No šī materiāla uzzināsiet, kā pareizi aprēķināt zemes nodokļa avansa maksājumu, kas reizi ceturksnī jāiemaksā vietējā budžetā uzņēmumiem, kuriem pieder attiecīgie zemes gabali.
Vispārējā formula
Zemes nodoklis pēc būtības ir vietējs, tāpēc vairākus noteikumus par to nosaka pašvaldības, kā arī to teritorijā Maskava, Sanktpēterburga un Sevastopole. Tomēr to, kā aprēķināt zemes nodokļa avansa maksājumu, regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Proti, 396.panta 6.punkts Noteikumi par zemes nodokļa avansa maksājumu aprēķināšanu 2017.gadā nemainījās.
Tādējādi zemes nodokļa avansa maksājumu nodokļu aprēķini tiek veikti, pamatojoties uz katra kārtējā gada pirmo trīs ceturkšņu rezultātiem. Un tad, pamatojoties uz gada laikā pārskaitīto zemes nodokļa avansu kopējo summu, tiek aprēķināts kopējais gala maksājums.
No šīs Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normas var iegūt vispārīgu formulu. Tas būs vienāds katram ceturksnim:
|
Uzreiz precizēsim, ka aprēķinā tiek ņemta vērā procentuālā daļa no zemes vērtības pēc kadastra uz gada 1.janvāri. Tas ir, taksācijas periods.
Nepabeigts ceturksnis
Šajā gadījumā viņi skatās, kad tiek reģistrētas zemes īpašumtiesības:
- līdz 15. dienai ieskaitot - viņi iekasē pilnu mēnesi;
- pēc 15. datuma mēnesis netiek ņemts vērā.
Un arī tad, kad organizācijai de jure vairs nepiederēja vietne:
- līdz 15. dienai ieskaitot - mēnesis netiek ņemts vērā;
- pēc 15. datuma - viņi maksā par pilnu mēnesi.
Ja vietējais likums atbrīvo uzņēmumu no zemes nodokļa avansa maksājumu veikšanas, tas nozīmē, ka gada beigās budžetā jāiemaksā visa aprēķinātā zemes nodokļa summa.
|
Ņemiet vērā, ka līdzīga pieeja jāpiemēro arī zemes nodokļa avansa maksājuma apmēra aprēķināšanai, ja ceturkšņa laikā ir ieguvums. Tas ir, avanss tiek aprēķināts, ņemot vērā koeficientu.
PIEMĒRS
Guru LLC pieder divi zemes gabali Maskavā (skatīt tabulu zemāk, pamatojoties uz Maskavas 2004. gada 24. novembra likuma “Par zemes nodokli” 2. pantu Nr. 74).
Taču šim uzņēmumam nav zemes nodokļa atvieglojumu.
Aprēķināsim nodokli 2017. gadam zemes gabalam Nr.1. Šeit ir piemērs zemes nodokļa avansa maksājuma aprēķināšanai par 1., 2. un 3. ceturksni:
60 000 000 rubļu. ×0,1% × 1/4 = 15 000 rubļu katrs.
Nodoklis 2017. gadam būs:
60 000 000 rub. × 0,1% = 60 000 rub.
Aprēķināsim nodokli par 2017. gadu zemesgabalam Nr.2, ņemot vērā tā reģistrācijas datumu SIA Guru:
50 000 000 rubļu. × 1,5% × 3 mēneši. / 12 mēneši = 187 500 rub.
Izmantojot sistēmu, varat lejupielādēt zemes nodokļa deklarācijas veidlapu Konsultants Plus. Deklarācijas veidlapu varat apskatīt zemāk.
Zemes nodoklis: kur iesniegt deklarāciju
Federālais nodokļu dienests, kuram zemes nodokļa maksātājam jāiesniedz deklarācija, ir atkarīgs no maksātāja kategorijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. panta 1., 4. punkts):
Deklarācijas iesniegšanas veids
Ja organizācijas vidējais darbinieku skaits iepriekšējā kalendārajā gadā pārsniedza 100 cilvēkus, tad organizācijai ir pienākums iesniegt zemes nodokļa deklarāciju elektroniskā formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. panta 3. punkts). Ja vidējais darbinieku skaits nepārsniedz šo vērtību, tad deklarāciju var iesniegt papīra formātā.
Zemes nodokļa deklarācija: iesniegšanas termiņi
Zemes nodokļa maksātājiem deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1. februārī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. panta 3. punkts). Ja tiek pārkāpts deklarācijas iesniegšanas termiņš, organizācijai draud naudas sods (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta 1. punkts), un, ja kavēšanās pārsniedz 10 darba dienas, nodokļu iestādes bloķēs. organizācijas bankas konti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3. punkta 1. punkts).
Zemes nodokļa deklarācija: sastāvs
Zemes nodokļa deklarācija sastāv no:
- Titullapa;
- 1.sadaļu “Budžetā maksājamā zemes nodokļa summa”;
- 2. sadaļa “Nodokļa bāzes un zemes nodokļa apmēra aprēķins”.
Deklarācijas aizpildīšana: zemes nodoklis
Pakavēsimies pie dažiem zemes nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtības punktiem:
- Deklarācija uz papīra jāaizpilda ar melnu, zilu vai purpursarkanu tinti (ar Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 10. maija rīkojumu N ММВ-7-21/347 apstiprinātas zemes nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtības 2.3. punkts). @ (turpmāk – Kārtība)).
- Lapas tiek numurētas, sākot no Titullapas - tai piešķirts numurs “001” (Kārtības 2.3. punkts)
- Deklarācijas teksta laukus aizpilda ar drukātiem lielajiem burtiem (Kārtības 2.3.punkts)
- Izmaksu rādītāji deklarācijā norādīti pilnos rubļos: vērtības mazākas par 50 kapeikām. tiek izmesti, vairāk nekā 50 kapeikas. - noapaļots līdz tuvākajam rublim (Kārtības 2.2.punkts).
- Kļūdas deklarācijā nevar labot, izmantojot koriģējošus vai citus līdzīgus līdzekļus (Kārtības 2.3.punkts).
- Deklarāciju abpusēji izdrukāt nevar (Kārtības 2.3.punkts).
- Deklarācijas lapu skavošana, kas izraisa papīra bojājumus, nav pieļaujama (Kārtības 2.3. punkts).
- Deklarācijas 1. sadaļu organizācija aizpilda par visiem zemes gabaliem, kas atrodas attiecīgajās pašvaldībās (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālajās pilsētās) (Kārtības 4.1. punkts).
- Ja organizācijai ir vairāki ar nodokli apliekami objekti, kas atrodas vienas pašvaldības (Maskavas, Sanktpēterburgas vai Sevastopoles federālās pilsētas) teritorijā, par katru no šiem objektiem aizpilda atsevišķu deklarācijas 2. sadaļas lapu (nolikuma 2.10. punkts). Procedūra).
- Ja organizācijai piederošie zemes gabali atrodas dažādu pašvaldību teritorijās un ir viena Federālā nodokļu dienesta jurisdikcijā, tad tiek iesniegta viena deklarācija ar deklarācijas sadaļām, kas aizpildītas atbilstoši atbilstošiem OKTMO kodiem (Kārtības 2.10. punkts). ).
- Ja organizācija iesniedz primāro deklarāciju, tad laukā “Koreklarācijas numurs” jānorāda “0--”. Iesniedzot pirmo precizēto deklarāciju, norāda “1--”, otro - “2--” utt. (Kārtības 3.2.4. punkts).
Vairāk par zemes nodokļa deklarācijas aizpildīšanas noteikumiem var uzzināt augstāk minētajā Kārtībā.
Kodi zemes nodokļa deklarācijā
Daļa informācijas deklarācijā norādīta kodu veidā. Tātad, piemēram, periods, par kuru tiek iesniegta deklarācija, ir kodēts (Kārtības 3.2.5.punkts, Kārtības pielikums Nr.1):
Tāpat koda veidā norādīta informācija par INFS, kurai tiek iesniegta zemes nodokļa deklarācija (Kārtības 3.2.7.punkts, Kārtības pielikums Nr.3):
Turklāt kodu veidā tiek norādīta šāda informācija:
- par sabiedrības reorganizācijas vai likvidācijas formu (Kārtības pielikums Nr.2);
- par deklarācijas iesniegšanas veidu (Kārtības pielikums Nr.4). Šo kodu ievada Federālā nodokļu dienesta darbinieks;
- par zemes kategoriju (Rīkojuma pielikums Nr.5);
- par nodokļu atvieglojumiem (Kārtības pielikums Nr.6).
Zemes nodokļa deklarācijas pārbaude
Deklarācijas aizpildīšanas pareizību varat pārbaudīt, izmantojot Federālā nodokļu dienesta izstrādātos kontroles koeficientus (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 2017. gada 13. jūliju N BS-4-21/13656@).
Tajā pašā laikā juridiskām personām ir savas šāda nodokļa maksāšanas īpatnības.
Turklāt kopš 2017. gada ir veiktas izmaiņas nodokļu sistēmā zemes īpašumam. Tas tiks apspriests rakstā.
Izmaiņas 17. gadā nodoklī par zemesgabaliem skar tā aprēķināšanas metodi.
Iepriekš nodokļa summa tika aprēķināta pēc zemes gabala uzskaites vērtība. No šī gada par uzkrājuma bāzi kļūst (tā cena, ņemot vērā zemes kadastru un parametrus). Šeit svarīgs ir vērtības noteikšanas princips.
Vairums reģionu šim nolūkam izmanto avīžu sludinājumus par zemes pārdošanu. Negatīvā puse ir tāda, ka sludinājumu pārdevēji bieži uzpūš pārdodamās zemes cenu, kad pārdošanas sludinājums tiek izlikts uz ziņojumu dēļa.
Tajā pašā laikā valsts piekāpās:
Ja zemes gabala īpašnieks nepiekrīt tā kadastrālās vērtības novērtējumam, likums viņam dod tiesības strīda izšķiršanai vērsties tiesā. Jūs varat patstāvīgi aprēķināt zemes izmaksas, dodoties uz Rosreestr vietni: ievadiet to tur, un pēc tam resurss norāda precīzu cenu. Tajā pašā nolūkā varat doties uz vietni nalog.ru un skatīt informāciju par ZN likmēm un priekšrocībām.
Likmes summa nosaka pašvaldība un pilsētas iestādes, ja tā atrodas pašvaldības teritorijā. Nodokļu kods norāda maksimālos diapazonus, kas tiek izmantoti maksājuma summas noteikšanai. Teorētiski visi nodokļu ieņēmumi nonāks subjekta budžetā tās infrastruktūras attīstībai.
Zemes gabali (ja uz tiem atrodas dzīvojamās ēkas, komunālie vai palīggabali) tiek apmaksāti saskaņā ar Regulas Nr. ar likmi 0,3% no kadastrālās vērtības. Citām vajadzībām izmantotām zemēm likme no 1,5% no kadastrālās vērtības.
Turklāt vietējās varas iestādes var diferencēt likmiņemot vērā vietnes kategoriju, tās atrašanās vietu utt. Galīgā nodokļa summa ir atkarīga no tā, kā zeme tiks izmantota.
Lai aprēķinātu ZN, to izmanto sekojoša formula:
Zemes nodoklis = zemes gabala kadastrālā vērtība (par 1 kv.m) × zemes gabala platība × nodokļa likme (%)
Formula var mainīties, ja juridiskai personai ir pabalstus vai citas koncesijas. Lēmumu par to pieņem vietējās varas iestādes.
Maksājumi valsts kasē par zemes īpašumtiesībām un lietošanu regulē saskaņā ar:
- Nodokļu kodekss.
- Krievijas Federācijas veidojošo vienību pieņemtie tiesību akti.
Lai gan maksai ir vietējs (reģionāls) statuss, Nodokļu kodekss nosaka arī visas Krievijas aprēķinu un maksāšanas noteikumus.
Kam par ko būtu jāmaksā?
Pamata zemes nodokļa objekti (ZN) juridiskām personām pieder vai lieto šādi:
- Zemes gabali (PL), uz kuriem organizācija nodarbojas ar lauksaimniecisko darbību.
- Uzņēmumu īpašumā esošie meži un ūdens teritorijas.
- Tūrisma un medicīnas un veselības zonas, ja šajā teritorijā atrodas pansionāti, atpūtas centri, ārstniecības centri u.c.
- Zemes gabali, kas nodrošina rūpniecības uzņēmumu darbību, kā arī zemes, kas piešķirtas būvju un būvju būvniecībai darbu atbalstam.
Organizācija būs pienākums maksāt ZN, ja:
Uzņēmumi, kas nomā zemi atbrīvots no maksājuma ZN. Tas pats attiecas uz zemes gabaliem, kas tika saņemti bezmaksas lietošanā uz noteiktu laiku.
Nodoklis nav samaksāts tikai tām platībām, kas ir valsts īpašums un tika izņemtas likumā noteiktajā kārtībā. Lai to izdarītu, tiem ir jābūt dabiskai vai vēsturiskai vērtībai visai valstij. Ar nodokli neapliek arī zemes gabalus, uz kuriem būvē daudzdzīvokļu mājas.
Uzņēmumi, kas ir lielākie zemes nodokļa maksātāji (ir šāds statuss), iesniedz deklarācijas tikai Federālajam nodokļu dienestam MI.
ZN arī maksā, pārdodot zemi tā īpašnieks (uzņēmums). Atkarībā no nodokļu shēmas nosacījumi var ievērojami atšķirties:
- Ja likumīgi persona ir izvēlējusies vispārējo nodokļu maksāšanas sistēmu, tad, pārdodot zemesgabalu, uzņēmumam jāmaksā peļņas nodoklis 24% apmērā.
- Vienkāršotajā sistēmā uzņēmums maksā 6% no ienākumiem (saskaņā ar Nodokļu kodeksa 346. pantu).
- STS ar likmi 15% no saņemtajiem ienākumiem mīnus izdevumi. Izmaksas var ietvert juristu un notāru pakalpojumus, apmaksu par būvniecību, tehnisko un kadastrālo dokumentāciju, kā arī valsts nodevas.
Termiņi iemaksu veikšanai budžetā
Pašvaldībai ir dažādas iespējas veikt zemes aplikšanu ar nodokli.
Tātad, vietējās varas iestādes ir tiesības patstāvīgi noteikt nodokļa samaksas termiņu, kas mainīsies atkarībā no tā, no kuras personas tas tiek iekasēts - juridiskas vai fiziskas. Tomēr termiņam ir jābūt ne vēlāk kā nākamā gada pirmajā februārī.
Kopumā gadā tiek veikti vairāki maksājumi:
- Avansi - trīs reizes ceturkšņa pēdējā mēneša beigās (visbiežāk).
- Pēdējais maksājums jāveic līdz 01.02.2019.
Saskaņā ar federālo likumu zemes nodokļa samaksas termiņš ir 1. februāris (Nodokļu kodeksa 397. un 398. pants). Tomēr likumīgi personas nevar samaksāt iekasēto summu līdz pārskata datumam (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. pantu). Tās juridiskās personas, kuras avansa maksājumus veikušas katru ceturksni visa gada garumā, saņem savu maksājumu grafiku. Tie jāizgatavo ne vēlāk kā pēdējā mēneša laikā. Pēdējais ceturksnis tiek apmaksāts līdz jaunā kalendārā gada 1.februārim.
Ja attiecībā uz uzņēmumu vietējās varas iestādes nav pieņēmušas konkrētus lēmumus ar individuāliem ZN maksāšanas nosacījumiem, juridiskā persona. personas veic maksājumus saskaņā ar vispārpieņemtiem standartiem.
Summas aprēķināšanas noteikumi
Juridisks personām aprēķini jāveic neatkarīgi, ņemot vērā visas vietnes funkcijas:
- Vai atmiņa ir pārsūtīta uz citu kategoriju?
- Vai uzņēmuma statuss ir mainījies utt.
Nodokļu kodeksā ir noteikti noteikti iekasējamā maksājuma ierobežojumi. Attiecīgi katram reģionam var būt savs nodokļa likme, kas nedrīkst pārsniegt atļauto vērtību.
Visām personām ir iespēja maksāt nodokļus par atvieglotiem noteikumiem. Tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 395. pantā, kurā ir sniegts to juridisko personu saraksts, kuras var saņemt atvieglojumus par zemes nodokļa samaksu. Tie ietver:
Pašvaldībai ir tiesības patstāvīgi noteikt, kurām iestādēm ir tiesības (lokāli) kļūt par nodokļu atvieglojumu saņēmējām. Lēmumu par iekļaušanu atbalsta saņēmēju sarakstā varas iestādes publicē laikrakstos un pilsētas pārvaldes stendos.
Maksājuma uzdevums
ZN jāmaksā iestādēs, kas atrodas objekta atrašanās vietā.
Lai to izdarītu, jums ir jāaizpilda zemes nodokļa deklarācijas veidlapa(elektroniskā vai papīra formā). Drukātā versija tiek nodrošināta apskatei uz vietas, un elektronisko versiju var nosūtīt pa pastu.
Deklarācijā jums jānorāda:
Nosakot ZN, netiek ņemti vērā darbības rezultāti un saņemtā peļņa - daudz svarīgāka ir zemes gabala kadastrālā vērtība un platība. Lai uzzinātu precīzu summu, varat iesniegt oficiālu pieprasījumu vietējai nodokļu inspekcijai, pēc kuras jums tiks nosūtīts sertifikāts.
Agrāk nekā mēnesi pirms maksājuma termiņa Federālais nodokļu dienests nosūta uzņēmumiem ierakstītas vēstules, kas norāda:
- Zemes gabala atrašanās vieta.
- Tās platība.
- Kārtējā gadā noteikta kadastrālā vērtība.
- % nodokļa likme.
- Kopējā maksājuma summa.
Labāk, ja pirms maksājuma veikšanas šos datus pārbauda organizācijas grāmatvedība. Iespējams, ka tajās ir pieļautas kļūdas.
Sods par nemaksāšanu
Ja kavēsities ar nodokļu nomaksu, jūs sagaidīs naudas sods apmērā (saskaņā ar Nodokļu kodeksa 110. pantu):
- 20% no kopējās gada summas, ja kavējums bijis netīšs (ja persona nav zinājusi, ka izdara prettiesiskas darbības).
- 40%, ja maksājums tika ignorēts apzināti (ja darbības veiktas mērķtiecīgi).
Papildus tam būs uzkrāts sods– 1:300 no kavējuma dienā noteiktās refinansēšanas likmes.
Izmaiņas zemes nodokļa maksāšanas noteikumos ir aprakstītas šajā video:
Zemes nodoklis ir ievērojama maksa, kas prasa regulāru un savlaicīgu iemaksu valsts budžetā. Likumdošanā par šo maksājumu 2019. gadā tika veiktas noteiktas izmaiņas. Tie tiks pētīti rakstā.
Normatīvais regulējums
Galvenais šīs maksas aprēķināšanas regulējums ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. No nodokļa bāzes izslēgtie objekti ir aplūkoti Art. 389 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tie ietver šādus elementus:
- daudzdzīvokļu māju teritorijas;
- objektu datu bāzes;
- ar kultūras mantojumu saistīti priekšmeti;
- aizsargājamās teritorijas.
Bāze ir summa, ko izmanto, lai aprēķinātu gada regulāro maksu. Tā ir īpašuma kadastrālā cena, kas noteikta, pamatojoties uz numuru. No jaunā gada sākuma tas būs identisks zemes gabala pilnajām izmaksām.
Izmaiņas 2019. gadam
Finanšu ministrijas noteikumu ietvaros tika skaidrots, ka ZN aprēķins tiks veikts 2019.gadā objekta kadastrālās vērtības maiņas laikā. Turklāt tiks veikti pasākumi, lai pārrēķinātu maksājamās summas trīs taksācijas periodi pirms kalendāra atskaites intervāla.
Par bāzi ir ierasts izmantot jebkuru zemes gabalu, kas atrodas Krievijas teritorijā.
Kur maksāt
Šī nodeva ir jāmaksā parastiem pilsoņiem un juridiskām personām, kurām pieder nekustamais īpašums. Personām, kuras nodarbojas ar zemes nomu vai tās izmantošanu steidzamā kārtā, šis maksājums nav jāveic. Likums paredzēja vairākas īpašnieku kategorijas, kuras tika atbrīvotas no summas samaksas par 600 kvadrātmetriem. m no jebkura zemes gabala neatkarīgi no zemes mērķa.
Ja platība pārsniedz 600 kvadrātmetru atzīmi, bāzes parametrs tiks aprēķināts kā vietnes daļa, no kuras tiek atņemti 6 hektāri. Ja īpašums atrodas mazākā teritorijā, nodevas maksājums netiek veikts. Ja subjektam vienlaikus pieder vairāki zemes gabali, viņam tiek piešķirtas tiesības patstāvīgi izvēlēties nodokļa bāzi.
Lai noteiktu konkrētu objektu, ir jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu ar juridiskas personas pieteikuma veidlapu.
Kā aprēķināt ar piemēriem
Jaunās nodokļu shēmas piemērošanas uzsākšana, kad kadastrālā vērtība kalpo kā NB, tiek veikta pakāpeniski. Šis process sākās pirms 5 gadiem. Kopš tā laika katru gadu parametrs ir palielināts par 20%. Šie standarti tiek regulēti 2018.08.03. federālā likuma Nr.334 ietvaros.
Likmes nosaka, pamatojoties uz noteikumiem, kas paredzēti 2006. gada 1. jūlija pantā. 394 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Ja šajā daļā nav paredzētas citas vērtības, nodokļa summa gan 2018., gan 2019. gadā būs 0,3%.
Šis likmes parametrs ir plaši izplatīts zemes gabaliem ar nākamā tikšanās:
- lauksaimniecības darbu veikšana;
- juridiskām un fiziskām personām personiskai lietošanai;
- mājokļu būvniecības pasākumu organizēšana.
Runājot par cita veida zemes gabaliem, varam teikt, ka tie tiek aplikti ar 1,5% nodokli. Vērtībām nav fiksētu izmēru un tās var mainīties uz mazāko pusi. Šādu neprecizitāti var izraisīt objekta saistība ar noteiktu kategoriju, tā atrašanās vietas īpatnības, infrastruktūras attīstības pakāpe utt.
Parasti likmes izmēru samazinājums tiek novērots attiecībā uz zemēm, kas atrodas attālumā no lielām apdzīvotām vietām. Lai noteiktu galīgo maksājamo summu, tiek izmantota īpaša formula:
ZN = K (ST) * ST * KV,
- ZN- zemes nodoklis,
- K (ST)— nodokļa likmes vērtība (to var atrast federālās nodokļu inspekcijas oficiālajā tīmekļa vietnē),
- HF- īpašs koeficients, ar kuru tiek uzrādītas zemes gabala īpašumtiesības (ja tiek izmantota mazāk nekā pilnu gadu).
Zinot šo vienlīdzību, jūs varat viegli aprēķināt šī nodokļa vērtību fiziskām un juridiskām personām.
Likmes un apmaksas noteikumi
Laika periods, kurā jāmaksā par zemes resursu izmantošanas faktu, visiem reģioniem ir vienāds. Samaksāt valstij par zemi var līdz nākamā gada 1.decembrim. Parāda valstij atmaksas datums par 2019. gadu ir 2020. gada 1. decembris.
Šīs maksas samaksai atvēlēto termiņu ignorēšana nozīmē finansiālu sodu uzkrāšanu. Konkrēti, par nokavējuma naudu tiks noteikta soda nauda 1/300 apmērā no pašreizējās refinansēšanas likmes lieluma par katru nokavēto dienu.
Nodokļu dienestam ir tiesības nosūtīt parādnieka darba devējam atbilstošas vēstules (paziņojumus) saistībā ar parāda summas piedziņu uz darba samaksas vai aizlieguma izbraukt no valsts. Turklāt šis sods attiecas uz parastajiem pilsoņiem un uzņēmumu vadītājiem.
In Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pants paredz vairākus pamata sodus par iemaksu atskaitīšanas termiņa pārkāpšanu. Jā, tas ir jāievada 20%
nemaksāšanas summas netīša pārkāpuma gadījumā. Mērenas izvairīšanās no valsts izdevumu finansēšanas gadījumā būs jāmaksā 40%
. Pārkāpums automātiski tiek atzīts par tīšu, ja parādnieks nevar tiesā pierādīt citas pozīcijas.
Ja nodokļu dienests atklās, ka zemesgabala īpašnieks noteiktu laiku ir slēpies no šīs nodevas maksāšanas, viņš būs spiests maksāt dubultu iemaksu.
Ir vērts atzīmēt, ka iegādātajā vietā būs jābūvē vismaz viena ēka vairāk nekā 10 gadus un jāveic oficiāla reģistrācija. Pretējā gadījumā nodokļa summa tiks dubultota.
Lai vienkāršotu aprēķinu darbības, varat izmantot īpašs kalkulators. Tas tiek prezentēts daudzos virtuālos resursos. No nodokļu maksātāju organizācijas tikai jāievada dati par nodokļa bāzi un likmi. Sistēma automātiski aprēķinās maksājamo summu un apkopos rezultātus.
Kā samazināt zemes nodokļa apmēru
Pastāv liela iespējamība, ka kadastrālās vērtības pārvērtēšanas rezultātā nodokļa summa tiks samazināta 2019. gada laikā. Īpašuma attiecību ministrijas vadītājs Averkiev (Maskavas apgabals) paziņoja par plānoto pārskatīšanu šajā virzienā. Tas ir saistīts ar faktu, ka daudzos Krievijas Federācijas reģionos novērtēšanas darbi tika veikti pirms 5-6 gadiem, un šīs informācijas atjaunināšana nav steidzama nepieciešamība.
Spēlē svarīgu lomu reformējot sistēmu, kas tiks izmantota kadastrālās analīzes veikšanai. Mūsdienās līdzīgas darbības veic daudzi uzņēmumi. Tāpēc vienotas pieejas regulēšanas procedūra ne vienmēr ir pieejama.
Taču valdībai ir plāns šo nozari uzticēt valsts nozīmes birojam. Amatpersonas ir pārliecinātas, ka, izmantojot šādu pieeju, ir iespējams sistematizēt cenas. Līdz 2019.gadam organizācijām bija iespēja šo lēmumu apstrīdēt, taču kopš 1.janvāra tas pazuda.
Deklarācijas sastādīšana
Zemes nodokļa deklarācija tiek sastādīta klasiskā veidā. Tas satur sekojoša informācija:
- nodokļu maksātāju informācija;
- laika intervāls, par kuru aprēķina nodokli;
- maksājamā summa;
- nodokļa bāze;
- likme, kuras ietvaros tiek noteikta maksa.
Deklarācija jāiesniedz stingri laikā. Pretējā gadījumā valdības puse piemēros dažus sodus.
Priekšrocību nosacījumi zemes nodokļa maksāšanai
Uzņēmumiem dažos reģionos ir tiesības saņemt atvieglotus nosacījumus šīs maksas samaksai. Galu galā to nodrošināšana ir atkarīga no konkrētā Krievijas Federācijas priekšmeta.
Šādi uzņēmumi var cerēt uz noteiktu labumu saņemšanu, un dažās situācijās pilnīgi bez maksas. Lai iegūtu detalizētu informāciju, jums jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta oficiālo resursu.
Apstrīdēti tiesas lēmumi: īpašnieka uzrādītie dokumenti
Veicot komercdarbus, zemes gabala īpašnieks riskē saskarties ar grūtībām. Piemēram, ar problēmām attiecībās ar pretiniekiem. Šādus jautājumus risina tiesas ceļā. Lai piedalītos strīdos, ir vērts iegādāties šādus dokumentus:
- sertifikāts, kas apliecina īpašumtiesības uz zemes gabalu;
- pierādījumu sniegšana par piederību īpašuma lietotāju (pārvaldītāju) kategorijai;
- izziņa, kas apliecina novērtējuma faktu;
- objekta tehniskā pase;
- robežu plāns;
- kvīts, kas garantē valsts nodevas samaksu.
Prakse rāda, ka liela daļa pieprasījumu beidzas veiksmīgi – ar uzvaru.
Vairāk par to, kā tiek sagatavots nodoklis, varat uzzināt zemāk esošajā video.
Zemes nodoklis ir vietējais nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 15. pants), un tā maksāšanas termiņus nosaka pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti (RLA), kā arī federālo pilsētu likumi, kas ietver Maskavu, Sanktpēterburgu un Sevastopoli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 1. punkts).
Attiecīgi, lai organizācija saprastu, kad tai ir jāmaksā zemes nodoklis, tai ir jāiepazīstas ar tās pašvaldības tiesību aktiem (federālās pilsētas tiesību aktiem), kuras teritorijā atrodas tai piederošais zemes gabals.
Zemes nodokļa samaksas termiņš par gadu
Pašvaldību pārstāvniecībām, nosakot zemes nodokļa samaksas termiņu juridiskām personām, ir jāievēro viens noteikums: šis termiņš nevar būt agrāks par zemes nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņu (Nodokļu kodeksa 397. panta 1. punkts). Krievijas Federācijas). Tas ir, noteiktajam nodokļa samaksas termiņam gada beigās jābūt ne agrākam par pārskata gadam sekojošā gada 1. februāri (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. panta 3. punkts).
Zemes nodokļa avansa samaksas termiņš
Pašvaldības var uzlikt par pienākumu juridiskām personām pārskata gada laikā veikt zemes nodokļa avansa maksājumus. Tās pašas iestādes arī noteica termiņus zemes avansa samaksai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 2. punkts).
Organizāciju noteikto zemes nodokļa samaksas termiņu piemēri
Piemēram, Maskavā organizācijām jāsamaksā zemes nodoklis par gadu ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. februārim (2004. gada 24. novembra Maskavas likuma Nr. 74 3. panta 1. punkts). Tas ir, zemes nodokļa samaksas termiņš 2016.gadam beidzas 02.01.2017.
Turklāt organizācijām, kurām ir zemes gabali Maskavas teritorijā, ir jāmaksā avansa maksājumi par zemes nodokli. Viņiem ir jāpārskaita savs budžets ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko pārskata ceturksnim (Maskavas 2004. gada 24. novembra likuma N 74 3. panta 2. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 2. punkts) . Izrādās, ka organizācijām zemes nodokļa avansa maksājumi 2017. gadā jāveic šādos termiņos:
Zemes nodoklis individuālajiem uzņēmējiem: samaksas termiņš
Zemes nodokļa maksāšanas nolūkā individuālie uzņēmēji tiek uzskatīti par parastām fiziskām personām, kurām nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1. decembrī, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta paziņojumu (