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Téléchargez le nouveau formulaire de déclaration unique du régime fiscal simplifié pour 2016-2018. Exemple de déclaration dans MS Excel
La déclaration actuelle du régime fiscal simplifié pour 2018 (pour l'impôt unique) approuvé:
Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 N ММВ-7-3/99@ "Sur l'approbation du formulaire de déclaration d'impôt pour l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié, la procédure pour le remplir ainsi que le format de dépôt de la déclaration fiscale de l'impôt payé dans le cadre du recours au régime fiscal simplifié, sous forme électronique.
Formulaire de déclaration d'impôts selon le régime fiscal simplifié (impôt unique) pour 2016-2018.
Téléchargez un exemple de formulaire de déclaration dans MS Excel >>
Cet exemple de formulaire de déclaration de revenus pour le régime fiscal simplifié est rempli automatiquement par les programmes de comptabilité et de comptabilité en ligne BukhSoft.
Téléchargez le formulaire de déclaration unique du régime fiscal simplifié pour 2015
Déclaration au régime fiscal simplifié pour 2015 (impôt unique) approuvé:
Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 4 juillet 2014 N ММВ-7-3/352@ "Sur l'approbation du formulaire de déclaration d'impôt pour l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié, la procédure pour le remplir ainsi que le format de soumission de la déclaration de revenus pour l'impôt payé dans le cadre de l'utilisation d'un système de taxation simplifié, sous forme électronique" (Enregistré auprès du ministère de la Justice de Russie le 12 novembre 2014 N 34673)
Formulaire de déclaration d'impôts selon le régime fiscal simplifié (impôt unique) pour 2015
Téléchargez un exemple de formulaire de déclaration dans MS Excel >>
Cet exemple de formulaire de déclaration de revenus pour le régime fiscal simplifié pour un impôt unique est rempli automatiquement par les programmes BukhSoft et Bukhsoft Online.
Constitution d'une déclaration fiscale unique sous forme électronique
Le Service fédéral des impôts de Russie, par arrêté du 4 juillet 2014 N ММВ-7-3/352@, a approuvé le format du fichier de déclaration électronique. Le numéro de version de ce format est 5.04, partie XXX.
Voir l'arrêté « Sur approbation du formulaire de déclaration de l'impôt payé au titre de l'application du régime de fiscalité simplifié, les modalités pour le remplir, ainsi que le format de dépôt de la déclaration d'impôt sur l'impôt payé au titre de l'application du système fiscal simplifié sous forme électronique » (Enregistré au ministère de la Justice de Russie le 12/11/2014 N 34673).
Période de déclaration, délais de dépôt d'une déclaration fiscale unique
La déclaration est déposée à la fin de la période fiscale organisations aux autorités fiscales de leur lieu de résidence au plus tard le 31 mars l’année suivant la période fiscale expirée ; entrepreneurs individuels- au fisc de votre lieu de résidence au plus tard le 30 avril l’année qui suit la période fiscale expirée.
Instructions pour remplir la déclaration du régime fiscal simplifié pour un impôt unique
Dans le module Préparation du rapport du service Bukhsoft Online, la déclaration de fiscalité simplifiée pour un impôt unique est remplie
Un rapport de simplification dans Bukhsoft Online peut également être rempli « selon un échantillon ». Pour ce faire, vous avez besoin d'un fichier avec un exemple de Déclaration du régime fiscal simplifié (format xml), qui est téléchargé dans la comptabilité cloud à l'aide du bouton « Charger à partir du fichier ».
Points généraux :
Les délais de dépôt de la déclaration pour 2014 sont restés les mêmes : 31/03/2015 et 30/04/2015 pour les organisations et les entrepreneurs individuels, respectivement.
La déclaration comprend six sections :
- Titre de page;
- Article 1.1. « Le montant de l'impôt payé au titre de l'application du régime fiscal simplifié et de l'impôt minimum payable au budget, selon le contribuable » ;
- Article 1.2. « Le montant de l'impôt payé au titre de l'application du régime fiscal simplifié et de l'impôt minimum payable au budget, selon le contribuable ayant changé de lieu d'immatriculation » ;
- Article 2.1. « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (objet de l'imposition - revenus) » ;
- Section 2.2. « Calcul de l'impôt payé au titre de l'application du régime fiscal simplifié et de l'impôt minimum (objet de l'imposition – revenus diminués du montant des dépenses) » ;
- Section 3. Rapport sur l'utilisation prévue des biens (y compris les fonds), des travaux, des services reçus dans le cadre d'activités caritatives, des revenus ciblés, du financement ciblé.
Règles générales requises par le Service fédéral des impôts pour remplir une déclaration :
- Tous les indicateurs sont indiqués sans kopecks et sont arrondis aux roubles entiers.
- Les pages sont numérotées à partir de la 1ère feuille : 001, 002, 003 et ainsi de suite jusqu'à la dernière page.
- Lors du remplissage à la main, seuls des stylos bleus, violets ou noirs peuvent être utilisés.
- Vous ne pouvez pas attacher les feuilles de déclaration avec les agrafes d'une agrafeuse et la déclaration doit être remplie sur une seule page. L'impression de la déclaration recto verso est inacceptable.
- Dans un champ (cellule), un seul chiffre est renseigné. Les tirets sont placés dans des champs vides. Par exemple, le champ TIN pour les organisations ressemblera à : « 4345001234 — - ».
- Si le contribuable soumet une déclaration sur papier sans code-barres, une clé USB (ou autre support de stockage) contenant des données sous forme électronique dans le format établi doit être jointe à la déclaration.
Contrairement à l'ancienne déclaration, dans le nouveau formulaire, le Service fédéral des impôts a introduit un remplissage séparé pour le régime fiscal simplifié de 6 % et 15 %.
Nous considérerons ensuite la déclaration comme la plus courante parmi nos lecteurs. Il y a beaucoup de changements et, à première vue, le processus de remplissage lui-même est déroutant, mais si vous y regardez bien, il s'avère que tout est très simple.
Remplir une déclaration au régime fiscal simplifié 6% pour 2014 :
Les organisations ou les entrepreneurs individuels utilisant (appliquant) le taux « simplifié » de 6 % avec l'objet « Revenu » en 2014 remplissent la page de titre, sections 1.1. et 2.1.
La page de titre elle-même est restée (presque) inchangée. Seuls certains codes ont changé (codes période fiscale, codes mode de dépôt des déclarations, etc.) :
Codes de période fiscale
* Ce code permet d'indiquer la dernière période fiscale de cessation des activités d'entrepreneur individuel ;
** Ce code permet de désigner la dernière période fiscale de cessation d'activité pour laquelle le contribuable a appliqué le régime de fiscalité simplifié.
Codes de soumission de déclaration de revenus
à l'administration fiscale
Codes,
déterminer le mode de dépôt de la déclaration
2. Article 1.1.
Le nouveau formulaire contient déjà un nouveau code OKTMO, composé également de 11 caractères. Si OKTMO dans votre région est composé de 8 connaissances, indiquez alors des tirets dans les cellules vides, par exemple : « 33701000 — — - ».
Article 1.1. a radicalement changé et contient des lignes pour une accumulation supplémentaire ou, à l'inverse, une réduction des acomptes dans le cadre de chaque période de déclaration (fiscale).
Parallèlement, le « code OKTMO » selon le code de ligne 010 doit être renseigné, et les données des lignes 030, 060, 090 ne sont indiquées que lorsque la localisation de l'organisation change (lieu de résidence d'un entrepreneur individuel).
À première vue, la section 1.1. est devenu plus difficile à comprendre et à remplir, mais si vous y regardez bien, c’est exactement le contraire.
3. Article 2.1.
Article 2.1. Par rapport à la section 3 de l’ancienne déclaration, elle a également beaucoup changé, comme vous pouvez facilement le constater en regardant l’image ci-dessous : 
Tout est clair avec les lignes 101, 102 et 120, mais le reste mérite d'être traité avec plus de prudence. Aux lignes 110-113 nous indiquons les revenus perçus pour le 1er trimestre, le semestre, 9 mois et l'année. Les indicateurs sont indiqués selon la méthode de la comptabilité d'exercice !
Sur la base des lignes 110 à 113, nous calculons les indicateurs (montant du paiement anticipé) pour les lignes 130 à 133, respectivement, c'est-à-dire 130= 110*6%, 141= 131*6%, etc. Nous ne réduisons pas l'acompte (taxe) de 6% sur le montant des primes d'assurance payées dans ces lignes !
Aux lignes 140 à 143, nous indiquons les primes d'assurance et autres paiements qui réduisent l'impôt accumulé. Nous indiquons également ces déductions selon la méthode de la comptabilité d'exercice : pour le 1er trimestre, six mois, ... etc.
Remplir ces lignes a ses propres caractéristiques :
Les entrepreneurs individuels sans salariés indiquent ici les versements forfaitaires versés (dont 1%). Dans ce cas, le montant de la déduction ne doit pas dépasser l'acompte (taxe) accumulé pour la période correspondante.
Les organisations et les entrepreneurs individuels avec des employés indiquent ici l'assurance et les autres paiements, tandis que le montant de l'impôt (paiement anticipé) ne peut être réduit de plus de moitié. Les entrepreneurs-employeurs peuvent indiquer ici les cotisations forfaitaires versées (dans la limite de 50%).
Je pense que de nombreux entrepreneurs, et même des comptables débutants, ont la tête en désordre après avoir lu mon article, mais dans le prochain article, nous l'examinerons et beaucoup de choses deviendront claires.
Sélectionnez la catégorie 1. Droit des affaires (235) 1.1. Instructions pour créer une entreprise (26) 1.2. Ouverture d'un entrepreneur individuel (27) 1.3. Modifications apportées au registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (4) 1.4. Fermeture d'un entrepreneur individuel (5) 1.5. SARL (39) 1.5.1. Ouverture d'une SARL (27) 1.5.2. Evolutions dans la SARL (6) 1.5.3. Liquidation de la SARL (5) 1.6. OKVÉD (31) 1.7. Licences d'activités commerciales (13) 1.8. Discipline de trésorerie et comptabilité (69) 1.8.1. Calcul de la paie (3) 1.8.2. Allocations de maternité (7) 1.8.3. Prestation d'invalidité temporaire (11) 1.8.4. Questions de comptabilité générale (8) 1.8.5. Inventaire (13) 1.8.6. Discipline en matière de trésorerie (13) 1.9. Chèques d'affaires (17) 10. Caisses enregistreuses en ligne (14) 2. Entrepreneuriat et fiscalité (413) 2.1. Questions fiscales générales (27) 2.10. Impôt sur les revenus professionnels (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coefficient K2 (2) 2.4. BASE (36) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impôt sur le revenu des personnes physiques (8) 2.5. Système des brevets (24) 2.6. Frais de négociation (8) 2.7. Primes d'assurance (64) 2.7.1. Fonds extrabudgétaires (9) 2.8. Rapports (86) 2.9. Avantages fiscaux (71) 3. Programmes et services utiles (40) 3.1. Personne morale du contribuable (9) 3.2. Taxe sur les services Ru (12) 3.3. Services de reporting sur les retraites (4) 3.4. Pack Affaires (1) 3.5. Calculateurs en ligne (3) 3.6. Inspection en ligne (1) 4. Aide de l'État aux petites entreprises (6) 5. PERSONNEL (103) 5.1. Vacances (7) 5.10 Salaire (6) 5.2. Prestations de maternité (1) 5.3. Congé de maladie (7) 5.4. Licenciement (11) 5.5. Généralités (22) 5.6. Actes locaux et documents du personnel (8) 5.7. Sécurité au travail (9) 5.8. Embauche (3) 5.9. Personnel étranger (1) 6. Relations contractuelles (34) 6.1. Banque d'accords (15) 6.2. Conclusion d'un accord (9) 6.3. Accords complémentaires au contrat (2) 6.4. Résiliation du contrat (5) 6.5. Allégations (3) 7. Cadre législatif (37) 7.1. Explications du ministère des Finances de la Russie et du Service fédéral des impôts de Russie (15) 7.1.1. Types d'activités sur l'UTII (1) 7.2. Lois et règlements (12) 7.3. GOST et règlements techniques (10) 8. Formes des documents (82) 8.1. Documents primaires (35) 8.2. Déclarations (25) 8.3. Procurations (5) 8.4. Formulaires de candidature (12) 8.5. Décisions et protocoles (2) 8.6. Chartes SARL (3) 9. Divers (25) 9.1. ACTUALITÉS (5) 9.2. CRIMÉE (5) 9.3. Prêts (2) 9.4. Litiges juridiques (4)D'ici la fin de l'année, les contribuables simplifiés seront confrontés à un nouveau changement : la déclaration d'impôt simplifiée pour 2014 est déposée à l'aide d'un nouveau formulaire. Le nouveau formulaire a été approuvé par le Service fédéral des impôts de Russie par arrêté n° ММВ-7-3/352@ 04/07/14
Quelles sont les différences entre le nouveau formulaire et l’ancien ?
1. Contrairement au précédent, le nouveau formulaire comportera six pages au lieu de trois. Ce formulaire devra déjà être soumis pour 2014.
2. Les fiches de déclaration pour chaque article imposable seront remplies séparément.
Si l'entreprise applique le régime fiscal simplifié « revenus », les sections 1.1 et 2.1 sont complétées. Si l'entreprise fonctionne sur une base « simplifiée » avec pour objet « revenus moins dépenses » - sections 1.2 et 2.2.
Jusqu'à cette époque, les données sur divers objets fiscaux étaient renseignées dans une seule section. Les entreprises n'inscrivent que des codes différents - 1 ou 2.
3. Dans le nouveau formulaire de déclaration du régime fiscal simplifié des sections 2.1 et 2.2, lors du calcul de l'impôt, les indicateurs sont saisis selon la méthode de la comptabilité d'exercice pour chaque période de déclaration - le premier trimestre, six mois, neuf mois.
Ainsi, les entreprises ayant l'objet « revenus » renseignent les montants des revenus et des versements (cotisations, prestations), dont l'impôt est réduit. Et les entreprises ayant un objet « revenus moins dépenses » contribuent aux revenus, dépenses et pertes.
Jusqu'à présent, de nombreuses questions se posaient avec le calcul des avances selon le régime fiscal simplifié, et lors des contrôles, le fisc demandait souvent le Livre des Revenus et Dépenses pour vérifier l'exactitude de leurs calculs. Désormais, vous n’aurez plus besoin de décrypter – tout sera visible dans la déclaration.
4. Pour chaque période de déclaration, vous pouvez indiquer votre taux d'imposition sous une nouvelle forme. Ce besoin survient, par exemple, si une entreprise verse des avances à un taux, puis que son emplacement change et que les avances commencent à être facturées au taux d'une autre région.
5. La nouvelle déclaration sur le régime fiscal simplifié pour 2014 comprend une section supplémentaire - la section 3. Les données sur l'utilisation des fonds ciblés sont saisies ici. Qui doit remplir la section 3 ? Cette section est destinée à être remplie par les organismes budgétaires et caritatifs. Avant cette période, ces sociétés soumettaient la feuille 7 de la déclaration de revenus, qui était déterminée dans la lettre du ministère des Finances de la Russie n° 03-11-06/2/25803 du 04/07/13.
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En juillet 2014, par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7-3/352 du 04/07/2014, un nouveau formulaire de déclaration au titre du système fiscal simplifié (STS) a été introduit, et en même temps, la procédure pour le remplir et le soumettre par voie électronique a été approuvée. Les délais de déclaration n'ont pas changé :
- pour les organisations - 31 mars de l'année suivante (c'est-à-dire 2015)
- pour les entrepreneurs individuels - le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration (c'est-à-dire 2015).
Le format de dépôt de la déclaration basée sur les résultats de 2014 est resté le même : elle peut être soumise aussi bien sur papier que par les canaux de télécommunication. Pour soumettre des rapports par voie électronique, vous aurez besoin d'une signature numérique électronique de qualification améliorée, qui est réglementée par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° BG-3-32/169 du 2 avril 2002.
Vous pouvez télécharger le formulaire (formulaire) de la nouvelle déclaration de revenus simplifiée (USN) pour 2014 au format Excel (XLS) à partir du lien en fin d'article.
En savoir plus sur les modifications apportées à la déclaration simplifiée elle-même et les instructions pour la remplir.
Le formulaire de déclaration a subi des modifications importantes : les rubriques 1.1 et 1.2 ont changé, de nouvelles lignes ont été ajoutées reflétant des charges supplémentaires ou des réductions d'acomptes d'impôts pour chaque période, et une nouvelle rubrique 3 est apparue.
Instructions pour remplir la page de titre de la nouvelle déclaration 2014 selon le régime fiscal simplifié (de haut en bas) :
1. DCI/KPP sont indiqués sur le certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale. Rappelons qu'il n'y a pas de point de contrôle pour les entrepreneurs individuels, ils n'indiquent donc que le NIF conformément au même Certificat.
2. Si une première déclaration est soumise, alors dans la section « numéro d'ajustement », 0 est indiqué au format « 0 - - » ; sinon, le numéro d'ordre de la déclaration mise à jour dans le même format.
3. Pour le champ « période d'imposition », les codes indiqués à l'annexe n° 1 à la Procédure de remplissage de la déclaration seront requis ; la déclaration annuelle se voit attribuer le code 34 ; lors du passage à un autre régime fiscal, le Service fédéral des impôts demande d'indiquer le code 95
4. Le champ « Année de déclaration » indique l'année pour laquelle la déclaration est soumise.
5. Dans « soumis à l'administration fiscale », le code du Service fédéral des impôts auquel la déclaration est soumise est inscrit.
6. Le champ « Contribuable » est renseigné avec le nom complet de l'entreprise conformément aux documents constitutifs ou le nom complet de l'entrepreneur conformément à la pièce d'identité.
7. Dans le champ « type d'activité économique selon OKVED », le code du type principal d'activité attribué au contribuable est inscrit.
8. Ensuite, remplissez le « formulaire de réorganisation, de liquidation ». Ce champ est affecté du code correspondant de l'annexe n°2 à la Procédure de remplissage de la déclaration : 1 - si l'entreprise a subi une transformation, 2 - fusion, 3 - scission, etc.
9. « TIN/KPP de l'organisation réorganisée » indique les données de l'entreprise avant la réorganisation.
10. Le numéro de téléphone, le nombre de pages de la déclaration et les feuilles de pièces justificatives, dont la procuration, sont également indiqués.
11. La rubrique « Exactitude et exhaustivité des informations… » est remplie selon les instructions.
12. Lors du dépôt d'une déclaration par un organisme, dans la rubrique (nom, prénom, patronyme * en toutes lettres), le nom complet du dirigeant est inscrit ligne par ligne. En bas se trouve sa signature et la date de signature.
12. La rubrique entrepreneur individuel (nom, prénom, patronyme * en toutes lettres) ne doit pas être remplie, une signature et une date doivent également être apposées en bas.
13. Si un autre organisme habilité par procuration dépose une déclaration pour l'entreprise, alors la rubrique (nom, prénom, patronyme * en toutes lettres) est renseignée avec le nom complet du salarié soumettant la déclaration, et le champ « nom de la personne morale - représentant du contribuable » indique le nom complet de la société agréée.
L'employé soumettant directement le rapport le signera et le datera.
14. Ensuite, le nom de la procuration ou de l'ordonnance confirmant l'autorité du représentant est indiqué.
1. À la ligne 001, vous devez indiquer l'objet de l'imposition - « revenus » - code 1.
2. Les lignes 010, 030, 060 et 090 reçoivent le code OKTMO selon le classificateur panrusse des territoires municipaux. Vous pouvez découvrir exactement quel code correspond à votre région auprès des spécialistes du service fiscal. Si la taille du code est inférieure à 11 caractères, le côté droit vide est rempli de tirets. La ligne 010 doit être remplie, les lignes restantes ne sont remplies que si la localisation de l'organisation a changé.
3. La ligne 020 reçoit la valeur du montant du paiement anticipé qui doit être payé avant le 25 avril de l'année de déclaration. Cette valeur est calculée en soustrayant du montant de l'acompte calculé le montant des cotisations d'assurance sociale, des congés de maladie payés et des conventions d'assurance volontaire des salariés du premier trimestre : ligne 130 de la section 2.1 – ligne 140 de la section 2.1
4. La ligne 040 indique le montant de l'avance qui doit être payé avant le 25 juillet de l'année de déclaration. Elle est calculée de la même façon que la valeur de la ligne 020 : ligne 131 de la section 2.1 – ligne 141 de la section 2.1. Il faut également soustraire de ce montant la ligne 020 - le montant de l'acompte du premier trimestre. Si la valeur de la ligne 040 est négative, elle n'est pas remplie.
5.La ligne 050 est remplie si la valeur de la ligne 040 est négative. La valeur de la ligne 050 est calculée comme suit : ligne 020 – ligne 131 section 2.1 – ligne 141 section 2.1
6. Ligne 070 – le montant de l'acompte à payer jusqu'au 25 octobre de la période de déclaration. Cet indicateur est calculé comme la différence entre la ligne 132 de l'article 2.1, la ligne 142 de l'article 2.1, les lignes 020 et 040, ou additionné à la ligne 050 si la ligne 040 n'est pas remplie. C'est-à-dire que du montant de l'acompte calculé pour dix mois, est soustrait le montant des primes d'assurance, des congés de maladie payés et des contrats d'assurance volontaire et des acomptes pour les périodes précédentes, ainsi que le montant de la réduction des acomptes. Si la valeur est négative, la ligne n'est pas remplie.
La ligne 080 est remplie de la même manière que la ligne 050 et montre une diminution du paiement anticipé. Cette ligne montre une diminution de l'acompte versé au 25 octobre de l'année de référence.
La ligne 100 indique le montant du paiement d'impôt supplémentaire, en tenant compte des acomptes préalablement calculés. Cet indicateur peut être calculé à l'aide de la formule : ligne 133 (section 2.1) – ligne 143 (section 2.1) – lignes 020, 040, 070 – lignes 050, 080. Si la valeur est négative, cette ligne n'est pas renseignée et la la valeur de la réduction du montant de la taxe annuelle est inscrite à l'instant 110.
Cette ligne est calculée comme le montant de l'impôt calculé pour l'année moins le montant des primes d'assurance payées, des congés de maladie et de l'assurance volontaire moins le montant des acomptes ou le montant des acomptes réduit des modalités 050, 080.
La section est certifiée par la signature d'une personne autorisée et la date de signature est indiquée.
La société à responsabilité limitée « Fortuna-Trade » applique le « régime fiscal simplifié » avec pour objet l'imposition des « revenus ». Au cours de l'année de référence, la LLC a perçu des revenus de 4 000 000 RUB, dont :
- pour le premier trimestre – 700 000 roubles ;
- pendant six mois - 1 600 000 roubles;
- pendant 9 mois – 2 900 000 roubles.
Le montant des cotisations versées à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire de la Fédération de Russie pour l'assurance sociale obligatoire en 2014 est de 84 000 roubles, dont :
- pour le premier trimestre – 20 000 roubles ;
- pendant six mois - 42 000 roubles;
- pendant 9 mois – 63 000 roubles.
Le montant des prestations hospitalières versées au cours de l'année (à la charge de l'organisation) est de 32 000 roubles, comprenant :
- pour le premier trimestre – 15 000 roubles ;
- pendant six mois – 19 000 roubles;
- pendant 9 mois – 25 000 roubles.
En 2014, des acomptes au titre de l'impôt payé au titre du régime fiscal simplifié ont été accumulés :
- selon les résultats du premier trimestre - 42 000 roubles ;
- selon les résultats semestriels - 96 000 roubles;
- sur la base des résultats de 9 mois - 174 000 roubles.
Nous vous rappelons que sur le site il est possible de remplir une déclaration, les valeurs des lignes seront calculées par le service.