1. Начисляване и плащане на застрахователни премии от 01.01.2014г.
Индивидуални предприемачи, ръководители и членове на селски стопанства, адвокати, нотариуси от 01.01.2013 г. трябва да плащат осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация (PFR) и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (FFOMS) във фиксирани суми (наричани по-долу до като PV), които зависят от минималния размер на работната заплата (МРЗ) към 1 януари всяка година и тарифата за осигурителните вноски.
! Статус на платецав платежни нареждания и квитанции ПД-данък - 24 (вместо 09 до 31.12.2013 г.) !
! В колона 108 пишем SNILS на самия индивидуален предприемач!
Тарифа VZ от 01.01.2013 г., установена с чл. 12 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване“ е:
· в Пенсионния фонд на Русия - 26%;
· във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%.
От 01.01.2014 г. размерът на EOI за задължително пенсионно осигуряване (с изключение на ръководителите на селски стопанства) е поставен в зависимост от размера на дохода на платеца.
Ако размерът на дохода на платеца на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли, тогава размерът на фиксирания размер на заплащането за задължително пенсионно осигуряване се определя като произведението на минималната работна заплата, умножено по ставката на заплащане за съответния фонд и с 12 (според броя на календарните месеци в годината)
5554 х 26% х 12 = 17 328,48 рубли
Ако доходът на платеца на застрахователни премии за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли, тогава 1,0% от размера на дохода на платеца на застрахователни премии над 300 000 рубли за периода на фактуриране се добавя към фиксираната сума на платеца на задължителна пенсия. застраховка.
5554 х 26% х 12 = 17 328,48 рубли
+ (доход-300000) x 1%
В този случай размерът на плащането на данъка не може да надвишава сумата, определена като произведение от осем пъти минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на годината, за която е платена сметката за плащане
Ограничена сума: 5554 x 26% x 12 x 8= 138 627,84 рубли
Основата за изчисляване на сумите на EOI ще бъде информация за приходите от дейността на данъкоплатците за периода на фактуриране, предадена от данъчните власти на органите, които наблюдават плащането на EOI.
За ръководителите на селски стопанства размерът на фиксиран размер на обезщетението за задължително пенсионно осигуряване се определя като произведение на минималната работна заплата с размера на осигурителните вноски, с 12 (според броя на календарните месеци в годината) и брой членове на стопанството, включително неговия ръководител.
5554 x 26% x 12 x (1+брой членове на селското стопанство)
Фиксираният размер на ПЗ за задължително здравно осигуряване се определя като произведение на минималната работна заплата и размера на осигурителните премии за съответния фонд и на 12 (според броя на календарните месеци в годината)
5554 х 5,1% х 12 = 3399,00 рубли
Ако индивидуален предприемач не подаде данъчни отчети до инспектората на Федералната данъчна служба на Русия преди края на отчетния период и във връзка с това Пенсионният фонд на Руската федерация няма информация за доходите на такъв лице, тогава данъчната декларация за съответния период на фактуриране ще бъде събрана във фиксирана сума, която се определя въз основа на увеличение от 12 пъти осем пъти минималната работна заплата и застрахователната тарифа, тоест максималния размер на иска.
Индивидуалните предприемачи, които се регистрират след началото на годината или, обратно, прекратяват дейността си преди края на годината, трябва да плащат вноски само за онези месеци, в които са имали статут на индивидуален предприемач. Вноските за непълен месец ще се определят пропорционално на броя на календарните дни на стопанска дейност.
2. Освобождаване от плащане на EOI във фиксиран размер.
От 01.01.2013 г. индивидуалните предприемачи са освободени от плащане на UI във фиксирана сума за периодите:
Отбиване на военна служба при набор;
Грижи за дете до навършване на година и половина;
Грижи за лице с увреждане от I група, дете с увреждане или лице, навършило 80 години;
Квартира за съпрузи на военнослужещи, изпълняващи военна служба по договор;
Пребиваване в чужбина на съпрузи на служители, изпратени в дипломатически мисии и консулски служби на Руската федерация.
При условие, че през тези периоди индивидуалният предприемач не е извършвал съответните дейности и е предоставил пълен пакет документи, потвърждаващи липсата на дейности през тези периоди.
3. Срокове за плащане на застрахователните премии.
Изплащането на EOI във фиксирана сума се извършва не по-късно от 31 декември поотделно към всеки извънбюджетен фонд наведнъж или на няколко плащания през годината.
За OPS 17 328,48 рубли (независимо от размера на дохода),
Задължителната медицинска застраховка струва 3399,00 рубли.
До 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране, платецът плаща данъчната сметка, изчислена от размера на дохода на платеца на данъчната сметка, надвишаващ 300 000 рубли за периода на фактуриране.
Предприемачите, които са прекратили дейността си преди края на годината, са длъжни да платят EO не по-късно от 15 календарни дни от датата на прекратяване на дейността.
внимание!
От 001.01.2014 г. в съответствие с член 22.2 от Закон № 167-FZ (изменен със Закон N351-FZ ) плащането на вноската за задължително пенсионно осигуряване за отчетни периоди от 2014 г. се извършва от платеца на плащането с помощта на един платежен документ (едно платежно нареждане, разписка) без разделяне на осигурителната и капиталовата част на трудовата пенсия.
KBC за прехвърляне на застрахователни премии във фиксирана сума от 01.01.2014г.
392 1 02 02140 06 1000 160 - Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване в фиксиран размер,се кредитира в бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация от 2014г
392 1 02 02101 08 1011 160 - Застрахователни премии за задължително здравно осигуряване, начислени на бюджет на Федералната здравноосигурителна каса
Превеждаме посочените суми по разплащателна сметка 40101810500000010003 в Държавната институция GRKC на Банката на Русия за Архангелска област, Архангелск, BIC 041117001.
Получател: UFK за Архангелска област (GU - клон на Пенсионния фонд на Руската федерация за Архангелска област) INN/KPP 2901038317/290101001
!При извършване на плащания за погасяване на просрочени задължения по застрахователни премии и просрочени задължения по неустойки и глоби за периоди преди 2014 г. в платежните нареждания се посочва същият BCC, който е използван за плащане на застрахователни премии, погасяване на просрочени задължения по застрахователни премии, просрочени задължения по неустойки и глоби до 2014 г. !
4. Срокове за отчитане.
От 01.01.2012 г. индивидуалните предприемачи (с изключение на ръководителите на селски (фермерски) ферми) не подават отчети до териториалните органи на Пенсионния фонд на Руската федерация.
5. Задължение за предоставяне на информация от индивидуалните предприемачи
5.1. При откриване (закриване) на банкови сметкив срок до 7 работни дни от датата на откриването (закриването) им. Информацията се представя само по отношение на сметки, използвани в бизнес дейности.
Нарушаването на определения срок за подаване на информация за откриване (закриване) на банкови сметки води до глоба от 5000 рубли.
5.2. При прекратяване от физическо лице на дейности като индивидуален предприемач в рамките на три дни от датата на такова решение.
Нарушаването на определения срок за подаване на информация за прекратяване от физическо лице на дейности като индивидуален предприемач води до глоба от 200 рубли.
Законът за намаляване на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи ще влезе в сила от 1 януари 2014 г. Новината разбира се е добра, особено в сравнение със сегашните 35 хиляди, но все пак те на практика се върнаха към плащанията, които бяха, но някои индивидуални предприемачи ще трябва да плащат повече в крайна сметка и може би схемата „35 хиляди“ не е от полза за всички. Защо? Индивидуалните предприемачи ще бъдат изплащани през 2014 г. в зависимост от доходите си.
Федерален закон № 237-FZ от 23 юли 2013 г. измени член 22 от Закона за задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация и членове 14 и 16 от Закона за осигурителните вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и федералното задължително медицинско осигуряване . Измененията формализираха намаление на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване от 2014 г. за самостоятелно заетите лица, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица.
Фиксираният размер на застрахователните премии ще се изчислява въз основа на размера на дохода, който получават. Например за предприемач с годишен доход до 300 000 рубли. вноската ще се изчислява въз основа на минималната работна заплата. За други - въз основа на минималната заплата + 1% от сумата, надвишаваща годишния доход, действително получен от индивидуалния предприемач над 300 000 рубли.
Максималната сума за начисляване на застрахователни премии не може да надвишава произведението от 8 пъти минималната работна заплата и размера на вноските за фонд „Пенсии“, увеличени 12 пъти.
Схема за внасяне на вноски във фонд "Пенсии" през 2014 г
1. Ако общият годишен доход като индивидуален предприемач е по-малък от 300 хиляди рубли:
Ако минималната заплата остане ниска (а тя със сигурност ще се повиши), индивидуалните предприемачи с доход под 300 хиляди ще плащат 19 425 рубли. Размерът на осигурителната вноска се определя като произведение от минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат осигурителните премии, и тарифата на осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, установена от параграф 1 от част 2 на член 12 от Федералния закон „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване" 26% се увеличава с 12 пъти (което означава). 12 месеца от годината). Осигурителните вноски за пенсионния фонд се изчисляват на базата на минималната работна заплата.
Калкулатор за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи въз основа на минималната работна заплата през 2013 г.:
Минимална заплата = 5 205,00 rub. Размерът на вноската за пенсионния фонд е 26%, за медицинския. страх – 5.1%
5205 *12 месеца = 62 460,00 rub.
вноски в пенсионния фонд за годината 62 460,00 * 26% = 16 239,60 рубли.
вноски във фонда за задължително медицинско осигуряване за годината 62 460,00 * 5,1% = 3 185,46 рубли.
ОБЩО за 2014 г.: 19 425,06 рубли.
Но тъй като властите планират да увеличат минималната заплата през 2014 г. до сумата от 5 554,00 рубли. Нека изчислим по различен начин:
Калкулатор за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи въз основа на новата минимална работна заплата:
Минимална заплата = 5 554,00 rub. Размерът на вноската за пенсионния фонд е 26%, за медицинския. страх – 5.1%
5554*12 месеца = 66 648,00 rub.
вноски в пенсионния фонд за годината 66 648,00 * 26% = 17 328,48 рубли.
вноски във Фонда за задължително медицинско осигуряване за годината 66 648,00 * 5,1% = 3 399,05 рубли.
ОБЩО за 2014 г.: 20 727,53 рубли.
2. Ако годишният доход на индивидуален предприемач надвишава 300 000 рубли годишно:
Плащанията ще се основават на доходите.
20 727,53 рубли + 1% от сумата над 300 000 рубли.
Размерът на застрахователните премии ще бъде ограничен до осем пъти минималната заплата и ще възлиза на 129 916,80 рубли.
Ако индивидуален предприемач не е представил отчети за последната година, тогава неговите вноски ще бъдат изчислени на максимум, въз основа на 8 минимални работни заплати
Разходите по опростената данъчна система доходи-разходи по никакъв начин не засягат вноските в пенсионния фонд. Платените вноски са включени в разходите.
Ако индивидуален предприемач е роден през 1966 г. или по-възрастен, тогава цялата сума на вноската в Пенсионния фонд отива към осигурителната част. Ако индивидуален предприемач е роден през 1967 г. или по-млад, тогава 106636-80 отива към застрахователната част, а 31991-04 отива към спестяванията.
Индивидуалните предприемачи плащат вноски към OSNO, опростена данъчна система и единна селскостопанска данъчна система към Пенсионния фонд въз основа на действително получения доход. Индивидуален предприемач на UTII и PSN въз основа на умен или потенциален доход. Разходите на всички индивидуални предприемачи не влияят върху размера на вноските в Пенсионния фонд.
Плащане на застрахователни премии в Пенсионния фонд на Руската федерация
Крайният срок за плащане на 1% вноски е 1 април на следващата година. Фиксираната част, както досега, до 31.12. Не е необходимо да подавате никакви данни към пенсионния фонд.
Действителният доход, получен по опростената данъчна система, доходи-разходи, се сумира с условния доход за комбинирани дейности. Вноските при комбиниране на опростена система за данъчно облагане и UTII трябва да бъдат разделени.
Предприемачи на OSN (13%) -1% се плаща върху брутната печалба.
Данъчните власти са длъжни да изпратят на Пенсионния фонд на Русия информация за доходите на платците на застрахователни премии за отчетния период не по-късно от 15 юни на годината, следваща изтеклия период на фактуриране. След тази дата, до края на текущия отчетен период, данъчните власти ще предоставят информация за доходите на застрахователните премии не по-късно от 1-во число на всеки следващ месец. Информацията за доходите, предадена от данъчните власти на Пенсионния фонд на Русия, ще служи като основа за изпращане на искания за плащане на дълга, както и за събиране на дълга.
Фиксираното плащане на застрахователни премии се извършва не по-късно от 25 декември на текущата календарна година (част 2 на член 16 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).
Въз основа на това и в съответствие с параграф 1 на чл. 14 Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация, Фонда за задължително медицинско осигуряване“ (с измененията на 28 декември 2013 г.) , размерът на плащането към пенсионния фонд ще бъде 17 328,48 рубли (5 554 рубли (минимална заплата) x 26% x 12 месеца).
Това е минималната вноска. Плаща се от тези индивидуални предприемачи, чийто доход през отчетния период не надвишава 300 хиляди рубли.
Индивидуалните предприемачи, които са спечелили повече през 2014 г., в съответствие с параграф 1 на чл. 14 Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация, Фонда за задължително медицинско осигуряване“ (с измененията на 28 декември 2013 г.) ще трябва да плати допълнителен един процент от постъпленията, получени над лимита, на Пенсионния фонд, но не повече от 138 627 ,84 рубли, изчислени от осем пъти минималната заплата: (5554 рубли x 8 x 12 месеца x 26% ).
Освен това индивидуалните предприемачи продължават да плащат собствените си вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. През 2014 г. фиксираната вноска за задължително здравно осигуряване е 3399,05 рубли. (5554 рубли х 5,1% х 12 месеца).
Изчисляване
фонд Пенсии от 01.01.2014г
Плащат предприемачи, които имат годишен доход под 300 хиляди рубли
1 минимална заплата × 12 × (26% (Руски пенсионен фонд)) + 5,1% (FFOMS).
Минимална заплата = 5554 rub.
Тоест застрахователните премии ще бъдат 20 727 рубли и 53 копейки.
Индивидуалните предприемачи с доход над 300 хиляди плащат допълнително 20 727 + 1% от дохода, но не повече от максималната сума, въз основа на 8 минимални заплати, т.е. максимумът, който трябва да платите на Пенсионния фонд и Федералната задължителна медицинска помощ Застрахователният фонд е 138 627 рубли. 84 копейки (8* минимална заплата * 12 * 26% + 1 * минимална заплата * 12 * 5,1%).
От тях 20 727 хиляди рубли. трябва да бъдат платени до 31 декември, а останалата сума - 121 299 - може да бъде платена до 1 април на годината, следваща отчетната година.
Какво се счита за доход при изчисляване на пенсионните вноски през 2014 г.?
За индивидуалните предприемачи (на OSNO) това е доход, който се облага с данък върху доходите на физическите лица.
За индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, доходът съгласно опростената данъчна система без намаление на разходите (оборот).
За предприемачите от UTII това е условен доход - определя се по формулата (основна рентабилност от Данъчния кодекс на Руската федерация, умножена по сумата от физически показатели, умножена по корекционни коефициенти K1 × K2).
За индивидуалните предприемачи на PSN регионалното законодателство установява потенциален доход; той трябва да се вземе предвид при определяне на размера на застрахователната премия.
Ако индивидуален предприемач прилага няколко системи за данъчно облагане едновременно, тогава доходът се сумира.
Намаляване на данъците върху застрахователните премии
Това е привилегия за индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система 6% „Доход“ и за индивидуалните предприемачи по UTII.
Индивидуалните предприемачи без служители намаляват данъка върху опростената данъчна система с размера на застрахователните премии, а със служители - с не повече от 50% от платеното за служители.
Индивидуалните предприемачи без служители на UTII намаляват UTII с всички вноски, а индивидуалните предприемачи - работодатели на UTII ще могат да намалят UTII с не повече от 50% и само с размера на вноските, платени за служителите.
Основното условие е, че данъците могат да бъдат намалени само с размера на вноските, които са платени през същия период, за който са изчислени данъците. Предприемачите могат да намалят UTII или авансите по опростената данъчна система с размера на застрахователните премии.
Пример 1
Индивидуален предприемач с доход до 300 хиляди рубли годишно
RUR 5554 × 12 × (26% + 5,1%)
Пример 2
Индивидуален предприемач с доход от 1 милион рубли годишно
20 727,53 RUB+1%×(1 000 000 – 300 000)
Пример 3
Индивидуален предприемач с доход над 13 милиона рубли годишно
20 727,53 рубли +1% от дохода = повече от 138 627 рубли. 84 копейки, така че една година ще струва 138 627 рубли. 84 копейки
Платете 20 727,53 RUB. до 31 декември на текущата година и 121 299,36 до 1 април на следващата година.
По този начин, индивидуални предприемачи на опростената данъчна система с обект на данъчно облагане „доход“ (USN 6%), както и индивидуални предприемачи на UTII и които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, намаляват данъка с размера на начисленото и плащат фиксирани вноски в съответствие с алинея. 3 клауза 3.1 чл. 346.21 и клауза 2.1 на чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация (част втора) от 05.08.2000 г. N 117-FZ (с измененията на 28.12.2013 г.). Същата процедура беше в сила и преди.
Пенсионният фонд на Руската федерация ще начисли максималния размер на фиксираните застрахователни премии при липса на данни за доходите на индивидуален предприемач в съответствие с клауза 11 на чл. 14 Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Фонда за задължително медицинско осигуряване“ (с измененията на 28 декември 2013 г.).
Тоест, ако индивидуален предприемач не е извършвал бизнес през отчетния период, той във всеки случай е длъжен да плати фиксирана застрахователна премия на Пенсионния фонд на Руската федерация в размер на 20 727,53 рубли. до 31 декември на текущата година.
Данъчните власти предават данни за доходите на „органите за контрол върху плащането на застрахователни премии“ в съответствие с клауза 9 на чл. 14 Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация, Фонда за задължително медицинско осигуряване“ (с измененията на 28 декември 2013 г.) .
Ето защо препоръчваме на индивидуалните предприемачи с обект на данъчно облагане „доход“ по опростената данъчна система и UTII да платят двете части на фиксираните вноски преди 31 декември 2014 г., за да намалят размера на данъка. В този случай опростената данъчна система или данъкът UTII ще бъдат намалени не само с фиксираната част, но и с един процент от приходите, получени над лимита (1% от приходите над 300 хиляди рубли).
Трябва също така да запомните, че трябва да докладвате на Федералната данъчна служба навреме за получения доход (до 30 април на годината, следваща отчетната година).
Индивидуалните предприемачи на OSN и/или тези, които са закупили патент (на PSN), не могат да спестяват от данъци чрез вноски.
Специалистите на AAA-Invest ще се радват да ви осигурят регистрация на фирми и счетоводни услуги, включително дистанционно за клиенти от всеки регион на Руската федерация.
Невъзможността за среща лице в лице не е пречка за предоставянето на услуги от нашите експерти!
Всички индивидуални предприемачи, независимо от избрания данъчен режим и наличието на служители, са длъжни да плащат вноски за себе си. Ще ви разкажем подробно как да направите това правилно през 2014 г.
Ред за изчисляване и плащане на фиксирани вноски
Фиксираните вноски, които индивидуалният предприемач плаща за себе си, се изчисляват и изплащат, както следва:
- До 31 декември 2014 г. всички индивидуални предприемачи, без изключение, са длъжни да плащат фиксирана сума на вноските в размер на 20 727,53 рубли (към Пенсионния фонд - 17 328,48 рубли, към Фонда за задължително медицинско осигуряване - 3 399,05 рубли).
- До 1 април 2015 г., ако доходът за една календарна година надвишава 300 000 рубли, индивидуалният предприемач превежда допълнителна вноска от 1% върху размера на дохода над 300 000 рубли.
В същото време общият размер на всички застрахователни премии на индивидуалните предприемачи за 2014 г. не може да надвишава 142 026,89 рубли. От тях:
— максимално плащане към Пенсионния фонд на Русия — 138 627,84 рубли,
— фиксирано плащане към Фонда за задължително медицинско осигуряване — 3399,05 рубли.
Срокове за плащане
И така, до 31 декември 2014 г. се превежда фиксирано плащане към Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване в размер на 20 727,53 рубли.
През годината няма междинни срокове за плащане, така че вноските могат да се превеждат във всякаква сума. Удобно е да правите това наведнъж или на тримесечие.
През първото тримесечие на 2015 г. (преди 1 април) трябва да прехвърлите допълнителна сума на вноската (1% от дохода над 300 000 рубли). По принцип това плащане може да се извърши и през 2014 г., но могат да възникнат трудности при изчисляването на тримесечните данъци, така че е по-добре да не експериментирате.
Приспадане на фиксирани вноски при изчисляване на данъци
Фиксираните вноски за 2014 г., както и преди, могат да бъдат приспаднати от данъците.
Тримесечни авансови вноски опростена данъчна система 6%може да се намали с размера на фиксираните вноски, действително преведени към датата на плащането. Индивидуалните предприемачи без служители имат право да намалят опростената данъчна система от 6% за цялата сума на вноските. Индивидуален предприемач със служители може да намали опростената данъчна система от 6% за фиксирани вноски за себе си и вноски за служители, но не повече от 50%.
За плащания от опростена данъчна система 15%Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи се включват в разходите при изчисляване на авансовото плащане към данъчната служба. Вноските се включват в изчислението изцяло към датата на плащане в действително платената сума.
Данъкът UTII се намалява с размера на платените фиксирани вноски. Вноските намаляват данъка през тримесечието, през което са платени. Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят данъка изцяло върху реално платените вноски. За индивидуални предприемачи със служители фиксираните вноски не се вземат предвид при изчисляването на UTII.
внимание!
Задължителната фиксирана вноска от 20 727,53 рубли се взема предвид в опростената данъчна система и UTII на датата на действителното плащане на вноската в действително платената сума. В този случай сумата трябва да бъде платена преди 31 декември 2014 г. Всичко, прехвърлено по-късно, не може да бъде приспадано от данъците.
В този случай сумата на вноската може да бъде приспадната от авансовото плащане по опростената данъчна система само през тримесечието, през което е извършено плащането. Тоест от плащането на данъка за първото тримесечие можете да приспаднете сумата на вноската за януари, февруари и март.
Но може да се вземе предвид само сумата, която е платена преди 31 декември 2014 г. (изцяло или частично, в зависимост от данъчния режим). Всичко, което е прехвърлено със закъснение, не се включва в изчислението на данъка.
Приспадане на допълнителна вноска (1% от дохода минус 300 хиляди) при изчисляване на данъци
При изчисляване на данъка според опростената данъчна система и UTII можете също да вземете предвид размера на допълнителната вноска. За да направите това, той трябва да бъде платен стриктно през първото тримесечие на 2015 г. И съответно ще бъде взето предвид при авансовото плащане към данъчната служба за първото тримесечие на 2015 г.
Ако през 2014 г. платите 1% повече от дохода, не можете да включите сумата в изчислението и да намалите данъка върху нея съгласно UTII или опростената данъчна система.
Отчитане при плащане на вноски
При прехвърляне на фиксирани вноски платежното нареждане посочва регистрационния номер на индивидуалния предприемач в Пенсионния фонд на Руската федерация, както и BCC и данните за плащане.
Въз основа на тези данни Пенсионният фонд идентифицира плащането и го отразява в своята база данни.
Пенсионният фонд независимо проверява правилността на изчисляването на вноските въз основа на данните в декларацията, подадена от индивидуалния предприемач в данъчната служба. Пенсионният фонд на Русия ще получи информация за данъците на индивидуалните предприемачи през 2014 г. не по-късно от 15 юни 2015 г.
Така че не е необходимо да се предоставя каквато и да е отчетност за плащане на вноски. Това, което трябва да направите, е да плащате навреме задълженията си и да пазите разписки (платежни нареждания). Предприемачът трябва да може да предостави тези документи на фонда, ако е необходимо.
Между другото, всички вноски се плащат в Пенсионния фонд, независимо от това кой управлява пенсионните спестявания на предприемача - Пенсионният фонд или Недържавният пенсионен фонд. Всички вноски първо отиват в Пенсионния фонд, който сам пренасочва вноските към управляващото дружество, избрано от всеки конкретен платец.
Плащане на вноски при липса на доход
Ако няма печалба или няма дейност, индивидуалният предприемач на опростената данъчна система трябва да плати задължителна вноска в размер на 20 727,53 рубли до 31 декември 2014 г. В края на годината индивидуалният предприемач подава нулева данъчна декларация по опростената данъчна система, а инспекторатът ще предаде на фонда информация за липсата на доходи на индивидуалния предприемач. Няма причина да плащате 1% и съответно няма нужда.
Ако предприемачът няма доход от UTII, нулевият доход за изчисляване на фиксираната вноска няма да работи, тъй като се взема предвид условният доход, а не реалната печалба. Дори ако индивидуален предприемач намали UTII с размера на платените фиксирани вноски и дължимият данък върху UTII се окаже нула, условният доход не е равен на нула.
Така че, ако има продължителна липса на доходи, индивидуален предприемач на UTII може да бъде посъветван да се дерегистрира като платец на UTII.
Освобождаване от плащане на вноски при липса на дейност като индивидуален предприемач
Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други платци на застрахователни премии, посочени в параграф 2 на част 1 на член 5 от Закон № 212-FZ, не плащат осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване за периоди през който не са извършвали съответните дейности. Тази разпоредба е валидна при предоставяне на документи, потвърждаващи:
- отбиване на военна служба при набор;
- грижа на един родител за всяко дете до навършване на година и половина (общо не повече от три години);
- грижи за лице с увреждане от 1 група, дете с увреждане или лице над 80 години;
- съжителство със съпруг/а на военна служба по договор в район, където няма възможност за работа (общо не повече от 5 години);
- живеещи в чужбина със съпруга на дипломатическа служба, като част от различни мисии на Руската федерация в чужбина (общо не повече от 5 години).
Заявление за освобождаване от плащане на застрахователни премии и документи, потвърждаващи липсата на дейност през посочените периоди, трябва да бъдат представени в Пенсионния фонд на Руската федерация по мястото, където е регистриран индивидуалният предприемач. Списъкът с документи може да бъде уточнен.
Етикети: ,
ние сме в социалните мрежи Популярни статии Най-популярни в тази категория Най-популярните публикации с този етикет
съжалявам Все още няма данни.
Популярни статииАутсорсинг на заплати за 30 минути
Електронната книга ще бъде полезна на всички, които искат да разберат всички тънкости на аутсорсинга на заплатите, но нямат време да събират информация в Интернет на части.
Изтегляне на електронна книга Популярни статииОпитът от миналата година показа, че за индивидуалните предприемачи плащането на осигуровки в пенсионния фонд, изчислени на база двойна минимална работна заплата, се оказа непосилно бреме. Особено красноречива беше статистиката за дерегистрираните през 2013 г. предприемачи. Затова отдавна се чакаха промени в Закона за осигурителните вноски.
Тези промени обаче няма да намалят тежестта на вноските за всички.
Какъв размер на вноските трябва да бъдат платени през 2014 г.?
Тази година всички IP не по-късно от 31 декемврище трябва да плати застрахователни премии в размер на 17 328,48 рубли „за себе си“ на пенсионния фонд. (5554 рубли х 26% х 12) Част 2 чл. 16, клауза 1, част 1.1, чл. 14 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. (наричан по-долу Закон № 212-FZ); Изкуство. 1 от Закона от 19 юни 2000 г. № 82-FZ.
Ако доходът на предприемача за 2014 г. е в рамките на 300 000 рубли, тогава той няма да трябва да плаща нищо друго на пенсионния фонд.
Но тези, които печелят повече пари за една година, ще трябва не по-късно от 1 април 2015 гплащат допълнителна сума „пенсионни” вноски, изчислена по формулата e Клауза 2 Част 1.1 Чл. 14, част 2 чл. 16 от Закон № 212-FZ:
Тази част от премиите не е фиксирана и се изчислява самостоятелно от притежателя на полицата. Но във всеки случай общият размер на вноските в Пенсионния фонд за 2014 г. (включително горните 17 328,48 рубли) не може да надвишава 138 627,84 рубли. (8 x 5554 rub. x 26% x 12) Клауза 2 Част 1.1 Чл. 14 от Закон № 212-FZ.
Сега да видим как се изчислява споменатата сума на дохода.
| Данъчна система, използвана от индивидуалните предприемачи | Размер на дохода за годината част 8 чл. 14 от Закон № 212-FZ | Ред в декларацията, отразяващ размера на дохода* |
| Плащане на данък върху доходите на физическите лица | Размерът на „предприемаческия“ доход на индивидуален предприемач, който се взема предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица клауза 1 чл. 227 Данъчен кодекс на Руската федерация | Ред 110 (подточка 3.1) на лист В декларацията 3-NDFL Приложение № 1 към Заповед на Федералната данъчна служба от 10 ноември 2011 г. № ММВ-7-3/760@ |
| USNO | Доходът се взема предвид за целите на опростената данъчна система Изкуство. 346.15 Данъчен кодекс на Руската федерация | Ред 210 от раздел 2 на данъчната декларация по опростената данъчна система Приложение № 1 към Заповед на Министерството на финансите от 22 юни 2009 г. № 58н |
| UTII | Размерът на условния доход a Изкуство. 346.29 Данъчен кодекс на Руската федерация | Ред 010 от раздел 3 на декларацията UTII Приложение № 1 към Заповед на Федералната данъчна служба от 23 януари 2012 г. № ММВ-7-3/13@(за изчисляване на годишния доход се сумират стойностите на декларациите за първото и четвъртото тримесечие на годината) |
| Единен земеделски данък | Доход, който се взема предвид за целите на единния данък в земеделието клауза 1 чл. 346.5 Данъчен кодекс на Руската федерация | Ред 010 от раздел 2 на единната данъчна декларация за земеделски данък Приложение № 1 към Заповед на Министерството на финансите от 22 юни 2009 г. № 57н |
| Патентна система | Потенциално изискуем доход, определен от регионалните власти и Членове 346.47, 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация | Декларацията не е подадена Изкуство. 346.52 Данъчен кодекс на Руската федерация |
| Комбинация от режими | Размерът на приходите от дейности по всички приложими режими | - |
* Линейните кодове са дадени в съответствие с ревизиите на декларациите, в сила от 01.01.2014 г.
Разбира се, за онези индивидуални предприемачи, които имат големи доходи и сравнително големи разходи, предложената формула е напълно нерентабилна. В крайна сметка вноските се изчисляват не от разликата между приходите и разходите, а от размера на приходите. Ще трябва да бъдат платени допълнителни вноски, дори ако предприемачът приключи годината със загуба. В закона няма изключения за такива случаи.
Като се има предвид, че до 1 април следващата година повечето индивидуални предприемачи вече ще са платили данъци въз основа на резултатите от 2014 г. (т.е. ще знаят размера на приходите си за годината), за тях няма да е трудно да изчислят „допълнителен“ размер на вноските.
Между другото, как да платите задължителните 17 328,48 рубли. през 2014 г. (изцяло или на части), предприемачът, както и преди, има право да реши сам. Например, може да е по-изгодно за самозванците да плащат вноски на тримесечие, за да минимизират размера на данъка върху платените вноски. клауза 2.1 чл. 346.32 Данъчен кодекс на Руската федерация; Писмо на Министерство на финансите от 23 август 2013 г. № 03-11-09/34637.
И ако видите, че вашият доход, получен от началото на годината, надвишава 300 000 рубли, тогава през останалите месеци на 2014 г. можете да платите не само необходимите 17 328,48 рубли, но и вноски, изчислени като 1% от дохода над лимита. Тогава ще бъде възможно да се намали данъкът за 2014 г. върху тях (това не важи за тези, които използват системата за патентен данък).
Тъй като от 2014 г. не е необходимо да се разпределят вноски към осигурителната и финансираната част, индивидуалният предприемач ще трябва да ги плати наведнъж в KBK за осигурителната част на пенсията и Изкуство. 22.2 от Закона от 15 декември 2001 г. № 167-FZ(на същия, който беше използван през 2013 г Информация от Пенсионния фонд на Руската федерация „За промените в платците на застрахователни премии през 2014 г.“).
За изчисляване и плащане на застрахователни премии в FFOMSВ сравнение с 2013 г. нищо не се е променило за предприемачите. Единствено сумата се увеличи заради увеличената минимална работна заплата. През 2014 г. ще трябва да платите 3399,05 RUB на фонда. (5554 рубли х 5,1% х 12) Част 1.2 Чл. 14 от Закон № 212-FZ.
Как пенсионният фонд ще следи за правилното изчисляване на 1% вноски
Данъчната служба ще предаде информация за доходите на индивидуалните предприемачи на Пенсионния фонд в края на годината не по-късно от 15 юни следващата година. Тоест за първи път такава информация за приходите за 2014 г. ще бъде изпратена едва през 2015 г. част 9 чл. 14 от Закон № 212-FZ
Ако по време на данъчни проверки инспекторите разкрият подценяване на доходите от индивидуален предприемач, те ще прехвърлят тези данни в Пенсионния фонд на Руската федерация в рамките на 5 дни след влизане в сила на решението за търсене на отговорност на предприемача. Част 10 чл. 14 от Закон № 212-FZ. Въз основа на документите, получени от данъчните инспектори, специалистите на PFR ще издават искания на индивидуалните предприемачи за плащане на просрочени задължения, неустойки и глоби. Тоест самите те няма да си правят труда да проверяват доходите на предприемача.
Неприятни последици са предвидени за индивидуален предприемач, който не представя отчети на своя инспекторат преди края на годината, следваща предходната година (освен ако не използва система за патентен данък клауза 1 чл. 119, чл. 346.52 Данъчен кодекс на Руската федерация). Предприемачът не само ще бъде подведен под отговорност от данъчните власти за несвоевременно подаване на декларация, но и служителите на фонда ще съберат от него вноски в максималния възможен размер, тоест 138 627,84 рубли. Част 11 чл. 14 от Закон № 212-FZ