आयकर रिटर्न भरना। आयकर रिटर्न आयकर नया फॉर्म भरने की प्रक्रिया

आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया अग्रिम भुगतान करने की विधि पर निर्भर करती है। आयकर पर अग्रिम भुगतान करने के तीन तरीके हैं:

• त्रैमासिक;
• मासिक, वास्तविक लाभ पर आधारित;
• मासिक, पिछली तिमाही में प्राप्त लाभ के आधार पर।

हर कोई त्रैमासिक कर का भुगतान नहीं कर सकता। सबसे पहले, संगठनात्मक संरचनाओं की एक निश्चित सूची है जो केवल त्रैमासिक रूप से अग्रिम भुगतान करती है। इनमें बजटीय संस्थान, विदेशी कंपनियों के प्रतिनिधि कार्यालय, व्यक्तिगत गैर-लाभकारी संगठन आदि शामिल हैं।

दूसरे, केवल वे संगठन जिनकी पिछली चार तिमाहियों में आय औसतन 15,000,000 रूबल से अधिक नहीं थी, वे त्रैमासिक अग्रिम भुगतान के हकदार हैं। प्रत्येक तिमाही के लिए.

अन्य संगठन मासिक कर का भुगतान करते हैं। वैसे, नव निर्मित संगठनों को भी त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करने का अधिकार है, लेकिन केवल महीने या तिमाही के आय संकेतकों के अनुसार एक निश्चित बिंदु तक।

आयकर की रिपोर्ट किसे करनी चाहिए?

घोषणा को शीर्षक पृष्ठ और शीट 02 के परिशिष्टों से भरा जाना चाहिए। इसके बाद, शीट 03-09 को भरा जाना चाहिए यदि संगठन ने इस तरह के संचालन को अंजाम दिया है।

आवश्यक अनुभाग पूरे होने के बाद, आपको शीट 02 "कॉर्पोरेट आयकर की गणना" और अनुभाग 1 भरना शुरू करना चाहिए।

आइये इस आदेश का पालन करें.

शीर्षक पृष्ठ भरना

शीर्षक पृष्ठ भरते समय, संगठन का टिन और केपीपी उसके शीर्ष पर दर्शाया जाता है। यह डेटा पंजीकरण दस्तावेजों से लिया जा सकता है। वे यूनिफ़ाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ के उद्धरणों और आंकड़ों के दस्तावेज़ों में हैं। ध्यान देने योग्य एक महत्वपूर्ण बिंदु: सबसे बड़ा करदाता शीर्षक पृष्ठ पर उस चेकपॉइंट को इंगित करता है जिसे अंतरजिला निरीक्षणालय द्वारा सौंपा गया था।

प्रारंभिक घोषणा जमा करते समय, आपको "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में "0" दर्ज करना चाहिए। यदि कोई संगठन अपने आयकर रिटर्न को स्पष्ट करता है, तो समायोजन संख्या इंगित की जाती है, जो "1" से शुरू होती है और फिर इस पर निर्भर करती है कि डेटा को कितनी बार सही किया गया है।

"कर (रिपोर्टिंग) अवधि (कोड)" फ़ील्ड में, आपको उस कर (रिपोर्टिंग) अवधि का कोड इंगित करना चाहिए जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जा रही है। हमारे मामले में, यह 9 महीने है, या जनवरी से सितंबर तक की अवधि के लिए। कोड क्रमशः 33 और 43।

आयकर रिटर्न संगठन के पंजीकरण के स्थान पर जमा किया जाता है। ऐसा करने के लिए, घोषणा में उस कर प्राधिकरण का कोड दर्शाया जाना चाहिए जिसके क्षेत्र में कंपनी पंजीकृत है। अपना कोड भूल गये? फिर कर सेवा का उपयोग करें.

"स्थान पर (लेखा) (कोड)" पंक्ति में, उस क्षमता के आधार पर कोड दर्ज करें जिसमें संगठन घोषणा प्रस्तुत करता है। इसलिए, उदाहरण के लिए, कोड 214 इंगित करें - "एक रूसी संगठन के स्थान पर जो सबसे बड़ा करदाता नहीं है।"

पुनर्गठन या परिसमापन के लिए समर्पित लाइनों के ब्लॉक पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। तथ्य यह है कि यह डेटा किसी उत्तराधिकारी या परिसमाप्त संगठन द्वारा भरा जा सकता है।

इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि कानूनी उत्तराधिकारी विलय की गई कंपनी के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करता है, तो विलय (पुनर्गठित) की गई कंपनी का डेटा इन पंक्तियों में भरा जाता है। किसी भी स्थिति में, उत्तराधिकारी संगठन के टिन और केपीपी को शीर्षक पृष्ठ के शीर्ष पर दर्शाया गया है।

पुनर्गठन कोड प्रक्रिया के परिशिष्ट 1 में पाए जा सकते हैं, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3/572 द्वारा अनुमोदित किया गया है।

आयकर रिटर्न का शीर्षक पृष्ठ भरने का एक उदाहरण (खंड)

शीट 02 में संलग्नक भरना

व्यवहार में, परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 तक घोषणा भरना शुरू करने की प्रथा है। आखिरकार, परिशिष्ट संख्या 1 और 2 से शीट 02 में जानकारी के सही प्रतिबिंब के लिए निर्दिष्ट परिशिष्ट से डेटा आवश्यक है। लेखक को याद रखना चाहिए कि यह परिशिष्ट, विशेष रूप से, मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की बिक्री या असाइनमेंट समझौते के तहत संचालन जैसे कार्यों को दर्शाता है।

परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02 में रिपोर्टिंग (कर अवधि) के दौरान प्राप्त संगठन की आय के बारे में जानकारी शामिल है। पंक्तियाँ 011-014 बिक्री राजस्व के लिए अभिप्रेत हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि संगठन किन कार्यों में संलग्न है। परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02 की पंक्ति 010 पर, बिक्री से आय की कुल राशि का संकेत दिया जाना चाहिए।

इस पंक्ति का डेटा भी पंक्ति 040 में आता है। पंक्ति 101-106 का उद्देश्य गैर-परिचालन आय को प्रतिबिंबित करना है।

परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02 को भरने का एक उदाहरण, थोक बिक्री में लगे एक संगठन की घोषणा का अंश

शीट 02 का परिशिष्ट 2 उत्पादन और बिक्री, गैर-परिचालन व्यय और घाटे से जुड़ी लागतों को दर्शाता है। इस मामले में, कर लेखांकन डेटा और लेनदेन पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए, जिसके सामान्य सिद्धांत लेखांकन नीति में बताए गए हैं।

इसलिए, उदाहरण के लिए, पंक्तियाँ 010-030 प्रत्यक्ष व्यय को दर्शाती हैं। और पंक्तियाँ 040-041 अप्रत्यक्ष खर्चों को दर्शाती हैं।

वैसे, परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 में डेटा के आधार पर पंक्तियाँ 080-110 भरी जाती हैं। इसीलिए घोषणा को भरना ऊपर बताए गए सहायक अनुभाग से शुरू होता है।

पंक्तियाँ 200-206 गैर-परिचालन व्ययों को दर्शाती हैं।

क्या आपने रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 54 के प्रावधानों के आधार पर पिछले वर्षों के आधार को वर्तमान अवधि में समायोजित किया है? फिर पंक्तियाँ 400-403 भरें। पंक्तियों में पिछली अवधियों में कर आधार की अधिकता की मात्रा प्रतिबिंबित होनी चाहिए। यह इस सूचक द्वारा है कि रिपोर्टिंग अवधि का आधार कम हो जाता है।

शीट 02 का परिशिष्ट क्रमांक 4 पिछले वर्षों के घाटे को घटाकर कर आधार को दर्शाता है। हालाँकि, आवेदन केवल पहली तिमाही और संपूर्ण कर अवधि के लिए घोषणा में शामिल है। इसे 9 माह में न भरें।

परिशिष्ट संख्या 5 से शीट 02 उन संगठनों द्वारा भरा जाता है जिनके अलग-अलग प्रभाग हैं। इस मामले में आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया में कई विशिष्ट विशेषताएं हैं। विशेष रूप से, वे मूल संगठन और प्रभाग के कारण कर आधार के हिस्से की गणना और कर अवधि के दौरान विभाजन के समाप्त होने की स्थिति से संबंधित हैं।

परिशिष्ट संख्या 6, 6ए और 6बी से शीट 02 को केवल समेकित समूहों के प्रतिभागियों द्वारा भरा जाना चाहिए।

शीट भरना 03-09

शीट 03-09 को भरना उनमें दर्शाए गए कार्यों द्वारा निर्धारित किया जाता है।

आयकर रिटर्न की शीट 03 केवल उन कर एजेंटों द्वारा भरी जाती है जो राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों पर लाभांश और ब्याज का भुगतान करते हैं।

और शीट 04 भरी जाती है यदि संगठन को, उदाहरण के लिए, रूसी और विदेशी संगठनों में इक्विटी भागीदारी से लाभांश प्राप्त होता है।

शीट 05 प्रतिभूतियों या वायदा लेनदेन के वित्तीय उपकरणों के साथ लेनदेन को रिकॉर्ड करने के आधार के रूप में कार्य करता है।

शीट 06 गैर-राज्य पेंशन निधियों के लिए अभिप्रेत है। शीट भरने की प्रक्रिया में एक जटिल संरचना होती है और यह काफी हद तक कर कानून के अनुप्रयोग पर निर्भर करती है।

शीट 07 लक्षित व्यक्तियों द्वारा भरी जाती है - उदाहरण के लिए, गैर-लाभकारी संगठन और अन्य संगठन जिनके पास लक्षित राजस्व (लक्षित वित्तपोषण) एचओए संगठन हैं।

और अंत में, शीट 09 और परिशिष्ट 1 उन संगठनों द्वारा भरे जाते हैं जो एक नियंत्रित विदेशी कंपनी (सीएफसी) के संबंध में व्यक्तियों को नियंत्रित कर रहे हैं।

घोषणा के आवश्यक सहायक अनुभाग और व्यक्तिगत शीट पूरी होने के बाद, आपको शीट 02 को भरने के लिए आगे बढ़ना चाहिए।

शीट 02 भरना

शीट 02 इसके परिशिष्टों में निर्दिष्ट डेटा के आधार पर भरी गई है।

पंक्तियाँ 010-050 आय और व्यय को दर्शाती हैं, जिसके आधार पर परिणामी लाभ या हानि की गणना की जाती है।

उदाहरण के लिए, पंक्ति 010 को परिशिष्ट 1 से शीट 02 की पंक्ति 040 के आधार पर भरा जाता है। परिशिष्ट 1 से शीट 02 की पंक्ति 100 से गैर-परिचालन आय की राशि को पंक्ति 020 में स्थानांतरित किया जाता है।

शीट 02 की पंक्तियाँ 030 और 040 शीट 02 के परिशिष्ट संख्या 2 में डेटा के आधार पर परिलक्षित होती हैं।

लाइन 060 पर, लाभ या हानि की गणना एक सरल सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

पृष्ठ 060 = पृष्ठ 010 + पृष्ठ 020 - पृष्ठ 030 - पृष्ठ 040 + पृष्ठ 050

शीट भरने का उदाहरण 02. आय, व्यय और परिणामों पर डेटा भरने का टुकड़ा

वैसे, यदि परिणाम नकारात्मक है, यानी संगठन को नुकसान हुआ है, तो माइनस वाला संकेतक लाइन 060 पर दर्शाया गया है!

पंक्ति 100 घोषणा में निर्दिष्ट सूत्र के अनुसार आयकर के लिए कर आधार की गणना करती है। कर की गणना के लिए आधार संकेतक लाइन 120 पर दर्शाया गया है।

लाइन 140 पर आपको आयकर दर (20%) डालनी चाहिए, जो संघीय (3%) और क्षेत्रीय (17%) में विभाजित है। यह एक सामान्य क्षेत्रीय दर है, जिसका मूल्य क्षेत्र कम कर सकता है।

शीट भरने का उदाहरण 02. दर पर डेटा भरने का टुकड़ा

शीट भरने का उदाहरण 02. कर गणना डेटा भरने का टुकड़ा

इस प्रकार, पंक्तियाँ 210-230 रिपोर्टिंग अवधि के लिए अग्रिमों को दर्शाती हैं। हमारे मामले में यह है:

• 2017 के 9 महीने;
• जनवरी-सितंबर 2017.

आयकर रिटर्न की शीट 02 की पंक्तियाँ 210-230 केवल अर्जित अग्रिम भुगतान को दर्शाती हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि कोई संगठन पिछली तिमाही के लाभ के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान स्थानांतरित करता है, तो 9 महीनों के लिए ये पंक्तियाँ वर्तमान 2017 के आधे वर्ष के लिए घोषणा की शीट 02 की पंक्तियों 180 और 290 का योग दर्शाती हैं।

प्राप्त वास्तविक लाभ के आधार पर मासिक कर का भुगतान करने वाले संगठन पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा पर अग्रिम भुगतान की राशि 210-230 पंक्तियों पर इंगित करते हैं (जनवरी-अगस्त पंक्तियाँ पिछली घोषणा की 180-200)।

ऐसा भी हो सकता है कि पिछली अवधि के लिए अर्जित अग्रिम भुगतान की राशि अगली रिपोर्टिंग अवधि के अंत में गणना की गई कर की राशि से अधिक हो। फिर अधिक भुगतान जोड़ दिया जाता है, जिसे शीट 02 की पंक्ति 280-281 पर प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

शीट 02 की पंक्तियाँ 240-260 का उद्देश्य रूस के बाहर भुगतान किए गए कर को प्रतिबिंबित करना है। वर्तमान अवधि में हानि की स्थिति में निर्दिष्ट कर जमा करने की प्रक्रिया और हस्तांतरण के समय की अपनी विशेषताएं हैं।

पंक्तियाँ 265-267 ट्रेडिंग शुल्क को दर्शाती हैं। यह जानकारी राजधानी के व्यापार प्रतिनिधियों के लिए प्रासंगिक है।

शीट 02 की पंक्तियों 270-281 पर, आपको अतिरिक्त या कम भुगतान किए जाने वाले कर का संकेत देना चाहिए। अर्जित अग्रिम भुगतान को ध्यान में रखें।

पंक्तियाँ 290-340 अगली तिमाही के लिए प्रगति को दर्शाती हैं। यह पंक्ति उस संगठन द्वारा भरी जाती है जो पिछली तिमाही में प्राप्त लाभ के आधार पर मासिक रूप से आयकर स्थानांतरित करता है। इन पंक्तियों में अग्रिम भुगतान प्रतिबिंबित होना चाहिए जो संगठन को अगली तिमाही के दौरान हस्तांतरित करना होगा।

वैसे, पंक्तियाँ 320-340 अगले 2018 की पहली तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की राशि दर्शाती हैं।

भुगतान की जाने वाली या कम की जाने वाली कर की अंतिम राशि धारा 1 में दर्शाई जानी चाहिए। यदि आपके पास सभी आवश्यक जानकारी है तो इसे भरना मुश्किल नहीं होगा।

घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जिम्मेदारी

एक सामान्य नियम के रूप में, यदि कोई संगठन असामयिक घोषणाएँ प्रस्तुत करता है, तो यह एक अपराध है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 106, रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 2.1)।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के तहत जुर्माना कर की राशि का 5 प्रतिशत है जिसे घोषणा के आधार पर भुगतान किया जाना चाहिए (अतिरिक्त भुगतान किया जाना चाहिए), लेकिन निर्धारित अवधि के भीतर स्थानांतरित नहीं किया गया था।

हालाँकि, रिपोर्टिंग अवधि के लिए आयकर रिटर्न देर से जमा करने के लिए किसी संगठन पर रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के तहत जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है। बात यह है कि वर्ष के दौरान संगठन अग्रिम स्थानांतरित करता है, न कि कर। इसलिए, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के प्रावधान ऐसे मामलों में लागू नहीं किए जा सकते हैं। लेकिन रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 126 के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है।

चलिए हम आपको याद दिलाते हैं!त्रुटि रहित तैयारी और आयकर रिटर्न जमा करने के लिए, "मेरा व्यवसाय" ऑनलाइन सेवा का उपयोग करें। सेवा स्वचालित रूप से रिपोर्ट तैयार करती है, उनकी जाँच करती है और उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजती है। आपको व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय जाने की आवश्यकता नहीं होगी, जिससे निस्संदेह न केवल समय की बचत होगी, बल्कि घबराहट भी होगी।आप अभी इस लिंक के माध्यम से सेवा तक निःशुल्क पहुंच प्राप्त कर सकते हैं।

आयकर रिटर्न एक करदाता द्वारा अपनी गतिविधियों की एक निश्चित अवधि के दौरान अपनी गतिविधियों के परिणामों के आधार पर कर सेवा को प्रस्तुत किया गया एक वित्तीय रिपोर्टिंग दस्तावेज है। KND क्लासिफायरियर 1151006 के अनुसार दस्तावेज़ कोड स्वीकृत। घोषणा उन निवासी और अनिवासी कंपनियों द्वारा प्रस्तुत की जाती है जिनकी रूस में स्थायी प्रतिष्ठान हैं या रूसी संघ के क्षेत्र में आय प्राप्त करते हैं, साथ ही समेकित समूहों के सदस्य भी हैं।

आयकर के लिए कर आधार रिपोर्टिंग अवधि के दौरान करदाता द्वारा प्राप्त आय है। कर की दर 20% है. कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 274, कर आधार, पहले से संकेतित दर से भिन्न दर पर लगाया जाता है, करदाता द्वारा अलग से निर्धारित किया जाता है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 284 के खंड 1)। इसके अलावा, लेनदेन के लिए आय और व्यय का लेखांकन, जिसके लिए अध्याय 25 के अनुसार, एक अलग लेखांकन प्रक्रिया प्रदान की जाती है, को अलग से रखा जाना चाहिए।

2017 के लिए आयकर रिटर्न में शामिल हैं:

• शीर्षक पृष्ठ (शीट 01);
• धारा 1 की उपधारा 1.1, जो अग्रिम भुगतान और कॉर्पोरेट आयकर को प्रदर्शित करती है। यह उपधारा गैर-लाभकारी संगठनों, विशेष आर्थिक क्षेत्रों के निवासियों, साथ ही कर एजेंटों द्वारा प्रस्तुत नहीं की जाती है;
• शीट 02, जिसके आधार पर कर की गणना की जाती है;
• परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02, जो बिक्री और गैर-परिचालन आय से आय प्रदर्शित करता है;
• परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02, उत्पादन और बिक्री से जुड़े खर्चों के साथ-साथ गैर-परिचालन खर्चों और उनके बराबर घाटे को प्रदर्शित करता है।

यदि व्यवसाय इकाई प्रासंगिक गतिविधियों (उदाहरण के लिए, कंपनी के अलग-अलग प्रभागों की उपस्थिति में प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन) का संचालन करती है, तो शेष शीट भरी जाती हैं। घोषणा प्रस्तुत करने की विधि अन्य समान दस्तावेजों (करदाता द्वारा व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा, इलेक्ट्रॉनिक रूप से) के समान है। उन कंपनियों के लिए अपवाद बनाया गया है जिनके रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक है। ऐसी संस्थाओं को केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। नियम का उल्लंघन करने पर करदाता को 200 रूबल का जुर्माना लगता है। हालाँकि, कर सेवा किसी भिन्न प्रारूप में रिपोर्टिंग स्वीकार करने से इनकार नहीं कर सकती है।

घोषणा जमा करने की समय सीमा 30 मार्च, 2017 तक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के खंड 3 के अनुसार)। देर से जमा करने के लिए, संगठन टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 (कर राशि का 5%, लेकिन 30% से अधिक नहीं, और देरी के प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए 1000 रूबल से कम नहीं) के अनुसार जुर्माना देने के लिए बाध्य है। ). हालाँकि, यह ध्यान देने योग्य है कि यदि करदाता अग्रिम भुगतान गणना प्रस्तुत करने में विफल रहा, तो वह इसके लिए ज़िम्मेदार नहीं है।

2018 के लिए आयकर रिटर्न रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3/572@ के आदेश द्वारा अनुमोदित फॉर्म में तैयार किया गया है। आपको याद दिला दें कि यह 2016 की वार्षिक रिपोर्टिंग के बाद से प्रभावी है। यानी, हमने पूरे 2017 में एक ही आयकर रिटर्न फॉर्म जमा किया।

आप हमारी वेबसाइट पर वर्तमान फॉर्म में 2018 के लिए आयकर रिटर्न डाउनलोड कर सकते हैं।

2018 में आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा इस प्रकार है:

• पहली तिमाही के लिए - 28 अप्रैल से पहले नहीं;
• आधे साल के लिए - 30 जुलाई से पहले नहीं;
• 9 महीने के लिए - 29 अक्टूबर से पहले नहीं;
• वर्ष के लिए - 28 मार्च 2019 से पहले नहीं।

अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा के बारे में और जानें।

2018 के लिए आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया को फॉर्म के समान आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था और यह संबंधित नियामक अधिनियम के परिशिष्ट संख्या 2 में निहित है। . 2018 के लिए आयकर रिटर्न भरने के उदाहरण पर विचार करते समय, आपको यह ध्यान में रखना चाहिए कि नए रिपोर्ट फॉर्म और पिछले आयकर फॉर्म के बीच अंतर जुड़े हुए हैं:

• व्यापार कर की शुरूआत,
• नियंत्रित विदेशी उद्यमों पर आयकर लगाने की व्यवस्था की शुरुआत;
• कई करदाताओं के लिए कम कर दरों की मंजूरी (उदाहरण के लिए, एफईजेड क्रीमिया में काम करने वालों के लिए; नागरिकों के लिए सामाजिक सेवाओं में लगी कंपनियां, आदि);
• संबंधित पक्षों के साथ लेनदेन के मामले में करदाताओं के लिए कर आधारों को स्वतंत्र रूप से समायोजित करने की प्रक्रिया का स्पष्टीकरण।

इस लेख में घोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया के बारे में और पढ़ें।

आयकर रिटर्न भरने का नमूना

2018 के लिए आयकर रिटर्न भरने का एक नमूना हमारी वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है।

घोषणा पत्र की शीटों और पंक्तियों को भरने का इस आलेख में विस्तार से वर्णन किया गया है।

और यह मत भूलो कि यदि यह पता चला है कि पिछली अवधि के लिए आयकर की गणना पर डेटा को स्पष्ट करने की आवश्यकता है, तो घोषणा को उस फॉर्म पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए जो इन अवधि के दौरान लागू था।

आप हमारी वेबसाइट पर 2015 या 2016 की रिपोर्टिंग अवधि के लिए स्पष्टीकरण के लिए आयकर रिटर्न (फॉर्म) भी डाउनलोड कर सकते हैं।

इसके अलावा, वांछित वर्ष के लिए आवश्यक रिपोर्टिंग फॉर्म संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर "कर और लेखा रिपोर्ट" अनुभाग (http://format.nalog.ru/) में हमेशा उपलब्ध रहते हैं। वहां आप इलेक्ट्रॉनिक और कागजी रूप में घोषणा प्रस्तुत करने के नियमों से भी परिचित हो सकते हैं।

परिणाम

रिपोर्ट तैयार करने से पहले, हमेशा सुनिश्चित करें कि आप जो फॉर्म भरने जा रहे हैं वह अद्यतित है। स्पष्टीकरण हमेशा उसी फॉर्म में प्रस्तुत करें जो स्पष्ट किए जाने की अवधि के दौरान प्रभावी था। आप हमारी वेबसाइट पर उन्हें भरने के लिए नवीनतम रिपोर्टिंग फॉर्म और नमूने हमेशा पा सकते हैं।

2018 की चौथी तिमाही समाप्त हो रही है, अब मासिक रिपोर्ट के बारे में न भूलकर, रिपोर्टिंग की तैयारी करने का समय है। यहां एक तालिका है जहां 2018 की चौथी तिमाही के लिए रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा है, जो कानून द्वारा स्थापित है।

हमने आपके लिए कर रिपोर्टिंग की समय सीमा और नामों के साथ एक सुविधाजनक तालिका तैयार की है, जिसमें रिपोर्टिंग फॉर्म भरते समय बुखसॉफ्ट कार्यक्रम के साथ काम करने के निर्देशों के लिंक भी शामिल हैं।

बुकसॉफ्ट प्रोग्राम से अकाउंटेंट के व्यक्तिगत कैलेंडर का उपयोग करें। रिपोर्ट जमा करने, कर और बीमा योगदान स्थानांतरित करने के साथ-साथ कर्मचारियों को भुगतान करने की वर्तमान समय सीमा का पता लगाएं। आप अपने लिए एक कैलेंडर बना सकते हैं. फिर प्रोग्राम आपके ईमेल पते पर महत्वपूर्ण तिथियों के अनुस्मारक भेजेगा। इसका उपयोग मुफ्त में करें:

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2018 की चौथी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग तालिका

घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा (गणना)		रिपोर्टिंग नाम	किसे प्रस्तुत करना चाहिए	बुक्सॉफ्ट का उपयोग करके कैसे भरें
कागज पर	इलेक्ट्रॉनिक रूप से
हार नहीं मानता	01/25/2019 तक	2018 की चौथी तिमाही के लिए वैट रिटर्न	वैट का भुगतान करने वाली कंपनियां (वैट कर एजेंटों सहित) और कला के खंड 5 में सूचीबद्ध व्यक्ति। 173 रूसी संघ का टैक्स कोड
28 मार्च 2019 तक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80 के खंड 3 में सूचीबद्ध संगठन)	28 मार्च 2019 तक	2018 के लिए आयकर रिटर्न	ओएसएन पर कंपनियां (त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करते समय)
01/30/2019 तक (यदि कर्मचारियों की संख्या 25 लोगों से अधिक नहीं है)	01/30/2019 तक	2018 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना	सभी कंपनियाँ और व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता हैं
01/21/2019 तक (यदि कर्मचारियों की संख्या 25 लोगों से अधिक नहीं है)	01/21/2019 तक	2018 के लिए फॉर्म 4-एफएसएस	अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए नियोक्ता* और बीमाकर्ता (बीमा प्रमाण पत्र के साथ संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी, लेकिन कर्मचारियों के बिना)
04/01/2018 तक (यदि कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है)	04/01/2019 तक	2018 के लिए संपत्ति कर रिटर्न	संगठन जो संपत्ति कर का भुगतान करते हैं**
04/01/2019 तक (यदि कर्मचारियों की संख्या 25 लोगों से अधिक नहीं है)	04/01/2019 तक	2018 के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल	व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट*
01/21/2019 तक	01/21/2019 तक	2018 की चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई पर घोषणा	व्यक्तिगत उद्यमी और कंपनियाँ - आरोपित कर के भुगतानकर्ता
01/21/2019 तक (यदि कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है)	01/21/2019 तक	2018 के लिए एकल सरलीकृत घोषणा	व्यावसायिक संस्थाएँ, साथ ही कला के खंड 2 की शर्तों को पूरा करती हैं। रूसी संघ के 80 टैक्स कोड	हम बुक्सॉफ्ट ऑनलाइन में गतिविधि की अनुपस्थिति में एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं
हार नहीं मानता	01/21/2019 तक	2018 की चौथी तिमाही के लिए प्राप्त और जारी किए गए चालान का लॉग	कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी जो वैट के लिए कर एजेंट नहीं हैं, लेकिन रिपोर्टिंग अवधि के दौरान आवंटित वैट के साथ चालान प्राप्त या जारी किए हैं	हम प्राप्त और जारी किए गए चालान 2018 की लॉगबुक सौंपते हैं

* संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी और व्यक्ति, व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पुरस्कार देने वाले भुगतानकर्ता।
** संपत्ति कर का भुगतान करने की प्रक्रिया रूसी संघ के प्रत्येक घटक इकाई में क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा व्यक्तिगत रूप से स्थापित की जाती है, इसलिए किसी विशिष्ट क्षेत्र में त्रैमासिक भुगतान रद्द किया जा सकता है; अपनी संघीय कर सेवा के साथ इस बारीकियों की जांच करें।

2018 की चौथी तिमाही में मासिक रिपोर्टिंग

त्रैमासिक रिपोर्ट जमा करते समय, 2018 की चौथी तिमाही की मासिक रिपोर्टिंग के बारे में न भूलें। मासिक रूप से दो प्रकार की रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती हैं:

• फॉर्म एसजेडवी-एम;
• मासिक अग्रिम भुगतान के लिए आयकर रिटर्न।

अक्टूबर, नवंबर और दिसंबर 2018 के लिए एसजेडवी-एम फॉर्म की जानकारी रूसी संघ के पेंशन फंड में अपने कर्मचारियों के लिए बीमाकर्ता के रूप में कार्य करने वाले नियोक्ताओं द्वारा प्रस्तुत की जाती है। आपको रिपोर्ट करनी होगी:

• अक्टूबर के लिए 15 नवंबर 2018 से पहले नहीं;
• नवंबर के लिए 17 दिसंबर 2018 से पहले नहीं;
• दिसंबर के लिए - 15 जनवरी 2019 से पहले नहीं।

भरने की प्रक्रिया और आयकर घोषणा फॉर्म को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3/572 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। यह इस पर निर्भर करता है कि कंपनी आयकर पर अग्रिम भुगतान करती है - त्रैमासिक या मासिक - संबंधित रिटर्न दाखिल करने की आवृत्ति पर निर्भर करता है। हमने तालिका में संकेत दिया है कि 2018 के लिए घोषणा पत्र कब जमा करना है। मासिक आधार पर अग्रिम भुगतान करते समय, आयकर रिटर्न पिछली अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले कर कार्यालय को भेजा जाना चाहिए।

हम आपको 2018 की चौथी तिमाही के परिणामों के आधार पर रिपोर्टिंग अभियान में शुभकामनाएं देते हैं, और बुक्सॉफ्ट ऑनलाइन सिस्टम में सुविधाजनक "कैलेंडर" आपको रिपोर्ट जमा करने की अगली नियत तारीख के बारे में बताएगा जो आपके द्वारा तैयार की जानी आवश्यक है। कंपनी।

आइए हम सनी येकातेरिनबर्ग से नाइस एलएलसी के लिए एक घोषणा पत्र भरने के उदाहरण का उपयोग करके मुख्य बिंदुओं पर ध्यान दें। लेकिन पहले, आइए आयकर रिटर्न दाखिल करने के सामान्य मुद्दों के बारे में बात करते हैं।

2017 में आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा

रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर आयकर रिटर्न जमा करने की समय सीमा: एक सामान्य नियम के रूप में: 04/28/17, 07/28/17, 10/28/17 (सोमवार 10/30/17 को स्थानांतरित किया जाएगा)। करदाताओं के लिए जो वास्तविक लाभ के आधार पर मासिक भुगतान की गणना करते हैं: रिपोर्टिंग माह के बाद महीने का 28वां दिन। वर्ष के अंत में घोषणा प्रस्तुत करने की अंतिम तिथि 28.03.18 है।

रूसी संघ का टैक्स कोड इस घोषणा के आधार पर इसके जमा करने की स्थापित तिथि से प्रत्येक माह के लिए देय कर की अवैतनिक राशि का 5% जुर्माना लगाने का प्रावधान करता है, लेकिन घोषणा के तहत राशि का 30% से अधिक नहीं। और 1,000 रूबल से कम नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119)। इसके अलावा, देर से घोषणा प्रस्तुत करने के लिए संगठन के अधिकारियों (निदेशक या मुख्य लेखाकार) पर 300 से 500 रूबल (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.5) की राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है। महत्वपूर्ण!कर अधिकारी रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए खातों पर लेनदेन को निलंबित नहीं कर सकते हैं (सर्वोच्च न्यायालय का निर्णय दिनांक 27 मार्च, 2017 संख्या 305-केजी16-16245)।

2017 की पहली तिमाही के लिए आयकर रिटर्न कौन और कहाँ जमा करता है?

संगठनों को प्रत्येक रिपोर्टिंग और कर अवधि के अंत में कर अधिकारियों को घोषणाएँ प्रस्तुत करनी होती हैं:

• उसके स्थान पर,
• अलग-अलग प्रभागों के स्थान पर (प्रत्येक या चयनित जिम्मेदार)।

सबसे बड़े करदाताओं के रूप में वर्गीकृत करदाता सबसे बड़े करदाताओं के रूप में पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करते हैं। यदि संगठन में कर्मचारियों की संख्या 100 से अधिक है तो कर अधिकारियों को घोषणाएं दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जाती हैं।

इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर रिटर्न जमा करने की प्रक्रिया का पालन करने में विफलता पर 200 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119.1) का जुर्माना लगता है।

2017 की पहली तिमाही के लिए आयकर रिटर्न फॉर्म

घोषणा पत्र, साथ ही घोषणा के इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3/572@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

2017 में इनकम टैक्स रिटर्न में क्या बदलाव हुआ?

मुख्य परिवर्तन:

1) शीर्षक पृष्ठ पर कोई "एमपी" फ़ील्ड नहीं है;

2) व्यापार कर को दर्शाने के लिए लाइनें जोड़ी गई हैं, जिसकी राशि से करदाता को रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट में भुगतान किए गए आयकर को कम करने का अधिकार है;

3) शीट 02 में, एक नई पंक्ति 351 दिखाई दी है - "20% की कर दर पर गणना की गई कर की राशि और कम कर दरों का उपयोग करके गणना की गई कर की राशि के बीच का अंतर।" यह पंक्ति क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में प्रतिभागियों द्वारा भरी जानी चाहिए;

4) कोड की सूची स्पष्ट कर दी गई है (घोषणा प्रस्तुत करने का स्थान, करदाताओं के प्रकार, आय के प्रकार, आदि);

5) घोषणा के परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 में, पंक्ति 110 और 130, जो पहले नियत तारीख के बाद दावों के कार्यान्वयन से जुड़ी आय और व्यय को प्रतिबिंबित करने के लिए उपयोग की जाती थीं, को बाहर रखा गया है। घोषणा के परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 203 को भी बाहर रखा गया है, जिसकी आवश्यकता 2015 से समाप्त हो गई है। 2015 के बाद से, निर्दिष्ट समझौते के तहत भुगतान की नियत तारीख के बाद दावे के अधिकारों के असाइनमेंट से होने वाले नुकसान को एक समय में पूर्ण रूप से आयकर आधार में ध्यान में रखा गया है (रूसी कर संहिता के अनुच्छेद 279 के खंड 2) फेडरेशन)

6) घोषणा पत्र के परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 041 अब न केवल आयकर के लिए कर आधार में शामिल करों को दर्शाती है, बल्कि बीमा प्रीमियम को भी दर्शाती है;

7) करदाता के लिए कर आधार को स्वतंत्र रूप से समायोजित करने के लिए घोषणा को शीट 08 द्वारा पूरक किया गया है यदि वह संबंधित पार्टी के साथ लेनदेन में कीमतों का उपयोग करता है जो बाजार की कीमतों के अनुरूप नहीं है। उसी समय, पंक्ति 107 को घोषणा के परिशिष्ट 1 से शीट 02 तक बाहर रखा गया था;

8) शीट 09 को नियंत्रित विदेशी कंपनियों के मुनाफे को दर्शाने के लिए जोड़ा गया था।

2017 से रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 25 में मुख्य परिवर्तन:

1. 2017 की शुरुआत से, संगठनों ने संघीय बजट में 3% और क्षेत्रीय बजट में 17% का योगदान दिया है;

2. नई प्रक्रिया के अनुसार, करदाताओं को मौजूदा अवधि के कर आधार के 50% से अधिक की राशि में पिछले नुकसान को बट्टे खाते में डालने का अधिकार है। समय सीमा (10 वर्ष) को रूसी संघ के टैक्स कोड से बाहर रखा गया है। ऐसे नियम 2007 के अंत और उसके बाद प्राप्त घाटे पर लागू होते हैं;

3. संदिग्ध ऋणों के लिए रिजर्व की गणना करते समय, प्रतिपक्ष को प्रति ऋण की राशि से संदिग्ध ऋणों की मात्रा को कम करना आवश्यक है। रिपोर्टिंग अवधि के अंत में आरक्षित राशि की अधिकतम राशि की गणना अब दो संकेतकों के बीच अधिकतम के रूप में की जाती है:

पिछली कर अवधि के लिए राजस्व का 10%;

वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के लिए राजस्व का 10%।

2017 की पहली तिमाही के लिए आयकर रिटर्न कैसे भरें

सभी करदाताओं द्वारा पूरी की जाने वाली आवश्यक शीट:

• शीर्षक पेज;
• उपधारा 1.1 हस्तांतरित किए जाने वाले कर की राशि को दर्शाता है;
• शीट 02 जिसमें कर गणना शामिल है;
• परिशिष्ट 1 (आय का डिकोडिंग);
• परिशिष्ट 2 (व्यय विवरण)।

प्रासंगिक लेनदेन होने पर व्यक्तिगत करदाताओं द्वारा भरी जाने वाली शीट:

उपधारा 1.2यदि करदाता मासिक अग्रिम भुगतान करता है तो पूरा हो जाता है।

उपधारा 1.3, शीट 03यदि संगठन अन्य कानूनी संस्थाओं के लिए कर एजेंट है तो इसका उपयोग किया जाता है।

परिशिष्ट 3यदि संबंधित परिचालन वर्तमान अवधि में किए गए थे (मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की बिक्री, भुगतान की नियत तारीख से पहले दावों का असाइनमेंट, आदि)।

परिशिष्ट 4यदि पिछली कर अवधियों से होने वाले नुकसान को कर आधार की गणना में शामिल किया जाता है तो पूरा किया जाना चाहिए।

परिशिष्ट 5उन संगठनों द्वारा भरा गया जिनके अलग-अलग प्रभाग हैं।

परिशिष्ट 6 से 6बीकरदाताओं के समेकित समूहों के लिए भरे गए हैं।

शीट 04प्राप्त आय को प्रतिबिंबित करने के लिए उपयोग किया जाता है जिस पर 20% के अलावा अन्य दरों पर कर लगाया जाता है (उदाहरण के लिए, ओएफजेड पर संचित कूपन आय)।

शीट 05करदाताओं द्वारा भरा जाता है यदि वे प्रतिभूतियों, डेरिवेटिव के साथ लेनदेन करते हैं जिनका संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार नहीं किया जाता है (प्रतिभूति बाजार में पेशेवर प्रतिभागियों को छोड़कर)।

शीट 06गैर-राज्य पेंशन निधि द्वारा भरा गया।

शीट 07धर्मार्थ संस्थानों, गैर-लाभकारी संगठनों, लक्षित निधियों से लाभान्वित होने वाले उद्यमों के लिए अभिप्रेत है।

शीट 08यदि संबंधित पक्षों के साथ लेनदेन के लिए कर आधार का एक सममित समायोजन किया जाता है तो भरा जाता है।

शीट 09नियंत्रित विदेशी कंपनियों पर कर की गणना के लिए उपयोग किया जाता है।

में परिशिष्ट 1संदर्भ के लिए, बेहिसाब आय, साथ ही कई जवाबदेह खर्चों का संकेत दिया गया है।

परिशिष्ट 2प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते हुए कर एजेंटों द्वारा भरा गया।

मासिक भुगतान न करने का अधिकार किसे है:

• ऐसे संगठन जिनकी पिछली चार तिमाहियों में बिक्री आय औसतन 15 मिलियन रूबल से अधिक नहीं थी। प्रत्येक तिमाही के लिए;
• बजटीय संस्थान, स्वायत्त संस्थान;
• स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय के माध्यम से रूसी संघ में काम करने वाले विदेशी संगठन;
• गैर-लाभकारी संगठन जिनके पास माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री से आय नहीं है;
• साधारण साझेदारियों, निवेश साझेदारियों में भागीदारी से प्राप्त होने वाली आय के संबंध में निवेश साझेदारियाँ;
• इन समझौतों के कार्यान्वयन से प्राप्त आय के संदर्भ में उत्पादन साझाकरण समझौतों के निवेशक;
• ट्रस्ट प्रबंधन समझौतों के तहत लाभार्थी।

थिएटर, संग्रहालय, पुस्तकालय और संगीत कार्यक्रम संगठन, जो बजटीय संस्थान हैं, मासिक या त्रैमासिक अग्रिम भुगतान की गणना या भुगतान नहीं करते हैं।

मुख्य घोषणा पत्र भरने के लिए एल्गोरिदम:

1. शीर्षक पृष्ठ.

2. शीट 02 का परिशिष्ट।

3. शीट 02 को इसके अनुलग्नकों के आधार पर भरा गया है।

4. कर अग्रिम भुगतान की विधि के आधार पर धारा 1 की उपधाराएँ।

2017 की पहली तिमाही के लिए आयकर रिटर्न भरने का एक उदाहरण

आइए येकातेरिनबर्ग शहर की कंपनी "नाइस" को लें, जो यात्री कारों के किराये और पट्टे के क्षेत्र में काम करती है। निर्देशक - लेज़र्नी निकोले दिमित्रिच।

2017 की पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर, नाइस एलएलसी के पास निम्नलिखित संकेतक हैं:

1. कंपनी को सेवाओं की बिक्री से अतिरिक्त आय प्राप्त हुई - 2,500,000 रूबल।

2. फरवरी में, मैंने 850,000 रूबल के लिए एक मूल्यह्रास योग्य कार बेची, जिसका अवशिष्ट मूल्य 700,000 रूबल था, साथ ही 300,000 रूबल के लिए एक मूल्यह्रास योग्य वैन भी बेची। 350,000 रूबल के अवशिष्ट मूल्य के साथ। वैन का उपयोगी जीवन 10 महीने के बाद समाप्त हो जाता है। इस प्रकार, कंपनी को 150,000 रूबल की राशि में लाभ हुआ, और 50,000 रूबल की राशि में नुकसान हुआ, जिसमें से पहली तिमाही में केवल 5,000 रूबल को ध्यान में रखा जा सकता है। - मार्च के लिए [(50,000 / 10) * 1 = 5,000 रूबल।]

3. आइए मान लें कि 2017 की पहली तिमाही में नाइस एलएलसी की बिक्री से जुड़ी केवल अप्रत्यक्ष लागत थी - 1,320,000 रूबल।

4. 2017 की पहली तिमाही के लिए अर्जित करों और बीमा प्रीमियम की राशि 150,000 रूबल थी।

5. नाइस एलएलसी सीधी-रेखा विधि का उपयोग करके मूल्यह्रास की गणना करता है। 2017 की पहली तिमाही के लिए मूल्यह्रास 580,000 रूबल की राशि में अर्जित किया गया था।

6. इसके अलावा, नाइस एलएलसी ऋण पर ब्याज के रूप में खर्च अर्जित करता है (2017 की पहली तिमाही के लिए - 150,000 रूबल)। उसी समय, नाइस एलएलसी मासिक और त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करता है। 2016 के 9 महीनों के परिणामों के आधार पर, कंपनी ने 2017 की पहली तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की गणना की: संघीय बजट के लिए - 20,000 रूबल, रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट के लिए - 80,000 रूबल। नाइस एलएलसी को भरना होगा:

1. शीर्षक पृष्ठ

2. उपधारा 1.1

3. उपधारा 1.2

कृपया ध्यान दें कि यदि शीट 02 की पंक्तियों 300 और 310 में गणना की गई मासिक अग्रिम भुगतान की राशि को ठीक 3 महीने से विभाजित नहीं किया जाता है, तो अंतिम तिथि तक भुगतान के लिए एक बड़ी राशि को स्थगित किया जा सकता है (घोषणा के खंड 1.2 के पृष्ठ 240 देखें) ).

4. शीट 02

शीट 02 को शीट 02 के परिशिष्ट 1, 2 और 3 के आधार पर भरा गया है। 2016 के 9 महीनों के परिणामों के आधार पर गणना की गई अग्रिम भुगतान, 2017 की पहली तिमाही में भुगतान किया गया, परिवर्तन के कारण पुनर्गणना करने की आवश्यकता नहीं है। बजट में कर का वितरण।

5. शीट 02 का परिशिष्ट 1

6. शीट 02 का परिशिष्ट 2

पहली तिमाही में, नाइस एलएलसी केवल 5,000 रूबल का हिसाब लगा सकता है। मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की बिक्री के दौरान होने वाले नुकसान से (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 268 के खंड 3)। मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की बिक्री से आय और व्यय परिशिष्ट 3 में दर्शाए गए हैं।

इसके अलावा परिशिष्ट 3 में नुकसान की गणना की गई है, जिसे भविष्य में उपयोगी जीवन के अंत के करीब आने पर बट्टे खाते में डाल दिया जाएगा।

7. शीट 02 का परिशिष्ट 3

2017 में गलतियों से कैसे बचें?

घोषणा पत्र तैयार करते समय गलतियों से बचने और कर निरीक्षक की आवश्यकताओं का जवाब देने के लिए तैयार रहने के लिए, हम आपको निम्नलिखित पर ध्यान देने की सलाह देते हैं:

1. 2017 से, कर दरों में बदलाव किया गया है: संघीय बजट में 3%, रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट में 17%। लेकिन 2017 की पहली तिमाही के दौरान देय अग्रिम भुगतानों की पुनर्गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है (2016 के 9 महीनों के परिणामों के आधार पर गणना की गई)।

2. आपको विशेष रूप से कोड (रिपोर्टिंग अवधि, प्रावधान का स्थान, आदि), कर प्राधिकरण संख्या, टिन, केपीपी, केबीके की सावधानीपूर्वक जांच करनी चाहिए। इन विवरणों में त्रुटियों के कारण बजट निपटान कार्ड में उपार्जन का गलत प्रतिबिंबन हो सकता है।

3. आयकर रिटर्न में दर्शाए गए राजस्व की तुलना वैट रिटर्न की धारा 3 और 7 में दर्शाई गई राशियों से की जानी चाहिए। वार्षिक रिटर्न की जाँच करते समय कर अधिकारी इन संकेतकों की तुलना करते हैं। बेशक, आयकर रिटर्न में राजस्व की राशि वैट रिटर्न की धारा 3 और 7 के आंकड़ों से भिन्न हो सकती है। लेकिन विसंगति को स्पष्ट किया जाना चाहिए, उदाहरण के लिए, गैर-परिचालन आय की मात्रा में। पहली तिमाही के लिए अपना आयकर रिटर्न जमा करने से पहले खुद को जांच लें।

4. परिशिष्ट 3 से शीट 02 में, जांचें कि क्या पहचान कायम है: पृष्ठ 030 - पृष्ठ 040 = पृष्ठ 050 - पृष्ठ 060।

5. यदि आपकी घोषणा घाटे (संपत्ति, प्रतिभूतियों, दावे के अधिकारों की बिक्री) के साथ लेनदेन को दर्शाती है, तो पहले से ही स्पष्टीकरण तैयार करें जो आप कर प्राधिकरण की मांगों के जवाब में देंगे, जो निश्चित रूप से आपसे नुकसान को उचित ठहराने के लिए कहेगा।

6. घोषणा में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष खर्चों के प्रतिबिंब की शुद्धता और अपनी लेखांकन नीतियों के साथ उन्हें निर्धारित करने की प्रक्रिया के अनुपालन की जांच करें।