Многие владельцы бизнеса, а также фирмы и ИП, иностранные компании задаются вопросом, сколько расчетных счетов может иметь организация. И это вполне логично: ведь нужно вести расчёты и по обязательным платежам в бюджет, и с контрагентами, и с клиентами. Поэтому ответ должен знать каждый про количество расчетных счетов в банках РФ, есть ли минимальная и максимальная планка, а также в чём плюсы и минусы работы сразу с несколькими расчётными счетами.
Понятие
Прежде чем сказать, сколько расчетных счетов может иметь ООО, нужно разобраться, что действующее российское законодательство понимает под ними.
Как ни странно, понятие «расчётный счёт» в законе отсутствует. Косвенную информацию можно получить лишь из пункта 2.3 инструкции Центробанка от 30 мая 2014 года № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Согласно ему, расчётные счета банки открывают:
- юридическим лицам, которые не являются кредитными организациями;
- индивидуальным предпринимателям;
- физлицам – частнопрактикующим специалистам.
Расчётные счета открывают для проведения операций, связанных:
- с предпринимательской деятельностью;
- или частной практикой.
Расчетные счета открывают также представительствам кредитных организаций, а также НКО для проведения операций для достижения целей, в силу которых последние созданы.
Номер счёта
По своей структуре расчетный счет состоит из 20 знаков. Они позволяют идентифицировать вид счета и валюту, для работы с которой компания (ИП) его использует.
Учтите, что номера р/с, открытых в разных банковских учреждениях, могут совпадать между собой. В связи с этим при переводе денег необходимо указывать также:
- номер корреспондентского счета;
- ряд других реквизитов банка.
Открыть счёт: право или обязанность?
До того как организаторам нового бизнеса задуматься, сколько расчетных счетов может иметь юридическое лицо, логично возникает вопрос: а это вообще право или обязанность?
Читайте также Бумажные купюры могут заменить на пластиковые
Так вот: как ни странно, это право. Но оно легко трансформируется в обязанность, когда нужно соблюдать лимит расчётов наличными.
Так, Центробанк России в своём указании от 07 октября 2013 года № 3073-У определил, что главным условием для расчётов наличными выступает величина платежей по одному договору: не более 100 000 рублей (п. 6). Иначе открывайте счёт в банке.
Что говорит закон: сколько расчетных счетов может быть у организации
Теперь мы близки к ответу на вопрос, сколько расчетных счетов может иметь предприятие. А почему вообще на практике у фирм и ИП возникает потребность открывать сразу несколько р/с? Вот несколько типичных ситуаций:
- виды деятельности, которые ведёт компания, мало пересекаются между собой;
- разные торговые точки;
- у фирмы есть обособленные подразделения, филиалы;
- ведение расчетов в валютах разных стран и др.;
- уплата налогов по разным системам, спецрежимам;
- выгодность тарифов того или иного банка.
Субъекты хозяйствования имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания и по всем видам операций могут пользоваться услугами одного или нескольких коммерческих банков.
Текущие счета открываются предприятиям всех видов и форм собственности для хранения денежных средств и осуществления расчетов по всем видам их деятельности. Виды деятельности, которыми может заниматься предприятие перечисленные в его уставе или в документе, что его заменяет.
Для открытия текущего счета предприятие предоставляет учреждению банка такие документы:
1. Заявление на открытие текущего счета установленного образца. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия.
2. Копию свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти или другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, засвидетельствованную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации.
3. Копию должным образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально.
4. Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет.
5. Карточку с образцами подписей лиц, которым соответственно действующему законодательству или учредительных документов предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписи платежных документов. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию.
6. Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, засвидетельствованную нотариально или органом, выдавшим соответствующий документ.
Текущие счета и другие счета, имеют мультивалютный характер. Поэтому если в уставе указано, что предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность, то банк может открыть ему текущий счет в иностранной валюте.
Текущие счета могут открываться также частным (физическим) лицам. Они носят платежный характер и предназначены для осуществления расчетов частного лица с физическими и юридическими лицами, т. е. для обслуживания движения денежных средств, возникающий при поступлении доходов частного лица и их использовании.
Для открытия счета частное лицо предоставляет банку следующие документы: заявление на открытие счета; карточку с образцом подписи; паспорт или документ, его заменяющий; справку об идентификационном коде плательщика налога.
Порядок проведения операций на счетах регулируется действующим законодательством Украины, нормативными актами НБУ и инструкцией № 3 "Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте". Выполнение операций по текущим счетам осуществляется на основании расчетных документов в безналичной и наличной формах.
Текущие счета в учреждениях банка могут закрываться при следующих условиях:
Заявления владельца счета;
Решение органа, на который законом возложены функции относительно ликвидации или реорганизации предприятия;
Соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;
На основаниях, предусмотренных соглашением о расчетно-кассовом обслуживании между учреждением банка и владельцем счета.
Бюджетные счета открываются предприятиям (их обособленным подразделениям), которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования. Эти счета открываются на основании платежного поручения финансового органа, органа Государственного казначейства, соответствующего распорядителя бюджетных средств.
Кредитные счета открываются на договорной основе как юридическим, так и физическим лицам в любом учреждении банка, которое имеет право выдавать кредиты, с соблюдением действующего законодательства. Кредитные счета предназначены для учета кредитов, которые предоставлены путем оплаты расчетных документов или перечисления на текущий счет заемщика согласно условиям кредитного соглашения.
Депозитные счета предприятиям открываются на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и учреждением банка на определенный в договоре срок. Средства на депозитные счета перечисляются из текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет. Проценты по депозитным вкладам перечисляются в таком же порядке или зачисляются на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств денежной наличностью с депозитного счета запрещается.
- это договорные отношения между банками, цель которых - осуществление платежей и расчетов по поручению друг другу. Они регламентируются соглашением о корреспондентских отношениях между банками, которые находятся как внутри страны, так и за ее пределами
Корреспондентские отношения устанавливаются коммерческим банком (учреждением) с региональным управлением НБУ на основании заключенного между ними договора об открытии корреспондентского счета для проведения межбанковских расчетов коммерческого банка с другими банками.
В случае проведения межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения коммерческий банк открывает корреспондентский счет в другом коммерческом банке, который осуществляет банковские операции по его поручению на основании заключенного соглашения.
Корреспондентские отношения могут быть как односторонние, так и взаимные.
Коммерческие банки, которые установили между собой корреспондентские отношения, называются банками-корреспондентами
Счет "Лоро" - счет, открытый коммерческим банком банку-корреспонденту.
Счет "Ностро" - счет данного коммерческого банка в банке-корреспонденте. Счет "Ностро" одного коммерческого банка является счетом "Лоро" для банка-корреспондента.
Разрешение на установление прямых корреспондентских отношений оказывает региональное управление НБУ.
«Открытие и ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке»
Введение.
1. Открытие расчетного счета.
2. Осуществление операций по счету:
2.1. Платежное поручение: списание сумм по платежному поручению, зачисление сумм по платежному поручению, проведение платежного поручения с помощью почты либо телеграфа.
2.2. Списание сумм по платежному требованию, платежному требованию-поручению, инкассовому поручению.
2.3. Чековая книжка, оформление чека, выдача сумм по чеку, классификация выдаваемых сумм.
2.4. Объявление на взнос наличными: оформление, зачисление сумм на счет клиента, классификация вносимых сумм.
2.5. Списание сумм за услуги.
3. Выдача выписок и подтверждений по зачисленным суммам.
4. Приостановление операций по счету.
Введение.
Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком. Такой денежный оборот регулируется законодательством и построен на следующих принципах:
1. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.
2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.
3. Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платежными документами.
4. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.
Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счет в банке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет.
Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.
Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.
Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.
Открытие расчетного счета.
Для открытия расчетного счета клиент предоставляет следующие документы:
1. Заявление на открытие счета ф. 0401025 (см. Приложение № 1). Оно должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером. При отсутствии должности главного бухгалтера оно подписывается только руководителем.
2. Свидетельство о государственной регистрации (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию) (см. Приложение № 2).
3. Копию учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица (учредительный договор, устав). Если в банк предоставляется подлинный экземпляр учредительного документа, то он заверки не требует. Не требуется предоставления копий решений о создании и уставах в следующих организациях:
¨ Которые состоят на федеральном и местном бюджете.
¨ Миннистерств, ведомств, их главных управлений, находящихся на хозяйственном расчете.
¨ Комитетов по телевидению и радиовещанию.
¨ Советов и комитетов профсоюзов.
¨ Детских спортивных школ, лагерей, детских садов при предприятиях и др.
4. Справка из органов статистики о присвоении кодов по ОКПО (см. Приложение № 9).
5. Документ из налогового органа: справка о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (см. Приложение № 3).
6. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Пенсионном Фонде России (см. Приложение № 5).
7. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде обязательного медицинского страхования (см. Приложение № 8).
8. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде социального страхования.
9. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде занятости населения.
10. Нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати ф. 0401026 (см. Приложение № 6).
По предоставлении всех документов и их проверке банк заключает с клиентом договор расчетного счета (см. Приложение № 7). Один экземпляр договора отдается клиенту, а другой остается в банке и подкалывается к делу клиента.
Совершение операций по счету начинается с момента получения банком уведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.
Осуществление операций по счету
Платежное поручение.
Платежное поручение – это документ установленной формы, по которому банк обязуется за счет средств, находящихся на счете плательщика, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним.
(Образец платежного поручения см. Приложение № 10).
Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:
1. Дата документа.
2. Срок платежа не превышающий десяти дней от даты документа (не включая эту дату). Если более 10 дней, то документ считается недействительным и не принимается к исполнению.
3. Наименование плательщика.
4. Счет плательщика.
5. Наименование банка плательщика.
6. Корреспондентский счет банка плательщика и его БИК (банковский идентификационный код).
7. Наименование банка получателя средств.
8. Корреспондентский счет банка получателя и его БИК.
9. Наименование получателя.
10. Счет получателя.
11. Сумма документа цифрами и прописью.
12. Очередность платежа.
13. Основание платежа.
Платежное поручение оформляется клиентом в 4-х экземплярах. На первом экземпляре ставится круглая печать организации и подписи уполномоченных лиц (лица имеющие право 1-й и 2-й подписи указанные в карточке). Если в карточке нет лица, обладающего правом 2-й подписи, то на платежном поручении руководитель расписывается два раза. Четвертый экземпляр возвращается клиенту. Второй и третий отправляются в банк клиента получателя платежа. Если производится проплата по налогам, то платежное поручение оформляется в пяти экземплярах: 1-й с печатью и подписями остается в банке, 2,3,4-е экземпляры отправляются в банк получателя, 5-й с отметкой банка о приеме отдается клиенту. Если сумма платежного поручения более 50000 рублей, то клиент приносит 2 экземпляра: 1-й остается в банке, а второй отдается клиенту.
При получении от клиента платежного поручения операционист проверяет правильность заполнения платежного поручения, сверяет печать и подписи на первом экземпляре с карточкой с образцами подписей и оттиском печати, проверяет, достаточно ли средств на счете для оплаты данного платежного поручения, нет ли ареста на дебет. Сверяет наименование банка получателя с его БИКом и корреспондентским счетом, а также ключуется ли счет получателя. Также проверяется, является ли банк получателя участником электронных расчетов (так как основная масса платежей проводится электронно). Если банк не является участником электронных расчетов, то платежное поручение проводится с помощью почты либо телеграфа.
Кредитная организация отказывает в приеме платежного поручения, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа.
Документы с исправлением таких реквизитов, как сумма, наименования клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.
Первый экземпляр остается в банке, оформляется штампом и подписью операциониста, на нем проставляются контировки (то есть обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись), он подшивается в документы дня и служит основанием для списания средств со счета клиента. На втором, третьем и четвертом экземплярах также проставляется штамп и подпись операциониста.
Если клиент приносит платежное поручение в течение операционного времени, то оно штампуется текущей датой и проводится в этот же день. Если клиент приносит платежное поручение во внеоперационное время, то оно штампуется датой следующего рабочего дня и проводится на следующий день.
Если клиент приносит платежное поручение, направляемое в банк, не являющийся участником межрегиональных электронных расчетов, то оно направляется туда посредством почты или телеграфа.
Клиент в этом случае приносит 6 экземпляров платежного поручения. На шестом экземпляре ставится: «Принято к исполнению» с указанием текущей даты и он отдается клиенту. На следующий день 2,3,4-й экземпляры со штампом операциониста, датированным следующим числом, описью и сводным платежным поручением везутся в РКЦ банка плательщика.
На следующий день, когда банк увидит по выписке из РКЦ, что эта сумма отправлена, 1-й экземпляр штампуется и остается в документах дня, а 5-й экземпляр также штампуется штампом операциониста и отдается клиенту как подтверждение, что средства списаны с его счета.
Если клиент приносит платежное поручение в пользу клиента, счет которого тоже находится в этом же банке, то этот платеж называется внутренним. Такое платежное поручение оформляется в 3-х экземплярах: 1-й остается в банке, 2-й отдается плательщику как подтверждение списания средств с его счета, 3-й отдается получателю как подтверждение зачисления средств на его счет.
При поступлении 2 и 3-го экземпляров платежного поручения, подтверждающих зачисление сумм на счет получателя, данные экземпляры сверяются со строкой по выписке, сверяется название клиента с названием в карточке. 2-й экземпляр штампуется, подписывается, на нем проставляются контировки и он остается в документах банка. 3-й экземпляр также штампуется и отдается клиенту. В случае если в банк приходит только один экземпляр с подлинным штампом банка плательщика, с него снимается копия. Подлинник со штампом остается в банке, а копия отдается клиенту.
Списание сумм по платежному требованию, платежному требованию-поручению, инкассовому поручению.
В настоящее время также используются расчеты платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, инкассовыми поручениями (см. Приложение № 11).
Как правило, если на клиента приходит платежное требование (платежное требование-поручение, инкассовое поручение), это связано с оплатой штрафов, пеней, неустоек.
При получении банком платежного требования операционист проверяет, с акцептом оно или без. Если с акцептом, то оно отдается клиенту для акцепта. Клиент должен поставить на нем свою печать и подписи тем самым разрешая его оплату. Если оно оплачивается в безакцептном порядке, то операционист проверяет, есть ли необходимая сумма на счете клиента. Если есть, то платежное требование оплачивается сразу же.
Платежное требование оформляется в шести экземплярах. На первом экземпляре ставятся подписи и печать организации, выставившей платежное требование, и оно высылается в банк плательщика.
Если на счете клиента недостаточно денег для оплаты платежного требования, то оно помещается в картотеку № 2. По картотеке № 2 учитываются расчетные документы клиентов не оплаченные в срок. При этом со счета клиента списывается вся сумма остатка в счет платежного требования, об этом делается отметка на платежном требовании, также на одном экземпляре проставляется штамп картотеки 2, реквизиты банка плательщика, подпись операциониста и этот экземпляр высылается обратно в банк получателя.
Если у клиента на картотеке находятся документы, то в случае зачисления на счет клиента сумм, они списываются в счет этой картотеки. Банк не имеет права принимать от клиента расходные документы, если полностью не оплачена картотека № 2. Если у клиента на картотеке находится не одно платежное требование, то документы оплачиваются в порядке их поступления на картотеку № 2.
При оплате платежного требования все экземпляры штампуются штампом операциониста, подписываются. На первом экземпляре проставляются контировки и он присоединяется к документам дня. Последний экземпляр отдается клиенту как подтверждение списания средств с его счета. Остальные экземпляры отсылаются банку получателя.
Чековая книжка, оформление чека, выдача сумм по чеку, классификация выдаваемых сумм.
Для того чтобы снять наличные деньги с расчетного счета используется чековая книжка для получения наличных денег.
Для получения чековой книжки оформляется заявление на получение чековой книжки ф. 896 (см. Приложение № 12). В заявлении указывается:
1. Наименование предприятия, организации.
2. Дата заявления.
3. Номер счета по которому выдается чековая книжка.
4. Количество денежных чековых книжек прописью.
5. Количество листов в чековой книжке.
6. Фамилия, имя, отчество работника, который будет получать эту чековую книжку.
7. Его подпись.
8. Печать и подписи клиента.
Операционист проверяет правильность заполнения заявления, расписывается на нем. Также на заявлении расписываются руководитель учреждения банка и экономист. Операционист заполняет талон в кассу, то есть проставляет на нем дату и номер счета и расписывается. Банк на каждом листе чековой книжки проставляет свое наименование, а также наименование и счет организации в соответствии с заявлением.
Выданные чековые книжки учитываются в карточке с образцами подписей и оттиском печати с указанием номеров чеков с номера по номер.
Для получения наличных денег клиент приносит в банк заполненный чек (см. Приложение № 13). В чеке указывается:
1. На лицевой стороне:
1.1. Сумма получаемая по чеку цифрами и прописью без пробелов не выступая за границы голубого поля. Оставшееся пустое место прочеркивается.
1.2. Место выдачи.
1.3. Дата выдачи.
1.4. Фамилия, имя, отчество работника, получающего деньги, в родительном падеже.
1.5. Печать и подписи клиента.
2. На обратной стороне:
2.1. Цели расхода и сумма конкретно для каждой цели.
2.2. Подписи руководителей.
2.3. Подпись получателя средств.
2.4. Отметки, удостоверяющие личность получателя (паспорт с указанием всех реквизитов).
Операционист проверяет правильность заполнения чека, сверяет подписи и печать с карточкой, проверяет личность получателя по документам, проверяет достаточность средств на счете для оплаты чека. После этого ставит дату приема чека к оплате, расписывается, отдает на подпись контролеру и далее передает чек в кассу.
Для учета сумм, выдаваемых клиенту по чеку используются установленные кассовые символы. Вот основные из них:
40 – выдачи на заработную плату
41 – выдачи на стипендии
42 – выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
44 – выдачи на выплаты социального характера
50 – выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
53 – выдачи на другие цели
Объявление на взнос наличными: оформление, зачисление сумм на счет клиента, классификация вносимых сумм.
Когда клиент приходит в банк с целью внести сумму наличными, оформляется объявление на взнос наличными ф. 0402001 (см. Приложение № 14).
Объявление на взнос наличными состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и ордера. В объявлении должны содержаться следующие обязательные реквизиты:
1. Номер объявления.
2. Дата объявления (дата должна совпадать с датой внесения наличных).
3. Номер счета, на который зачисляется сумма.
4. Сумма цифрами и прописью.
5. Фамилия, имя, отчество лица, вносящего наличные.
6. Наименование банка получателя средств.
7. Наименование организации – получателя средств.
8. Назначение взноса.
9. Подписи вносителя, бухгалтера и кассира, принявшего деньги.
В квитанции содержатся реквизиты:
2. Подписи бухгалтера и кассира.
3. Печать кассы, которая ставится после внесения денег в кассу банка.
2. В поле «От кого» пишется «Касса».
3. Указывается счет по дебету и по кредиту.
4. Указывается общая сумма цифрами.
5. Указывается код вносимой суммы.
6. Подписи бухгалтера и кассира.
Объявление остается в кассе, квитанция отдается вносителю на руки, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу счета.
Никаких исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается. В противном случае оно не принимается и переделывается.
Для учета сумм, вносимых клиентом по объявлению на взнос наличными, используются установленные кассовые символы (коды). Вот основные из них:
02 – поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации
05 – поступления выручки пассажирского транспорта
08 – поступление квартирной платы и коммунальных платежей
09 – поступления выручки зрелищных предприятий
11 – поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
12 – поступления налогов и сборов
15 – поступления от реализации недвижимости
28 – возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
32 – прочие поступления
В объявлении на взнос наличными обязательно должен быть указан код вносимой суммы для составления отчета о кассовых оборотах кредитной организации.
Списание сумм за услуги.
В настоящее время за проведение платежей через систему РКЦ взимается плата, размер которой устанавливается Центральным Банком России. Так, за проведение всех платежей кроме налоговых (в основном платежи по счетам) взимается 4 рубля в расчете на каждую платежку. За проведение платежей по телеграфу взимается 150 рублей за каждый документ в отдельности.
Банк обязан списывать эти суммы со счетов клиентов в день поступления платежа. На каждую сумму оформляется мемориальный ордер (см. Приложение № 15). На мемориальном ордере ставится штамп операциониста, и он отдается клиенту как подтверждение о списании суммы с его счета. В банке остается сводный мемориальный ордер на общую сумму списанных со всех клиентов сумм.
Кроме того, банк устанавливает собственные тарифы за оказываемые им услуги клиентам. Как, например ксерокопия документа, отправка документа по факсу, выдача различных справок, выдача копии выписки, выдача копии документа, подтверждающего списание или зачисление сумм на счет, оформление комплекта платежного поручения и т.д. Эти суммы также списываются со счетов клиентов на основании мемориального ордера и зачисляются на счет доходов банка.
Выдача выписок и подтверждений по зачисленным суммам.
Все операции, проведенные по счету клиента в определенный день, отражаются в выписке за этот день. Выписка представляет собой обороты по дебету и кредиту счета клиента (см. Приложение № 16). Дебетовый оборот – это суммы, списанные со счета, а кредитовый – суммы, зачисленные на счет клиента.
В выписке указывается:
1. Дата выписки (за какое число).
2. Счет, по которому эта выписка оформляется.
3. Наименование клиента.
4. Дата последней проводки по этому счету.
5. Входящий остаток.
6. Обороты по дебету и кредиту. Туда входит код операции, номер документа, коррсчет, БИК банка-корреспондента, счет, корреспондирующий со счетом клиента, сумма по дебету или кредиту.
7. Итог оборотов.
8. Исходящий остаток.
9. Наименование банка, выдавшего выписку.
К выписке подкалываются документы за этот день, подтверждающие зачисление или списание сумм, отраженных в этой выписке. Клиент при получении выписки с приложенными документами должен сделать отметку о получении выписки в доверенности на получение выписок (см. Приложение № 17). В доверенности клиент указывает дату выписки, количество выписок на эту дату, дату получения выписки, и расписывается в ее получении.
Доверенность должна быть оформлена подписями и печатью клиента, в ней указывается номер счета клиента, а также лицо, которому клиент доверяет получать выписки. Если выписки получает руководитель или главный бухгалтер, то он в доверенности не указывается.
Приостановление операций по счету.
Если предприятие не предоставляет своей отчетности в налоговые органы или не уплачивает своевременно налоги или же по каким другим причинам, то производится арест счета – запрет на проведение операций по дебету или дебету и кредиту счета.
Для того, чтобы банк не имел права проводить операции по счету клиента, орган, накладывающий арест на счет обязан выслать в банк предписание с указанием причины ареста, вида ареста и возможности или невозможности проведения каких-либо операций по счету (см. Приложение № 18). Подлинник остается в банке в деле клиента, а копия отдается клиенту.
В предписании обязательно указывается основание этого предписания, наименование юридического лица, допустившего нарушение, номер счета, виды операций, проведение которых приостанавливается.
Если, например, в предписании указано, что запрещается проводить все операции кроме проплаты налогов, то, если клиент приносит платежное поручение на перечисление налогов или на него приходит платежное требование об уплате штрафов, неустоек, эти документы банк обязан провести по счетам. Все другие документы, включая чеки на получение наличных, банк к оплате не принимает.
Чтобы снять арест со счета, клиент должен принести письмо из ГНИ (см. Приложение № 19) о возобновлении операций по счету в связи с предоставлением в ГНИ требуемых ими бухгалтерских отчетов. Этот документ также подшивается в дело клиента, и на его основании производятся операции по счету.
Репетиторство
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
Главная цель открытия расчетного счета в банке – обеспечение надежного хранения и оперативного доступа к денежным средствам. В большинстве случаев этот банковский продукт используется индивидуальными предпринимателями и руководителями коммерческих организаций.
Открытие расчетного счета в банке – неотъемлемый этап создания любого общества с ограниченной ответственностью (ООО).
Зачем нужен расчетный счет? Законодательное регулирование вопроса
Действующее российское законодательство не накладывает на общества с ограниченной ответственностью () обязанности открытия расчетного счета в банке. Однако обойтись без него зачастую просто невозможно.
Он требуется
:
- Для осуществления расчетов с клиентами и поставщиками безналичным методом. Вы можете отказаться от этого, но тогда максимальная сумма каждой операции не должна будет превышать 100 000 рублей. Да и современному человеку гораздо удобней расплачиваться пластиковой картой, нежели наличными деньгами.
- Для отчислений в налоговую службу и другие государственные органы. Все обязательные платежи могут совершаться только безналичным способом, наличный метод не практикуется.
- Для инкассации полученных от клиентов средств. Помимо всего прочего, необходимость открытия расчетного счета в банке обусловлена законодательным требованием инкассации выручки, т.е. передачи денежных средств на хранение в банк.
У юридических лиц, в том числе и обществ с ограниченной ответственностью, есть возможность оформления расчетного счета как в рублях, так и в валюте иностранного государства. При этом количество счетов законом не ограничивается: принятие этого решения находится в компетенции руководителя. Вы можете открыть несколько расчетных счетов в разных банках или в одном – на свое усмотрение.
По каким критериям выбирать банк?
При выборе банка для открытия расчетного счета ООО следует обратить внимание на следующие важные моменты :
Это главное, что следует учитывать при выборе банка для открытия расчетного счета общества с ограниченной ответственностью (ООО).
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Необходимые документы
В каждой финансовой организации существует свой пакет документов, требуемый для открытия расчетного счета.
Их точный перечень можно узнать у сотрудников конкретного банка или на его официальном сайте.
Но в любом случае потребуется подготовить
:
- о создании юридического лица (оригинал и копию). Документ должен быть заверен у нотариуса или в соответствующем регистрирующем органе.
- Учредительные документы общества с ограниченной ответственностью ( и др.).
- Свидетельство о постановке на учет в ФНС (оригинал и копию).
- Паспорта лиц, которые буду нести ответственность за будущий расчетный счет, и документы, подтверждающие эти полномочия.
- Паспорт и документальное подтверждение полномочий руководителя организации.
В отделении самого банка потребуется также заполнить заявление на открытие расчетного счета, специальную карточку и несколько договоров. Эти документы предоставляются сотрудниками кредитного учреждения.
Порядок проведения процедуры
Первое, о чем необходимо позаботиться – документы. Они должны быть заверены строго согласно принятой в финансовой организации политике: в одних случаях требуется подпись нотариуса, в других достаточно предоставления оригиналов.
После этого в отделении банка потребуется заполнить следующий пакет документов :
- Заявление на открытие расчетного счета.
- Договор.
- Анкету.
- Письмо.
- Специальную карточку, содержащую информацию об ответственных за будущий расчетный счет лицах, их подписи, а также образец печати общества с ограниченной ответственностью.
Последний из вышеперечисленных документов можно оформить в нотариальном кабинете. Нередко в компаниях, особенно небольших, функции главного бухгалтера берет на себя руководитель. В этом случае в карточке необходимо указать факт отсутствия лица, наделенного правом второй подписи.
Стоимость
В каждом банке установлены свои тарифы на открытие счетов. Стоимость оформления расчетного счета варьируется в диапазоне от 500 до 1500 рублей. Некоторые кредитные учреждения предоставляют возможность бесплатного открытия
расчетного счета. Однако в этом случае следует помнить о тарифах на дальнейшее обслуживание, так как нередко подобные предложения являются всего лишь своего рода «приманкой», и последующие платежи сводят на нет всю экономию.
Отправка уведомления в налоговую инспекцию
В мае 2014 года было принято решение, согласно которому владельцам бизнеса больше нет необходимости уведомлять сотрудников ФНС и служащих других государственных органов об открытии расчетного счета в банке. Отныне они делают это самостоятельно.
Сроки оформления
Время оформления расчетного счета в большинстве современных банков не превышает трех суток. Обычно открытие осуществляется на следующий день после обращения и предоставления всех необходимых документов.
Возможные причины отказа банком
В некоторых случаях банк может отказать в открытии расчетного счета.
Самыми распространенными причинами подобного решения являются:
- Отсутствие юридического лица по указанному адресу. Для проверки этого обстоятельства сотрудники банка либо выезжают непосредственно на место, либо созваниваются с руководителем или другим ответственным лицом по телефону.
- Предоставление заведомо ложной информации о местонахождении.
- Выявление банком факта участия потенциального клиента в террористической или другой преступной деятельности.
- Предъявление поддельных документов.
Отказать в открытии счета финансовые организации могут и по многим другим причинам. Причем нередко о мотивах своего решения они не сообщают.
Зачастую необходимая мера для любой организации, которая нуждается в том, чтобы осуществлять безналичные операции. Весь процесс открытия счетов в нашей стране регламентируется ничем иным, как Инструкцией Банка России от 14.09.2006 года № 28-И. Естественно, открытие расчетных счетов в банках оказывается суровой необходимостью для многих организаций, поэтому имеет смысл быть достаточно осведомленными в этом вопросе.
Соответственно, любой банковский счет возможно открыть исключительно на основании договора, заключенного с клиентом и за счет представленного им в банк пакета документов.
Документы для открытия расчетного счета - это очень важный этап, без которого решение вынесено не будет и счет никто не откроет.
Порядок открытия расчетного счета таков: открытие расчетных счетов в банках производится любыми юридическими лицами, будь то «ООО», «ЗАО» или «ОАО» только после предоставления целого ряда документов. Документы для открытия расчетного счета нужны следующие:
учредительные документы;
свидетельство о том, что Ваша организация была поставлена на учет в налоговом органе;
свидетельство о регистрации Вас как юридического лица;
карточка с подписями и оттиском печати (по форме №0401026, ОКУД);
копии паспортов лиц, которые уполномочены совершать какие-либо банковские операции;
документы, которые подтверждают полномочия этих лиц (различные приказы о назначении, протоколы, доверенности и проч.);
заявление на открытие расчетного счета, заполненное соответствующим образом (форма об открытии расчетного счета №0401025, ОКУД). Бланк Вы сможете получить прямо в банке, поскольку универсальной формы такого заявления нет;
анкета юридического лица (которая также, как и заявление на открытие счета выдается в банке).
Приведенные выше документы для открытия расчетного счета - это минимально необходимый пакет. Порядок открытия расчетного счета таков, что иногда, в виду каких-либо внутренних инструкций или положений банка, вышеприведенного стандарта оказывается мало. В таком случае, от клиента могут затребовать некоторые другие документы, как то:
соответствующая выписка из Реестра акционеров общества (актуально для акционерных обществ);
информационное письмо (справка), выписанная органами статистики и гласящая о присвоении кодов по всем общероссийским классификаторам;
банк может запросить у Вас разрешения, выданные для осуществления какой-либо лицензируемой деятельности, но это произойдет исключительно в том редком случае, когда правоспособность клиента к заключению договора связана непосредственно с данными лицензии;
в том случае, если расчетный счет открывается не представителем организации, а доверенным лицом, то необходимо предоставить саму доверенность;
документ, который подтвердит расположение органа управления по указанному адресу (речь идет о договоре аренды/субаренды или же о свидетельстве о собственности).
Весь процесс возни с документами очень трудоемкий, и только после того, как весь пакет документов представлен, проводится их проверка. Порядок открытия расчетного счета предусматривает проверку в течение нескольких дней.
Только после тщательной проверки банк выносит решение о том, заключать ли договор с клиентом - таков порядок открытия расчетного счета.
Порядок открытия расчетного счета в банке - это то, о чем необходимо быть в курсе любой организации, которая рассчитывает на проведение безналичных операций.