Bir LLC oluşturduktan sonra öncelikli konulardan biri, oluşturulan kuruluş için vergilendirme sisteminin seçimidir. Bu ekonomik sorumluluk biçiminin bir takım nüansları ve belirli özellikleri vardır. Faaliyet türüne, işletmenin nakit cirosuna ve diğer bir takım faktörlere bağlı olarak Limited Şirketlerin vergilendirme sistemleri farklılık gösterebilir.
Sevgili okuyucu! Makalelerimiz yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor ancak her durum benzersizdir.
Eğer bilmek istiyorsan Sorununuzu tam olarak nasıl çözebilirsiniz - sağdaki çevrimiçi danışman formuna başvurun veya telefonla arayın.
Hızlı ve ücretsizdir!
Kalp yetmezliği türleri
İşletmeleri vergi ve katkılarla vergilendirmeye yönelik tüm sistemler 5 türe ayrılmıştır:
- genel sistem;
- basitleştirilmiş sistem;
- patent;
- Birleşik Tarım Bilimleri;
Her sistemin kendine has özellikleri vardır. Geleneksel olan dışındaki tüm sistemler, bir dizi faktöre bağlı olan belirli durumlarda kullanılır:
- gelir miktarı;
- işletmenin faaliyet türü;
- ekonomik faaliyet biçimleri;
Genel
Bireysel girişimci ise sabit katkı payı öder.
Bir kuruluşun vergi sistemi nasıl bulunur?
Bir işletmeyi kaydederken, otomatik olarak geleneksel vergi sistemine dahil edilir.
Eğer bir kuruluş “basitleştirilmek” istiyorsa, 5 gün içerisinde ilgili başvuru yapılır. Bir hafta içinde vergi dairesi bu talebe şirketin hangi vergi sistemini aldığını belirten bir yanıt verir.
Şirket uzun zaman önce kayıtlıysa ve belirli nedenlerden dolayı vergi sistemi şu anda bilinmiyorsa, kayıtlı olduğunuz yerdeki vergi dairesine yazılı başvuruda bulunabilir veya vergi müfettişinizden bilgi alabilirsiniz.
Bir LLC genel rejim kapsamında hangi vergileri öder?
Vergi dönemi çeyrektir.
Verginin aktarılması ve beyanname verilmesi için son tarih, üç aylık dönemin bitiminden sonraki ayın 20'sinden geç değildir.
Bu vergi şu şekilde hesaplanır: Giriş KDV'si (alınan faturalara göre) çıkış KDV'sinden (düzenlenen faturalara göre) çıkarılır. Gelen tüm belgeler satın alma defterine, giden belgeler ise satış defterine yansıtılmalıdır. Vergi makamlarıyla sorun yaşamamak için vergi mükellefinin harcamalarına ilişkin belgeye sahip olması gerekir. Alınan faturalara uygulanan KDV, hem belgelerin düzenlendiği tarihe karşılık gelen çeyrekte hem de sonraki dönemlerde vergi matrahını azaltabilir. KDV'yi peşin olarak düşemezsiniz. Hesaplamalar sonucunda elde edilen vergi tutarı pozitif ise bütçeye aktarılmalı, negatif ise vergi bütçeden geri ödenecek ve bir sonraki çeyreğe ait ödemeler ilgili tutar kadar azaltılacaktır. Her işletmenin, miktarı her bölge için belirlenen güvenli kesinti yüzdelerine aşina olması gerektiği unutulmamalıdır. Bu bilgiler tüm popüler muhasebe kaynaklarında yayınlanır.
2. Gelir vergisi.
Vergi dönemi bir yıldır.
Verginin aktarılması ve beyanname verilmesi için son tarih, vergi döneminin bitimini takip eden yılın 28 Mart tarihinden geç değildir.
Avansların aktarılması ve ödemelerin sunulması için son tarih, raporlama döneminin bitiminden sonraki ayın 28'inci günüdür.
Dört çeyreğin sonuçlarına göre satış geliri her çeyrek için 10 milyon ruble'den fazla olmayan kuruluşlar için, avans ödemesi için özel bir aylık prosedür sağlanmaktadır (Vergi Kanunu'nun 286. Maddesi). Vergi matrahının hesaplanması için KDV hariç gelirlerin KDV hariç gider tutarı kadar azaltılması gerekmektedir. Aynı zamanda maliyet muhasebesi, çeşitli maliyet türleri için birçok nüans ve kısıtlama sağlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na uygun olarak yapılmalıdır. Vergi oranı %20'dir.
3. Emlak vergisi.
Vergi dönemi bir yıldır.
Verginin aktarılması ve beyanname verilmesi için son tarih, vergi döneminin bitimini takip eden yılın 30 Mart tarihinden geç değildir.
Raporlama dönemleri - 3, 6, 9 ay.
Avansların aktarılması ve ödemelerin sunulması için son tarih, raporlama döneminin bitiminden sonraki ayın 30'undan geç değildir.
Bu verginin mükellefleri, bilançolarında herhangi bir varlık bulunduran LLC'lerdir. Vergi matrahı, özel bir formül kullanılarak hesaplanan ortalama yıllık maliyetleridir. Büyüklük bölgesel düzeyde belirlenir ve %2,2'den fazla olamaz.
Bir LLC basitleştirilmiş rejim kapsamında hangi vergileri ödüyor?
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, ikame KDV'nin yanı sıra kâr ve mülk vergilerinin de ödenmesini içerir.
Vergi dönemi bir yıldır.
Verginin aktarılması ve beyanname verilmesi için son tarih, vergi döneminin bitimini takip eden yılın 31 Mart tarihinden geç değildir.
Raporlama dönemleri - 3, 6, 9 ay.
Avansların aktarılması için son tarih, raporlama döneminin bitimini takip eden ayın 30'undan geç değildir. LLC raporlaması, geçici uzlaşmaların sunulmasını sağlamaz.
Vergi matrahını hesaplamanın iki yolu vardır; bunlardan birinin vergi mükellefi tarafından “basitleştirilmiş” sisteme geçerken seçilmesi gerekir:
1. Gelir - gider * %15. Basitleştirilmiş vergi sistemi için maliyetlerin bileşimi Sanat tarafından belirlenir. 346.16 Vergi Kanunu. Önemli bir nüans, vergi hesaplanırken yalnızca fiilen ödenen maliyetlerin dikkate alınabilmesidir. Vergi mükellefinin ayrıca gelir ve gider defterini tutması gerekmektedir.
2. Gelir * %6. Bu modun kullanılması, denetimleri ve muhasebeyi büyük ölçüde basitleştiren maliyet muhasebesi gerektirmez.
UTII kullanan bir LLC hangi vergileri öder?
UTII rejimi belirli tür faaliyetlerde bulunan kuruluşlar için zorunludur: perakende ticaret, kişisel hizmetler, yolcu taşımacılığı, gayrimenkul kiralama ve diğerleri. Tek vergi aynı zamanda emlak ve gelir vergilerini de kapsamaz.
Vergi dönemi çeyrektir.
Vergi ödeme son tarihi, üç aylık dönemin sonundan sonraki ayın 25'inden geç değildir.
Beyannamenin verilmesi için son tarih, üç aylık dönemin sonundan sonraki ayın 20'sinden geç değildir.
UTII'nin hesaplanması LLC'nin gelir ve giderlerine bağlı değildir, kanunla belirlenen göstergelere göre yapılır. Çeşitli faaliyetler yürüten bir kuruluşun UTII'yi genel veya basitleştirilmiş sistemlerle eş zamanlı olarak uygulayabileceği unutulmamalıdır.
Bütçeye yapılan diğer ödemeler.
LLC hala hangi vergileri ödüyor? Bu sorunun cevabı aynı zamanda işinin özelliklerine de bağlıdır. Bir işletme ulaşım, su, maden çıkarma vergisi, tüketim vergisi mükellefi olabilir ve Birleşik Tarım Vergisi rejimini uygulayabilir. Ek olarak, her işverenin maaş ve ücretleri ödemesi gerekir. Vergi ödemelerinin ön hesaplaması, girişimcinin maliyetlerin sırasını değerlendirmesine ve LLC için hangi vergi sistemini seçeceğine karar vermesine olanak tanıyacaktır.
Bir şirketin ne kadar vergi ödeyeceği, hangi vergi rejiminde olduğuna bağlıdır.
Özel rejimler - basitleştirilmiş vergi sistemi, birleşik tarım vergisi, UTII - bir şirketin KDV vb. gibi belirli vergilerden muaf tutulmasını sağlar.
Bu tür vergi ödemeleri yerine, seçilen rejim kapsamında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun öngördüğü özel bir tek vergi oluşturulmuştur.
Federal ödemelere ek olarak, tüm kuruluşlar vergilendirme nesnesinin varlığına göre belirlenen vergileri öderler: ulaşım, arazi, su ve benzeri vergiler.
LLC'leri 2019'da hangi vergi değişiklikleri bekliyor?
Basitleştirmeye, tek vergiye ve genel vergilendirme sistemine bakalım.
Basitleştirilmiş vergi sistemi
Basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi oranı seçilen moda bağlıdır. Sadece iki tane var - gelir Ve gelir eksi giderler.
LLC geliri üzerinden vergi ödemeyi seçerse vergi oranı %6 olacaktır.
Yani şirketin cari hesabına gelen her tutar üzerinden %6 vergi ödeyeceksiniz.
İkinci durumda gelir, üretim giderleri miktarı kadar azaltılacak ve vergi oranı farklı olacaktır - gelir ve giderler arasındaki farkın %15'i.
Hesaba yatırılan tutardan harcadığımız tutarı çıkarıyoruz ve kalan bakiyeden %15'ini ödüyoruz.
Vergi yükünün önemli bir kısmı LLC'nin bordro fonundan değerlendirip ödediği vergilerden oluşmaktadır.
Bunlar kişisel gelir vergisi (eski adıyla gelir vergisi) ve sosyal fonlara yapılan sigorta katkılarıdır: Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu.
Önceki yıllarda Emekli Sandığına yapılan katkılar, çalışanların yaşına bağlı olarak sigorta ve emekli maaşının fonlanan kısımlarına ayrılıyordu. Ödemeler tahakkuklara göre paylaştırıldı.
Şirket, 2019 yılından itibaren tahakkuk eden tüm tutarları tek ödemede emekli maaşının yalnızca sigorta kısmına ödeyecek. Alınan katkı paylarını Emeklilik Fonu kendisi dağıtacaktır.
2019 yılından itibaren basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin gelir sınırı miktarı artırılmıştır. Şimdi 2019'un dörtte üçü için 150 milyon ruble olması gerekiyor.
LLC'nin 1 Ekim 2019 tarihi itibarıyla gelirinin bu sınırı aşması durumunda basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkı kaybedilmekte ve vergiler genel sisteme göre hesaplanmaktadır.
2019 yılından itibaren “basitleştirilmiş” işletmelerin de mali tablolarını vergi dairesine ve istatistik dairesine sunmaları gerektiğini unutmamalıyız.
Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi
LLC'lerin 2019 yılında ödemesi gereken UTII miktarı, fiziksel göstergelere (mağaza veya kafe alanı, çalışan sayısı vb.) ve federasyonun kurucu kuruluşları (K2) ve federal merkez tarafından belirlenen katsayılara göre belirlenir. (K1).
2019 yılında deflatör katsayısı 1.798 olarak belirlendi.
LLC'ler için genel vergi sistemi
OSNO'ya göre bir limited şirket federal vergi mükellefidir:
- KDV (katma değer vergisi) - genel KDV oranı %20'dir, ancak özel listede belirtilen bazı mal/hizmetler için bu oran %10 veya %0 olabilir;
- – vergi oranı: federal bütçeye – %2, Federasyonun kurucu kuruluşunun bütçesine – %18. Ayrıca tüm tutarlar en yakın tam rubleye yuvarlanır;
- – sabit kıymetlerin defter değeri esas alınarak hesaplanan, mülkün ortalama yıllık değerinin %2,2'si oranındaki baz oran.
- Kişisel gelir vergisi - değişiklikler yalnızca vatandaşlara konut satın almak için sağlanan mülk kesintilerini etkiledi. Artık gayrimenkul alımında ödenen faiz ayrı bir kesinti olacak. Vergi acentesi olarak LLC'ye uygulanan kişisel gelir vergisi oranları değişmedi: %13'ü çalışanın gelirinden, %13'ü ise kurucunun gelirinden (temettüler) kesilir.
2019 yılında sigorta primleri değişikliğe tabi değildi - uygulanan oranlar aynı kaldı: Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu için - %22, Sosyal Sigorta Fonu için - %2,9, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu için - %5,1.
Sigorta primlerini hesaplamak için maksimum taban artırıldı - şimdi 865 bin ruble.
Bu sınırı aşan ücret tahakkuk eden tutarlar, Sosyal Sigortalar Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı payları için vergi matrahına dahil edilmez, Emekli Sandığı için sigorta primi tahakkuk oranı yüzde 10'a indirilir.
Taşıma vergisinde pahalı otomobillere uygulanan vergi oranları değişti.
LLC'nin bilançosunda 3 milyon rubleden fazla maliyeti olan bir araba varsa, verginin 1,1 ile 3,0 arasında değişen artan katsayı dikkate alınarak hesaplanması gerekir.
Katsayının spesifik boyutu arabanın yaşına ve maliyetine bağlıdır.
Faydalı makaleler
İşletmenizin yasal şeklinin limited şirket olacağına zaten karar verdiyseniz, şimdi vergilendirme sisteminin türünü seçmelisiniz.
Sonuçta, LLC'nin 2011'de ödediği vergilerin yanı sıra, ticari faaliyetlerini yürütmenin bir sonucu olarak şirketin bütçeye katkıda bulunması gereken faiz oranlarının tamamını etkileyen de bu faktördür.
Bir LLC'nin 2011'de hangi vergileri ödemek zorunda kalacağını anlamak için vergi türlerine adım adım bakalım.
4 tür vergi sistemi vardır:
- Basitleştirilmiş sistem veya basitleştirilmiş vergi sistemi;
- Geleneksel sistem veya OSNO;
- Birleşik tarım vergisi;
- Atfedilen gelir veya UTII üzerinden tek vergi.
Son iki vergilendirme sistemi, kuruluşun belirli faaliyet türlerine (örneğin, tarım ürünlerinin üretimi veya işlenmesi) daha uygulanabilir ve ayrıca LLC'nin kurucularının kendilerinin bu sistemlerden birini seçme hakkı yoktur) . Bu nedenle ilk ikisini ayrıntılı olarak ele almak gerekir.
OSNO, hem muhasebe hem de vergi açısından tam teşekküllü muhasebenin sürdürülmesinden oluşan karmaşıklığıyla öne çıkıyor. Bu vergi sistemini seçerken yapmanız gereken ilk şey, yetkin ve tecrübeli bir muhasebeci seçip özel yazılım yüklemektir.
Faiz oranlarına ve OSNO ile çalışan LLC'lerin ödediği vergilere gelince, bunların bir listesi:
OSNO için LLC vergileri 2011, 2012:
- Katma değer (KDV) - %18; Üç ayda bir ödenir, istenirse 3 ay taksitle de ödenebilir. KDV tutarını onaylamak için fatura kullanılır.
- Kârda - %20;
- Gayrimenkul için - %2,2;
- UST (bireylere ödenen ücretlerden) %26.
Daha sonra, basit gelirin vergilendirilmesine ilişkin faiz oranının %6 olduğunu ve gider tutarı kadar azaltılan vergi geliri için faiz oranının %15 olduğunu bilerek vergi miktarını hesaplayın. Tabii ki, eğer LLC'nizin önemli giderleri varsa (gelirle karşılaştırılabilir), o zaman gelir eksi giderleri vergilendirmek daha karlı olacaktır, aksi takdirde, kuruluşun gelirini vergi nesnesi olarak kullanmak daha karlı olacaktır.
Şimdi basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi katkılarının %6 oranında hesaplanması örneğine bakalım (sadece vergilendirmenin amacı olarak geliri alalım).
Ticari faaliyetlerin raporlama ayı boyunca LLC'nin aşağıdaki sonuçları ve göstergeleri aldığını varsayalım:
- Toplam gelir - 300.000 ruble;
- Maaş bordrosu - 50.000 ruble;
- Çeşitli giderler (hem sabit hem de değişken) - 70.000 RUB.
LLC 2011'in raporlama ayı için hangi vergileri ödeyeceğini hesaplayalım:
- Kişisel gelir vergisi - 50.000 * %13 (kişisel gelir vergisi oranı) = 6.500 ruble;
- Emeklilik fonuna katkı - 50.000 *% 14 = 7.000 ruble;
- Sosyal sigorta fonuna katkı - 50.000 *% 0,2 = 100 ruble;
- Tek vergi - 300.000 * %6 = 18.000 ruble;
- Kanuna göre, emeklilik fonuna katkıyı tek vergiden düşebiliriz (ancak tek vergi tutarının% 50'sinden fazla olmamak üzere, yani 9.000 ruble'den fazla olmamak kaydıyla) 18.000 - 7.000 = 11.000 ruble.
- Tarafımızca ödenen toplam vergi miktarı şu şekilde olmalıdır: 6.500+7.000+100+11.000=24.600 ruble.
- Şimdi kuruluşun hesabında ne kadar kalması gerektiğini hesaplayalım: 300.000 - 70.000 - 24.600 - (50.000 - 6.500) = 161.900 ruble. Bu LLC'nin karıdır.
- Artık kişisel gelir vergisine %9 oranında katkı payı ödeyerek kendimize ve diğer hissedarlarımıza temettü tahakkuk ettirebiliyoruz. Tutarın tamamı temettüye giderse, kişisel gelir vergisi şu şekilde olacaktır: 161.900 *% 9 = 14.571 ruble.
Bu, LLC'nin 2011'de hangi vergileri ödediği sorusunun cevabıdır.
Son olarak, çalışanlara yüksek temettü ödemenin yüksek ücretlerden daha karlı olduğunu lütfen unutmayın, çünkü ücretleri hesaplarken kişisel gelir vergisi oranı %13 ve temettü öderken sadece %9'dur. Bir bütün olarak organizasyonun faydaları açıktır.
LLC 2013'te hangi vergileri ödüyor?
LLC'ler için 2012-2013'te vergi ödeme koşulları ne kadar değişti? Vergilerin ödenmesi seçilen vergi sistemine bağlı olacaktır. Şu anda, Rusya'daki ana vergi rejimleri OSNO (genel vergi sistemi), UTII (tahmin edilen gelire ilişkin birleşik vergi), basitleştirilmiş vergi sistemi (basitleştirilmiş vergilendirme sistemi).
Seçilen OSNO ile kuruluşların vergi ve muhasebe kayıtlarını tam olarak tutması gerekir.
2012 yılında OSNO LLC'ler aşağıdaki vergileri ödedi:
- çalışanların "maaş" vergileri
- kuruluş emlak vergisi (bölgesel oran, en fazla %2,2)
- gelir vergisi (%20 oranı)
- katma değer vergisi - KDV (tarife oranları %10, %18).
OSNO'da LLC vergilerinin ödenmesine ilişkin aynı prosedür 2013'te de kalacak, hesaplama prosedürü ve yapısı değişmeyecek.
Bir LLC UTII 2013 kapsamında vergileri nasıl öder?
UTII vergi sistemini seçen bir kuruluş, gelir vergisi, emlak vergisi ve KDV ödemekten muaftır. Bu durumda tek vergi, her faaliyet türü için ayrı ayrı belirlenen, emsal (gerçek değil) gelir göstergelerine göre ödenir. UTII, kanunla belirlenen belirli faaliyet türleri için geçerlidir ve Rusya Federasyonu'nun tüm kurucu kuruluşlarında geçerli değildir. UTII kullanımı 2013 yılına kadar zorunluydu.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren UTII'ye geçiş gönüllü olarak yapılmaktadır. Bu rejimde vergilerin üç ayda bir ödenmesi gerekiyor. Ödenmesi gereken UTII miktarının belirlenmesinde vergi matrahı olarak tahakkuk eden gelir tutarı alınır; UTII oranı bu tutarın %15'idir.
UTII vergisine ek olarak kuruluşun, çalışanlara yapılan ödemelerden hesaplanan bordro vergilerini de ödemesi, yani kişisel gelir vergisini kesmesi ve sigorta katkılarını aktarması gerekmektedir.
Bir LLC'nin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak hangi vergileri ödemesi gerekiyor?
Küçük işletmeler için basitleştirilmiş vergi sistemi (basitleştirilmiş vergi sistemi) gibi bir vergilendirme türü vardır. Bir LLC için genel vergi (OSNO) yerine “basitleştirilmiş vergi” kullanımının bir dizi yadsınamaz avantajı vardır: basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışırken kuruluş yalnızca gelir vergisi, KDV gibi vergileri ödemekten muaf değildir, emlak vergisi, ancak buna ek olarak bazı avantajlardan yararlanıyor ve daha az rapor sunuyor ki bu da oldukça önemli. Buna ek olarak, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışırken, tek bir verginin ödeneceği esasına göre vergilendirme nesnesini - örneğin "gelir" (veya "gelir eksi giderler") bağımsız olarak seçebilirsiniz. Özel makalemizde %6 veya %15'in ne seçileceği hakkında daha fazla bilgi edinin.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş gönüllü olarak yapılmaktadır. Bu vergi rejimine geçişe ilişkin bildirimin en geç geçiş yılından önceki yılın 31 Aralık tarihine kadar sunulması gerekmektedir. Böyle bir bildirimin öngörülen süre içinde yapılmaması durumunda LLC, bir sonraki takvim yılına kadar basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkından mahrum kalır.
İyi günler sevgili okuyucular! Bugün yine sizin için bir konu hakkında kısaca konuştuğumuz ve aynı zamanda web sitemizde yayınlanan diğer makalelere bağlantıları birleştirdiğimiz "özetleyici" makalelerden birini hazırladık - tabiri caizse her şeyi tek bir yerde topluyoruz!
Bugünkü yazımızın konusu bir girişimcinin işi ise ödemesi gereken vergiler ve ödemelerdir. Daha önce buna benzer bir yazı yapmıştık.
LLC'lerin daha rahat muhasebeleştirilmesi için herkes kullanır Bu servis.
Seçilen vergilendirme sistemine göre LLC vergileri
Tüzel kişiler için yalnızca dört modumuz vardır: genel ve 3 özel. . yalnızca bireysel girişimciler tarafından kullanılabilir. LLC'nin ödediği ortaya çıktı:
- Gelir vergisi artı KDV – eğer tüzel kişi OSNO'da ise;
- (burada tabanı seçebilirsiniz - ) – basitleştirilmiş bir sürüm kullanılıyorsa;
- UTII (fiziksel göstergenin belirlenen karlılık miktarı ve katsayılarla çarpılmasıyla hesaplanan emsal gelirden) - eğer isnat etmeye geçtiyseniz;
- (vergiyi hesaplamanın temeli gelir eksi giderlerdir) - tarımsal üretici olarak tek bir tarım vergisi artı KDV'ye geçtiyseniz, ödeme yükümlülüğü 01/01/2019 tarihinden itibaren uygulamaya konmuştur.
Tüzel kişiler için başlangıç rejiminin OSNO olduğunu hatırlatmama izin verin. Bu modda şirket gelir vergisi (%20) ve . Geriye kalan modlar özel olduğundan herkes bunları kullanamaz.
Her birine geçiş için parametreler farklıdır, ancak ana olanlar şunlardır:
- basitlik açısından – gelir miktarı;
- UTII için – faaliyet türü;
- Birleşik Tarım Vergisi için – tüzel kişiliğin tarımsal üretici olarak sınıflandırılması.
Faaliyetin niteliğine ilişkin diğer vergiler/ödemeler
Ödemeniz gereken vergiler (bu, şirketin yaptığı işin özelliklerine bağlıdır) şunları içerebilir:
- Su vergisi - faaliyet su alımı veya su kütlelerinin yüzeyinin kullanımıyla ilgiliyse;
- Nakliye ve arazi vergileri - eğer ilgili nesneler LLC'ye aitse;
- Kurumsal emlak vergisi – tüzel kişinin bilançosunda sabit kıymetler varsa;
- Kumar işletme vergisi – ilgili türde faaliyetlerle ilgileniyorsanız;
- Özel tüketime tabi ürünlerin üretimi/satışı vergisi;
- Maden çıkarma vergisi ve toprak altı kullanımına ilişkin ödemeler - faaliyetin maden kaynaklarının çıkarılması vb. ile ilgili olması durumunda;
- Fauna/su biyolojik kaynaklarının kullanımına ilişkin ücretler.
Bu vergiler hiçbir şekilde özel rejimi kullanıp kullanmamanıza bağlı değildir. Vergi kanunlarına göre listede belirtilen vergilerden herhangi birinin mükellefi olarak tanınıyorsanız, bu vergiyi (veya ödemeyi) ödemeniz gerekir.
Taxes and Payments LLC, çalışanlarının maaşlarına ilişkin
Her kuruluşun bir iş sözleşmesi kapsamında ve bazı durumlarda bir GPC sözleşmesi kapsamında işe alınan çalışanları vardır. Bu, işverenin şunları yapması gerektiği anlamına gelir:
- Vergi acentesi olarak hareket edin ve çalışanın maaşından kişisel gelir vergisini kesin;
- Bir işveren, çalışanlarının sigorta primlerini nasıl ödeyebilir?
İlk durumda şirket, sözleşmeye göre çalışanına ödemesi gereken maaştan kişisel gelir vergisinin% 13'ünü kesiyor - bu miktar devlet bütçesine aktarılıyor, geri kalanı çalışana gidiyor.
Genel formül şu şekildedir: (Çalışanın aylık geliri - Vergi kesintileri) * %13.
İkinci durumda şirket işveren gibi hareket eder ve gidecek her çalışan için katkı payı ödemek zorundadır. Katkı payları LLC'nin çalışanlarına ödediği gelirden hesaplanır.
Oranlar:
- Emekli Sandığı için – %22;
- Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu için - %5,1;
- Sosyal Sigorta Fonu için – %2,9.
Toplam %30.
Aynı zamanda, katkı paylarının hesaplanacağı gelir miktarları üzerinde de sınırlamalar bulunmaktadır.
Rusya Emeklilik Fonu için 2019'daki bu limit 1.150 bin ruble'ye eşittir: eğer çalışanın geliri (tutar cari yılın 1 Ocak'tan itibaren kümülatiftir) bu tutardan fazla olursa, katkı oranı% 10'a düşecektir. .
Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu için böyle bir limit belirlenmemiştir, ancak Sosyal Sigortalar Fonu için 865 bin ruble olup, bu miktarın aşılmasından sonra Sosyal Sigortalar Fonu'na katkı payları ödenmemektedir.
Aynı zamanda şunu da not ediyoruz: ilk durumda, LLC mutlaka çalışanlarına katkı payı öder, ikincisinde ise GPC sözleşmesinde böyle bir madde varsa katkılar aktarılır.