भूमि कर के अग्रिम भुगतान की गणना कैसे करें। भूमि कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना कैसे करें पहली तिमाही के लिए भूमि कर

इस सामग्री से आप सीखेंगे कि भूमि कर के लिए अग्रिम भुगतान की सही गणना कैसे करें, जिसे संबंधित भूमि भूखंडों की मालिक कंपनियों को स्थानीय बजट में त्रैमासिक भुगतान किया जाना चाहिए।

सामान्य सूत्र

भूमि कर प्रकृति में स्थानीय है, इसलिए इस पर कई नियम नगरपालिका अधिकारियों, साथ ही मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल द्वारा अपने क्षेत्र में स्थापित किए जाते हैं। हालाँकि, भूमि कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना कैसे करें यह रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित है। अर्थात्, अनुच्छेद 396 का अनुच्छेद 6। भूमि कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना के संबंध में नियम 2017 में नहीं बदले।

इस प्रकार, भूमि कर के लिए अग्रिम भुगतान की कर गणना चालू वर्ष की पहली तीन तिमाहियों में से प्रत्येक के परिणामों के आधार पर की जाती है। और फिर, वर्ष के दौरान हस्तांतरित भूमि कर अग्रिमों की कुल राशि के आधार पर, कुल अंतिम भुगतान की गणना की जाती है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के इस मानदंड से एक सामान्य सूत्र प्राप्त किया जा सकता है। यह प्रत्येक तिमाही के लिए समान होगा:

अग्रिम = कैडस्ट्रे के अनुसार प्लॉट की लागत × कर दर × 1/4

आइए हम तुरंत स्पष्ट करें कि गणना वर्ष के 1 जनवरी तक कैडस्ट्रे के अनुसार भूमि के मूल्य के प्रतिशत को ध्यान में रखती है। यानी कर अवधि.

अधूरी तिमाही

इस मामले में, वे देखते हैं कि भूमि स्वामित्व कब पंजीकृत होता है:

• 15वें दिन तक - वे पूरे एक महीने का शुल्क लेते हैं;
• 15 तारीख के बाद महीने को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

और यह भी कि जब संगठन का कानूनी रूप से साइट पर स्वामित्व समाप्त हो गया:

• 15वें दिन तक - महीने को ध्यान में नहीं रखा जाता है;
• 15 तारीख के बाद - वे पूरे एक महीने का शुल्क लेते हैं।

यदि कोई स्थानीय कानून किसी उद्यम को भूमि कर के लिए अग्रिम भुगतान करने से छूट देता है, तो इसका मतलब है कि वर्ष के अंत में गणना की गई भूमि कर की पूरी राशि का भुगतान बजट में किया जाना चाहिए।

अधूरी तिमाही के लिए अग्रिम = (कैडस्ट्रे मूल्य × कर दर) / 4 × तिमाही/3 में स्वामित्व के पूरे महीने

ध्यान दें कि तिमाही के दौरान लाभ होने पर भूमि कर के लिए अग्रिम भुगतान की राशि की गणना के मामले में भी इसी तरह का दृष्टिकोण लागू किया जाना चाहिए। यानी अग्रिम की गणना गुणांक को ध्यान में रखकर की जाती है।

उदाहरण

गुरु एलएलसी के पास मॉस्को में जमीन के दो भूखंड हैं (24 नवंबर, 2004 नंबर 74 के मॉस्को कानून "ऑन लैंड टैक्स" के अनुच्छेद 2 के आधार पर नीचे दी गई तालिका देखें)।

हालाँकि, इस कंपनी को भूमि कर लाभ नहीं है।

आइए प्लॉट नंबर 1 के लिए 2017 के कर की गणना करें। यहां पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही के लिए भूमि कर के अग्रिम भुगतान की गणना का एक उदाहरण दिया गया है:

60,000,000 रूबल। ×0.1% ×1/4 = 15,000 रूबल प्रत्येक।

2017 के लिए कर होगा:

60,000,000 रूबल × 0.1% = 60,000 रूबल।

आइए गुरु एलएलसी के लिए पंजीकरण की तारीख को ध्यान में रखते हुए, प्लॉट नंबर 2 के लिए 2017 के कर की गणना करें:

50,000,000 रूबल। × 1.5% × 3 महीने। / 12 महीने = 187,500 रूबल।

आप सिस्टम के माध्यम से भूमि कर घोषणा पत्र डाउनलोड कर सकते हैं सलाहकार प्लस. आप नीचे घोषणा पत्र देख सकते हैं।

भूमि कर: घोषणा कहाँ जमा करें

संघीय कर सेवा, जिसके लिए भूमि करदाता को एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी, भुगतानकर्ता की श्रेणी पर निर्भर करती है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, 4, अनुच्छेद 398):

घोषणा पत्र जमा करने की विधि

यदि पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए किसी संगठन के कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक हो गई है, तो संगठन इलेक्ट्रॉनिक रूप में भूमि कर घोषणा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80 के खंड 3) प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। यदि कर्मचारियों की औसत संख्या इस मूल्य से अधिक नहीं है, तो घोषणा कागज पर प्रस्तुत की जा सकती है।

भूमि कर घोषणा: जमा करने की समय सीमा

भूमि कर के भुगतानकर्ताओं को रिपोर्टिंग वर्ष (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 398 के खंड 3) के बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। घोषणा दाखिल करने की समय सीमा के उल्लंघन के मामले में, संगठन को जुर्माना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के खंड 1) का सामना करना पड़ता है, और यदि देरी 10 कार्य दिवसों से अधिक है, तो कर अधिकारी ब्लॉक कर देंगे। संगठन के बैंक खाते (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 3 के खंड 1)।

भूमि कर घोषणा: संरचना

भूमि कर घोषणा में शामिल हैं:

• शीर्षक पेज;
• धारा 1 "बजट के लिए देय भूमि कर की राशि";
• धारा 2 "कर आधार और भूमि कर की राशि की गणना।"

घोषणा पत्र भरना: भूमि कर

आइए हम भूमि कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया के कुछ बिंदुओं पर ध्यान दें:

1. कागज पर घोषणा काली, नीली या बैंगनी स्याही से भरी जानी चाहिए (भूमि कर घोषणा को भरने की प्रक्रिया का खंड 2.3, 10 मई 2017 के संघीय कर सेवा के आदेश एन एमएमवी-7-21/347 द्वारा अनुमोदित) @ (इसके बाद प्रक्रिया के रूप में संदर्भित))।
2. पृष्ठों को शीर्षक पृष्ठ से शुरू करके क्रमांकित किया जाता है - इसे "001" नंबर दिया गया है (प्रक्रिया का खंड 2.3)
3. घोषणा के पाठ फ़ील्ड मुद्रित बड़े अक्षरों में भरे गए हैं (प्रक्रिया का खंड 2.3)
4. घोषणा में लागत संकेतक पूर्ण रूबल में दर्शाए गए हैं: मान 50 कोप्पेक से कम। 50 कोपेक से अधिक को त्याग दिया जाता है। - निकटतम रूबल तक पूर्णांकित (प्रक्रिया का खंड 2.2)।
5. घोषणा में त्रुटियों को सुधारात्मक या अन्य समान साधनों (प्रक्रिया के खंड 2.3) का उपयोग करके ठीक नहीं किया जा सकता है।
6. आप घोषणा को दो तरफा प्रिंट नहीं कर सकते (प्रक्रिया का खंड 2.3)।
7. घोषणा पत्रों को स्टेपल करना, जिससे कागज को नुकसान हो, अस्वीकार्य है (प्रक्रिया का खंड 2.3)।
8. घोषणा की धारा 1 संबंधित नगर पालिकाओं (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों) (प्रक्रिया के खंड 4.1) के भीतर स्थित सभी भूमि भूखंडों के लिए संगठन द्वारा भरी जाती है।
9. यदि किसी संगठन के पास एक नगरपालिका इकाई (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग या सेवस्तोपोल के संघीय शहर) के क्षेत्र में स्थित कई कर योग्य वस्तुएं हैं, तो इनमें से प्रत्येक वस्तु के लिए घोषणा की धारा 2 की एक अलग शीट भरी जाती है (खंड 2.10)। प्रक्रिया)।
10. यदि किसी संगठन के स्वामित्व वाले भूमि भूखंड विभिन्न नगर पालिकाओं के क्षेत्रों में स्थित हैं और एक संघीय कर सेवा के अधिकार क्षेत्र में हैं, तो प्रासंगिक ओकेटीएमओ कोड (खंड 2.10) के अनुसार घोषणा के अनुभागों को पूरा करने के साथ एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है। प्रक्रिया)।
11. यदि कोई संगठन प्राथमिक घोषणा प्रस्तुत करता है, तो उसे "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में "0--" इंगित करना होगा। पहली अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करते समय, "1--" इंगित किया जाता है, दूसरा - "2--", आदि। (प्रक्रिया का खंड 3.2.4)।

आप उपर्युक्त प्रक्रिया में भूमि कर रिटर्न भरने के नियमों के बारे में अधिक जान सकते हैं।

भूमि कर रिटर्न में कोड

घोषणा में कुछ जानकारी कोड के रूप में दर्शाई गई है। इसलिए, उदाहरण के लिए, जिस अवधि के लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है वह कोडित है (प्रक्रिया का खंड 3.2.5, प्रक्रिया का परिशिष्ट संख्या 1):

इसके अलावा, आईएनएफएस के बारे में जानकारी जिसमें भूमि कर घोषणा प्रस्तुत की गई है, एक कोड के रूप में इंगित की गई है (प्रक्रिया का खंड 3.2.7, प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3):

इसके अतिरिक्त, निम्नलिखित जानकारी कोड के रूप में इंगित की गई है:

• कंपनी के पुनर्गठन या परिसमापन के रूप में (प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2);
• घोषणा प्रस्तुत करने की विधि पर (प्रक्रिया का परिशिष्ट संख्या 4)। यह कोड संघीय कर सेवा के एक कर्मचारी द्वारा दर्ज किया गया है;
• भूमि की श्रेणी के बारे में (आदेश का परिशिष्ट संख्या 5);
• कर लाभ पर (प्रक्रिया का परिशिष्ट संख्या 6)।

भूमि कर रिटर्न की जाँच करना

आप संघीय कर सेवा द्वारा विकसित नियंत्रण अनुपात का उपयोग करके घोषणा को भरने की शुद्धता की जांच कर सकते हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 13 जुलाई, 2017 एन) बीएस-4-21/13656@).

साथ ही, कानूनी संस्थाओं के पास ऐसे कर का भुगतान करने की अपनी विशिष्टताएं होती हैं।

इसके अलावा, 2017 के बाद से, भूमि स्वामित्व के लिए कराधान प्रणाली में बदलाव आया है। इस पर लेख में चर्चा की जाएगी।

भूमि भूखंडों पर कर में 17वें वर्ष में परिवर्तन इसकी गणना की पद्धति से संबंधित है।

पहले, कर राशि की गणना के अनुसार की जाती थी प्लॉट का बुक वैल्यू. इस वर्ष से, उपार्जन का आधार बन जाता है (इसकी कीमत, भूमि कडेस्टर और मापदंडों को ध्यान में रखते हुए)। मूल्य निर्धारण का सिद्धांत यहां महत्वपूर्ण है।

अधिकांश क्षेत्र इस उद्देश्य के लिए भूमि की बिक्री के लिए समाचार पत्रों के विज्ञापनों का उपयोग करते हैं। नकारात्मक पक्ष यह है कि विज्ञापन विक्रेता अक्सर उस जमीन की कीमत बढ़ा देते हैं जिसे वे बेच रहे हैं जब बिक्री के लिए विज्ञापन नोटिस बोर्ड पर पोस्ट किया जाता है।

उसी समय, राज्य ने कुछ रियायतें दीं:

यदि किसी भूखंड का मालिक उसके भूकर मूल्य के आकलन से सहमत नहीं है, तो कानून उसे विवाद को सुलझाने के लिए अदालत में जाने का अधिकार देता है। आप Rosreestr वेबसाइट पर जाकर स्वतंत्र रूप से भूमि की लागत की गणना कर सकते हैं: इसे वहां दर्ज करें, और फिर संसाधन इसकी सटीक कीमत बताता है। इसी उद्देश्य से, आप वेबसाइट nalog.ru पर जा सकते हैं और ZN के लिए दरों और लाभों के बारे में जानकारी देख सकते हैं।

दांव की रकमयदि यह नगर पालिका के भीतर स्थित है तो नगर पालिका और शहर के अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है। टैक्स कोड भुगतान की राशि निर्धारित करने के लिए उपयोग की जाने वाली अधिकतम सीमाएँ निर्दिष्ट करता है। सिद्धांत रूप में, सभी कर राजस्व इसके बुनियादी ढांचे के विकास के लिए विषय के बजट में जाएंगे।

भूखंडों (यदि उन पर आवासीय भवन, सांप्रदायिक सेवाएं या सहायक भूखंड हैं) के अनुसार भुगतान किया जाता है भूकर मूल्य के 0.3% की दर के साथ. अन्य प्रयोजनों के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि के लिए, की दर भूकर मूल्य का 1.5%.

इसके अलावा, स्थानीय अधिकारी भी ऐसा कर सकते हैं दर में अंतर करेंसाइट की श्रेणी, उसके स्थान आदि को ध्यान में रखते हुए। अंतिम कर राशि इस बात पर निर्भर करती है कि भूमि का उपयोग कैसे किया जाएगा।

ZN की गणना करने के लिए इसका उपयोग किया जाता है निम्नलिखित सूत्र:

भूमि कर = भूखंड का भूकर मूल्य (प्रति 1 वर्ग मीटर) × भूमि भूखंड क्षेत्र × कर की दर (%)

यदि कानूनी इकाई है तो सूत्र बदल सकता है लाभ या अन्य रियायतें. इस पर निर्णय स्थानीय अधिकारियों द्वारा किया जाता है।

भूमि के स्वामित्व और उपयोग के लिए राज्य के खजाने को भुगतान के अनुसार विनियमित:

• टैक्स कोड।
• रूसी संघ के घटक संस्थाओं द्वारा अपनाए गए विधायी कार्य।

हालाँकि शुल्क की स्थानीय (क्षेत्रीय) स्थिति है, टैक्स कोड गणना और भुगतान के लिए अखिल रूसी नियम भी स्थापित करता है।

किसे किसके लिए भुगतान करना चाहिए?

बुनियादी भूमि कराधान की वस्तुएँ (ZN)कानूनी संस्थाओं के स्वामित्व या उपयोग इस प्रकार हैं:

• भूमि भूखंड (पीएल) जिस पर संगठन कृषि गतिविधियों में लगा हुआ है।
• कंपनियों के स्वामित्व वाले वन और जल क्षेत्र।
• पर्यटक और चिकित्सा एवं स्वास्थ्य क्षेत्र, यदि इस क्षेत्र में बोर्डिंग हाउस, मनोरंजन केंद्र, उपचार केंद्र आदि हैं।
• भूमि भूखंड जो औद्योगिक उद्यमों के संचालन को सुनिश्चित करते हैं, साथ ही काम का समर्थन करने के लिए संरचनाओं और संरचनाओं के निर्माण के लिए आवंटित भूमि भी।

संगठन बाध्य होंगे ZN का भुगतान करें यदि:

वे कंपनियाँ जो भूमि किराये पर देती हैं भुगतान से छूट ZN. यही बात उन भूखंडों पर लागू होती है जो एक निश्चित अवधि के लिए मुफ्त उपयोग के लिए प्राप्त किए गए थे।

टैक्स नहीं चुकायाकेवल उन क्षेत्रों के लिए जो राज्य की संपत्ति हैं और कानून के अनुसार हटा दिए गए थे। ऐसा करने के लिए, उनका पूरे देश के लिए प्राकृतिक या ऐतिहासिक मूल्य होना चाहिए। भूमि भूखंड जिन पर अपार्टमेंट इमारतें बनी हैं, वे भी कराधान के अधीन नहीं हैं।

जो कंपनियाँ सबसे बड़ी भूमि करदाता हैं (उनके पास यह दर्जा है) वे केवल संघीय कर सेवा एमआई को घोषणाएँ प्रस्तुत करती हैं।

ZN भी भूमि की बिक्री पर भुगतान किया गयाइसका मालिक (कंपनी)। कर योजना के आधार पर, स्थितियाँ काफी भिन्न हो सकती हैं:

• यदि कानूनी है एक व्यक्ति ने एक सामान्य कर भुगतान प्रणाली चुनी है, तो, प्लॉट बेचते समय, कंपनी को 24% का लाभ कर देना होगा।
• सरलीकृत प्रणाली के तहत, कंपनी आय का 6% (कर संहिता के अनुच्छेद 346 के अनुसार) भुगतान करती है।
• प्राप्त आय के 15% की दर से व्यय घटाकर एसटीएस। लागत में वकीलों और नोटरी की सेवाएँ, निर्माण के लिए भुगतान, तकनीकी और भूकर दस्तावेज़ीकरण, साथ ही राज्य कर्तव्य शामिल हो सकते हैं।

बजट में योगदान करने की समय सीमा

भूमि कराधान के संचालन के लिए नगर पालिका के पास विभिन्न विकल्प हैं।

इसलिए, स्थानीय अधिकारीकर का भुगतान करने की समय सीमा स्वतंत्र रूप से निर्धारित करने का अधिकार है, जो इस बात पर निर्भर करेगा कि यह किस व्यक्ति से एकत्र किया गया है - कानूनी या व्यक्तिगत। हालाँकि, समय सीमा होनी चाहिए अगले वर्ष फरवरी की पहली तारीख से पहले नहीं.

कुल मिलाकर, प्रति वर्ष कई भुगतान किए जाते हैं:

• अग्रिम - तिमाही के अंतिम महीने के अंत में तीन बार (अक्सर)।
• अंतिम भुगतान 02/01/2019 तक देय है।

संघीय कानून के अनुसार, भूमि कर का भुगतान करने की समय सीमा 1 फरवरी है (कर संहिता के अनुच्छेद 397 और 398)। हालाँकि, कानूनी रिपोर्टिंग तिथि आने तक व्यक्ति चार्ज की गई राशि का भुगतान नहीं कर सकते (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 397 के अनुसार)। वे कानूनी संस्थाएँ जिन्होंने वर्ष भर में प्रत्येक तिमाही में अग्रिम भुगतान किया है, उन्हें अपना भुगतान शेड्यूल प्राप्त होता है। उन्हें पिछले महीने से बाद में नहीं बनाया जाना चाहिए। अंतिम तिमाही का भुगतान नए कैलेंडर वर्ष के 1 फरवरी तक किया जाता है।

यदि ZN के भुगतान के लिए व्यक्तिगत शर्तों के साथ विशिष्ट प्रस्तावों को स्थानीय अधिकारियों, कानूनी इकाई द्वारा कंपनी के संबंध में नहीं अपनाया गया है। व्यक्ति आम तौर पर स्थापित मानकों के अनुसार भुगतान करते हैं।

राशि की गणना के नियम

कानूनी व्यक्तियों को स्वतंत्र रूप से गणना करनी चाहिए, साइट की सभी विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए:

• क्या मेमोरी को किसी अन्य श्रेणी में स्थानांतरित कर दिया गया है?
• क्या कंपनी की स्थिति बदल गई है, आदि।

टैक्स कोड एकत्रित भुगतान के लिए कुछ सीमाएँ प्रदान करता है। तदनुसार, प्रत्येक क्षेत्र का अपना हो सकता है कर की दर, जो अनुमत मूल्य से अधिक नहीं होना चाहिए।

सभी व्यक्तियों को कर चुकाने का अवसर मिलता है अधिमान्य शर्तें. यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 395 में निहित है, जो कानूनी संस्थाओं की एक सूची प्रदान करता है जो भूमि कर के भुगतान के लिए लाभ प्राप्त कर सकते हैं। इसमे शामिल है:

नगर पालिका को स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित करने का अधिकार है कि किन संस्थानों को कर लाभ प्राप्तकर्ता बनने का (स्थानीय रूप से) अधिकार है। लाभार्थियों की सूची में शामिल करने का निर्णय अधिकारियों द्वारा समाचार पत्रों और शहर प्रशासन के स्टैंड पर प्रकाशित किया जाता है।

पेमेंट आर्डर

ZN का भुगतान साइट के स्थान पर संस्थानों में किया जाना चाहिए।

ऐसा करने के लिए, आपको भरना होगा भूमि कर घोषणा प्रपत्र(इलेक्ट्रॉनिक या पेपर फॉर्म)। मुद्रित संस्करण साइट पर निरीक्षण को प्रदान किया जाता है, और इलेक्ट्रॉनिक संस्करण मेल द्वारा भेजा जा सकता है।

घोषणा में आपको निर्दिष्ट करना होगा:

ZN का निर्धारण करते समय, गतिविधियों के परिणाम और प्राप्त लाभ को ध्यान में नहीं रखा जाता है - भूकर मूल्य और भूखंड का क्षेत्र अधिक महत्वपूर्ण है। सटीक राशि का पता लगाने के लिए, आप स्थानीय कर कार्यालय से आधिकारिक अनुरोध कर सकते हैं, जिसके बाद आपको एक प्रमाणपत्र भेजा जाएगा।

भुगतान की नियत तारीख से एक महीने पहले, संघीय कर सेवा उद्यमों को भेजती है पंजीकृत पत्र, जो इंगित करता है:

• भूमि भूखंड का स्थान.
• इसका क्षेत्रफल.
• चालू वर्ष में स्थापित कैडस्ट्रल मूल्य।
• % कर की दर।
• कुल भुगतान राशि.

बेहतर होगा कि भुगतान से पहले इस डेटा को संगठन के लेखा विभाग द्वारा सत्यापित किया जाए। शायद उनमें गलतियाँ हुई होंगी.

भुगतान न करने पर जुर्माना

यदि आप अपना कर चुकाने में देर करते हैं, तो आपसे अपेक्षा की जाएगी राशि में जुर्माना (कर संहिता के अनुच्छेद 110 के अनुसार):

• यदि देरी अनजाने में हुई हो तो वर्ष के लिए ली जाने वाली कुल राशि का 20% (यदि व्यक्ति को पता नहीं था कि वह गैरकानूनी कार्य कर रहा है)।
• 40% यदि भुगतान को जानबूझकर नजरअंदाज किया गया था (यदि कार्रवाई जानबूझकर की गई थी)।

इसके अलावा और भी होंगे जुर्माना अर्जित किया गया- विलंब के दिन स्थापित पुनर्वित्त दर का 1:300।

भूमि कर भुगतान के नियमों में परिवर्तन का वर्णन निम्नलिखित वीडियो में किया गया है:

भूमि कर एक महत्वपूर्ण शुल्क है जिसके लिए राज्य के बजट में नियमित और समय पर भुगतान की आवश्यकता होती है। 2019 में इस भुगतान से संबंधित कानून में कुछ बदलाव हुए। लेख में उनका अध्ययन किया जाएगा।

नियामक ढांचा

इस शुल्क की गणना के लिए मुख्य विनियमन रूसी संघ का टैक्स कोड है। कर आधार से बाहर रखी गई वस्तुओं की चर्चा कला में की गई है। 389 रूसी संघ का टैक्स कोड। इसमे शामिल है निम्नलिखित तत्व:

• अपार्टमेंट इमारतों के क्षेत्र;
• ऑब्जेक्ट डेटाबेस;
• सांस्कृतिक विरासत से संबंधित विषय;
• संरक्षित क्षेत्र।

आधार वह राशि है जिसका उपयोग वार्षिक नियमित शुल्क की गणना के लिए किया जाता है। यह संपत्ति का भूकर मूल्य है, जो संख्या के आधार पर निर्धारित किया जाता है। नए साल की शुरुआत से यह प्लॉट की पूरी कीमत के समान हो जाएगी।

2019 के लिए परिवर्तन

वित्त मंत्रालय के प्रावधानों के तहत यह बताया गया कि ZN की गणना 2019 में साइट के भूकर मूल्य में परिवर्तन के दौरान की जाएगी। इसके अलावा, देय राशियों की पुनर्गणना करने के उपाय भी किए जाएंगे तीन कर अवधिकैलेंडर रिपोर्टिंग अंतराल से पहले।

रूसी क्षेत्र पर स्थित भूमि के किसी भी टुकड़े को आधार के रूप में उपयोग करने की प्रथा है।

कहाँ भुगतान करना है

इस शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य विषय सामान्य नागरिक और अचल संपत्ति के मालिक कानूनी संस्थाएं हैं। जो लोग भूमि को पट्टे पर देने या तत्काल आधार पर इसका दोहन करने में लगे हुए हैं, वे यह भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं हैं। कानून में मालिकों की कई श्रेणियों के लिए प्रावधान किया गया था, जिन्हें 600 वर्ग मीटर के लिए राशि का भुगतान करने से छूट दी गई थी। किसी भी भूखंड का मीटर, भूमि के उद्देश्य की परवाह किए बिना।

यदि क्षेत्र 600 वर्ग मीटर के निशान से अधिक है, तो आधार पैरामीटर की गणना उस साइट के हिस्से के रूप में की जाएगी जहां से 6 एकड़ घटाया गया है। यदि संपत्ति छोटे क्षेत्र से संबंधित है, तो शुल्क का भुगतान नहीं किया जाता है। जब किसी विषय के पास एक ही समय में कई भूखंड होते हैं, तो उसे स्वतंत्र रूप से कर आधार चुनने का अधिकार सौंपा जाता है।

किसी विशिष्ट वस्तु को निर्धारित करने के लिए, कानूनी इकाई से एक आवेदन पत्र के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करना आवश्यक है।

उदाहरण सहित गणना कैसे करें

नई कराधान योजना के आवेदन की शुरुआत, जब भूकर मूल्य एनबी के रूप में कार्य करता है, धीरे-धीरे किया जाता है। ये प्रक्रिया 5 साल पहले शुरू हुई थी. तब से, हर साल पैरामीटर में 20% की वृद्धि की गई है। इन मानकों को 3 अगस्त, 2018 के संघीय कानून संख्या 334 के ढांचे के भीतर विनियमित किया जाता है।

दरों का निर्धारण कला में निर्धारित प्रावधानों के आधार पर किया जाता है। 394 रूसी संघ का टैक्स कोड। यदि इस भाग में कोई अन्य मूल्य अपेक्षित नहीं है, तो कर राशि 2018 और 2019 दोनों में 0.3% के बराबर होगी।

यह दर पैरामीटर भूमि भूखंडों के लिए व्यापक है अगली नियुक्ति:

• कृषि कार्य करना;
• कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों द्वारा व्यक्तिगत उपयोग;
• आवास निर्माण उपायों का संगठन।

अन्य प्रकार के भूमि भूखंडों के बारे में बोलते हुए, हम कह सकते हैं कि उन पर 1.5% की दर से कर लगाया जाता है। मानों का कोई निश्चित आकार नहीं होता है और वे छोटे पक्ष की ओर भिन्न हो सकते हैं। ऐसी अशुद्धि वस्तु के एक निश्चित श्रेणी से संबंध, उसके स्थान की ख़ासियत, बुनियादी ढांचे के विकास की डिग्री आदि के कारण हो सकती है।

एक नियम के रूप में, बड़ी आबादी वाले क्षेत्रों से दूरी पर स्थित भूमि के संबंध में दर के आयामी मूल्य में कमी देखी जाती है। भुगतान की जाने वाली अंतिम राशि निर्धारित करने के लिए, एक विशेष सूत्र का उपयोग किया जाता है:

ZN = K (ST) * ST * KV,

• ZN- भूमि का कर,
• के (एसटी)— कर दर का मूल्य (आप इसे संघीय कर निरीक्षणालय की आधिकारिक वेबसाइट पर पा सकते हैं),
• एचएफ- एक विशेष गुणांक जिसके द्वारा भूमि भूखंड का स्वामित्व प्रदर्शित किया जाता है (जब पूरे वर्ष से कम समय के लिए उपयोग किया जाता है)।

इस समानता को जानकर, आप व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए इस कर के मूल्य की आसानी से गणना कर सकते हैं।

दर और भुगतान की शर्तें

वह समय अवधि जिसके दौरान भूमि संसाधनों के उपयोग के तथ्य के लिए भुगतान की आवश्यकता होती है, सभी क्षेत्रों के लिए समान है। आप अगले वर्ष 1 दिसंबर तक राज्य को भूमि के लिए भुगतान कर सकते हैं। 2019 के लिए राज्य को ऋण चुकाने की तिथि है 1 दिसंबर 2020.

इस शुल्क के भुगतान के लिए आवंटित समय अवधि की अनदेखी करने से वित्तीय दंड का प्रावधान होता है। विशेष रूप से, बकाया राशि के लिए, देरी के प्रत्येक दिन के लिए वर्तमान पुनर्वित्त दर के आकार का 1/300 की राशि का जुर्माना लगाया जाएगा।

कर सेवा को देनदार के नियोक्ता को वेतन की कीमत पर ऋण की राशि की वसूली या देश छोड़ने पर प्रतिबंध से संबंधित उचित पत्र (सूचनाएं) भेजने का अधिकार है। इसके अलावा, यह सज़ा आम नागरिकों और व्यवसाय प्रबंधकों पर लागू होती है।

कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 122 में योगदान में कटौती की समय सीमा का उल्लंघन करने पर कई बुनियादी दंड का प्रावधान है। हां, इसे दर्ज करना होगा 20% अनजाने उल्लंघन के मामले में भुगतान न करने की राशि। सरकारी व्यय के वित्तपोषण से मध्यम चोरी के मामले में, आपको भुगतान करना होगा 40% . यदि देनदार अदालत में अन्य स्थिति साबित नहीं कर पाता है तो उल्लंघन को स्वचालित रूप से जानबूझकर मान्यता दी जाती है।

यदि कर सेवा को पता चलता है कि भूखंड का मालिक एक निश्चित अवधि के लिए इस शुल्क का भुगतान करने से छिप रहा है, तो उसे योगदान की दोगुनी राशि का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाएगा।

यह ध्यान देने योग्य है कि खरीदी गई साइट के लिए 10 वर्षों में कम से कम एक भवन के निर्माण और आधिकारिक पंजीकरण की आवश्यकता होगी। अन्यथा, कर राशि दोगुनी हो जाएगी।

गणना गतिविधियों को सरल बनाने के लिए, आप इसका उपयोग कर सकते हैं विशेष कैलकुलेटर. इसे कई आभासी संसाधनों पर प्रस्तुत किया जाता है। करदाता संगठन से केवल कर आधार और दर पर डेटा दर्ज करना आवश्यक है। सिस्टम स्वचालित रूप से भुगतान की जाने वाली राशि की गणना करेगा और परिणामों को सारांशित करेगा।

भूमि कर की राशि कैसे कम करें?

इस बात की बहुत अधिक संभावना है कि, भूकर मूल्य के पुनर्मूल्यांकन के परिणामस्वरूप, 2019 के भीतर कर राशि कम हो जाएगी। संपत्ति संबंध मंत्रालय के प्रमुख एवरकीव (मास्को क्षेत्र) ने इस दिशा में एक योजनाबद्ध समीक्षा की घोषणा की। यह इस तथ्य के कारण है कि रूसी संघ के कई क्षेत्रों में, मूल्यांकन कार्य 5-6 साल पहले किया गया था, और इस जानकारी को अपडेट करना कोई तत्काल आवश्यकता नहीं है।

एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है व्यवस्था में सुधार, जिसका उपयोग भूकर विश्लेषण के लिए किया जाएगा। आज, कई उद्यमों द्वारा समान गतिविधियाँ की जाती हैं। इसलिए, एकीकृत दृष्टिकोण को विनियमित करने की प्रक्रिया हमेशा उपलब्ध नहीं होती है।

हालाँकि, सरकार की योजना इस उद्योग को राज्य महत्व के ब्यूरो को सौंपने की है। अधिकारी आश्वस्त हैं कि इस दृष्टिकोण का उपयोग करके कीमतों को व्यवस्थित करना संभव है। 2019 तक संगठनों के पास इस फैसले को चुनौती देने का मौका था, लेकिन 1 जनवरी से यह गायब हो गया.

एक घोषणा पत्र तैयार करना

भूमि कर घोषणा शास्त्रीय तरीके से तैयार की जाती है। इसमें है निम्नलिखित जानकारी:

• करदाता की जानकारी;
• वह समय अंतराल जिसके लिए कर की गणना की जाती है;
• जितनी राशि अदा की जानी है;
• कर आधार;
• वह दर जिसके अंतर्गत शुल्क निर्धारित किया जाता है.

घोषणा को समय पर सख्ती से प्रस्तुत किया जाना चाहिए। अन्यथा सरकारी पक्ष कुछ दंड लेगा.

भूमि कर का भुगतान करने के लिए अधिमान्य शर्तें

कुछ क्षेत्रों में उद्यमों को इस शुल्क का भुगतान करने के लिए अधिमान्य शर्तें प्राप्त करने का अधिकार है। आखिरकार, उनका प्रावधान रूसी संघ के विशिष्ट विषय पर निर्भर करता है।

ऐसी कंपनियाँ कुछ लाभों में भाग लेने की उम्मीद कर सकती हैं, और कुछ स्थितियों में - भुगतान से पूरी तरह मुक्त. विस्तृत जानकारी प्राप्त करने के लिए, आपको संघीय कर सेवा के आधिकारिक संसाधन से संपर्क करना चाहिए।

अदालत के निर्णयों को चुनौती देना: मालिक द्वारा प्रस्तुत दस्तावेज़

व्यावसायिक कार्य करने की प्रक्रिया में, भूमि भूखंड के मालिक को कठिनाइयों का सामना करने का जोखिम उठाना पड़ता है। उदाहरण के लिए, विरोधियों के साथ संबंधों में समस्याएँ। ऐसे मुद्दों का समाधान अदालतों के माध्यम से किया जाता है। विवादों में भाग लेने के लिए, यह अधिग्रहण के लायक है निम्नलिखित दस्तावेज़:

• भूखंड के स्वामित्व की पुष्टि करने वाला प्रमाण पत्र;
• संपत्ति के उपयोगकर्ताओं (प्रबंधकों) की श्रेणी से संबंधित साक्ष्य प्रदान करना;
• मूल्यांकन के तथ्य की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र;
• वस्तु का तकनीकी पासपोर्ट;
• सीमा योजना;
• राज्य शुल्क के भुगतान की गारंटी देने वाली रसीद।

अभ्यास से पता चलता है कि अनुरोधों का एक बड़ा हिस्सा सफलतापूर्वक समाप्त होता है - एक जीत में।

आप नीचे दिए गए वीडियो में इस बारे में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं कि टैक्स कैसे तैयार किया जाता है।

भूमि कर एक स्थानीय कर है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 15), और इसके भुगतान की समय सीमा नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों के नियामक कानूनी कृत्यों (आरएलए) के साथ-साथ संघीय शहरों के कानूनों द्वारा स्थापित की जाती है। जिसमें मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1 अनुच्छेद 397) शामिल हैं।

तदनुसार, किसी संगठन को यह समझने के लिए कि उसे भूमि कर का भुगतान कब करना है, उसे नगर पालिका (संघीय शहर का कानून) के कानूनी कृत्यों से परिचित होना चाहिए, जिसके क्षेत्र में उसका स्वामित्व वाला भूमि भूखंड स्थित है।

वर्ष के लिए भूमि कर का भुगतान करने की अंतिम तिथि

नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकाय, कानूनी संस्थाओं के लिए भूमि कर का भुगतान करने की समय सीमा निर्धारित करते समय, एक नियम का पालन करने के लिए बाध्य होते हैं: यह समय सीमा भूमि कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा से पहले निर्धारित नहीं की जा सकती (कर संहिता के अनुच्छेद 397 के खंड 1) रूसी संघ का)। अर्थात्, वर्ष के अंत में कर का भुगतान करने की स्थापित समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 398 के खंड 3) के बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले नहीं होनी चाहिए।

भूमि कर अग्रिम के भुगतान की समय सीमा

स्थानीय अधिकारी रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान कानूनी संस्थाओं को भूमि कर का अग्रिम भुगतान करने के लिए बाध्य कर सकते हैं। उन्हीं अधिकारियों ने भूमि अग्रिम भुगतान के लिए समय सीमा भी निर्धारित की है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 397 के खंड 2)।

संगठनों द्वारा भूमि कर के भुगतान के लिए स्थापित समय सीमा के उदाहरण

उदाहरण के लिए, मॉस्को में, संगठनों को रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले वर्ष के लिए भूमि कर का भुगतान करना होगा (24 नवंबर, 2004 के मॉस्को कानून संख्या 74 के खंड 1, अनुच्छेद 3)। यानी 2016 के लिए भूमि कर भुगतान की समय सीमा 02/01/2017 को समाप्त हो रही है।

इसके अलावा, जिन संगठनों के पास मॉस्को के क्षेत्र में भूमि भूखंड हैं, उन्हें भूमि कर के लिए अग्रिम भुगतान करना होगा। उन्हें अपना बजट रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के आखिरी दिन के बाद हस्तांतरित करना होगा (24 नवंबर 2004 के मास्को कानून के अनुच्छेद 3 के खंड 2, एन 74, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 393 के खंड 2) . यह पता चला है कि संगठनों को निम्नलिखित समय सीमा के भीतर 2017 में भूमि कर पर अग्रिम भुगतान करना होगा:

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भूमि कर: भुगतान की समय सीमा

भूमि कर का भुगतान करने के उद्देश्य से, व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ सामान्य व्यक्तियों की तरह व्यवहार किया जाता है, जिन्हें संघीय कर सेवा से प्राप्त अधिसूचना के आधार पर, रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 दिसंबर से पहले कर का भुगतान करना होगा (