1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из "спец. режимов" (УСН, ЕНВД, Патент)
В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц "НДФЛ" 13%, Налог на добавленную стоимость "НДС" 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.
2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).
На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.
Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.
Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:
- на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.
либо, если ИП использует труд наемных работников:
- на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.
Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР" индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств "ОС" ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.
3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).
Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.
Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.
Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР". Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.
В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.
4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". В городе федерального значения Москва принят закон № 53 "О патентной системе налогообложения". Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.
Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.
Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.
Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается "потенциально возможный к получению годовой доход ИП" по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.
Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:
- в 12528 руб/год для ИП без работников;
- в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
- в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;
Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.
Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.
Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.
5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД - вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.
Пенсионные взносы ИП
В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.
Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого - отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.
Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:
- отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- военная служба по призыву;
- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
- проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
- проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.
Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.
Оплата взносов
Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.
В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет
- 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)
он распределяется в два фонда:
- Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
- Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.
Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.
- КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
- КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
- КБК ФОМС 18210202103081013160
- КБК ПФР 18210202140062110160 - пени
- КБК ПФР 18210202140062210160 - проценты
- КБК ПФР 18210202140063010160 - штрафы
- КБК ФОМС 18210202103082013160 - пени
- КБК ФОМС 18210202103083013160 - штрафы
- МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
- МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)
- 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
- 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
- 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
- 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.
Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)
В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)
C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.
В 2014 году фиксированные платежи ИП "страховые взносы в фиксированном размере" во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:
Первый вариант - при выручке менее 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.
Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):
Второй вариант - при выручке более 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.
Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.
В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:
Для лиц 1967 года рождения и моложе:
Для лиц старше 1966 года рождения:
Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе.
Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2017 году были значительно снижены, что облегчает работу предпринимателям.
Содержимое страницы
Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.
Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.
Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.
Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.
Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.
Виды налогообложения для ИП в 2017 году
В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться . Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.
Общий режим налогообложения
Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.
Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).
Кроме того, чтобы и в 2017 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2017 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
С 2017 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих в других регионах РФ.
С 10 апреля 2017 года начнет применяться новая . Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
С 2017 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2017 года устранено двойное налогообложение НДС.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
При работе по режиму индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.
Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.
Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.
Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.
ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования и открытия . Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.
Изменения ЕНВД в 2017 году.
- Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.
Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
- Изменен для расчета ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2017 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
- Новая форма декларации ЕНВД.
В 2017 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.
Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.
Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.
Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.
Изменения ЕСХН в 2017 году.
- НДС не будет влиять на расчет налогов.
С 2017 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2017 года устранено двойное налогообложение НДС.
Патентная система налогообложения
Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного , который установлен законодательно.
Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.
Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.
Изменения в патентной системе налогообложения в 2017 году.
- Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.
Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
- Расширен список видов деятельности для применения патента.
С 2017 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
- Изменен коэффициент-дефлятор. , ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2017 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.
Быть индивидуальным предпринимателем – означает иметь собственное дело, которое будет вас обеспечивать. Но с этого момента начинается самостоятельная жизнь. Предприниматели малого бизнеса не всегда имеют достаточный стартовый капитал, чтобы нанимать себе штат сотрудников. Все вопросы в начале пути приходится решать самостоятельно. Один из них – уплата налогов с бизнеса.
Базу налогообложения необходимо изучить до открытия индивидуального предпринимательства (ИП). Потому что существует несколько систем налогообложения, которые зависят от вида ИП, которое выбрали. Рассмотрим более подробно, как оплатить налог ИП по каждому виду.
Чтобы правильно оплатить налоги, нужно разобраться в таких вопросах:
Какие налоги нужно оплатить ИП?
Налоги, которые нужно оплатить индивидуальному предпринимателю можно разделить на три основные группы:
- налог с доходов. Его рассчитывают в зависимости от выбранного вида предпринимательства и выбранной системы налогообложения;
- налог на землю и транспорт, при условии их использования в своем деле;
- оплата страхования – сумма, фиксированная на законодательном уровне. В 2017 г. составляет:
пенсионного – 23 400 рублей;
медицинского – 4 590 рублей.
Как оплатить налог ИП на общем режиме налогооблажения
В казну нужно оплатить:
- НДФЛ – налог на доходы с физических лиц. Размер 13%, рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (Доход – расходы) * 0,13 - НДС – налог на добавленную стоимость. Обычная ставка – 18%, но возможны и другие варианты для разных сфер бизнеса. Свою ставку НДС нужно проверять в Налоговом Кодексе. А также рассчитывается с дохода, с вычетом расходов: страховой взнос – за каждого сотрудника и за себя; с зарплаты – 13% с каждого работника; на имущество; на транспорт; на землю.
Три последних оплачивают, если эти ресурсы используются на ведение бизнеса и находятся в вашей собственности, не арендной. Если вы, например, торгуете в арендном помещении и товар вам доставляет поставщик – их оплачивать не нужно. Но бывают исключения, поэтому нужно внимательно читать договор аренды, чтобы вам не вписали в обязанности оплату какой-то части налога.
Как оплатить налог ИП на упрощенной системе (ИП на УСН)
Предприниматель может выбрать одну из форм налога:
- 6% от дохода;
- или 15% от дохода за вычетом расходов.
По остальным фондам:
- НДФЛ – не платится;
- НДС – не платится;
- страховка;
- с зарплаты — 13% за каждого работника;
- налог на имущество – оплачивается по кадастровой стоимости. Имущество – построенные и строящиеся здания, гаражные, хозяйственные постройки. Они должны быть зарегистрированы в Росреестре. Посмотреть кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра – по номеру кадастрового паспорта, адресу. Кадастровая стоимость пересматривается раз в пять лет. Это усредненный показатель, и он может быть завышен или занижен по какому-то объекту. Если вы не согласны с кадастровой стоимостью вашего имущества, ее могут пересмотреть. Для этого нужно обратиться с заявлением в Росреестр.
Как оплатить налог ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте
Выбирается один из видов налогообложения — ЕНВД или патент.
ЕНВД
ЕНВД – 15% от вмененного дохода (т.е. определенного).
При расчете учитываются такие показатели:
- вмененный доход (ВД) – рассчитывается по формуле с учетом таких показателей: базовая доходность (БД) – выручка за месяц в рублях; физический индекс (ФИ) – зависит от вида деятельности и указан в Налоговом Кодексе (например, количество рабочих мест, размер торговой площади, количество произведенной продукции и другие);
- коэффициент К1 – индекс инфляции. Его устанавливают один раз в год на законодательном уровне. Его можно уточнить у своего налогового инспектора или посмотреть на сайте Налоговой службы;
- коэффициент К2 – это корректировочный показатель базовой доходности. Он зависит от вида деятельности и региона. Его также можно узнать у инспектора или на региональном сайте НС.
Формула: ВД = БД * ФП * К1 * К2
ЕНВД = ВД * 0,15
- НДФЛ – не платится;
- НДС – не платится;
- страховка;
- с зарплаты каждого работника – 13%;
- на имущество – расчет от кадастровой стоимости. Список облагаемого имущества для ИП – в Налоговом Кодексе;
- налог на землю – да;
- на транспорт – да.
Налог на доход по ЕНВД платится даже в том случае, если деятельности в течение года не было или сумма дохода оказалось меньшей от запланированной – платят по рассчитанной правительством сумме и пересчетов возврата нет.
ИП на основе патента
- Оплачивается в казну 6% от планируемого дохода за год. Он устанавливается на законодательном уровне и зависит от вида деятельности и региона.
- НДФЛ – не платится.
- НДС – не платится.
- На имущество – от кадастровой стоимости. Список имущества, которое попадает под налогообложение в Налоговом Кодексе.
- Налог на землю – да.
- На транспорт – да.
- Страховка.
- С зарплаты – за каждого сотрудника 13%.
Если доход за год превысил 300 000 рублей – за каждого сотрудника в Пенсионный фонд доплачивается 1%.
Индивидуальному предпринимателю не стоит забывать платить налоги со своего заработка и страховку. Стаж работы ИП защитывается для начисления пенсии, поэтому он с себя так же должен платить налоги, как с обычного работника.
Где и как можно оплатить налоги ИП?
Всю информацию по срокам оплат каждого вида налога нужно получить в своей налоговой. Она размещена на информационном стенде. Оплата всех налогов осуществляется через налоговую, кроме травматизма – его платят в ФСС.
Оплатить можно следующими способами:
- через банк. Оплата происходит на основании бланков, которые выдают в информационном окне налоговой. После их заполнения нужно идти в банк и оплачивать в срок платеж. Реквизиты указаны на бланке;
- он-лайн. Разработаны специальные сервисы, которые очень облегчают работу новичкам ИП. Это Мое дело, Эльба. В них необходимо вести свой учет, платежки программы формируют автоматически. И удобный сервис – напоминание дат оплаты по каждому налогу. Оплата – через банк с распечатанными квитанциями;
- еще один вариант оплаты он-лайн – через электронные платежи Сбербанка. На официальном сайте Налоговой Службы распечатать все квитанции. Они необходимы, так как в платежных документах вводится индекс каждого банка. На сайте Сбербанка совершить оплату.
Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что ИП - это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность (индивидуальный предприниматель). Благодаря этому значительному отличию от ООО, ПАО и т.д., налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у юридических лиц.
Платить налоги и вести предпринимательские расчеты мы рекомендуем в безналичной форме с помощью специального .
Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из собственно налогов, но и . В отличие от уплачиваемых налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, страховые взносы - это фиксированная сумма. Налоги ИП платить не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.
Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники.
Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность. Далее о налогах и взносах ИП мы постарались рассказать понятным языком и максимально структурировано.
Страховые взносы ИП 2017
Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы ИП на ОПС рассчитываются по формуле: 1МРОТ * 12 * 26%, что (при значении МРОТ 7 500 руб.) составит 23 400 руб. Такая формула действует при расчете взносов, если только доходы ИП за 2017 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР - не более 8 МРОТ* 12 *26%, т.е. 187 200 рублей.
Взносы ИП на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы ИП на ОМС считают по формуле 1МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей. Обратите внимание - взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную в 2017 году сумму в 4 590 руб.
Итого, взносы ИП в 2017 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 27 990 рублей.
Взносы ИП за своих работников
Если же предприниматель сам будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.
В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:
- выплат на обязательное пенсионное страхование в ПФР - 22%;
- выплат на обязательное социальное страхование в ФСС - 2,9%;
- выплат на обязательное медицинское страхование в ФОМС - 5,1%.
Легко подсчитать, что взносы за работников составляют 30% от выплачиваемых им сумм, что при зарплате, к примеру, 30 тыс. руб. составит 9 тыс. руб. ежемесячных платежей. В ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ указаны также и пониженные тарифы страховых взносов за работников, которые можно применять в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной системы налогообложения и других условий.
Льготы по уплате страховых взносов
С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения этой льготы надо обратиться в свой территориальный ПФР, с заявлением и документальным подтверждением того, что предпринимательская деятельность не ведется.
Во всех остальных случаях - дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее - предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы. Пенсионный фонд прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.
Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты .
Заплатить страховые взносы можно в любое время до конца календарного года, но если делать это поквартально, то в некоторых случаях есть возможность уменьшить за их счет сумму единого налога, о чем подробнее будет рассмотрено ниже.
Калькулятор страховых взносов 2016
Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.
Выплата складывается из:
Налоги ИП
Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП, так как налоговая не разрешает отчитываться на специальных режимах по ряду видов деятельности. Для тех, кому нужна помощь при выборе разрешенных кодов, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.
Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, после регистрации стоит задать себе несколько вопросов.
1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?
Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед. На режимах УСН, ЕСХН и ОСН налоговая база, т.е. та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальные доходы. На режимах ЕНВД и ПСН основой таких расчетов являются другие показатели, указанные в специальных формулах, поэтому в этих случаях платить налоги ИП должен будет независимо от размера получаемых доходов, в том числе, если доходов нет совсем.
При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой потом можно перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет выгоднее.
2.Будет ли привлекаться наемный труд и сколько работников потребуется?
Количество работников при выборе системы налогообложения может стать ограничивающим фактором, например, для ПСН количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а на УСН и ЕНВД - 100 человек. От количества работников будет также зависеть и стоимость патента, в тех регионах и по тем видам деятельности, которые учитывают этот показатель. Наличие работников будет иметь значение и в случаях, когда ИП имеет возможность уменьшить налог к выплате за счет уплаченных страховых взносов (на всех системах налогообложения, кроме патента).
3.Какую долю доходов будут составлять расходы, и сможете ли вы подтвердить их документально?
Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» или УСН «Доходы минус расходы 15%», надо представить себе размер ожидаемых расходов. В случаях, когда возможные расходы будут превышать 60% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус расходы», но только если вы сможете подтверждать расходы документально. Если подтверждающих документов не будет, или доля расходов составит менее чем 60% от доходов, то выгоднее вариант «Доходы».
4.Какие виды деятельности в вашем регионе внесены в списки видов для ПСН и ЕНВД?
Виды деятельности на ЕВНД и ПСН определяются ежегодно региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ. Возможно, сейчас вам трудно сопоставить все эти критерии, но дальше мы рассмотрим каждый режим подробнее, что внесет ясность в вопрос выбора системы налогообложения.
А для тех, кто предпочитает индивидуальный подход, можем предложить бесплатную консультацию специалиста по налогам, который поможет вам подобрать режим налогообложения с учетом специфики именно вашего бизнеса и региона.
Налоги ИП на УСН
Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и ИП системы - упрощённой системы налогообложения (УСН) или, как её обычно называют в народе, «упрощёнки». Предприниматели, работающие на упрощёнке, являются плательщиками единого налога, который заменяет для них уплату НДФЛ от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемое в бизнесе. Объектом налогообложения на УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, поэтому здесь можно выбрать вариант или .
Доходами признаются не только поступления от реализации товаров и услуг, т.е. выручка, но и некоторые другие, называемые внереализационными. К расходам же относят не те, которые сам предприниматель считает обоснованными, а закрытый их перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Надо сказать, что этот список достаточно обширен и большей частью признает реальные расходы ИП. Кроме самих расходов в кодексе прописан и порядок их признания, в частности, учитывать расходы можно только после оплаты. Ответственно надо подойти и к документальному оформлению расходов, т.к. нарушение требований к подтверждающим документам может привести к непризнанию их налоговой инспекцией.
Налоговой базой на варианте «Доходы» является денежное выражение доходов. Для варианта «Доходы минус расходы» налоговой базой будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, надо умножить налоговую базу на налоговую ставку, которая равна 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы».
Для развития определенных видов деятельности и привлечения инвестиций в регионы местные власти могут уменьшать стандартную налоговую ставку с 15% до 5%. Узнать, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, можно в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН. Такая преференция применима только для варианта «Доходы минус расходы», а ставка для варианта «Доходы» остается неизменной - 6%. Таким образом, если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, и вы можете подтвердить свои расходы, то налоги ИП при применении УСН «Доходы минус расходы» могут быть сведены к минимуму.
Но и с учетом расходов важно не переборщить, т.к. здесь у ИП возникает обязанность уплаты минимального налога. Что это значит? Если вы отработали себе в убыток, т.е. расходы превысили полученные доходы, вам придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Вариант «Доходы» может быть особенно привлекательным возможностью уменьшить единый налог на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников могут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при небольших доходах может сложиться ситуация, что единого налога к выплате не будет вообще. ИП с работниками могут уменьшить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.
На «Доходы минус расходы» не разрешается уменьшить рассчитанный к выплате единый налог на сумму страховых взносов, но страховые взносы, которые ИП платит за себя и за своих работников, можно учесть в расходах при расчете налоговой базы, что также уменьшает единый налог к выплате.
Закончим знакомство с упрощенкой ограничениями, которые надо соблюсти для работы на этой системе. Для ИП их немного - количество работников не должно превышать ста человек, не допускается УСН при добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных) и при производстве подакцизных товаров. Кроме того, ИП может потерять право на упрощенку после того, как его доходы за 2017 год превысят 150 млн руб.
Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2017 абсолютно бесплатно:
Налоги ИП на ПСН
Патентная система налогообложения или патент - это единственный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей. Патент можно получить на любой вид деятельности, указанный в ст. 346.43 НК РФ. Этот список может быть расширен местными властями, и о том, на какие именно виды деятельности можно приобрести патент, надо узнавать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.
Патент действует только на территории того региона, где он выдан, поэтому если ИП хочет вести деятельность в выбранном регионе, ему надо подать заявление в ФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок разрешено использовать один патент при оказании услуг в разных регионах РФ, но только если договоры на перевозку будут заключаться по месту регистрации ИП. Ограничения для этого режима касаются только количества нанятых работников - не более 15, а утрата права на применение ПСН произойдет при превышении годового дохода в 60 млн рублей.
Рассчитать годовую стоимость патента довольно просто. Для этого надо знать «потенциально возможный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Узнать размер потенциального дохода можно тоже из регионального закона по ПСН. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах календарного года. ИП может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.
Оплата патента происходит следующим образом:
- Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
- Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.
Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы нельзя, но предусмотрена пониженная ставка страховых взносов для работников ИП, работающих на этом режиме.
Налоги ИП на ЕНВД
Вмененный налог или вменёнка, так же, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы могут не только ограничить этот список, но и вообще не разрешить применение этого режима на своей территории. Рассчитывают единый налог на месяц по довольно сложной формуле - БД *ФП* К1* К2*15%.
Давайте разберемся, что означает этот набор букв и цифр:
- БД - это базовая доходность в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)
- ФП - физический показатель (указан там же)
- К1 - коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2016 году К1 равен 1,798
- К2 - корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.
Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП должен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
На ЕНВД, так же, как и на упрощёнке, есть возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, но с особенностями. Если ИП работает один, то можно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать можно только взносы за них, и налог уменьшить можно не более, чем на 50%. Кроме ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме есть и специфические ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.
Налоги ИП на ЕСХН
Единый сельхозналог предназначен для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей. Главное условие для ЕСХН - доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг.
Рассчитывают сельхозналог по тем же принципам, что и УСН «Доходы минус расходы», но налоговая ставка неизменна и составляет 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. ЕСХН не разрешается для налогоплательщиков, производящих подакцизные товары.
Налоги ИП на ОСНО
И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения. Кроме по ставке 18%, 10% или 0%, надо будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты - документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.
Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.
А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку - все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.
Страховые взносы на ОСН можно учитывать в расходах в полном объеме, и никаких ограничений для общей системы не предусмотрено. Выбирать ОСН стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.
Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП
Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги - совмещение разных налоговых режимов. Это означает, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант. Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН и УСН с ОСН.
Трудно говорить о выгоде совмещения режимов без указания примеров, т.к. для этого надо рассчитать суммы налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, но просто надо знать, что такие варианты имеют право быть. На этом закончим рассмотрение общих принципов выбора налоговой системы, с учетом которых налоги ИП могут быть правомерно уменьшены.
Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора.
Как платить налоги с ИП, если вы не бухгалтер
03 June 2016 Виолетта Шматкова
Узнайте, куда платить
Налоги платят по месту прописки в налоговую, страховой взнос - в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Многие интернет-банки могут создавать квитанции и оплачивать налоги и сборы без комиссии.
Если ваш банк так не умеет, можно заплатить налоги на сайте налоговой или распечатать оттуда квитанцию и прийти с ней в отделение Сбербанка. Квитанции на страховые взносы можно сформировать на сайте Пенсионного фонда и оплатить их наличными в Сбербанке.
Узнайте, когда платить
Предприниматель платит налоги четыре раза в год. В апреле он вносит платеж за первый квартал (три месяца года), в июле - за второй, в октябре - за третий квартал. На следующий год до конца апреля ИП оплачивает налог за последние три месяца года.
Фиксированные страховые взносы платят в любое время до 31 декабря. 1 % от дохода выше 300 000 рублей фонды ждут от вас до 1 апреля следующего года. Этот процент можно платить в течение года, чтобы выгодно снижать налог.
Сэкономьте на налогах
Вы можете уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого до конца каждого квартала вычитайте взносы из налогов и платите только разницу. Покажем, как это работает на практике.
Пример расчета налогов и взносов
Предположим, в 2016 году вы заработаете 1 миллион рублей. В одни месяцы вы работали больше, в другие - меньше, поэтому суммы за квартал были разные.
Для расчета налогов умножайте доход за квартал на 6 %. Чтобы заранее не выводить деньги из бизнеса и снижать налог, каждый квартал вычитайте из налогов страховые взносы и платите их. Если сумма страховых окажется больше, налоги в этом квартале вносить не нужно.
Сколько платить государству с дохода 1 миллион рублей в 2016 году
С одного миллиона рублей доходов за год вы заплатите 60 000,33 рубля налогов и взносов (30 153,33 + 29 847). Если не знать про вычеты, пришлось бы отдать 90 153,33 рублей (30 153,33 страховые взносы + 60 000 налоги).
Еще один пример расчета налогов и взносов
Представим другую ситуацию. За год вы заработаете на поездках с Вили 300 000 рублей. Ваш налог - 18 000 рублей. Это меньше обязательных страховых взносов (23 153,33 рубля). Если вносить каждые три месяца страховые взносы, налоги можно не платить совсем.
Сколько платить государству с дохода 300 000 рублей
Заполните декларацию и книгу учета
До 30 апреля следующего года вместе с уплатой налогов вы подаете налоговую декларацию. Ее можно заполнить онлайн . Документ относят в налоговую инспекцию по месту жительства или отправляют по почте с описью вложения.
Предприниматели на УСН также должны вести книгу учета доходов и расходов. В нее в хронологическом порядке вносят записи об операциях в течение года.
Создать отчет о доходах за любой период можно в личном кабинете водителя Вили в разделе «Поездки»:
Книгу заполняют от руки или ведут в электронном виде. В приказе Минфина есть форма документа и инструкция по заполнению. Книгу не нужно регулярно сдавать в налоговую, ее могут запросить только при проверке.
Пользуйтесь интернет-бухгалтерией
Если боитесь сделать что-то неправильно или у вас нет времени следить за налогами самостоятельно, доверьте бухгалтерию интернет-сервисам.
Сервис подключается к расчетному счету ИП и помогает вести бухгалтерию. Система сама считает налоги, напоминает о платежах, формирует отчетность и следит за изменениями законодательства. Вы нажимаете пару кнопок в интернет-бухгалтерии и своем интернет-банке, и все налоги оплачены.
Для новичков сервисы часто проводят акции. Например, интернет-бухгалтерия Эльба дарит год бесплатного обслуживания ИП, которые зарегистрировались в налоговой меньше трех месяцев назад. Дальше обслуживание стоит от 3900 рублей в год.
Что нужно знать о бухучете водителю
- ИП платит налог 6 % c доходов и страховые сборы.
- Налоги можно уменьшить за счет страховых сборов.
- Налоги платят четыре раза в год и раз в год заполняют декларацию.
- Предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов.
- Используйте интернет-сервисы, чтобы быстрее сдавать отчетность и не пропускать платежи.
Инструкции в интернете, онлайн-сервисы и современные банки помогают предпринимателям отчитываться перед государством самостоятельно и не нанимать бухгалтера.