Išlaidų grynųjų pinigų čekis yra pirminis dokumentas, kuris turi būti surašytas išrašant iš kasos. Eksploatacinės medžiagos turi vieningą KO-2 formą. Kaip teisingai užpildyti grynųjų pinigų išvežimo orderį? KO-2 formą galite atsisiųsti straipsnio pabaigoje. Taip pat siūlome jūsų dėmesiui dokumento vykdymo pavyzdį, kurį galima atsisiųsti iš straipsnio apačioje esančios nuorodos.
Kasos išlaidų orderio forma KO-2
Dokumentui suteikiamas individualus numeris pagal gaunamų ir išsiunčiamų kasos orderių registrą, nustatoma formos pildymo data, kuri lygi pinigų išrašymo iš kasos datai.
Formos viršuje rašomas organizacijos pavadinimas ir jos OKPO kodas.
Toliau turite nurodyti atitinkamas apskaitos sąskaitas, kurios yra susijusios su grynųjų pinigų išėmimo operacija. Stulpelyje „debetas“ įrašomas sąskaitos numeris, priklausomai nuo pinigų išrašymo iš kasos tikslo (71 sąskaita išduodant lėšas atskaitingam asmeniui, 70 sąskaita - išduodant atlyginimus darbuotojams, sąskaita 76 (60) - atsiskaitant už paslaugas, darbus, prekes ir medžiagas trečiųjų šalių organizacijoms). Jei analitinė apskaita vykdoma nurodytoje sąskaitoje, tai taip pat turi būti nurodyta atitinkamame formos stulpelyje. Skiltyje „kreditas“ rašome sąskaitą 50 „Kasa“.
Stulpelyje „suma“ skaitmenimis rašoma išleista lėšų suma.
Stulpeliai „struktūrinio vieneto kodas“ ir „paskirties kodas“ pildomi, jei įmonė turi atitinkamas kodavimo sistemas.
Po lentele eilutėje „išduoti“ surašykite pilną asmens, kuriam išduodami pinigai pagal šią užsakymo formą, pavardę.
„Pagrindas“ – nurodome operacijos turinį.
„Suma“ – žodžiais išduodama suma rašoma didžiąja raide, likusi tuščia vieta pildoma brūkšneliu, kapeikos skaičiais.
Pavedimo formos „Priede“ turi būti nurodyti dokumentai, pridedami prie kasos išvežimo orderio formos ir pagrindžiantys grynųjų pinigų išdavimą.
Vartojimo medžiagą pasirašo vyriausiasis buhalteris, įmonės vadovas. Žemiau galite atsisiųsti užsakymo užpildymo pavyzdį.
Dabar, remdamiesi tokiu būdu užpildyta KO-2 forma, galite išduoti pinigus iš kasos. Po to pinigus gavęs įmonės darbuotojas ar trečiosios šalies organizacijos atstovas turi patvirtinti sumos išdavimo faktą, tam užpildydamas eilutes „gauta“, „data“, „parašas“.
Eilutėje „iki“ rašomi jo tapatybę patvirtinančių dokumentų rekvizitai (pavyzdžiui, pasas).
KO-2 grynųjų pinigų čekio apačioje kasininkas, išdavęs pinigus, padeda savo parašą.
Sąskaitos grynųjų pinigų orderis -dokumentas, klasifikuojamas kaip pagrindinis. Pasvarstykime, kokiais kriterijais Rusijos organizacijos turėtų vadovautis jį pildydamos.
Kasos orderis kaip teisinė kategorija
Išlaidų grynųjų pinigų pavedimas (CSC) kaip atskira teisinė kategorija Rusijos Federacijoje yra nustatytas 1998-08-18 Goskomstat dekretu Nr. 88. Pagal šį teisės aktą organizacijos turi naudoti CSC išduodant grynuosius pinigus iš kasos. . RSC sudaromi 1 egzemplioriu, pasirašyti organizacijos vadovo, taip pat vyriausiojo buhalterio arba asmens, turinčio reikiamus įgaliojimus.
Kasos išlaidų orderio formos pavadinimas pagal nutarimą Nr.88 - KO-2. Pagal OKUD klasifikatorių jis atitinka numerį 0310002.
Ar privaloma surašyti išlaidų kasos orderį
Remiantis Finansų ministerijos informacija Nr. PZ-10/2012, Rusijos organizacijos turi teisę nenaudoti apskaitos dokumentų formų, esančių atitinkamų šaltinių vieningų formų albumuose. Vienas iš tokio tipo albumų yra įtrauktas į nutarimo Nr. 88 struktūrą ir atspindi KO-2 formą.
Tuo pačiu metu, remiantis tuo pačiu šaltiniu, dokumentų formos, kurias patvirtina įgaliotos struktūros federalinių įstatymų pagrindu, išlieka privalomos. Taigi pagal Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymų Nr. 3210-U 4.1 punktą grynųjų pinigų operacijas ūkio subjektai turi įforminti grynųjų pinigų srautų orderiais, atitinkančiais numerį 031002 pagal OKUD klasifikatorių, kad yra būtent tokie, kuriuos numato nutarimas Nr.88.
Vadovaujantis str. 2002 m. liepos 10 d. įstatymo „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko“ 34 str. Nr. 86 Rusijos bankas turi teisę nustatyti bendrą grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką juridiniams asmenims, taip pat supaprastintą tvarką. individualiems verslininkams ir mažoms įmonėms. Todėl Instrukcijos Nr.3210-U nuostatomis privalo vadovautis visi juridinio asmens statusą turintys mokesčių mokėtojai, verslininkai ir smulkaus verslo subjektai. Taigi teisės aktai nurodo Rusijos organizacijoms naudoti būtent tokią išlaidų kasos orderio formą, kuri yra nustatyta Nutarime Nr.
Tačiau individualūs verslininkai, kurie pagal Rusijos Federacijos įstatymus dėl mokesčių ir rinkliavų tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą arba fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikrą verslo veiklos rūšį, negali surašyti kasos dokumentų ir kasos knygos. 3210-U) 4.1, 4.6 punktai... Taigi, jei verslininkas atsižvelgia į verslo lėšų judėjimą pajamų (ir išlaidų) knygose, jis gali neišrašyti atsiskaitymo grynaisiais.
Skaitykite daugiau apie grynųjų pinigų drausmę 2017-2018 m. .
Kokie teisės šaltiniai pateikia išlaidų kasos orderio pildymo pavyzdį
Išlaidų kasos orderio pildymas nereglamentuojamas federaliniu įstatymu. Nutarime Nr. 88 pateikiami trumpi nurodymai dėl prašymo pateikimo ir RSC formos pildymo:
- įsakymo eilutėje „Pagrindas“ turi būti įrašytas operacijos turinys;
- eilutėje „Priedas“ turi būti nurodytas pridedamų dokumentų sąrašas.
Instrukcijoje Nr. 3210-U pateikiama tokia informacija apie išlaidų kasos orderių pildymą:
- Kasininkė patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio, o jei jų nėra – vadovo parašo. Registruojant atsiskaitymo grynaisiais pinigais paslaugas popieriuje, parašai atitinka pavyzdį.
- Tikrinama grynųjų pinigų sumų, nurodytų skaičiais, atitikimas sumoms, nurodytoms žodžiais.
- Kasininkė patikrina, ar yra kasos aparate išvardytų patvirtinančių dokumentų.
- Grynuosius pinigus kasininkė išduoda tiesiai atsiskaityme grynaisiais arba įgaliojime nurodytam gavėjui. Gavėjas identifikuojamas pagal asmens dokumentą, dažniausiai pasą. Kasininkė duomenis apie pinigų gavėją kasoje patikrina su asmens dokumento duomenimis.
- Lėšų gavėjas turi pasirašyti atsiskaitymo grynaisiais pinigais įstaigoje, jei pavedimas surašytas elektronine forma, tuomet galima pasirašyti ir elektroniniu parašu.
Pagrindinės išlaidų kasos orderio pildymo taisyklės, pavyzdžiai
Kasos aparato pildymo pavyzdys turi atitikti šiuos pagrindinius kriterijus:
- jei įmonėje nėra struktūrinių padalinių, atitinkamoje formos pastraipoje turi būti brūkšnys;
- kasos aparato numeracija turi atitikti registracijos dokumentų registre nustatytą eilę (forma KO-3, įvesta nutarimu Nr. 88);
- stulpelyje „OKPO kodas“ įrašoma informacija iš valstybės statistikos;
- pavedimo surašymo data turi sutapti su grynųjų pinigų išrašymo iš kasos data;
- suma rašoma rubliais kableliais, pavyzdžiui, 100,45 rubliai;
- stulpelyje „Suma“ iš kasos aparato išduotų lėšų suma įrašoma žodžiais, o rublių skaičius nurodomas fraze, prasidedančia didžiąja raide, o centas – skaičiais;
- panašiai kaip stulpeliui „Suma“ suformuotos taisyklės, pildomas stulpelis „Gauta“.
Išvardytose pozicijose atsispindi probleminiai, diskutuotini klausimai, būdingi Rusijos buhalteriams, kurie aptaria tam tikrus grynųjų pinigų talonų pildymo pavyzdžius.
Užpildytą RKO-2 pavyzdį galite atsisiųsti mūsų svetainėje.
Kaip užpildyti išlaidų ir grynųjų pinigų pavedimą bankiniame sektoriuje
2014 m. liepos 30 d. Rusijos banko nurodymai Nr. 3352-U nustato su grynųjų pinigų operacijomis susijusių dokumentų formas, kurias privalo naudoti Rusijos kredito įstaigos. Tarp jų yra ir išlaidų kasos orderis, kuriam suteiktas OKUD numeris 0402009. Šis dokumentas iš esmės panašus į tai, ką bendru atveju naudoja juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai – KO-2 forma. Instrukcijoje Nr.3352-U taip pat yra nurodymai, kaip pildyti kasos aparato „bankinę“ versiją.
Direktyvoje Nr. 3352-U esanti formuluotė atspindi 0402009 formos pildymo specifiką, atitinkančią bankininkystės teisės aktų reikalavimus. Pavyzdžiui, šios formos struktūroje yra punktas „Simboliai“, kuriame reikia įvesti parametrus, fiksuojančius piniginių sumų priskyrimą tam tikrai kategorijai. KO-2 formoje tokio elemento nėra.
Rezultatai
Kasos išlaidų orderių forma yra patvirtinta įstatymu ir yra privaloma visiems verslo subjektams. Išimtis buvo padaryta tik individualiems verslininkams – su tam tikromis sąlygomis. Bankinės organizacijos turi savo grynųjų pinigų atsiskaitymo formą.
Kasos dokumentus sudaro: grynųjų pinigų išvedimo orderis (RKO), kasos pajamų orderis (PKO), kasos knyga. Panagrinėkime išlaidų kasos orderio (sunaudojamo daikto) pildymo pavyzdžius.
Išlaidų kasos orderio (RKO) pildymas.
Grynųjų pinigų išvedimo orderis naudojamas gryniesiems kasos išdavimui. Tai vieningas dokumentas (forma KO-2). Jį šiam asmeniui kasininkė ar kitas įgaliotas asmuo išduoda vienu egzemplioriumi.
Kaip teisingai užpildyti grynųjų pinigų išvežimo orderį?
Vartojimo medžiagos viršuje rašomas organizacijos pavadinimas, jos struktūrinis padalinys (jei toks yra). Jei nėra struktūrinio vieneto, uždėkite brūkšnį. Viršutinėje dešinėje dalyje, remiantis Valstybinio statistikos komiteto pažyma, parašyti organizacijos kodai.
„Dokumento numeris“ priskiriamas eilės tvarka, nes pinigai išrašomi iš kasos. Numeravimas pradedamas skaičiuoti nuo metų pradžios.
Dokumento data – pinigų išrašymo iš kasos data. Ji sutampa su data gaunamų ir išsiunčiamų kasos orderių registre (KO-3). Data nurodoma tokiu formatu – DD.MM.YYYY.
Skiltyje „Debetas“ ir „Kreditas“ nurodomos kasos operacijos apskaitos sąskaitos. Juos pildo buhalteris. Stulpelis „Debetas, struktūrinio padalinio kodas“ pildomas, jei įmonė tokį padalinį turi ir jame išduodami pinigai.
Stulpelyje „Debeto, analitinės apskaitos kodas“ nurodomas kodas, jei jis naudojamas organizacijoje, arba dedamas brūkšnys.
„Kreditas“ – tai kasos sąskaita, iš kurios išduodami pinigai. Sintetinėje apskaitoje tai yra 50 sąskaita „Kasa“.
"Suma, rubliai. Kapeikos." - iš kasos išduota suma nurodoma skaičiais.
Skiltyje „Paskirties kodas“ nurodomi kodai, jei įmonėje jie priimti.
Eilutėje „Problema“ įrašomas visas pavadinimas. organizacijos, kuriai išduodami pinigai, darbuotojas gimtinėje.
Eilutėje „Pagrindas“ rašomas finansinės operacijos turinys.
Eilutėje „Suma“ pakartojama aukščiau nurodyta suma pinigų nuvedimo orderiui. Žodžių eilutės pradžioje rašoma didžiosiomis raidėmis. Centai nurodomi skaičiais.
„Priede“ – nurodomi dokumentai, kurių pagrindu iš kasos išrašomi pinigai. Jeigu pinigus gauna trečiosios šalies organizacijos darbuotojas, įgaliojime būtina nurodyti duomenis, pagal kuriuos pinigai išrašomi iš kasos. Įgaliojimas pridedamas prie kasos nuvedimo orderio.
Kasos aparatas registruojamas kasos dokumentų registre KO-3 ir yra patvirtintas organizacijos vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašais.
Eilutę „Gauta“ užpildo pinigų gavėjas. Jame žodžiais įrašoma gauta suma, skaičiais – kapeikos. Tada lėšų gavėjas deda savo parašą ir datą. Žemiau pateikiamas dokumento, kurio pagrindu pinigai išduodami gavėjui, pavadinimas. Dažniausiai tai yra pasas arba asmens dokumentas. Kodėl mums reikia paso duomenų vartojimo prekėje? Tai būtina, jei kilo konfliktinė situacija dėl pinigų gavimo. Tarkime, darbuotojas pareiškė jums pretenziją, kad pinigus gavo ne jis, tuomet galite tai įrodyti jo paso duomenimis ir parašu. Tai ypač svarbu, kai išduodate pinigus pagal įgaliojimą, nes įgaliojimas gali būti netikras, pavyzdžiui, kai darbuotojas išeina iš darbo, bet vis tiek turi įgaliojimą (taip, praktikoje taip atsitinka).
Eilutę „Išdavė kasininkas“ užpildo kasininkas arba įgaliotas asmuo, išdavus pinigus atsiskaitant kasoje. Pagal jį kasininkas savo parašu ir jo dekodavimu patvirtina vartojimo reikmenis.
Atsiskaitymas grynaisiais pinigų gavėjams neperduodamas. Jis lieka su kasininke.
Galite naudoti siunčiamo grynųjų pinigų pavedimo formą.
Gaunamo kasos orderio (RKO) pildymas.
Kasos kvitų orderis naudojamas išduodant grynuosius pinigus, kai jie gaunami organizacijos kasoje. Tai vieningas dokumentas (forma KO-1). Jį šiam asmeniui kasininkė ar kitas įgaliotas asmuo išduoda vienu egzemplioriumi.
Kaip teisingai užpildyti kasos pajamų orderį?
Kasos kvito orderis (PKO) susideda iš dviejų dalių: paties kvito orderio ir kvito, kurį užpildžius išduodamas pinigus į kasą įnešusiam asmeniui. Vartojimo medžiaga gali būti išduodama tiek rankiniu būdu, tiek elektroniniu būdu. Dėmės ir pataisymai siuntiniuose neleidžiami. Tokiu atveju juos reikia perrašyti.
RSC viršuje įrašomas organizacijos ir jos struktūrinio padalinio (jei toks yra) pavadinimas. Jei jo nėra, įterpiamas brūkšnys.
„Kodai“ pildomi remiantis Valstybinio statistikos komiteto pažyma.
Gavėjo numeris nurodomas pagal grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką. Numeravimas pradedamas skaičiuoti nuo metų pradžios. RSC yra įregistruoti KO-3 registre.
„Surašymo data“ – pinigų įvedimo į kasą data (pinigų gavimo kasoje). Eksploatacinės medžiagos datos formatas yra DD.MM.YYYY (pavyzdžiui, 2012-05-25).
Stulpelius „Debetas“ ir „Kreditas“, kaip ir pinigų nuvedimo orderyje, pildo buhalteris. Sąskaitos debetas visada naudojamas grynųjų pinigų operacijų apskaitai (sintetinė sąskaita 50 „Kasa“).
Skiltyje "Suma, rubliai. Kapeikos". rašoma į kasą sumokėta pinigų suma. Jis nurodomas skaičiais. Stulpelis „Paskirties kodas“ pildomas, jei organizacija naudoja kodavimo sistemą.
Skiltyje „Priimta nuo ___“ rašomas visas asmens, įnešusio pinigus į kasą, pavardė ir pavardė, o jei mokėjimą atliko trečiosios šalies organizacijos atstovas, tada „Pavadinimas ir pavardė. organizacija“ ir visas įgalioto asmens vardas ir pavardė.
Skiltyje „Pagrindas“ – rodomas finansinės operacijos turinys arba dokumentas, kurio pagrindu priimamas mokėjimas.
Eilutėje „Suma“ nurodoma kasoje priimto mokėjimo suma. Suma rašoma nuo eilutės pradžios didžiąja raide žodžiais, o kapeikomis – skaičiais. Jei eilutė „Suma“ neužpildyta iki galo, tuščios vietos perbraukiamos.
Eilutėje „Su“ PVM suma įrašoma skaičiais arba įrašas „be mokesčių (PVM)“.
„Priedas“ nurodo pirminius dokumentus, kurie turi būti pridedami prie užsakymo.
PKO kvite daromi tie patys įrašai kaip ir PKO. Ant bilieto ir PKO uždedamas antspaudas „PAID“. Kvitas nuplėšiamas ir perduodamas pinigus įnešusiam asmeniui.
Kasos kvito orderį pasirašo kasininkas ir vizuoja vyriausiasis buhalteris ar kitas įgaliotas asmuo.
Galima grynųjų pinigų priėmimo kvito forma.
Kasos knygos pildymas.
Kasos knyga – tai suvestinis dokumentas, kuriame fiksuojamos visos kasos operacijos: ir grynųjų pinigų gavimas, ir jų išdavimas. Vieninga knygos forma yra KO-4 forma.
Knygą galima pildyti tiek rankiniu būdu, tiek elektroniniu būdu.
Kasos knygos tvarkymo elektroniniu būdu tvarka.
Kiekvienos kitos darbo dienos ryte kasininkei reikia paruošti du spaudinius: „Kasos ataskaita“ ir „Kasos knygelės lapelis“. Juose yra tos pačios užpildymo detalės. Jie sunumeruoti eilės tvarka nuo metų pradžios.
Mėnesio ir metų paskutinio palaido lapo atspaude nurodomas bendras kiekvieno mėnesio (metų) puslapių skaičius. Kasininkas turi patikrinti spaudinių teisingumą, tada juos pasirašyti. Prisegti kasos knygos lapai lieka kasoje ir saugomi ištisus metus, o ataskaita su pridedamais kasos kvitų ir išlaidų orderiais perduodama buhalterijai.
Visi palaidi kasos knygos lapai pagal poreikį arba metų pabaigoje yra susiuvami ir užantspauduojami, patvirtinami vyriausiojo buhalterio ir vedėjo parašais, nurodant bendrą lapų skaičių.
Kasos knygos tvarkymo rankiniu būdu tvarka.
Rankiniu būdu tvarkant kasos knygą, ji nustatoma tam tikram laikotarpiui, atsižvelgiant į operacijų skaičių. Dar prieš panaudojant knygos lapai yra suraižyti, sunumeruoti, užantspauduoti ir paskutiniame puslapyje patvirtinti vedėjos ir vyriausiosios buhalterės parašais. Kasos knyga antspauduojama vašku arba paprastu antspaudu.
Jei kasos knygos lapai ne iki galo užpildyti, jie perbraukiami.
Kasos knygelėje kiekvienai dienai pasibaigus parodoma bendra kvitų suma ir per dieną patalpintų išlaidų dokumentų suma, apskaičiuojamas likutis dienos pabaigoje. Kasos knygos tvarkymą prižiūri vyriausiasis buhalteris.
Norėdami gauti nemokamą knygą, įveskite duomenis žemiau esančioje formoje ir spustelėkite mygtuką „Gauti knygą“.
Atliekant grynųjų pinigų operacijas būtina laikytis griežtos grynųjų pinigų drausmės, kuri taip pat apima teisingą pirminių kasos dokumentų pildymą. Čia galite ir sužinoti, kaip teisingai užpildyti.
Kam skirtas pinigų nuvedimo orderis?
Jei atsiranda būtinybė išduoti grynuosius pinigus iš įmonės kasos, tai daroma išlaidų kasos orderiu, kuriame nurodomi pirminiai apskaitos dokumentai ir yra vieninga KO-2 forma, kuri yra visuotinai priimta visoms įstaigoms (tiek teisinėms). subjektai ir individualūs verslininkai), dirbantys grynaisiais pinigais, išskyrus kredito įstaigas. Tai patvirtinta „Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka“, kurią Rusijos centrinio banko direktorių valdyba priėmė 1993 m.
Grynųjų pinigų atsiskaitymo forma (pinigų nuvedimo orderis) pildoma rankiniu būdu (nors galimas ir kompiuterinio pildymo variantas), kai grynieji pinigai iš kasos išduodami, pavyzdžiui, atskaitingiems asmenims. Formos taisymai ir klaidos neleidžiami, o jei yra, būtina išrašyti naują užsakymą naujoje formoje. Užsakymą vienu egzemplioriumi pildo buhalteris, kasininkas arba asmuo, įgaliotas dirbti grynaisiais pagal organizacijos vadovo rašytinį nurodymą. Kasos orderio pavyzdį rasite mūsų svetainėje.
Kaip išduodami grynieji pinigai?
Norint gauti grynuosius pinigus iš įmonės kasos, reikalingas vadovo pavedimas. Tai gali būti užsakymo arba avanso prašymo forma. Užsakyme šie dokumentai turi būti nurodyti skiltyje „Pagrindas“ ir pateikiant kasos dokumentus pridedami prie vartojimo prekės (išlaidų pažymos).
Tiesioginis grynųjų pinigų išėmimas galimas tik pateikus paso gavėją, kurio duomenis įrašo buhalteris. Taip pat leidžiama gauti grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, tačiau tuomet jis turi būti surašytas visa forma, o debeto avizoje turi būti nurodyti ir asmens, už kurį gaunamos lėšos, ir tikrojo pinigų gavėjo duomenys. Be to, gavęs pinigus be prašymo avansui gauti, gavėjas turi palikti kvitą, kuriame žodžiais nurodomi jo paso duomenys ir gauta suma. Kasininkės, išduodančios grynuosius pinigus, pareigos apima visų pirminių dokumentų, kurių pagrindu išduodami pinigai, tikrinimą, gavėjo tapatybę, išlaidų lapelio atitiktį kasos apskaitos tvarkymo reikalavimams (reikia pasitikrinti vadybininko, vyriausiojo buhalterio parašą). , antspaudas, data atitikimas). Priešingu atveju išduota suma gali būti pripažinta trūkumu ir išieškota iš atsakingo asmens – kasininko ar buhalterio, kuris prižiūri įmonės kasą.
Kaip teisingai užpildyti išlaidų kvitą?
Išlaidų kasos orderio pildymas reikalauja atidumo, tikslumo ir elementarių apskaitos įrašų tvarkymo reikalavimų išmanymo. Tačiau gana dažnai darbuotojai nepaiso taisyklių ir pildydami kasos dokumentus daro nedovanotinų klaidų. Kaip tiksliai reikia užpildyti kasos aparatą? Pateikiame nuoseklias instrukcijas tiems, kurie dirba su grynaisiais ir atlieka grynųjų pinigų operacijas.
Ką daryti su užpildytu leidimo lapeliu?
Dabar, kai jau aišku, kaip užpildyti išlaidų kasos orderį, belieka išsiaiškinti, ką toliau daryti su šiuo dokumentu? Ir kas jį pasirašo, išskyrus lėšas išdavusią kasininkę?
Išlaidų žiniaraštį pasirašo įmonės vadovas arba tokius dokumentus pasirašyti įgaliotas asmuo ir vyriausiasis buhalteris (visa tai daroma prieš perduodant pinigus gavėjui). Visiškai užpildytas pavedimas lieka įmonės kasoje, nes tai patvirtina lėšų panaudojimą ir yra patvirtinimas, kad grynieji pinigai išduoti teisėtai ir negali būti laikomi stygiumi. Pavedimas kartu su dokumentais, kurie yra lėšų panaudojimo pagrindas, surašomas į kasos knygą. Jokiu būdu NEATDUOTA į rankas tam, kas gauna grynuosius iš kasos
Kiekvienas verslo savininkas privalo suvokti atsakomybę, kai naudojasi grynaisiais. Pagrindas yra teisingas visų grynųjų pinigų operacijų atlikimas kasoje. Šiuo atžvilgiu reikia griežtai laikytis tam tikrų kriterijų. Kasos drausmė numato tinkamai įformintus dokumentus ir bet kokius įmonės pinigų srautus. Pavyzdžiui, tinkamas dokumentas naudojamas visoms grynųjų pinigų išlaidoms fiksuoti. Jo aktualumas yra reikšmingas. Šis dokumentas yra siunčiamas grynųjų pinigų pavedimas. Daugiau apie tai vėliau.
Kas yra grynųjų pinigų orderis?
Atsakymas į šį klausimą paprastas. Tarp pagrindinių pinigų srautų fiksavimo dokumentų yra gaunamas ir išeinantis kasos orderis. Jie visiškai nesusieti su visos apskaitos įgyvendinimu. Jiems naudojami tik popieriniai nešikliai dėl to, kad ant tokių popierių reikia asmeninio atsakingų asmenų parašo. Tai svarbu žinoti. Be to, išlaidų kasos orderį turi pasirašyti lėšas gaunantis subjektas. Pažymėtina, kad šiuo metu teisės aktai draudžia šiuos dokumentus tvirtinti elektroniniu skaitmeniniu parašu.
Tikslas
Išlaidų kasos orderio forma yra tam tikras lėšų išdavimo iš kasos registravimo etapas.
Šiame dokumente, be sumos, nurodoma ir gavėjo tapatybė, taip pat nurodomas pinigų išdavimo pagrindas. Šio įsakymo forma (KO-2) yra unikali ir patvirtinta privalomai visiems individualiems verslininkams. Jį naudoja organizacijos, turinčios kasą ir joje atliekančios atitinkamas operacijas. Išlaidų lapo forma netaikoma griežtai ataskaitoms teikti ir negali jų pakeisti, tačiau jai taikoma privaloma apskaita sąnaudų ir kvitų kasos orderių registre.
Taikymas
Pildydami šį dokumentą turėtumėte laikytis tam tikrų taisyklių. Šį veiksmą reglamentuoja str. 14-21 „Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka“. Lėšas iš organizacijos kasos galima išduoti tik užpildžius atitinkamą užsakymą. Tai reiškia sąskaitas faktūras, darbo užmokesčio žiniaraščius ir kitą susijusią medžiagą, kuriai taikomos griežtos ataskaitos.
Išlaidų grynųjų pinigų čekį turi pasirašyti už šios dokumentacijos tvarkymą atsakingi asmenys. Tai svarbu žinoti. Jie reiškia kasininką, buhalterį ir įmonės direktorių. Tokiu atveju reikia nepamiršti, kad organizacijos vadovas negali pasirašyti nurodytos formos, jei prie jos pridedami atliktų darbų aktai, sąskaitos faktūros, išrašai ir kita medžiaga, kurioje yra jo nutarimas. Norint gauti lėšas pagal šį pavedimą, jas išduodantis asmuo (kasininkas) turi pateikti pasą ar kitą gavėjo tapatybę patvirtinantį dokumentą. Tai būtina. Tokiu atveju paso duomenys nurodomi KO-2 formoje. Taip pat tokiu atveju gavėjas privalės išrašyti lėšų gavimo kvitą. Jo buvimas yra būtinas. Jei nurodytas pavedimas pateikiamas be jo, kasininko išduotos lėšos bus laikomos trūkumu, dėl ko jos visiškai nurašomos iš atsakingo asmens. Taip pat pagal nurodytą tvarką galima gauti grynųjų pinigų pagal įgaliojimą. Tokiu atveju formoje nurodomas visas gavėjo vardas, pavardė ir patronimas. Pagal KO-2 formą pinigų išdavimas gali būti vykdomas jau šio dokumento surašymo dieną. Nurodyta forma registruojama vienu egzemplioriumi. Jis saugomas įmonėje. Taip pat būtina registruoti išlaidų kasos orderį KO-3 žurnale.
Pildymo procedūra
Yra dokumentas, kuriame nurodytos visos formos pildymo ypatybės. Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka nustato visus grynųjų pinigų pavedimų apdorojimo aspektus. Šiuos bankus gali pildyti ir pasirašyti tik vadovai, vyresnysis buhalteris ar individualus verslininkas. Kasos orderį leidžiama surašyti spausdintu tekstu. Tačiau Rusijos Federacijos įstatymai nesako apie apribojimus pildant formą. Tai reiškia, kad leidžiama naudoti ir ranka rašytą tekstą. Tik jis turi būti skaitomas. Jei užsakymas užpildytas neteisingai, jis laikomas negaliojančiu. Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas stulpeliui „Pamatai“. Tai svarbu apsvarstyti. Kaip rodo statistika, dažnai tai nepaisoma. Tačiau jis, kaip ir kiti, yra privalomas ir yra labai svarbi įsakymo dalis. Jei šioje skiltyje pagrindas yra atlyginimas, reikia atsižvelgti į visus mokesčius ir įmokas.
Kaip užpildyti grynųjų pinigų išvedimo orderį?
Čia nėra nieko sudėtingo. Reikia užpildyti išlaidų važtaraštį? Šiuo atveju formoje yra šie stulpeliai:
Paprastai numeracija prasideda nuo vieneto nuo metų pradžios iki pabaigos.
Skiltyje „Surašymo data“ reikia įrašyti datą, kada pinigai bus išrašyti iš kasos.
- "Debetas" - atitinkamos sąskaitos numeris su lėšomis. Tai gali turėti skirtingas reikšmes, priklausomai nuo to, kur eina pinigai.
- "Kreditas" - grynųjų pinigų sąskaita.
- „Suma“ – išduodama grynųjų pinigų suma (nurodyta skaičiais).
- „Problema“ – čia nurodomi duomenys ir visas vardas. Gavėjas.
- "Pagrindas" - rodoma operacijos esmė. Tai yra, remiantis tuo, ką reikia duoti pinigų. Pavyzdžiui, atlyginimų išmokėjimas.
- „Suma“ – išduodama grynųjų pinigų suma (nurodoma žodžiais).
- "Priedas" - pateikiamas visų papildomų dokumentų sąrašas: nurodoma ta medžiaga, kuri pridedama prie šios formos. Šiame stulpelyje turite visiškai nurodyti dokumento numerį ir datą.
Gavėjas įsipareigoja visą grynųjų pinigų sumą užrašyti žodžiais. Taip pat turėtumėte pasirašyti ir nurodyti datą. Tada nurodomas gavėjo tapatybę patvirtinantis dokumentas.
Užpildymo ypatybės
Daugelyje šaltinių pateikiamos nuoseklios instrukcijos, kaip užpildyti išlaidų grynųjų pinigų orderį. Tačiau ne visi verslininkai į tai žiūri labai atsakingai, atsižvelgdami į visas proceso ypatybes. Pavyzdžiui, kasos orderis pildomas tik prieš išduodant grynuosius pinigus. Reikia nepamiršti, kad reikiamą pinigų sumą fiksuoja pats gavėjas. Daugeliu atvejų šį momentą pažeidžia pats IP. Taip pat reikia atsiminti, kad nurodyta suma tinka atspausdintai. Gaudami pinigus pagal įgaliojimą, taip pat turite būti atidūs pildydami formą. Šis procesas turi būti aiškiai aprašytas dokumente. Jokiu būdu neturėtų būti grynųjų pinigų pavedimo dublikatų. Jis pagamintas vienu egzemplioriumi. Taisymai ar dėmės yra griežtai draudžiami. Kadangi užsakymas yra oficialus dokumentas, antspaudas yra privalomas atributas. Bet tai nėra būtina kuriant RSC. Ypač jei prie jo pridedate kitus antspaudu patvirtintus dokumentus (tai gali būti ir pirminė apskaitos medžiaga). Spausdinimas tampa nereikalingas, kai gaunamos lėšos iš juridinio asmens.
Niuansai
Darbo užmokesčio kasos orderį reikia užpildyti ir teisingai surašyti. Kiekvienam įmonės darbuotojui gali būti mokamas atlyginimas pagal individualų kasos orderį. Tačiau yra ir kita galimybė. Jame numatyta, kad vienam užsakymui gali būti sudarytas kelių gavėjų darbuotojų sąrašas. Bet šiuo atveju kiekvienam iš jų nurodoma suma, kurią galima sumokėti. Iš tokio teisingai užpildyto užsakymo galima sukurti atitinkamą lapą.
Rezultatai
Mes atsižvelgėme į ypatingus tokio dokumento, kaip išlaidų kasos orderio, dizaino aspektus. Visiems individualiems verslininkams bus naudinga turėti paruoštą pavyzdį su teisingai užpildytais stulpeliais. Būtina ištirti visus jo dizaino aspektus. Iš pradžių teisingas šio dokumento parengimas supaprastins skaičiavimus ir išvengs problemų atliekant patikrinimus. Tai vienas iš svarbiausių veiksnių vykdant verslą.