एलएलसी कौन से करों का भुगतान करता है? एलएलसी संस्थापक कौन से कर का भुगतान करता है? संगठन कौन से कर का भुगतान करते हैं? एक संगठन प्रति वर्ष कौन से कर का भुगतान करता है।

एलएलसी बनाने के बाद, प्राथमिकता वाले मुद्दों में से एक बनाए गए संगठन के लिए कराधान प्रणाली का विकल्प है। आर्थिक जिम्मेदारी के इस रूप में कई बारीकियाँ और कुछ विशेषताएं हैं। गतिविधि के प्रकार, उद्यम के नकद कारोबार और कई अन्य कारकों के आधार पर, सीमित देयता कंपनियों की कराधान प्रणालियाँ भिन्न हो सकती हैं।

प्रिय पाठक! हमारे लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करते हैं, लेकिन प्रत्येक मामला अद्वितीय है।

अगर तुम जानना चाहते हो अपनी समस्या का सटीक समाधान कैसे करें - दाईं ओर दिए गए ऑनलाइन सलाहकार फ़ॉर्म से संपर्क करें या फ़ोन द्वारा कॉल करें।

यह तेज़ और मुफ़्त है!

हृदय विफलता के प्रकार

करों और योगदान वाले उद्यमों पर कर लगाने की सभी प्रणालियों को 5 प्रकारों में विभाजित किया गया है:

• सामान्य प्रणाली;
• सरलीकृत प्रणाली;
• पेटेंट;
• एकीकृत कृषि विज्ञान;

प्रत्येक प्रणाली की अपनी विशेषताएं होती हैं। पारंपरिक प्रणाली को छोड़कर सभी प्रणालियों का उपयोग कुछ मामलों में किया जाता है, जो कई कारकों पर निर्भर करते हैं:

• आय की राशि;
• उद्यम की गतिविधि का प्रकार;
• आर्थिक गतिविधि के रूप;

सामान्य

व्यक्तिगत उद्यमी, बदले में, निश्चित योगदान का भुगतान करता है।

किसी संगठन की कर प्रणाली का पता कैसे लगाएं

किसी व्यवसाय को पंजीकृत करते समय, इसे स्वचालित रूप से पारंपरिक कर प्रणाली पर रखा जाता है।

यदि कोई संगठन "सरलीकृत" होना चाहता है, तो संबंधित आवेदन 5 दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाता है। एक सप्ताह के भीतर, कर कार्यालय इस अनुरोध पर प्रतिक्रिया देता है, जो इंगित करता है कि कंपनी को कौन सी कराधान प्रणाली प्राप्त हुई है।

यदि कंपनी बहुत समय पहले पंजीकृत हुई थी और कुछ कारणों से कराधान प्रणाली वर्तमान में अज्ञात है, तो आप पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में एक लिखित आवेदन जमा कर सकते हैं या अपने कर निरीक्षक से पता कर सकते हैं।

सामान्य व्यवस्था के तहत एलएलसी कौन से करों का भुगतान करता है?

कर अवधि एक चौथाई है.

कर स्थानांतरित करने और घोषणा दाखिल करने की समय सीमा महीने के 20वें दिन से अधिक नहीं है, जो तिमाही के अंत के बाद होती है।

इस कर की गणना निम्नानुसार की जाती है: इनपुट वैट (प्राप्त चालान के आधार पर) आउटपुट वैट (जारी चालान पर) की राशि से घटाया जाता है। आने वाले सभी दस्तावेजों को खरीद पुस्तक में और बाहर जाने वाले दस्तावेजों को बिक्री पुस्तक में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए। कर अधिकारियों के साथ समस्याओं से बचने के लिए, करदाता के पास अपने खर्चों का दस्तावेजी सबूत होना चाहिए। प्राप्त चालानों पर वैट दस्तावेज़ जारी करने की तारीख के अनुरूप तिमाही और बाद की अवधि दोनों में कर आधार को कम कर सकता है। आप पहले से वैट नहीं काट सकते. यदि गणना के परिणामस्वरूप प्राप्त कर राशि सकारात्मक है, तो इसे बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए, यदि नकारात्मक है, तो कर बजट से प्रतिपूर्ति के अधीन है, जिससे अगली तिमाही के लिए भुगतान इसी राशि से कम हो जाएगा। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रत्येक उद्यम को कटौती के सुरक्षित प्रतिशत से परिचित होना चाहिए, जिसकी राशि प्रत्येक क्षेत्र के लिए निर्धारित की जाती है। यह जानकारी सभी लोकप्रिय लेखांकन संसाधनों पर पोस्ट की गई है।

2. आयकर.

कर अवधि एक वर्ष है।

कर स्थानांतरित करने और घोषणा दाखिल करने की समय सीमा उस वर्ष के 28 मार्च से अधिक नहीं है जो कर अवधि की समाप्ति के बाद आती है।

अग्रिम हस्तांतरित करने और निपटान जमा करने की समय सीमा महीने के 28वें दिन से अधिक नहीं है जो रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद आती है।

उन संगठनों के लिए जिनकी बिक्री आय, चार तिमाहियों के परिणामों के आधार पर, प्रत्येक तिमाही के लिए 10 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है, अग्रिम भुगतान के लिए एक विशेष मासिक प्रक्रिया प्रदान की जाती है (कर संहिता के अनुच्छेद 286)। कर आधार की गणना करने के लिए, वैट को छोड़कर आय को वैट को छोड़कर व्यय की मात्रा से कम करना आवश्यक है। उसी समय, लागत लेखांकन रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार किया जाना चाहिए, जो विभिन्न प्रकार की लागतों के लिए कई बारीकियों और प्रतिबंधों का प्रावधान करता है। कर की दर 20% है.

3. संपत्ति कर.

कर अवधि एक वर्ष है।

कर स्थानांतरित करने और घोषणा दाखिल करने की समय सीमा कर अवधि की समाप्ति के बाद आने वाले वर्ष के 30 मार्च से अधिक नहीं है।

रिपोर्टिंग अवधि - 3, 6, 9 महीने।

अग्रिम हस्तांतरित करने और निपटान जमा करने की समय सीमा महीने के 30वें दिन से पहले नहीं है, जो रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद होती है।

इस कर के भुगतानकर्ता एलएलसी हैं जो अपनी बैलेंस शीट पर किसी भी संपत्ति को शामिल करते हैं। कर का आधार उनकी औसत वार्षिक लागत है, जिसकी गणना एक विशेष सूत्र का उपयोग करके की जाती है। आकार क्षेत्रीय स्तर पर निर्धारित होता है और 2.2% से अधिक नहीं हो सकता।

सरलीकृत व्यवस्था के तहत एलएलसी कौन से करों का भुगतान करता है?

सरलीकृत कराधान प्रणाली में प्रतिस्थापन वैट का भुगतान, साथ ही लाभ और संपत्ति पर कर शामिल है।

कर अवधि एक वर्ष है।

कर स्थानांतरित करने और घोषणा दाखिल करने की समय सीमा उस वर्ष के 31 मार्च से अधिक नहीं है जो कर अवधि की समाप्ति के बाद आती है।

रिपोर्टिंग अवधि - 3, 6, 9 महीने।

अग्रिम हस्तांतरित करने की समय सीमा महीने के 30वें दिन से अधिक नहीं है जो रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद आती है। एलएलसी रिपोर्टिंग अंतरिम निपटान प्रस्तुत करने का प्रावधान नहीं करती है।

कर आधार की गणना करने के दो तरीके हैं, जिनमें से एक को करदाता द्वारा "सरलीकृत" प्रणाली पर स्विच करते समय चुना जाना चाहिए:

1. आय-व्यय *15%। सरलीकृत कर प्रणाली के लिए लागतों की संरचना कला द्वारा निर्धारित की जाती है। 346.16 टैक्स कोड। एक महत्वपूर्ण बारीकियां यह है कि कर की गणना करते समय, केवल वास्तव में भुगतान की गई लागत को ही ध्यान में रखा जा सकता है। करदाता को आय और व्यय का बही-खाता रखना भी आवश्यक है।

2. आय *6%। इस मोड का उपयोग करने के लिए लागत लेखांकन की आवश्यकता नहीं होती है, जो ऑडिट और लेखांकन को बहुत सरल बनाता है।

यूटीआईआई का उपयोग करने वाली एलएलसी कौन से करों का भुगतान करती है?

यूटीआईआई शासन कुछ प्रकार की गतिविधियों में लगे संगठनों के लिए अनिवार्य है: खुदरा व्यापार, व्यक्तिगत सेवाएं, यात्री परिवहन, अचल संपत्ति के पट्टे और कुछ अन्य। एकल कर में संपत्ति और आय कर भी शामिल नहीं हैं।

कर अवधि एक चौथाई है.

कर भुगतान की समय सीमा तिमाही के अंत के बाद आने वाले महीने के 25वें दिन से पहले की नहीं है।

घोषणा दाखिल करने की अंतिम तिथि तिमाही की समाप्ति के बाद आने वाली महीने की 20वीं तारीख से अधिक नहीं है।

यूटीआईआई की गणना एलएलसी के राजस्व और व्यय पर निर्भर नहीं करती है, यह कानून द्वारा स्थापित संकेतकों के आधार पर की जाती है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि विभिन्न प्रकार की गतिविधियों का संचालन करने वाला संगठन यूटीआईआई को सामान्य या सरलीकृत प्रणालियों के साथ-साथ लागू कर सकता है।

बजट के अन्य भुगतान।

एलएलसी अभी भी कौन से करों का भुगतान करता है? इस प्रश्न का उत्तर उसके कार्य की विशिष्टता पर भी निर्भर करता है। एक उद्यम परिवहन, जल, खनिज निष्कर्षण कर, उत्पाद शुल्क का भुगतानकर्ता हो सकता है और एकीकृत कृषि कर व्यवस्था लागू कर सकता है। इसके अलावा, प्रत्येक नियोक्ता को वेतन और शुल्क का भुगतान करना होगा। कर भुगतान की प्रारंभिक गणना से उद्यमी को लागत के क्रम का आकलन करने और एलएलसी के लिए कौन सी कराधान प्रणाली चुनने का निर्णय लेने की अनुमति मिलेगी।

कोई कंपनी कितना कर चुकाती है यह इस बात पर निर्भर करता है कि वह किस कराधान व्यवस्था में है।

विशेष व्यवस्थाएँ - सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर, यूटीआईआई - किसी कंपनी को वैट आदि जैसे कुछ करों से छूट प्रदान करती हैं।

इस प्रकार के कर भुगतान के बजाय, एक विशेष एकल कर स्थापित किया जाता है, जो चुने हुए शासन के तहत रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किया जाता है।

संघीय भुगतानों के अलावा, सभी संगठन करों का भुगतान करते हैं जो कराधान की वस्तु की उपस्थिति से निर्धारित होते हैं: परिवहन, भूमि, जल और समान कर।

2019 में एलएलसी को कौन से कर परिवर्तनों का इंतजार है?

आइए सरलीकरण, एक कर और एक सामान्य कराधान प्रणाली पर नजर डालें।

सरलीकृत कराधान प्रणाली

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर की दर चुने गए तरीके पर निर्भर करती है। उनमें से केवल दो हैं - आयऔर आय घटा व्यय.

यदि एलएलसी अपनी आय पर कर का भुगतान करना चुनता है, तो कर की दर 6% होगी।

यानी, आपको कंपनी के चालू खाते में प्राप्त किसी भी राशि पर 6% कर का भुगतान करना होगा।

दूसरे मामले में, आय उत्पादन व्यय की मात्रा से कम हो जाएगी और कर की दर अलग होगी - आय और व्यय के बीच अंतर का 15%।

खाते में जो जमा किया गया था, उसमें से हम जो खर्च करते थे उसे घटा देते हैं और शेष राशि में से हम 15% का भुगतान करते हैं

कर के बोझ का एक महत्वपूर्ण हिस्सा उन करों से बना होता है जिनका एलएलसी मूल्यांकन करता है और पेरोल फंड से भुगतान करता है।

ये व्यक्तिगत आयकर (पूर्व में आयकर) और सामाजिक निधि में बीमा योगदान हैं: पेंशन निधि, सामाजिक बीमा निधि और अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि।

पिछले वर्षों में, पेंशन फंड में योगदान को कर्मचारियों की उम्र के आधार पर बीमा और पेंशन के वित्त पोषित भागों में विभाजित किया गया था। भुगतानों को उपार्जन के अनुसार विभाजित किया गया था।

2019 से, कंपनी सभी अर्जित राशियों का भुगतान केवल पेंशन के बीमा भाग में एक भुगतान में करेगी। पेंशन फंड स्वयं प्राप्त योगदान को वितरित करेगा।

2019 से सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने के लिए आय सीमा की राशि में वृद्धि हुई है। अब 2019 की तीन तिमाहियों के लिए इसकी राशि 150 मिलियन रूबल होनी चाहिए।

यदि 1 अक्टूबर, 2019 तक एलएलसी की आय इस सीमा से अधिक हो जाती है, तो सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार खो जाता है और करों की गणना सामान्य प्रणाली के अनुसार की जाती है।

हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि, 2019 से, "सरलीकृत" उद्यमों को भी कर प्राधिकरण और सांख्यिकीय कार्यालय को वित्तीय विवरण प्रस्तुत करना आवश्यक है।

आरोपित आय पर एक ही कर

यूटीआईआई की राशि जो एलएलसी को 2019 में भुगतान करनी होगी, भौतिक संकेतकों (स्टोर या कैफे का क्षेत्र, कर्मचारियों की संख्या, आदि) और फेडरेशन (K2) और संघीय केंद्र के घटक संस्थाओं द्वारा स्थापित गुणांक के आधार पर स्थापित की जाती है। (K1).

2019 में, डिफ्लेटर गुणांक 1.798 निर्धारित किया गया था।

एलएलसी के लिए सामान्य कराधान प्रणाली

OSNO के तहत, एक सीमित देयता कंपनी एक संघीय करदाता है:

• वैट (मूल्य वर्धित कर) - सामान्य वैट दर 20% है, हालाँकि, एक विशेष सूची में दर्शाई गई कुछ वस्तुओं/सेवाओं के लिए, यह 10% या 0% हो सकती है;
• - कर की दर है: संघीय बजट के लिए - 2%, फेडरेशन के विषय के बजट के लिए - 18%। साथ ही, सभी राशियों को निकटतम पूर्ण रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है;
• - संपत्ति के औसत वार्षिक मूल्य का 2.2% की आधार दर, अचल संपत्तियों के बुक वैल्यू के आधार पर गणना की जाती है।
• व्यक्तिगत आयकर - परिवर्तनों ने केवल संपत्ति कटौती को प्रभावित किया जो नागरिकों को आवास की खरीद के लिए प्रदान की जाती है। अब रियल एस्टेट की खरीद पर दिए जाने वाले ब्याज पर अलग से कटौती होगी। कर एजेंट के रूप में एलएलसी पर लागू होने वाली व्यक्तिगत आयकर दरें नहीं बदली हैं: कर्मचारी की आय से 13% और संस्थापक की आय (लाभांश) से 13% रोका जाता है।

2019 में बीमा प्रीमियम परिवर्तन के अधीन नहीं थे - लागू दरें समान रहीं: रूसी संघ के पेंशन कोष के लिए - 22%, सामाजिक बीमा कोष के लिए - 2.9%, अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए - 5.1%।

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार बढ़ा दिया गया है - अब यह 865 हजार रूबल है।

इस सीमा से अधिक वेतन की अर्जित राशि सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान के लिए कर आधार में शामिल नहीं है, और पेंशन कोष के लिए बीमा योगदान की संचय दर 10% तक कम हो जाएगी।

ट्रांसपोर्ट टैक्स में महंगी कारों पर टैक्स की दरें बदल गई हैं.

यदि एलएलसी की बैलेंस शीट पर एक कार है जिसकी कीमत 3 मिलियन रूबल से अधिक है, तो कर की गणना बढ़ते गुणांक को ध्यान में रखते हुए की जानी चाहिए, जो 1.1 से 3.0 तक होगी।

गुणांक का विशिष्ट आकार कार की उम्र और लागत पर निर्भर करता है।

उपयोगी लेख

यदि आपने पहले ही तय कर लिया है कि आपके उद्यम का कानूनी रूप एक सीमित देयता कंपनी होगी, तो अब आपको कराधान प्रणाली का प्रकार चुनना चाहिए।

आखिरकार, यह वह कारक है जो 2011 में एलएलसी द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों के साथ-साथ ब्याज दरों के पूरे सेट को प्रभावित करता है जिसे कंपनी को अपनी व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के परिणामस्वरूप बजट में योगदान करना होगा।

यह समझने के लिए कि 2011 में एलएलसी को कौन से करों का भुगतान करना होगा, आइए चरण दर चरण कराधान के प्रकारों को देखें।

कराधान प्रणालियाँ 4 प्रकार की होती हैं:

1. सरलीकृत प्रणाली या सरलीकृत कर प्रणाली;
2. पारंपरिक प्रणाली या OSNO;
3. एकीकृत कृषि कर;
4. आरोपित आय या यूटीआईआई पर एकल कर।

अंतिम दो कराधान प्रणालियाँ संगठन की विशिष्ट प्रकार की गतिविधियों (उदाहरण के लिए, कृषि उत्पादों का उत्पादन या प्रसंस्करण) पर अधिक लागू होती हैं, और, इसके अलावा, एलएलसी के संस्थापकों को स्वयं इन प्रणालियों में से किसी एक को चुनने का अधिकार नहीं है) . इसलिए, पहले दो पर विस्तार से विचार किया जाना चाहिए।

ओएसएनओ को इसकी जटिलता से अलग किया जाता है, जिसमें लेखांकन और कर दोनों का पूर्ण लेखांकन बनाए रखना शामिल है। इस कर प्रणाली को चुनते समय सबसे पहली चीज़ जो आपको करनी चाहिए वह है एक सक्षम और अनुभवी एकाउंटेंट का चयन करना और विशेष सॉफ़्टवेयर स्थापित करना।

जहां तक ​​ब्याज दरों और ओएसएनओ के साथ काम करने वाले एलएलसी द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों का सवाल है, यहां उनकी एक सूची दी गई है:

OSNO के लिए LLC कर 2011, 2012:

1. मूल्य वर्धित (वैट) - 18%; इसका भुगतान हर तिमाही में किया जाता है, चाहें तो इसे 3 महीने तक किस्तों में भी चुकाया जा सकता है। वैट राशि की पुष्टि के लिए एक चालान का उपयोग किया जाता है।
2. लाभ पर - 20%;
3. संपत्ति के लिए - 2.2%;
4. यूएसटी (व्यक्तियों को पारिश्रमिक से) 26%।

इसके बाद, कर की राशि की गणना करें, यह जानते हुए कि साधारण आय पर कर लगाने के लिए ब्याज दर 6% है, और यदि आय पर कर लगाने के लिए व्यय की राशि कम की जाती है, तो यह 15% है। बेशक, यदि आपके एलएलसी में महत्वपूर्ण व्यय (आय की तुलना में) हैं, तो कर आय घटाकर व्यय करना अधिक लाभदायक होगा, अन्यथा, केवल संगठन की आय को कर के लिए एक वस्तु के रूप में उपयोग करना अधिक लाभदायक होगा।

अब आइए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत 6% की दर से कर योगदान की गणना के उदाहरण को देखें (आइए कराधान की वस्तु के रूप में आय को ही लें)।

आइए मान लें कि व्यावसायिक गतिविधियों के रिपोर्टिंग माह के दौरान, एलएलसी को निम्नलिखित परिणाम और संकेतक प्राप्त हुए:

1. कुल राजस्व - 300,000 रूबल;
2. पेरोल - 50,000 रूबल;
3. विभिन्न व्यय (निश्चित और परिवर्तनीय दोनों) - RUB 70,000।

आइए गणना करें कि एलएलसी 2011 रिपोर्टिंग माह के लिए कौन से करों का भुगतान करेगा:

1. व्यक्तिगत आयकर - 50,000 * 13% (व्यक्तिगत आयकर दर) = 6,500 रूबल;
2. पेंशन निधि में योगदान - 50,000 * 14% = 7,000 रूबल;
3. सामाजिक बीमा कोष में योगदान - 50,000 * 0.2% = 100 रूबल;
4. एकल कर - 300,000 * 6% = 18,000 रूबल;
5. कानून के अनुसार, हम एकल कर से पेंशन फंड में योगदान काट सकते हैं (लेकिन एकल कर राशि का 50% से अधिक नहीं, यानी 9,000 रूबल से अधिक नहीं) 18,000 - 7,000 = 11,000 रूबल।
6. हमारे द्वारा चुकाए गए करों की कुल राशि होनी चाहिए: 6,500+7,000+100+11,000=24,600 रूबल।
7. अब आइए गणना करें कि संगठन के खाते में कितना रहना चाहिए: 300,000 - 70,000 - 24,600 - (50,000 - 6,500) = 161,900 रूबल। यह एलएलसी का लाभ है।
8. अब हम 9% की दर से व्यक्तिगत आयकर में योगदान का भुगतान करते हुए स्वयं और अन्य शेयरधारकों को लाभांश अर्जित कर सकते हैं। यदि पूरी राशि लाभांश में जाती है, तो व्यक्तिगत आयकर होगा: 161,900 * 9% = 14,571 रूबल।

यह इस प्रश्न का उत्तर है कि एलएलसी 2011 में कौन से करों का भुगतान करता है।

अंत में, कृपया ध्यान दें कि कर्मचारियों को उच्च वेतन की तुलना में उच्च लाभांश का भुगतान करना अधिक लाभदायक है, क्योंकि वेतन की गणना करते समय व्यक्तिगत आयकर कर की दर 13% है, और लाभांश का भुगतान करते समय - केवल 9%। समग्र रूप से संगठन के लिए लाभ स्पष्ट हैं।

2013 में एलएलसी कौन से करों का भुगतान करता है?

एलएलसी के लिए 2012-2013 में कर भुगतान की शर्तें कितनी बदल गई हैं? करों का भुगतान चुनी गई कराधान प्रणाली पर निर्भर करेगा। वर्तमान में, रूस में मुख्य कर व्यवस्थाएँ OSNO (सामान्य कर प्रणाली), UTII (आय पर एकीकृत कर), सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत कराधान प्रणाली) हैं।

चुने गए ओएसएनओ के साथ, संगठनों को कर और लेखांकन रिकॉर्ड पूरी तरह से बनाए रखना होगा।

2012 में, OSNO LLC ने निम्नलिखित करों का भुगतान किया:

• कर्मचारियों का "वेतन" कर
• संगठन संपत्ति कर (क्षेत्रीय दर, 2.2% से अधिक नहीं)
• आयकर (दर 20%)
• मूल्य वर्धित कर - वैट (टैरिफ दरें 10%, 18%)।

ओएसएनओ पर एलएलसी करों का भुगतान करने की वही प्रक्रिया 2013 में भी रहेगी, गणना प्रक्रिया और संरचना नहीं बदलेगी।

यूटीआईआई 2013 के तहत एक एलएलसी करों का भुगतान कैसे करता है?

एक संगठन जिसने यूटीआईआई कर प्रणाली को चुना है उसे आयकर, संपत्ति कर और वैट का भुगतान करने से छूट दी गई है। इस मामले में एकल कर का भुगतान आरोपित (वास्तविक के बजाय) आय के संकेतकों के आधार पर किया जाता है, जो प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए व्यक्तिगत रूप से स्थापित किया जाता है। यूटीआईआई कानून द्वारा स्थापित कुछ प्रकार की गतिविधियों पर लागू होता है और रूसी संघ के सभी घटक संस्थाओं में मान्य नहीं है। यूटीआईआई का उपयोग 2013 तक अनिवार्य था।

1 जनवरी 2013 से, यूटीआईआई में परिवर्तन स्वेच्छा से किया जाता है। इस व्यवस्था के तहत, करों का भुगतान तिमाही में एक बार किया जाना चाहिए। भुगतान के लिए देय यूटीआईआई की राशि निर्धारित करने के लिए, आरोपित आय की राशि को कर आधार के रूप में लिया जाता है, यूटीआईआई दर इस राशि का 15% है;

यूटीआईआई कर के अलावा, संगठन को पेरोल करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जिसकी गणना कर्मचारियों को भुगतान से की जाती है, यानी व्यक्तिगत आयकर रोकना और बीमा योगदान स्थानांतरित करना।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके एलएलसी को कौन से करों का भुगतान करना होगा?

छोटे व्यवसायों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली (सरलीकृत कराधान प्रणाली) जैसे एक प्रकार का कराधान है। एलएलसी के लिए सामान्य कर (ओएसएनओ) के बजाय "सरलीकृत कर" के उपयोग के कई निर्विवाद फायदे हैं: सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करते समय, संगठन को न केवल आयकर, वैट जैसे करों का भुगतान करने से छूट मिलती है। संपत्ति कर, लेकिन, इसके अलावा, कुछ लाभ प्राप्त करता है और कम रिपोर्ट प्रस्तुत करता है, जो काफी महत्वपूर्ण है। इसके अलावा, सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करते समय, आप स्वतंत्र रूप से कराधान की वस्तु चुन सकते हैं - उदाहरण के लिए, "आय" (या "आय घटा व्यय"), जिसके आधार पर एकल कर का भुगतान किया जाएगा। 6% या 15% क्या चुनें, इसके बारे में हमारे विशेष लेख में और पढ़ें।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन स्वेच्छा से किया जाता है। इस कर व्यवस्था में परिवर्तन की अधिसूचना संक्रमण के वर्ष से पहले के वर्ष के 31 दिसंबर से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि ऐसी अधिसूचना निर्धारित अवधि के भीतर प्रदान नहीं की जाती है, तो एलएलसी अगले कैलेंडर वर्ष तक सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने के अधिकार से वंचित है।

शुभ दोपहर, प्रिय पाठकों! आज हमने आपके लिए फिर से "सारांश" लेखों में से एक बनाया है, जिसमें हम एक विषय के बारे में संक्षेप में बात करते हैं और साथ ही हमारी वेबसाइट पर पोस्ट किए गए अन्य लेखों के लिंक जोड़ते हैं - कहने के लिए, हम सब कुछ एक ही स्थान पर एकत्र करते हैं!

आज के लेख का विषय कर और भुगतान है जो एक उद्यमी को भुगतान करना होगा यदि उसका व्यवसाय है। इससे पहले, हमने इसी तरह का एक लेख प्रकाशित किया था।

एलएलसी के अधिक सुविधाजनक लेखांकन के लिए, हर कोई इसका उपयोग करता है जै सेवा.

एलएलसी चयनित कराधान प्रणाली के अनुसार कर लगाता है

कानूनी संस्थाओं के लिए, हमारे पास केवल चार तरीके हैं: सामान्य और 3 विशेष। . इसका उपयोग केवल व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है। यह पता चला है कि एलएलसी भुगतान करता है:

• आयकर प्लस वैट - यदि कानूनी इकाई ओएसएनओ पर है;
• (यहां आप आधार का चयन कर सकते हैं - ) - यदि सरलीकृत संस्करण का उपयोग कर रहे हैं;
• यूटीआईआई (आरोपित आय से, जिसकी गणना भौतिक संकेतक को लाभप्रदता और गुणांक की स्थापित राशि से गुणा करके की जाती है) - यदि आपने प्रतिरूपण पर स्विच किया है;
• (कर की गणना का आधार आय घटाकर व्यय है) - यदि, एक कृषि उत्पादक के रूप में, आपने एकल कृषि कर प्लस वैट पर स्विच किया है, तो भुगतान करने की बाध्यता 01/01/2019 से शुरू की गई थी।

मैं आपको याद दिला दूं कि कानूनी संस्थाओं के लिए प्रारंभिक व्यवस्था OSNO है। इस मोड में, कंपनी आयकर (20%) स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। बाकी मोड खास हैं इसलिए हर कोई इनका इस्तेमाल नहीं कर सकता.

उनमें से प्रत्येक पर स्विच करने के पैरामीटर अलग-अलग हैं, लेकिन मुख्य हैं:

• सरलता के लिए - राजस्व की राशि;
• यूटीआईआई के लिए - गतिविधि का प्रकार;
• एकीकृत कृषि कर के लिए - एक कानूनी इकाई को कृषि उत्पादक के रूप में वर्गीकृत करना।

गतिविधि की प्रकृति से संबंधित अन्य कर/भुगतान

आपको जिन करों का भुगतान करना होगा (यह कंपनी के काम की विशिष्टताओं पर निर्भर करता है) उनमें शामिल हो सकते हैं:

• जल कर - यदि गतिविधि जल सेवन या जल निकायों की सतह के उपयोग से संबंधित है;
• परिवहन और भूमि कर - यदि एलएलसी संबंधित वस्तुओं का मालिक है;
• संगठनात्मक संपत्ति कर - यदि कानूनी इकाई की बैलेंस शीट पर अचल संपत्तियां हैं;
• जुआ व्यवसाय कर - यदि आप प्रासंगिक प्रकार की गतिविधियों में लगे हुए हैं;
• उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के उत्पादन/बिक्री पर कर;
• खनिज निष्कर्षण कर और उपमृदा के उपयोग के लिए भुगतान - यदि गतिविधि खनिज संसाधनों आदि के निष्कर्षण से संबंधित है;
• जीव-जंतु/जलीय जैविक संसाधनों के उपयोग के लिए शुल्क।

ये कर किसी भी तरह से इस बात पर निर्भर नहीं करते कि आप विशेष व्यवस्था का उपयोग करते हैं या नहीं। यदि, कर कानून के अनुसार, आप सूची में दर्शाए गए किसी भी कर के भुगतानकर्ता के रूप में पहचाने जाते हैं, तो आपको इस कर (या भुगतान) का भुगतान करना होगा।

अपने कर्मचारियों के वेतन पर कर और भुगतान एलएलसी

प्रत्येक संगठन में ऐसे कर्मचारी होते हैं जिन्हें रोजगार अनुबंध के तहत और कुछ मामलों में - जीपीसी समझौते के तहत काम पर रखा जाता है। इसका मतलब यह है कि नियोक्ता को यह करना होगा:

• कर एजेंट के रूप में कार्य करें और कर्मचारी के वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोकें;
• कोई नियोक्ता अपने कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे कर सकता है?

पहले मामले में, कंपनी वेतन से 13% व्यक्तिगत आयकर रोक लेती है, जिसे अनुबंध के अनुसार उसे अपने कर्मचारी को भुगतान करना होगा - यह राशि राज्य के बजट में स्थानांतरित कर दी जाती है, बाकी कर्मचारी को जाती है।

सामान्य सूत्र है: (कर्मचारी की मासिक आय - कर कटौती) *13%।

दूसरे मामले में, कंपनी एक नियोक्ता के रूप में कार्य करती है और उसे प्रत्येक कर्मचारी के लिए योगदान देना होगा, जिसे जाना होगा। योगदान की गणना उस आय से की जाती है जो एलएलसी अपने कर्मचारियों को भुगतान करती है।

दरें हैं:

• पेंशन फंड के लिए - 22%;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि के लिए - 5.1%;
• सामाजिक बीमा कोष के लिए - 2.9%।

कुल 30%.

साथ ही, आय की मात्रा पर सीमाएं हैं जिनसे योगदान की गणना की जाती है।

रूस के पेंशन फंड के लिए, 2019 में यह सीमा 1,150 हजार रूबल के बराबर है: यदि कर्मचारी की आय (राशि चालू वर्ष के 1 जनवरी से संचयी है) इस राशि से अधिक हो जाती है, तो योगदान दर घटकर 10% हो जाएगी .

अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए, ऐसी कोई सीमा स्थापित नहीं है, लेकिन सामाजिक बीमा कोष के लिए यह 865 हजार रूबल है: इस राशि से अधिक होने के बाद, सामाजिक बीमा कोष में योगदान का भुगतान नहीं किया जाता है।
उसी समय, हम ध्यान दें: पहले मामले में, एलएलसी आवश्यक रूप से अपने कर्मचारियों के लिए योगदान का भुगतान करता है, दूसरे में, योगदान स्थानांतरित किया जाता है यदि ऐसा कोई खंड जीपीसी समझौते में शामिल है।