Noteikumus par zemes nodokli, ieskaitot tā samaksas termiņus un iespēju maksāt avansa maksājumus, pilnībā regulē Krievijas Federācijas reģionu pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti (Nodokļu kodeksa 387. panta 1. punkts). Krievijas Federācijas).
Zemes nodoklis: zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņi
Zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņi jāzina visiem zemes īpašniekiem. Uzkrāšanas pareizība zemes nodoklis un savlaicīga samaksa ļaus īpašniekam izvairīties no strīdiem ar nodokļu iestādēm un sodiem.
Zemes nodokļa likumdošana
Zemes kodekss, kas pieņemts ar 2001. gada 25. oktobra likumu Nr. 136-FZ, paredz zemes izmantošanu apmaksātā veidā. Tas arī nosaka zemju robežu pēc to mērķa, īpašumtiesībām un citiem parametriem. Maksājums par zemes lietošanu ietver samaksu zemes nodoklis .
Pirmkārt zemes nodoklis tika ieviests ar 2004. gada 29. novembra likumu Nr. 141-FZ. Ar šo likumu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā tika ieviesta 31. nodaļa, kas veltīta zemes nodoklim, kas ir klasificēts kā vietējais - pašvaldības vai pilsētas iestādes pieņem juridiskus dokumentus par šī nodokļa ieviešanu savā teritorijā. Tajā pašā laikā tie ir balstīti uz Nodokļu kodeksa noteikumiem, nosakot nodokļu likmes un tā samaksas termiņus. Nosakot atvieglojumus nodokļu maksātājiem, tie balstās uz vietējo specifiku.
Zemes nodoklis organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kā arī parastajiem pilsoņiem ir jāmaksā. Galvenās prasības, kad rodas maksājuma nepieciešamība, ir:
- zemes atrašanās vieta teritorijā, kurā tiek ieviests nodoklis;
- zemes ir nodokļu maksātāja īpašumā, pastāvīgā lietošanā vai valdījumā;
- zemes iegādes pamati ir paredzēti Krievijas Federācijas tiesību aktos.
Kā aprēķināt zemes nodokļa avansa maksājumu?
Zemesgabali tiek aplikti ar nodokli, ja tiek izpildītas iepriekš minētās prasības. Zemēm, kas norādītas Art. 389 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Taksācijas periods ir kalendārais gads. Organizācijas aprēķina nodokļus pašas, privātpersonām un individuālajiem uzņēmējiem (sākot ar nodokli par 2015. gada nodokli) Federālās nodokļu dienesta inspekcijas aprēķina un sniedz paziņojumus par samaksu.
Zemes nodokli par gadu aprēķina pēc formulas:
ZON = NB × St,
NB - nodokļa bāze, kas vienāda ar zemes gabala kadastrālo vērtību uz pārskata gada 1.janvāri;
St - pašvaldību apstiprinātā nodokļa likme vietējā likumdošanā.
St rādītājs nedrīkst pārsniegt nodokļu kodeksā noteiktās robežas:
- 0,3% zemēm:
- 1,5% citu kategoriju zemēm.
- lauksaimniecība,
- mājokļu celtniecība,
- Dachas apmetnes un dārzkopība,
- Krievijas Federācijas aizsardzības vajadzībām.
Avansa maksājums ir vienāds ar ¼ no gadam aprēķinātās nodokļa summas.
Organizācijas, kas uzskaitītas Art. 395 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un ziemeļu pamatiedzīvotāju pārstāvjiem.
Atkarībā no tā, vai zemes gabals ir kopīpašumā vai dalītā īpašumā, nodoklis tiek noteikts. Kopīpašumā zemes gabala kadastrālā vērtība tiek sadalīta vienādās daļās starp visiem īpašniekiem, dalītā īpašumā - proporcionāli daļām.
Organizācijām avansa maksājuma termiņš
Organizācijām tiek nodrošināta nodokļu avansa maksājumu samaksa reizi ceturksnī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 2. punkts). Šī norma ir jāapstiprina pašvaldības līmenī pieņemtā likumā. Avansu izmaksas termiņi tajā noteikti. Bet pašvaldības iestādes nedrīkst ieviest avansa maksājumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 3. punkts).
Lai uzzinātu sīkāku informāciju par nodokļu un avansa maksājumu veikšanas laiku un veidu, jums jāvadās pēc tiesību aktiem zemes gabala atrašanās vietā. Piemēram, Maskavā avansa maksājumu veikšanas termiņš ir ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša pēdējā diena.
Ja avansa maksājumi netiks veikti laikā, tiks iekasēta tikai soda nauda. Naudas sodi tiek aprēķināti tikai tad, ja gada beigās nav savlaicīgi nomaksāti nodokļi. Par avansa maksājumiem sodi netiek piemēroti.
Arī galīgo nodokļu samaksas termiņu nosaka vietējās varas iestādes. Taču to nevar noteikt ātrāk par deklarācijas iesniegšanas termiņu, t.i., agrāk par nākamā pārskata gada 1.februāri. Organizācijas maksā nodokļus Federālajam nodokļu dienestam, kas ir atbildīgs par šo zemes gabalu.
Avansi individuāliem uzņēmējiem un privātpersonām
Individuālajiem uzņēmējiem un privātpersonām zemes nodokļa samaksa tiek nodrošināta pēc atbilstošas kvīts (paziņojuma) saņemšanas no Federālā nodokļu dienesta. Par tiem avansa maksājumi netiek veikti.
Individuālajam uzņēmējam pienākums maksāt zemes nodokli pastāv neatkarīgi no tā, kādu nodokļu veidu viņš izmanto. Privātpersonām un individuālajiem komersantiem nodoklis par 2016. gadu jāsamaksā 2017. gadā līdz 1. decembrim. Zemes gabala kadastrālās vērtības pārvērtēšanas gadījumā nodokļu maksātājs var vērsties Federālajā nodokļu dienestā ar iesniegumu par zemes nodokļa apmēra pārskatīšanu.
Atsevišķu kategoriju personām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 391. pants) ir pabalsts 10 000 rubļu apmērā, kas samazina nodokļa bāzi.
PIEZĪME! Kopš 2015. gada fiziskām personām ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par viņu īpašumā nonākušajiem nodokļu objektiem (nekustamais īpašums, automašīna, zeme) .
Ziņojuma veidlapu var lejupielādēt.
Avansa izmaksas kārtība
Tajās pašvaldībās, kurās pieņemti likumi par zemes nodokļa avansa maksājumiem, noteikti arī to maksāšanas termiņi organizācijām. Nodokļa avansa maksājumi tiek aprēķināti katra ceturkšņa beigās Taksācijas perioda beigās tiek noteikta atlikušā nesamaksātā nodokļa summa un veikta samaksa. Pirms gada beigām organizācija nevar noteikt, vai nodoklis ir pārmaksāts.
Mainoties zemesgabala īpašniekam, tiesību uz to iegūšana notiek ar pārreģistrāciju jaunajam īpašniekam. Šīs tiesības parādās tikai tad, ja ir izdarīts ieraksts Vienotajā valsts tiesību uz nekustamo īpašumu reģistrā (USRE). Zemes nodokļa maksājums ir atkarīgs no īpašuma pārejas datuma: ja līdz 15. dienai, nodokli maksā pircējs, ja pēc 15. dienas nodokli maksā pārdevējs.
Informācija par zemes kadastrālās vērtības pārskatīšanu nodokļu maksātājiem jāsaņem no Rosreestr teritoriālās iestādes (Federālais valsts reģistrācijas, kadastra un kartogrāfijas dienests).
Rezultāti
Zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņus organizācijām nosaka pašvaldības. Nodoklis tiek maksāts neatkarīgi no piemērotās nodokļu sistēmas.
Individuālie uzņēmēji un privātpersonas pārskaita nodokli līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. decembrim. Šīm nodokļu maksātāju kategorijām avansa maksājumi nav paredzēti. Nodokļu aprēķinu veic Federālais nodokļu dienests.
Dažu pēdējo gadu laikā ievērojama daļa Krievijas iedzīvotāju ir izvēlējušies pārcelties no ērtiem dzīvokļiem uz privātām mājsaimniecībām. Galvenā priekšrocība par labu šim lēmumam bija iespēja ietaupīt uz pārtiku uz mājsaimniecības rēķina un apmaksāt apsaimniekošanas uzņēmumu rēķinus par negodīgiem un dažkārt neveiktiem darbiem.
Kopš pagājušā gada vidus mediji sāka publicēt biedējošas prognozes, saskaņā ar kurām zemes nodoklis tiks palielināts vairākas reizes. Līdz ar to krievu maciņš kļūs vēl tukšāks.
Vai tiešām viss ir tik slikti un kas sagaida pašmāju zemes īpašniekus?
Jaunais zemes nodoklis 2019: par izmaiņām un aprēķināšanas kārtību
Zemes nodoklis tika noteikts Krievijas Nodokļu kodeksā (TC RF), un to regulē pilsētu un reģionu pašvaldības.
Pašvaldības ir tiesīgas noteikt nodokļu likmes likuma noteiktajās robežās. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Nr.31, regulē maksājumu kārtību un termiņu (iestādēm), kā arī ievieš atvieglojumus un atbrīvo noteiktas pilsoņu kategorijas no nodokļu maksāšanas.
Iepriekš zemes nodokļa apmērs tika aprēķināts, pamatojoties uz objekta uzskaites vērtību, kas bija diezgan zema. No šī aprēķina izrietošā summa nebija apgrūtinoša maksātājiem. Otrās tūkstošgades sešpadsmitajā gadā viss krasi mainījās.
Tagad zemes nodoklis (turpmāk – ZN) tiks aprēķināts, ņemot vērā kadastrālo vērtību, kas ir vienāda ar tirgus vērtību, kas paredz summas pieaugumu vairākkārt. Visa būtība ir tāda, ka kadastrālo cenu noteica neatkarīgi vērtētāji, tā teikt “uz aci”, bieži vien balstoties uz neuzticamiem datiem, un atsevišķos gadījumos tā ievērojami pārsniedza pašreizējo tirgus vērtību.
Ar zemes nodokli apliekamie objekti 2019. gadā
Ar šo nodokli apliekamie objekti ir zemes gabali, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā, kur šāda veida nodokli ievieš ar reģionālo iestāžu apstiprinātiem noteikumiem. Turklāt šīm zemēm jābūt pilsoņu vai organizāciju īpašumā.
Galvenie nodokļu objekti ir šādas lauksaimniecības, atpūtas un rūpniecības zemes:
- organizāciju lauksaimnieciskās darbības jomas;
- zemes gabali, kas piederēja daču kopienām un atsevišķiem pilsoņiem, kas iegūti lauksaimniecībai;
- iekārtas, kas atbalsta rūpniecības uzņēmumu darbību. Tas ietver arī jomas tādu struktūru būvniecībai, kas atbalsta organizāciju darbu;
- institūcijām un it īpaši iedzīvotājiem piederošās meža un akvatorijas fonda daļas;
- tūrisma un atpūtas zonu zemes, arī tad, ja uz tām atrodas pansionāti un atpūtas centri un citas ēkas.
Ar šo nodokli netiek aplikti zemes gabali, kas ir valsts īpašums, kas izņemti no apgrozības saskaņā ar Krievijas likumdošanu, kuriem ir vēsturiska un dabas vērtība valstij, kā arī zemesgabali, kas piešķirti daudzdzīvokļu māju celtniecībai.
Zemes nodokļa procentu likme juridiskām un fiziskām personām
Zemes nodokļa likmes regulē vietējās pašvaldības vai pilsētas iestādes. Tomēr Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Nr.394 paredz virkni šīs vērtības pieļaujamo svārstību.
Ja aprēķina laikā nodokļa likmi (TS) nosaka vietējās varas iestādes, tad aprēķinos tiek izmantota vērtība, ko šodien nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss:
- lauksaimniecības nozares platībām, zemēm, uz kurām atrodas dzīvojamās ēkas un saimniecības kompleksi, kā arī platībām, kas piešķirtas palīgsaimniecībai, Nodokļu kodeksa Nr.394.pants noteica nodokli 0,3% apmērā no objekta cenas. pēc kadastra.
- Par citām vajadzībām izmantojamām zemēm - 1,5% no kadastra cenas.
Pašvaldībām ir tiesības diferencēt un regulēt nodokļu likmes, pamatojoties uz zemes kategoriju, objekta atrašanās vietu, mērķi un lietošanas atļauju. Tādējādi katram reģionam var būt savs NS konkrētam objektam.
To var uzzināt Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes (Federālā nodokļu dienesta) apakšsadaļā “Atsauces informācija” vai sekojot saitei: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, arī no plkst. normatīvajos aktos un tiesību aktos vietējās pašvaldībās, bieži vien šie dati tiek izvietoti uz stendiem un ziņojumu dēļiem reģionālajā Federālajā nodokļu dienestā.
Zemes nodokļa aprēķināšanas sistēma 2019. gadā
Fiziskām personām aprēķinus veiks Nodokļu dienesta darbinieki. Šai pilsoņu kategorijai vienkārši būs nekavējoties jāapmaksā rēķini, kas saņemti vēstuļu veidā no iepriekš minētās iestādes.
Ja nepiekrītat apmaksas rēķinos norādītajai summai, varat to aprēķināt pats, izmantojot vienkāršu formulu:
Šī ir standarta formula algas aprēķināšanai, kurā nav ņemti vērā pabalsti un samazinājuma faktori. Iedzīvotāju preferenciālajai kategorijai summa tiks samazināta, ņemot vērā atvieglojumu koeficientu.
Pilsoņiem, kuri pārņēmuši īpašumā kalendārā gada vidū, kas bija zemes nodokļa pārskata periods, summa tiks dalīta ar divpadsmit un reizināta ar zemes gabala oficiālās īpašumtiesību mēnešu skaitu. Dalītīpašumā summa tiks sadalīta nodokļu maksātājiem atbilstoši viņu daļām.
Tas ir, 1/3 zemes gabala īpašniekam būs jāmaksā 1/3 no kopējā nodokļa.
Lai aprēķinātu, jums būs jāprecizē sava īpašuma kadastrālā vērtība. To var izdarīt, iesniedzot pieprasījumu Kadastra palātā vai Rosreestr, vai to oficiālajā tīmekļa vietnē, varat arī izmantot informācijas portālu, sekojot saitei: http://kadastr.ktotam.pro/.
Kopš 2015. gada individuālie komersanti, kuri bija privātpersonas, ir atbrīvoti no pienākuma iesniegt zemes nodokļa deklarāciju. Tagad viņi veiks maksājumus pēc Nodokļu inspekcijas rēķiniem.
Juridiskās personas aprēķinus veiks patstāvīgi, ņemot vērā visas pazīmes: vai notikusi zemes pārcelšana uz citu kategoriju, fiziskas personas statusa maiņa par juridisku personu, darbības sākums vai beigas atskaites vidū. gadā.
Kā no nodokļu dienesta uzzināt zemes nodokļa apmēru, parādīts video.
Esošie zemes nodokļa atvieglojumi 2019.g
Tāpat kā jebkuram citam nodokļu veidam, ZN ir savas preferenciālās kategorijas starp privātpersonām un organizācijām.
Federālajos tiesību aktos noteiktās preferenciālās likmes attiecas uz šādām personu grupām:
- invalīdi un Otrā pasaules kara un citu militāro operāciju veterāni.
- I un II grupas invalīdi, kā arī bērni invalīdi.
- Krievijas Federācijas un Padomju Savienības varoņi.
- pilsoņi, kuri piedalījās kodolieroču izmēģināšanā un Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidēšanā.
- invalīdi ar staru slimību, kas iegūta kosmosa un kodolizmēģinājumu rezultātā.
Visām iepriekšminētajām personām ir tiesības sagaidīt nodokļa bāzes (zemes gabala cenas pēc kadastra) samazinājumu par 10 000 rubļu. Lai to izdarītu, jums jāapstiprina savas tiesības, uzrādot nodokļu iestādēm nepieciešamos dokumentus.
To organizāciju saraksts, kuras federālās iestādes atbrīvo no zemes nodokļa, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 395. pantā. Pārējos pabalstus apstiprina un sadala vietējās pašvaldības iestādes.
Iestāžu lēmumi tiek paziņoti iedzīvotājiem, izmantojot publikācijas laikrakstos un administrācijas stendos.
Nodokļu maksāšanas laiks un kārtība 2019. gadā
Maksājumi jāveic reģionā, kurā atrodas objekts. Zemes nodokļa maksātāji ir fiziskas personas. personas un biedrības, kas kļuvušas par zemes gabalu īpašniekiem vai pastāvīgajiem īpašniekiem. Maksājumu termiņus nosaka pašvaldības, un privātpersonām tie parasti ir atšķirīgi. personām un juridiskām personām.
Privātpersonas un individuālie uzņēmēji, kas klasificēti kā tādi, saņem nodokļu paziņojumu, kurā norādīta summas summa un samaksas termiņš. Jaunākie grozījumi Federālajā likumā (Federālais likums Nr. 320), kas datēti ar 2015. gada 23. novembri, apstiprināja maksājuma termiņu līdz tā gada pirmajam decembrim, kas seko "apmaksātajam gadam".
Juridiskās personas, kas veica ceturkšņa avansa maksājumus, kurus arī nosaka vietējās iestādes (tātad atšķirības pa reģioniem), parasti ievēro grafiku: līdz aprīļa beigām, jūlijam un oktobrim, tas ir, pārskata ceturkšņa beigās. Maksājums par iepriekšējā gada pēdējo ceturksni tiek veikts vietējā budžetā līdz kārtējā gada pirmajam februārim.
Nodokļu kodekss paredz sodus soda vai soda veidā par novēlotu, nepilnīgu ZN samaksu vai nemaksāšanu. Par netīšu pārkāpumu sods būs aptuveni 20% no gada nodokļa summas, bet tīša pārkāpuma rezultātā līdz 40%.
Par katru nokavēto dienu tiks iekasēta soda nauda 1:300 apmērā no refinansēšanas likmes.
BCC zemes nodoklim 2019
Svarīgs atribūts, veicot un apstrādājot maksājamā nodokļa maksājumu, ir budžeta klasifikācijas kodi, kas ir parādīti tabulā.
|
Zemes nodokļa maksājuma nosaukums |
Budžeta klasifikācijas kods |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Par federāli nozīmīgām pilsētām | Krievijas pilsētām | Pilsētas teritorijām | Pilsētas zemēm rajona robežās | Par starpapdzīvoto vietu teritorijām | |
|
Nodokļu maksājums |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Nepareizi ievadot šos dažus skaitļus, sūtītājs riskē pārskaitīt līdzekļus uz nepareizu galamērķi.
Zemes nodoklis un atskaite par to 2019.g
Pārskatu iesniegšana zemes nodokļa maksātājiem sastāv no nodokļa deklarācijas iesniegšanas objekta atrašanās vietā. Kopš 2015. gada individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no šīs ziņošanas kārtības, deklarācijas nodokļu iestādēm aizpilda un iesniedz tikai juridiskas personas.
Deklarācijas veidlapa ZN (veidlapa KND 1153005) un tās aizpildīšanas noteikumi ir noteikti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 28. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/696@. Šis dokuments tiek aizpildīts elektroniski vai papīra formātā noteiktos formātos un iesniegts nodokļu administrācijai reizi gadā līdz 1.februārim (par pagājušo periodu).
Katrs pārskata periods šajā nodokļu veidā ir līdzvērtīgs vienam kalendārajam gadam.
Papīra versijā pārskata dokumentu pārbaudei iesniedz maksātājs personīgi, viņa pārstāvji vai nosūta ierakstītā vēstulē (neaizmirstot par pielikumu sarakstu). Elektroniskie dokumenti - pa e-pastu.
Noslēgumā ir vērts atgādināt zemes īpašniekiem, ka šī maksājuma lielums praktiski nav atkarīgs no darbības rezultātiem un peļņas, to ietekmē īpašuma kadastrālā vērtība un platība.
Zemesgabalu robežas tiek noteiktas uzmērot, un katram īpašniekam precīzi jāzina un jāievēro “savas robežas”, lai izvairītos no liekiem strīdiem ar kaimiņiem un nemaksātu liekus nodokļus.
Vai daudzdzīvokļu mājas dzīvokļu īpašniekiem ir jāmaksā zemes nodoklis, uzzini no video.
Saskarsmē ar
Nodokļu maksātāji-organizācijas to izmanto patstāvīgi. Nodokļa summu aprēķina taksācijas perioda beigās kā kadastrālās vērtības un nodokļa procentu likmes reizinājumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 1., 2. punkts). Nodokļu maksātāji, kuriem pārskata periods noteikts kā ceturksnis, nodokļa avansa maksājumu summu pēc kārtējā taksācijas perioda I, II, III ceturkšņa aprēķina kā 1/4 no attiecīgās nodokļa procentu likmes un attiecīgās nodokļa likmes kadastrālās vērtības reizinājuma. zemes gabals uz taksācijas gada perioda 1. janvāri (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 6. punkts). Taksācijas perioda beigās nodokļa summu nosaka kā starpību starp gadā uzkrāto summu un avansa maksājumu summām šī gada laikā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 5. punkts).
Ņemiet vērā, ka pašvaldības pārstāvniecība un pilsētas valdības struktūras. Maskava un Sanktpēterburga var paredzēt noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām tiesības neaprēķināt vai nemaksāt nodokļu avansa maksājumus taksācijas periodā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 9. punkts).
Piemērs 1. Iestāde ir zemes gabala īpašnieks ar pastāvīgās (pastāvīgās) lietošanas tiesībām. Pašvaldības institūcijas normatīvais akts nosaka, ka šī iestāde ir zemes nodokļa maksātāja un tai ir pienākums par to aprēķināt un samaksāt avansa maksājumus. Nodokļa likme noteikta 1% apmērā. Zemes gabala kadastrālā vērtība uz 2009.gada 1.janvāri ir 3 miljoni rubļu. Nepieciešams aprēķināt 2009.gada nodokļa summu un 2009.gada laikā veicamo avansa maksājumu apmēru.
Iestādei jāiemaksā avansa maksājumi 7500 rubļu apmērā par pirmo ceturksni, pusgadu un deviņiem mēnešiem. (RUB 3 000 000 x 1% x 1/4). Kalendārā gada beigās nodokļa summa būs 7500 rubļu. ((3 000 000 RUB x 1%) - (7500 x 3 kv. RUB)).
Ja iestādei no kalendārā gada sākuma zemesgabala nepieder, nodokļa aprēķināšanai izmanto zemesgabala izmantošanas koeficientu. Koeficients tiek aprēķināts kā pilno mēnešu skaita, kuru laikā zemesgabals bija iestādes īpašumā, attiecība pret kalendāro mēnešu skaitu pārskata periodā. Ja īpašuma tiesības radušās vai izbeigušās pirms mēneša 15. datuma ieskaitot, tad par tiesību rašanās mēnesi tiek uzskatīts viss mēnesis, un, ja pēc 15. datuma, tad par tiesību izbeigšanās mēnesi. visu mēnesi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 7. punkts).
Piemērs 2. Iestāde no 2009.gada 14.aprīļa saņēma zemesgabalu nenoteiktā lietošanā. Zemes nodokļa likme noteikta 1,5% apmērā. Objekta kadastrālā vērtība uz 2009. gada 1. janvāri bija 2 miljoni rubļu. Nepieciešams aprēķināt avansa maksājuma apmēru par 2009.gada trešo ceturksni.
Zemes īpašuma koeficients ir 0,7 ((6 / 9) mēneši). Avansa maksājuma summa par 2009. gada trešo ceturksni būs 5250 rubļu. (RUB 2 000 000 x 1,5 % x 1/4 x 0,7).
Likumā ir noteikts, ka zeme tiek piešķirta iedzīvotāju lietošanā par samaksu. Maksa attiecas uz īpašu maksu par zemes gabalu. Lai izvairītos no administratīvajiem sodiem un nerastos problēmas ar valsts dienestiem, zemes īpašniekiem ir jāizprot nodevas aprēķināšanas un aprēķināšanas kārtība, kā arī tās maksāšanas specifika un iespējamie sodi par naudas līdzekļu novēlotu saņemšanu.
Vai man ir jāveic zemes nodokļa avansa maksājumi?
Zemes nodokļa avansa maksājumu veic jebkurš no tā īpašniekiem: uzņēmums, ierindas pilsonis vai privāts uzņēmējs. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir noteiktas arī preferenciālu nodokļu kategorijas.
Kolekcijā ietilpst zemes, kas atbilst šādiem kritērijiem:
- Atrodas teritorijā, kur tiek piemērotas nodokļu nodevas;
- Reģistrēts mūža vai pastāvīgai lietošanai, pieder personai, kas klasificēta kā nodokļu maksātājs;
- Iegādāts ievērojot visus normatīvos aktus.
Tiek nodrošināta atbilstošo avansa maksājumu ceturkšņa izmaksa, ko apliecina konkrētā reģiona likumi, vadoties pēc vispārējām teritoriālajām normām. Tajā pašā laikā organizācijām tas ir jāaprēķina neatkarīgi, un individuālie uzņēmēji un iedzīvotāji var vadīties pēc paziņojuma ar kvīti, kuru apkopo un nosūta nodokļu dienests.
Pieejama cita informācija saistībā ar nodokli par zemes pārdošanu 2019. gadā (fiziskām personām).
Vai par zemes nodokļa avansa maksājumiem tiek piemērotas soda sankcijas?
Soda nauda par zemes nodokļa avansa maksājumiem tiek uzkrāta, ja maksājuma summa nav pilnībā vai daļēji samaksāta likumā noteiktajos termiņos. Nodokļu maksātājam ir iespēja to patstāvīgi aprēķināt, izmantojot publiski pieejamu formulu, sākot ar nākamo dienu, tūlīt pēc 90 dienu termiņa beigām no samaksai atvēlētā termiņa. Ja pārkāpumu ir konstatējušas regulējošās iestādes, maksājumu tās veic no pašas pirmās kavējuma dienas.
Tiesību akti paredz vairākus iemeslus, kāpēc īpašnieks ir atbrīvots no soda sankcijām. Tie ietver no nodokļu maksātāja neatkarīgus apstākļus, kas saistīti ar bankas vai paša nodokļu dienesta darbu.
Zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņi 2019. gadā
Avansa maksājumu laiku katram ceturksnim nosaka vietējās pašvaldības uz gadu, atsevišķi juridiskajām un citām personām. Organizācijām ir patstāvīgi jāuzrauga savu saistību izpilde par zemes maksājumiem, savukārt individuālie uzņēmēji un parastie zemes īpašnieki saņem speciālas paziņojumu veidlapas ar kvīti.
Maksājuma termiņš tiek noteikts ne agrāk kā tiek iesniegta maksai atbilstošā deklarācija. Neskatoties uz iespējamām atšķirībām pašvaldību noteiktajā grafikā, parasti pārejas termiņš starp ceturkšņiem tiek noteikts nākamajā ceturkšņa mēnesī: aprīlī, jūlijā un oktobrī.
Avansa maksājumi 2019. gadā juridiskām personām
Organizācijas ir atsevišķa nodokļu maksātāju kategorija: kārtība un termiņi atšķiras no privātpersonām, ko apliecina pašvaldību likumi. Visas zemes nodokļa avansa maksājumu nianses pilnībā regulē vietējās varas iestādes.
Laicīgi nesamaksājot, tiek uzkrāta soda nauda: dienas procents no parāda summas. Aprēķinot nodevas naudas komponentu juridiskai personai, grāmatvedībā būs jāizmanto objekta kadastrālā vērtība un nodokļa likmes koeficients.
Jāpatur prātā, ka katram zemes lietotājam saskaņā ar likumu ir jāmaksā valstij noteikts procents no nodevas. Šī procedūra tiek veikta bez kļūdām un saskaņā ar noteikumiem, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.
No šī materiāla uzzināsiet, kā pareizi aprēķināt zemes nodokļa avansa maksājumu, kas reizi ceturksnī jāiemaksā vietējā budžetā uzņēmumiem, kuriem pieder attiecīgie zemes gabali.
Vispārējā formula
Zemes nodoklis pēc būtības ir vietējs, tāpēc vairākus noteikumus par to nosaka pašvaldības, kā arī to teritorijā Maskava, Sanktpēterburga un Sevastopole. Tomēr to, kā aprēķināt zemes nodokļa avansa maksājumu, regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Proti, 396.panta 6.punkts Noteikumi par zemes nodokļa avansa maksājumu aprēķināšanu 2017.gadā nemainījās.
Tādējādi zemes nodokļa avansa maksājumu nodokļu aprēķini tiek veikti, pamatojoties uz katra kārtējā gada pirmo trīs ceturkšņu rezultātiem. Un tad, pamatojoties uz gada laikā pārskaitīto zemes nodokļa avansu kopējo summu, tiek aprēķināts kopējais gala maksājums.
No šīs Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normas var iegūt vispārīgu formulu. Tas būs vienāds katram ceturksnim:
|
Uzreiz precizēsim, ka aprēķinā tiek ņemta vērā procentuālā daļa no zemes vērtības pēc kadastra uz gada 1.janvāri. Tas ir, taksācijas periods.
Nepabeigts ceturksnis
Šajā gadījumā viņi skatās, kad tiek reģistrētas zemes īpašumtiesības:
- līdz 15. dienai ieskaitot - viņi iekasē pilnu mēnesi;
- pēc 15. datuma mēnesis netiek ņemts vērā.
Un arī tad, kad organizācijai de jure vairs nepiederēja vietne:
- līdz 15. dienai ieskaitot - mēnesis netiek ņemts vērā;
- pēc 15. datuma - viņi maksā par pilnu mēnesi.
Izlasi arī Komunālie maksājumi vairs neaugs ātrāk par inflāciju
Ja vietējais likums atbrīvo uzņēmumu no zemes nodokļa avansa maksājumu veikšanas, tas nozīmē, ka gada beigās budžetā jāiemaksā visa aprēķinātā zemes nodokļa summa.
|
Ņemiet vērā, ka līdzīga pieeja jāpiemēro arī zemes nodokļa avansa maksājuma apmēra aprēķināšanai, ja ceturkšņa laikā ir ieguvums. Tas ir, avanss tiek aprēķināts, ņemot vērā koeficientu.
PIEMĒRS
Guru LLC pieder divi zemes gabali Maskavā (skatīt tabulu zemāk, pamatojoties uz Maskavas 2004. gada 24. novembra likuma “Par zemes nodokli” 2. pantu Nr. 74).
Taču šim uzņēmumam nav zemes nodokļa atvieglojumu.
Aprēķināsim nodokli 2017. gadam zemes gabalam Nr.1. Šeit ir piemērs zemes nodokļa avansa maksājuma aprēķināšanai par 1., 2. un 3. ceturksni:
60 000 000 rubļu. ×0,1% × 1/4 = 15 000 rubļu katrs.
Nodoklis 2017. gadam būs:
60 000 000 rub. × 0,1% = 60 000 rub.
Aprēķināsim nodokli par 2017. gadu zemesgabalam Nr.2, ņemot vērā tā reģistrācijas datumu SIA Guru:
50 000 000 rubļu. × 1,5% × 3 mēneši. / 12 mēneši = 187 500 rub.