Организациите и индивидуалните предприемачи, които привличат служители въз основа на трудов договор или договор за GPC, са длъжни да начисляват застрахователни премии. Предприемачите също плащат вноски „за себе си“ по фиксирани ставки. Правилно изчислените и внесени навреме застрахователни премии ще Ви предпазят от претенциите на данъчната служба.
Защо имате нужда от застрахователни удръжки
Целта на социалното осигуряване е защитата и издръжката на лицата, които не участват в социалната работа. Принципът на осигурителния механизъм е прост: платците редовно превеждат вноски в съответните фондове, а когато настъпи застрахователно събитие, фондовете изплащат предвидените от закона суми. И така, FSS плаща част от отпуска по болест, PFR изчислява пенсионните плащания и т.н.
Видове задължителни осигурителни вноски
Задължителните застрахователни премии включват 4 вида плащания:
- Пенсионни вноски (ОПВ) – състоят се от 2 части: осигурителна и касова;
- Медицински вноски (MHI);
- Вноски за временна неработоспособност и във връзка с майчинство (ВНиМ) - отиват за плащане на обезщетения за болест, отпуск по майчинство и др.;
- Принос от производствени злополуки и професионални заболявания (НСиПЗ).
От 2017 г. удръжките за MPI, OMS и VNiM се контролират от данъчните власти и се регулират от гл. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Вноските от NSiPZ са одобрени във Федералния закон от 24.07.98 № 125-FZ и Федералния закон от 22.12.2005 № 179-FZ и се прехвърлят към FSS.
Платци на осигурителни вноски
Вноските за плащания в полза на чужденци се изчисляват в зависимост от правния статут и сключения договор.
Отделно се открояват висококвалифицираните чуждестранни специалисти. Ако такъв специалист е получил статут на временно пребиваващ, вноски не се начисляват, ако той временно или постоянно пребивава в Руската федерация, вноските се плащат за GPT и VNiM.
Какви суми на вноските не е необходимо да се начисляват
Плащанията, които не са изброени в гореспоменатите списъци и не са свързани с труда (юбилейни бонуси, ваучери за санаториуми за сметка на работодателя и др.), предизвикват спорове между застрахованите и регулаторните органи. Работодателите смятат, че такива суми не трябва да се оценяват, но данъчните служители и фондациите са на противоположната позиция. Трябва да защитавате невинността си в съда, съдебната практика по въпроса е противоречива.
База за изчисляване на вноските
Базата, върху която се начисляват застрахователните премии, се определя на база начисляване през цялата година и се изчислява в края на всеки месец. Общият размер на вноските е равен на произведението на данъчната основа и съответната ставка на вноските.
За изчисляване на вноските във VNiM правителството на Руската федерация е установило гранична стойност, която се индексира всяка година. През 2019 г. размерът му е 865 000 рубли, следователно вноските във VNiM се начисляват, докато данъчната основа на служителя достигне максималната стойност.
Няма ограничение за вноските в GPT, но за плащания над пределната стойност, която през 2019 г. възлиза на 1 150 000 рубли, вноските се плащат с намалена ставка - 10% или 0% за преференциални категории.
За вноските за задължително медицинско осигуряване и от НСиПЗ пределната база не е ограничена, няма намалени тарифи.
Ставки на приноса
До 2020 г. платците, за които чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация не установява намалени тарифи, таксите се начисляват съгласно посочените в чл. 425 от Данъчния кодекс на Руската федерация към ставките (вижте таблицата).
Фиксирани ставки на вноските за индивидуални предприемачи
Процедурата за внасяне на вноски "за себе си" е различна от правилата за работодателите. Задължителните плащания на индивидуалните предприемачи се установяват във фиксиран размер за вноски към общото осигуряване и задължителното медицинско осигуряване. Не е необходимо да се начисляват вноски от NSiPZ, но според VNiM - по искане на индивидуалния предприемач. Ако предприемач реши да прехвърли вноски във VNiM, той се регистрира в FSS и плаща по фиксирана ставка: през 2019 г. - 3 925,44 рубли.
Размерът на удръжките за MPT се различава в зависимост от дохода на предприемача през 2019 г.:
- до 300 000 рубли - курс 29 354 рубли;
- повече от 300 000 рубли. - плащането се изчислява като 29 354 + 1% от дохода над 300 000 рубли. и е ограничен до 234 832 рубли.
За задължителна медицинска застраховка през 2019 г. предприемачите ще плащат 6884 рубли.
Ако едноличен търговец е работил не цяла календарна година, размерът на фиксираните плащания се изчислява въз основа на действително отработените часове.
Как да изчислим размера на застрахователните премии
Работодателите са длъжни да изчисляват и плащат месечни застрахователни премии, чийто размер се определя по формулата:
От размера на месечното плащане за VNiM работодателят приспада изплатените през месеца обезщетения, които трябва да бъдат изплатени от FSS (три болнични и др.). Ако размерът на обезщетението надвишава вноските, се образува надплащане, което се връща на платеца или се компенсира с бъдещи плащания.
Кога да се прехвърлят застрахователни плащания
Съгласно параграф 3 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, работодателите плащат вноски до 15-ия ден на месеца, следващ месеца на плащане, включително. Застрахователните премии за юни се прехвърлят до 15 юли, за юни - 15 август и т.н. Трябва да се има предвид, че ако 15-ият ден попада в уикенд, тогава крайният срок се отлага за следващия следващ работен ден. За всеки вид вноски се генерира отделно плащане с посочване на БКК на съответното плащане.
Индивидуалните предприемачи плащат вноски към ИМО по фиксирана ставка до 31 декември на отчетната година. Плащането на 1% вноски се превежда не по-късно от 1 юни на следващата отчетна година. Предприемачите трябва да внесат вноски за задължително медицинско осигуряване до 31 декември на отчетната година, същият период е предвиден и за вноските във VNiM.
Какво отчитане отразява застрахователните плащания
Месечноработодателите представят в ПФР персонализиран отчет по образец СЗВ-М до 15-о число на месеца, следващ отчетния. Допуска се информация за до 25 души на хартиен носител, от 25 и повече - в електронен вид чрез TCS.
Към тримесечна отчетноствключват Формуляр 4-FSS и Изчисляване на застрахователните премии. Изчисляването на застрахователните премии се подава в данъчната служба преди 30-то число на месеца, следващ 1-во тримесечие, полугодие, 9-ти месец, година. Той отразява информация за вноските във VNiM, OMS и OPS. Работодатели със среден брой служители над 25 души подават отчет в електронен вид в TCS, по-малко от 25 на хартиен носител.
Отчетът за вноските от NSiPZ по образец 4-FSS се представя в FSS до 20-о число на месеца, следващ 1-во тримесечие, шест месеца, 9-ти месец и година на хартиен носител. Ако отчетът се изпраща по TCS, крайният срок се отлага с 5 дни, т.е. до 25-ти.
Годишен отчетза вноски се състои от формуляр СЗВ-СТАЖ, който се подава до 1 март на следващата година след отчетната година и регистъра на осигурените лица, ако за тях са внесени допълнителни вноски.
Облачна услуга Контур Счетоводството на малкия бизнес автоматично ще изчислява вноските и генерира платежни нареждания, а също така ще ви напомня за плащане предварително. В услугата можете лесно да водите записи, да плащате заплати, да изпращате отчети през Интернет и да използвате други функции. Тествайте услугата безплатно за 14 дни.
Всеки служител струва на работодателя повече от месечната заплата, посочена в договора. Ако служителят плаща данък върху доходите на физическите лица (в размер на 13%) от доходите си сам, тогава работодателят плаща всички пенсионни и осигурителни вноски от собствения си джоб.
Всеки месец от заплатата на служителя (от размера на заплатата, бонусите и други плащания) работодателят е длъжен да превежда 22% към Пенсионния фонд на Руската федерация, 5,1% към ФЗОК и 2,9% към Фонда за социално осигуряване . Така освен заплатата, която се дава на служителя, в бюджета се превеждат още 30%. Работодателят трябва да извърши плащания в извънбюджетни фондове до 15-о число на месеца, следващ отчетния. Когато заплатата е над максималната стойност (през 2014 г. е 624 хиляди рубли), той превежда вноските в Пенсионния фонд на Русия при тарифи от 10%.
Тези правила са приложими за всички организации и индивидуални предприемачи, които имат служители, независимо от данъчната система (OSNO, UTII или STS). Някои организации имат преференциални застрахователни премии. Например за ИТ компаниите тарифата в Пенсионния фонд е 8%, 4% в ФЗОК и 2% в FSS. За някои видове дейности за компании от опростената данъчна система (например строителни компании) ставката в PFR е 20%, вноските към FSS се плащат само за наранявания. Сколковчани също имат обезщетения - плащат само 14% в пенсионния фонд.
За всички начислени и изплатени вноски работодателите са длъжни да представят тримесечни отчети в Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS.
Преди това всички вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация за служители до 1967 г. бяха разделени на две плащания - капиталовата част на пенсията (6%) и осигурителната част (16%). От 2014 г. всички застрахователни премии се заплащат с еднократно плащане за застрахователната част (при KBK 392 1 02 02010 06 1000 160).
От 2014 г. застрахователните премии за медиите също са се увеличили с 2%, а обезщетенията за инженерните организации са отменени.
Застрахователни премии през 2014 г. за индивидуални предприемачи
Индивидуалните предприемачи не плащат собствените си заплати, така че плащат вноски във фиксиран размер.
През 2014 г. правилата за плащане на вноски на индивидуални предприемачи за самите тях се промениха, сега размерът им зависи от размера на получените доходи.
Вноски за индивидуални предприемачи с доход до 300 хиляди рубли. изчислено по формулата: 12 минимални работни заплати * 26%. Като се има предвид факта, че минималната работна заплата за 2014 г. е определена на ниво от 5554 рубли, размерът на вноските ще бъде 17328,48 рубли. По този начин за малките предприемачи размерът на вноските спрямо 2013 г. беше намален почти наполовина от 35667,66 рубли. през 2013
За индивидуални предприемачи с доход над 300 хиляди рубли. ще възлиза на 12 минимални заплати * 26% + (доход - 300 000) * 1%, но не повече от 12 минимални заплати * 8 * 26% (142 026,89 рубли).
Вноски в размер на 17328,48 рубли. трябва да бъдат изплатени до края на декември 2014 г. в Пенсионния фонд на Руската федерация, още 3399,05 рубли. - прехвърляне към ФЗОК.
1% от размера на дохода над 300 рубли. Индивидуалният предприемач е длъжен да прехвърли преди 1 април 2015 г. Индивидуалният предприемач PFR ще получи информация за доходите от данъчните органи въз основа на подадените декларации.
От 1 януари 2019 г. тарифите и ставките на застрахователните премии са актуализирани, редът и условията за прилагане на преференциалните ставки са значително ревизирани.
Платци на застрахователни премии
|
Цени застрахователни премии за задължителна застраховка |
|||
| пенсия (OPS) | социални (OSS) | медицинска (задължителна медицинска застраховка) | ||
Ставки на застрахователни премии
|
||||
| Тарифи за платци, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация (с изключение на лица, прилагащи намалени ставки на застрахователни премии) | 22 % * | 2,9 (1,8 **) | 5,1 | 30 % |
|
* Посочената ставка на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване се прилага в рамките на установената пределна стойност на основата за изчисляване на осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване - 22
процента. Над установената пределна стойност на основата за изчисляване на осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване - 10 процента(клауза 2, клауза 1 от член 425 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
||||
Намалени ставки на застрахователните премии през 2019 г
|
||||
|
Организации и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система, извършващи преференциални дейности с доход от най-малко 70% от общия обем (клаузи 5, клауза 1, клауза 3, клауза 2, клауза 6 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Аптеки и индивидуални предприемачи на UTII за плащания на работници, заети във фармацевтични продукти (клаузи 6, клауза 1, клаузи 3, клауза 2 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
|
Предприемачи в системата за патентно данъчно облагане (PSN) за плащания на служители, извършващи дейности по патент, с изключение на някои видове дейности, за които обезщетението не се прилага(Клауза 9, параграф 1, клауза 3, параграф 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Организации с нестопанска цел (НПО) по опростената данъчна система. В допълнение към държавни и общински институции, чиято сфера на дейност е свързана със социалните услуги на гражданите в областта на здравеопазването, образованието, изкуството и масовия спорт (клауза 7, клауза 1, клауза 3, клауза 2, клауза 7 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Благотворителни организации, прилагащи опростена данъчна система (алинея 8, параграф 1, алинея 3, параграф 2, параграф 8 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| ИТ организации (клауза 3, клауза 1, клауза 1, клауза 2, клауза 5 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Бизнес партньорства и дружества в областта на прилагането на резултатите от интелектуалната дейност (алинея 1, параграф 1, алинея 1, параграф 2, параграф 4 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения с управителните органи на SEZ за осъществяване на технологично-иновативни и туристическо-развлекателни дейности (алинея 2, параграф 1, алинея 1, параграф 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Платци на вноски, които плащат възнаграждения на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър (с изключение) (алинея 4 на параграф 1, параграф 2 на параграф 2 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| организации - членове на Сколково (алинея 10, параграф 1, алинея 4, параграф 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Застраховани - участници в СЕЗ на територията на Крим и Севастопол (клауза 11, клауза 1, клауза 5, клауза 2, клауза 10 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Притежатели на полици - жители на територията на напреднало социално и икономическо развитие (алинея 12, параграф 1, алинея 5, параграф 2, параграф 10 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Притежатели на полици - резиденти на свободното пристанище "Владивосток" (клауза 13, клауза 1, клауза 5, клауза 2, клауза 10 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
Сумите, които не подлежат на застрахователни премии, са посочени в член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Характеристиките и условията за прилагане на намалени ставки на застрахователните премии от различни категории платци се определят от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Редът за изчисляване и плащане на застрахователни премии през 2019г
- През периода на фактуриране, въз основа на резултатите от всеки календарен месец, платците изчисляват и плащат застрахователни премии на базата на базата за изчисляване на застрахователните премии от началото на периода на фактуриране до края на съответния календарен месец и ставки на застрахователните премии минус сумите на застрахователни премии, изчислени от началото на отчетния период до предходния календарен месец включително.
- Размерът на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване (OSS) се намалява с размера на техните разходи за изплащане на осигурително покритие за посочения вид OSS в съответствие със законодателството на Русия.
- Размерът на застрахователните премии, изчислен за плащане за календарен месец, е дължим не по-късно от 15-о число на следващия календарен месец.
- Платците са длъжни да водят отчет за сумите на начислените плащания и други възнаграждения, свързаните с тях застрахователни премии по отношение на всяко физическо лице, в полза на което са извършени плащанията.
- Размерът на застрахователните премии за прехвърляне се изчислява в рубли и копейки.
- Размерът на осигурителните вноски се изчислява и внася от платците на осигурителни вноски, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от Данъчния кодекс, отделно по отношение на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство осигурителни вноски за задължително здравно осигуряване.
Максималната база за изчисляване на застрахователните премии през 2019г
До определен момент правилото работи: колкото по-висока е заплатата на служителите, толкова по-голям е размерът на вноските, а следователно и данъчната тежест върху работодателя.
За да се намалят разходите на стопанските субекти за задължителна застраховка, при надвишаване на установената граница, Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда намаляване на тарифите (регрес). Това насърчава работодателите да не крият реалните заплати на своите служители.
Установената пределна стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии подлежи на годишна индексация:
- за социално осигуряване (OSS), в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, базата се индексира въз основа на ръста на средната работна заплата в Руската федерация.
- за пенсионно осигуряване (OPS) размерът на основата се определя, като се вземе предвид размера на средната работна заплата в Руската федерация, увеличена с 12 пъти и прилагания към него умножителен коефициент.
Постановление на правителството на Руската федерация от 28.11.18 N 1426 „За максималния размер на основата за изчисляване на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и за задължително пенсионно осигуряване от 1 януари 2019 г. "
В съответствие с параграф 6 на член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация, правителството на Руската федерация
публикация за:
1. Установете, че за платците на застрахователни премии, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация, максималният размер на основата за изчисляване на застрахователните премии:
- за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство подлежи на индексация от 1 януари 2019 г. 1,061 пъти, като се вземе предвид ръстът на средната работна заплата в Руската федерация и е за всеки индивид сума, която не надвишава 865 000 рубли на базата на начисляване от 1 януари 2019 г.;
- за задължително пенсионно осигуряване, като се вземе предвид размерът на средната работна заплата в Руската федерация за 2019 г., увеличен с 12 пъти и прилагания към него умножителен коефициент, установен с параграф 5 на член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация за 2019 г. в размер на 2,1 , е по отношение на всеки индивид сума, която не надвишава 1 150 000 рубли на база начисляване от 1 януари 2019 г
министър председател
Руска федерация
Д. Медведев
2019: Лимитираща база, видове застраховки, тарифи
2018: Лимитираща база, видове застраховки, тарифи
Изчисляване на вноските при надвишаване на максималната база през 2019г
Когато съвкупното ниво на заплатата на служителя (базовия лимит), установено за текущата година (на база начисляване от началото на годината), е надвишено, текущите ставки на застрахователните премии 22% - във фонд "Пенсии" и 2,9% - във фонд за социално осигуряваненамаляват и възлизат съответно на 10% и 0% (по отношение на сумите над горното ниво).
Допълнителни застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване
За определени категории платци, във връзка с плащания и други възнаграждения в полза на лица, заети на определени видове труд, се прилага допълнителна ставка на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.
* За платци, посочени в т. 1 и 2 на чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в зависимост от класа условия на труд, установен въз основа на резултатите от специална оценка на условията на труд, извършена по начина, предписан от законодателството на Руската федерация, следните допълнителни ставки на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване се прилагат:
| Клас условия на труд | Подклас условия на труд | Допълнителна застрахователна премия |
|---|---|---|
| Опасно | 4 | 8,0 процента |
| Вреден | 3.4 | 7,0 процента |
| 3.3 | 6,0 процента | |
| 3.2 | 4,0 процента | |
| 3.1 | 2,0 процента | |
| Допустимо | 2 | 0,0 процента |
| Оптимално | 1 | 0,0 процента. |
Фиксирана сума на застрахователните премии през 2019 г. (за себе си) за самостоятелно заетите лица, които не извършват плащания на физически лица
От 1 януари 2019 г. е в сила нова процедура за плащане на фиксирани плащания на индивидуални предприемачи (за себе си). В същото време форматът на плащане от предприемача на застрахователни премии зависи от това дали предприемачът е работодател. Ако индивидуален предприемач не използва труда на наети работници, тогава към него се прилага фиксиран размер на застрахователните премии.
В съответствие със законодателството за 2019 г. индивидуалният предприемач плаща:
- В пенсионния фонд - 26 545 рубли. + 1% върху доходите на индивидуални предприемачи над 300 000 рубли. (общото плащане е ограничено до лимит от 212 360 RUB)
- В MHIF - 5840 рубли.
Размерът на застрахователните премии, плащани от платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, както и редът за изчисляване на размера на вноските се определят от член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тарифите за предприемачи за 2019 г. са същите (26 и 5,1%). Процедурата за изчисляване на допълнителна вноска (1% от размера на дохода над 300 000 рубли).
Суми на вноските за IE и сроковете на тяхното плащане през 2019 г
Процедурата за плащане на застрахователни премии във фиксиран размер през 2019 г. (за индивидуални предприемачи, "за себе си")
Вноските на индивидуален предприемач, работещ без нает персонал, се определят в съответствие с изискванията на чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време не се прилагат намалени тарифи (привилегия имат само лицата, които плащат възнаграждение на други лица).
По този начин застрахователните премии се плащат както от индивидуални предприемачи, които са наели работници, така и от тези, които нямат такива. В същото време размерът на вноските за себе си не зависи от наличието на служители. Фиксирани вноски плащат и индивидуалните предприемачи - пенсионери.
Ако предприемачът реши да прекрати дейността и да се дерегистрира в данъчния орган, тогава той трябва да заплати вноските в рамките на 15 дни от датата на дерегистрацията. В този случай размерът на вноските ще се коригира пропорционално на отработените часове през календарната година.
Краен срок за плащане на фиксирани вноски за индивидуални предприемачи
Съгласно параграф 2 на чл. 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация, фиксирана сума на вноските трябва да бъде платена преди края на календарната година. Тоест не по-късно от 31 декември 2019 г.
Размерът на застрахователните премии за индивидуални предприемачи през 2019 г., когато доходът е надвишен
Ако доходът на предприемача за една календарна година се окаже повече от 300 хиляди рубли, тогава в допълнение към вноските от минималната работна заплата, той трябва да плати вноски в MPI в размер на 1% от размера на дохода, надвишаващ 300 000. В същото време максималният размер на тези вноски е ограничен. Не може да надвишава стойността: 8 x 26 545 rub. = 212 360 рубли
Срок за плащане на 1% от дохода на индивидуални предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация
Съгласно параграф 2 на чл. 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация тези вноски се плащат преди 1 юли на годината, следваща отчетната година. Тоест вноските за 2019 г. трябва да бъдат внесени не по-късно от 1 юли.
Получател на плащанията е данъчният орган, в който е регистриран индивидуалният предприемач.
KBK в платежния документ трябва да посочи:
- 18210202140061110160 - за вноски към GPT;
- 18210202103081013160 - за вноски за задължително медицинско осигуряване.
Формуляр за изчисляване на застрахователните премии и срокове за подаване
През 2018 г. Федералната данъчна служба на Русия планира да актуализира формуляра за изчисляване на застрахователните премии
Условия за подаване на Изчисление на застрахователните премии
Платците подават изчисление на застрахователните премии на данъчния орган:
не по-късно от 30-то число на месеца, следващ сетълмент (отчетния) период, до данъчния орган по местонахождението на организацията (и нейните обособени подразделения), както и по местоживеене на физическо лице, което извършва плащания и други възнаграждения на физически лица.
тримесечно:
- 30 април- за I тримесечие,
- 30 юли- за първата половина на годината,
- 30 октомври- след 9 месеца,
- 30 януари* - за отчетната година.
* годината, следваща отчетната година.
Отчет за вноските, представени в IFTS на Русия през 2019 г
Срокове за подаване на отчети до ЗФР и FSS и формите на отчетни документи през 2019 г.
От 2017 г. на Федералната данъчна служба на Русия е делегирано правомощието да администрира застрахователни премии. при което:
- PFR - упълномощен да води персонализирана документация на осигурените лица.
- FSS - извършва изплащане на обезщетения и администрира, отчитайки наранявания.
Отчитане пред пенсионния фонд през 2019г
Застрахованите лица са длъжни да предоставят информация за осигурителния стаж на осигурените лица за 2018г не по-късно от 1 март 2019 г.
Отчитане пред фонда за социално осигуряване
FSS предоставя информация за задължителното социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания (формата и формата се изготвят от FSS).
Отчитане в ЗЗО
Отчитат се отделни категории притежатели на полици (по специални формуляри).
Осигурителни ставки за задължително социално осигуряване (ОСЗ) срещу производствени злополуки и професионални заболявания
През 2019 г. и през плановия период 2020 и 2021 г. застрахователните премии за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания се плащат от осигурените по начина и в размерите, установени с Федералния закон от 22 декември 2005 г. № 179- FZ „За застрахователните тарифи за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания за 2006 г.
За 2019 и 2021 г. са запазени 32 осигурителни ставки (от 0,2 до 8,5 на сто), диференцирани по вид икономическа дейност в зависимост от класа на професионалния риск, както и обезщетението за тяхното изплащане.
Осигурителните ставки за ОПЗ срещу производствени злополуки и професионални заболявания се определят като процент от начислените работни заплати по всички признаци (доходи) в съответствие с видовете икономически дейности по класове професионален риск.
Ставките на осигурителните ставки за ОПЗ от злополуки и професионални заболявания за 2019г
Осигурителните ставки за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания се определят като процент от сумите на плащанията и другите възнаграждения, които се начисляват в полза на осигурените в рамките на трудовите правоотношения и гражданскоправните договори и се включват в базата за изчисляване на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване от трудови злополуки и професионални заболявания в съответствие с член 20 1 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“ (Федерален закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ).
КБК за осигурителни вноски срещу злополуки и професионални заболявания през 2019г
| KBK | име |
|---|---|
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | Застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и просрочие на съответното плащане, включително анулирани) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания (неустойки върху съответното плащане) |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания (лихва върху съответното плащане) |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания (размерът на паричните неустойки (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация) |
| 393 1 02 02050 07 4000 160 | Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания (други постъпления) |
| 393 1 02 02050 07 5000 160 | Застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания (заплащане на лихви, начислени върху сумата на надплатените (изплатени) плащания, както и при нарушаване на условията за тяхното връщане) |
Процедурата за потвърждаване на основния вид стопанска дейност на осигурените по ОСС срещу злополуки и професионални заболявания
Годишното потвърждение на основния вид икономическа дейност на застрахования се изисква от ФСС за определяне на рисковия клас в зависимост от дейността на застрахования, за да се установи застрахователната ставка за застраховка срещу злополуки и професионални заболявания.
Годишното потвърждение на основния вид икономическа дейност на притежателите на полици - юридически лица, както и видовете икономически дейности на подразделенията на застрахования, които са независими класификационни единици, е необходимо, за да може Фондът за социално осигуряване на Руската федерация да определи класа на професионалния риск от вида икономическа дейност, която съответства на основния вид икономическа дейност на притежателя на полицата (подразделение на притежателя на полицата), и размера на застрахователния процент, съответстващ на този клас за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания.
Процедурата за потвърждаване на основния вид стопанска дейност на осигурените по задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания - юридическо лице, както и видовете стопанска дейност на поделенията на осигурените, които са самостоятелни класификационни звена, е утвърдена от заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 31 януари 2006 г. № 55 (с изменените заповеди на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 01.08.2008 г. № 376n, от 22.06, 25.10.2011 г. № 606n ).
Трябва да се отбележи, че основният вид икономическа дейност на осигуреното лице - физическо лице, наемащо лица, подлежащи на задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания, трябва да съответства на основния вид дейност, посочен в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (USRIP). ). В същото време не се изисква годишно потвърждение на основната дейност от застрахования.
През 2019 г., за да потвърдят основния вид стопанска дейност, осигурените юридически лица подават следните документи в регионалния офис не по-късно от 15 април 2019 г.:
- изявление за потвърждение на основния вид икономическа дейност,
- удостоверение, потвърждаващо основния вид икономическа дейност,
- копие на обяснителната записка към счетоводния баланс за 2017г.
В тези документи кодовете и тяхното декодиране по вид икономическа дейност трябва да съответстват на новия OKVED 2, юридическото лице получава информация за новите кодове от Федералната данъчна служба.
Документи от регионалния клон на фонда се приемат под формата на електронен документ чрез единен Портал за държавни и общински услуги
Регистрацията на юридически лица на Портала за държавни и общински услуги е безплатна.
Индексация на помощите за 2018 г. за граждани с деца
От 1 февруари 2018 г. коефициентът на индексация за плащания, обезщетения и компенсации на определени категории бенефициенти се определя на 1,025 .
Коефициентът се прилага за държавни помощи за граждани с деца.
Размерът на следните обезщетения се увеличи с 2,5%:
- до 628,47 RUB - при регистрация в ранните етапи на бременността,
- до 16 759,09 RUB - при раждане на дете.
Индексирана е и минималната месечна помощ за отглеждане на дете:
- 3 142,33 рубли - за първо дете (нов минимум за тези, които са получили отпуск за отглеждане на дете преди 1 януари 2018 г.),
- 6 284,65 рубли - за второ дете (за всички).
Постановление на правителството на Руската федерация от 26 януари 2018 г. N 74 „За одобряване на коефициента на индексация на плащанията, обезщетенията и компенсациите през 2018 г.
Годишните осигурителни пенсии са единственият източник на финансиране за пенсионни обезщетения. Получените средства се отчитат в личните сметки на гражданите, в съответствие с персонализираната счетоводна система.
Осигурителната пенсия по дефиниция е плащания на граждани, навършили пенсионна възраст. Тези суми се основават на внесените вноски.
Има 3 вида удръжки.
1. Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване по обща ставка
Лихвата е 22%. При превишаване на допустимата стойност се прилагат допълнителни 10% за сумата, надвишаваща лимита. Базовата граница се преизчислява ежегодно.
22% от вноските за задължително пенсионно осигуряване се разпределят в следното съотношение:
- солидарна тарифа - 6 %;
- индивидуална ставка - 16%.
От 2017 г. разпределението на 16% от удръжките е както следва:
- граждани, родени преди 1967 г. и по-късно, които са се отказали от капиталовата пенсия: цялата сума се зачита за осигурителната пенсия.
- граждани, родени през 1967 г. и по-късно, които желаят да получават капиталова пенсия: получават 10% към осигурителна сметка, а 6% се приспадат към капиталова пенсия.
2. Плащанията се удържат допълнително
Работодател, чиято работа е свързана с вредни и животозастрашаващи условия на труд, заплаща допълнителна сума за пенсионно осигуряване. Прилага се за всички плащания на осигуреното лице.
Водейки се от действащото законодателство, работодателят извършва оценка, като включва компетентна организация за това. Процентът на вноските на ЗФР през 2017 г. пряко зависи от това дали е извършена специална оценка:
- Оценката беше извършена. Допълнителната ставка на вноските във фонд „Пенсии“ през 2017 г. се определя въз основа на определения клас на опасност. Колкото по-висок е класът на опасност, толкова по-висока е тарифата.
- Не са правени оценки. Прилага се допълнителна тарифа - 9% или 6% в зависимост от членството в списъците, установени от държавата.
Важно! Условията на труд се оценяват на всеки 5 години.
3. Осигурителни плащания при намалена ставка
Лихвените проценти, определени за преференциалните категории, са отразени в член 427 от Данъчния кодекс на Русия. Лицата с подходящи обезщетения не удържат застрахователни премии в пенсионния фонд при надвишаване на лимита. Списъкът на бенефициентите е определен във федералното законодателство.
Важно! Държавните обезщетения, пътни надбавки и компенсации са изключени от сумата, предмет на застрахователни премии през 2017 г.
Който е длъжен да прави вноски към осигурителната пенсия
Притежателят на полицата плаща застрахователни премии към пенсионния фонд през 2017 г. Това:
- удръжки за своите служители;
- лични вноски.
В съответствие с Данъчния кодекс застрахователната премия към пенсионния фонд през 2017 г. е задължително плащане и трябва да бъде платена от:
- Платци, които извършват плащания и други парични облаги на граждани, например предприятия или физически лица, които не извършват стопанска дейност, но плащат определени възнаграждения.
- Платци, които не извършват никакви плащания на физически лица, например частни адвокати.
Важно! Когато платецът принадлежи към повече от една категория лица едновременно, той трябва да изчисли и заплати застрахователната премия поотделно за всеки параметър.
Например, ако предприемач използва труда на наемни работници, тогава той трябва да удържа осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, както директно за себе си лично, така и за хората, работещи за него.
Размерът и начинът на изчисляване на вноските към осигурителна пенсия
Стойността на лихвените проценти се определя чрез няколко точки:
- категории на притежателя на полицата;
- възрастта на работника;
- стойността на общия годишен доход.
Общият размер на пенсията ще зависи от влиянието на много различни фактори, например заплата, продължителност на работа, време, прекарано в армията, грижи за дете до навършване на определена възраст и т.н.
За предприятията общите удръжки са 22%. Приходите от използвани граници през 2017 г. възлизат на 876 хил.
Индивидуалният предприемач изчислява осигурителни вноски, като се ръководи от установения размер на минималната работна заплата. Индикаторът подлежи на индексация всеки период на фактуриране.
Внимание! Индивидуалният предприемач трябва да направи лична застрахователна премия - както ако не е извършвал търговска дейност, така и когато няма приходи от това.
Когато регистрацията на индивидуален предприемач е продължила по-малко от година, сумата трябва да се преизчисли пропорционално на работния период.
Изчисляването на застрахователните премии в ЗФР е както следва:
Минимална работна заплата × 12 × 26%
12 - брой месеци
за текущата година възлиза на 9489 рубли
26% - тарифната ставка за предприемачи, в парично изражение 23400.
Да предположим, че доходът на предприемача за отчетния период е бил повече от 300 хиляди, трябва да се плати допълнителен един процент от индикатора, който надвишава максималната стойност.
Максималният лимит на застрахователната премия в PFR през 2017 г. - 187200 рубли.
Помислете за извадка как да изчислите вноските към PFR за предприемач, който е спечелил над 300 хиляди. Той изчислява размера на удръжките и сравнява резултата с пределната стойност. Ако изчислената стойност надвишава максималната сума, тогава застрахователните премии трябва да бъдат прехвърлени - 187,2 хиляди рубли.
Важно! Поради факта, че контролът върху плащането на вноски от началото на тази година премина към Федералната данъчна служба, данните на Пенсионния фонд за плащане на вноски също бяха променени.
P.S
Обобщавайки, може да се отбележи, че работодателят или индивидуалният предприемач трябва да плаща вноски към PFR през 2017 г. за служителите. Плащанията на вноски към Пенсионния фонд на Руската федерация през 2017-2018 г. по допълнителна тарифа се извършват в случай на опасно производство.
Процентът на вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и OMS за организации и индивидуални предприемачи през 2017 г. и 2018 г. на обща основа ще бъде съответно:
- 22% (10% за сумата, надвишаваща основата; 1% за индивидуални предприемачи)
От 2017 г. Федералната данъчна служба администрира удръжки за осигурителни пенсии и съответно прехвърлянето се извършва според нови подробности, информация за които е представена на официалния ресурс на Федералната данъчна служба.
Наред с други неща, има периоди, за които платецът не трябва да депозира средства в ЗФР, но те ще бъдат кредитирани към трудовия стаж, това се определя от закона.
Вноските в PFR се отчитат в индивидуалната лична сметка на гражданин. От общия брой вноски за години работа размерът на бъдещата пенсия ще зависи- колкото повече вноски, толкова по-висока е пенсията. Следователно всички необходими удръжки се правят и записват в личната му сметка.
Задължението за плащане на застрахователни премии към ЗФР е установено от Данъчния кодекс, поради което неплащането или неправилното изчисляване на размера на вноските се счита за данъчно нарушение. За неплащане на вноски или (ако платецът, например, е индивидуален предприемач) се налагат сериозни глоби, до и включително наказателна отговорност.
Кой плаща вноски към пенсионния фонд: работодател или служител?
Платците на осигурителни вноски към PFR включват лицата, изброени в част 1 на чл. 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват:
- Платци, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица лица (служители). Това са организации, индивидуални предприемачи, физически лица. лица, които не са индивидуални предприемачи.
- Платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица лица. Това могат да бъдат индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, оценители, частни патентни адвокати, арбитражни управители, посредници.
Гражданите често бъркат вноските за задължително пенсионно осигуряване с 13% данъчна ставка (ДДФЛ). Важно е да се разбере, че самият служител не прави вноски в пенсионния фонд - това се прави от неговия работодател. И размерът на вноските не се удържа от заплататаслужител. Тези средства се изплащат за сметка на работодателя, като размерът им се изчислява въз основа на размера на фонда работна заплата.
Ако гражданинът е самостоятелно зает (индивидуален предприемач, адвокат, нотариус и т.н.), тогава той прави вноски в FIU "За себе си"... Това ще зависи от годишния му доход.
Ако гражданин принадлежи към няколко категории едновременно, тогава той трябва да плаща застрахователни премии в Пенсионния фонд на Руската федерация на всяка основа... Например, ако индивидуален предприемач работи за себе си и в същото време има служители в държавата, тогава той прави плащания към пенсионния фонд както и отделно за всеки служител.
Вноски в пенсионните фондове през 2020 г. (таблица с проценти в%)
Ставките на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване са определени в чл. 425 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ставките на вноските към ЗФР за 2020 г. са:
Премийната ставка от 10% при надвишаване на базата се прилага само за притежатели на полици, които плащат премии по основния процент (същите 22%), и не се използва за тези платци, които правят вноски с намалени ставки. Пълната таблица с тарифите е представена по-долу.
| Категория | Тарифна ставка |
|---|---|
| Опростени фирми с преференциални дейности | 22% (10% - над лимита) |
| Аптеки на UTII | |
| Предприемачи на патента | |
| Компании, внедряващи резултатите от интелектуалната дейност | 20% |
| Компании, работещи в технологични иновации, туристически и развлекателни зони | |
| Опростени организации с нестопанска цел и благотворителни организации | |
| Организации, занимаващи се с производство и продажба на анимационни аудиовизуални продукти | 8% |
| ИТ компании | |
| Участници в проекта Сколково | 14% |
| Организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на FEZ на територията на Крим и Севастопол | 6% |
| Жителите на специални икономически зони | |
| Компании, извършващи плащания на членове на екипажа на кораба | 0% |
Имайте предвид, че намалените тарифи за организации, използващи опростената система за данъчно облагане, аптеки за UTII, индивидуално предприемачество за PSN или STS, са отменени от 01.01.2019 г. Сега те плащат застрахователни премии по обща ставка - 22% + 10%.
Добавете. вноски във фонд „Пенсии“ за вредни и опасни условия на труд
- Последният ден за плащане на месечни вноски към ЗФР е 15-то число на всеки месец.
- В случай, че 15-ият ден се пада на празник или уикенд, тогава крайният срок за плащане се измества на следващия работен ден.
- Прехвърлянето на вноските трябва да се извърши своевременно и в пълен размер.
За самостоятелно заетите граждани и индивидуалните предприемачи сроковете за прехвърляне на плащания към ЗФР, тъй като те ги плащат само веднъж годишно.
Размерът на застрахователните премии се определя в рубли и копейки. При попълване на платежно нареждане трябва да посочите следните идентификатори на плащане:
- TIN и KPP на съответния данъчен орган, който администрира.
- Име на бенефициента - съкратеното наименование на органа на федералното съкровище и след това в скоби съкратеното наименование на данъчния орган.
- KBK, започващ с "182" (действителните стойности могат да бъдат намерени на уебсайта на FTS).
В случай на нарушение на сроковете или неплащане, както и непълно плащане на застрахователни премии, платеца грози глоба от 20 до 40% от неизброената сума. Освен това, ако размерът на недоплащането е значителен и притежателят на полицата постоянно избягва плащането, той може да бъде наказан (в зависимост от размера на щетите).
Как да проверите вноските в пенсионния фонд
Служителите могат да контролират вноските към ЗФР, направени от техния работодател. Това е важно, тъй като в резултат на плащането на застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация се формира личната сметка на служителя, чийто размер ще определи размера на бъдещата му пенсия. Съответно, колкото повече вноски са били преведени през годините на работа, толкова по-голяма ще бъде пенсията (можете да прочетете как се изчислява през 2020 г.).
- За да разберете дали работодателят превежда застрахователни премии и в какъв размер, можете да посетите клона на PFR по местоживеене или MFC и да получите извлечение от личния си акаунт. Ще трябва да имате паспорт и SNILS със себе си.
- Освен това информация за състоянието на личната сметка може да бъде получена, без да напускате дома, в личния акаунт на уебсайта на PFR.