Задължителни плащания за индивидуални предприемачи на година. Вноски в пенсионния фонд на индивидуалните предприемачи

От тази статия ще научите в достъпна форма за размера на вноските във фондове за индивидуални предприемачи за себе си през 2019 г. и по-рано, ще можете самостоятелно да изчислите размера на вноската, вкл. и то за по-малко от година. Запознайте се със случаите, когато индивидуалните предприемачи не могат да плащат застрахователни премии, сроковете за плащане на премии, как да разберете подробностите, да генерирате разписка и да платите сами застрахователните премии.

Фиксираният размер на вноските във фондовете за индивидуалните предприемачи за себе си през 2017 г. е 27 990 рубли. (FFOMS: 4 590 рубли + Пенсионен фонд: 23 400 рубли) + 1% в Пенсионния фонд на Руската федерация върху размера на дохода за годината над 300 000 рубли. Прочетете повече за това по-долу...

Всеки индивидуален предприемач, независимо дали има служители или не, трябва да плаща фиксирани осигурителни вноски в два извънбюджетни фонда - Пенсионния фонд на Руската федерация (PFR) и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (FFOMS). Общият размер на фиксираните вноски във фондовете се изплаща веднъж годишно не по-късно от 31 декември (част 2 на член 16 от Федералния закон № 212-FZ). Освен това можете да го платите наведнъж или на части, основното е, че цялата сума на вноските е платена до 31 декември на текущата календарна година. В случай на неплащане или непълно плащане на застрахователните премии навреме, се начисляват неустойки.

Формулата за изчисляване на вноските се определя от член 14 от Федералния закон № 212-FZ и е, както следва:

Размер на вноската = МРЗ * ТАРИФА * брой месеци

Когато минималната заплата е минималната заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователни премии, ТАРИФА е тарифата на осигурителната вноска в Пенсионния фонд на Руската федерация или Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, установен с член 12 от Федералния закон № 212-FZ.

Пример за изчисляване на вноската в пенсионния фонд за 2019 г

7500 rub. * 26% * 12 = 23 400 rub.

За 2017 г. минималната заплата е 7500 рубли.

За 2016 г. минималната заплата е 6204 рубли.

За 2015 г. минималната заплата е 5965 рубли.

За 2014 г. минималната заплата е 5554 рубли.

За 2013 г. минималната заплата е 5205 рубли.

За 2012 г. минималната заплата е 4611 рубли.

Президентът подписа закон, който прехвърля застрахователните премии под контрола на данъчните власти. От 1 януари 2017 г. ще трябва да плащате вноски за индивидуалните предприемачи не в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване, както преди, а в данъчната служба по мястото на регистрация.

Размерът на вноските във фондовете през 2017 г. е 27 990 рубли, от които:

Размерът на осигурителните вноски към FFOMS през 2017 г. = 4590 рубли.

Размерът на осигурителните вноски в пенсионния фонд през 2017 г. = 23 400 рубли.

Ако доходът на индивидуален предприемач надвишава 300 000 рубли. за 2017 г. вноската за пенсионен фонд се увеличава с допълнителен 1% от превишената сума.

Пример за изчисляване на допълнителна вноска в Пенсионния фонд с доход от 1 000 000 за 2017 г.:

(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 rub.

Размерът на вноските във фондовете през 2016 г. е 23 153,33 рубли, от които:

Размерът на осигурителните вноски към FFOMS през 2016 г. = 3796,85 рубли.

Размерът на осигурителните вноски в пенсионния фонд през 2016 г. = 19 356,48 рубли.

Ако доходът на индивидуален предприемач надвишава 300 000 рубли. за 2016 г. вноската за фонд "Пенсии" се увеличава с допълнителен 1% от превишената сума.

Пример за изчисляване на допълнителна вноска в пенсионния фонд с доход от 500 000 за 2016 г.:

Това плащане към пенсионния фонд трябва да бъде направено не по-късно от 1 април 2017 г. Общото плащане към Пенсионния фонд за 2016 г. е ограничено до сумата от 158 648,69 рубли, която се изчислява въз основа на 8 пъти минималната работна заплата въз основа на член 14 от Федералния закон № 212-FZ.

Размерът на вноските във фондовете през 2015 г. е 22 261,38 рубли, от които:

Размерът на осигурителните вноски към FFOMS през 2015 г. = 3650,58 рубли.

Размерът на осигурителните вноски в пенсионния фонд през 2015 г. = 18 610,80 рубли.

Ако доходът на индивидуален предприемач надвишава 300 000 рубли. за 2015 г. вноската за пенсионен фонд се увеличава с допълнителен 1% от превишената сума.

Пример за изчисляване на допълнителна вноска в Пенсионния фонд с доход от 500 000 за 2015 г.:

(500 000 - 300 000) * 1% = 2000 rub.

Това плащане към пенсионния фонд трябва да бъде направено не по-късно от 1 април 2016 г. Общото плащане към Пенсионния фонд за 2015 г. е ограничено до сумата от 148 886,40 рубли, която се изчислява въз основа на 8 пъти минималната работна заплата въз основа на член 14 от Федералния закон № 212-FZ.

Размерът на застрахователните премии за индивидуални предприемачи през 2014 г. е 20 727,53 рубли, от които:

Размерът на осигурителните вноски към FFOMS през 2014 г. = 3399,05 рубли.

Размерът на осигурителните вноски в пенсионния фонд през 2014 г. = 17 328,48 рубли.

Ако доходът на индивидуален предприемач надвишава 300 000 рубли. за 2014 г. вноската за пенсионен фонд се увеличава с допълнителен 1% от превишената сума. Общото плащане към Пенсионния фонд за 2014 г. е ограничено до сумата от 138 627,84 рубли, която се изчислява въз основа на 8 пъти минималната работна заплата въз основа на член 14 от Федералния закон № 212-FZ.

Размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2013 г. е 35 664,66 рубли, от които:

Размерът на осигурителните вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2013 г. = 3185,46 рубли.

Размерът на осигурителните вноски в пенсионния фонд през 2013 г. = 32 479,20 рубли.

Размерът на застрахователните премии за индивидуални предприемачи през 2012 г. е 17 208,25 рубли, от които:

Размерът на осигурителните вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2013 г. = 2821,93 рубли.

Размерът на осигурителните вноски в пенсионния фонд през 2013 г. = 14 386,32 рубли.

Ако сте се регистрирали като индивидуален предприемач, например в средата на 2015 г., тогава размерът на вноските се изчислява за по-малко от пълна година. Важно е тази сума да се изчисли точно, до стотинка, за да няма просрочени задължения. За да определите каква част от фиксираното плащане трябва да бъде платена преди края на текущата година, изчислете вноските за дните от месеца, в които е извършена регистрацията, а след това вноските за пълните месеци, оставащи до края на годината, и сумата ги нагоре.

Формула за изчисляване на вноската за непълен месец:

Размер на вноската = МРЗ * ТАРИФА / брой дни в месеца * брой работни дни

Пример за изчисляване на вноската в пенсионния фонд за 6 месеца и 12 дни:

Частичен месец: 5 965 rub. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rub.

Пълни месеци: 5965 рубли. * 26% * 6 месеца. = 9305,4 rub.

Общо: 600,35 rub. + 9305,4 rub. = 9 905,75 rub.

внимание!

Индивидуалните предприемачи трябва да изчислят вноските за своето осигуряване от деня, следващ деня на държавната регистрация. Самият ден на държавна регистрация не се изисква да бъде включен в изчислението (част 2 на член 4 от Федералния закон № 212-FZ).

Ако индивидуален предприемач бъде дерегистриран преди края на годината, тогава броят на работните календарни дни трябва да се вземе предвид деня, в който е регистрирано прекратяването на стопанската дейност (част 4.1, член 14 от Федералния закон № 212). -FZ).

За да избегнете грешки в изчисленията, използвайте безплатен онлайн калкулатор за изчисляване на застрахователните премии за индивидуални предприемачи. 

Отговорност за неплащане на стари вноски във фондовете

От 2010 г. териториалните органи на Пенсионния фонд получиха правото да събират принудително просрочени застрахователни премии, както и глоби и неустойки. По-специално, правото да изпраща инструкции до банките длъжници за отписване на сумата на дълга (просрочени вноски, неустойки и глоби) от сметките на неизпълнените задължения без приемане.

Санкциите за забавено плащане на вноски се изчисляват за всеки ден закъснение въз основа на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Неустойките се начисляват за всеки ден забава до деня на плащането (инкасирането) включително.

Случаите, когато предприемачите не плащат застрахователни премии за лична застраховка, са посочени в част 6 на член 14 от Федералния закон № 212-FZ.

Сега няма нужда да търсите формуляр за разписка, образец и подробности за плащане на застрахователни премии към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Услугата на Пенсионния фонд за генериране на платежни документи ще ви помогне да генерирате разписка за плащане на застрахователни премии към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Тази услуга позволява и генериране на разписка за плащане на застрахователни премии, неустойки и глоби за минали периоди. Отпечатваме и изплащаме касовата бележка без комисиона във всяка банка, запазваме платената бележка. Няма такса за плащане на застрахователни премии (част 3, член 24 от Федералния закон № 212-FZ).

За да разберете подробностите за плащане на застрахователни премии към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, използвайте услугата Пенсионен фонд за генериране на платежни документи. По-долу са дадени инструкции стъпка по стъпка за генериране на разписка за плащане на застрахователни премии към Пенсионния фонд на Русия и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване чрез услугата Пенсионен фонд на Русия за генериране на платежни документи, където можете да получите подробности за плащане на осигуровки премии към Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във вашия регион.

2. Отбелязваме, че ние сме застрахователят и избираме нашия субект на Руската федерация;

3. Избираме плащане на застрахователни премии като плащане;

4. Защото Ние не сме работодател, затова избираме индивидуални предприемачи като платци, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица;

5. Тип плащане – ​​плащания през 2017 г., където избираме фонда, към който ще извършим плащането (PFR или FFOMS);

7. По-долу трябва да попълним необходимите полета за генериране на разписка, където трябва да посочим OKTMO (), пълно име, адрес, регистрационен номер в Пенсионния фонд и сумата на плащането;

8. След това можем незабавно да отпечатаме касовата бележка и също да я запазим на нашия компютър като PDF файл, като щракнете върху съответния бутон;

9. Отпечатваме и изплащаме разписката без комисионна във всяка банка, пример за генерирана разписка е представен по-долу.

внимание!Ако сте индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система или UTII, ви съветваме да използвате онлайн услугата Elba, която ще ви напомня за крайните срокове за отчитане, ще ви помогне да изчислите правилно данъците, да подготвите всички необходими отчети и да ги изпратите до данъчната служба чрез Интернет. Той ще ви помогне да изчислявате и плащате застрахователни премии (включително онлайн) и да отчитате за вас и вашите служители пред данъците, пенсионния фонд и фонда за социално осигуряване. Нашият уебсайт предлага изгодни условия за свързване; ако са изминали по-малко от три месеца от регистрацията на вашия индивидуален предприемач, ще получите първата година услуга като подарък. Прочетете повече на линка...

Стопанският субект може да извършва дейността си, като се регистрира в данъчните власти като индивидуален предприемач. Разпоредбите на регулаторните документи възлагат на това лице задължението да изчислява и прехвърля към бюджета фиксирани плащания за задължително осигуряване. Най-важното е, че той трябва да прави това, независимо дали има трудови договори или не.

През 2019 г. няма фундаментални промени, с изключение на увеличението на плащанията с три хиляди осемстотин петдесет и три рубли.

Размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2019 г

Данъчният кодекс на Руската федерация определя сумата, която предприемачът трябва да изпрати в бюджета за задължителна застраховка за себе си. Те включват две части. Можете да ги изчислите на нашите.

Фиксирано плащане

От 1 януари 2018 г. за тези плащания се установява постоянен размер, който е фиксиран в Данъчния кодекс на Руската федерация и не зависи от минималната работна заплата.

По този начин вноските на индивидуалния предприемач трябва да бъдат платени в следните суми:

внимание!При изчислението не се взема предвид дали предприемачът действително е работил или не. Задължението за изчисляване на такива плащания възниква от момента на регистрация в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи и приключва, когато бизнесът бъде затворен.

Когато тези процедури се извършват през цялата година, възниква ситуация, при която дадено лице трябва да преизчисли размера на фиксираните плащания за годината, като вземе предвид действително отработеното време. Количеството трябва да се коригира пропорционално на работното време.

1% върху свръхдохода

Втората част трябва да бъде изплатена на онези индивидуални предприемачи, чийто общ доход надвишава 300 000 рубли.

За определянето му се използва следният алгоритъм:

(Приход на индивидуален предприемач - 300 000)*1%

Предприемачът може да работи едновременно в няколко режима наведнъж, тогава доходът му трябва да се сумира за всеки от тях.

Доходът на предприемача се определя от:

• Ако се прилага UTII, се взема предвид така нареченият условен доход, изчислен съгласно правилата, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Опростено, „доходът“ се основава на размера на действителните приходи, получени от индивидуалния предприемач.
• В случай на опростена система „приходи-разходи“ - въз основа на размера на действително получените приходи. В същото време не е необходимо да се намалява получената стойност с размера на направените разходи - това е от една страна, тъй като спецификите не са посочени в Данъчния кодекс. От друга страна, съдът разгледа делото на Жаринова, в което съдът застана на страната на предприемача и вноските бяха изчислени от разликата в приходите минус разходите.
• В общия режим се вземат предвид доходите, получени от предприемача. В този случай обаче лицето има право да приспадне професионални удръжки от тези доходи.
• За патент прогнозната стойност на патента се използва като доход.

Срокове за плащане на ФП ИП

Нормите на закона установяват изискването за плащане на фиксирани плащания в рамките на определен период от време. Първата сума трябва да бъде изпратена преди края на текущата година, тоест преди 31 декември. В същото време предприемачът решава кога точно и в каква част да плаща вноски.

Стъпка 2. В колоната за избор на платеца посочете „Индивидуален предприемач“, в колоната за избор на типа формуляр „Документ за сетълмент“ изберете „Документ за плащане“. По този начин можете да получите разписка, която да използвате за преводи през банков оператор или да я платите директно на уебсайта с електронни пари.

внимание!При натискане на „Платежно нареждане” в това поле ще се генерира документ за плащане от банкова сметка. В такава ситуация обаче ще трябва да попълните и данните за получателя (Федералната данъчна служба).

Стъпка 3. На тази стъпка се записва KBK кодът за избраното плащане. Трябва да го въведете в колоната и да натиснете клавиша Enter, след което останалите полета ще бъдат попълнени независимо. Кодът трябва да бъде въведен на един ред без интервали или други знаци.

Стъпка 4. Въвежда се информация за получателя на вноски. Първата колона „Адрес на обекта на облагане” трябва да бъде оставена празна. В колоната „FTS код“ трябва да изберете данъчната служба, където се извършва плащането. След това трябва да изберете община от списъка.

Адресът трябва да бъде въведен във формуляра:

Попълнената колона ще изглежда така:

Стъпка 5. На тази стъпка се въвежда информация за бъдещото плащане. Колоната „Статут на лице“ трябва да съдържа код „09“, което означава индивидуален предприемач. Основата за плащане е “TP”, което означава плащане за дадена година. В колоната „Данъчен период” се посочва годината, след което нейният номер се въвежда ръчно в полето. Последното поле съдържа сумата за плащане.

• Размер на вноските на индивидуалния предприемач за себе си през 2019 г
• Осигурителни вноски за пенсия
• Медицински застрахователни премии
• Период на плащане
• Как да генерирам разписка/платежно нареждане?
• Как да намалите опростената данъчна система с размера на вноските за себе си?
• Отчитане на вноските на индивидуалния предприемач за себе си

От 2018 г. размерът на застрахователните премии за себе си е отделен от минималната работна заплата.

От 2017 г. застрахователните премии се администрират от Федералната данъчна служба, а не от Пенсионния фонд. Пълна информация за вноските можете да получите в глава 34 от Данъчния кодекс.

[Внимание!] Застрахователните премии трябва да бъдат платени дори ако вие не водетедейност (или не реализирате печалба).

[Внимание!] С размера на платените застрахователни премии можете да намалите „дохода“ на опростената данъчна система (6%)

Застрахователни премии през 2019г.

До 2018 г. фиксираните застрахователни премии се изчисляваха на база минималната работна заплата в сила към 1 януари на текущата година. От 2018 г. самоплащанията са отделени от минималната работна заплата.

За 2019 г. индивидуален предприемач с годишен доход 300 000 rub. или по-малкоте само плащат 2 плащане за себе си за цялата сума 36 238 търкайте.

Индивидуални предприемачи с годишен доход повече от 300 000 rub.плащат за себе си ( допълнителнокъм горната сума 36 238 рубли) 1% от доходите, превишаване 300 000 rub.

Осигурителни вноски за пенсия

Първоиндивидуалните предприемачи (IP) плащат фиксирани пенсиявноски. Пенсионните вноски през 2019 г. са 29 354 рублина година (7338,5 рубли на тримесечие, 2446,16(6) рубли на месец).

Ако вашият годишен доход надхвърли 300 000 рубли., Трябва да платите допълнително 1% от това излишък не по-късно от 1 юли на следващата година. Например, за една година сте получили 450 000 рубли, което означава, че трябва да платите (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 рубли. Въпреки факта, че по същество тази част от вноските не е фиксирана, те все още се наричат ​​фиксирани. Размерът на пенсионните вноски за 2018 г. е ограничен над сумата от 212 360 рубли, т.е. дори ако сте спечелили 30 милиона рубли за една година (1% от 30 милиона - 300 000 рубли), трябва да платите само 212 360 рубли. (лимит за 2019 г. - 234 832 рубли)

пенсионна вноска под формата "PD (данък)".

Медицински застрахователни премии

Второиндивидуалните предприемачи плащат здравноосигурителни премии. Премията за медицинска застраховка през 2019 г. е 6884 рубли. през годината(т.е. 1721 рубли на тримесечие, 573,6 (6) рубли на месец). Тези вноски се основават на доход над 300 000 рубли. НЕса платени.

Можете да видите пример за попълване на разписка за плащане на медицинска вноска чрез формуляра „PD (данък)“.

Плащане на фиксирани застрахователни премии

1. Условия за плащане - не по-късно от 31 декемвритекуща година. 1% над 300 000 рубли. - не по-късно 1 юлиследващата година.
2. Можете да платите във всяка сума и по всяко време (в рамките на сроковете, посочени в предходния параграф). Изберете схема на плащане, която е по-изгодна за вас (за да намалите опростената данъчна система).
3. Вноските към данъчната служба се плащат на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач.
4. Всички горепосочени разписки се издават във формуляра № PD (данък)или по форма № PD-4sb (данъчен)и се приемат за плащане само в Сбербанк(Ако индивидуален предприемач има разплащателна сметка в която и да е банка, тогава можете да платите от нея, не се начислява допълнителна лихва за това).
5. Ако сте регистриран като индивидуален предприемач не от началото на годината- не е необходимо да плащате такси за цялата година, а само за времето, през което сте регистрирани (за да изчислите точно сумата на плащането и да подготвите всички разписки, използвайте счетоводна услуга).
6. Ако комбинирате дейностите на индивидуален предприемач с работа по трудов договор и работодателят вече плаща вноски за вас, не ви пука трябва даплащат посочените фиксирани такси от името на индивидуалния предприемач.
7. Най-лесният начин да генерирате разписка (или платежно нареждане) за плащане на вноски е да използвате безплатен официаленслужба на Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Намаляване на опростената данъчна система за размера на вноските

1. Данъкът „подоход“ на опростената данъчна система (6%) може да бъде намален с размера на платените фиксирани застрахователни премии.
2. За да се намалят авансовите плащания за опростената данъчна система, вноските трябва да бъдат платени в периода, за който са направени авансовите плащания. Например, искате да намалите авансовото плащане за половин година - това означава, че вноските трябва да бъдат платени не по-къснокрая на шестмесечието - т.е. до 30 юни.
3. Вероятно най-простият и най-изгоден вариант е да плащате вноски към първа четвърт- по този начин можете да намалите авансовото плащане на опростената данъчна система за първото тримесечие и ако след изваждане на размера на платените вноски от авансовото плащане на опростената данъчна система все още остава някаква сума, можете да намалите данък за шестте месеца от него и др.
   • Пример: през първото тримесечие са платени вноски в размер на 10 000 рубли. Доходът за първото тримесечие е 100 000 рубли, 6% от 100 000 рубли. - 6000 rub. Намаляваме авансовото плащане с 10 000 рубли. - оказва се, че за 1-вото тримесечие не е необходимо да се плаща авансово плащане по опростената данъчна система. С 4000 рубли, които остават след изваждане на 6000 - 10 000, можете да намалите авансовото плащане за шест месеца.
4. Можете също да намалите данъка си с размера на вноските, платени от превишаване 300 000 rub. (1% от горницата, която се заплаща най-късно до 1 юли).
5. Не забравяйте да включите във вашата данъчна декларация информация за платените вноски, които намаляват данъка върху опростената данъчна система.

Отчитане на фиксирани такси

Платени квитанции за фиксирани застрахователни премии не забравяйте да запазите.Отчитане от 2012 г. за индивидуални предприемачи без служители (плащащи само вноски за мен) - отменен!. За да разберете дали вашите плащания са достигнали местоназначението си, обадете се във вашата данъчна служба или използвайте услугата „Лична сметка на индивидуален предприемач“.

Горната информация е за индивидуални предприемачи без служители. За индивидуални предприемачи със служители и LLC, информацията на страницата за

Какви ще бъдат вноските на индивидуалния предприемач за себе си през 2016 г.? Това е традиционно наболял въпрос за всички бизнесмени.

Вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация са задължително плащане за всички бизнесмени, които са избрали формата на индивидуален предприемач, за да управляват своя бизнес. Индивидуалният предприемач трябва да извършва плащания независимо от размера на приходите или загубите, които получава.
От първия ден след регистриране на вашия бизнес започват да се начисляват пенсионни вноски.
Тази точка не се взема предвид от много начинаещи бизнесмени: те смятат, че ако няма доходи от правене на бизнес, те не са длъжни да плащат пари на пенсионния фонд. Има много съдебни процедури по тази тема. Освен това съдилищата в повечето случаи са на страната на пенсионния фонд.

Законът предвижда доста тесен списък от случаи, когато плащането на пенсионни вноски е по желание и не подлежи на разширително тълкуване. Това по-специално е отпуск по майчинство до 1,5 години, военна служба, грижа за дете с увреждания от група 1. В същото време предприемаческата печалба в тези периоди трябва напълно да отсъства.

Плащането на пенсионни вноски е задължително и за предприемачите в пенсионна възраст и собствениците на социално ориентиран бизнес. Видът дейност на индивидуалния предприемач в този случай не играе никакво значение.

Задължението за прехвърляне на застрахователни премии на индивидуални предприемачи изчезва само с ликвидацията на статута на предприемач по начина, предвиден в закона.

До 2014 г. плащанията на индивидуалните предприемачи бяха еднакви за всички, независимо от доходите. Но според последните промени в законодателството, самоплащанията зависят от размера на дохода.

През 2013 г. вноските за пенсионния фонд са се увеличили повече от два пъти. По този начин законодателите искаха да затворят дупката в бюджета на пенсионния фонд за сметка на предприемачите. Но на практика рязкото увеличение на данъците доведе до масово затваряне на руски индивидуални предприемачи. За редица предприемачи новото ниво на застрахователните премии се оказа непосилно и направи бизнеса им нерентабилен. В резултат на това Пенсионният фонд получи дори по-малко данъци, отколкото през 2012 г.

Осъзнавайки погрешността на такова рязко увеличение на данъчната тежест, законодателите решиха да приложат диференциран подход към вноските в пенсионния фонд. Според новите правила, които влязоха в сила през 2014 г., предприемачите бяха разделени на две групи:

• Индивидуални предприемачи с малък годишен доход до 300 000 рубли. плащат, както и преди, само фиксирано плащане;
• Индивидуален предприемач с доход над 300 000 рубли. плащат още 1% от доходите, получени над определената сума.

По този начин пенсионните вноски днес се състоят от две части: фиксирано плащане + 1% от излишния доход над 300 000 рубли. Нека разгледаме по-подробно процедурата за изчисление.

Процедурата за изчисляване на фиксираните плащания за индивидуалните предприемачи през 2016 г

Фиксираното плащане на индивидуален предприемач се състои от две части: първата е за пенсионно осигуряване в Пенсионния фонд, втората - за медицинско осигуряване във Фонда за задължително медицинско осигуряване. Преди това вноските в пенсионния фонд бяха разделени на осигурителна и капиталова част от пенсията. Но последният е замразен от правителството от няколко години, така че всички пари отиват за застрахователната част (плащания на настоящи пенсионери, които се вземат предвид в пенсионната сметка на индивидуалния предприемач).

Фиксираните вноски в пенсионния фонд се изчисляват не на базата на действителния доход на предприемача, а на базата на минималната работна заплата. През януари 2016 г. беше 6204 рубли. Всяка година наред с увеличаването на минималната работна заплата се увеличават и осигуровките. Тази година те са нараснали доста незначително: със 745,68 рубли.

Важен момент: въпреки факта, че от юли 2016 г. ще влезе в сила нова минимална работна заплата от 7500 рубли, това няма да се отрази на вноските за себе си. Това се дължи на факта, че вноските на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация имат фиксирана сума, която се определя въз основа на минималната работна заплата, действаща в началото на годината.

Индивидуалните предприемачи плащат застрахователни премии по следните ставки: 26% към Пенсионния фонд и 5,1% към Фонда за задължително медицинско осигуряване. Те са еднакви за всички бизнесмени, независимо от данъчния режим, който прилагат.

Така размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2016 г. ще бъде 6204 * 26% * 12 = 19356,48 рубли.Още 3796,85 rub. трябва да бъдат преведени във фонда за задължително медицинско осигуряване (6204*12*5.1%). Индивидуалните предприемачи, чийто доход в края на годината ще бъде под 300 000 рубли, не трябва да правят допълнителни плащания. 23 153,33 рубли – това са минималните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, при условие че индивидуалният предприемач работи през цялата година.

Как да изчислим размера на застрахователните премии за непълен период за тези предприемачи, които току-що са регистрирали бизнеса си през 2016 г. или са решили да го ликвидират преди края на годината? За изчисляване на удръжките за непълен период се използва следната формула: минимална работна заплата * брой дни на извършване на дейност / брой дни в месеца.

Например индивидуален предприемач е регистриран на 15 март и е дерегистриран на 20 ноември. През март дейностите са извършени за 16 дни, през ноември - 20. Изчисляването на плащането за март ще бъде както следва: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 рубли; за ноември: 20/30*6204*26%=1075,4 rub. Индивидуалният предприемач е работил 7 пълни месеца. Плащането за този период ще бъде 7 * 6204,26% = 11291,3 рубли. По този начин, през периода на своята предприемаческа дейност, индивидуалният предприемач е длъжен да преведе 13 199,2 рубли.

Срокове за плащане на пенсионни вноски

Индивидуалните предприемачи могат да превеждат фиксирани вноски месечно, тримесечно или наведнъж в началото или в края на годината. Това е тяхната разлика от пенсионните вноски за наети служители на индивидуални предприемачи. В този случай вноските трябва да се плащат ежемесечно до 15-о число на месеца, следващ отчетния месец.

Единственият срок: фиксираните плащания трябва да бъдат изплатени преди края на 2016 г. (до 31 декември). От 1 януари 2017 г. ще се начисляват неустойки за просрочени задължения. Струва си да се има предвид, че поради промяна в основния процент, към който е обвързано изчисляването на санкциите, те веднага се увеличиха с 33%.

В допълнение към санкциите, предвидени от закона срещу неизпълнените задължения, индивидуалните предприемачи имат други стимули за навременно плащане на застрахователните премии. По този начин индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“ и на OSNO могат да вземат предвид само действително платени вноски в разходи, които намаляват данъчната основа. Начислените, но непреведени в бюджета плащания не могат да бъдат взети предвид. Това може да доведе до надплащане на данъци.

Индивидуалните предприемачи без служители на опростената данъчна система с обект „доход“ и на UTII имат право да намалят авансовия данък и самия единен данък върху платените вноски. Следователно за такива данъкоплатци е полезно да ги плащат на тримесечие до подаването на условната декларация по UTII или до последния ден на тримесечието по опростената данъчна система.

Не е необходимо да отчитате вноските на индивидуалния предприемач за себе си през 2016 г. Тази форма на отчитане към пенсионния фонд не се използва от няколко години.

Пенсионни вноски от доходи над 300 000 рубли

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии за суми над 300 000 рубли. зависи от данъчната система, избрана от предприемача. За изчисляване на данъчната основа за вноски от доход над 300 000 рубли. взети предвид:

• приходи за опростената данъчна система или OSNO (което е важно да се отбележи: индикаторът се взема без намаление с размера на разходите);
• потенциална печалба от UTII и PSN.

Когато се комбинират няколко данъчни режима, приходите от тях се сумират. Важно е да се има предвид, че изчисляването на това допълнително плащане се контролира от представители на Пенсионния фонд. Те получават информация за доходите, получени от предприемача за годината от данъчната служба въз основа на подадените декларации.

Плащането се изпраща само към Пенсионния фонд; тези удръжки не се изпращат към Фонда за задължително медицинско осигуряване. Парите могат да бъдат изплатени до края на годината, но крайният срок е 15 март 2017 г. (за доходи, получени през 2016 г.).

Нека дадем пример. Предприемачът спечели 350 000 рубли през 2016 г. на опростената данъчна система, още 120 000 рубли. възлиза на неговия потенциален доход от работа по „вменението“. Общи приходи за 2016 г. - 470 000 рубли. Данък към пенсионния фонд от 1% трябва да бъде платен върху 170 000 рубли: (470 000-300 000)*1%. 1700 търкайте. трябва да бъдат преведени в допълнение към фиксираното плащане.

Удръжките от свръхдоход не могат да бъдат безкрайно големи. Максималният размер на вноските в пенсионния фонд е определен със закон. Изчислява се като осем пъти минималната заплата, умножена по броя на месеците и осигурителния процент (6204 * 8 * 12 * 26%).

Така максималният размер на пенсионните вноски през 2016 г. е 154 851,84 рубли. (това е с 5965,44 рубли повече от миналата година).

Въпреки многобройните спорове за това дали е възможно да се вземат предвид вноските в Пенсионния фонд от свръхдоход като част от разходите или да се намалят авансите за тях, Министерството на финансите все пак призна това плащане за задължително и го приравни към фиксираните, а също допуска възможността за осчетоводяването му като разход, който намалява приходите или авансите.