1. Расчет и уплата страховых взносов с 01.01.2014 года.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены КФХ, адвокаты, нотариусы с 01.01.2013 года должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в фиксированных размерах (далее - ВЗ), которые зависят от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года и тарифа страховых взносов.

! Статус плательщика в платежных поручениях и квитанциях ПД-налог - 24 (вместо 09 до 31.12.2013) !

! В графу 108 пишем СНИЛС самого ИП!

Тариф ВЗ с 01.01.2013 года, установленный ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" составляет:

· в ПФР - 26%;

· в ФФОМС - 5,1% .

С 01.01.2014 года размер ВЗ по обязательному пенсионному страхованию (за исключением глав КФХ) поставлен в зависимость от величины дохода плательщика.

Если величина дохода плательщика ВЗ за расчетный период не превышает 300 000 руб., то сумма фиксированного размера ВЗ по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф ВЗ по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году)

5554 х 26% x 12 = 17 328,48 рублей

Если величина дохода плательщика ВЗ за расчетный период превышает 300 000 рублей, то к фиксированному размеру ВЗ по обязательному пенсионному страхованию добавляется 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

5554 х 26% х 12= 17 328,48 рублей

+ (доход-300000) х 1%

При этом сумма ВЗ не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются ВЗ

Предельная сумма: 5554 x 26% x 12 x 8= 138 627,84 рублей

Основанием для расчета сумм ВЗ будут являться сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой ВЗ.

Для глав КФХ сумма фиксированного размера ВЗ по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов, на 12 (по количеству календарных месяцев в году) и количество членов хозяйства, включая его главу.

5554 х 26% х 12 х (1+количество членов КФХ)

Фиксированный размер ВЗ по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году)

5554 x 5,1% x 12 = 3 399,00 рублей

Если ИП не представит налоговую отчетность в инспекцию ФНС России до окончания расчетного периода, и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то ВЗ за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере, который определяется исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа, то есть в размере предельной суммы ВЗ.

ИП, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус ИП. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

2. Освобождение от уплаты ВЗ в фиксированном размере.

С 01.01.2013 года ИП освобождены от уплаты ВЗ в фиксированном размере за периоды:

Прохождения военной службы по призыву;

Ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

Ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту;

Проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

При условии, что в течение этих периодов ИП не осуществлялась соответствующая деятельность и предоставлен полный пакет документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

3. Сроки уплаты страховых взносов.

Уплата ВЗ в фиксированном размере осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд единовременно или несколькими платежами в течение года.

На ОПС 17 328,48 рублей (не зависимо от величины дохода),

На ОМС 3 399,00 рублей.

До 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом плательщиком уплачиваются ВЗ, исчисленные с суммы дохода плательщика ВЗ, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату ВЗ не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.

Внимание!

С 0 1.01.2014г.в соответствии со ст.22.2 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона N351-ФЗ) уплата ВЗ на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 2014 года осуществляется плательщиком ВЗ единым расчетным документом (одним платежным поручением, квитанцией) без разделения на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

КБК для перечисления страховых взносов в фиксированном размере с 01.01.2014г.

392 1 02 02140 06 1000 160 - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации с 2014г.

392 1 02 02101 08 1011 160 - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда медицинского страхования

Указанные суммы перечисляем на расчетный счет 40101810500000010003 в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области г. Архангельск, БИК 041117001.

Получатель: УФК по Архангельской области (ГУ - Отделение Пенсионного фонда РФ по Архангельской области) ИНН/КПП 2901038317/290101001

!При уплате платежей в счет погашения недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам за периоды до 2014 года в платежных поручениях указываются те же КБК, которые использовались для уплаты страховых взносов, погашения недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам, до 2014 года!

4. Сроки представления отчетности.

С 01.01.2012 года ИП (кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетность в территориальные органы ПФР не представляют.

5. Обязанность по представлению сведений индивидуальными предпринимателями

5.1. Об открытии (закрытии) счетов в банке в течение 7 рабочих дней со дня их открытия (закрытия). Сведения представляются только в отношении счетов, используемых в предпринимательской деятельности.

Нарушение указанного срока представления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

5.2. О прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в течение трех дней со дня принятия такого решения.

Нарушение указанного срока представления сведений о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Закон, понижающий страховые взносы ИП вступит в силу с 1 января 2014 года. Новость конечно хорошая, особенно по сравнению с нынешними 35 тысячами, но все же, практически вернулись к тем выплатам, что и были, но некоторым ИП придется заплатить в итоге больше и возможно схема «35 тысяч» выгодна не всем. Почему? Платить ИП в 2014 году будут в зависимости от доходов.

Федеральным законом от 23.07.13 № 237-ФЗ внесены поправки в статью 22 закона об обязательном пенсионном страховании в РФ и статьи 14 и 16 закона о страховых взносах в ПФР, ФСС и федеральный ОМС. Поправки оформили снижение с 2014 года страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятых предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Фиксированный размер страховых взносов будет исчисляться исходя из величины полученного ими дохода. Например, для предпринимателя с годовым доходом до 300 000 руб. взнос будет рассчитываться исходя из МРОТ. Для других - исходя из МРОТ + 1% от суммы превышения величины фактически полученного ИП годового дохода над 300 000 руб.

Предельная сумма начисления страховых взносов не может превышать произведения 8-кратного МРОТ и тарифа взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз.

Схема уплаты взносов в ПФ в 2014 году

1. Если совокупный годовой доход в качестве ИП составляет менее 300 тысяч рублей:

Если МРОТ останется не низменным (а он поднимется наверняка), ИП, с доходом менее 300 тысяч, будут уплачивать 19.425 рублей. Размер страхового взноса определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» 26% увеличенное в 12 раз (имеются в виду 12 месяцев года). Расчет страховых взносов в ПФР, делается исходя из МРОТ.

Калькулятор расчета страховых взносов ип исходя из МРОТ 2013 года:

МРОТ = 5.205,00 руб. Ставка взносов в ПФР – 26%, в мед. страх – 5,1%

5205 *12 месяцев = 62.460,00 руб.

взносы в ПФР за год 62.460,00 * 26% = 16239,60 руб.

взносы в ФОМС за год 62.460,00 * 5,1% = 3.185,46 руб.

ИТОГО за 2014 год: 19.425,06 руб.

Но так как власти планируют повысить минимальный размер оплаты труда в 2014 году до суммы 5.554,00 рубля. Посчитаем по другому:

Калькулятор расчета страховых взносов ип исходя из нового МРОТ:

МРОТ = 5.554,00 руб. Ставка взносов в ПФР – 26%, в мед. страх – 5,1%

5554*12 месяцев = 66.648,00 руб.

взносы в ПФР за год 66.648,00 * 26% = 17.328,48 руб.

взносы в ФОМС за год 66.648,00 * 5,1% = 3.399,05 руб.

ИТОГО за 2014 год: 20.727,53 руб.

2. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей в год:

Выплаты будут зависеть от доходов.

20.727,53 рублей + 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

Сумма страховых взносов будет ограничена восьмикратным минимальным размером оплаты труда и составит 129 916,80 рублей.

Если ИП не сдал отчетность за прошлый год, то ему будут считать взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ

Расходы на УСН доходы-расходы никак не влияют на взносы в ПФ. Уплаченные взносы в расходах учитываются.

Если ИП 1966 года рождения и старше, то вся сумма взноса в ПФР идет в страховую часть. Если ИП 1967 года рождения и младше, то 106636-80 идет в страховую часть, а 31991-04 идет в накопительную.

ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН платят взносы, в ПФ исходя из реально полученных доходов. ИП на ЕНВД и ПСН исходя из вмененного или потенциально возможного дохода. Расходы всех ИП на сумму взносов в ПФР не влияют.

Уплата страховых взносов в ПФР

Срок уплаты 1% взносов - 1 апреля следующего года. Фиксированная часть, как и раньше, до 31.12. Никакие данные в ПФР представлять не надо.

Фактически полученный доход по УСН доходы-расходы суммируется с вмененным доходом при совмещенной деятельности. Взносы при совмещении УСН и ЕНВД необходимо разделять.

Предприниматели на ОСН (13%) -1% выплачивается с валовой прибыли.

За налоговыми органами закреплена обязанность направления в органы ПФР сведений о доходах плательщиков страховых взносов за расчетный период не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После этой даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы будут представлять сведения о доходах плательщиков страховых взносов в срок не позднее 1-го числа каждого следующего месяца. Сведения о доходах, переданные налоговыми органами в органы ПФР будут являться основанием для направления требований об уплате задолженности, а также для проведения взыскания задолженности.

Фиксированный платеж страховых взносов осуществляется не позднее 25 декабря текущего календарного года (ч.2 ст.16 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ).

Исходя из этого и в соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013) размер платежа в ПФР составит 17 328,48 рубля (5554 руб. (МРОТ) х 26% х 12 мес.).

Это минимальный взнос. Его платят те ИП, доход которых за расчетный период не превысил 300 тысяч рублей.

ИП, заработавшие в 2014 году больше, в соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013) должны будут доплатить в ПФР один процент от полученной сверх лимита выручки, но не более 138 627,84 руб., рассчитанные из восьмикратного МРОТ: (5554 руб. х 8 х12 мес. х 26%).

Кроме того, ИП по-прежнему уплачивают за себя взносы в ФФОМС. В 2014 году фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование равен 3399,05 руб. (5554 руб. х 5,1% х 12 мес.).

Расчет

ПФР с 01.01.2014

Предприниматели, которые имеют годовой доход меньше 300 тыс. рублей, платят

1МРОТ×12×(26% (Пенсионный фонд России)) + 5,1% (ФФОМС).

МРОТ = 5554 руб.

Т.е., страховые взносы составят 20 727 рублей и 53 копейки.

ИП с доходом более 300 тысяч платят 20727 + 1% от доходов дополнительно, но не более предельной суммы, исходя из 8 МРОТ, т.е., максимум в ПФР и ФФОМС нужно заплатить 138 627 руб. 84 коп. (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%).

Из них 20 727 тысяч руб. следует оплатить до 31 декабря, а ту сумму, что осталась - 121 299 можно оплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Что считается доходом при расчете пенсионных взносов в 2014 году?

У ИП (на ОСНО) - это доходы, которые облагаются НДФЛ.

У ИП на УСН - доход по УСН без уменьшения на расходы (обороты).

Для ЕНВД-предпринимателей - это вмененный доход - его определяют по формуле (базовая доходность из НК РФ, умноженная на сумму физических показателей, умноженная на корректирующие коэффициенты К1× К2).

Для ИП на ПСН региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, его нужно брать в расчет при определении размера страхового возноса.

Если ИП применяет одновременно несколько систем налогообложения, то и доходы суммируются.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Это привилегия для ИП на УСН 6% «Доходы» и для ИП на ЕНВД.

ИП без работников уменьшают налог на УСН на размер суммы страховых взносов, а с работниками - не более, чем на 50%, уплаченных за наемных работников.

ИП без работников на ЕНВД уменьшают ЕНВД на все взносы, а ИП - работодатели на ЕНВД смогут уменьшить ЕНВД не более, чем на 50% и лишь на сумму взносов, уплаченных за наемных работников.

Главное условие - налоги можно уменьшать лишь на сумму взносов, которая была уплачена в том же периоде, за который был произведен расчет налогов. Предприниматели могут уменьшать ЕНВД или авансы по УСН на сумму страховых взносов.

Пример 1

ИП с доходом до 300 тыс. рублей в год

5 554 руб×12 ×(26% + 5,1%)

Пример 2

ИП с доходом 1 млн. рублей в год

20 727,53 руб+1%×(1 000 000 — 300 000)

Пример 3

ИП с доходом свыше 13 млн. рублей в год

20 727,53 руб. +1% от дохода =.больше, чем 138 627 руб. 84 коп., поэтому год будет стоить 138 627 руб. 84 коп.

Оплатить 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года и 121 299,36 до 1 апреля следующего года.

Таким образом , ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" (УСН 6%), а также ИП на ЕНВД, и не производящие выплат и других вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов в соответствии с подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 28.12.2013). Такой же порядок действовал и раньше.

Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП в соответствии с п. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013).

То есть, если ИП в течение отчетного периода не вел предпринимательской деятельности, он в любом случае обязан заплатить фиксированный страховой взнос ПФР в размере 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года.

Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" в соответствии с п. 9 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013).

Поэтому индивидуальным предпринимателям с объектом налогообложения "доходы" по УСН и ЕНВД рекомендуем оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. В таком случае налог УСН или ЕНВД будет уменьшен не только на фиксированную часть, но и на один процент от полученной сверх лимита выручки (1% от выручки, превышающей 300 тыс. руб.).

Следует помнить и о том, что нужно вовремя отчитаться в ИФНС за полученные доходы (до 30 апреля года, следующего за отчетным).

ИП на ОСН и/или купившие патент (на ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Все ИП, независимо от выбранного налогового режима и наличия сотрудников, обязан платить взносы за себя. Расскажем подробно, как это грамотно сделать в 2014 году.

Порядок расчета и уплаты фиксированных взносов

Фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, рассчитываются и уплачиваются следующим образом:

до 31 декабря 2014 года все без исключения ИП обязаны оплатить фиксированную сумму взносов в размере 20 727,53 рубля (в ПФР — 17 328,48 рубля, в ФОМС — 3399,05 рубля).
До 1 апреля 2015 года, если доход за календарный год превысил 300 000 рублей, ИП перечисляет дополнительный взнос в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

При этом совокупный размер всех страховых взносов ИП за 2014 год не может превышать 142 026,89 рублей. Из них:

— максимальный платеж в ПФР — 138 627,84 рублей,
— фиксированный платеж в ФОМС — 3399,05 рублей.

Сроки уплаты

Итак, фиксированный платеж в ПФР и ФОМС в размере 20 727,53 рубля перечисляется до 31 декабря 2014 годя.

Промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены, поэтому перечислять взносы можно любыми суммами. Удобно делать это единовременно или поквартально.

В Iквартале 2015 года (до 1 апреля) нужно перечислить дополнительную сумму взноса (1% от дохода сверх 300 000 руб.). В принципе этот платеж тоже можно сделать в течение 2014 года, но могут возникнуть трудности при расчете поквартальных налогов, поэтому лучше не экспериментировать.

Вычет фиксированных взносов при расчете налогов

Фиксированные взносы за 2014 год, как и раньше, можно вычитать из налогов.

Ежеквартальные авансовые платежи по УСН 6% можно уменьшить на фактически перечисленную сумму фиксированных взносов на дату уплаты. ИП без сотрудников вправе уменьшить УСН 6% на всю сумму взносов. ИП с сотрудниками может уменьшить УСН 6% на фиксированные взносы за себя и взносы за сотрудников, но не более, чем на 50%.

Для платежей по УСН 15% фиксированные взносы ИП включаются в расходы при расчете авансового платежа в налоговую. Взносы включаются в расчет полностью по дате уплаты в размере фактически уплаченной суммы.

Налог по ЕНВД уменьшается на сумму уплаченных фиксированных взносов. Взносы уменьшают налог в том квартале, в течение которого они уплачивались. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на фактически уплаченные взносы. У ИП с сотрудниками в расчете ЕНВД фиксированные взносы не учитывают.

Внимание!

Обязательный фиксированный взнос 20 727,53 рублей учитывается в УСН и ЕНВДпо дате фактической уплаты взноса в фактически уплаченном размере. При этом сумма должна быть уплачена до 31 декабря 2014 года. Все, что перечисляется позднее, нельзя вычитать из налогов.

При этом сумму взноса можно вычесть из авансового платежа по УСН только в том квартале, в котором был произведен платеж. То есть из платежа в налоговую за I квартал можно вычесть сумму взноса за январь, февраль и март.

Однако учитывать (целиком или частично а зависимости от режима налогообложения) можно только ту сумму, которая была уплачена до 31 декабря 2014 года. Все, что перечисляется с опозданием, в расчета налога не включается.

Вычет дополнительного взноса (1% от дохода минус 300 тысяч) при расчете налогов

При расчете налога по УСН и ЕНВД можно учитывать и сумму дополнительного взноса. Для этого она должна быть уплачена строго в I квартале 2015 года. И учитываться она будет, соответственно, в авансовом платеже в налоговую за I квартал 2015 года.

Если оплатить 1% сверх доходов в течение 2014 года, включить сумму в расчет и уменьшить на них налог по ЕНВД или УСН нельзя.

Отчетность по факту уплаты взносов

При перечислении фиксированных взносов в платежном поручении указывается регистрационный номер ИП в ПФР, а также КБК и реквизиты платежа.

Исходя из этих данных Пенсионный фонд идентифицирует платеж и отражает его в своей базе.

Правильность начисления взносов ПФР проверяет самостоятельно исходя из данных декларации, подаваемой ИП в налоговую инспекцию. Сведения о налогах ИП в 2014 году ПФР получит не позднее 15 июня 2015 года.

Так что никакой отчетности об уплате взносов предоставлять не нужно. Что нужно, так это своевременно платить взносы и сохранять квитанции (платежные поручения). Предпринимать должен иметь возможность при необходимости предоставить эти документы в фонд.

Кстати, все взносы платятся в ПФР вне зависимости от того, кто управляет пенсионными накоплениями предпринимателя — ПФР или НПФ. Все отчисления сначала попадают в ПФР, который сам перенаправляет взносы в управляющую компанию, выбранную каждым конкретным плательщиком.

Уплата взносов при отсутствии доходов

Если прибыли нет или деятельность не ведется, ИП на УСН должензаплатить обязательную сумму взноса в размере 20 727,53 рубля до 31 декабря 2014 года. В конце года ИП сдает нулевую налоговую декларацию по УСН, и инспекция передаст в фонд сведения об отсутствии у ИП дохода. Платить 1% не с чего, и, соответственно, не нужно.

Если нет доходов у предпринимателя на ЕНВД, нулевого дохода для расчета фиксированного взноса не получится, поскольку учитывается вмененный доход, а не реальная прибыль. Даже если ИП уменьшает ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов и к уплате налог по ЕНВД оказывается равным нулю, вмененный доход нулю не равен.

Так что ИП на ЕНВД при длительном отсутствии выручки можно посоветовать сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Освобождение от уплаты взносов при отсутствии деятельности в качестве ИП

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ не уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС за периоды, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность. Это положение действует при условии предоставления документов, подтверждающих:

прохождение военной службы по призыву;
уход одного из родителей за каждым ребенком до достижения им полутора лет (не более трех лет в общей сложности);
уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
проживание с супругом, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
проживание за границей вместе с супругом, состоящим на дипломатической службе, в составе различных представительств РФ за рубежом (не более 5 лет в общей сложности).

Заявление об освобождении уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие отсутствие деятельности в указанные периоды, нужно представить в Управление ПФР по месту постановки ИП на учета. Перечень документов можно уточнить .

Теги: ,

Мы в социальных сетях Популярные статьи Наиболее популярные в этой категории Наиболее популярные Сообщения с этим тегом

Извините. Нет данных до сих пор.

Какую сумму взносов надо заплатить в 2014 г.

В этом году все ИП не позднее 31 декабря должны будут заплатить «за себя» в ПФР страховые взносы в размере 17 328,48 руб. (5554 руб. х 26% x 12)ч. 2 ст. 16 , п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ); ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ .

Если доход предпринимателя за 2014 г. уложится в 300 000 руб., то в ПФР ему больше ничего платить не придется.

А вот те, кто заработают за год больше денег, должны будут не позднее 1 апреля 2015 г. доплатить сумму «пенсионных» взносов, рассчитанную по формул еп. 2 ч. 1.1 ст. 14 , ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ :

Эта часть взносов уже нефиксированная и рассчитывается страхователем самостоятельно. Но в любом случае общая сумма взносов в ПФР за 2014 г. (включая вышеуказанные 17 328,48 руб.) не может превышать 138 627,84 руб. (8 х 5554 руб. х 26% х 12)п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ .

Теперь посмотрим, как считается упомянутая сумма доходов.

Система налогообложения, применяемая ИП	Сумма доходов за годч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ	Строка декларации, в которой отражается сумма доходов*
Уплата НДФЛ	Сумма «предпринимательских» доходов ИП, которая учитывается при исчислении НДФЛп. 1 ст. 227 НК РФ	Cтрока 110 (подп. 3.1) листа В декларации 3-НДФЛприложение № 1 к Приказу ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@
УСНО	Доходы, учитываемые для целей УСНОст. 346.15 НК РФ	Строка 210 раздела 2 декларации по налогу при УСНОприложение № 1 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 58н
ЕНВД	Величина вмененного доход аст. 346.29 НК РФ	Строка 010 раздела 3 декларации по ЕНВДприложение № 1 к Приказу ФНС от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ (для расчета годового дохода суммируются значения деклараций за I- IV кварталы года)
ЕСХН	Доходы, учитываемые для целей ЕСХНп. 1 ст. 346.5 НК РФ	Строка 010 раздела 2 декларации по ЕСХНприложение № 1 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 57н
Патентная система	Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властям истатьи 346.47 , 346.51 НК РФ	Декларация не представляетс яст. 346.52 НК РФ
Совмещение режимов	Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам	-

* Коды строк приведены в соответствии с редакциями деклараций, действующими на 01.01.2014.

Конечно, для тех ИП, у кого большие доходы и сопоставимо большие расходы, предложенная формула совсем невыгодна. Ведь взносы рассчитываются не с разницы между доходами и расходами, а именно с суммы доходов. Доплатить взносы нужно будет, даже если предприниматель закончит год с убытком. Для таких случаев в Законе нет никаких исключений.

Учитывая, что к 1 апреля следующего года большинство ИП уже заплатят налоги по итогам 2014 г. (то есть будут знать сумму своих доходов за год), для них не составит труда рассчитать «дополнительную» сумму взносов.

Кстати, как платить обязательные 17 328,48 руб. в течение 2014 г. (целиком или частями), предприниматель, как и ранее, вправе решать сам. К примеру, вмененщикам может быть выгоднее платить взносы поквартально, чтобы максимально уменьшать сумму налога на уплаченные взнос ып. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ; Письмо Минфина от 23.08.2013 № 03-11-09/34637 .

А если вы видите, что ваши доходы, полученные с начала года, превысили 300 000 руб., то в течение оставшихся месяцев 2014 г. вы можете заплатить не только положенные 17 328,48 руб., но и взносы, исчисленные как 1% от дохода сверх лимита. Тогда на них можно будет уменьшить налог 2014 г. (это не касается тех, кто применяет патентную систему налогообложения).

Поскольку распределять взносы на страховую и накопительную части с 2014 г. не нужно, ИП должен будет платить их одной платежкой на КБК для страховой части пенси ист. 22.2 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (на тот же, который применялся в 2013 г.Информация ПФР «Об изменениях для плательщиков страховых взносов в 2014 году» ).

В порядке расчета и уплаты страховых взносов в ФФОМС по сравнению с 2013 г. для предпринимателей ничего не изменилось. Увеличилась только сумма за счет подросшего МРОТ. В 2014 г. в Фонд нужно будет заплатить 3399,05 руб. (5554 руб. х 5,1% х 12)ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ .

Как ПФР будет контролировать правильность расчета 1%-х взносов

В ПФР информацию о доходах ИП будет передавать налоговая служба по итогам года не позднее 15 июня следующего года. То есть впервые такие сведения о доходах за 2014 г. направят только в 2015 г.ч. 9 ст. 14 Закона № 212-ФЗ

Если в ходе налоговых проверок инспекторы выявят занижение доходов у ИП, данные об этом они передадут в ПФР в течение 5 дней после вступления в силу решения о привлечении предпринимателя к ответственност ич. 10 ст. 14 Закона № 212-ФЗ . На основании полученных от налоговых контролеров документов специалисты ПФР будут выставлять ИП требования об уплате недоимки, пеней и штрафов. То есть сами они заниматься проверкой доходов предпринимателя не станут.

Неприятные последствия предусмотрены для ИП, который не сдаст отчетность в свою инспекцию до конца года, следующего за истекшим годом (если только он не применяет патентную систему налогообложени яп. 1 ст. 119 , ст. 346.52 НК РФ ). Мало того что предпринимателя привлекут к ответственности налоговики за непредставление декларации в срок, так еще и сотрудники Фонда взыщут с него взносы в максимально возможном размере, то есть 138 627,84 руб.ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ