Сервис позволяет:
- Подготовить отчет
- Сформировать файл
- Протестировать на ошибки
- Распечатать отчет
- Отправить через интернет!
Скачать новую форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2016-2018 г.г. Образец декларации в MS Excel
Действующая в настоящее время декларация УСН за 2018 год (по единому налогу)
утверждена:
Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме."
Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2016-2018 г.г.
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>
Данный образец бланка налоговой декларации УСН онлайн бухгалтерия и бухгалтерские программы БухСофт заполняют автоматически.
Скачать форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2015 год
Декларация по УСН за 2015 год (по единому налогу)
утверждена:
Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)
Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2015 год
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>
Данный образец бланка налоговой декларации УСН по единому налогу программа БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняет автоматически.
Формирование декларации по единому налогу в электронном виде
ФНС России приказом от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@ утвердила формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XXX.
См. приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673).
Отчетный период, сроки подачи декларации усн по единому налогу
Декларация представляется по итогам налогового периода организациями в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями - в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Инструкция по заполнению декларации УСН по единому налогу
В модуле Подготовка отчетности сервиса Бухсофт Онлайн декларация УСН по единому налогу заполняется
Отчет по упрощенке в Бухсофт Онлайн также можно заполнить «по образцу». Для этого необходим файл с образцом Декларации УСН (формат xml), который загружается в облачную бухгалтерию по кнопке «Загрузить из файла».
Общие моменты:
Сроки предоставления декларации за 2014 год остались прежними: 31.03.2015 г. и 30.04.2015 г. для организаций и ИП соответственно.
Декларация состоит из шести разделов:
- Титульный лист;
- Раздел 1.1. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
- Раздел 1.2. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, сменившего место постановки на учет»;
- Раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
- Раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
- Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Общие правила, предъявляемые ФНС, к заполнению декларации:
- Все показатели указываются без копеек, и округляются до целых рублей.
- Страницы нумеруются начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.
- При заполнении вручную можно использовать только ручки синего, фиолетового или черного цветов.
- Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера, а декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с 2-х сторон недопустима.
- В одном поле (клеточке) заполняется только 1 цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например поле ИНН у организаций будет иметь вид: «4345001234 — -«.
- Если налогоплательщик предоставляет отчет на «бумаге» без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флешку (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.
В отличии от старой декларации, в новом бланке ФНС ввела раздельное заполнение для УСН 6% и 15%.
Далее мы рассмотрим декларацию по , как наиболее распространенную среди наших читателей. Изменений очень много, и на первый взгляд сам процесс заполнения запутанный, но если разобраться, то окажется, что все очень просто.
Заполнение декларации по УСН 6% за 2014 год:
Организации или ИП, применяющие (применявшие) в 2014 году «упрощенку» 6% с объектом «Доходы», заполняют Титульный лист, Разделы 1.1. и 2.1.
Сам бланк титульного листа остался (почти) без изменений. Изменились лишь некоторые коды (коды налоговых периодов, коды способов представления декларации, и т.д.):
Коды налоговых периодов
* Данный код применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
** Данный код применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.
Коды представления налоговой декларации
в налоговый орган
Коды,
определяющие способ представления декларации
2. Раздел 1.1.
В новом бланке уже содержится новый код ОКТМО, который также состоит из 11 знаков. Если ОКТМО в Вашем регионе состоит из 8 знакомест, то в пустых клеточках указываем прочерки, например: «33701000 — — -«.
Раздел 1.1. кардинально изменился и содержит строки доначисления или наоборот уменьшения авансовых платежей в разрезе каждого отчетного (налогового) периода.
При этом, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется обязательно, а данные по строкам 030, 060, 090 указываются только при изменении места нахождения организации (места жительство индивидуального предпринимателя).
На первый взгляд, Раздел 1.1. стал более сложным для понимания и заполнения, но если разобраться — то в точности наоборот.
3. Раздел 2.1.
Раздел 2.1. по сравнению с разделом 3 старой декларации также изменился очень сильно, в чем Вы можете легко убедится, посмотрев на картинку, расположенную ниже: 
Со строками 101, 102 и 120 все ясно, а вот с остальными надо разобраться более тщательно. В строках 110-113 мы указываем доходы, полученные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатели указываются нарастающим итогом!
На основании строк 110-113 мы рассчитываем показатели (размер авансового платежа) для строк 130-133 соответственно, т.е. 130= 110*6%, 141= 131*6% и т.д. Уменьшение авансового платежа (налога) 6% на сумму уплаченных страховых взносов в этих строках мы не делаем!
В строках 140-143 мы указываем страховые взносы и другие платежи, которые уменьшают начисленный налог. Данные вычеты мы также указываем нарастающим итогом: за 1 квартал, полугодие, … и т.д.
Заполнение указанных строк имеет свои особенности:
ИП без работников указывают здесь уплаченные фиксированные платежи (с учетом 1%) . При этом сумма вычета не должна быть больше начисленного авансового платежа (налога) за соответствующий период.
Организации и ИП с работниками здесь указывают страховые и иные выплаты, при этом сумма налога (авансового платежа) не может быть уменьшена более, чем на половину. Предприниматели-работодатели могут здесь указать уплаченные фиксированные взносы (с учетом ограничения 50%).
Думаю, у многих предпринимателей, да и у начинающих бухгалтеров, после прочтения моей статьи в голове каша, но уже следующей статье мы рассмотрим и многое станет ясно.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (17) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (413) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)Плательщиков "упрощенки" к концу года ждет новое изменение: декларация по УСН за 2014 год сдается по новой форме. Новую форму утвердила ФНС России приказом № ММВ-7-3/352@ 04.07.14
В чем отличия новой формы от старой?
1. В отличие от предыдущей, в новой форме будет шесть страниц вместо трех. Данную форму уже нужно будет сдавать за 2014 г.
2. Листы декларации по каждому объекту налогообложения заполнятся отдельно.
Если компания применяет режим УСН «доходы», заполняются разделы 1.1 и 2.1. Если компания работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.
До этого времени данные по разным объектам налогообложения заполнялись в одном разделе. Компании лишь проставляли разные коды – 1 или 2.
3. В новой форме декларации по УСН в разделах 2.1 и 2.2 при расчете налога показатели вписываются нарастающим итогом за каждый отчетный период – первый квартал, полугодие, девять месяцев.
Таким образом, компании с объектом «доходы» заполняют суммы доходов и выплат (взносы, пособия), на которые налог уменьшается. А компании с объектом «доходы минус расходы» - вносят доходы, расходы и убытки.
До нынешнего времени с расчетом авансов по УСН возникало много вопросов, и при проверках налоговики часто запрашивали Книгу доходов и расходов для сверки правильности их расчета. Теперь расшифровку делать не придется – все будет видно в декларации.
4. За каждый отчетный период в новой форме можно указывать свою ставку налога. Такая необходимость возникает, например, если компания платит авансы по одной ставке, а затем ее место нахождения изменилось, и авансы начали начисляться по ставке другого региона.
5. Новая декларация по УСН за 2014 год включает в себя еще один раздел – раздел 3. Сюда вносятся данные об использовании целевых средств. Кто должен заполнять раздел 3? Данный раздел предназначен для заполнения бюджетными и благотворительными организациями. До этого периода данные компании сдавали лист 7 декларации по налогу на прибыль, что определялось в письме Минфина России № 03-11-06/2/25803 от 04.07.13.
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
В июле 2014 года приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 04.07.2014 была введена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), и вместе с тем был утвержден порядок ее заполнения и предоставления в электронном виде. Сроки предоставления отчетности не изменились:
- для организаций – 31 марта следующего года (т.е. 2015-го года)
- для ИП – 30 апреля года, следующего за отчетным (т.е. 2015-го года).
Формат предоставления декларации по итогам 2014 года остался прежним: ее можно сдать как на бумажном носителе, так и используя телекоммуникационные каналы связи. Для сдачи отчетности электронно потребуется усиленная квалификационная электронно-цифровая подпись, что регламентировано приказом ФНС России № БГ-3-32/169 от 02.04.2002 года.
Бланк (форму) новой декларации по «упрощенке» (УСН) за 2014 год в формате Excel (XLS) вы можете скачать по ссылке в конце статьи.
Подробнее об изменениях в самой декларации по «упрощенке» и инструкция по ее заполнению.
Форма декларации претерпела существенные изменения: изменились разделы 1.1 и 1.2, добавились новые строки, отражающие доначисления или уменьшения авансовых платежей по налогу по каждому периоду, появился новый раздел 3.
Инструкция по заполнению титульного листа новой декларации за 2014 год по УСН (сверху вниз):
1. ИНН/КПП указываются из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Напомним, что для индивидуальных предпринимателей КПП не предусмотрен, поэтому они указывают только ИНН в соответствии с тем же Свидетельством.
2. Если подается первичная декларация, то в разделе «номер корректировки» указывается 0 в формате «0 - -», если нет, то порядковый номер уточненной декларации в том же формате.
3. Для поля «налоговый период» потребуются коды, приведенные в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации, годовой декларации присваивается код 34, при переходе на иную систему налогообложения ФНС просит указывать код 95
4. Поле «отчетный год» указывается год, за который подается отчетность.
5. В «представляется в налоговый орган» вносится код ИФНС, в которую предоставляется декларация.
6. Поле «налогоплательщик» заполняется полным наименование компании в соответствии с учредительными документами или ФИО предпринимателя полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
7. В поле «вид экономической деятельности по ОКВЭД» вносится код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику.
8. Далее заполняется «форма реорганизации, ликвидации». Этому полю присваивается соответствующий код из Приложения №2 к Порядку заполнения декларации: 1 – если компания претерпела преобразование, 2 – слияние, 3 – разделении и т.д.
9. «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются данные компании до реорганизации.
10. Также указывается номер телефона, количество страниц декларации и листов подтверждающих документов, включая доверенность.
11. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.
12. При предоставлении декларации организацией, в разделе (фамилия, имя, отчество* полностью) построчно прописывается ФИО руководителя. Внизу ставится его подпись и дата подписания.
12. ИП раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполнять не следует, внизу также ставиться подпись и дата.
13. Если за компанию сдает декларацию другая уполномоченная доверенностью организация, то раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполняется ФИО сотрудника, предоставляющего отчет, а поле «наименование юридического лица – представителя налогоплательщика» указывается полное наименование уполномоченной компании.
Подпись и дату ставит сотрудник, непосредственно сдающий отчет.
14. Затем указывается наименование доверенности или приказа, подтверждающего полномочия представителя.
1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» — код 1.
2. Строкам 010, 030, 060 и 090 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Какой именно код по вашей местности можно узнать у специалистов налоговой службы. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно, остальные строки заполняются, только если менялось место нахождения организации.
3. Строке 020 присваивается значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04 отчетного года. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа сумма взносов на социальное страхование, выплаченные больничные и договора добровольного страхования работников за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1
4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.
5.Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1
6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10 отчетного периода. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.
Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.
В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.
Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.
Заверяется раздел подписью уполномоченного лица и ставится дата подписания.
Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна-Трейд» применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». В отчетном году ООО получило доход – 4 000 000 руб., в том числе:
- за I квартал – 700000 руб.;
- за полугодие – 1600000 руб.;
- за 9 месяцев – 2900000 руб.
Сумма выплаченных за 2014 год взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС РФ по обязательному социальному страхованию составляет 84000 руб., в том числе:
- за I квартал – 20000 руб.;
- за полугодие – 42000 руб.;
- за 9 месяцев – 63000 руб.
Сумма уплаченных в течение года больничных пособий (за счет средств организации) – 32000 руб., в том числе:
- за I квартал – 15000 руб.;
- за полугодие – 19000 руб.;
- за 9 месяцев – 25000 руб.
В 2014 году были начислены авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с УСН:
- по итогам I квартала – 42000 руб.;
- по итогам полугодия – 96000 руб.;
- по итогам 9 месяцев – 174000 руб.
Напоминаем, что на сайте есть возможность заполнить декларацию , значения строк будут рассчитаны сервисом.