Atvaļinājuma naudas rezerve ir atvaļinājuma naudas izmaksas, neizmantotā atvaļinājuma kompensācijas un iemaksu ārpusbudžeta fondos izmaksas avots, ko darba devējs veido pašreizējā periodā izmantošanai nākotnē. Konsultācijā pastāstīsim, kā grāmatvedībā veidojas rezerve gaidāmajiem atvaļinājuma izdevumiem.

Kam ir jāizveido atvaļinājuma rezerve?

Visām organizācijām ir jāizveido rezerve turpmākajiem izdevumiem atvaļinājuma apmaksai 2019. gadā, izņemot tās, kuras var veikt vienkāršotu grāmatvedības uzskaiti (PBU 8/2010 3. punkts, 6. decembra federālā likuma 4. pants, 5. pants). , 2011 Nr. 402-FZ) . Izveidojot atvaļinājuma rezervi, organizācijas tādējādi sniedz ieinteresētajiem lietotājiem informāciju par pienākuma izmaksāt atvaļinājuma naudu darbiniekiem uz pārskata datumu.

Cik bieži izveidot rezervi

Atvaļinājuma rezerve tiek izveidota pārskata datumā. Šis organizācijas datums var būt:

• katra mēneša pēdējā diena. Šī iespēja ir vispiemērotākā, bet arī darbietilpīgāka;
• katra ceturkšņa pēdējais datums. Pamatojoties uz izmaksu un efektivitātes attiecību, šo iespēju var uzskatīt par visoptimālāko;
• 31. decembris. Iespēja ir visvienkāršākā, taču tā pieejama tikai tām organizācijām, kuras atskaites sagatavo tikai gada beigās.

Organizācija pati izlemj, kādu datumu izvēlēties rezerves aprēķināšanai, un nosaka to savā.

Rezerve atvaļinājumiem grāmatvedībā un atskaitēs

Atvaļinājuma naudas rezervi pārskata datumā veido to pašu grāmatvedības kontu debets, kurā organizācija reģistrē algas.

Atvaļinājuma rezerves apjoms organizācijas bilancē tiks atspoguļots 1540.rindā “Paredzamās saistības” apmērā, kas vienāds ar konta 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem” apakškonta “Rezerve atvaļinājuma maksājumiem” kredīta atlikumu uz atskaiti. datums.

Rezerve atvaļinājuma naudai: sūtījumi lietošanai

Atvaļinājuma naudu un kompensāciju par neizmantotajām atvaļinājuma dienām, kā arī no šīm summām aprēķinātās iemaksas ārpusbudžeta fondos uzkrāj no rezerves šādi:

Ja organizācijai nav pietiekami daudz līdzekļu no uzkrātās rezerves, atvaļinājuma naudas uzkrāšana un kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu ar iemaksām, kas pārsniedz konta 96 atlikumu, tiks atspoguļotas vispārējā kārtībā kā debets izmaksu kontos 20, 25 , 26, 44 utt.

Kā aprēķināt atvaļinājuma rezervi

Normatīvajos dokumentos par grāmatvedību nav noteikta noteikta kārtība, kādā tiek aprēķināts atvaļinājuma naudas rezerves apmērs. Tāpēc organizācija šo algoritmu izstrādā neatkarīgi un konsolidē to savā.

Varat apsvērt vairākus veidus, kā noteikt atvaļinājuma naudas rezerves apmēru. Tie tiks apspriesti turpmāk.

Bet jebkurā gadījumā vispirms ir jāsadala visi organizācijas darbinieki grupās. Princips ir šāds: tie organizācijas darbinieki, kuru darba samaksa tiek atspoguļota vienā izmaksu kontā, tiek apvienoti vienā grupā. Tas nozīmē, ka pamatražošanas darbinieki, kuru darba samaksa tiek uzkrāta konta 20 “Pamatražošana” debetā, tiks apvienoti vienā grupā, bet strādnieki, kuru darbība saistīta ar preču realizāciju – citā, ja viņu darba samaksa ir uzkrāts konta 44 "Pārdošanas izdevumi" debetā.

1. metode

Rezerve (konta 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem” kredīta atlikums, apakškonta “Rezerve atvaļinājuma naudai”) tiek aprēķināta, pamatojoties uz katra atsevišķā darbinieka vidējo dienas izpeļņu.

Lai to izdarītu, katrā pārskata datumā (mēneša, ceturkšņa vai gada beigās, kā to nosaka organizācija) katrai darbinieku grupai ir jāveic šādas darbības:

1. darbība: nosakiet neizmantoto atvaļinājuma dienu skaitu, ieskaitot papildu apmaksāto atvaļinājumu, uz ko katram darbiniekam ir tiesības uz šo pārskata datumu.

4. solis. Saskaitiet aprēķināto atvaļinājuma naudas summu visiem grupas darbiniekiem, ņemot vērā iemaksas ārpusbudžeta fondos.

Iegūtā vērtība būs atvaļinājuma naudas rezerves summa katrai konkrētai grupai pārskata datumā. Rezervju apjomam visām grupām jāatbilst konta 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem”, apakškonta “Rezerve atvaļinājuma naudai” kredīta atlikumam.

Pamatojoties uz rezerves atlikuma inventarizācijas rezultātiem, izmaksu uzskaites kontu 20, 25, 26, 44, 08 debetā un konta 96 kredītā tiek uzkrāta papildu rezerve. Pārmērīgi rezervētas atvaļinājumu rezerves summas. pērn un pārskata gadā neizlietotie tiek iekļauti organizācijas citos ieņēmumos konta 96 debetā un konta 91 “Citi ieņēmumi un izdevumi”, apakškonta 91.1 “Citi ieņēmumi” kredītā.

2. metode

Atvaļinājuma rezerves apmēra aprēķināšanas kārtību var vienkāršot, nosakot vidējo izpeļņu nevis konkrētam darbiniekam, bet visiem attiecīgās grupas darbiniekiem.

Šajā gadījumā, lai noteiktu rezerves apjomu, ir nepieciešams:

1. solis. Nosakiet kopējo neizmantoto atvaļinājuma dienu skaitu, ieskaitot papildu apmaksāto atvaļinājumu, uz kuru ir tiesības visiem vienas grupas darbiniekiem attiecīgajā pārskata datumā.

3. solis. Nosakiet rezerves apjomu katrai darbinieku grupai, izmantojot formulu:

4. solis. Saskaitiet atrasto atvaļinājuma naudas rezerves summu visām grupām.

Tāpat kā pirmajā metodē, atrastā summa būs atvaļinājuma naudas rezerves summa katrai konkrētai grupai uz pārskata datumu. Rezervju kopsummai visām grupām jāatbilst konta 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem”, apakškonta “Rezerve atvaļinājuma naudai” kredīta atlikumam pārskata perioda beigās.

3. metode

Trešā rezerves apmēra aprēķināšanas metode ietver iemaksu standarta noteikšanu rezervē, ko aprēķina, pamatojoties uz iepriekšējā gada rezultātiem. Šis standarts tiks noteikts kā katras grupas darbinieku atvaļinājuma naudas un atlīdzības izdevumu daļa šīs grupas kopējās darba samaksas izmaksās gadā.

Lai to izdarītu, jums ir nepieciešams:

1. solis. No iepriekšējā gada 31. decembra nosaka iemaksu standartu atvaļinājuma naudas rezervē darbinieku grupai, izmantojot formulu:

Šis standarts paliks nemainīgs visu kārtējo gadu, pat ja organizācija katru mēnesi vai ceturksni koriģēs rezerves summu.

2. solis. Katram kārtējā gada pārskata datumam aprēķiniet iemaksu summu rezervē darbinieku grupai, izmantojot formulu:

3. solis. Saskaitiet atrasto atvaļinājuma naudas rezerves summu visām grupām. Konta 20, 25, 26, 44, 08 debetam un konta 96 kredītam par norādīto summu tiek uzkrāta (pievienota vai koriģēta) rezerve.

Sveiki, dārgie emuāra lasītāji. Pēdējā laikā savā konsultatīvajā darbā diezgan bieži saskāros ar jautājumiem: uzskaite "Paredzamās saistības". Kā likums, nepieciešamība iestatīt saistību aprēķinu rodas ZUP 3.0 izdevumā, jo, salīdzinot ar 2.5, tas var aprēķināt ne tikai pēc standarta metodes, bet arī saskaņā ar SFPS metodi.

Savā vietnē es jau teicu, kā iestatīt paredzamo saistību aprēķinu, izmantojot normatīvo metodi (varat izlasīt). Šis raksts tika rakstīts izdevumam 2.5, bet aprēķina princips 3.0 palika praktiski nemainīgs (starp citu, ir noderīgs materiāls tiem, kas tikai iepazīstas ar 1C ZUP 3.0 vai vēlas labāk apgūt šo programmu).

Tāpēc šodienas materiālā es nepieskaršos normatīvajai metodei, bet pastāstīšu sīkāk kā ZUP 3.0 iestatīt aplēsto saistību aprēķinu, izmantojot SFPS metodi. Arī šajā rakstā mēģināšu vienkāršā krievu valodā nedaudz paskaidrot, kas ir aplēstās saistības un kāpēc tās ir vajadzīgas.

Kas ir paredzamās saistības, kam ir pienākums skaitīt un kādas metodes pastāv

✅

✅

✅

Ļaujiet man nedaudz paskaidrot, kas tas ir "Paredzamās saistības"(Es paskaidrošu ar pirkstiem, tāpēc, lūdzu, nelamājieties pārāk daudz). Šis ir BU jēdziens; NU izmanto terminu “rezerve”, un mēs to šajā rakstā neapskatīsim. Atvaļinājuma naudas pamatā ir tas, cik daudz naudas mums ir nepieciešams kārtējā mēnesī, lai izmaksātu kompensāciju par neiztērētajiem atvaļinājumiem visiem darbiniekiem (ja pēkšņi nolemjam visus atlaist).

Katru mēnesi darbiniekam palielinās atvaļinājuma atlikums (ja viņš to neizmanto) un attiecīgi pieaug arī saistības pret darbinieku. To var aprēķināt reizinot pašreizējo bilanci darbinieka atvaļinājums viņam pašreizējā vidējā izpeļņa un iegūtā summa tiek uzkrāta visiem darbiniekiem. Aprēķinu princips ir balstīts uz to. Likumsakarīgi, ka tiek ņemts vērā iepriekšējos mēnešos uzkrātais OO un izdevumi no OO (ja darbiniekam bija atvaļinājums). Skatiet sīkāku informāciju ar cipariem zemāk.

Saskaņā ar PBU 8/2010 visām organizācijām, izņemot mazos uzņēmumus, grāmatvedības uzskaitē ir jāglabā “Paredzamās saistības”. Organizācijai ir tiesības patstāvīgi izvēlēties saistību aprēķināšanas metodiku. ZUP 3.0 izstrādātāji piedāvā lietotājiem divas metodes:

• Normatīvā metode ir procenti no darbinieka algas (šo metodi es apspriedu rakstā);
• Saistību metode (IFRS) ir tas, ko es uzrakstīju nedaudz augstāk, t.i. aprēķināts, pamatojoties uz atvaļinājuma atlikumu un darbinieka vidējo izpeļņu;

Tā ir otrā tehnika, kas tiks apspriesta šajā rakstā.

Aplēsto saistību aprēķina iestatīšana, izmantojot SFPS metodi programmā ZUP 3.0

✅ Seminārs “Lifehacks for 1C ZUP 3.1”
15 dzīvības kļūdu analīze uzskaitei 1C ZUP 3.1:

✅ KONTROLES SARAKSTS algu aprēķinu pārbaudei 1C ZUP 3.1
VIDEO - ikmēneša grāmatvedības pašpārbaude:

✅ Algas aprēķins 1C ZUP 3.1
Soli pa solim instrukcijas iesācējiem:

Sāksim ar to, ka ZUP 3.0 daudzas funkcijas pēc noklusējuma ir paslēptas un jums ir jāveic noteikti iestatījumi, lai parādītos nepieciešamie dokumenti vai uzkrājumu veidi. Šis princips attiecas arī uz paredzamo saistību aprēķināšanas funkcionalitāti. Lai iespējotu iespēju aprēķināt paredzamās saistības, jums jāiet uz informāciju par organizāciju (galvenās izvēlnes sadaļa “Iestatījumi” -> “Organizācijas informācija”) un cilne "Grāmatvedības politikas un citi iestatījumi" atlasiet vienumu “Paredzamās atvaļinājuma saistības (rezerves)”.

Pēc šī iestatījuma saglabāšanas programmā kļūs pieejams cits dokuments ar nosaukumu “Aprēķināto atvaļinājumu saistību uzkrāšana”. Tas būs pieejams galvenās izvēlnes sadaļā “Alga”.

Savā būtībā tas ir vēl viens ikmēneša dokuments, tāds pats kā dokuments “Algu un iemaksu uzkrājums”, kā arī dokuments. Lai būtu skaidrs, kā ar to strādāt, apskatīsim piemēru.

Pieņemsim, ka mūsu organizācija ir tikko parādījusies, un mēs sākam veikt uzskaiti no nulles 2016. gada janvārī. Mums ir divi darbinieki, kuriem algas maksājam par janvāri (vairāk par algas aprēķināšanas secību var lasīt).

Pēc tam mums jāievada dokuments “Algu atspoguļojums grāmatvedībā”(Varat lasīt sīkāk par to, kam šis dokuments tiek izmantots un kādu lomu tas spēlē apmaiņas procesā ar programmu 1C Accounting 3.0, un sīkāk par pašu apmaiņu). Ir ļoti svarīgi saprast, ka šim dokumentam ir jābūt OBLIGĀTI ievadīts pirms dokumenta izveides un aizpildīšanas "Aprēķināto saistību uzkrāšana par atvaļinājumiem."

Lieta tāda, ka arī dokumentā “Atspulgs...” tika veiktas dažas izmaiņas, kad programmā iekļāvām iespēju aprēķināt paredzamās saistības. Tajā parādījās cilne “Atvaļinājumu apmaksa uz paredzamo saistību rēķina”.

Tieši šī iemesla dēļ vispirms tiek ieviests “Atspoguļojums...” un tikai pēc tam “Aprēķināto saistību uzkrājums”.

Janvārī mūsu darbiniekiem nebija atvaļinājumu, tāpēc cilne “Atvaļinājumu apmaksa caur paredzamajām saistībām” būs tukša, bet tieši zemāk uzkrāsim atvaļinājumu un redzēsim, kādi dati šeit nonāk.

Pēc dokumenta “Atspoguļojums...” ievadīšanas izveidojam dokumentu “Paredzamo saistību uzkrājums”. Ar šo dokumentu ir diezgan viegli strādāt. Norādiet uzkrāšanas mēnesi un noklikšķiniet uz “Aizpildīt”. Tā rezultātā cilnē “Saistību un rezervju aprēķins atvaļinājumiem”(otrais no kreisās) par katru darbinieku aizpildiet kādu aprēķinam nepieciešamo informāciju un pašu aprēķinu.

Tātad, kāda ir šī informācija? Pirmkārt, šis "Atlikušais atvaļinājums" katram darbiniekam. Mūsu gadījumā darbinieki dokumenta aizpildīšanas brīdī bija nostrādājuši nedaudz mazāk par mēnesi un līdz ar to katram bija sakrājušās 2,33 dienas no gadā atvēlētajām 28 dienām (28/12*1 = 2,33).

Otrkārt, šis "Vidējā peļņa". Mūsu gadījumā darbinieki organizācijā strādāja tikai janvāri. Viss mēnesis tika nostrādāts, un tā kā es atspoguļoju pieņemšanu no 1. janvāra, tad janvāris tiks ņemts vērā pilnā apmērā, t.i. 29,3 dienas. Līdz ar to Ivanovam ir 40 000 (sākot ar janvāri)/29,3 = 1365,19, bet Petrovam 30 000/29,3 = 1023,89.

Tālāk jums vajadzētu pievērst uzmanību kolonnai "Saistību summa (rezerve)" un tās apakšnodaļu "Saskaitīts". Summu tajā iegūst, reizinot “Atvaļinājuma atlikumu” un “Vidējo izpeļņu”: Ivanovs - 2,33 * 1 365,19 = 3 180,89 un Petrovs - 2,33 * 1 023,89 = 2 385,66. Apakšnodaļa "Uzkrāts" pagaidām ir tukšs, jo pagājušajā mēnesī pēc piemēra nosacījumiem vēl nebija veikta grāmatvedības uzskaite organizācijai (tiks aizpildīta februārī). Nu lauks "Iziets" izrādās kā starpība “Aprēķināts” - “Uzkrāts” (tas arī būs skaidri redzams februārī).

PIEZĪME: raksts tika uzrakstīts, pamatojoties uz programmas 3.0.25 izlaidumu, un ir iespējams, ka, izpētot šo materiālu, dokumenta izskats būs atšķirīgs, bet, visticamāk, darba būtība paliks nemainīga.

Ir arī vērts pieminēt vērtības kolonnās “Saistības par apdrošināšanas prēmijām (rezerve)” Un “Iemaksas FSS NS un PZ saistībās (rezerves)”. Kā jūs varētu nojaust, viņi aprēķina iemaksu rezerves, kas šajā piemērā ir attiecīgi 30% un 0,2%. Lauki “aprēķināts”, “uzkrāts” un “kreditēts” tiek aizpildīti vienādi.

Katrai no trim kolonnām ar nosaukumu “kreditēts” programma aprēķina summu, un šīs trīs summas nonāk cilnē “Pašreizējā mēneša saistības un rezerves” mūsu dokuments. Tieši šie dati tiek pārsūtīti sinhronizācijas laikā uz 1C ACCOUNTING 3.0 (uz dokumentu ar tādu pašu nosaukumu) un tiek ģenerēti aptuveno saistību grāmatojumi (un jūs varat lasīt vairāk par sinhronizāciju).

Tagad nedaudz sarežģīsim situāciju un atkārtosim to pašu attiecībā uz uzkrājuma mēnesi februāri. Bet pirms tam paaugstināsim darbinieku algu par 5000 rubļiem. (lai redzētu, ka vidējā izpeļņa februārī pieaugs). To var izdarīt, izmantojot žurnāla dokumentus "Darbinieku atalgojuma maiņa"(sadaļa “Algas aprēķināšana”).

Tālāk aprēķināsim algu februārim un ievadīsim dokumentu “Atspīdums...” (kamēr nav atvaļinājumu, dokuments, kurā stingri ierakstīts “Atspulgs...” pirms saistību uzkrāšanas, nav tik kritisks, bet labāk ir ieradums vienmēr pirms saistību uzkrāšanas ievadīt "Pārdomas...").

Tālāk mēs izveidosim “Aprēķināto saistību uzkrāšana”. Tajā mēs to redzēsim "Atlikušais atvaļinājums" palielinājās, darbinieki uzkrāja vēl 2,33 dienas un rezultātā bilance ir 4,67 dienas divos mēnešos. "Vidējā peļņa" februārim arī būs nedaudz vairāk, jo februārī bija uzkrāti par 5000 vairāk darbinieku nekā janvārī. Tātad vidējā aprēķins tiks veikts, ņemot vērā ienākumus un nostrādāto laiku janvārī un februārī: Ivanovs (40 000 + 45 000)/(29,3+29,3) = 1 450,51 un Petrovs (30 000 + 35 000)/ (29,3 + 29,3) = 1109,22

Mūsu gadījumā tā ir paredzamās saistības summa, kas aprēķināta janvārī - 3180,89 Ivanovam. Un visbeidzot lauks "izturēts" tiek aprēķināta kā starpība starp “aprēķināto” un “uzkrāto” (6773,88 – 3180,89 = 3592,99).

Tāpat kā janvāra dokumentā, arī šeit tiek summēta aile “kreditēts” un summa (3592,99 + 2794,40 = 6387,39) nonāk dokumenta pirmajā cilnē. Tas ir tieši tas, kas ir aprēķinātas saistības.

Pēc tam aprēķināsim marta algu un izveidosim dokumentu “Algas atspoguļojums...” martam. Es jau rakstīju nedaudz augstāk, ka šajā dokumentā parādījās cilne "Atvaļinājumu apmaksa uz paredzamo saistību rēķina." Tagad martā šajā cilnē parādīsies ieraksts, no Ivanova tiks norakstītas visas saistības, kas uzkrātas par janvāri un februāri. Šis norakstījums tiks ņemts vērā, aprēķinot dokumentu “Paredzamo saistību uzkrājums” par martu.

Arī marta dokumentā “Algu atspoguļojums...” vērts pievērst uzmanību pašai pirmajai cilnei "Uzkrātā alga un iemaksas". Fakts ir tāds, ka pirmajos divos darba mēnešos, pēc Ivanova teiktā, mēs nesakrājām pietiekami daudz Paredzamo saistību, lai pilnībā segtu septiņu dienu atvaļinājumu (godīgi sakot, darbiniekam vēl nav tiesību uz atvaļinājumu vispār, bet mēs izlaidīsim šo jautājumu un apsvērsim saistību aprēķināšanas mehānisma būtību).

Tāpēc atvaļinājums šeit ir atspoguļots divās rindās. Pirmā rinda ir atvaļinājums saistību dēļ (visas esošās tiek norakstītas) un otrā rinda ir pārējais atvaļinājums. Pēc dokumenta “Pārdomas...” pārsūtīšanas uz grāmatvedību, pirmajā rindā tiks ģenerēti grāmatojumi DT 96 KT 70/69, bet otrajā DT (izmaksu konts) KT 70/69.

Nu, tagad paskatīsimies, kā tiks aprēķinātas Ivanova Paredzamās saistības martā pēc janvāra un marta saistību norakstīšanas.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka Ivanovam ailē “Uzkrātie” nav nekādu summu. Tas nozīmē, ka dokumentā “Aprēķināto saistību uzkrājums” ir ņemtas vērā summas, kas tika norakstītas “Algu atspoguļojums...”, un tāpēc šo dokumentu ievadīšanas secība ir ļoti svarīga: vispirms “Atspoguļojums ...”, un pēc tam “Aplēsto saistību uzkrāšana”.

Tāpat ņemiet vērā, ka martā Ivanovam vispār nav atvaļinājuma atlikuma. Tā ir, jo 7 atvaļinājuma dienas bija daļēji nodrošinātas avansā un marta beigās darbiniekam bija uzkrājušies 2,33 * 3 = 7 dienas un tās visas bija iztērētas. Līdz ar to saistības atkal sāks uzkrāties no aprīļa.

Šis ir mehānisms aplēsto saistību aprēķināšanai, izmantojot SFPS metodi, kas tika ieviesta ZUP 3.0. Protams, viena raksta ietvaros es pilnībā neaprakstīju visas iespējas strādāt ar šo mehānismu, tāpēc, ja jums ir kādi jautājumi, es mēģināšu palīdzēt.

Lai pirmais uzzinātu par jaunām publikācijām, abonējiet mana emuāra atjauninājumus:

Nesen programma 1C:Accounting 8 edition 3.0 ieviesa iespēju automātiski izveidot atvaļinājuma rezerves. Šajā rakstā apskatīsim, kā programma konfigurē rezervju izmantošanu un kā to izmantošana tiek atspoguļota grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē.

Sāksim ar definīciju: aplēstās saistības ir organizācijas saistības ar nenoteiktu summu un (vai) termiņu (Grāmatvedības noteikumu “Paredzamās saistības, iespējamās saistības un iespējamie aktīvi” (PBU 8/2010) 4. punkts).

Saskaņā ar Art. Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 114. un 115. pantu darbiniekiem tiek piešķirts ikgadējais atvaļinājums, saglabājot darba vietu un vidējo izpeļņu vismaz 28 kalendārās dienas. Līdz ar to par katru nostrādāto mēnesi darbiniekam ir tiesības uz 2,33 dienu apmaksātu atvaļinājumu (28 dienas/12 mēneši).

Tā kā darbiniekiem saskaņā ar darba likumdošanas normām katru mēnesi ir tiesības uz noteiktu dienu skaitu apmaksāta atvaļinājuma, organizācijas darbībā rodas PBU 8/2010 5. punktā noteiktie nosacījumi:

• organizācijai ir saistības, kas izriet no pagātnes notikumiem tās saimnieciskajā dzīvē, no kuras izpildes organizācija nevar izvairīties;
• iespējams, ka samazināsies organizācijas ekonomiskie ieguvumi, kas nepieciešami aplēsto saistību izpildei;
• uzkrājuma summu var pamatoti aplēst.

Līdz ar to organizācijas grāmatvedībā ir jāatspoguļo paredzamais pienākums izmaksāt darbiniekiem atvaļinājuma naudu (Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 14. jūnija vēstules Nr. 07-02-06/107, 2012. gada 19. aprīlis Nr. 07-02 -06/110). Aplēstās saistības ir atspoguļotas kontā rezervēm nākotnes izdevumiem (PBU 8/2010 8. punkts).

Grāmatvedības noteikumos nav tiešu noteikumu, kas noteiktu ar atvaļinājuma naudas izmaksu saistītās paredzamās saistības apmēra noteikšanas kārtību. Tāpēc šo procedūru organizācija izstrādā neatkarīgi (ņemot vērā PBU 8/2010 III sadaļas noteikumus), un tā ir iekļauta organizācijas grāmatvedības politikās.

Tā kā atvaļinājuma naudu aprēķina, pamatojoties uz darbinieka vidējo izpeļņu, paredzamo saistību aprēķins jāveic, pamatojoties uz darbiniekiem uzkrāto maksājumu summām, kas ņemtas vērā, aprēķinot vidējo izpeļņu.

Atvaļinājuma maksājumu summas ir apliekamas ar apdrošināšanas iemaksām Krievijas Federācijas Pensiju fondā, Krievijas Federācijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā, Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, kā arī apdrošināšanas iemaksas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām. slimības. Līdz ar to atzīto uzkrājumu summā jāiekļauj apdrošināšanas prēmiju summa.

Ienākuma nodokļa nolūkos izdevumu uzskaites kārtība atvaļinājuma naudas gaidāmo izdevumu rezerves veidošanai ir reglamentēta Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (TC RF) 324.1. Nodokļu maksātājam, kurš ir pieņēmis lēmumu par darbinieku atvaļinājumu apmaksas gaidāmo izdevumu vienādu uzskaiti nodokļu vajadzībām, ir pienākums grāmatvedības politikā nodokļu vajadzībām atspoguļot viņa pieņemto rezervēšanas metodi, noteikt maksimālo atskaitījumu apmēru un mēneša procentuālo daļu. no ieturējumiem norādītajā rezervē.

Apskatīsim piemēru.

Organizācija "Rassvet" pieņēma lēmumu: sākot ar 2015.gada 1.janvāri grāmatvedības uzskaitē un ienākuma nodokļa aprēķināšanai veidot rezervi gaidāmajiem izdevumiem atvaļinājuma naudai. Grāmatvedības politikā ir veikti attiecīgi papildinājumi. Maksimālā ieturējumu summa rezervē ir 91 140 rubļi, ikmēneša atskaitījumu procents ir 10%.

Strādājot programmā, Algu uzskaites iestatījumos cilnē Atvaļinājuma rezerves ieslēdziet izvēles rūtiņu Izveidot atvaļinājuma rezervi, norādiet maksimālo atskaitījumu summu gadā (kad šī summa tiks sasniegta, automātiskie ieturējumi rezervē tiks pārtraukti), ikmēneša ieturējumu procentuālo daļu no algas fonda un mēnesi, no kura tie tiks uzsākti.atskaitījumi. Lai tas tiktu atspoguļots grāmatvedībā, jānorāda rezerves veids - direktorijā Paredzamās saistības un rezerves jāizveido elements.

Algu uzskaites iestatījums ir parādīts attēlā. 1.

Kā redzam, iestatījumos nav iedalījuma grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē. Līdz ar to rezerve abos kontos tiks veidota pēc vieniem un tiem pašiem noteikumiem - ienākuma nodokļa uzskaites noteikumiem.

Sākot ar janvāri, mēneša beigās tiks izmantota jauna normatīvā darbība: Atvaļinājumu rezervju uzkrāšana - dokuments Aprēķināto saistību uzkrāšana atvaļinājumiem.

Mēneša noslēguma apstrādes forma ir parādīta attēlā. 2.

Aplēstās saistības tiek atzītas par parasto darbību izdevumiem izmaksu kontu debetā (mūsu gadījumā kontu 20.01 “Pamatražošana” un 26 “Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi”) debetā atbilstoši konta 96 “Rezerves” kredītam. nākotnes izdevumiem”. Turklāt postenī “Maksājums” tiek veikti atskaitījumi par atvaļinājuma naudu atbilstoši konta 96.01.1 kredītam “Paredzamās atlīdzības saistības”, bet postenī “Apdrošināšanas prēmijas” tiek veikti ieturējumi par apdrošināšanas prēmijām atbilstoši kredītam. konta 96.01.2 “Paredzamās saistības par apdrošināšanas prēmijām”.

Dokumenta Uzkrājumi paredzamo saistību atvaļinājumiem grāmatojumi ir parādīti attēlā. 3.

Lai iegūtu sīkāku informāciju par paredzamo saistību uzkrāšanu, ir ērti izmantot atvaļinājuma rezervju aprēķināšanas sertifikātu.

Aprēķinu izziņā ir norādīts maksimālais rezerves apmērs un uzkrātais rezerves apjoms, kā arī informācija par katru darbinieku: viņa darba samaksas fonds, apdrošināšanas iemaksu apmērs, iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā un sociālajā apdrošināšanā, iemaksu standarts. rezervē un rezervē ieskaitītās summas.

Palīdzības aprēķins Atvaļinājuma rezerves ir parādīts attēlā. 4.

Atvērsim tieši dokumentu Aprēķināto atvaļinājuma saistību uzkrājums. Dokuments tiek izveidots, aizpildīts un iegrāmatots automātiski, kad mēnesis ir slēgts, bet to var izveidot un aizpildīt manuāli programmas lietotājs. Tas var būt nepieciešams, ja grāmatvedi neapmierina programmas piedāvātā automātiskā rezervju aprēķināšanas iespēja vai ja dokumentā ir jāveic korekcijas.

Dokuments Aplēsto saistību uzkrāšana par atvaļinājumiem ir parādīts attēlā. 5.

Turpināsim ar piemēru.

2015. gada 15. jūlijā darbiniece Petrova M.P. Uzrakstīju iesniegumu vēl vienam apmaksātam atvaļinājumam. Atvaļinājuma ilgums ir 14 kalendārās dienas.

Lai reģistrētu darbinieku atvaļinājuma programmā, izmantojiet tāda paša nosaukuma atvaļinājuma dokumentu, kurā norādīts uzkrāšanas mēnesis un darbinieks.

Cilnē Galvenā ir norādīts atvaļinājuma periods. Vidējā izpeļņa un uzkrājuma summa tiek aprēķināta automātiski (ja darbinieks ir saņēmis algu programmā par iepriekšējiem 12 mēnešiem). Datus vidējās izpeļņas aprēķināšanai var ievadīt arī manuāli.

Cilne Uzkrājumi tiek aizpildīta automātiski. Mūsu gadījumā uzkrājums ir sadalīts divās rindās, jo atvaļinājums rit (sākas jūlijā un beidzas augustā).

Atvaļinājuma dokumenta aizpildīšanas piemērs ir parādīts attēlā. 6.

Lai pārbaudītu vidējās izpeļņas aprēķina pareizību, varat izmantot atbilstošo šī dokumenta drukāto formu.

Vidējās izpeļņas aprēķins ir parādīts attēlā. 7.

Pēc iegrāmatošanas dokuments grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē ģenerēs grāmatojumu par atvaļinājuma maksājumu summas uzkrāšanu un ģenerēs ierakstus daudzos uzkrāšanas reģistros. Piešķirot darbiniekam atvaļinājumu, organizācija daļēji noraksta iepriekš izveidotās paredzamās saistības, lai izpildītu pienākumu maksāt viņam atvaļinājuma naudu, veicot ierakstus konta 96.01.1 “Paredzamās atalgojuma saistības” un konta 70 kredītā debetā. "Norēķini ar personālu par atlīdzību."

Atvaļinājuma dokumenta kustības ir parādītas attēlā. 8.

Lai aprēķinātu algas, iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas iemaksas, programma izmanto Algas dokumentu. Dokuments tiek automātiski aizpildīts ar plānotajiem uzkrājumiem un atskaitījumiem.

Aizpildot plānotos uzkrājumus, programma ņem vērā dienas, kad darbinieks bija atvaļinājumā, iekasē iedzīvotāju ienākuma nodokli par visu uzkrājumu summu (ieskaitot atvaļinājuma naudu) (RUB 22 819,47 * 13% = RUB 2 967. Nodokļi tiek aprēķināti kopumā rubļu) un aprēķina apdrošināšanas prēmijas (6891,47 RUB).

Algas dokumenta piemērs ir parādīts attēlā. 9.

Apskatīsim dokumenta rezultātu. Mūs interesē apdrošināšanas prēmiju aprēķināšana. Piemēram, ņemsim iemaksas pensiju fondā.

No iepriekšējā skaitļa redzams, ka kopumā Pensiju fondā ir ieskaitīti 5020,28 rubļi. Bet šis apdrošināšanas prēmiju apjoms attiecas arī uz darba algu - 3443,48 rubļi. (15 662,17 rubļi * 22%), un atvaļinājuma maksājumu summai - 1 576,80 rubļi. (7167,30 RUB * 22%). Kad darbiniekam tiek piešķirts atvaļinājums atvaļinājuma apdrošināšanas iemaksu uzkrāšanas pienākuma izpildei, iepriekš izveidotās paredzamās saistības tiek daļēji norakstītas ar ierakstiem konta 96.01.2 “Apdrošināšanas iemaksu paredzamās saistības” debetā un konta kredītā. 69 “Sociālās apdrošināšanas un apdrošināšanas aprēķini”. Apdrošināšanas prēmijas par mēnešalgu tiek uzskatītas par izdevumiem grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē.

Algas dokumenta grāmatojumi ir parādīti attēlā. 10 (sk. 5. un 6. numurus).

Lai analizētu ikgadējā atvaļinājuma rezerves uzkrāšanu un izlietojumu, mēs izmantosim konta 96.01 “Aplēstās saistības par darbinieku pabalstiem” bilanci. Pārskats liecina, ka par 2015. gada septiņiem mēnešiem rezervei tika pievienoti 63 231,92 rubļi. un tika izmantoti 9331,82 rubļi. Neizmantotā rezerves summa ir 53 900,10 RUB.

Konta 96.01 bilance ir parādīta attēlā. vienpadsmit.

ŽURKO Maksims
1C apmācības nodaļas skolotājs: Yu-Soft franšīzes ņēmējs

Patika? Dalieties ar saviem draugiem

Konsultācijas par darbu ar programmu 1C

Pakalpojums ir īpaši atvērts klientiem, kuri strādā ar dažādu konfigurāciju 1C programmu vai kuriem ir informācijas un tehniskais atbalsts (ITS). Uzdodiet savu jautājumu, un mēs ar prieku uz to atbildēsim! Konsultācijas saņemšanas priekšnoteikums ir spēkā esoša ITS Prof. līguma klātbūtne. Izņēmums ir PP 1C pamata versijas (8. versija). Viņiem līgums nav nepieciešams.

Situācija: kā noteikt paredzamo gada algu un maksājumu apmēru, lai aprēķinātu iemaksu ikmēneša procentuālo daļu rezervē turpmākajiem maksājumiem darbiniekiem.Organizācijai patstāvīgi jānosaka paredzamais gada algu vai maksājumu apmērs, kuram tiek veidota rezerve. Lai aprēķinātu ikmēneša iemaksas rezervē, sastādiet īpašu aprēķinu (tāmi) jebkurā formā. Aprēķinos iekļaujiet tikai ekonomiski pamatotus datus un apstipriniet tos ar primārajiem dokumentiem. Piemēram, Noteikumi par atalgojumu, koplīgums, personāla tabula, atvaļinājumu grafiks utt. Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 324.1 panta 1. punktā, 252. panta 1. punktā un apstiprināts ministrijas vēstulē. Krievijas finanšu 2016. gada 25. oktobris Nr. 03- 03-06/2/62147.

Rezerve atvaļinājumiem grāmatvedības politikās

Tās ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 324.1 panta prasības, 2011. gada 6. decembra likuma Nr. 402-FZ 9. panta 2. punkts un Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 25. oktobra vēstule Nr. 03-03-06/2/62147. Procenti no iemaksām rezervē Aprēķiniet ikmēneša iemaksu procentuālo daļu rezervē turpmākajiem maksājumiem darbiniekiem, izmantojot formulu: Ikmēneša iemaksu procentuālā daļa rezervē turpmākajiem maksājumiem darbiniekiem = paredzamā maksājumu summa nākamajam gadam, ņemot vērā iemaksas uz obligāto pensiju (sociālo, medicīnisko) apdrošināšanu un nelaimes gadījumu un arodslimību apdrošināšanu: paredzamā darbaspēka izmaksu summa nākamajam gadam, ņemot vērā iemaksas obligātajā pensiju (sociālajā, medicīniskajā) apdrošināšanā un apdrošināšanā pret nelaimes gadījumiem un arodslimībām × 100% procedūra izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 324.1 panta 1. punkta 2. punkta noteikumiem.

Aplēsto saistību un rezervju veidošana atvaļinājumiem “1c: uzņēmums 8”

Mums ir 1C Accounting 8.2 (8.2.14.540). Grāmatvedībā rezerves tika uzkrātas tādā pašā veidā, bet ne nodokļu grāmatvedībā. Tie. tika veikts: 44.69 - BU 20000 96 - BU 20000NU 0 NU 0VR 20000 VR 20000PR 0 PR 0 nākamajā mēnesī darbiniekam tika uzkrāta atvaļinājuma nauda no rezerves. Un te es vairs nesaprotu.. 96 BU 5000 70.69 BU 5000NU 5000 NU 5000 Un ko mums tagad darīt ar VR? Kura ir pareiza? Atbildēt ar citātu Top ▲ 16.07.2012, 19:04 #4 Ja ierakstus raksti ar roku, tad vismaz raksti pareizi Ziņa no Zimushka-Zima Tā kā tēmas autors neatbild, gribu pacelt šī tēma.
Man arī ir līdzīgs jautājums. Mums ir 1C Accounting 8.2 (8.2.14.540). Grāmatvedībā rezerves tika uzkrātas tādā pašā veidā, bet ne nodokļu grāmatvedībā. Tie.

Atvaļinājuma naudas rezerves atspoguļošana grāmatvedībā

Mēs pārrēķinām rezervi un atstājam 96.kontā tikai to, ko esam faktiski parādā darbiniekiem 10 rubļus. 30/04/11 dt 20,25,26,44 utt. kt 96 summa tiek aprēķināta pēc jūsu metodes 12,5 rubļi. 31.05.2011. 15 rub. 30.06.2011 Mēs pārrēķinām rezervi un atstājam kontā 96 tikai to, ko esam faktiski parādā darbiniekiem 10 rubļus. 31.12.2011 Mēs pārrēķinām rezervi un atstājam kontā 96 tikai to, ko esam faktiski parādā darbiniekiem. To var aprēķināt, izmantojot Nodokļu kodeksā noteikto metodi (punkts “Rezerves precizēšana”) Inventarizācija Salīdzinām gadā uzkrāto rezerves summu un faktisko izdevumu apmēru atvaļinājuma naudai (ieskaitot iemaksas). Ja par gadu tiek uzkrāta vairāk atvaļinājuma naudas nekā rezerve, tad starpību atzīstam izdevumos.
Ja atvaļinājuma nauda par gadu ir uzkrāta mazāka par rezervi, tad pirms atlikuma atzīšanas ar pamatdarbības nesaistītajos ieņēmumos izlemjam, vai rezervi pārcelsim uz nākamo gadu.

Atvaļinājuma rezerve grāmatvedībā

Rezerve atvaļinājumiem jāveido tikai pēc grāmatvedības uzskaites, grāmatvedības uzskaitē šo rezervi neveidojam, attiecīgi rodas atšķirības starp grāmatvedības uzskaiti un grāmatvedības uzskaiti. Grāmatojumi rezerves veidošanai tiek ģenerēti uzskaites sistēmā - kredītam b/c 96 (mēnesī par noteikto procentu) manuāli, dati tiek pārsūtīti no ZUP. Grāmatojumus par rezerves izmantošanu - ar debetu b/s 96 (kad uzkrājam darbiniekiem atvaļinājuma naudu) uzkrāj arī manuāli.

Atvaļinājuma rezerve grāmatvedībā

Izdevumu rezerves veidošana darbinieku atvaļinājumu apmaksai nodokļu grāmatvedībā ir organizāciju tiesības, nevis pienākums<п.1 . В бухучете же обязательно создание оценочного обязательства на оплату предстоящих отпусков работников <ПБУ. Лишь некоторые организации могут быть освобождены от этого – к примеру, общества с ограниченной ответственностью, являющиеся субъектами малого предпринимательства <п.

. Atšķirības saskaņā ar PBU 18/02 rodas, ja organizācija grāmatvedībā piemēro PBU 18/02, bet nodokļu uzskaitē nolemj neveidot izdevumu rezervi, lai samaksātu par gaidāmajiem atvaļinājumiem.Turklāt nodokļos atšķiras rezervju veidošanas un izlietošanas principi. un grāmatvedība. Grāmatvedībā nav skaidru noteikumu rezerves (aplēstās saistības) veidošanai - ir tikai vispārīgi principi. Kuras priekšgalā ir pārskatos uzrādītā saistību apjoma pret darbiniekiem ticamība.

Atvaļinājuma rezerve tikai grāmatvedībā

Uzmanību

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, saskaņā ar kuru: “Nodokļu maksātājam... ir pienākums grāmatvedības politikā nodokļu vajadzībām atspoguļot viņa pieņemto atrunas metodi, noteikt maksimālo atskaitījumu summu un atskaitījumu procentuālo daļu mēnesī. uz norādīto rezervi. Šiem nolūkiem nodokļu maksātājam ir pienākums sastādīt īpašu aprēķinu (tāmi), kas atspoguļo ikmēneša iemaksu apmēru noteiktajā rezervē.... Šajā gadījumā iemaksu procentuālā daļa noteiktajā rezervē tiek noteikta kā atvaļinājuma naudas aplēstās gada izdevumu summas attiecība pret paredzamo gada darbaspēka izmaksu summu. Galvenā ideja ir veikt ikmēneša iemaksas un aprēķināt rezerves apjomu gada beigās, kā to nosaka Nodokļu kodekss.

Grāmatvedībā mums ir jāpārrēķina savas saistības katru ceturksni (PBU 8/2010 15. punkts). Nodokļu grāmatvedībā rezervi nevar pārrēķināt.

Atvaļinājuma rezerve tikai grāmatvedībā 1s 8.3 grāmatvedībā

Informācija

Pieņemsim, ka 2 darbiniekiem ir tiesības uz atvaļinājumu 31.12.11. Ja uz tiem attiecināmās rezerves summa ir 30 rubļi. Tad ar pamatdarbību nesaistītos ienākumos atzīstam tikai 20 rubļus.

Svarīgs

Ja uz tiem attiecināmās rezerves summa ir 90 rubļi. Tad mēs atzīstam papildu 40 rubļus darbaspēka izmaksās. Atkāpties. Neaizmirstiet, ka izdevumiem nodokļu uzskaitē jābūt pamatotiem (Art.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252. pants). Maksimālās summas aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz datiem, kas iegūti, pamatojoties uz vietējiem normatīvajiem un primārajiem dokumentiem (noteikumi par darba samaksu, darbinieku skaitu nākamajam gadam, algu lapiņas par iepriekšējiem periodiem, atvaļinājumu grafiki u.c.), kas apliecina uzņēmuma ekonomisko iespējamību. izdevumiem. Tas ir, mēs nevaram vienkārši “novērtēt” paredzamā atvaļinājuma dienu skaitu. Atgriezīsimies sākumā.

Izmantota tikai atvaļinājuma rezerve 1C 8.3 uzskaitē

Jautājums “Vai AS Alfa ar ap 90 cilvēku kolektīvu var. izveidot rezervi atvaļinājumiem grāmatvedībā un NU, reģistrējot Grāmatvedības politikā savu aprēķinu shēmu (324.1.NK pants: “Šiem nolūkiem nodokļu maksātājam ir pienākums sastādīt īpašu aprēķinu”), kas ir vienāda grāmatvedībai un NU Uz doto brīdi a/s grāmatvedības politikā ir noteikta Rezerves veidošanas metode, BU un NU tā pati: Sākumā tāmē tiek aprēķināts atskaitījumu procents. Tālāk, lai vienmērīgi aprēķinātu ikmēneša iemaksas Rezervē, “gada algas + apdrošināšanas prēmijas” sadalām pa izmaksu pozīcijām (20,26,23) ar 12 mēnešiem. Un “ikmēneša aptuvenais algas saraksts + pp/iemaksas” tiek reizināts ar aprēķināto procentuālo daļu.

Saņemam ikmēneša atskaitījumu.Revidenti iesaka BU un NU atskaitījumu aprēķinu atšķirties, lai NU aprēķināto procentu reizinātu ar FAKTĪLO ATMAKSAS MĒNESI. Tomēr pantā nav minēts “faktiskais algu saraksts”. 324.1.

Rezerve atvaļinājuma naudai tikai grāmatvedībā 1 ar 8.3

Ir arī citas atšķirības.Ja rodas atšķirības starp atskaitījumu summām rezervē, kas atzītas par izdevumiem nodokļos un grāmatvedībā, atšķirības var rasties gada laikā saskaņā ar PBU 18/02.Tomēr gan nodokļos, gan grāmatvedībā gada beigās Mums ir jāveic rezervju inventarizācija. Rezervju pārnešanas atlikuma summām uz gada beigām jāsakrīt gan grāmatvedībā, gan nodokļu uzskaitē, ja nodokļu grāmatvedības politikā, aprēķinot atvaļinājuma naudas pārnēsājamo atlikumu apmēru, tiek ņemtas vērā visas neizmantotā atvaļinājuma dienas (vēstules 1.punkts). Finanšu ministrijas 2013.gada 1.aprīļa Nr.03-03-06 /2/10401). Galu galā gan grāmatvedībā, gan nodokļu uzskaitē ir nepieciešams pārcelt atlikumu uz nākamo gadu, kam būtu jāsedz neizmantotā atvaļinājuma naudas izmaksas izmaksas<п.

Ja rezerve atvaļinājuma naudai tiek veidota tikai grāmatvedībā

Svarīga detaļa: finanšu pārskatos atvaļinājuma naudas rezerves summa ir jāuzrāda kā atsevišķa rinda tikai tad, ja šāda vērtība ir nozīmīga (PBU 8/2010 24. punkts). Grāmatvedība Grāmatvedībā ņemt vērā rezervi atvaļinājuma maksājumiem kontā 96 “Rezerves gaidāmajiem izdevumiem”. Šī konta uzskaite jāveic pa rezervju veidiem, tādēļ kontam 96 atveriet apakškontu “Paredzamās saistības par gaidāmajiem atvaļinājumiem” (Norādījumi kontu plānam (96. konts)).

Atspoguļojiet summu rezervāciju konta 96 kredītā atbilstoši kontam, kurā tiek atspoguļotas darbinieku algas, par kuru turpmākajiem atvaļinājumiem jūs rēķināt paredzamās saistības: Debets 20 (23, 25, 26, 29, 44... ) Kredīta 96 apakškonts “Paredzamās saistības par gaidāmajiem atvaļinājumiem” » – ir veikti ieturējumi rezervē gaidāmo atvaļinājumu naudai. Izveidojot rezervi grāmatvedībā, norakstīt atvaļinājuma naudas izmaksas no izveidotās rezerves.

Atvaļinājuma rezerve tikai grāmatvedībā

BU 20000 96 - BU 20000 44 BU 2000 96 BU 20000 (no 69s) NU 0 NU 0 BP 20000 BP 20000 PR 0 PR 0 Lūk, nākamajā mēnesī darbiniekam tiek uzkrāta atvaļinājuma nauda no rezerves. Un te es vairs nesaprotu.. 96 BU 5000 70.69 BU 5000NU 5000 NU 5000 Un ko mums tagad darīt ar VR? Kā ir pareizi?Nevis jāraksta čupā - BU būs skaidrāk uz rezerves rēķina? Nu tikai rakstiet:Dt96 Kt 70(69)BU 5000NU 0 NU 0VR 5000 VR 0PR 0 PR 0 VNU uz izdevumu rēķina?Nu tā viņi raksta un Dt 44 Kt 70(69) BU 0NU 5000 NU 500000 VR 0PR 0 PR 0Šeit kaut kas līdzīgs šim. 1. Lietotājiem ir atvērta jauna radiostacija ar nosaukumu RT FM. Tajā tiks pārraidīti dažādu rokasgrāmatu lasījumi un atbildes uz bieži uzdotajiem jautājumiem.2. “Palīdzot slinkiem cilvēkiem, jūs palīdzat viņiem sēdēt uz sava kakla” Xiang Tzu Atbildēt ar citātu Top ▲ 16.07.2012, 22:56 #5 Paldies par atbildi.

Programmas “1C: Algas un personāla vadība 8” (sākot ar versiju 3.0.22) “1C: Grāmatvedība 8” (no versijas 3.0.39) atbalsta iespēju grāmatvedībā izveidot aptuvenās saistības apmaksāt gaidāmos atvaļinājumus un rezerves gaidāmajiem atvaļinājumiem. maksājumu izdevumu brīvdienas nodokļu grāmatvedībā. Lasiet par programmās izmantotajām aprēķina metodēm, nepieciešamajiem iestatījumiem, to rašanās iemesliem un veidiem, kā atspoguļot atšķirības starp grāmatvedību un nodokļu uzskaiti.

Aprēķinātās saistības par atvaļinājuma naudu grāmatvedībā

Sākot ar 2011.gada 1.janvāri, visām organizācijām grāmatvedībā jāveido aplēstās saistības par atvaļinājuma naudu. Šis pienākums radās saistībā ar grāmatvedības noteikumu “Paredzamās saistības, iespējamās saistības un iespējamie aktīvi” stāšanos spēkā, kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 13. decembra rīkojumu Nr. 167n (PBU 8/2010). Izņēmums ir organizācijām, kurām ir tiesības izmantot vienkāršotas grāmatvedības metodes, tajā skaitā vienkāršoto grāmatvedības (finanšu) pārskatu sagatavošanu. Šādi uzņēmumi aplēstās atvaļinājuma saistības veido brīvprātīgi.

Jebkuras aplēstās saistības radīšanas mērķis ir reāls atspoguļojums organizācijas finanšu pārskatos par tās finansiālo stāvokli. Citiem vārdiem sakot, uzņēmuma dalībniekiem (akcionāriem) uz pārskata datumu ir jāsniedz informācija, ka organizācijai ir pienākumi pret saviem darbiniekiem apmaksāt gaidāmos atvaļinājumus un saistības pret ārpusbudžeta līdzekļiem par apdrošināšanas prēmijām, kas tiks uzkrātas šī atvaļinājuma naudas summa.

Neskatoties uz to, ka aplēstās saistības ir atspoguļotas kontā 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem”, no 2011. gada 1. janvāra grāmatvedībā vairs netiek lietots jēdziens “rezerves darbinieku nākotnes atvaļinājumu apmaksai”. Tas saistīts ar apstiprināto grāmatvedības un finanšu pārskatu noteikumu 72.punkta atcelšanu. Ar Krievijas Finanšu ministrijas 1998. gada 29. jūlija rīkojumu Nr.34n. Tādējādi grāmatvedis vairs nesaskaras ar mērķi vienmērīgi iekļaut gaidāmos izdevumus (t.sk. gaidāmo atvaļinājuma naudu) pārskata perioda ražošanas vai izplatīšanas izmaksās.

Piezīme! PBU 8/2010 pienākumi maksāt par gaidāmajiem atvaļinājumiem, tostarp kompensācija par neizmantotajiem atvaļinājumiem, nav uzskaitīti starp aplēsēm. Tomēr vienlaikus tiek izpildīti visi PBU 8/2010 5. punkta nosacījumi, kas nepieciešami aplēsto saistību atzīšanai:

• pirmkārt, darbiniekiem ir ikmēneša tiesības uz noteiktu dienu skaitu apmaksāta atvaļinājuma saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu, taču nav precīzi zināms, kad tiks izpildīts pienākums izmaksāt atvaļinājuma naudu (slimība, atlaišana no darba). darbinieks vai citi atvaļinājuma pārcelšanas iemesli);
• otrkārt, saistību apmērs var mainīties (vidējā izpeļņa, uz kuras pamata tiek aprēķināta atvaļinājuma nauda, ​​tiek noteikta, pamatojoties uz divpadsmit mēnešiem pirms atvaļinājuma), taču to var pamatoti un ticami aprēķināt katru mēnesi;
• treškārt, atvaļinājuma naudas izmaksa tiek veikta, saglabājot darbinieka vidējo algu, vienlaikus samazinot organizācijas ekonomisko labumu.

PBU 8/2010 nav īpašas procedūras paredzamo saistību apmēra aprēķināšanai, taču ir norādīts, ka šādu saistību naudas vērtībai jāatspoguļo visreālākā izdevumu summa, kas nepieciešama norēķiniem par tām (PBU 8 15. punkts). /2010). Šo procedūru organizācija izstrādā neatkarīgi, ņemot vērā PBU 8/2010 III sadaļas noteikumus, un tā ir iekļauta organizācijas grāmatvedības politikā. Papildus organizācija var izmantot BMC Interpretāciju komitejas pieņemtos metodiskos ieteikumus MR-1-KpT 09.09.2011. “Paredzamās saistības norēķiniem ar darbiniekiem”.

Iespējamie ieraksti aplēstajām saistībām ir doti tabulā. 1.

1. tabula. Darbības aplēsto atvaļinājuma saistību atzīšanai un uzkrāšanai grāmatvedībā

	Elektroinstalācija
Uzkrājumu atzīšana	Debets 20 (23, 26, 44, 91, 08) Kredīts 96
Atvaļinājuma naudas uzkrāšana, ņemot vērā apdrošināšanas prēmijas uz paredzamo saistību rēķina	Debets 96 Kredīts 70, 69.
Atvaļinājuma naudas uzkrāšana, ņemot vērā apdrošināšanu, ja ar uzkrāto paredzamo saistību summu nepietiek, lai samaksātu par atvaļinājumiem	Debets 20 (23, 26, 44, 91, 08) Kredīts 70, 69.
Paredzamo saistību atlikumu norakstīšana, ja organizācija ir nolēmusi neveidot aplēstās saistības par atvaļinājumiem, sākot ar nākamo gadu (ar šādām tiesībām)	Debets 96 Kredīts 91
Aprēķināto saistību atlikums (pārsniegums) pārskata perioda beigās tiek ņemts vērā, aprēķinot aplēstās saistības nākamajam pārskata datumam	Konts 96 nav slēgts, jo pienākums nodrošināt darbiniekiem atvaļinājumus nebeidzas pārskata perioda pēdējā dienā

Rezerves gaidāmajiem izdevumiem atvaļinājuma naudai nodokļu grāmatvedībā

Peļņas nodokļa vajadzībām tiek lietots termins “Rezerves nākotnes izdevumiem atvaļinājuma naudai”. Šāda veida rezerves veidošanas mērķis nodokļu uzskaitē ir pakāpeniski un vienmērīgi norakstīt izdevumus darbinieku atvaļinājumu apmaksai. Atvaļinājuma rezerves veidošana ir nodokļu maksātāja tiesības, nevis pienākums, tāpēc to var izveidot pēc vēlēšanās. Jāpatur prātā, ka, izmantojot skaidras naudas metodi, rezervi nākotnes izdevumiem atvaļinājuma naudas apmaksai nevar izveidot, un atvaļinājuma naudas summas tiek atzītas par izdevumiem tikai brīdī, kad tās tiek izmaksātas darbiniekiem (1.punkts, 3.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 273. pants).

Atvaļinājuma naudas rezerves izveidošanas un izmantošanas kārtību reglamentē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 324.1 pants. Pamatojoties uz šī panta 1. punktu, nodokļu maksātājiem, kuri nolemj izveidot rezervi atvaļinājuma naudai, savā grāmatvedības politikā nodokļu vajadzībām jāatspoguļo:

• rezervēšanas veids (paredzamais darbaspēka izmaksu apjoms, ņemot vērā apdrošināšanas iemaksas obligātajai sociālajai apdrošināšanai par gadu);
• maksimālais iemaksu apjoms rezervē (paredzamā atvaļinājuma izdevumu ikgadējā summa, ņemot vērā apdrošināšanas prēmijas);
• ikmēneša iemaksu procentuālā daļa rezervē, ko nosaka kā atvaļinājuma izdevumu aplēstās gada summas attiecību pret paredzamo gada darbaspēka izdevumu apmēru.

Šiem nolūkiem nodokļu maksātājam ir pienākums sastādīt īpašu aprēķinu (tāmi), kurā atspoguļots ikmēneša iemaksu apmērs noteiktajā rezervē, pamatojoties uz informāciju par paredzamo gada izdevumu apmēru atvaļinājumiem, tostarp apdrošināšanas prēmiju apmēru.

Ja tiek veidota rezerve, tad darbaspēka izmaksās katru mēnesi tiek iekļauta nevis faktiski uzkrātā atvaļinājuma nauda, ​​bet gan iemaksu summa rezervē, kas aprēķināta, pamatojoties uz tāmi.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu, ko darbiniekiem izmaksā pēc atlaišanas, tiek ņemta vērā kā daļa no darbaspēka izmaksām, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 255. panta 8. punktu, un tā nesamazina izveidotās rezerves summu (vēstule Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 3. maija Nr. 03-03-06/ 4/29).

Taksācijas perioda beigās organizācijai ir pienākums veikt rezerves inventarizāciju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 324.1. panta 4. punkts). Lai veiktu darbinieku atvaļinājuma apmaksas gaidāmo izdevumu rezerves inventarizāciju, ir jāprecizē šādi rādītāji:

• neizmantotā atvaļinājuma dienu skaits;
• darbinieku atalgojuma izdevumu vidējā dienas summa (ņemot vērā noteikto vidējās izpeļņas aprēķināšanas metodiku);
• obligātie apdrošināšanas prēmiju atskaitījumi.

Kārtējā gadā uzkrātā rezerves summa, kas atbilst izdevumu summai par neizmantoto atvaļinājumu apmaksu, atspoguļo rezerves atlikumu, ko var pārnest uz nākamo gadu.

Inventarējot rezervi kalendārā gada beigās, var atklāties neizmantotās rezerves summas, kas veido starpību starp uzkrātās rezerves apmēru un faktisko izdevumu apmēru gada laikā izmantoto atvaļinājumu apmaksai (ieskaitot apdrošināšanas prēmijas) un izdevumi par kārtējā gadā neizmantoto atvaļinājumu gaidāmo apmaksu (ieskaitot apdrošināšanas prēmijas).

Neizmantotās rezerves summas ir jāņem vērā kā daļa no kārtējā taksācijas perioda ienākumiem, kas nav saistīti ar pamatdarbību.

Ja organizācija nākamgad neveido rezervi, lai samaksātu par gaidāmajiem atvaļinājumiem, tad visa rezerves faktiskā atlikuma summa jāiekļauj kārtējā taksācijas perioda ar pamatdarbību nesaistītajos ieņēmumos.

Ja, pamatojoties uz inventarizācijas rezultātiem, izrādās, ka faktiskās atvaļinājumu apmaksas izmaksas (ieskaitot apdrošināšanas prēmijas) pārsniedz gadam izveidotās rezerves apmēru, tad radušos starpību, ko rezerve nesedz, jānoraksta kā darbaspēka izmaksas kārtējam gadam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 255. panta 7. punkts, 16. pants, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 324.1. panta 3. punkts).

Tādējādi 324.1 panta noteikumi un PBU 8/2010 prasības būtiski atšķiras. Un pat tad, ja organizācijas grāmatvedības politika nosaka, ka saistībā ar gaidāmajām brīvdienām paredzamo saistību summas noteikšanas procedūra ir līdzīga nodokļu grāmatvedības rezervju aprēķināšanas kārtībai (tā sauktā normatīvā metode), grāmatvedis ir jāsagatavo. par to, ka atšķirsies paredzamo saistību apmēri un iemaksu apmērs rezervē. Šajā gadījumā organizācijai var būt nepieciešams piemērot Grāmatvedības noteikumu “Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite” PBU 18/02 normas (apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2002. gada 19. novembra rīkojumu Nr. 114n).

Apskatīsim, kā tiek veidotas aplēstās saistības un rezerves atvaļinājumiem programmās “1C: Algas un personāla vadība 8” izdevums 3.0 un “1C: Grāmatvedība 8” izdevums 3.0.

Neskatoties uz to, ka likumdošanā termins “rezerves darbinieku turpmākai atvaļinājuma apmaksai” tiek lietots tikai saistībā ar peļņas aplikšanu ar nodokli, programmās 1C:Enterprise to tradicionāli izmanto gan nodokļu, gan grāmatvedības vajadzībām.

Izdevumu uzskaite atvaļinājuma apmaksai programmā “1C: Algas un personāla vadība 8” red. 3.0

Programmas "1C: Algas un personāla vadība 8" izdevumā 3.0, sākot ar versiju 3.0.22, ir iespējams izveidot:

• aplēstās saistības par atvaļinājumiem grāmatvedībā, izmantojot jūsu izvēlēto standarta metodi vai saistību metodi (SFPS);
• atvaļinājuma rezerves nodokļu uzskaitē pēc normatīvās metodes.

Izvēlnē ir iekļauts atvaļinājumu paredzamo saistību (rezervju) uzskaites mehānisms programmas “1C: Algas un personāla vadība 8” izdevumā 3.0. Iestatījumi — informācija par organizāciju uz grāmatzīmes Grāmatvedības politikas un citi iestatījumi(1. att.).

Organizācijas aprēķināto saistību grāmatvedības politikas iestatījumos ir jāizvēlas viena no metodēm: standarta vai saistību metode. Aprēķinot, izmantojot standarta metodi, norādiet Ikmēneša procentuālā daļa no algas atskaitījumiem Un Ierobežot iemaksu apjomu gadā, kas aprēķināts saskaņā ar tāmi, kas apstiprināta organizācijas vietējā aktā.

Ja Normatīvā metode tiek izmantots gan grāmatvedībā, gan nodokļu uzskaitē, programma paredz, ka aprēķinā izmantotās vērtības ( Ikmēneša ieturējumu procents no algas, Maksimālais ieturējumu apjoms gadā) abiem rādītājiem ir vienādi.

Kad sadaļā ir iespējots atvaļinājumu aplēsto saistību (rezervju) uzskaites mehānisms Alga dokuments kļūst pieejams (2. att.).

Tālāk seko šī dokumenta izveide Mēneša algas aprēķins Un Darba samaksas atspoguļojums grāmatvedībā. Dokumentā Aplēsto saistību uzkrāšana par atvaļinājumiem saistības (rezerves) tiek aizpildītas automātiski, pamatojoties uz dokumentos aprēķinātajām kārtējā mēneša uzkrājumu, iemaksu un maksājumu summām no saistībām Algas aprēķins Un .

Jauni darījumu veidi paredzamo saistību, rezervju un atvaļinājumu uzskaitei

Lai dokumentētu Algu atspoguļošana grāmatvedībā Iepriekš uzkrāto saistību un rezervju norakstīšanas darījumu tālākai veidošanai grāmatvedības programmā ir pievienoti šādi automātisko darbību veidi:

• ikgadējais atvaļinājums uz paredzamo saistību rēķina - atspoguļot atvaļinājuma naudu, kas uzkrāta uz grāmatvedībā iepriekš izveidotajām saistībām. Šādas summas grāmatvedības programmā var atbilst grāmatojumiem, piemēram, sarakstē ar 96. kontu;
• ikgadējais atvaļinājums - lai atspoguļotu atvaļinājuma naudu, ko nesedz iepriekš izveidotās saistības. Šādas summas grāmatvedības programmā var atbilst grāmatojumiem, piemēram, saskaņā ar izmaksu kontu;
• kompensācija par ikgadējo atvaļinājumu uz paredzamo saistību rēķina - atspoguļot uzkrāto ikgadējo atvaļinājuma atlīdzību pret grāmatvedībā veidotajām saistībām. Šādas summas var atbilst sūtījumiem, piemēram, sarakstē ar 96. kontu;
• kompensācija par ikgadējo atvaļinājumu - atspoguļot kompensāciju par ikgadējo atvaļinājumu, kuram nepietika ar iepriekš izveidotajām saistībām. Šādas summas grāmatvedības programmā var atbilst grāmatojumiem, piemēram, sarakstē ar izmaksu kontu.

Ja nodokļu grāmatvedībā tiek veidotas arī rezerves, to apmēri var atšķirties no grāmatvedībā atspoguļotajām summām. Šajā gadījumā atvaļinājumu var atspoguļot arī pēc darbības veida:

• ikgadējais atvaļinājums uz paredzamo saistību un rezervju rēķina - atspoguļot atvaļinājuma naudu, kas uzkrāta uz grāmatvedībā iepriekš izveidotajām saistībām un nodokļu grāmatvedībā uzkrātajām rezervēm;
• ikgadējais atvaļinājums uz rezervju rēķina - nodokļu grāmatvedībā atspoguļot uzkrāto atvaļinājuma naudu pret iepriekš uzkrātajām rezervēm.

Ikgadējā atvaļinājuma kompensācija no rezerves netiek atspoguļota nodokļu uzskaitē.

Dokuments “Aprēķināto atvaļinājuma saistību uzkrājums”

Dokumentā Aplēsto saistību uzkrājums saistību atbrīvošanai (rezerves) uz grāmatzīmes Tekošā mēneša paredzamās saistības gala kopsavilkuma dati tiek aizpildīti pārnešanai uz grāmatvedības programmu sadalījumu un atspoguļošanas metožu kontekstā.

Uz grāmatvedības programmu tiek pārsūtīti šādi rādītāji:

• Rezerves summa- tās ir aplēstās saistības par atvaļinājumiem grāmatvedībā;
• Rezerves summa apdrošināšanas prēmijas ir aplēstās saistības par apdrošināšanas prēmijām, kas aprēķinātas no atvaļinājuma naudas summas grāmatvedībā;
• Rezerves summa FSS NS un PZ rezerve ir aplēstās saistības par iemaksām, kas uzkrātas par atvaļinājuma naudas summu FSS NS un PZ grāmatvedībā;
• Rezerves summa (NU)- atvaļinājuma rezerve nodokļu grāmatvedībā;
• Apdrošināšanas prēmiju rezerves apjoms (NU)- apdrošināšanas prēmiju rezerve, kas uzkrāta no atvaļinājuma naudas summas nodokļu uzskaitē;
• FSS NS un PZ rezerves apjoms (NU)- uzkrātā rezerve atvaļinājuma naudas summai Valsts sociālās apdrošināšanas fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā nodokļu uzskaitē.

Uz grāmatzīmes Tos pašus datus parāda darbinieks. Šo informāciju var izmantot, lai kontrolētu kopsummas.

Grāmatzīme satur datus, uz kuru pamata dokumentā aprēķina saistības. Aprēķinos izmantoto datu sastāvs ir atkarīgs no izvēlētās metodes. Aprēķiniem tiek izmantoti divi papildu rādītāji: aprēķinātie un uzkrātie, kas atbilst katram no iepriekš minētajiem rādītājiem.

Aprēķināto saistību aprēķins grāmatvedībā, izmantojot saistību metodi (SFPS)

1. Indikators Rezerves summa mēnesī (P) aprēķina kā rādītāju starpību Un Rezerves summas (uzkrātas) (N):

P = I - N

Rezerves summas (aprēķinātas) (I)- šī ir atvaļinājuma naudas summa, kas būtu jāizmaksā, ja atvaļinājums būtu rēķināts par visām piešķirtajām atvaļinājuma dienām, tajā skaitā par norēķinu mēnesi.

Rādītāju (I) aprēķina kā vidējo izpeļņu (AE) reizinājumu ar atlikušo atvaļinājuma dienu skaitu (D):

I = D x SZ (rezerves apmērs ir vienāds ar atvaļinājuma kompensācijas apmēru, atlaižot darbinieku mēneša pēdējā dienā).

Rezerves summa (uzkrāta) (N) aprēķina, pamatojoties uz iepriekšējo mēnesi un vienāds ar starpību Rezerves summas (aprēķinātas) pagājušajā mēnesī (IPM) un faktiski uzkrātās atvaļinājuma naudas summa (no):

N = Ipm — No

2. Pienākumi maksāt apdrošināšanas prēmijas Apdrošināšanas prēmijas rezerves summa(РСв) tiek aprēķināti procentos no aplēstās saistības Rezerves summas:

Рсв = Р x Тсв,

Kur: Tsv- pašreizējā apdrošināšanas iemaksu likme pensiju fonda, sociālās apdrošināšanas fonda un federālā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonda fondos.

Pašreizējā prēmijas likme(Tsv) ir definēta kā darbinieka iemaksu attiecība pret šiem šajā mēnesī uzkrātajiem līdzekļiem dokumentā Algas aprēķins(FactSv), uz faktiskajiem uzkrājumiem, kas veido aplēsto saistību algu sarakstu (FactFot):

Tsv = (FactSv / FactFot) x 100%

3. FSS NS un PZ rezerves apjoms(Rns) tiek aprēķināts līdzīgi kā procentuālā daļa (Tns) no iepriekš izveidotās aplēstās saistības Rezerves summa:

Rns = P x Tns,

Kur: Tns- pašreizējā apdrošināšanas iemaksu likme Valsts apdrošināšanas un personu veselības apdrošināšanas Sociālās apdrošināšanas fondā

Pašreizējā apdrošināšanas iemaksu likme Valsts apdrošināšanas un personu veselības apdrošināšanas Sociālās apdrošināšanas fondā(Tns) - dokumentā šomēnes uzkrāto iemaksu NS Sociālās apdrošināšanas fondā un darbinieka pensijas attiecība Algas aprēķins(FactNs), uz faktiskajiem uzkrājumiem, kas veido aplēsto saistību algu sarakstu (FactFot):

Tns = (ActNs/FactFot) x 100%

Standartmetode aplēsto saistību aprēķināšanai grāmatvedībā

Izmantojot standarta metodi, aplēstās saistības (nodokļu grāmatvedības rezerve) aprēķina kā ienākumu (kas tiktu iekļauts vidējā aprēķinā, aprēķinot atvaļinājumu) reizinājumu, ņemot vērā apdrošināšanas prēmijas, un Mēneša procentuālā daļa no algas iemaksām.

Piemērs

Kopš 2015. gada 1. janvāra Modern Technologies LLC strādā divi darbinieki: Lyubavin P.P. un Krasnova R.Z. ar algām: 25 000 rubļu. un 30 000 rubļu. attiecīgi. Pamatojoties uz darbinieka Krasnova R.Z. viņai tika piešķirts atvaļinājums no 13. līdz 15. aprīlim.

Aplēstās saistības par atvaļinājumiem tiek veidotas, izmantojot saistību metodi (SFPS), bet rezerves nodokļu uzskaitē tiek veidotas pēc standarta metodes.

2015. gada aprīlī dokuments Darbinieku atvaļinājums Krasnova R.Z. uzkrātā atvaļinājuma nauda (no) RUB 3071,67. uz 3 dienām, pamatojoties uz vidējo izpeļņu 1023,89 rubļu.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu par katru nostrādāto mēnesi atvaļinājuma atlikumam tiek pievienotas 2,33 (3) dienas (28 dienas / 12 mēneši).

Laika posmā no 01.01.15. līdz 30.04.15. Krasnovas R.Z. Sakrātas 9.33 atvaļinājuma dienas.

Dokumentā Algu atspoguļošana grāmatvedībā 2015. gada aprīlim grāmatzīmēs Uzkrātā alga un iemaksas Un ir izveidots darbības veids Ikgadējais atvaļinājums paredzamo saistību un rezervju dēļ(3. att.).

Šīs operācijas summa ir vienāda ar uzkrātās atvaļinājuma naudas summu.

Lai to būtu vieglāk saprast, 2. tabulā ir norādīti rādītāji darbinieka R.Z.Krasnovas paredzamo saistību aprēķināšanai. no grāmatzīmes Paredzamo atvaļinājuma saistību aprēķins dokumentus Aplēsto saistību uzkrāšana atvaļinājumos laika posmā no janvāra līdz jūnijam.

2. tabula. R.Z.Krasnovas aplēsto saistību aprēķins par atvaļinājumiem. (janvāris jūnijā)

Rādītāji, ko izmanto, aprēķinot paredzamās saistības	janvāris	februāris	marts	aprīlis		jūnijs
Vidējā peļņa(lai aprēķinātu rezervi)	1 023,89	1 023,89	1 023,89	1 014,34	1 016,29	1 017,58
Atlikušās atvaļinājuma dienas (lai aprēķinātu rezervi)	2,33 =28 / 12	4,67 =2,33(3)*2	7 =4,67+2,33	6,33 =7+2,33-3	8,67 =6,33+2,33	11 = 8,67+2,33
Atvaļinājuma naudas summa				3 071,67
Atvaļinājuma rezerve (aprēķināts) = Atlikušās atvaļinājuma dienas * Vidējā izpeļņa	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	7 167,23 = 7 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Atvaļinājuma rezerve (aprēķināta) pagājušajā mēnesī		2 385,66	4 781,57		6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Atvaļinājuma rezerve (uzkrāta) = iepriekšējā mēneša atvaļinājumu rezerve (aprēķināta) - atvaļinājuma naudas summa		2 385,66	4 781,57	4 095,56 =7 167,23 - 3 071,67	6 420,77	8 811,23
Mēneša atvaļinājumu rezerve = Atvaļinājumu rezerve (aprēķināta) - Atvaļinājumu rezerve (uzkrāta)	2 385,66	2 395,91 = 4 781,57 - 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 - 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 - 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 - 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 - 8 811,23

3. tabulā ir norādīti rādītāji atvaļinājuma rezervju aprēķināšanai darbiniekam R.Z.Krasnovam. no P grāmatzīmes Paredzamo atvaļinājumu saistību aprēķins dokumentus Aplēsto saistību uzkrāšana par atvaļinājumiem laika posmam no janvāra līdz jūnijam.

3. tabula. Krasnovas R.Z. atvaļinājuma rezervju aprēķins. (janvāris jūnijā)

Rādītāji, ko izmanto, aprēķinot atvaļinājuma rezerves	janvāris	februāris	marts	aprīlis		jūnijs
Krasnova R.Z.
Atvaļinājuma rezerve (NU)				2 072,73 =

Aplēsto saistību un rezervju atvaļinājumiem uzskaite “1C: Grāmatvedība 8” izdevumā. 3.0

Sākot ar programmas 1C: Accounting 8 versiju 3.0.39, red. 3.0, konfigurācijā iekļautajā kontu plānā veiktas izmaiņas. 96. kontam “Rezerves nākotnes izdevumiem” ir pievienoti apakškonti, lai organizētu paredzamo saistību uzskaiti par gaidāmajiem atvaļinājumiem un darbinieku pabalstu izdevumiem:

• konts 96.01 “Aplēstās saistības par darbinieku pabalstiem” - paredzēts, lai apkopotu informāciju par aplēstajām saistībām darbinieku pabalstiem un apdrošināšanas prēmijām, kas uzkrātas uz šo pabalstu summām;
• konts 96.01.1 “Paredzamās saistības par atalgojumu” - paredzēts, lai apkopotu informāciju par darbinieku pabalstu aplēsēm;
• konts 96.01.2 “Paredzamās saistības par apdrošināšanas prēmijām” - paredzēts, lai apkopotu informāciju par aprēķinātajām saistībām par apdrošināšanas prēmijām, kas uzkrātas uz darbinieku pabalstu apmēru;
• konts 96.09 “Citas rezerves nākotnes izdevumiem” - paredzēts, lai apkopotu informāciju par citām aplēsēm saistībām.

Lai izmantotu iespēju automātiski ģenerēt aplēstās saistības (rezerves) programmā “1C: Accounting 8” (rev. 3 0), vienkārši iestatiet karogu Izveidojiet atvaļinājuma rezervi algu uzskaites uzstādījumu veidā (4. att.).

Sinhronizējot datus ar programmu “1C: Algas un personāla vadība 8” (rev. 3.0), “1C: Grāmatvedība 8” (3.0. red.) automātiski tiek izveidoti šāda veida dokumenti.

• Algu atspoguļošana grāmatvedībā(pieejams sadaļā Alga un personāls). Pēc šāda veida dokumentu grāmatošanas tiek ģenerēti ieraksti darba samaksas un citu maksājumu darbiniekiem, apdrošināšanas iemaksu, iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai, kā arī ieraksti par atvaļinājuma naudas un apdrošināšanas iemaksu uzkrāšanu no atvaļinājuma naudas uz paredzamo saistību rēķina. grāmatvedībā un uz rezervju rēķina nodokļu grāmatvedībā;
• Aplēsto saistību uzkrāšana par atvaļinājumiem(pieejams no apstrādes Mēneša slēgšana). Pēc šāda veida dokumentu grāmatošanas tiek ģenerēti ieraksti paredzamo saistību un atvaļinājumu rezervju uzkrāšanai, ņemot vērā uzkrātās apdrošināšanas prēmijas.

Attēlā 5 tiek prezentēts programmas dokuments Algu atspoguļošana grāmatvedībā par 2015. gada aprīli. Lūdzu, ņemiet vērā, ka, veicot sinhronizāciju ar programmu “1C: Algas un personāla vadība 8” (3.0. red.), cilne Atvaļinājumu apmaksa uz paredzamo saistību rēķina nav parādīts.

Tā kā uzkrātā atvaļinājuma naudas summa par aprīli nepārsniedz paredzamo saistību apmēru un uz to brīdi izveidoto rezervju apmēru, atšķirības starp grāmatvedības un nodokļu uzskaites datiem nepastāv (6. att.).

Attēlā 7 iesniegts dokuments Aplēsto saistību uzkrāšana par atvaļinājumiem par 2015. gada aprīli. Lūdzu, ņemiet vērā, ka sinhronizējot ar programmas “1C: Algas un personāla vadība 8” (3.0. rev.) grāmatzīmes Paredzamās saistības (darbiniekiem) Un Paredzamo atvaļinājuma saistību aprēķins netiek parādīti.

Tā kā aplēsto saistību un rezervju aprēķināšanas metodika ir atšķirīga, ik mēnesi starp grāmatvedības un nodokļu grāmatvedības datiem rodas atskaitāmas (8. att.) vai ar nodokli apliekamas pagaidu atšķirības, uz kuru pamata, veicot normatīvo darbību. Ienākuma nodokļa aprēķins Atliktā nodokļa aktīvi un saistības tiks atzītas vai nokārtotas.