Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.
Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).
Проводки по получению займа
Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на . Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:
- Дебет 50 ( , ) Кредит 66 — проводки по получению займа.
При погашении задолженности проводка обратная:
- Дебет 66 Кредит 50 ( ,).
Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.
Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:
- Дебет 91.2 Кредит 66.
Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. . Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:
- Дебет 67 Кредит 66.
Пример проводок получения займа:
Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 66 | Получен краткосрочный кредит | 150 000 | Выписка банка | |
| 66 | 50 | Погашен краткосрочный кредит по истечении 6 месяцев | 150 000 | Платежное поручение исх. |
| 67 | Получен долгосрочный кредит | 680 000 | Выписка банка | |
| 60 | Оплачены услуги юриста | 5 000 | Платежное поручение исх. | |
| 91.2 | 67 | Учтены услуги юриста в составе расходов | 5 000 | Акт выполненных работ |
| 67 | Погашен долгосрочный кредит | 680 000 | Платежное поручение исх. |
Учет займов у заимодавца — проводки по выдаче займов
Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:
- Дебет 58 Кредит (50, …) – проводку по выданному займу.
Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.
При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50,10, и т.д.).
Возврат займов оформляется проводкой:
- Дебет (50, 40…) Кредит 58 (76) .
Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.
Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:
- Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – при выдаче займа
- Дебет 19 Кредит 58 (76) – учет входного НДС при возврате займа.
Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:
- Дебет 73 Кредит 50 () .
Возврат оформляется обратной проводкой.
Организация выдала беспроцентный заем юридическому лицу в сумме 320 000 руб.
Проводки по выдаче займа:
Учет процентов по займам
Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.
Проводкой Дебет 66 (67) Кредит проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов.
Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит (50) . Получение: Дебет 50 () Кредит 76 .
Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых. За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
25.02.2010 11:43:28 1С:Сервистренд ru
Настройка «Учет кредитов и займов» в программах «1С»
Большое разнообразие видов кредитов и займов: краткосрочные и долгосрочные, предоставленные и полученные, с контролируемой задолженностью, в рублях, в валюте и в условных единицах, а также законодательно установленных соответствующих норм учета процентов по ним, требуют значительных затрат рабочего времени бухгалтера на оформление этих операций в бухгалтерском и налоговом учете. Разработанная фирмой «1С:Сервистренд» настройка «Учет кредитов и займов» позволяет автоматически рассчитывать проценты по различным видам займов и формировать документы по их начислению.
Работу настройки продемонстрируем в конфигурации «Бухгалтерия предприятия КОРП»
на примере займа, полученного в рублях.
Заем предоставляется и погашается в рублях.
Проценты по займу начисляются ежемесячно в рублях пропорционально числу дней использования не погашенной суммы займа. Начисленные суммы относятся на прочие расходы (БУ) и внереализационные расходы (НУ). Причем сумма, не превышающая величину, соответствующую предельному проценту, относится на принимаемые расходы - субконто «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269», а сумма по процентам сверх этой величины - на непринимаемые расходы – субконто «Прочие внереализационные расходы, непринимаемые к НУ».
Предельный процент определяется как произведение ставки рефинансирования ЦБ и предельного коэффициента. Значение ставки рефинансирования принимается на дату поступления займа на расчетный счет.
Значение предельного коэффициента принимается на дату начисления процентов:
В справочник «Контрагенты» вводится контрагент, например, «Заимодавец в РУБ»(рис.1)
На закладке «Счета и договоры» вводится договор с видом договора «Кредиты и займы», в котором указывается валюта договора и проценты, начисляемые по договору. Кроме того, в договоре можно указать на какую дату принимается ставка рефинансирования ЦБ и какое число дней в году используется для расчета процентов по займу. Если заем является контролируемой задолженностью, то это также указывается в договоре.(рис.2,3)
Использование одного вида договора заметно удобнее, по сравнению с типовой методикой 1С, в которой для учета займа и процентов используется два вида договора «Прочие» и «С поставщиком».
Поступление займа регистрируется документом «Поступление на расчетный счет» (меню Банк/Банковские выписки, кнопка «Добавить») с видом операции «Расчеты по кредитам и займам». Счет учета – 51, сумма указывается в рублях. Счет расчетов – 66.03 – для краткосрочных займов, счет 67.03 – для долгосрочных.
Проценты по займам отражаются соответственно на счете 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» и 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».(рис.4,5)
Погашение займа отражается аналогичным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам».
Рекомендуем Вам оформить подписку на Информационно - технологическое сопровождение ( ), где на дисках версии подробно изложены материалы ведущих методологов фирмы 1С.
Для расчета процентов по займу запускается специальная обработка «Расчет процентов по займам».(рис. 6)
В обработке указывается период, за который нужно начислить проценты, и по кнопке «Отчет по процентам» формируется таблица расчета процентов по займам.(рис. 7)
По кнопке «Сформировать поступления» формируются документы начисления процентов по займам «Поступление товаров и услуг».(рис.8,9)
Учет займов в 1С автоматизирован частично, поэтому приходится некоторые операции выполнять вручную или использовать дополнительные обработки. В первую очередь это касается расчета процентов и материальной выгоды, которая может возникнуть, когда заем выдан сотруднику организации без процентов, или процент есть, но он меньше 2/3 от ставки рефинансирования.
Счета учета как займов, так и процентов по ним в последних релизах 1С подставляются автоматически, так что для корректного формирования проводок бухгалтеру достаточно правильно заполнить реквизиты документов.
Рассмотрим подробно оформление операций по выдаче и возврату займа. Предположим, сотруднику организации ООО «ПромТех» Ларионовой С.В. выдан краткосрочный заем в январе 2016 года.
Условия нашего примера:
- Сумма займа составляет 120 тыс.руб
- Срок займа – 12 месяцев
- Процент займа – 6%
- Ставка рефинансирования – 11%
Расчет сумм выплат, процентов и НДФЛ выполним с помощью специальной обработки (рис.1). Если такой обработки нет, придется считать вручную.
Выплата долга начинается с месяца, следующего за месяцем выдачи займа, в нашем случае – с февраля 2016 года.
Формулы, по которым рассчитываются проценты и материальная выгода:
- Сумма процентов = Сумма Долга * Процент*Количество дней в месяце/Количество дней в году
- Сумма мат.выгоды = Сумма Долга (2/3ставки рефинансирования — процент) *Количество дней в месяце/Количество дней в году;
Все расчеты выполнены. Теперь посмотрим, какие документы необходимо сформировать в 1С для отражения займа.
Выдача займа через расчетный счет
На рис.2 – платежное поручение, по которому сумма займа переводится сотруднику. Главное, на что стоит обратить внимание при заполнении этого документа, – вид операции. В данном случае это «Выдача займа работнику». От вида операции зависят субсчета в проводках.
На основании платежного поручения оформляется (рис.3).
После проведения этого документа получим проводки в корреспонденции со счетом 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» (рис.4) в соответствии с выбранной ранее операцией.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Удержания процентов по займу в 1С из зарплаты сотрудника
Теперь разберемся, как отразить удержания из зарплаты сотрудника. Для этой цели используем три документа:
- Начисление зарплаты
- Операция, введенная вручную
- Операция учета НДФЛ
Суммы основного долга и процентов по нему проводятся в документе « » (Рис.5).
Заметим, что для заполнения сумм выплат предварительно нужно добавить два вида удержания в общий список удержаний.
К сожалению, эти суммы не будут отражены в проводках, так как документ «Начисление зарплаты» не двигает регистр бухгалтерского учета. Придется формировать документ « » (рис.6).
Для отражения НДФЛ выберем документ «Операции учета НДФЛ» (Рис.7)
В нем заполняем две закладки: «Доходы» (рис.8) и «Удержано по всем ставкам» (рис.9).
Код дохода выбирается одинаковый на обеих закладках -2610.
Отражение НДФЛ сотрудника
И еще одна ручная операция, самая сложная, с заполнением регистров (рис.10). Она нужна для отражения НДФЛ по материальной выгоде в бухгалтерском учете.
Заполняем саму операцию (Дт 70 — Кт 68.01) и выбираем два регистра:
- Взаиморасчеты с сотрудниками
- Зарплата к выплате
Регистры заполняются на одну и ту же сумму (величина НДФЛ, рассчитанная ранее) со знаком «минус». Вид движения – «Приход» (рис.11).
- Полученные кредиты и займы
- Выданные займы
Параметры:
1C:Учет кредитов и займов для 1С: Бухгалтерия 8
Программа «Учет кредитов и займов» компании «НТЦ РЕАЛ СОФТ» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета кредитов и займов, полученных и выданных в рублях или иностранной валюте, в программе «1С: Бухгалтерия 8»
Модуль разработан таким образом, что не изменен ни один типовой объект конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8». Поэтому после установки программы «Учет кредитов и займов» не нарушается порядок типового обновления.
Программа разработана в соответствии с требованиями ПБУ-15 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» и главой 25 Налогового кодекса РФ (в части налогового учета затрат по обслуживанию кредитных кооперативов и займов).
Программа расчета процентов по кредитам и займам особенно полезна для компаний, которые используют полученные заемные средства непосредственно на приобретение и (или) строительство инвестиционных активов. Проценты начисляются с учетом сложного порядка использования заемных средств: частично на инвестиционный актив, частично на прочие цели.
Основные функциональные возможности программы:
- Полученные кредиты и займы
- Учет сведений по кредиту и займу 1С: сумма, процент, вид процента (фиксированный/плавающий), комиссии, срок, кредитная линия, направление использования по умолчанию и другие.
- Изменение условий кредита с сохранением истории прежних условий
- Учет движения по заемным средствам: полное/частичное получение, полное/частичное погашение тела кредита.
- Начисление процентов с учетом направлений использования и изменения структуры использования во времени, изменения остатка основного тела долга, изменения условий договора, ставки рефинансирования. Включение части начисленных процентов в стоимость инвестиционных активов (с контролем даты ввода в эксплуатацию). Начисление производится автоматически по всем договорам по кнопке «Заполнить» и «Рассчитать» на основании ранее введенных данных.
- Контроль предела принимаемых расходов по Налоговому учету с учетом валюты договора, даты заключения и вида процентных ставок.
- Возможность перерасчета процентов, комиссий, штрафных санкций.
- Выданные займы
- Учет сведений по займу: сумма, процент, вид процента (фиксированный/плавающий), комиссии, срок и другие.
- Изменение условий кредита с сохранением истории прежних условий.
- Учет движения: выдача и погашение займа. Движения заполняются автоматически по кнопке «Заполнить» на основании документов по движению денежных средств.
- Обеспечивается автоматический порядок формирования начальных остатков для начала расчета процентов в любой отчетный период.
Параметры:
Программа для расчета процентов «Учет кредитов и займов» фирмы «НТЦ РЕАЛ СОФТ» не является самостоятельным программным продуктом, для его работы необходимо наличие установленной конфигурации «1С:Бухгалтерия 8».
Функциональность является полностью независимой, то есть не изменяет ни одного объекта типовой конфигурации. Что позволяет использовать типовые механизмы обновления конфигурации.
Начисление процентов по кредитам
Условия начисления кредитов и займов
Конкурентные закупки 8 на платформе 1С
Формирование плана закупок
После регистрации в системе закупочных процедур, можно сформировать “План закупок”.
План закупок в системе формируется в разрезе закупочных процедур.
Сформированный “План закупок ” может быть:
- Представлен руководству на утверждение;
Проведение закупочных процедур
Качество организации закупочной деятельности непосредственно влияет на результаты работы компании.
Для увеличения прозрачности процесса проведения закупочных процедур в системе организован учет фактических дат завершения этапов и учет документов, подтверждающих факт завершения этапов. К каждой стадии проведения закупочной процедуры может быть прикреплен документ соответствующий данной стадии.
В системе наглядно представлены плановые и фактически сроки выполнения каждой стадии процедуры в виде диаграммы Ганта.
В системе реализован расчет отставания от плановых сроков выполнения закупочной процедуры. Кроме того в системе предусмотрен оперативный расчет показателя «Экономия от плановой стоимости» (выделено красным).
По завершению закупочной процедуры в системе регистрируется победитель торгов и данные о договорах с победителем.
Заключение договоров с поставщиками и контроль исполнения договоров
Важным этапом закупочной деятельности является контроль исполнения поставщиком обязательств по договору.
По каждому договору система позволяет вести графики поставок и платежей с отслеживанием плановых и фактических значений.
системе могут регистрироваться данные о планируемых и фактических значениях контрольных параметров. Такими параметрами, например, могут быть:
- качество продукции,
- степень выполнения этапа работ по проекту,
- уровень предоставляемого сервиса и т.п.
Так же в системе регистрируются сведения об ответственном за контроль исполнения договора и статусе договора. После того как все обязательства по договору исполнены в системе регистрируется дата закрытия договора.
Финансирование закупок
Функционал системы позволяет контролировать лимиты финансирования закупок.
В системе можно зарегистрировать сведения о лимитах финансирования закупок. В дальнейшем это поможет контролировать перерасход запланированных средств на ту или иную статью или проект.
Учет лимитов финансирования ведется в разрезе статей затрат, проектов, инвестиционных программ и т.д.. Получить статистику по лимитам финансирования закупок можно с помощью отчета «Контроль исполнения бюджетов». Для оперативного управления в системе предусмотрен «Монитор целевых показателей», на котором в режиме реального времени, можно увидеть целевые и текущие значения контролируемых показателей закупочной деятельности. С помощью интрумента “Монитор целевых показателей” руководство компании может контролировать и прогнозировать целевые показатели закупочной деятельности компании. “Монитор целевых показателей” позволит контролировать следующие показатели: Для анализа результатов и статистики закупочной деятельности, в системе реализован ряд отчетов с гибкими настройками фильтров и группировок данных. В системе можно сформировать отчет “План закупок
“. План закупок может быть: Контролировать исполнения плана закупок поможет отчет “Отчет об исполнении плана закупок
“. В отчете наглядно представлены данные о победителе (строка с данными победителя выделена оранжевым) и данные об отставание от плановых сроков проведения процедур (фактические даты и отставание в днях выделено в отчете красным). Получить статистику по лимитам финансирования закупок можно с помощью отчет “Контроль исполнения бюджетов
“. С использованием диаграммы Ганта можно проводить анализ плана проведения закупочных процедур. С помощь отчета “Отчет о ходе закупок
” можно проводить статистику хода закупок по срокам и статусам. Автоматизированная информационная система «SYNEXP:КОНКУРЕНТНЫЕ ЗАКУПКИ» позволяет проводить следующие виды закупочных процедур: Полный состав процедур определяется внутренними нормативными актами организации и может быть гибко настроен в системе. Бесплатная доставка
«Клиентская лицензия на 1 рабочее место» обеспечивает 1 пользователю одновременный доступ к использованию программных продуктов 1С. Получение кредита от банка или от иной кредитной организации происходит на основании договора. Деньги перечисляют на расчетный или валютный счет компании. За их использование необходимо уплачивать проценты. Рассмотрим типовые проводки по выдаче, возврату и . Заемные средства выдаются банком на срок до 12 месяцев. Кредит не является доходом компании и не подлежит налогообложению. А вот начисленные по кредиту проценты можно учесть в расходах организации. Получение кредита отражают записью по дебету и кредиту
. Именно с момента перечисления на расчетный счет организации кредитных денежных средств, возникает обязательство по их уплате. Проценты по кредиту начисляют проводкой: Если банк за предоставление кредита взимает комиссию в виде однократного платежа в фиксированном размере, его учитывают, как прочий расход: Списывается эта сумма в соответствии с условиями учетной политике: единовременно или равными долями в течение всего срока кредита. Организация получила краткосрочный кредит в сумме 450 000 руб. Процентная ставка 9% годовых. Срок — 4 месяца. Проводки по получению и процентам по кредиту: Бухгалтерская справка Заемные средства, которые выданы на срок больше года называют долгосрочными. Их учитывают на . Получение идентично краткосрочному кредиту: Проценты за пользование долгосрочным кредитом оформляют записью: Уплату процентов по кредиту и суммы основного долга оформляют записями: Пени по процентам за просрочку оплаты начисляют проводкой: Организация получила долгосрочный кредит на 5 лет в сумме 4 250 000 руб. Ставка – 12% годовых. Погашение кредита – ежемесячно, равными платежами. В один из месяцев по оплате процентов были начислены пени за просрочку платежа в сумме 1 749,30 руб. Проводки по начисленным процентам и получению кредита от юридического лица: Бухгалтерская справкаТе проценты, которые подлежат нормированию (из среднего уровня долговых обязательств или из ставки рефинансирования) могут по-разному отражаться в бухгалтерском и налоговом учете. Из-за этого возникают постоянные разницы. Сверхнормативные проценты нужно отразить в учете по Дебету 99 счета и кредиту 68.
Монитор руководителя
Отчеты и аналитика
1С:Лицензия на 1 пользователя
Цена: 6 300 руб
Бесплатно добавление классификатора адресов
Бесплатная первичная настройка
Бесплатное краткое обучение
Проценты по краткосрочному кредиту
Счет Дт
Счет Кт
Описание проводки
Сумма проводки
Документ-
основание
66
Получен кредит
450 000
Выписка банка
91.2
66
Начислены проценты по краткосрочному кредиту
13 500
Договор займа
66
Ежемесячное перечисление процентов по кредиту
13 500
Платеж. поручение исх.
66
Ежемесячное погашение задолженности по кредиту
112 500
Платеж. поручение исх.
Проценты по долгосрочному кредиту
Счет Дт
Счет Кт
Описание проводки
Сумма проводки
Документ-основание
67
Получен кредит
4 250 000
Выписка банка
91.2
66
Проводка: начислены проценты по кредиту
42 500
Договор займа