Mokesčių lengvata – tai galimybė gauti pinigų iš valstybės arba nemokėti iš dalies ar net viso mokesčių. Mokesčio atskaitos dydis priklauso nuo dviejų veiksnių: jūsų pajamų ir tam tikrų kategorijų patirtų išlaidų. Garsiausia yra nekilnojamojo turto mokesčio atskaita, pagal kurią galite grąžinti iki 260 tūkstančių rublių, o kai kuriais atvejais ir daugiau. Tačiau yra ir kitų piliečiams skirtų mokesčių lengvatų kategorijų, apie kurias mažai kas žino ir atitinkamai pinigų už jas negauna.
Pirma, tegul paprasta kalba paaiškinsime, kas yra mokesčių lengvata ir kodėl valstybė turėtų jums grąžinti pinigus. Daugelis to nesupranta arba ne visai tiksliai reprezentuoja pačią grąžinimo procedūrą.
Visi dirbame ir mokame mokesčius. Valstybė, „susirūpinusi“ rūpesčiu gyventojais, iš mūsų atlyginimų automatiškai išskaičiuoja pajamų mokestį 13 proc. Veikiau darbdavys tai daro pats ir perveda pinigus į biudžetą. Dėl to jūs gaunate „švarią“ sumą į rankas, atskaičius mokesčius. Be to, mokesčiai išskaičiuojami nuo bet kokių kitų pajamų. asmenys, tačiau čia pajamų gavėjas privalo mokėti mokesčius. Tačiau jis į tai nesigilins, o apsvarstys paprastą atvejį, kai gaunamos vienkartinės pajamos darbo užmokesčio forma.
Visos bendrosios pajamos sudaro apmokestinamąją bazę, nuo kurios reikia sumokėti 13 proc.
Pavyzdys. Mėnesio atlyginimas yra 50 tūkst per mėnesį arba 600 000 per metus. Tai yra apmokestinamoji bazė. Iš jo kas mėnesį išskaičiuojamas 13% mokestis. Dėl to iš pradinių 50 000 - kiekvieną mėnesį jūs gaunate 43 500 ant rankų, o 6 500 rublių patenka į biudžetą pajamų mokesčio pavidalu. Per metus gauname 522 000 grynųjų pajamų ir 78 000 sumokėtų mokesčių.
Kai kuriais atvejais apmokestinamos ne visos pajamos. Apmokestinamoji bazė gali būti sumažinta ir tada nuo mažesnės sumos bus paimta 13% ir mokėsite mažiau mokesčių. Mokesčių lengvata padeda tai padaryti.
Mokesčio atskaita yra suma, kuria sumažinama mokesčio bazė.
Jeigu patyrėte išlaidų pagal kai kurias įstatymo nustatytas kategorijas, pavyzdžiui, mokėjote už vaiko mokslą, tuomet turite teisę šia suma sumažinti savo bendrąsias metines pajamas. Ir būtent nuo šios sumos reikia sumokėti 13 proc. Bet kadangi jūs kas mėnesį išskaičiuojamas „visiškai“, rezultatas – permokėtas mokestis metų pabaigoje. Būtent jis gali grįžti atgal.
Svarbu suprasti, kad mokesčių grąžinimas yra piliečio teisė, bet ne valstybės pareiga. Tiesiog taip nieko negrąžinsi. Norėdami tai padaryti, turite atlikti keletą veiksmų, bet daugiau apie tai žemiau.
Pavyzdys. Metinės pajamos 600 000 rublių. Pajamų mokestis bus 78 tūkst. Per metus buvo sumokėta studijų kaina – 100 tūkstančių rublių. Šis išlaidų straipsnis patenka į mokesčių atskaitymų kategoriją. Todėl visa apmokestinamoji bazė gali būti sumažinta šia suma ir sudarys 600 000 - 100 000 = 500 000 rublių.
Būtent nuo gautos sumos turėtų būti imamas pajamų mokestis, kuris šiuo atveju bus lygus 65 000 rublių.
Skirtumas 13 tūkst (78 000 - 65 000) turi būti grąžintas iš valstybės kaip permokėta į biudžetą.
Mokesčių lengvatų rūšys
Valstybė nėra labai dosni mokėjimų ir atitinkamai pinigų grąžinimo iš iždo atžvilgiu. Todėl mokesčių atskaitymų skaičių galima suskaičiuoti ant vienos pusės. Juos galima apytiksliai suskirstyti į 4 kategorijas:
- Standartinis.
- Socialinis.
- Nuosavybė.
- Investicijos.
Visi turi tą pačią reikšmę – permokėtos sumos grąžinimas taikant 13 proc. Skirtumai slypi didžiausių sumų, kurias galima gauti, dydžiu ir kai kuriais niuansais, susijusiais su kiekvienos rūšies atskaitymu.
Standartinis
Jie taikomi tam tikroms piliečių kategorijoms, jei tenkinama viena iš nurodytų sąlygų. Pavyzdžiui, turėti nepilnamečių vaikų, neįgalių vaikų, karo veteranams, černobyliečiams, kariškiams, neįgaliesiems. Išskaitos dydis kinta priklausomai nuo kategorijos.
Pavyzdžiui, tėvams, auginantiems nepilnamečius vaikus, neapmokestinama suma yra 1400 rublių per mėnesį už kiekvieną vaiką. Be to, teisę į šią pašalpą turi abu tėvai. 13% nuo 1400 rublių yra 182 rubliai. Tai reiškia, kad kiekvieną mėnesį galite gauti būtent šia suma padidintą atlyginimą.
Pavyzdys. Su 30 tūkstančių atlyginimu atskaičius pajamų mokestį į rankas išeina 26 100. Bet kadangi darbuotojas turi du vaikus, turi teisę gauti standartinę atskaitą. 2800 rublių nuo jo atlyginimo neapmokestinami 13 proc. 364 rubliai per mėnesį. Dėl to mėnesinis realus darbo užmokestis jau bus didesnis – 26 464 rubliai.
Viena vertus, pinigai nėra tokie dideli, bet jei abu tėvai pasinaudos teise, tada per metus gali išaugti padori suma - 8736 rubliai už du vaikus.
Ypatingumas. Mokesčių lengvata skaičiuojama kas mėnesį, kol metinių pajamų lygis yra 350 tūkstančių rublių. Įveikus šią sumą pinigai nemokami.
Socialinis
Į socialinius atskaitymus įtraukiamos piliečių gydymo ar mokymosi išlaidos. Didžiausia suma mokesčių atskaita yra 120 000 rublių per metus. Tai yra, galite grąžinti ne daugiau kaip 15 600 rublių.
Išsilavinimas
Asmuo turi teisę gauti išskaitą, jei už mokslą mokėjo sau, savo vaikams, broliams ar seserims.
Ypatingumas. Už kiekvieną vaiką galite grąžinti ne daugiau kaip 5600 rublių (50 000 neapmokestinamoji bazė).
Gydymas
Ši išmoka apima išlaidas, patirtas gydant savo, sutuoktinį, jų vaikus (iki 18 metų) ir tėvus.
Ypatingumas. Brangaus gydymo kategorijoje – mokesčių atskaitos suma neribojama.
SVARBU. Švietimo ir gydymo išlaidas valstybė sujungia į vieną kategoriją - socialinius atskaitymus, kurių didžiausia galima neapmokestinama suma yra 120 000 rublių. Jei per metus išleidote daug daugiau, galėsite grąžinti ne daugiau kaip 13% šios sumos arba 15 600 rublių.
Pavyzdys. Ivanas Ivanovas metus gydėsi 100 000 rublių ir sumokėjo už sūnaus mokslą – 50 000 rublių. Iš viso 150 000. 13% šios sumos yra 19 500. Bet jis gali grąžinti tik 15 600 rublių. Į likusią 30 000 rublių sumą niekaip neatsižvelgiama ir ji neperkeliama į kitus metus (baigiasi). Tai yra, kitais metais Ivanovas nebegali reikalauti grąžinti likusios sumos.
Nuosavybė
Bene populiariausias būdas mūsų piliečiams grąžinti pinigus. Galioja perkant nekilnojamąjį turtą, taip pat ir žemę. Jūs turite teisę grąžinti 13% visų jūsų patirtų išlaidų, įskaitant paskolos palūkanų mokėjimą.
Esminis skirtumas tarp šio atskaitymo nuo ankstesnių – galimybė likusią skolos už mokesčių grąžinimą sumą perkelti iš valstybės į kitus metus. Ir taip, kol visiškai grąžinsite visą jums priklausančią sumą.
Ypatingumas. Didžiausia mokesčių atskaitymo suma neturėtų viršyti 2 milijonų rublių. Į rankas galite grąžinti ne daugiau kaip 260 tūkst. Be to, palūkanų atskaitymas (jei butas yra įkeistas) yra 3 milijonai rublių arba 390 tūkst. Iš viso – per keletą metų galima grąžinti iki 650 tūkst.
Jei per vienerius metus turite teisę į socialinių ir turtinių atskaitymų grąžinimą, pirmiausia pasinaudokite socialinėmis pašalpomis, o tik tada grąžinkite būstui.
Pavyzdys. Butas buvo nupirktas už 900 000 rublių. Tais pačiais metais gydymo išlaidos sudarė 100 tūkstančių rublių. Iš viso – yra teisė grąžinti 13% nuo 1 mln. arba 130 tūkst. Mokesčiai už Šiais metais Sulaikyta 50 tūkst.
Kitais metais reikia pasinaudoti teise į 13 tūkstančių pinigų grąžinimą už gydymą ir grąžinti dalį pinigų už butą – 37 tūkst. Likusi turto atskaitymo suma perkeliama į kitus metus ir taip, kol bus visiškai sumokėta.
IIS
Santykinai naujos rūšies mokesčių lengvatos. Jis pasirodė 2015 m. pradžioje siekiant pagerinti finansinį raštingumą ir pritraukti žmones į Rusijos akcijų rinką.
Pagal įstatymą mokesčių deklaracijos patikrinimo laikotarpis neturėtų viršyti 3 mėnesių nuo deklaracijos pateikimo dienos. Dar vienas mėnuo duotas pervesti pinigus į savo sąskaitą. Dėl to maksimalus laikotarpis nuo mokesčių deklaracijos pateikimo iki mokesčių grąžinimo yra ne ilgesnis kaip 4 mėnesiai. Tiesą sakant, jie išvardyti anksčiau.
Reikalingi dokumentai:
- pasas ar kitas asmens dokumentas;
- pažyma apie sumokėtus mokesčius 2-NDFL forma;
- 3-NDFL deklaracija;
- prašymas grąžinti pinigus;
- turėtas išlaidas patvirtinančius dokumentus.
Suimtas
Iš pirmo žvilgsnio pinigų grąžinimo procedūra atrodo pernelyg sudėtinga ir atimanti daug laiko. Reikia surinkti kažkokius popieriukus, užpildyti deklaraciją, parašyti prašymus, viską pateikti mokesčių inspekcijai. Ir jei iš turto atskaitymų jūs iš karto gaunate gerą grąžą kelių dešimčių ar net šimtų tūkstančių rublių forma, kurią galite grąžinti, tai socialinių išmokų požiūriu daugeliui tai nėra tokia akivaizdi.
Kai kas galvoja taip: „Kodėl turėčiau vargti dėl kažkokios 2-3 tūkst. Taip, net 5-6 nepadarys man oro. Daugiau laiko ir pastangų skirsiu registracijai.
Galite į tai pažvelgti šiek tiek kitaip. Atsakykite į 3 paprastus klausimus:
- Kiek uždirbi per dieną darbe? O kaip valandą? Atsižvelgiant į kelią pirmyn ir atgal + pietūs.
- Kiek pinigų galite susigrąžinti iš biudžeto?
- Kiek laiko (valandų) skirsite deklaracijai pildyti (apytiksliai)?
Dabar tiesiog padalinkite grąžintą sumą iš praleistų valandų skaičiaus. Jūs gausite 1 valandos mokesčių grąžinimo laiko kainą. Palyginkite su savo 1 valandos atlyginimu.
Pavyzdžiui, jei uždirbate 200 rublių per valandą, o už mokesčių grąžinimą, praleisto laiko kaina bus 400 rublių per valandą.
Vieniša mama – šiais laikais ši frazė nebekelia buvusio pasmerkimo. Vis dažniau randamos nepilnos šeimos, kuriose, kaip taisyklė, nėra pakankamai tėčių. Be to, tarp vienišų motinų yra daug sėkmingų, bet labai vienišų moterų. Rusijos teisės aktai numato daugybę išmokų, subsidijų ir išmokų už jas. Tačiau ne visos nepilnos šeimos gali tikėtis paramos...
Mokesčių lengvatos
Pagal pastraipas. 4 str.1 p. Mokesčių kodekso 218 str nuo 2009 metų sausio 1 d standartinės mokesčių atskaitos dydis už kiekvieną vaiką padidėjo nuo 600 rublių. prieš 1000 rub už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį. Šiuo atveju mokesčio lengvata už vaikus netaikoma nuo to mėnesio, kurį viršija mokesčių mokėtojo pajamos, skaičiuojamos kaupimo principu nuo metų pradžios. 280 000 rublių... Taigi mėgaukitės standartine vaiko mokesčio atskaita už visą kalendoriniai metai galbūt tėvas, kurio pajamos yra iki 23 333 rublių per mėnesį.
Kas turi teisę į dvigubą mokesčių atskaitą.
Tokia atskaita skiriama vaiko vienam iš tėvų, vieninteliam įtėviui, globėjui ar globėjui, t.y. "Vienišas tėvas" pakeičiama sąvoka "Vienišas tėvas", o tai reiškia, kad vaikas neturi antrojo tėvo, įskaitant dėl mirties, vieno iš tėvų pripažinimo dingusiu ir paskelbimo apie mirusįjį.
Taigi, teisė gauti dvigubo standarto mokesčių atskaitą ( 2000 rublių), visų pirma turi motiną, jei vaikas gimė nesantuokoje ir nenustatyta tėvystė, t.y. vaiko gimimo liudijime, išduotame metrikacijos tarnybos pagal 51 straipsnio 3 dalį Šeimos kodas RF nėra įrašo apie tėvą arba įrašas buvo padarytas vaiko motinos, taip pat našlių, našlių prašymu.
Mokesčių lengvata taikoma už kiekvieną vaiką iki 18 metų ir dieninių studijų studentams iki 24 metų. Išskaita už vienintelį iš tėvų bus 2000 rublių, o už vienintelį neįgalaus vaiko tėvą - 4000 rublių per mėnesį.
Jei santuoką sudaro vienintelis iš tėvų (nesvarbu, sutuoktinis įvaikina ar įvaikina vaiką), nuo kito mėnesio išskaita už vaiką jam bus mokama vienkartine suma. Vadinasi, dvigubo standarto mokesčių lengvata taikoma vienam ir kartu vienam iš tėvų.
Ir jei vienas iš tėvų yra atimtas tėvų teises? Tėvystės teisių atėmimas iš vieno iš tėvų nereiškia, kad vaikas neturi antrojo tėvo, tai yra, kad vaikas turi vieną iš tėvų. Ir pagal str. Pagal Rusijos Federacijos šeimos kodekso 71 straipsnį tėvai, kuriems atimtos tėvystės teisės, nėra atleidžiami nuo pareigos išlaikyti savo vaikus. Taigi kiekvienam iš tėvų, taip pat ir tėvui, kuriam atimtos tėvystės teisės, jeigu vaikas jį išlaiko, taikoma standartinė gyventojų pajamų mokesčio lengvata. (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2009 m. birželio 8 d. laiškas N 03-04-05-01 / 442).
Norėdami gauti dvigubo standarto vaiko mokesčių atskaitą, turite pateikti savo darbdaviui:
- vieniša motina- paso ir metrikacijos įstaigos išduoto gimimo liudijimo blanko Nr.25 kopijos, patvirtintos Vyriausybės nutarimas Rusijos Federacija 1998-10-31 Nr. 1274, kuriame numatytas specialus įrašas, kad informacija apie vaiko tėvą buvo įrašyta į gimimo liudijimą pagal vaiko motinos prašymą.
- našlės (našlės)- antrojo tėvo mirties liudijimas.
Teisė pagerinti vienišų motinų gyvenimo sąlygas
Visos programos, skirtos gerinti piliečių gyvenimo sąlygas, taikomos tik tiems, kuriems įstatymų nustatyta tvarka pripažįstami reikalingi gerinti gyvenimo sąlygas po 2005 m. kovo 1 d., kai įsigaliojo naujasis Rusijos Federacijos būsto kodeksas. įsigalioti. Pagal dabartinį Rusijos Federacijos būsto kodeksą ir kiekvienos Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto nuostatas (rezoliucijas) piliečiai, kuriems reikia pagerinti savo gyvenimo sąlygas, pripažįstami piliečiais, kurių gyvenamasis plotas vienam šeimos nariui yra mažesnis nei nustatyta apskaitos norma. (kv. M bendro ploto vienam asmeniui), kurį nustato vietos valdžia. savivalda.
Maskvoje tokios normos dydis yra 10 kv. m. gyvenamojo ploto atskiriems butams ir 15 kv. m. butams, gyvenamosioms patalpoms, kuriose numatyta įgaliotų institucijų sprendimais vykdomoji valdžia Maskvos miestas skirtingos šeimos (nustatyta 2006 m. birželio 14 d. Maskvos miesto įstatymo Nr. 29 „Dėl Maskvos miesto gyventojų teisės į gyvenamąsias patalpas užtikrinimo“ 9 str.) (su pakeitimais, padarytais Maskvos miesto įstatymu 2008 m. rugsėjo 24 d. Nr. 45).
Taigi vienišos motinos neturi jokių lengvatų prioritetiniam būsto sąlygų gerinimui. Vienišoms motinoms būstas suteikiamas, jei šeimai bendrai pripažįstama, kad jiems reikia geresnių būsto sąlygų.
Tačiau vieniša motina, auginanti 1 ir daugiau vaikų, kurių amžius neviršija 35 metų, turi teisę dalyvauti federalinės tikslinės programos „Būstas“ 2002–2010 m. paprogramėje „Būsto aprūpinimas jaunoms šeimoms“. Maskvoje tai yra tikslinė programa „Įperkamas būstas jaunoms šeimoms“.
Jūsų vaikams dar nėra 18 metų, o jūsų pajamoms taikomas 13 procentų tarifas? Tokiu atveju turite teisę pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio lengvata už vaikus. Kiekvienam dirbančiam tėvui svarbu žinoti, kokiomis sąlygomis jis turi teisę į išskaitą, kaip ji apskaičiuojama, ir kitas nestandartines situacijas, su kuriomis susiduriama praktikoje. Supraskime šio proceso niuansus ...
Kiekvienas dirbantis šalies pilietis turėtų žinoti savo įstatymines teises dėl gyventojų pajamų mokesčio atskaitymo už vaikus, jis taip pat vadinamas standartinis atskaitymas... Tačiau praktikoje dažnai nutinka taip, kad patys to nežinodami darbuotojai nepasiduoda reikalingus dokumentus ir atitinkamai negrąžinti sumokėto mokesčio. Pagal 4 str. Remiantis Rusijos mokesčių kodekso 218 straipsniu, tokia standartinė mokesčių atskaita priklauso visiems asmenims:- vaikų tėvai;
- tėvų sutuoktiniai (skyrybų atveju);
- įtėviai, globėjai ir visi vaiką išlaikantys rūpintojai;
- nesusituokusių tėvų, kurie oficialiai moka alimentus vaikui.
- jo vaikui nėra sukakę 18 metų;
- vaikas (studentas, praktikantas ir kt.) studijuoja dieninėje (nuolatinėje) ir jam dar nėra 24 metų (baigus universitetą mokesčių lengvata nustoja galioti).
Be to, išskaita nustoja būti teikiama nuo to momento, kai vieno iš tėvų atlyginimas nuo pirmojo einamųjų metų mėnesio sumos pasiekia 280 000 rublių.
- 1400 rublių - už pirmuosius du vaikus;
- 3000 rublių - už trečią ir vėlesnius vaikus;
- 3000 rublių - neįgaliems vaikams.
- Dokumentai vaikui/vaikams.
- 2-NDFL formos pažyma iš ankstesnio darbo už einamuosius metus (jei darbuotojas anksčiau dirbo).
- Naujas santuokos liudijimas.
- Pažyma, patvirtinanti vaiko negalią.
- Dokumentai, patvirtinantys alimentų pervedimą.
- Pagalba iš švietimo įstaiga(vaikams nuo 18 iki 24 metų).
- Vaiko mokesčių atskaitymo prašymas.
Atsisiųskite mūsų svetainėje:
Pasitaiko situacijų, kai dėl kokių nors priežasčių išskaitymai už vaikus nebuvo pateikti iš viso arba buvo atlikti nevisiškai. Tada susisiekite su Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija savo gyvenamojoje vietoje ir pateikite šiuos dokumentus:- Nustatyta praėjusių metų pajamų ataskaitos forma (2-NDFL, išduodama darbdavio apskaitos skyriaus).
- Užpildyta pelno mokesčio deklaracija (3-NDFL).
- Vaiko dokumentų ar kitų teisę į atskaitą įrodančių dokumentų kopijas.
- Prašymas grąžinti mokestį (permokėtą).