за 3-й квартал.

ФНС. До 25 .10.

Уплата авансовых взносов в ФНС должна быть произведена за 3-й квартал. Учитывая, что за прошедшие три квартала можно вычесть из суммы налога сумму трёх четвертей страховых взносов в ПФР, если уплата взносов ранее была осуществлена.

Ноябрь

ПФР. До 15.11.

Сдать в ПФР расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование по форме за третий квартал.

Декабрь

ПФР и ФФОМС. До 31.12.

Не позднее 31.12 необходимо оплатить фиксированные взносы за год. А именно:

взнос в ПФР. В 2013 году он составляет 32479,2 руб. (из них 24984 руб.- страховая часть, а ещё 7495,2 руб.- накопительная);
взнос в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В 2013 г. его размер равен 3185,46 руб.

Выше мы рассмотрели бухгалтерскую отчетность ИП на «упрощенке» и нормативно закрепленные сроки. Указанные правила действую в том случае, если индивидуальный предприниматель вступает в трудовые отношения с иными лицами, в рамках которых является работодателем. Далее рассмотрим иную ситуацию: ИП без работников (единолично) осуществляет свою деятельность, однако также является носителем обязанности по предоставлению и подготовке определенных видов отчетности.

Отчетность ИП на УСН без сотрудников

Отчетность ИП без работников подразумевает сдачу в начале года информации о среднесписочной численности, ежеквартальную оплату авансовых взносов в ФНС, а также раз в год подача декларации и уплата взносов в ПФР.

Нужно также учесть, что отчетность в ПФР у ИП по взносам за самого индивидуального предпринимателя была отменена с 2012 года.

Сравнив объемы документов, подлежащих сдаче в налоговую службу и государственные внебюджетные фонды, легко заметить, насколько легче с точки зрения этого аспекта вести ИП на упрощенке при отсутствии сотрудников.

Ваш вопрос решён?

Задайте свой вопрос специалистам и получите бесплатное решение вашей проблемы!

Налоговая отчетность ИП

Обязанность отчитываться в налоговую по своей деятельности у предпринимателя возникает сразу после регистрации и сохраняется за ним до момента закрытия ИП.

Виды налоговой отчетности для ИП
Какие формы сдавать – это зависит от выбранного режима налогообложения.

Предприниматели на ОСНО как минимум заполняют декларацию по НДФЛ и по НДС.

К этому могут добавиться декларации по другим налогам, если по роду деятельности ИП должен будет их платить. Но не всегда обязанность уплатить налог означает обязанность заполнить декларацию по этому налогу.

Например, налог на имущество и земельный налог в ФНС рассчитывают сами и присылают уведомление. Бизнесмен должен только уплатить указанную в нем сумму, деклараций подавать не нужно.

Предпринимателям на спецрежимах проще, им чаще всего нужно только заполнять декларацию по налогу в зависимости от выбранного режима, а ИП на ПСН даже этого не должны.

Сроки сдачи деклараций:

НДС – до 25 числа по истечении отчётного квартала;
3-НДФЛ – раз в год до 30 апреля;
по УСН – раз в год до 30 апреля;
по ЕНВД – до 20 числа по истечении квартала.

Отчетность работодателя
Если у предпринимателя есть сотрудники, нужно еще отчитываться по НДФЛ и страховым взносам за наемных сотрудников, и ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности.

С 2017 года платежи и отчетность ИП по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию переданы в ведение ФНС. Они не зависят от режима налогообложения и обязательны для всех работодателей.

Кроме ФНС работодатели ежемесячно отправляют в ПФР сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и о стаже сотрудников по форме СЗВ-стаж.

В ФСС сдается ежеквартальная форма 4-ФСС по взносам на травматизм.

Сроки сдачи отчетов работодателей:

2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля;
6-НДФЛ – в течение месяца после отчётного квартала и до 1 апреля за год;
сведения о среднесписочной численности – раз в год до 20 января;
расчет по страховым взносам – в течение 30 дней после окончания квартала;
СЗВ-М – каждый месяц до 15 числа;
СЗВ-стаж и ОДВ-1 – раз в год до 1 марта;
4-ФСС – в течение 20 дней после окончания квартала, в электронном виде – в течение 25 дней.

Другие виды отчетности

Помимо налоговой предприниматели иногда сдают статистическую отчетность. Делать это нужно только если ИП окажется в выборке, подготовленной Росстатом. Обычно органы статистики сами присылают уведомление о том, что нужно в этом году заполнить форму 1-ИП, но списки выкладываются и на сайте Росстата, так что можно подстраховаться и посмотреть самостоятельно.

Для некоторых ИП действуют отраслевые формы, например, в Росприроднадзор.

Отчетность ИП после регистрации
Начинать заполнять формы нужно с того отчетного периода, в котором была регистрация ИП. Если хотите выбрать упрощенный режим, у вас есть на это 30 дней. Не успеете – до конца года будете работать на ОСНО со всеми вытекающими из него обязанностями. Кроме упрощенки на другой спецрежим можно перейти в любое время.

Без острой необходимости лучше не регистрируйтесь в последние дни декабря. Если не собираетесь продавать новогодние подарки, много за эти дни вряд ли заработаете, а вот заполнять декларации за уходящий год придется в любом случае. А уж если работников успеете нанять, то еще пачка отчетных форм вам обеспечена.

Отчетность ИП, не ведущего деятельность
Работает предприниматель или приостановил деятельность, обязанность по представлению большинства форм за ним почти всегда сохраняется, пока есть статус ИП.

На режимах ОСНО и УСН декларации сдаются даже с нулевыми показателями. Для ЕНВД нулевых деклараций сейчас не предусмотрено, хотя споры по этому поводу ведутся. А пока, если предприниматель прекратил деятельность на ЕНВД, в течение 5 дней ему нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода.

Обязанность заполнять и сдавать формы для работодателей тоже сохраняются, пока есть действующие трудовые договоры, за исключением 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. По ним логика другая – не было зарплаты, не нужны и отчеты.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды отчётности ИП на УСН без работников.

Сегодня вы узнаете:

Как происходит переход на ;
Какие отчёты и в какие сроки потребуется сдать в налоговую;
Систему штрафов за невыполнение требований налоговой инспекции.

Более подробно все виды отчетностей по датам можете найти в !

Самая распространённая – УСН. Большинство предпринимателей, не имеющих в штате сотрудников, применяют именно её.

Упрощённая система освобождает фирму от уплаты двух видов налога:

(однако, платёж всё равно придётся осуществить в бюджет, если вы приобретаете продукцию в РФ у нерезидента, покупаете или арендуете государственное имущество, работаете с договором комиссии или по поручению других лиц);
(в том случае, если власти региона не установили уплату налога в качестве обязательной).

Вы вправе выбрать любой из двух методов начисления налога по доходам:

6% – с прибыли ( при УСН включает только доходы, а расходы не учитываются);
15% – с разницы между доходами ИП и расходами (такая система применяется только при наличии существенных расходов).

Какую отчетность сдавать и в какой срок

На законодательном уровне установлены сроки, в которые необходимо предоставить декларацию и оплатить обязательные взносы. Их несоблюдение грозит наложением штрафных санкций.

Необходимо уложиться в следующие числа месяца:

До 30 апреля года, следующего за отчётным, – сдать налоговую декларацию и оплатить всю сумму налога за год;
До 25 числа месяца, следующего после окончания очередного квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января) – квартальная отчётность по внесению авансовых платежей в счёт уплаты налога;
До 1-го рабочего числа января каждого нового года – внести обязательные платежи в фонды за ушедший год (либо раз в квартал до 1 числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала, если вы решили уменьшить налоговую базу на сумму обязательных отчислений).

Если дата оплаты попадает на выходной или праздничный день, то произвести расчёт можно в ближайшую рабочую дату.

Заполняем декларацию правильно

Она заполняется согласно следующим правилам:

Если вы ошиблись в данных – возьмите новый лист, так как декларацию с исправлениями у вас не примут;
Не сшивайте/скрепляйте листы документа. Их необходимо подавать раздельно;
Суммы с копейками необходимо округлить до целых;
Каждый лист нумеруется;
Заполняют отчёт от руки печатными заглавными буквами (каждая буква и цифра в отдельной клеточке, иначе документ не пройдёт компьютерную обработку) либо в электронном формате.

Вы имеете право передать декларацию в налоговый орган:

Самостоятельно (по месту регистрации ИП);
Письмом (оно должно быть заказным и включать опись вложений);
С помощью представителя (для этих целей необходимо обзавестись нотариальной доверенностью на помощника).

При подаче отчёта через отделение налоговой инспекции необходимо при себе иметь два экземпляра документа. Один остаётся в отделении, а другой вы получите обратно с пометкой о принятии (будет проставлена дата).

Если вы отправили документы по налоговой отчётности письмом, обязательно сохраните квитанцию с датой отправки, чтобы в случае проблем с доставкой у вас было подтверждение о своевременной подаче документа.

Если ИП не функционирует и не получает доходов, тогда сдаётся нулевая отчётность ИП. В противном случае вам придётся оплатить штраф. Если декларацию вы подаёте уточняющую (то есть, допустили ошибки в первичном документе и вносите исправления), то необходимо это отразить в номере корректировки.

Ранее в декларации поле «120» содержало значение «6%». То есть ИП на УСН платил 6% от доходов без работников в штате или с таковыми. Теперь эта графа не заполняется налоговой инспекцией. Данные проставляет сам предприниматель. Связано это с тем, что в некоторых регионах действуют льготы на оплату УСН.

К примеру, если ваше предприятие ведёт деятельность, значимую в рамках региона, то можно рассчитывать на получение и снизить ставку до нуля.

Ведём книгу о доходах и расходах

Внутренней бухгалтерской отчётностью ИП является книга о доходах и расходах. Это документ, содержащий все операции о приходе денежных средств и их тратах.

В книге делаются записи в хронологическом порядке на основе имеющихся первичных документов. Каждая запись должна быть подкреплена соответствующим платёжным поручением, квитанцией и т. д.

Данный отчёт не нужно сдавать в налоговую инспекцию. Но это не означает, что можно не выполнять требований к его оформлению. В любой момент налоговая может запросить эти данные, если у неё появятся вопросы в отношении вашего ИП.

Книга составляется отдельно на каждый год. Это значит, что с первого рабочего дня нового года, вам необходимо завести новый документ.

Книга ведётся в бумажном или электроном формате по желанию предпринимателя. Однако, в конце года документ должен быть распечатан, прошнурован, а страницы – пронумерованы.

Именно по данным, находящимся в документе, составляется налоговая база. А на её основе рассчитывается налог. Книга в обязательном порядке содержит все сведения об ИП, а также применяемый налоговый режим.

Строки отчёта включают данные и о контрагентах. Все записи документа подкрепляются только подписями самого ИП. Если же в книге допущена ошибка по данным из платёжного поручения, необходимо внести изменения с подписями обеих сторон сделки.

Есть некоторые правила, которых необходимо придерживаться при заполнении книги:

Новая операция должна быть отражена в новой строке;
Если ИП использует в своей деятельности , то её необходимо проставить на книге;
Если по итогам года разделы отчёта («доходы», «расходы», «убытки», «авансовые платежи») не содержат данных, то это обязывает предпринимателя сохранить нулевую книгу;
Страницы должны быть пронумерованы, а на последнем листе отражается количество страниц.

За что штрафуют

Если вы недобросовестно отнеслись к подаче отчётности или уплате налогов, то ожидайте последствий в виде штрафов и пени.

К таковым относятся:

Штраф в размере от 5 до 30% от налога, который подлежит к уплате, – за несвоевременную подачу декларации (также для этих целей ваш может быть заблокирован по требованию налоговых органов. Единственной доступной операцией по вашему счёту станет перевод средств в счёт налога. Пока вы его не оплатите, собственными деньгами распоряжаться не сможете. Арестовать счёт могут уже через 10 дней после задержки по оплате. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный в рублёвом выражении неограничен);
Штраф в размере от 20 до 40% от налога – за неуплату такового;
Пеня в качестве 1/300 ставки рефинансирования за каждый день – при просроченной задолженности перед налоговой службой.

Для справки

Ниже кратко расскажем об УСН.

Как перейти на УСН

Чтобы изменить действующую систему налогов на УСН, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением:

В течение 30 дней после (если вы сразу хотите применять УСН);
До 31 декабря (при смене действующей системы. При этом применять новый налоговый режим вы сможете только со следующего года. Смена режимов в течение одного года законом не предусмотрена).

Важно учитывать, что перейти на УСН только из собственных мотивов вы не сможете, если не будете соответствовать следующим требованиям:

Штат фирмы содержит менее 100 человек;
Доход по итогам года составляет менее 150 000 000 рублей.

Существуют ограничения на переход и по сферам деятельности. К примеру, УСН не смогут применять те, кто добывает полезные ископаемые или производит подакцизные товары, даже если фирма соответствует вышеуказанным требованиям.

В отчётности ИП при УСН фигурирует лишь два основных документа:

Декларация для налоговых органов;
– книга о доходах и расходах (внутренний документ ИП).

Какими законами регулируется

ИП должен вести на основе закона. Противоправные деяния караются штрафами и сроками, а потому необходимо знать основную базу нормативных документов.

Для ИП на УСН, не имеющих сотрудников в штате, пригодятся следующие акты:

Налоговый Кодекс, в частности глава 26 части 2, – о переходе на УСН, порядке подачи декларации и проведения расчётов;
Приказ Минфина № 167н от 2005 года – об особенностях заполнения книги доходов и расходов;
Закон № 27 от 1996 – об особенностях отчислений в пенсионный фонд;
Закон № 212 от 2009 года – о тонкостях внесения обязательных платежей в бюджет страны.