Расчет лимита кассы приказ образец. Приказ об установлении лимита кассы

30.07.2019

Предельная сумма остатка денежных средств, хранящаяся в кассе, называется . Денежные средства, превысившие данные рамки, должны передаваться кассиром в кредитное учреждение.

Осуществлять лимитирование кассы необходимо с нормами действующего законодательства Российской Федерации, где обозначается требование составления специального приказа.

Нужно ли составлять?

Каждое предприятие, владеющее кассовым аппаратом (имеющее дело с наличностью) ежегодно определяет лимит суммы наличности в кассе.

Особые условия установлены для и .

Раньше предельные рамки остатков денежных средств устанавливали банки при согласовании с руководством компании. Сегодня данное требование полностью легло на плечи самой организации.

Выводы

В общих ситуациях оформлением приказа занимается бухгалтер, его периодичность, как правило, составляет 1 календарный год.

Фирма может хранить наличность, но не накапливать ее сверх обозначенной нормы. Возникают моменты, когда пределы на сохранение наличности необходимо пересмотреть. В этой ситуации на законодательном уровне допускается переиздание распоряжения в любое время учетного года.

Приказ является локальным документом компании, его согласование с банком или надзорными органами не требуется.

Если раньше на предприятии был установлен лимит на остаток в кассе, а потом данная необходимость оказалась не нужна. Для начала необходимо отменить действующий приказ, а затем оформить новый на отмену лимита.

Из нового документа должно быть ясно, что на предприятии больше не действуют ограничения на остатки в кассе. Обязательное условие - обозначение даты отмены прежнего лимита.

Если подобное распоряжение не оформлено, то при проверке налоговыми инспекторами данное обстоятельство может быть рассмотрено, как действие прежнего документа, устанавливающего пределы остатков наличности.

Превышение лимита грозит наложением штрафа по статье 15.1 КоАП РФ за нарушение кассового порядка в сумме до 50 тыс. рублей.

Каковы особенности установления лимита кассы в обособленном подразделении (ОП) организации? И как составить приказ о лимите кассы в ОП?

Напомним, что максимально допустимая сумма наличных, которую организация может хранить в своей кассе на конец рабочего дня, именуется лимитом остатка наличных денег. Такой лимит организация определяет самостоятельно с учетом объемов поступлений или выдач наличных денег (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У ). Лимит остатка наличных устанавливается организационно-распорядительным документом, например, приказом. Форму такого приказа мы приводили в нашей .

Лимит остатка кассы ОП

В «кассовых» целях обособленным подразделением считается подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы одно или более обособленных рабочих мест. При этом не имеет значения, на какой срок такие рабочие места созданы.

Обособленное подразделение организации может либо самостоятельно сдавать наличные деньги на расчетный счет организации, либо передавать их в кассу головной организации. Независимо от этого лимит наличных в кассе ОП устанавливается для такого подразделения как для самостоятельного юрлица, т. е. с учетом объемов поступлений или выдач наличных денег в таком обособленном подразделении. Это значит, что головная организация издает приказ о лимите кассы в ОП и передает его экземпляр или копию в соответствующее обособленное подразделение.

При этом важно учитывать, что если обособленные подразделения сдают наличные в кассу головной организации, то общий лимит кассы такой организации устанавливается с учетом лимита, утвержденного для этих ОП.

Составляем приказ о лимите остатка кассы в ОП

Приказ об утверждении лимита кассы ОП составляется в произвольном виде. В нем указывается размер утверждаемого лимита, а также дата, с которой такой лимит подлежит применению. К приказу об утверждении лимита прилагается расчет лимита кассы. Такой расчет производится в порядке, приведенном в Приложении к Указанию ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У.

Обращаем внимание, что если организация не утвердила лимит кассы, он считается равным нулю. А следовательно, любой остаток в кассе будет считаться сверхлимитным.

Приведем пример заполнения приказа об установлении лимита кассы в ОП.

Организации, кроме малых предприятий, должны самостоятельно определять лимит остатка наличных денег в кассе исходя из характера деятельности с учетом объемов поступлений или выдачи наличности (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

О том, как оформить приказ о лимите кассы, расскажем в нашей консультации.

Как рассчитать лимит кассы

Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У установлено, что расчет лимита кассы организация производит в соответствии с Приложением к Указаниям. Данным Приложением предусматриваются 2 варианта расчета лимита остатка наличности:

• исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• исходя из объема выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Пример расчет лимита кассы

Приведем условный пример расчета лимита кассы с учетом объема поступлений наличности.

Как оформить утвержденный лимит кассы

Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У предусмотрено, что лимит остатка наличных в кассе организации устанавливается ее организационно-распорядительным документом (например, приказом).

Порядок расчета лимита кассы может быть как указан в качестве приложения к приказу, так и приведен в самом организационно-распорядительном документе организации.

Приведем пример оформления приказа на установление лимита остатка кассы со ссылкой на расчет.

Лимит кассы для новой организации

Какой расчетный период следует взять для определения литмита кассы вновь созданной организации? Будущий?

Для ответа на ваш вопрос обратимся к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации № 373-П от 12 октября 2011 г. (далее - новое Положение). Данное положение вступило в силу с января 2012 года. Из пункта 1.2. Положения следует, что организации устанавливают лимит кассы самостоятельно и утверждают его приказом руководителя.
В Приложении к Положению приведены две формулы расчета лимита кассы. Первая – для тех компаний, которые получают наличную денежную выручку и вторая- для тех, которые ее не получают.
Конкретно для новых компаний формула расчета не приведена. Поэтому, на мой взгляд, в вашем случае нужно использовать вторую формулу для расчета.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = R / P * Nn,
L- лимит остатка наличных денег в рублях;
R- объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
P- расчетный период;
Nn- период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.
Для расчета возьмите так называемые прогнозируемые данные. Утвердите лимит с этими данными. А уже в процессе работы по факту сделаете новый расчет и утвердите новый лимит.

Выведение лимита кассы для новой организации

Есть пару неясностей:

1) Как я понимаю, решение директора об установке лимита кассы составляется в произвольной форме. Значит совсем не обязательно выводить формулу и те значения, на основании которых был выведен лимит? Т.е. можно ли просто написать только что лимит такой-то и всё?

2) Чтобы расставить все точки над i. По поводу установки лимита кассы у новой организации, которая еще не начала вести деятельности. Реальный суточный теоретический максимум выручки у меня будет в районе 10,000 руб. Т.е. я за услуги в час планирую брать около 1,000 руб. и умножаю это на 10 часов работы (в сутки это нормально на мой взгляд). Правомочно ли так сделать? Или Налоговая может в теории потребовать реальные цифры уже полученной выручки? Понятно, что когда пойдет уже реальная выручка я мог бы и сам пересмотреть лимит кассы уже в соответствии с размерами реально полученной выручки, но на первом этапе еще до начала реальной работы можно ли установить тот лимит о котором я писал тут выше (те 10,000 руб.)? Дословно в Постановлении записано что «вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги». Ожидаемый как? По-минимуму или по максимуму и за какой срок? Я это понимаю как максимум за один рабочий день. К примеру, это 10,000 руб. Но ведь за 7 рабочих это будет 70,000.

ZZZhanna сказал(-а): 31.03.2014 19:00

нет, лимит д.б. рассчитан по указанной формуле, а вот сам приказ, в котором присутствует упоминание расчета лимита, составляетя в произвольной форме.

Как угодно
Наказания за то, что ожидания не оправдались, не предусмотрено.

Пример расчета лимита кассы

Я вот всё пытаюсь разобраться как точно составить решение о лимите кассы. Оно в произвольной форме, вроде, но я так и не понял что точно я обязан в него вписать — только лишь сам лимит или всю историю как я его вычислил.

Допустим я хочу иметь лимит кассы в 10,000 руб. Так мне надо по формуле вывести это так:
L = V/ P * Nc
10,000 = 10,000/1*1
где.
10,000 — это лимит кассы (L), 10,000 — это предполагаемый объем выручки за 1 день (V), 1 — это расчетный период за который предполагается получение выручки в размере 10,000 руб. (P) и, наконец, 1 — это период между сдачами в банк (Nc).
Так и писать?

Так и пишите
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2014 год

Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:

L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р — расчетный период в рабочих днях;
N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.
Исходные данные:

Показатель Значение
Р 1 рабочий день
V 2000 рублей (ожидаемая выручка)
N 5 рабочих дней
Лимит остатка наличных денег в кассе – 10000 рублей (2000 / 1 x 5)
Печать, подпись

Лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации

Опишите причину своей жалобы

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как установить лимит остатка денежных средств в кассе во вновь созданной организации (сам расчет и как документально должно быть оформлено)

Ответ (Один)

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

Для ведения кассовых операций (операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег) организация распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка наличных денег - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Организация самостоятельно определяет такой лимит (абз. 1, 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

В Порядке ведения кассовых операций приведены два способа расчета лимита (Пункт 2 Указания; Приложение к Указанию): первый - по суммам наличной выручки, второй - по объему расходования денег из кассы. При этом сказано, что юридическое лицо самостоятельно определяет лимит «исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег».

Лимит для вновь созданной организации можно определить исходя из ожидаемой выручки (п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У). Для вновь созданных организаций не предусмотрено особенностей для расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе.

Общий принцип определения показателей для расчета

Общий подход, который заложен в правила расчета лимита, таков: установленный лимит не должен заставлять вас сдавать наличные в банк чаще, чем это необходимо именно вам при вашей обычной деятельности (с учетом характерных для нее пиков поступлений и/или расходов наличных). Из этого и нужно исходить при определении показателей, принимаемых вами в расчет лимита.

Но есть ограничение. В расчет нельзя заложить сдачу наличных в банк либо снятие наличных со счета реже одного раза в 7 рабочих дней (для населенных пунктов без банка - реже одного раза в 14 дней).

Рассчитываем лимит по выручке

Формула такова :

Определяется за Минимум - 1,

расчетный период максимум - 92

│ │ │ Объем │ │Количество│ │ Количество рабочих │

│ Лимит │ │ поступлений │ │ рабочих │ │ дней между днями │

│ остатка │ = │ наличных │ / │ дней в │ x │ сдачи в банк │

│ наличных│ │ за проданные │ │ расчетном│ │наличных поступлений│

│ в кассе │ │товары (работы,│ │ периоде │ │ от продажи товаров │

│ │ │ услуги), руб. │ │ │ │ (работ, услуг) │

а если в вашем населенном пункте нет банка - 14│

Рассчитываем лимит по расходам

Вот формула :

Определяется за расчетный период.

В этот показатель не включается сумма

зарплатных и социальных выплат из кассы

│ Лимит │ │ Объем │ │Количество│ │ Количество рабочих дней │

│ остатка│ │ выдач │ │ рабочих │ │ между днями получения │

│наличных│ = │ наличных│ / │ дней в │ x │наличных в банке (не считая│

│ в кассе│ │из кассы,│ │ расчетном│ │ снятий на зарплатные и │

│ │ │ руб. │ │ периоде │ │ социальные выплаты) │

максимум - 92│ Максимум - 7, а если в вашем│

─────────────┘ населенном пункте нет банка - 14│

Пункт 2 Приложения к Указанию.

Рассчитанный лимит согласовывать с банком не нужно, его утверждает только руководитель организации (п. 2 Указания N 3210-У). При необходимости лимит можно пересмотреть в любое время.

Пример. Приказ об установлении лимита остатка наличных в кассе для организации, получающей наличную выручку

об установлении лимита остатка наличных денег в кассе

В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У:

1. С 01.03.2018 установить лимит остатка наличных денег в кассе равным 900 000 (девятистам тысячам) руб.
2. Ответственным за соблюдение остатка наличных денег в кассе назначить кассира - Кострову О.Е.

Приложение: расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Генеральный директор Иванов Иванов И.И.

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.

Кассир Кострова Кострова О.Е.

Приложение к Приказу

от 28.02.2018 N 32

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

1. Расчетный период равен 1 дню (20.02.2018);
2. Сумма наличной выручки за расчетный период составила 300 000 руб.;
3. Период между днями сдачи в банк наличных денег равен 3 дням;
4. Лимит остатка наличных денег в кассе равен 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. x 3 дн.).

Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.

Приказ для ЛИМИТА КАССЫ

ПРИКАЗ о ЛИМИТЕ КАССЫ

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы, который утверждается приказом руководителя).

С 1 июня 2014 г. действуют новые правила установления лимита кассы и расчета лимита кассы и остатка наличных денег в кассе компаний, ее обособленных подразделений и у предпринимателей (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Все изменения выгодные. Во-первых, у компаний появилась возможность пересчитать лимит кассы по выгодной формуле. Во-вторых, малые компании и предприниматели больше не обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка наличности кассы.

Лимит остатка наличных денег в кассе это — максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Безопаснее издать новый приказ о лимите кассы

Новый порядок действует с 1 июня 2014 года. Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Теоретически — будет. Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе - сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня - нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

Экземпляр приказа о лимите кассы, распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме «Касса — вопросы, ответы, ситуации».

ПРИКАЗ № 12/6 от 02 июня 2014 г.

об установлении лимита остатка кассы организации

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:

1. Установить с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 255 000 (Двести пятьдесят пять тысяч) руб.

Этот документ обезопасит вашу компанию от обвинений в том, что вы работаете без лимита. А потом в любой момент можете спокойно выбрать для расчета другую формулу и установить новый размер лимита. Или вообще его отменить лимит кассы, если ваша компания относится к малым.

Кто и когда вправе отказаться от лимита кассы

Представители малого бизнеса с 1 июня 2014 г. вправе работать как с лимитом, так и без лимита, на свое усмотрение (п. 2 Указания № 3210-У). В связи с этим есть два варианта действий.

Первый - компания хочет отказаться от лимита с 1 июня. В таком случае издайте приказ об отмене старого лимита кассы (см. образец ниже). Из нового приказа должно прямо следовать, что в компании больше не будет действовать лимит остатка наличных в кассе.

ПРИКАЗ
от 01.06.2014 № 52/7
об отмене лимита остатка наличных денег в кассе

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:

1. С 1 июня 2014 года отменить приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе от 05.03.2013 № 14/5.

2. Начиная с 1 июня 2014 года ООО «Удача» не устанавливает лимит кассы на основании абзаца 10 пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, поскольку относится к субъектам малого предпринимательства.

Обязательно необходимо прописать в приказе на лимит кассы, с какой даты отменяется прежний лимит. Если приказ на лимит кассы не составить, проверяющие на проверке могут решить, что лимит все еще действует. А за его превышение оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).

Второй вариант - компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.

Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня 2014 г. они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.

1. Как рассчитать ЛИМИТ КАССЫ
   Приведен порядок расчета лимита кассы и формулы для кассового лимита, а также приведен образец приказа об утверждении кассового лимита остатка кассы.
2. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА в 2018
   Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2018. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
3. КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
   Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.

Это интересно:

• Кому повышают пенсию с 1 апреля 2018 Социальная пенсия увеличится с 1 апреля. В Постановлении Правительства от 20.03.2018 № 302 «Об утверждении коэффициента индексации с 1 апреля 2018 г. социальных пенсий», который пока не вступил в действие, прописан коэффициент - 1,029. Социальную […]
• Московский паркинг проверка штрафов ГКУ «АМПП» уведомляет всех автовладельцев, что действие части 1.3 статьи 32.2 КоАП РФ (об уплате половины суммы административного штрафа) НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на штрафы, наложенные за совершение правонарушений, предусмотренных частью 2 статьи 8.14 КоАП […]
• Постановка на налоговый учет Актуально на: 21 июня 2017 г. Все юридические лица подлежат постановке на налоговый учет. Встать на учет в налоговой инспекции организация должна (п. 1 ст. 83 НК РФ): при первоначальной регистрации в качестве юридического лица по месту своего нахождения […]
• Всесилие или бессилие судебного пристава-исполнителя при взыскании алиментных платежей на несовершеннолетних? Как защитить права взыскателя и не ударить в грязь лицом? Пожалуй, начну в этот раз, с описания самой неординарной ситуации, с которой я столкнулся в процессе исполнения […]
• Семейный кодекс РФ с изменениями Семейный кодекс РФ - главный нормативно-правовой документ, регламентирующий совместно с Конституцией РФ и нормами интернационального права семейные взаимоотношения на российской территории. Также семейные взаимоотношения регулируются и другими […]
• Налогообложение движимого имущества: изменения - 2017, 2018 Отправить на почту Налогообложение движимого имущества в последние годы происходило по особым правилам. В 2017 году этот порядок изменился. Рассмотрим суть этих изменений. Налогообложение движимого имущества: история вопроса С […]
• Бланк возврата товара Обновление: 8 января 2018 г. Образец бланка на возврат товара Покупатель имеет возможность отказаться от товара, который он купил, если недоволен покупкой. Такая ситуация может возникнуть, если товар не подходит по размеру, цвету, имеет какие-нибудь недостатки. При […]
• О внесении изменений в Федеральный закон «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» Внести в Федеральный закон от 21 июля 1997 года № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, № 30, […]

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее - лимит кассы, который утверждается приказом руководителя).

Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня - нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

Примечание : Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

Экземпляр приказа о лимите кассы , распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме " ".

ООО "Удача"

ПРИКАЗ № 12/6 от 02 июня 2014 г.

об установлении лимита остатка кассы организации

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:

1. Установить с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 255 000 (Двести пятьдесят пять тысяч) руб.

Этот документ обезопасит вашу компанию от обвинений в том, что вы работаете без лимита. А потом в любой момент можете спокойно выбрать для расчета другую формулу и установить новый размер лимита. Или вообще его отменить лимит кассы, если ваша компания относится к малым.

к меню

Кто и когда вправе отказаться от лимита кассы

Второй вариант - компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.

Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня 2014 г. они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.

Как установить правильный кассовый лимит, чтобы организации удобно было его соблюдать и при этом, не попасть на штрафы из-за неверно составленных документов - эти вопросы волнуют без исключения всех субъектов предпринимательства, и большие организации и малый бизнес.

Для различных субъектов в виду их различной деятельности и отраслевой специфики, могут потребоваться различные документы, да и сам расчет можно делать различными способами. Нужно отметить, что составление таких документов требует знания законодательства и последних изменений в подзаконные акты различных уровней. При оформлении документов на внутренние кассовые операции, нужно учесть много различных аспектов и тонкостей, специфику деятельности организации.

Рассмотрим подробно в нашей сегодняшней статье, в как лучше рассчитывать кассовый лимит и какие документы нужно оформлять. Расскажем подробно, как составить все необходимые документы правильно, чтобы проверяющим было не к чему придраться.

Общие правила по лимитам

ИП и организации, работающие с наличными и имеющие кассовый аппарат, должны иметь приказ на кассовый лимит - форма и содержание приказа имеет несколько вариантов. Рассмотрим далее эти варианты и правила составления таких документов подробнее.

Работа с кассовым аппаратом, предусматривает ведение учетной кассовой книги. В этой книге ведется учет наличия и перемещения наличных денег у хозсубъекта. Учет операций в этой книге ведет кассир/бухгалтер или руководитель/предприниматель. В книге обязательно отражаются текущие кассовые остатки налички на конец дня. Значения этих остатков не должны превышать установленных организацией/ИП лимита. При образовании излишков наличности, их необходимо инкассировать через банк или направлять в обслуживающую финансовую организацию. Ответственные лица должны следить, чтобы текущие кассовые остатки соответствовали внутреннему приказу о кассовом лимите, а руководитель, обязан обеспечить наличие у хозяйствующего субъекта такого документа и правильность его составления в соответствии с установленными последними законодательными нормами.

Кассовые остатки и движение наличности по кассе регламентированы Положением ЦБ №373 12.11.11 г., его несоблюдение дает право надзорным органам применять к субъекту штрафные санкции.

Особенности составления приказа

Вне зависимости от того, действуют ли в хозяйствующем субъекте кассовый лимит или нет, движение наличности должно быть определено соответствующим внутренним приказом руководителя или ИП.

Заметим, что для некоторых субъектов предпринимательства использование кассового лимит не является обязательным - субъекты малого бизнеса (число сотрудников до 100, годовой объем выручки до 800 млн., ИП).

Если организация в какой-то момент перестает подпадать под категорию СМП, то она обязана сразу же оформить расчет кассового лимита и приказ по кассовой дисциплине.

Отметим также, что полное отсутствие какого-либо документа о кассовых остатках, означает, что установлен нулевой кассой лимит и любой остаток налички на конец дня неправомочен и является нарушением.

Приказ о кассовом лимите может быть составлен в одном из следующих вариантов:

• Приказ может содержать указание конкретной суммы кассового лимита с приложением расчета этого лимита;
• Приказ может содержать указание об отмене действовавшего ранее лимита по кассе;
• Приказ может содержать указание о том, что лимит кассы не установлен и какой существует порядок хранения налички в организации/ ИП.

Общие правила по приказу о кассовом лимите

Лимит кассового остатка - это утвержденная внутренним приказом субъекта, максимальная сумма налички, которая может находиться официально в кассе хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.

Перед тем, как составить приказ, нужно выбрать один из двух вариантов расчета лимита:

• если субъект принимает оплату наличкой в кассу за товары или услуги/работы, то делать расчет кассового лимита по наличности, нужно на основании объема поступлений наличности;
• если объем поступления наличности в кассу, нередко бывает меньше сумм расходов и выплат за день, в силу специфики деятельности субъекта, то расчет кассового лимита принято делать по сумме совершаемых выплат, но без учета выплат в счет зарплат или каких-либо пособий работникам.

Указанный расчет лимита кассы оформляется на отдельном листе - приложении к приказу о кассовом лимите. Текст приказа, в обоих случаях будет аналогичен.

Приказ об установлении лимита по кассовым остаткам, должен обязательно содержать следующую информацию:

• полное наименование хозсубъекта;
• наименование (вид) составляемого документа;
• дату и порядковый номер приказа;
• место составления (город);
• период действия приказа;

Если срок действия приказа не указан, то он считается действительным, до вступления в действие нового приказа (или его отмены новым приказом).

• размер устанавливаемого лимита (указывается в целых рублях);
• необходимо указать в документе срок между сдачей и получением наличности (в рабочих днях);
• указать ответственное лицо, которое будет следить за выполнением приказа (кассир, бухгалтер, руководитель);
• утверждение документа руководителем хозсубъекта/ИП.

Здесь нужно также отметить, что обособленное подразделение, у которого есть действующий собственный банковский счет, также должно иметь установленный лимит кассы.

Общие правила о лимите кассы

Лимит кассы, напомним еще раз, установленное именно вами, количество денежной налички, которое вы декларируете официально, и именно оно и может оставаться после инкассации на конец дня в вашей кассе.

Превышение установленного внутренним документом лимита, возможно в случаях:

• в период выдачи зарплаты сотрудникам хозсубъекта (какие-либо выплаты и пособия) на величину еще невыплаченной зарплаты, на все зарплатные выплаты отводится пять дней;
• в выходные, нерабочие праздничные дни, если в этот период были кассовые операции.

За превышение установленного лимита или не надлежащее хранение денежной наличности предусмотрены меры административного воздействия на хозсубъект - штрафы для должностных лиц четыре-пять тысяч руб., для юрлиц 40 - 50 тысяч руб.

Заметим, что если в организации нет документа, официально устанавливающего лимиты по кассе или оговаривающего его отсутствие, то по умолчанию лимит считается нулевым и тогда любой остаток наличности является нарушением. В любом случае в организации или у предпринимателя, работающих с наличностью, должен быть внутренний приказ, устанавливающий правила по остаткам налички в кассе и хранению денег, с указанием ответственных лиц.

Сейчас действуют новые правила для малого бизнеса (численность - до 100 и годовая выручка хозсубъекта за предыдущий год до 800 млн.руб.), больше не обязаны иметь лимит, но регулирующий документ все равно нужно составить с четким указанием отсутствия лимитирования средств и прописать правила их хранения. А те, кто ранее имел лимит и хочет его отменить - делают приказ об отказе от лимита.

Кассовые лимиты не требуется сейчас утверждать в банке, сейчас хозяйствующий субъект утверждает его самостоятельно.

Варианты документов для оформления кассового лимита

Есть несколько вариантов оформления документов по кассовому лимиту:

1. Без применения лимита с начала года - оформляется Приказ о хранении наличности без установленного лимита.
2. Отмена лимита посреди года - нужно оформить два документа: Приказ об отмене установленного ранее лимита и Приказ о хранении наличности.
3. Установление кассового лимита - оформляется Приказ о кассовом лимите и Приложение к приказу Расчет кассового лимита.

Оформление нового приказа о лимите автоматически отменяет предыдущий приказ, если срок его действия не был в нем оговорен.

Оформление приказа:

• Полное наименование хозяйствующего субъекта;
• Название документа (Приказ);
• Номер приказа, дата;
• Полное наименование документа (например, «Об утверждении остатка наличных денежных средств в кассе»);
• В соответствии с каким федеральным положением устанавливается внутренний порядок кассовой дисциплины;
• Далее «Приказываю:» и подробный текст приказа по пунктам в зависимости от конкретных обстоятельств;
• Указать установление/отмену/отсутствие кассового лимита по наличности;
• Указать порядок хранения налички в кассе;
• Назначить ответственных лиц за исполнение этого приказа;
• При установлении лимита указать документ - приложение Расчет лимита;
• Подпись директора организации или ИП.

Образец Приказа о кассовом лимите можно получить по ссылке: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Расчет лимита остатков наличности в кассе

Сейчас у хозяйствующего субъекта есть возможность выбирать схему расчета лимита, исходя из специфики деятельности:

• Наличной выручки;
• Наличных расходов.

Если в организации количество поступающей наличной выручке значительно больше текущих расходов, то кассовый лимит устанавливается по выручке.

Если у субъекта, такая деятельность, что поступающей наличности немного, а расходы и выдачи из кассы довольно значительны для него по объемам, то выбирается второй вариант - расчет по расходам.

Если вы не можете, сразу определить какой из методов вам больше подходит, то произведите предварительный расчет для обоих вариантов, а затем установите и оформите наиболее предпочтительный для вас вариант.

Для расчета и установления лимитов удобно выбирать данные за прошлый год или за прошлый квартал (полугодие), в зависимости от специфики деятельности субъекта предпринимательства (но не больше 92 рабдней). Лимит по остаткам, устанавливается в целых рублях без копеек, при необходимости округляется по правилам математики - до 50 копеек в меньшую сторону, если 50 и более, то до целого рубля в большую.

• Расчет, исходя из выручки:

L = V/ P х Nc,

где L — лимит остатков по кассовой наличности (в рублях);

V — объем поступлений наличных с реализованных субъектом товаров, выполненных им работ или услуг, за принимаемый период, заметим, что для новых субъектов, принимается ожидаемый объем поступлений (в рублях);

P — принимаемый расчетный период (в рабоч.днях), но не больше 92 рабоч.дней;

Nc — период времени (в рабочих днях) между днем получения наличности и днем инкассации (сдачи в банк), например, если наличка сдается раз в два дня, Nc=2.

Заметим, что этот период должен быть более, чем 7 рабочих дней, а если в населенном пункте, где находятся торговые точки (объекты) нет банка - 14 рабоч.дней.

Период P обычно выбирают так:

1. На основании предшествующего периода - расчет для 1 кв. 2017 г. производится, исходя из данных 4 кв. 2016 г.;
2. На основании предшествующего аналогичного периода (например, за предыдущий год) - расчет для 1 кв. 2017 г. на основе данных 1 квартала 2016 г.;
3. На основании предшествующего периода пиковых продаж и поступления максимальной выручки (при расчете по расходам - по периоду максимальных выплат или расходов).

Пример расчета: ООО «Малина» рассчитывает свой кассовый лимит на июнь 2017 г., принимает за основу данные - июня 2016 г., количество рабочих дней - 22, выручка - 500 000 рублей, инкассация - раз в два дня. Расчет кассового лимита: L= (500 000/ 22) х 2 = 45 455 рублей.

• Расчет, исходя из расходов (устанавливается независимо от того, есть поступление наличной выручки или нет, согласно п. 2 Указания № 3210-У):

L = R / P х Nn,

где L — лимит кассового остатка налички (в рублях);

R — объем выданной субъектом налички или сумма расходов за принимаемый для расчетов период (в рублях), за минусом выплаченных работникам зарплат (пособий), для новых организаций принимаем - ожидаемые расходы;

P — принимаемый для проведения расчетов период (в рабднях), но не больше 92 рабдней;

Nn — период, в рабочих днях, между двумя последовательными снятиями с расчетного счета наличных в банке, без учета зарплат (пособий) работникам. Этот период не должен быть более 7 рабдней, а если в населен.пункте, где расположены торгточки (объекты) нет банка - 14 рабдней.

Пример расчета: ООО «Малина» рассчитывает свой кассовый лимит на июнь 2017 г., принимает за основу данные - июня, июля и августа 2016 г., количество рабочих дней - 65, оплата поставщикам за 3 месяца - 500 000 рублей, получение налички в банке - раз в два дня. Расчет кассового лимита: L= (500 000/ 65) х 2 = 15 385 рублей.

Заключение

При оформлении приказа на кассовый лимит, важно сначала правильно рассчитать сумму самого лимита, которую будет, прежде всего, удобно соблюдать самой организации, потому что неправильно рассчитанный лимит, будет приводить к постоянно повторяющимся нарушениям по кассовой дисциплине, что рано или поздно будет замечено надзорными органами, а следовательно приведет к штрафным санкциям. Поэтому оформление документов нужно начинать с определения того, нужен ли вообще лимит и каким он должен быть, а затем уже выбирается вид документа.

При составлении приказа, важно указать все необходимые данные об установленной в организации кассовой дисциплине, четко прописать порядок хранения наличности и назначить ответственных лиц за исполнение приказа. При оформлении приказа нужно обязательно сослаться на последние действующие положения о порядке установления кассовых лимитов, Важно отметить, что внутренние документы организации, ссылающиеся на ранее действовавшие правила, считаются недействительными, это также нужно учитывать.

Сегодня мы подробно рассмотрели вопрос расчета и оформления кассового лимита, коснулись нюансов, которые нужно знать и учитывать при установлении лимитов. Рассказали подробно о типовых ситуациях, привели примеры и образцы для оформления различных вариантов документов. Надеемся, эта информация вам пригодится для расчета ваших данных и оформления документов в вашей организации. И после прочтения нашей статьи у вас не будет никаких затруднений с правильным составлением всех необходимых приказов и приложений к ним.