इस लेख से आप 2019 और उससे पहले अपने लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए धन में योगदान की राशि के बारे में एक सुलभ रूप में जानेंगे, आप स्वतंत्र रूप से योगदान की राशि की गणना करने में सक्षम होंगे। और एक साल से भी कम समय के लिए. उन मामलों से खुद को परिचित करें जब व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं कर सकते हैं, प्रीमियम भुगतान की समय सीमा, विवरण कैसे पता करें, रसीद कैसे बनाएं और बीमा प्रीमियम का भुगतान स्वयं करें।
2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निधि में योगदान की निश्चित राशि 27,990 रूबल है। (एफएफओएमएस: 4,590 रूबल + पेंशन फंड: 23,400 रूबल) + 300,000 रूबल से अधिक वर्ष के लिए आय की राशि पर रूसी संघ के पेंशन फंड में 1%। इसके बारे में नीचे और पढ़ें...
पेंशन निधि और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि को बीमा प्रीमियम का भुगतान
प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी को, चाहे उसके पास कर्मचारी हों या नहीं, दो अतिरिक्त-बजटीय निधियों - रूसी संघ के पेंशन कोष (पीएफआर) और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (एफएफओएमएस) में निश्चित बीमा योगदान का भुगतान करना होगा। निधि में निश्चित योगदान की कुल राशि का भुगतान वर्ष में एक बार 31 दिसंबर (संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 16 के भाग 2) से पहले किया जाता है। इसके अलावा, आप इसका भुगतान एक समय में या भागों में कर सकते हैं, मुख्य बात यह है कि योगदान की पूरी राशि का भुगतान चालू कैलेंडर वर्ष के 31 दिसंबर तक किया जाता है। समय पर बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने या अधूरा भुगतान करने की स्थिति में जुर्माना लगाया जाएगा।
बीमा प्रीमियम की गणना के लिए सूत्र
योगदान की गणना का सूत्र संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 14 द्वारा निर्धारित किया गया है और इस प्रकार है:
अंशदान राशि = न्यूनतम वेतन * टैरिफ * महीनों की संख्या
जहां न्यूनतम वेतन वित्तीय वर्ष की शुरुआत में संघीय कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम वेतन है जिसके लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता है, टैरिफ रूसी संघ के पेंशन फंड या संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान का टैरिफ है, संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 12 द्वारा स्थापित।
2019 के लिए पेंशन फंड में योगदान की गणना का एक उदाहरण
7,500 रूबल। *26% * 12 = 23,400 रूबल।
वर्ष के अनुसार न्यूनतम वेतन
2017 के लिए न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल है।
2016 के लिए न्यूनतम वेतन 6,204 रूबल था।
2015 के लिए न्यूनतम वेतन 5,965 रूबल था।
2014 के लिए न्यूनतम वेतन 5,554 रूबल था।
2013 के लिए न्यूनतम वेतन 5,205 रूबल था।
2012 के लिए न्यूनतम वेतन 4,611 रूबल था।
बीमा प्रीमियम दरें 2019
व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम 2017
राष्ट्रपति ने एक कानून पर हस्ताक्षर किए जो बीमा प्रीमियम को कर अधिकारियों के नियंत्रण में स्थानांतरित करता है। 1 जनवरी, 2017 से, आपको व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए योगदान का भुगतान पहले की तरह पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष में नहीं, बल्कि पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में करना होगा।
2017 में निधि में योगदान की राशि 27,990 रूबल है, जिसमें से:
2017 में संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान की राशि = 4,590 रूबल।
2017 में पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि = 23,400 रूबल।
यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है। 2017 के लिए, पेंशन फंड में योगदान अतिरिक्त राशि का 1% अतिरिक्त बढ़ जाता है।
2017 के लिए 1,000,000 की आय के साथ पेंशन फंड में अतिरिक्त योगदान की गणना का एक उदाहरण:
(1,000,000 - 300,000) * 1% = 7,000 रूबल।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम 2016
2016 में निधि में योगदान की राशि 23,153.33 रूबल है, जिसमें से:
2016 में एफएफओएमएस में बीमा योगदान की राशि = आरयूबी 3,796.85।
2016 में पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि = 19,356.48 रूबल।
यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है। 2016 के लिए, पेंशन फंड में योगदान अतिरिक्त राशि का 1% अतिरिक्त बढ़ जाता है।
2016 के लिए 500,000 की आय के साथ पेंशन फंड में अतिरिक्त योगदान की गणना का एक उदाहरण:
पेंशन फंड को यह भुगतान 1 अप्रैल, 2017 से पहले किया जाना चाहिए। 2016 के लिए पेंशन फंड का कुल भुगतान 158,648.69 रूबल की राशि तक सीमित है, जिसकी गणना संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 14 के आधार पर न्यूनतम वेतन के 8 गुना के आधार पर की जाती है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम 2015
2015 में निधि में योगदान की राशि 22,261.38 रूबल है, जिसमें से:
2015 में संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान की राशि = 3,650.58 रूबल।
2015 में पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि = 18,610.80 रूबल।
यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है। 2015 के लिए, पेंशन फंड में योगदान अतिरिक्त राशि का 1% अतिरिक्त बढ़ जाता है।
2015 के लिए 500,000 की आय के साथ पेंशन फंड में अतिरिक्त योगदान की गणना का एक उदाहरण:
(500,000 - 300,000) * 1% = 2,000 रूबल।
पेंशन फंड को यह भुगतान 1 अप्रैल 2016 से पहले किया जाना चाहिए। 2015 के लिए पेंशन फंड का कुल भुगतान 148,886.40 रूबल की राशि तक सीमित है, जिसकी गणना संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 14 के आधार पर न्यूनतम वेतन के 8 गुना के आधार पर की जाती है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम 2014
2014 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 20,727.53 रूबल है, जिसमें से:
2014 में एफएफओएमएस में बीमा योगदान की राशि = आरयूबी 3,399.05।
2014 में पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि = 17,328.48 रूबल।
यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है। 2014 के लिए, पेंशन फंड में योगदान अतिरिक्त राशि का 1% अतिरिक्त बढ़ जाता है। 2014 के लिए पेंशन फंड का कुल भुगतान 138,627.84 रूबल की राशि तक सीमित है, जिसकी गणना संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 14 के आधार पर न्यूनतम वेतन के 8 गुना के आधार पर की जाती है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम 2013
2013 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 35,664.66 रूबल है, जिसमें से:
2013 में संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान की राशि = 3,185.46 रूबल।
2013 में पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि = 32,479.20 रूबल।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम 2012
2012 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 17,208.25 रूबल है, जिसमें से:
2013 में संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान की राशि = 2,821.93 रूबल।
2013 में पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि = 14,386.32 रूबल।
अपूर्ण वर्ष के लिए व्यक्तिगत उद्यम निधि में योगदान की गणना
यदि आपने एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण कराया है, उदाहरण के लिए, 2015 के मध्य में, तो योगदान की राशि की गणना पूरे एक वर्ष से कम के लिए की जाती है। इस राशि की पेनी तक सटीक गणना करना महत्वपूर्ण है, ताकि कोई बकाया न रहे। यह निर्धारित करने के लिए कि चालू वर्ष के अंत से पहले निर्धारित भुगतान का कितना भुगतान किया जाना चाहिए, उस महीने के दिनों के लिए योगदान की गणना करें जिसमें पंजीकरण हुआ, और फिर वर्ष के अंत तक शेष पूरे महीनों के लिए योगदान और राशि की गणना करें उन्हें ऊपर।
अपूर्ण माह के लिए अंशदान की गणना का सूत्र:
अंशदान राशि = न्यूनतम वेतन * टैरिफ / एक महीने में दिनों की संख्या * कार्य दिवसों की संख्या
6 महीने और 12 दिनों के लिए पेंशन फंड में योगदान की गणना का एक उदाहरण:
आंशिक महीना: 5,965 रूबल। *26%/31*12 = 600.35 रूबल।
पूरे महीने: RUB 5,965। *26% *6 महीने। = 9,305.4 रूबल।
कुल: 600.35 रूबल। + 9,305.4 रूबल। = 9,905.75 रूबल।
ध्यान!
व्यक्तिगत उद्यमियों को राज्य पंजीकरण के दिन के अगले दिन से शुरू करके अपने बीमा के लिए योगदान की गणना करनी चाहिए। राज्य पंजीकरण के दिन को गणना में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है (संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के भाग 2, अनुच्छेद 4)।
यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी को वर्ष के अंत से पहले अपंजीकृत कर दिया जाता है, तो काम के कैलेंडर दिनों की संख्या को उस दिन को ध्यान में रखा जाना चाहिए जिस दिन व्यावसायिक गतिविधि की समाप्ति दर्ज की गई थी (भाग 4.1, संघीय कानून संख्या 212 के अनुच्छेद 14) -एफजेड)।
गणना में त्रुटियों से बचने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक निःशुल्क ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करें। निधियों में पुराने अंशदानों का भुगतान न करने की जिम्मेदारी
2010 से, पेंशन फंड के क्षेत्रीय निकायों को बीमा प्रीमियम के बकाया के साथ-साथ जुर्माना और दंड को जबरन वसूलने का अधिकार प्राप्त हुआ है। विशेष रूप से, देनदार बैंकों को बिना स्वीकृति के चूककर्ताओं के खातों से ऋण की राशि (योगदान, जुर्माना और जुर्माने पर बकाया) को बट्टे खाते में डालने का निर्देश भेजने का अधिकार।
योगदान के देर से भुगतान के लिए दंड की गणना रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 के आधार पर देरी के प्रत्येक दिन के लिए की जाती है। देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है, जिसमें भुगतान (संग्रह) का दिन भी शामिल है।
ऐसे मामले जब व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं कर सकते हैं
ऐसे मामले जब उद्यमी व्यक्तिगत बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करते हैं, संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 14 के भाग 6 में दिए गए हैं।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेंशन फंड और एफएफओएमएस में योगदान का भुगतान
अब पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए रसीद फॉर्म, नमूना फॉर्म और विवरण देखने की कोई आवश्यकता नहीं है। भुगतान दस्तावेज़ तैयार करने के लिए पेंशन फंड सेवा आपको पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए रसीद तैयार करने में मदद करेगी। यह सेवा आपको पिछली अवधि के लिए बीमा प्रीमियम, जुर्माने और जुर्माने के भुगतान के लिए रसीद बनाने की भी अनुमति देती है। हम किसी भी बैंक में बिना कमीशन के रसीद प्रिंट करते हैं और भुगतान करते हैं, हम भुगतान की गई रसीद को सहेजते हैं। बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए कोई शुल्क नहीं है (संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के भाग 3, अनुच्छेद 24)।
पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में बीमा प्रीमियम के भुगतान का विवरण जानने के लिए, भुगतान दस्तावेज तैयार करने के लिए पेंशन फंड सेवा का उपयोग करें। भुगतान दस्तावेज तैयार करने के लिए रूस के पेंशन फंड और रूस के पेंशन फंड सेवा के माध्यम से संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए रसीद तैयार करने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश नीचे दिए गए हैं, जहां आप बीमा भुगतान के लिए विवरण प्राप्त कर सकते हैं। रूसी संघ के पेंशन कोष और आपके क्षेत्र में संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए प्रीमियम।
रूसी संघ के पेंशन कोष और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान की रसीद कैसे प्रिंट करें चरण-दर-चरण निर्देश 2019
2. हम ध्यान दें कि हम बीमाकर्ता हैं और रूसी संघ का अपना विषय चुनते हैं;
3. हम भुगतान के रूप में बीमा प्रीमियम का भुगतान चुनते हैं;
4. क्योंकि हम एक नियोक्ता नहीं हैं, इसलिए हम व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतानकर्ता के रूप में चुनते हैं जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देते हैं;
5. भुगतान का प्रकार - 2017 में भुगतान, जहां हम उस फंड का चयन करते हैं जिससे हम भुगतान करेंगे (पीएफआर या एफएफओएमएस);
7. नीचे हमें रसीद बनाने के लिए आवश्यक फ़ील्ड भरने के लिए कहा गया है, जहां हमें ओकेटीएमओ (), पूरा नाम, पता, पेंशन फंड में पंजीकरण संख्या और भुगतान की राशि का संकेत देना होगा;
8. इसके बाद हम रसीद को तुरंत प्रिंट कर सकते हैं और उचित बटन पर क्लिक करके इसे अपने कंप्यूटर पर पीडीएफ फाइल के रूप में सेव भी कर सकते हैं;
9. हम किसी भी बैंक में बिना कमीशन के रसीद प्रिंट करते हैं और भुगतान करते हैं; उत्पन्न रसीद का एक उदाहरण नीचे प्रस्तुत किया गया है।
ध्यान!यदि आप सरलीकृत कर प्रणाली या यूटीआईआई का उपयोग करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं, तो हम आपको एल्बा ऑनलाइन सेवा का उपयोग करने की सलाह देते हैं, जो आपको रिपोर्टिंग समय सीमा के बारे में याद दिलाएगी, करों की सही गणना करने में मदद करेगी, सभी आवश्यक रिपोर्ट तैयार करेगी और उन्हें कर कार्यालय को भेजेगी। इंटरनेट के माध्यम से। यह आपको बीमा प्रीमियम (ऑनलाइन सहित) की गणना और भुगतान करने में मदद करेगा और आपके और आपके कर्मचारियों के लिए कर, पेंशन फंड और सामाजिक बीमा फंड को रिपोर्ट करेगा। हमारी वेबसाइट अनुकूल कनेक्शन शर्तें प्रदान करती है; यदि आपके व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के बाद तीन महीने से कम समय बीत चुका है, तो आपको उपहार के रूप में सेवा का पहला वर्ष प्राप्त होगा। लिंक पर और पढ़ें...
आलेख दृश्य एक व्यावसायिक इकाई एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण करके अपनी गतिविधियाँ चला सकती है। नियामक दस्तावेजों के प्रावधान इस व्यक्ति को अनिवार्य बीमा के लिए निश्चित भुगतान की गणना और बजट में स्थानांतरित करने का दायित्व सौंपते हैं। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि उसे ऐसा करना ही होगा चाहे उसके पास रोजगार अनुबंध हो या नहीं।
2019 में भुगतान में तीन हजार आठ सौ तिरपन रूबल की वृद्धि को छोड़कर, कोई बुनियादी बदलाव नहीं हुआ।
2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि
रूसी संघ का टैक्स कोड वह राशि निर्धारित करता है जो एक उद्यमी को अपने लिए अनिवार्य बीमा के लिए बजट में भेजनी होगी। इनमें दो भाग शामिल हैं। आप उनकी गणना हमारे यहां कर सकते हैं।
निश्चित भुगतान
1 जनवरी 2018 से, इन भुगतानों के लिए एक स्थिर राशि स्थापित की जाती है, जो रूसी संघ के टैक्स कोड में तय होती है और न्यूनतम वेतन पर निर्भर नहीं होती है।
इस प्रकार, व्यक्तिगत उद्यमी योगदान का भुगतान निम्नलिखित राशियों में किया जाना चाहिए:
| वर्ष | रूस के पेंशन फंड में, रगड़ें। | संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में, रगड़ें। | कुल |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
ध्यान!
गणना करते समय इस बात पर ध्यान नहीं दिया जाता कि उद्यमी ने वास्तव में काम किया या नहीं। ऐसे भुगतानों की गणना करने का दायित्व व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में पंजीकरण के क्षण से उत्पन्न होता है और व्यवसाय बंद होने पर समाप्त होता है।जब ये प्रक्रियाएँ पूरे वर्ष भर की जाती हैं, तो एक स्थिति उत्पन्न होती है जिसमें एक व्यक्ति को काम किए गए वास्तविक समय को ध्यान में रखते हुए, वर्ष के लिए निश्चित भुगतान की राशि की पुनर्गणना करनी होगी। परिचालन समय के अनुपात में राशियों को समायोजित करने की आवश्यकता है।
अतिरिक्त आय पर 1%
दूसरे भाग का भुगतान उन व्यक्तिगत उद्यमियों को किया जाना चाहिए जिनकी कुल आय 300,000 रूबल से अधिक है।
इसे निर्धारित करने के लिए, निम्नलिखित एल्गोरिदम का उपयोग किया जाता है:
(व्यक्तिगत उद्यमी राजस्व - 300000)*1%
एक उद्यमी एक साथ कई विधाओं में काम कर सकता है तो उसकी आय उनमें से प्रत्येक के लिए जोड़ी जानी चाहिए।
एक उद्यमी की आय निम्न द्वारा निर्धारित होती है:
- यदि यूटीआईआई लागू किया जाता है, तो तथाकथित आरोपित आय को ध्यान में रखा जाता है, जिसकी गणना रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार की जाती है।
- सरलीकृत होने पर, "आय" व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त वास्तविक राजस्व की मात्रा पर आधारित होती है।
- सरलीकृत "आय-व्यय" प्रणाली के मामले में - प्राप्त वास्तविक राजस्व की मात्रा के आधार पर। साथ ही, प्राप्त मूल्य को किए गए खर्चों की मात्रा से कम करने की कोई आवश्यकता नहीं है - यह एक तरफ है, क्योंकि टैक्स कोड में विशिष्टताओं का उल्लेख नहीं किया गया है। दूसरी ओर, अदालत ने झारिनोवा के मामले पर विचार किया, जिसमें अदालत ने उद्यमी का पक्ष लिया और योगदान की गणना आय घटा व्यय के अंतर से की गई।
- सामान्य मोड में उद्यमी को प्राप्त आय को ध्यान में रखा जाता है। हालाँकि, इस मामले में, व्यक्ति को इस आय से पेशेवर कटौती में कटौती करने का अधिकार है।
- पेटेंट के लिए, पेटेंट का अनुमानित मूल्य आय के रूप में उपयोग किया जाता है।
एफपी आईपी के भुगतान की समय सीमा
कानून के नियम एक निश्चित समय सीमा के भीतर निश्चित भुगतान का भुगतान करने की आवश्यकता स्थापित करते हैं। पहली राशि चालू वर्ष के अंत से पहले यानी 31 दिसंबर से पहले भेजनी होगी। उसी समय, उद्यमी यह निर्णय लेता है कि वास्तव में कब और किस भाग में योगदान देना है।
चरण 2. भुगतानकर्ता का चयन करने के लिए कॉलम में, "व्यक्तिगत उद्यमी" को इंगित करें, फॉर्म के प्रकार "निपटान दस्तावेज़" का चयन करने के लिए कॉलम में, "भुगतान दस्तावेज़" चुनें। इस तरह, आप एक रसीद प्राप्त कर सकते हैं, जिसका उपयोग बैंक ऑपरेटर के माध्यम से स्थानांतरण के लिए किया जा सकता है, या आप इसे इलेक्ट्रॉनिक धन का उपयोग करके सीधे वेबसाइट पर भुगतान कर सकते हैं।
ध्यान!यदि आप इस फ़ील्ड में "भुगतान आदेश" पर क्लिक करते हैं, तो बैंक खाते से भुगतान के लिए एक दस्तावेज़ तैयार हो जाएगा। हालाँकि, ऐसी स्थिति में, आपको प्राप्तकर्ता (संघीय कर सेवा) का विवरण भी भरना होगा।
चरण 3. इस चरण में, चयनित भुगतान के लिए KBK कोड दर्ज किया जाता है। आपको इसे कॉलम में दर्ज करना होगा और एंटर कुंजी दबानी होगी, और फिर शेष फ़ील्ड स्वतंत्र रूप से भर दी जाएंगी। कोड को रिक्त स्थान या अन्य वर्णों के बिना एक पंक्ति में दर्ज किया जाना चाहिए।
चरण 4. योगदान प्राप्तकर्ता के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है। पहला कॉलम "कराधान की वस्तु का पता" खाली छोड़ दिया जाना चाहिए। "एफटीएस कोड" कॉलम में, आपको उस कर कार्यालय का चयन करना होगा जहां भुगतान किया गया है। इसके बाद आपको सूची से एक नगर पालिका का चयन करना होगा।
फॉर्म में पता दर्ज करना होगा:
पूरा कॉलम इस तरह दिखेगा:
चरण 5. इस चरण में, भविष्य के भुगतान के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है। कॉलम "व्यक्ति की स्थिति" में कोड "09" होना चाहिए, जिसका अर्थ व्यक्तिगत उद्यमी है। भुगतान का आधार "टीपी" है, जिसका अर्थ है किसी दिए गए वर्ष के लिए भुगतान। "कर अवधि" कॉलम वर्ष को इंगित करता है, जिसके बाद इसकी संख्या फ़ील्ड में मैन्युअल रूप से दर्ज की जाती है। अंतिम फ़ील्ड में भुगतान की जाने वाली राशि शामिल है।
- 2019 में स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमी योगदान की राशि
- पेंशन बीमा योगदान
- चिकित्सा बीमा प्रीमियम
- भुगतान की अवधि
- रसीद/भुगतान आदेश कैसे जनरेट करें?
- अपने लिए योगदान की राशि से सरलीकृत कर प्रणाली कर को कैसे कम करें?
- स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान पर रिपोर्टिंग
2018 से, आपके लिए बीमा प्रीमियम की राशि को न्यूनतम वेतन से अलग कर दिया गया है।
2017 से, बीमा प्रीमियम का प्रबंधन संघीय कर सेवा द्वारा किया जाता है, न कि पेंशन फंड द्वारा। योगदान की पूरी जानकारी टैक्स कोड के अध्याय 34 में प्राप्त की जा सकती है।
[ध्यान दें!] बीमा प्रीमियम का भुगतान अवश्य करना चाहिए भले ही आप नेतृत्व मत करोगतिविधि (या आप लाभ नहीं कमाते हैं)।
[ध्यान दें!] भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से आप सरलीकृत कर प्रणाली "आय" को कम कर सकते हैं (6%)
2019 में बीमा प्रीमियम।
2018 तक, निश्चित बीमा प्रीमियम की गणना चालू वर्ष के 1 जनवरी को लागू न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती थी। 2018 से, स्व-भुगतान को न्यूनतम वेतन से अलग कर दिया गया है।
2019 के लिए, वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमी 300,000 रूबल। या कमवे केवल भुगतान करते हैं 2 कुल राशि के लिए अपने लिए भुगतान 36 238 रगड़ना।
वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमी 300,000 से अधिक रूबल।अपने लिए भुगतान करें ( इसके अतिरिक्तउपरोक्त राशि RUB 36,238) 1% आय से, से अधिक 300,000 रूबल।
पेंशन बीमा योगदान
पहले तोव्यक्तिगत उद्यमियों (आईपी) का वेतन निश्चित है पेंशनयोगदान. 2019 में पेंशन योगदान हैं रगड़ 29,354प्रति वर्ष (RUB 7,338.5 प्रति तिमाही, RUB 2,446.16(6) प्रति माह)।
यदि आपकी वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक।, आपको इस अतिरिक्त का 1% अतिरिक्त भुगतान करना होगा अगले वर्ष 1 जुलाई से पहले नहीं. उदाहरण के लिए, एक वर्ष में आपको 450,000 रूबल प्राप्त हुए, जिसका अर्थ है कि आपको भुगतान करना होगा (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 रूबल। इस तथ्य के बावजूद कि संक्षेप में योगदान का यह हिस्सा निश्चित नहीं है, फिर भी उन्हें निश्चित कहा जाता है। 2018 के लिए पेंशन योगदान की राशि 212,360 रूबल की राशि से ऊपर सीमित है, अर्थात। भले ही आपने एक वर्ष में 30 मिलियन रूबल कमाए हों (30 मिलियन का 1% - 300,000 रूबल), आपको केवल 212,360 रूबल का भुगतान करना होगा। (2019 के लिए सीमा - RUB 234,832)
"पीडी (कर)" के रूप में पेंशन योगदान।
चिकित्सा बीमा प्रीमियम
दूसरेव्यक्तिगत उद्यमी स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। 2019 में चिकित्सा बीमा प्रीमियम है 6884 रगड़। साल में(अर्थात् 1721 रूबल प्रति तिमाही, 573.6(6) रूबल प्रति माह)। ये योगदान RUB 300,000 से अधिक की आय पर आधारित हैं। नहींवैतनिक हैं।
आप "पीडी (कर)" फॉर्म का उपयोग करके चिकित्सा योगदान के भुगतान के लिए रसीद भरने का एक उदाहरण देख सकते हैं।
निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान
- भुगतान की शर्तें - बाद में नहीं 31 दिसंबरचालू वर्ष। RUB 300,000 से अधिक का 1%। - बाद में नहीं 1 जुलाईअगले वर्ष।
- आप किसी भी राशि में और किसी भी समय (पिछले पैराग्राफ में निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर) भुगतान कर सकते हैं। ऐसी भुगतान योजना चुनें जो आपके लिए अधिक लाभदायक हो (सरलीकृत कर प्रणाली को कम करने के लिए)।
- कर कार्यालय में योगदान का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर किया जाता है।
- उपरोक्त सभी रसीदें फॉर्म में जारी की जाती हैं सं. पीडी (कर)या रूप से क्रमांक PD-4sb (कर)और केवल भुगतान के लिए स्वीकार किए जाते हैं सर्बैंक(यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी का किसी भी बैंक में चालू खाता है, तो आप उससे भुगतान कर सकते हैं; इसके लिए कोई अतिरिक्त ब्याज नहीं लिया जाता है)।
- यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं वर्ष की शुरुआत से नहीं- आपको पूरे वर्ष के लिए शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, बल्कि केवल उस समय के लिए जब आप पंजीकृत हैं (भुगतान राशि की सटीक गणना करने और सभी रसीदें तैयार करने के लिए, एक लेखा सेवा का उपयोग करें)।
- यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों को एक रोजगार अनुबंध के तहत काम के साथ जोड़ते हैं, और नियोक्ता पहले से ही आपके लिए योगदान का भुगतान कर रहा है, तो आपको परवाह नहीं है करने की जरूरत हैव्यक्तिगत उद्यमी की ओर से निर्दिष्ट निर्धारित शुल्क का भुगतान करें।
- योगदान के भुगतान के लिए रसीद (या भुगतान आदेश) उत्पन्न करने का सबसे आसान तरीका इसका उपयोग करना है मुफ़्त आधिकारिकरूसी संघ की संघीय कर सेवा की सेवा।
योगदान की राशि के लिए सरलीकृत कर प्रणाली को कम करना
- सरलीकृत कर प्रणाली "आय" कर (6%) को भुगतान की गई निश्चित बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है।
- सरलीकृत कर प्रणाली के लिए अग्रिम भुगतान को कम करने के लिए, योगदान का भुगतान उस अवधि में किया जाना चाहिए जिसके लिए अग्रिम भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, आप अग्रिम भुगतान को आधे साल के लिए कम करना चाहते हैं - इसका मतलब है कि योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए बाद में नहींछह महीने का अंत - यानी 30 जून तक.
- संभवतः सबसे सरल और सबसे लाभदायक विकल्प योगदान का भुगतान करना है पहली तिमाही- इस तरह आप पहली तिमाही के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के अग्रिम भुगतान को कम कर सकते हैं, और यदि, सरलीकृत कर प्रणाली के अग्रिम भुगतान से भुगतान किए गए योगदान की राशि घटाने के बाद भी कुछ राशि बची है, तो आप इसे कम कर सकते हैं इसके द्वारा छह माह का कर आदि।
- उदाहरण: पहली तिमाही में, 10,000 रूबल की राशि में योगदान का भुगतान किया गया था। पहली तिमाही के लिए आय 100,000 रूबल है, 100,000 रूबल का 6%। - 6,000 रूबल। हम अग्रिम भुगतान को 10,000 रूबल कम कर देते हैं। - यह पता चला है कि पहली तिमाही के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। 4,000 रूबल तक, जो 6,000 - 10,000 घटाने के बाद बचता है, आप छह महीने के लिए अग्रिम भुगतान को कम कर सकते हैं।
- आप भुगतान किए गए योगदान की राशि से भी अपना कर कम कर सकते हैं से अधिक 300,000 रूबल। (अतिरिक्त का 1%, जिसका भुगतान 1 जुलाई से पहले नहीं किया गया है)।
- अपने कर रिटर्न में सरलीकृत कर प्रणाली कर को कम करने वाले भुगतान किए गए योगदान के बारे में जानकारी शामिल करना न भूलें।
निश्चित शुल्क रिपोर्टिंग
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2016 में व्यक्तिगत उद्यमी का अपने लिए योगदान क्या होगा? यह सभी व्यवसायियों के लिए पारंपरिक रूप से महत्वपूर्ण प्रश्न है।
रूसी संघ के पेंशन फंड में योगदान उन सभी व्यवसायियों के लिए एक अनिवार्य भुगतान है जिन्होंने अपना व्यवसाय चलाने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी फॉर्म चुना है। व्यक्तिगत उद्यमी को राजस्व या हानि की मात्रा की परवाह किए बिना भुगतान करना होगा।
आपके व्यवसाय को पंजीकृत करने के पहले दिन से, पेंशन योगदान जमा होना शुरू हो जाता है।
कई शुरुआती व्यवसायियों द्वारा इस बिंदु पर ध्यान नहीं दिया जाता है: उनका मानना है कि यदि व्यवसाय करने से कोई आय नहीं है, तो वे पेंशन फंड को पैसा देने के लिए बाध्य नहीं हैं। इस विषय पर कई कानूनी कार्यवाही हुई हैं। इसके अलावा, ज्यादातर मामलों में अदालतें पेंशन फंड के पक्ष में हैं।
कानून उन मामलों की काफी संकीर्ण सूची प्रदान करता है जब पेंशन योगदान का भुगतान वैकल्पिक होता है, और यह विस्तृत व्याख्या के अधीन नहीं है। यह, विशेष रूप से, 1.5 वर्ष तक का मातृत्व अवकाश, सैन्य सेवा, समूह 1 के विकलांग बच्चे की देखभाल है। साथ ही, इन अवधियों में उद्यमशीलता लाभ पूरी तरह से अनुपस्थित होना चाहिए।
सेवानिवृत्ति की आयु के उद्यमियों और सामाजिक रूप से उन्मुख व्यवसायों के मालिकों के लिए पेंशन योगदान का भुगतान भी अनिवार्य है। व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि का प्रकार इस मामले में कोई महत्व नहीं रखता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों को बीमा प्रीमियम हस्तांतरित करने की बाध्यता केवल कानून द्वारा निर्धारित तरीके से उद्यमशीलता की स्थिति के समापन के साथ ही गायब हो जाती है।
2014 तक, आय की परवाह किए बिना, व्यक्तिगत उद्यमियों का भुगतान सभी के लिए एक समान था। लेकिन कानून में हाल के बदलावों के अनुसार, स्व-भुगतान आय की मात्रा पर निर्भर करता है।
2013 में, पेंशन फंड में योगदान दोगुना से अधिक हो गया। इस प्रकार, विधायक उद्यमियों की कीमत पर पेंशन फंड बजट में छेद को बंद करना चाहते थे। लेकिन व्यवहार में, कर में तेज वृद्धि के कारण रूसी व्यक्तिगत उद्यमियों को बड़े पैमाने पर बंद करना पड़ा। कई उद्यमियों के लिए, बीमा प्रीमियम का नया स्तर अप्राप्य हो गया और उनके व्यवसाय को लाभहीन बना दिया। परिणामस्वरूप, पेंशन फंड को 2012 की तुलना में और भी कम कर प्राप्त हुआ।
कर के बोझ में इतनी तेज वृद्धि की भ्रांति को महसूस करते हुए, विधायकों ने पेंशन फंड में योगदान के लिए एक अलग दृष्टिकोण लागू करने का निर्णय लिया। 2014 में लागू हुए नए नियमों के अनुसार, उद्यमियों को दो समूहों में विभाजित किया गया था:
- 300,000 रूबल तक की छोटी वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमी। वे, पहले की तरह, केवल एक निश्चित भुगतान का भुगतान करते हैं;
- 300,000 रूबल से अधिक आय वाला व्यक्तिगत उद्यमी। निर्दिष्ट राशि से अधिक प्राप्त आय का 1% और भुगतान करें।
इस प्रकार, आज पेंशन योगदान में दो भाग होते हैं: एक निश्चित भुगतान + 300,000 रूबल से अधिक अतिरिक्त आय का 1%। आइए गणना प्रक्रिया को अधिक विस्तार से देखें।
2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित भुगतान की गणना करने की प्रक्रिया
एक व्यक्तिगत उद्यमी के निश्चित भुगतान में दो भाग होते हैं: पहला पेंशन फंड में पेंशन बीमा के लिए जाता है, दूसरा अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में चिकित्सा बीमा के लिए। पहले, पेंशन फंड में योगदान को बीमा और पेंशन के वित्त पोषित भागों में विभाजित किया गया था। लेकिन उत्तरार्द्ध को सरकार ने कई वर्षों से रोक दिया है, इसलिए सारा पैसा बीमा भाग में चला जाता है (वर्तमान पेंशनभोगियों को भुगतान, जिसे व्यक्तिगत उद्यमी के पेंशन खाते में शामिल किया जाता है)।
पेंशन फंड में निश्चित योगदान की गणना उद्यमी की वास्तविक आय के आधार पर नहीं, बल्कि न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती है। जनवरी 2016 में यह 6204 रूबल थी। हर साल न्यूनतम वेतन में वृद्धि के साथ-साथ बीमा प्रीमियम भी बढ़ता है। इस वर्ष उनमें काफी मामूली वृद्धि हुई है: 745.68 रूबल तक।
एक महत्वपूर्ण बिंदु: इस तथ्य के बावजूद कि जुलाई 2016 से 7,500 रूबल का नया न्यूनतम वेतन प्रभावी होगा, यह आपके लिए योगदान को प्रभावित नहीं करेगा। यह इस तथ्य के कारण है कि रूसी संघ के पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान की एक निश्चित राशि होती है, जो वर्ष की शुरुआत में प्रभावी न्यूनतम वेतन के आधार पर निर्धारित की जाती है।
व्यक्तिगत उद्यमी निम्नलिखित दरों पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं: पेंशन फंड में 26% और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में 5.1%। वे सभी व्यवसायियों के लिए समान हैं, भले ही वे किसी भी कर व्यवस्था को लागू करते हों।
इस प्रकार, 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 6204 * 26% * 12 = 19356.48 रूबल होगी।एक और 3796.85 रूबल। अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (6204*12*5.1%) में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। वे व्यक्तिगत उद्यमी जिनकी आय वर्ष के अंत में 300,000 रूबल से कम होगी, उन्हें कोई अतिरिक्त भुगतान नहीं करना चाहिए। रगड़ 23,153.33 - ये रूसी संघ के पेंशन फंड में न्यूनतम योगदान हैं, बशर्ते कि व्यक्तिगत उद्यमी पूरे वर्ष काम करता रहे।
उन उद्यमियों के लिए अपूर्ण अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना कैसे करें जिन्होंने 2016 में अपना व्यवसाय पंजीकृत किया था या वर्ष के अंत से पहले इसे समाप्त करने का निर्णय लिया था? अपूर्ण अवधि के लिए कटौती की गणना करने के लिए, निम्नलिखित सूत्र का उपयोग किया जाता है: न्यूनतम वेतन * व्यवसाय करने के दिनों की संख्या / एक महीने में दिनों की संख्या।
उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को 15 मार्च को पंजीकृत किया गया था और 20 नवंबर को अपंजीकृत कर दिया गया था। मार्च में, गतिविधियाँ 16 दिनों के लिए की गईं, नवंबर में - 20। मार्च के लिए भुगतान की गणना इस प्रकार होगी: 16/31 * 6204 * 26% = 832.5 रूबल; नवंबर के लिए: 20/30*6204*26%=1075.4 रूबल। व्यक्तिगत उद्यमी ने पूरे 7 महीने तक काम किया। इस अवधि के लिए भुगतान 7 * 6204.26% = 11291.3 रूबल होगा। इस प्रकार, अपनी उद्यमशीलता गतिविधि की अवधि के दौरान, व्यक्तिगत उद्यमी 13,199.2 रूबल हस्तांतरित करने के लिए बाध्य है।
पेंशन योगदान का भुगतान करने की समय सीमा
व्यक्तिगत उद्यमी वर्ष की शुरुआत या अंत में मासिक, त्रैमासिक या एकल भुगतान में निश्चित योगदान हस्तांतरित कर सकते हैं। यह व्यक्तिगत उद्यमियों के किराए के कर्मचारियों के लिए पेंशन योगदान से उनका अंतर है। इस मामले में, योगदान का मासिक भुगतान रिपोर्टिंग माह के अगले महीने के 15वें दिन तक किया जाना चाहिए।
एकमात्र समय सीमा: निश्चित भुगतान का भुगतान 2016 के अंत से पहले (31 दिसंबर तक) किया जाना चाहिए। 1 जनवरी, 2017 से अतिदेय ऋणों के लिए जुर्माना लगाया जाएगा। यह विचार करने योग्य है कि मुख्य दर में बदलाव के कारण जिसमें दंड की गणना जुड़ी हुई है, उनमें तुरंत 33% की वृद्धि हुई।
डिफॉल्टरों के खिलाफ कानून द्वारा प्रदान किए गए दंड के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों के पास बीमा प्रीमियम के समय पर भुगतान के लिए अन्य प्रोत्साहन भी हैं। इस प्रकार, व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली पर "आय शून्य व्यय" वस्तु के साथ और ओएसएनओ पर कर योग्य आधार को कम करने वाले खर्चों में केवल वास्तव में भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रख सकते हैं। अर्जित लेकिन बजट में हस्तांतरित नहीं किए गए भुगतानों को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। इसके परिणामस्वरूप करों का अधिक भुगतान हो सकता है।
"आय" वस्तु और यूटीआईआई पर सरलीकृत कर प्रणाली पर कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतान किए गए योगदान पर अग्रिम कर और एकल कर को कम करने का अधिकार है। इसलिए, ऐसे करदाताओं के लिए यूटीआईआई के तहत आरोपित घोषणा दाखिल होने तक या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत तिमाही के आखिरी दिन तक उन्हें त्रैमासिक भुगतान करना फायदेमंद है।
2016 में अपने लिए व्यक्तिगत उद्यमी योगदान की रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है। पेंशन फंड को रिपोर्टिंग के इस रूप का उपयोग कई वर्षों से नहीं किया गया है।
300,000 रूबल से अधिक आय से पेंशन योगदान
300,000 रूबल से अधिक की राशि के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया। उद्यमी द्वारा चुनी गई कर प्रणाली पर निर्भर करता है। 300,000 रूबल से अधिक की आय से योगदान के लिए कर आधार की गणना करना। ध्यान में रखा:
- सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएनओ के लिए राजस्व (जो नोट करना महत्वपूर्ण है: संकेतक खर्चों की मात्रा में कटौती के बिना लिया जाता है);
- यूटीआईआई और पीएसएन पर संभावित लाभ।
जब कई कर व्यवस्थाओं को मिला दिया जाता है, तो उनसे होने वाली आय बढ़ जाती है। यह विचार करना महत्वपूर्ण है कि इस अतिरिक्त भुगतान की गणना पेंशन फंड के प्रतिनिधियों द्वारा नियंत्रित की जाती है। वे प्रस्तुत घोषणाओं के आधार पर कर सेवा से उद्यमी द्वारा वर्ष के लिए प्राप्त आय के बारे में जानकारी प्राप्त करते हैं।
भुगतान केवल पेंशन फंड को भेजा जाता है; ये कटौतियाँ अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड को नहीं भेजी जाती हैं। पैसे का भुगतान वर्ष के अंत तक किया जा सकता है, लेकिन समय सीमा 15 मार्च, 2017 (2016 में प्राप्त आय के लिए) निर्धारित की गई है।
चलिए एक उदाहरण देते हैं. 2016 में उद्यमी ने 350,000 रूबल कमाए। सरलीकृत कर प्रणाली पर, अन्य 120,000 रूबल। "इम्प्यूटेशन" पर काम से उनकी संभावित आय की गणना की गई। 2016 के लिए कुल आय - 470,000 रूबल। 170,000 रूबल पर पेंशन फंड में 1% कर का भुगतान किया जाना चाहिए: (470,000-300,000)*1%। 1700 रूबल। निर्धारित भुगतान के अतिरिक्त हस्तांतरित किया जाना चाहिए।
अतिरिक्त आय से कटौती असीम रूप से बड़ी नहीं हो सकती। पेंशन फंड में योगदान की अधिकतम राशि कानून द्वारा स्थापित की गई है। इसकी गणना न्यूनतम वेतन को महीनों की संख्या और बीमा दर (6204 * 8 * 12 * 26%) से गुणा करके आठ गुना के रूप में की जाती है।
इस प्रकार, 2016 में पेंशन योगदान की अधिकतम राशि 154,851.84 रूबल है। (यह पिछले वर्ष की तुलना में 5965.44 रूबल अधिक है)।
इस बारे में कई विवादों के बावजूद कि क्या व्यय के हिस्से के रूप में अतिरिक्त आय से पेंशन फंड में योगदान को ध्यान में रखना या उनके लिए अग्रिम कम करना संभव है, वित्त मंत्रालय ने फिर भी इस भुगतान को अनिवार्य माना और इसे निश्चित लोगों के बराबर कर दिया, और साथ ही इसे ऐसे व्यय के रूप में लेखांकन की संभावना की अनुमति दी गई जो आय या अग्रिम को कम करता है।