VII. 1.1 "Tutarın hesaplanması" alt bölümünü doldurma prosedürü
Zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primleri"
7.1. 010 satırında, zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primi tutarları, zorunlu emeklilik sigortası sisteminde sigortalı olan kişiler lehine yapılan ödemelerin ve diğer ödemelerin tutarlarına göre hesaplanır.
7.2. İlgili sütunlardaki 010 satırı, fatura döneminin başlangıcından itibaren, fatura (raporlama) döneminin son üç ayına ve ayrıca birinci, ikinci ve üçüncü aylara ait zorunlu emeklilik sigortası sistemindeki toplam sigortalı sayısını gösterir. sırasıyla faturalandırma (raporlama) döneminin son üç ayının ayı .
7.3. İlgili sütunlardaki 020 satırı, fatura döneminin başından itibaren son üç ay için, 1.1 numaralı alt bölümü doldururken uygulanan sigorta primi oranına uygun olarak ödemelerden ve diğer ücretlerden sigorta primlerinin hesaplandığı kişi sayısını yansıtır. faturalama (raporlama) döneminin yanı sıra faturalama (raporlama) döneminin son üç ayının sırasıyla birinci, ikinci ve üçüncü ayı için.
7.4. İlgili sütunlardaki 021 satırı, ödemeleri ve diğer ücretleri, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından 421. Maddenin 3-6. paragrafları uyarınca belirlenen zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerinin hesaplanmasına yönelik maksimum tabanı aşan 020 satırındaki bireylerin sayısını yansıtmaktadır.
7.5. İlgili sütunlardaki 030 satırı, faturalandırmanın (raporlama) son üç ayı için, fatura döneminin başlangıcından itibaren tahakkuk esasına göre, Kanunun 420. Maddesinin 1. ve 2. paragraflarında belirtilen ödeme ve diğer ücretleri yansıtır. döneminin yanı sıra fatura (raporlama) döneminin sırasıyla son üç ayının birinci, ikinci ve üçüncü ayı için.
7.6. İlgili sütunlardaki 040 satırı, Kanunun 422. Maddesi uyarınca zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerine tabi olmayan ödemelerin ve diğer ücretlerin yanı sıra, fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarlarını yansıtmaktadır. yazarın sipariş sözleşmesi kapsamında elde edilen gelir, bilim, edebiyat, sanat eserlerine ilişkin münhasır hakkın yabancılaştırılmasına ilişkin bir sözleşme, bir yayın lisans sözleşmesi, bir bilim, edebiyat, sanat eserini uygun şekilde kullanma hakkının verilmesine ilişkin bir lisans sözleşmesi Kanun'un 421'inci maddesinin 8'inci fıkrası uyarınca veya fatura dönemi başından itibaren tahakkuk esasına göre Kanunun 421'inci maddesinin 9'uncu fıkrasında belirlenen tutarlarda belgelenemeyen ve indirimi kabul edilmeyen gider tutarı, faturalama (raporlama) döneminin son üç ayı ve ayrıca faturalama (raporlama) döneminin son üç ayının sırasıyla birinci, ikinci ve üçüncü ayı için.
7.7. Kanunun 421. maddesinin 050. satırının 1. fıkrasına göre fatura döneminin başından itibaren, fatura (raporlama) döneminin son üç ayı ile son üç ayın birinci, ikinci ve üçüncü ayı için sırasıyla faturalandırma (raporlama) dönemi.
7.8. İlgili sütunlardaki 051 satırı, Kanun'un 421. maddesinin 1. paragrafına uygun olarak, her sigortalı için belirlenen sigorta katkılarının hesaplanmasına ilişkin matrahın maksimum değerini aşan bir miktarda hesaplanan zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin matrahı yansıtmaktadır. Rusya Federasyonu Hükümeti, Kanunun 421. Maddesinin 3 - 6. paragrafları uyarınca fatura döneminin başlangıcından itibaren, fatura (raporlama) döneminin son üç ayı ve birinci, ikinci ve üçüncü ayları için sırasıyla faturalama (raporlama) döneminin son üç ayının ayı.
7.9. İlgili sütunlardaki 060 satırı, fatura döneminin başlangıcından itibaren, fatura (raporlama) döneminin son üç ayına ve aynı zamanda birinci, ikinci ve üçüncü aylara ait zorunlu emeklilik sigortası için hesaplanan sigorta primlerinin tutarlarını yansıtmaktadır. sırasıyla faturalandırma (raporlama) döneminin son üç ayı.
7.10. İlgili sütunlardaki 061 satırı, zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin matrahtan, her sigortalı için Hükümet tarafından belirlenen sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin matrahın maksimum değerini aşmayan miktarlarda hesaplanan sigorta primlerinin tutarlarını yansıtmaktadır. uyarınca Rusya Federasyonu'nun
Sigorta primlerinin hesaplanması üç bölüm ve bunlara eklerden oluşmaktadır. En fazla zorluk bölüm 1'i ve özellikle Ek 3'ü doldururken ortaya çıkar. Şirketler hesaplamanın bu bölümünü tahakkuk esasına göre doldururlar. Bir muhasebecinin 2019 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Ek 3 - Bölüm 1'i doldururken karşılaştığı tüm durumlara daha yakından bakalım.
2019 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Ek 3 Bölüm 1'de belirttiklerimiz
2019 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Ek 3 - Bölüm 1'de, zorunlu sosyal sigorta kapsamındaki harcamalarımızı, yani tahakkuk eden yardımları yansıtıyoruz. Ek 3'teki sigorta dönemlerine ilişkin hesaplama sütunları tahakkuk toplamı ile doldurulur, raporlama dönemi çeyrektir.
Sigorta primlerinin hesaplanmasının bu kısmı, geçici sakatlık durumunda çalışanlara ilişkin bilgileri içerir:
- hastalık izni,
- analık ile bağlantılı olarak (hamilelik ve doğum, doğum, çocuk bakımı vb.),
- Rusya Federasyonu topraklarında ikamet eden yabancı kişilerin ve vatansız kişilerin (Avrasya Ekonomik Birliği vatandaşları hariç) geçici sakatlık ödemeleri.
Buna göre, eğer şirketin bu tür yardımlardan yararlanan çalışanları yoksa Bölüm 1 Ek 3'ü doldurmuyoruz.
Sigorta primleri 2019 hesaplamalarının doldurulmasına ilişkin genel öneriler
Değerler yuvarlama olmadan ruble ve kopek cinsinden belirtilir.
Niceliksel veya özet bir gösterge yoksa sıfır, diğer durumlarda kısa çizgi koyun.
Doldurma prosedürü, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551@ sayılı emriyle sabitlenmiştir.
Sigorta primlerinin tahakkuk esasına göre hesaplanmasında Ek 3 nasıl doldurulur?
Bir örneğe bakalım ve sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Hesaplama 1 Ek 3'ü satır satır kümülatif toplamla dolduralım.
2019'un üçüncü çeyreğinde Alpha LLC'de aşağıdaki olaylar meydana geldi:
- Çalışan Mikhailov G.V. Ağustos 2019'da 10 gün boyunca hastaydım ve bu durum iş göremezlik belgesiyle onaylandı. Sosyal Sigorta Fonu'ndan yapılan ödeme miktarı 10.312,40 ruble.
- Çalışan Nikitina A.S. Temmuz 2019'dan bu yana 1,5 yaşına kadar ilk çocuğunun bakımı için izinli. Ödeme tutarı 37.406,10 RUB'dur.
- Çalışan Sychev Yu.M. 260.750,00 RUB tutarında doğum yardımı ödendi. Temmuz 2019'da
- Çalışan Stepanova E.V. 613,14 ruble tutarında ödenen faydalar. Eylül 2019'da hamileliğin erken evrelerinde kayıt ile bağlantılı olarak.
Ek 3'ü doldurma prosedürü:
- Öncelikle örneğimizde federal bütçeden finanse edilen hiçbir yardımın bulunmadığını açıklığa kavuşturalım.
Buna göre hesaplamanın 4. sütunu doldurulmuyor, her yerde 0,00 belirtiyoruz.
- İş göremezlik belgesine ilişkin bilgileri belirtiyoruz.
Bunu yapmak için 010-021 satırlarını doldurun.
Çalışanımız asistandır ve asıl işinde çalışmaktadır, bu nedenle sadece 010 numaralı satırı dolduruyoruz.
1. sütunda 1'i, 2. sütunda ise gün sayısını, toplam 10'u belirtiyoruz.
- 030-031 satırlarına doğum yardımlarına ilişkin verileri kaydediyoruz.
Sütun 1 1 vakayı gösterir,
Sütun 2 - faydaların sayısını belirtin, yani 1,
Tutarı 3. sütuna giriyoruz.
- satır 040 - hamileliğin erken evrelerinde kayıt yaptıran kadınlar için faydalar. 2. ve 3. sütunlarda sırasıyla 1'i ve 613,14 tutarını belirtiyoruz.
satır 050 - doğumda hiçbir fayda yoktu, doldurmuyoruz.
- 060-062 numaralı satırlar – çocuk bakımı yardımlarına ilişkin verileri hesaplıyoruz. Ek 3'teki tüm verileri tahakkuk esasına göre doldurduğumuzu unutmayın.
Sütun 1 satır 060-061 - bir durum.
Sütun 2 satır 060-061 - tahakkuk esasına göre ödenen yardımların sayısı, toplam 3.
Sütun 3 satır 060-061 - incelenen döneme ait faydaların miktarı.
- Bölüm 1 Ek 3'teki 070-090 satırları - doldurmayın.
- Fatura raporlama dönemi için 100. satırdaki toplam sigorta primi tutarını hesaplıyoruz.
10.312,00 + 260.750,00 + 613,14 + 37.406,10 = 309.081,64 ovmak.
Ek 3'teki 110. satır, belirlenen ödeme son tarihinin kaçırılmadığı son ay hariç, tahakkuk eden ve ödenmeyen yardımlar durumunda tamamlanır.
2018 yılı 3. çeyreği için sigorta primlerinin hesaplanması: numune doldurma
2017 yılının 1. çeyreği için tek bir sigorta primi hesaplaması hazırlarken, 2017 yılında tahakkuk eden ve bireylere ödenen ödemeleri ve ödülleri yansıtan bir sigorta primi muhasebe kartı kullanın. Bkz. “Sigorta primi muhasebe kartı: 2017'de örnek nasıl olmalı” .”
Muhasebeci, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesinde sunulan vergilendirilmeyen ödemelerin listesini dikkate alarak, özellikle sigorta primlerinin matrahını belirlemeli ve gerekli hesaplamaları yapmalıdır. Sonuçlar ilgili hesaplama alanlarına girilir. Bkz. “2017'den bu yana hangi ödemeler sigorta primine tabi değildir?”
Daha önce de söylediğimiz gibi, 10 Ekim 2016 tarihli ММВ-7-11/551 sayılı Federal Vergi Servisi Emri tarafından onaylanan formu kullanarak 2017 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasını doldurmanız gerekmektedir (DAM formunu indirin) aynı belge tarafından onaylanan 7 temel kurala uygun olarak:
- her alan belirli bir göstergeye yöneliktir ve başka bilgilerle desteklenemez;
- sayfalar karşılık gelen hücrelerde şu şekilde biçimlendirilir: “001”, “002”... “033”;
- ondalık kesir için iki alan tahsis edilmiştir: birincisi tüm kısmı içerir ve ikincisi geri kalanı içerir;
- metin alanları ilk pencereden başlayarak soldan sağa doğru doldurulur;
- maliyet göstergeleri bir noktayla ayrılmış olarak ruble ve kopek cinsinden gösterilir;
- bilgisayarda bir belgeyi doldururken Courier New yazı tipini (16-18 punto) kullanın;
- Niceliksel ve toplam gösterge alanlarına “0” (“sıfır”) koyun. Diğer durumlarda, örneğin metin göstergelerinin olmadığı durumlarda, alandaki tüm karakter boşluklarına kısa çizgi koyun. Ancak bilgisayarda hesaplamayı doldururken boş hücrelere sıfır ve tire koymanıza gerek yoktur.
Şimdi 2017 yılının 1. çeyreği için sigorta primleri hesaplama örnekleri kullanarak her bölümü ve ekleri doldurma prosedürüne bakalım.
Tüm poliçe sahipleri, 2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını Federal Vergi Servisi'ne sunmalıdır, özellikle:
- kuruluşlar ve bunların ayrı bölümleri;
- bireysel girişimciler (IP).
Sigorta primlerinin yeni bir hesaplaması doldurulmalı ve sigortalı olan tüm poliçe sahiplerine sunulmalıdır:
- iş sözleşmesi kapsamındaki çalışanlar;
- sanatçılar - sivil sözleşmeler kapsamındaki kişiler (örneğin, inşaat veya hizmet sunumu sözleşmeleri);
- tek kurucu olan genel müdür.
Faaliyetin raporlama döneminde (2017'nin ilk yarısı) gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın hesaplamanın Federal Vergi Servisi'ne gönderilmesi gerektiğini lütfen unutmayın. Bir kuruluş veya bireysel girişimci hiç iş yapmıyorsa, bireylere ödeme yapmıyorsa ve cari hesaplarda hareket yoksa, bu durum 2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını sunma yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Böyle bir durumda Federal Vergi Hizmetine sıfır hesaplama göndermeniz gerekir (12 Nisan 2017 tarihli BS-4-11/6940 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu).
Vergi müfettişliklerine sigorta primi hesaplamaları (PFR kurumları 2017'den beri hesaplamaları kabul etmemektedir). Belirli bir Federal Vergi Hizmeti aşağıdaki şekilde belirlenir:
- kuruluşlar 2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin hesaplamaları bulundukları yerde ve bireylere ödeme yapan ayrı bölümlerin bulunduğu yerde Federal Vergi Hizmetine sunar. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 7, 11, 14. maddeleri);
- bireysel girişimciler ikamet ettikleri yerdeki Federal Vergi Servisi'ne yerleşim yerleri sunarlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 7. maddesi).
Faaliyetin raporlama döneminde (Ocak'tan Eylül 2017'ye kadar) gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın hesaplamanın Federal Vergi Servisi'ne gönderilmesi gerektiğini lütfen unutmayın. Bir kuruluş veya bireysel girişimci hiç iş yapmıyorsa, bireylere ödeme yapmıyorsa ve cari hesaplarda hareket yoksa, bu durum 2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını sunma yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Böyle bir durumda Federal Vergi Hizmetine sıfır hesaplama göndermeniz gerekir (12 Nisan 2017 tarihli BS-4-11/6940 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu).
Çok sayıda poliçe sahibi, çeşitli muhasebe programlarını veya çevrimiçi hizmetleri kullanarak sigorta primi hesaplamalarını doldurur. Bu durumda hesaplama, poliçe sahibinin programa girdiği verilere göre otomatik olarak oluşturulur. Ancak olası hataları ortadan kaldırmak için hesaplama oluşumunun bir takım temel ilkelerini anlamak gerekir.
Aşağıda, en yaygın bölümleri doldurma özelliklerinin açıklamalarıyla birlikte 2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin örnek bir hesaplaması bulunmaktadır.
Makalenin sonunda verilen bağlantıları kullanarak 2018'in 3. çeyreğine ilişkin sigorta primleri hesaplamasının bir örneğini indirebilir veya 2018'in 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerini hesaplamak için bir formu Excel'de indirebilirsiniz.
HESAPLAMALAR İÇİN SON TARİHLER
Bu nedenle, ilk kez, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin hesaplanmasını en geç 2 Mayıs 2017 tarihine kadar (bu Salı) doldurup Federal Vergi Servisi'ne göndermelisiniz. Ayrıca bkz. “2017'de RSV-1 için son tarih: tablo.”
Sigorta primlerine ilişkin hesaplamalar, raporlama (ödeme) dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. Hesaplamanın son gönderim tarihi hafta sonuna denk geliyorsa, hesaplama bir sonraki iş gününde sunulabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. maddesi, 6.1. maddesinin 7. fıkrası).
Bizim vakamızda raporlama dönemi 2017 yılının ilk yarısıdır (1 Ocak - 30 Haziran arası). Bu nedenle altı aya ilişkin hesaplamanın en geç 31 Temmuz tarihine kadar (30 Temmuz Pazar günü tatil olduğundan) vergi dairesine sunulması gerekmektedir.
Ayrıca bkz. “2017'de RSV-1 için son tarih: tablo.”
Sigorta primlerine ilişkin hesaplamalar, raporlama (ödeme) dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. Son başvuru tarihi hafta sonuna denk geliyorsa, hesaplama bir sonraki iş gününde sunulabilir (431. Maddenin 7. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1. Maddesinin 7. fıkrası).
Bizim durumumuzda raporlama dönemi 2017 yılının 3. çeyreğidir (1 Ocak'tan 30 Eylül'e kadar). Bu nedenle, 3. çeyreğe ilişkin hesaplamanın (GÖP) en geç 31 Ekim (Salı) tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulması gerekmektedir.
3. çeyrek için hesaplamanın doldurulması: örnekler
Çoğu poliçe sahibi, 2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını, özel muhasebe yazılımı hizmetlerini (örneğin, 1C) kullanarak elektronik olarak dolduracaktır. Bu durumda hesaplama, muhasebecinin programa girdiği verilere göre otomatik olarak oluşturulur. Ancak bizce, hatalardan kaçınmak için hesaplama oluşumunun bazı ilkelerinin anlaşılması tavsiye edilir. En yaygın bölümleri doldurmanın özellikleri hakkında yorum yapacağız, ayrıca örnekler ve örnekler sunacağız.
DAHA FAZLA: Soru No: 4 Zorunlu sosyal sigorta ve türleri. Sosyal risk kavramı ve sigorta riskleri.
Sigorta primlerine ilişkin raporlama dönemleri
Sigorta primlerinin raporlama dönemi ilk çeyrek, altı ay ve dokuz aydır. Fatura dönemi bir takvim yılıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 423. Maddesi).
2018 yılı 3. çeyreğine ait sigorta primlerinin hesaplanması: form
2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin hesaplanmasının Federal Vergi Servisi'ne sunulması gerekmektedir. Form, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı emriyle onaylandı. Bu form daha önce kullanılmıştı, şimdi de kullanılması gerekiyor.
Rusya Federal Vergi Servisi, hesaplama formunu ayarlamayı planladı ve projeyi, düzenleyici yasal düzenleme taslaklarının yayınlanması için Birleşik Portal'da yayınladı. Ancak bu proje henüz kabul edilmedi.
Genel olarak hesaplama aşağıdakilerden oluşur:
- Giriş sayfası;
- bireysel girişimci statüsüne sahip olmayan kişiler için sayfa;
- ve birinciden üçüncüye kadar olan bölümler. Birinci ve ikinci bölümde uygulamalar bulunmaktadır.
Poliçe sahipleri bireylere ödeme yaptıysa, “Sigorta primi hesaplamalarının doldurulması prosedürü” nün 2.2, 2.4 maddeleri uyarınca sigorta primlerinin hesaplanması mutlaka aşağıdakileri içermelidir:
- Giriş sayfası;
- bölüm 1 – ödenecek katkı paylarına ilişkin özet bilgi;
- Ek 1, bölüm 1, alt bölüm 1.1 – “emekli maaşı katkıları”
- Bölüm 1'in Ek 1'indeki alt bölüm 1.2 sağlık sigortası katkıları;
- Bölüm 1'in Ek 2'si - Bölüm 1'deki geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta primi tutarlarının hesaplanması;
- bölüm 3 – kişiselleştirilmiş muhasebe bilgileri.
Bölüm 1 Sigorta prim tutarlarının hesaplanmasına ilişkin diğer tüm ekler, yalnızca göstergeler içerdiklerinde doldurulur ve sunulur ve Bölüm 2, köylü çiftliklerinin başkanları tarafından doldurulur.
Sigorta primleri hesaplamalarının bileşimi
2017 yılı sigorta prim hesaplamasının kompozisyonu aşağıdaki gibidir:
- Giriş sayfası;
- bireysel girişimci statüsüne sahip olmayan kişiler için sayfa;
- 10 başvuruyu içeren Bölüm 1;
- Bir ek ile desteklenen Bölüm No. 2;
- 3 No'lu Bölüm – Sigortalının adına prim ödediği kişilere ilişkin kişisel bilgileri içerir.
| Sigorta primi hesaplamasında hangi bölümler doldurulmalıdır? | |
|---|---|
| Hesaplama sayfası (veya bölümü) | Kim uyduruyor |
| Baş sayfa | Tüm poliçe sahipleri |
| “Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” Sayfası | Hesaplamada TIN'lerini belirtmemişlerse bireysel girişimci olmayan kişiler |
| Bölüm 1, bölüm 1, bölüm 3'ün Ek 1 ve 2'sinin alt bölümleri 1.1 ve 1.2 | 2017 yılının 1. çeyreğinde bireylere gelir ödeyen tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 2 ve Bölüm 2'ye Ek 1 | Köylü çiftliklerinin başkanları |
| Bölüm 1 Ek 1'in 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Alt Bölümleri | Sigorta primlerini ek oranlarda aktaran kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'in Ekleri 5 – 8 | İndirimli tarife uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde tercihli faaliyetler yürütmek) |
| Bölüm 1'e Ek 9 | 2017 yılının 1. çeyreğinde geçici olarak Rusya Federasyonu'nda kalan yabancı çalışanlara veya vatansız çalışanlara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'e Ek 10 | 2017 yılı 1. çeyreğinde öğrenci takımlarında çalışan öğrencilere gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'in Ek 3 ve 4'ü | 2017 yılının 1. çeyreğinde hastane yardımları, çocuk yardımları vb. ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler (yani Sosyal Sigorta Fonundan tazminat veya federal bütçeden yapılan ödemelerle ilgili) |
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin hesaplamanın 1. bölümünde, ödenecek sigorta primi tutarlarına ilişkin genel göstergeler yansıtılmaktadır. Belgenin söz konusu kısmı, OKTMO'yu, emeklilik ve sağlık katkı paylarını, geçici sakatlık sigortası katkı paylarını ve diğer kesintileri gösteren 010'dan 123'e kadar (iki sayfa) satırlardan oluşuyor.
Örneğin, 2017 yılındaki emeklilik katkılarıyla ilgili olarak bölüm 1'in 030 satırını tahakkuk esasına göre ve 031-033 satırlarını raporlama döneminin aylarına göre dolduracaksınız. 1. çeyreğe ilişkin hesaplamada 031-033 satırlarının Ocak, Şubat ve Mart 2017'ye ait sigorta prim tutarlarını içermesi gerekmektedir. Benzer bir yaklaşım Bölüm 1'de yer alan diğer sigorta primi türleri için de geçerlidir.
Ek 1: Emeklilik ve sağlık katkı paylarının hesaplanması
Bölüm 1'in Ek 1'inde, emeklilik ve sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerinin hesaplanmasının yanı sıra, ödeme katkı payları tahakkuk eden sigortalı kişilerin sayısını da yansıtın. Bu uygulama dört alt bölümden oluşmaktadır:
- alt bölüm 1.1 “Zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi tutarlarının hesaplanması”;
- alt bölüm 1.2 “Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin hesaplanması”;
- alt bölüm 1.3 “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 428. Maddesinde belirtilen belirli sigorta primi mükellefi kategorileri için zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerinin ek bir oranda hesaplanması”;
- alt bölüm 1.4 “Sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı üyelerinin yanı sıra kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli çalışan kategorileri için ek sosyal güvenlik için sigorta katkı paylarının hesaplanması.”
İlk iki alt bölümün 2017 yılında sigorta prim hesaplamasını yapan herkes tarafından doldurulması zorunludur. 2017 yılı başından itibaren 1.1 ve 1.2 alt bölümlerinin göstergelerini oluşturun. Gerektiğinde: Ocak, Şubat ve Mart 2017 için bir “ayrılma” yapın. Bu bölümlerin ana alanlarını doldurma özelliklerine bakalım ve örnekler verelim.
Ek 1: Köylü çiftliğinin başkanı ve üyeleri için katkı tutarlarının hesaplanması
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Ek 1 - Bölüm 2'de, köylü çiftliğinin her bir üyesi için kişisel olarak bilgileri gösterin:
- 010'dan 030'a kadar olan satırlarda - tam ad;
- 040 – TIN satırında;
- 050 – SNILS hattında;
- 060 doğrultusunda – doğum yılı;
- 070 satırında - 2017'de köylü çiftliğine katılma tarihi (eğer katılma Ocak'tan Mart'a kadar gerçekleştiyse);
- 080 satırında - 2017'de köylü çiftliğinden çıkış tarihi (eğer çıkış Ocak'tan Mart'a kadar gerçekleştiyse).
- 090 satırında – 2017 yılının 1. çeyreğinin sonuçlarına göre köylü çiftliğinin her bir üyesi için bütçeye ödenecek sigorta primi miktarı.
Bu bölümün sigorta primine tabi gelir elde eden bireyleri yansıtması amaçlanmaktadır. Ek bölümler, tüm bilgileri doğru bir şekilde dağıtmanıza olanak tanır. Onlara daha detaylı bakalım.
Sayfa 3'ün başlangıcı
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin ilk hesaplamasının 010 satırına “0–” girin. Verileri 1. çeyreğe göre ayarlarsanız, güncellenen hesaplamada düzeltme numarasını belirtmeniz gerekecektir (örneğin, “1–”, “2–” vb.).
DAHA FAZLA: 2018 yılında zorunlu kasko sigortası maliyetinin hesaplanmasına ilişkin yeni tarifeler
Sayfa 3'ün 020 alanında, faturalama (raporlama) döneminin kodunu gösterin. İlk çeyrek “21” koduna karşılık gelir. 030 alanında, bilgilerin sağlandığı fatura (raporlama) döneminin yılını belirtin – “2017”.
Alt bölüm 3.1: geliri kim aldı
| Alt bölüm 3.1'in satırları Doldurma | dolgu |
|---|---|
| 060 | TENEKE |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 ve 100 | Ad Soyad |
| 110 | Doğum tarihi |
| 120 | Bireyin vatandaşı olduğu ülkenin kodu |
| 130 | Cinsiyet kodu: “1” – erkek, “2” – kadın |
| 140 | Kimlik belgesi türü kodu |
| 150 | Kimlik belgesinin ayrıntıları (örneğin pasaport serisi ve numarası) |
| 160, 170 ve 180 | Zorunlu emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta sisteminde sigortalı kişinin işareti: “1” - sigortalı bir kişidir, "2" - sigortalı değildir |
Alt Bölüm 3.2: Ödemeler ve emeklilik katkıları
Hesaplamanın bir parçası olarak Alt Bölüm 3.2 aşağıdaki bilgileri içermelidir:
- bireyler (örneğin çalışanlar) lehine yapılan ödemeler;
- zorunlu emeklilik sigortası için tahakkuk eden sigorta primleri hakkında.
| Alt bölüm grafikleri | 3.2.1 Doldurma |
|---|---|
| 190 | Faturalandırmanın yapıldığı son üç ayın birinci, ikinci ve üçüncü ayına ait takvim yılındaki ayın seri numarası (“01”, “02”, “03”, “04”, “05” vb.) (raporlama) dönemi sırasıyla. Yani 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin hesaplamalarda şunu göstermeniz gerekir: 01, 02 ve 03 (Ocak, Şubat ve Mart). |
| 200 | Sigortalı kişinin kategorisinin kodu (10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan sigorta primleri hesaplamalarının doldurulmasına ilişkin Prosedürün Ek 8'inden). İş sözleşmesi kapsamındaki çalışanların kodu HP'dir. |
| 210 | Ocak, Şubat ve Mart 2017'de çalışanlara yapılan ödemelerin tutarı. |
| 220 | Maksimum değeri aşmayan emeklilik katkı paylarının hesaplanmasında esas olan 876.000 ruble'dir. |
| 230 | Sivil sözleşmeler kapsamındaki ödemelerin tutarı. |
| 340 | Sigorta prim tutarı |
| 250 | Çalışan lehine limit değeri aşmayan ödemelerin toplam tutarı 876.000 ruble. |
Sigorta primlerinin hesaplanması oldukça fazla sayıda sayfa içerir, ancak bunların tüm şirketler tarafından doldurulması zorunlu değildir. DAM, tüm işverenler tarafından doldurulması gereken birkaç sayfa içerirken, diğer sayfalar yalnızca ihtiyaç duyulduğunda kullanılır.
Doldurulacak temel sayfalar:
- Baş sayfa;
- Bölüm 1 (eklerle birlikte) sigorta prim tutarını yansıtacak şekilde;
- Bölüm 3, kuruluş çalışanlarının kişisel verilerini yansıtmaktadır.
Kalan sayfalar yalnızca işverenin durumuna veya yaptığı ödeme türlerine uygunsa doldurulmalıdır.
Çoğu şirket için standart DAM'ın tam olarak nasıl doldurulduğuna daha ayrıntılı olarak (satır satır) bakalım.
Baş sayfa
Başlık sayfası bilgileri, işverenin kendisi ve belgenin acil formu hakkında bilgiler içerir:
- Kuruluşun TIN'si (10 karakter) veya girişimcinin TIN'si (12 karakter);
- Kontrol noktası - yalnızca tüzel kişiler için geçerlidir. Onun yardımıyla, ana kuruluşun bölgesel bağlantısı veya bir veya başka bir bölgesel Federal Vergi Hizmetine ayrı bölümü doğrulanır;
- belge düzeltme numarası - raporun belirli bir süre için ilk kez mi sunulduğuna veya düzeltilmiş versiyon olup olmadığına ilişkin bilgilerin görüntülenmesi amaçlanmaktadır. Birincil besleme - 0, ilk ayar - 1, ikinci ayar - 2, vb.;
- yerleşim (raporlama dönemi) - belirli bir dönemi yansıtmak için kullanılır. Aynı zamanda, ilk çeyrek için - 21, altı ay için - 31, 9 ay için - 33, yıl için - 34;
- takvim yılı - fatura döneminin hangi yıla ait olduğunu gösterir;
- vergi dairesine gönderildi - Federal Vergi Servisi kodunu 4 karakter biçiminde belirtmelisiniz;
- yere göre (kayıt) - raporun bu vergi dairesine sunulma esasını belirtmek için kullanılır. Rusya Federasyonu'ndaki ana kuruluşlar için bu kod 214'tür;
- ad (tam ad) - tüzel kişiliğin tam adını veya bireysel girişimcinin tam adını belirtmelisiniz;
- OKVED kodu - Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Kodları Sınıflandırıcısından veya şirketin kayıt belgelerinden alınmıştır;
- yeniden yapılanma (tasfiye) formunun yanı sıra yeniden düzenlenen kuruluşun TIN/KPP'si - DAM'ın yasal halef tarafından sunulması durumunda doldurulur;
- iletişim telefon numarası - DAM'ı hazırlamaktan sorumlu çalışanla iletişim kurmak için belirtilmiştir;
- sayfa sayısı - iletilen sayfaların ve beraberindeki belgelerin (varsa) sayısını yansıtır.
“Birey hakkında bilgi” sayfası
TIN ve kontrol noktası
Kontrol noktasının anlamı - Tüzel kişi kayıt belgesine uygun olarak yazın. Bireysel girişimciler “Kontrol Noktası” alanına tire işareti koyarlar (veya hesaplama elektronik olarak sunulmak üzere bilgisayarda doldurulursa boş bırakırlar).
Düzeltme numarası
Düzeltme numarasını yalnızca açıklayıcı bir hesaplama gönderirken 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin hesaplamanın başlık sayfasına yerleştirin. Belgeyi ilk kez doldurup vergi dairesine gönderiyorsanız “0 – -” işaretini belirtiniz.
Mutabakat (raporlama) dönemi
Başlık sayfasındaki bu alana, raporlamanın gönderildiği belirli süreyi karakterize eden bir kod girin. 2017 yılının 1. çeyreği için hesaplama yaparken 21 kodunu girin.
Federal Vergi Hizmeti kodu
Bu alanda, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin rapor göndereceğiniz Federal Vergi Hizmetinin kodunu işaretlemeniz gerekmektedir. Belirli bir bölgenin değerini Federal Vergi Servisi web sitesinde resmi hizmeti kullanarak öğrenebilirsiniz.
Provizyon kodunun yeri
İsim
Başlık sayfasında kuruluşun adını veya bireysel girişimcinin tam adını belgelere uygun olarak kısaltmalar olmadan belirtin. Kelimeler arasında bir boş hücre bırakın.
DAHA FAZLA: Apartman (gayrimenkul) ipotek sigortası
Yeniden yapılanma veya tasfiye şekli
OKVED kodları
“OKVED2 sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türü kodu” alanında, Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına göre kodu belirtin. 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin GÖP hesaplamasına “eski” OKVED kodlarını giremezsiniz.
Bilginin güvenilirliği ve eksiksizliği
“Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” Sayfası
Sayfa 3'ün başlangıcı
Raporlama dönemi
Bu nedenle 2017 yılı 2. çeyreğine ilişkin sigorta prim hesaplamasında raporlama dönemi kodu “31” olacaktır.
Vergi dairesi kodu
“Vergi dairesine sunuldu (kod)” alanında - sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu vergi dairesinin kodunu belirtin. Belirli bir bölgenin değerini Federal Vergi Servisi web sitesinde resmi hizmeti kullanarak öğrenebilirsiniz.
Performans mekanı kodu
| Kod | Ödeme nereye ibraz ediliyor? |
| 112 | Girişimci olmayan bir kişinin ikamet ettiği yerde |
| 120 | Bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde |
| 121 | Hukuk bürosunu kuran avukatın ikamet ettiği yer |
| 122 | Özel muayenehaneyle uğraşan noterin ikamet ettiği yerde |
| 124 | Köylü (çiftlik) işletmesinin üyesinin (başkanın) ikamet ettiği yerde |
| 214 | Rus örgütünün bulunduğu yerde |
| 217 | Rus örgütünün yasal halefinin tescil edildiği yerde |
| 222 | Rus örgütünün ayrı bölümün bulunduğu yerde tescil edildiği yerde |
| 335 | Rusya'da yabancı bir kuruluşun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde |
| 350 | Uluslararası örgütün Rusya'daki tescil yerinde |
İsim
Başlık sayfasında kuruluşun adını veya bireysel girişimcinin tam adını belgelere uygun olarak kısaltmalar olmadan belirtin. Kelimeler arasında bir serbest hücre var.
OKVED kodları
“OKVED2 sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türü kodu” alanında, Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına göre kodu belirtin.
Sigorta primlerine ilişkin hesaplamaları doldurma prosedürü, 10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551@ sayılı Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylandı.
Hastalığın ilk üç gününün masraflarının işveren tarafından, sonraki üç gününün ise Sosyal Sigortalar Fonu tarafından karşılandığını hatırlatalım. Her iki ödeme türü de sigorta primine tabi değildir.
Hastalık iznine ilişkin bilgiler hesaplamanın 1. Bölümündeki Ek 2'ye kaydedilmiştir.
Ek 2'nin 020. satırında, hastane yardımları da dahil olmak üzere kişilere yapılan tüm ödemeleri belirtmelisiniz.
030 numaralı satırda primsiz ödemelerin tutarını göstermeniz gerekmektedir. Hastane yardımlarından bahsediyorsak, bunların tam tutarda belirtilmesi gerekir (hem şirket pahasına hem de fon pahasına ödenen kısımlar).
Ancak 070 hattına Sosyal Sigorta Fonu masraflarına ödenen yardımların yalnızca bir kısmını yansıtmanız gerekiyor.
Bölgede hastalık izninin doğrudan çalışana ödenmesini öngören pilot proje varsa Ek 2'nin 070 numaralı satırına “0” girilmelidir.
Raporlama dönemi
“Hesaplama (raporlama) dönemi (kod)” alanında, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün Ek 3'ünden faturalama (raporlama) döneminin kodunu belirtin. Dolayısıyla 2017 yılı 3. çeyrek sigorta prim hesaplamasında raporlama dönemi kodu “33” olacaktır.
Federal Vergi Hizmeti kodu
“Vergi dairesine sunuldu (kod)” alanında - sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu vergi dairesinin kodunu belirtin. Belirli bir bölgenin değerini Federal Vergi Servisi web sitesinde resmi hizmeti kullanarak öğrenebilirsiniz. https://service.nalog.ru/addrno.do
İsim
OKVED kodları
Bölüm 3'ün 3.2 numaralı alt bölümü, birey lehine hesaplanan ödeme tutarlarına ilişkin bilgilerin yanı sıra zorunlu emeklilik sigortası için tahakkuk eden sigorta katkı paylarına ilişkin bilgileri içermektedir. Burada bölüm 3'ün doldurulmasına ilişkin bir örnek verilmiştir.
| Dizin | Temmuz | Ağustos | Eylül | 3. çeyrek |
| Tüm ödemeler | 28000 | 28181.45 | 28000 | 84181.45 |
| Vergiye tabi olmayan ödemeler | – | 4602.9 | – | 4602.9 |
| Katkı tabanı | 28000 | 23578.55 | 28000 | 79578.55 |
| OPS'ye katkılar | 6160 | 5187.28 | 6160 | 17507.28 |
Raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ödeme almayan kişiler için, bölüm 3'ün 3.2 alt bölümünün doldurulmasına gerek olmadığını lütfen unutmayın (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 22.2 maddesi). sigorta primleri).
Yarım yıllık hesaplama nasıl doldurulur
Çoğu poliçe sahibi, 2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını, özel muhasebe yazılımı hizmetlerini (örneğin, 1C) kullanarak elektronik olarak dolduracaktır. Bu durumda hesaplama, muhasebecinin programa girdiği verilere göre otomatik olarak oluşturulur. Ancak bizce, hatalardan kaçınmak için hesaplama oluşumunun bazı ilkelerinin anlaşılması tavsiye edilir. En yaygın bölümleri doldurmanın özellikleri hakkında yorum yapacağız, ayrıca örnekler ve örnekler sunacağız.
Ek 3'ü doldurma prosedürü:
- Öncelikle örneğimizde federal bütçeden finanse edilen hiçbir yardımın bulunmadığını açıklığa kavuşturalım.
Buna göre hesaplamanın 4. sütunu doldurulmuyor, her yerde 0,00 belirtiyoruz.
- İş göremezlik belgesine ilişkin bilgileri belirtiyoruz.
Bunu yapmak için 010-021 satırlarını doldurun.
Çalışanımız asistandır ve asıl işinde çalışmaktadır, bu nedenle sadece 010 numaralı satırı dolduruyoruz.
1. sütunda 1'i, 2. sütunda ise gün sayısını, toplam 10'u belirtiyoruz.
- 030-031 satırlarına doğum yardımlarına ilişkin verileri kaydediyoruz.
Sütun 1 1 vakayı gösterir,
Sütun 2 - faydaların sayısını belirtin, yani 1,
Tutarı 3. sütuna giriyoruz.
- satır 040 - hamileliğin erken evrelerinde kayıt yaptıran kadınlar için faydalar. 2. ve 3. sütunlarda sırasıyla 1'i ve 613,14 tutarını belirtiyoruz.
satır 050 - doğumda hiçbir fayda yoktu, doldurmuyoruz.
- 060-062 numaralı satırlar – çocuk bakımı yardımlarına ilişkin verileri hesaplıyoruz. Ek 3'teki tüm verileri tahakkuk esasına göre doldurduğumuzu unutmayın.
Sütun 1 satır 060-061 - bir durum.
Sütun 2 satır 060-061 - tahakkuk esasına göre ödenen yardımların sayısı, toplam 3.
Sütun 3 satır 060-061 - incelenen döneme ait faydaların miktarı.
- Bölüm 1 Ek 3'teki 070-090 satırları - doldurmayın.
- Fatura raporlama dönemi için 100. satırdaki toplam sigorta primi tutarını hesaplıyoruz.
10.312,00 260.750,00 613,14 37.406,10 = 309.081,64 ovmak.
Ek 3'teki 110. satır, belirlenen ödeme son tarihinin kaçırılmadığı son ay hariç, tahakkuk eden ve ödenmeyen yardımlar durumunda tamamlanır.
navigasyon gönderisi31 Temmuz 2017 tarihine kadar poliçe sahiplerinin altı aylık sigorta primlerinin hesaplamasını Federal Vergi Servisi'ne sunmaları gerekecek. Rapor oldukça yakın zamanda ortaya çıktığından beri, muhasebecilerin raporu doldurma konusunda hâlâ soruları var. Bu yazımızda uzmanlar en sık karşılaşılan dolgu sorunlarını ele alacak ve bunlara çözüm önerileri sunacak.
Belirli göstergelerin katkıların hesaplanmasına nasıl yansıtılması gerektiği, doldurma Prosedüründe belirtilmiştir. Ancak uygulamada ödeme yapanlar, sorularının cevabını bu belgede bulmanın her zaman mümkün olmadığı durumlarla karşılaşmaktadır.
- Natalya Vladimirovna, böyle bir durumda nasıl davranılacağını açıkla. Kuruluş Temmuz ayında başka bir vergi dairesine taşındı. Belediyenin OKTMO kodu da değişti. 9 ay boyunca sigorta primleri için hesaplamaları yeni Federal Vergi Servisi'ne sunarken, yıl içinde farklı OKTMO kodları olduğu göz önüne alındığında (altı ay için - bir kodla, üçüncü çeyrek için - ile) iki hesaplamanın sunulması gerekli midir? bir diğer)?
Sigorta primleri için iki hesaplama yapılmasına ve bunların içinde farklı OKTMO kodları belirtilmesine gerek yoktur. Vergi kayıt yerini değiştirirken, sigorta primlerini hesaplarken, yeni iş yerinin OKTMO kodunu derhal belirtmeniz gerekir.
- Organizasyon, basitleştirilmiş vergi sistemini ve UTII ödemesini birleştiriyor. Bazı çalışanlar yalnızca basitleştirilmiş faaliyetlerle, bazıları ise yalnızca atfedilen faaliyetlerle ilgilenmektedir. Kuruluş, tüm çalışanlara temel oranlarda katkı payı öder. Katkı oranları her iki özel rejim için de aynı olduğundan hesaplamanın Ek 1 ve Bölüm 3'ü doğru şekilde nasıl doldurulacaktır?
Ödeyenin tarife kodu, katkıların hesaplanmasına ilişkin Bölüm 1 Ek 1'in 001 satırında belirtilmiştir. Hesaplamanın doldurulması Prosedürünün Ek 5'inden alınmıştır.
Kuruluş iki vergilendirme rejimi uyguladığından, katkıların hesaplanmasını doldururken bölüm 1'in 1 numaralı iki ekini doldurması gerekmektedir:
- bir - mükellef tarife kodu “02” olan - temel katkı oranını kullanan basitleştirilmiş vergi sistemindeki mükellefler için;
- ikincisi - ödeyen tarife kodu "03" ile - temel katkı oranını uygulayan UTII ödeyenler için.
Aynı zamanda çalışanların, ödemelerinin ve katkı paylarının iki özel rejim arasında bölünmesi gerekmektedir. Ve 3. bölüm tüm çalışanlar için doldurulmalıdır. İçinde 200. sütundaki her çalışan için sigortalı kişinin kategori kodunu “NR” belirtmelisiniz.
Her çalışan için bölüm 3'te belirtilen toplam emeklilik katkı payı tutarı (satır 240), 1 numaralı eklerin 1.1 alt bölümünde (hem basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında hem de UTII kapsamında) belirtilen bir bütün olarak kuruluşa yönelik katkı tutarıyla aynı olmalıdır. , zorunlu emeklilik sigortasına katkıların yansıtıldığı yer (satır 061).
- 1.1 (zorunlu sağlık sigortası katkı payları) ve 1.2 (zorunlu sağlık sigortası katkı payları) alt bölümlerinde kişi sayısını gösteren iki satır vardır - 010 “Sigortalı kişi sayısı” ve 020 “Sigorta prim ödemeleri hesaplanan kişi sayısı .” Ve VNiM'ye katkıların hesaplandığı hesaplamanın 1. Bölümünün 2 No'lu Ekinde, yalnızca 010 “Sigortalı sayısı” satırı bulunmaktadır. Ek 2'nin 010. satırında kaç çalışan belirtilmelidir? Yalnızca raporlama döneminde maaşı ödenen ve katkı payları hesaplanan çalışanlar mı? Veya raporlama döneminde katkı payları tahakkuk etmeyenler de dahil olmak üzere tüm çalışanlar, örneğin masrafları kendilerine ait olmak üzere (ücretsiz) tatilde miydiler?
Ek 2'nin 010. satırı, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta kapsamındaki sigortalıların toplam sayısını göstermektedir.
Ek 1'in 1.1 numaralı alt bölümünün 010 satırı, zorunlu emeklilik sigortası sistemindeki toplam sigortalı sayısını göstermektedir. Bu satırdaki gösterge, örneğin kuruluşun bireylerle medeni sözleşmeler yapması durumunda, Ek 2'nin 010 satırıyla örtüşmeyebilir. Sonuçta, GPA kapsamındaki ücret, VNiM için sigorta primlerine tabi değildir. Genel not ortalamasının imzalandığı kişiler için, 180. satırdaki 3. bölümde zorunlu sosyal sigorta sisteminde sigortalı olmayan “2” işareti bulunmalıdır.
Bu nedenle, Ek 2'nin 010 satırında yer alan toplam sigortalı sayısı içerisinde 180. satırda 3. maddede belirtilen “2” niteliğini taşıyan kişileri (sigortalı olmayanlar) dikkate almayın.
Kuruluşun iş sözleşmesi imzaladığı ancak raporlama çeyreğinde masrafları kendilerine ait olmak üzere tatilde olan (ücret almamış) çalışanlar hala zorunlu sosyal sigorta sisteminde sigortalıdır. Bu nedenle hesaplamanın 1. Bölümü Ek 2'nin 010. satırında dikkate alınmaları gerekir.
- Federal Vergi Servisi, 10 Ocak 2017 tarihli BS-4-11/100@ sayılı Mektupta, 040 “Numara” alanının 3. bölümünde, katkı payı ödeyenin, belirtmeden bilgilerin seri numarasını belirleme hakkına sahip olduğunu belirtmiştir. bir indeks. Bilgiler tüm kuruluş için artan sırada numaralandırılmalıdır. Yani numara herhangi bir sırayla (1, 2, 3 vb.) veya çalışanın personel numarası olabilir.
Muhasebe programları Bölüm 3'ü çalışan tarafından alfabetik sıraya göre doldurur. Ve eğer bir çalışan ilk çeyreğin sonunda işten ayrılırsa, o zaman altı aylık hesaplamada çalışanların sayısı, ilk çeyreğe ilişkin hesaplamanın aksine zaten farklıdır. Hesaplamayı doldurmaya yönelik bu prosedür kabul edilebilir mi? Yoksa ilk çeyrek için hesaplanan rakamların aynısını mı bırakmalıyız? Ancak bu durumda numaralandırma sürekli olmayacaktır (örneğin 1, 3, 5, 6, 9 vb.).
Ücret ödeyen, bilgilerin seri numarasını bağımsız olarak belirleme hakkına sahiptir. Önemli olan, numaralandırmanın bir bütün olarak kuruluş genelinde artan sırada olması gerektiğidir. Ödeme yapan kişinin, kurumun muhasebe sisteminde çalışana atanan benzersiz hesap numarasını kullanması durumunda herhangi bir hata olmayacaktır. Örneğin bu bir personel numarası olabilir.
Bu durumda hakkında bilgi düzeltilen kişinin seri numarasının, vergi dairesine yapılan ilk hesaplamada belirtilen seri numarasıyla aynı olması gerekir.
Bu nedenle, bir çalışanın ilk çeyrekte işten ayrılması durumunda, sigorta primlerinin hesaplanmasının 3. bölümünün altı ay boyunca yeni bir numaralandırma ile doldurulması kabul edilebilir.
Federal Vergi Servisi tarafından resmi olarak onaylanan sigorta primleri hesaplamalarını doldurma prosedürü yeterince ayrıntılıdır, ancak pratik uygulama açısından birçok nüansı vardır. DAM'ın zorunlu unsurları örneğini kullanarak onları tanıyalım.
RSV 2018 - bir belgenin temel yapısına bir örnek
Aşağıdakiler tek bir hesaplamaya dahil edilmelidir - sigorta primlerine ilişkin bir rapor (10 Ekim 2016 tarihli ММВ-7-11/551@ tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan Prosedürün 2.1 maddesi):
- Giriş sayfası;
- 1. ve 3. bölümlerin tamamı;
- birinci bölümün Ek 1'ine ilişkin 1.1 ve 1.2 alt bölümleri;
- Birinci bölümün Ek No. 2'si.
Raporun geri kalan unsurları, yalnızca işverenin bunlara yansıtacak bir şeyi varsa dahil edilir. Sigorta primlerini hesaplamak için özel bir örneğin ne olacağı aşağıdakilere bağlı olabilir:
- ödenen katkıların türüne ilişkin;
- işverenin endüstri uzmanlığına bağlı olarak.
Yani, işveren Sanat uyarınca indirimli oranlarda emeklilik katkı payı öderse. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427'si, o zaman hesaplamayı bölüm 1'in 5'ten 8'e kadar olan ekleriyle tamamlamanız gerekecektir. Arttırılırsa - Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 428'i, o zaman Bölüm 1'in Ek 1'ine 1.3 alt bölümünü eklemeniz gerekecektir.
BARAJ'ın dar sektörel “uzmanlığa” sahip bir unsuru - bölüm 2. Yalnızca köylü veya çiftlik işletmelerinin başkanları tarafından doldurulur.
İşverenin personeli 25 kişiyi aşarsa, DAM, Federal Vergi Servisi'ne gönderilen raporlara uygun bir elektronik dijital imza kullanılarak elektronik olarak gönderilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 10. maddesi). Durum bu rakamdan küçük veya ona eşitse - kağıt veya elektronik biçimde seçim yapılabilir.
Sigorta primi hesaplaması nasıl doldurulur? RSV'yi hazırlamak oldukça emek yoğun bir prosedürdür. Başlıca özelliklerini tanıyalım. GÖP'ün yalnızca zorunlu unsurlarını sunmamız gerektiği konusunda hemfikir olalım ve bu unsurlara ilişkin sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin küçük bir talimat hazırlamaya çalışacağız.
Raporu doldurma talimatları: bölüm 3
Fatura döneminin son 3 ayında vergiye tabi gelir tahakkuk edenlerden çalışanlar için 3.2 numaralı alt bölümde bilgiler doldurulur. Herhangi bir tahakkuk olmamışsa (örneğin, çalışanın uzun süreli tatilde olması nedeniyle), bilgiler yalnızca 3.1 dahil alt bölüme kadar doldurulur.
Bu bölümün doldurulması oldukça kolaydır. Sigorta primleri hesaplamalarının doldurulmasına ilişkin resmi kurallar, belgeyi hazırlama algoritmasını ayrıntılı olarak açıklamaktadır.
Şunu akılda tutmak gerekir:
1. Alan 150'de kimlik belgesinin seri ve numarası bir boş hücreyle ayrılmıştır. Ayrıca, böyle bir belge bir Rus pasaportu ise, serisinin ikinci ve üçüncü rakamları arasında da boş bir hücre görünmelidir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 21 Aralık 2017 tarihli GD-4-11/26010 tarihli mektubu) @).
2. 3.2.1 alt bölümünde göstergeler, Madde kapsamındaki ek tarifedeki katkılara ilişkin göstergeler dikkate alınmadan verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 428'i (ek tarife göstergeleri 3.2.2 alt bölümünde yansıtılmıştır).
3. Bölüm 3'te (alan 220) gösterilen katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin maksimum taban her yıl değişir.
2018 yılında 1.021.000 ruble (Rusya Hükümeti'nin 15 Kasım 2017 tarih ve 1378 sayılı Kararı).
4. 190 ve 260 numaralı alanlar, yılın içindeki ayın seri numarasını gösterir (çalışanlara ilişkin verilerin sağlandığı çeyrekte değil).
Örneğin Eylül ise 9, Ekim 10 ise 9 rakamı girilir.
Alt bölüm 1.1 nasıl doldurulur?
Bu bölüm emeklilik katkı paylarına ilişkin bilgileri yansıtmaktadır.
Alt bölüm 1.1'i doldururken asıl görev, göstergeleri 030'dan 062'ye kadar alanlarda bulunan hücreler arasında doğru bir şekilde dağıtmaktır. Bunlar, ilk bakışta alt bölüm sayfasında pek uygun değil. Ancak bunları doldurmanın net bir mantığı var.
Alt bölüm 1.1'de belirtilen alanların beş tür göstergenin yansımasını sağladığını unutmamak gerekir:
1. Yılbaşından bu yana yapılan katkıların toplam tutarı (kümülatif toplam).
2. Özellikle raporlama döneminin son 3 ayına ait katkı tutarları.
3. Raporlama döneminin son üç ayının 1. ayına ait katkı payları.
4. 2. aya ait katkı tutarları (bu üçünden).
Haklarınızı bilmiyor musunuz?
5. 3. aya ait katkı payları (bu üçünden).
030 ile 062 arasındaki alanların her biri beş hücre grubundan oluşur:
- Sol üst;
- sağ üst;
- sol alt;
- alt orta;
- sağ alt.
İlk gösterge (yani yılın başından bu yana yapılan toplam katkı miktarı) her zaman sol üst hücre grubuna yansıtılır. İkincisi sağ üstte. Üçüncüsü sol altta. Dördüncüsü alt ortadadır. Beşinci sağ alttadır.
Ayrıca alt bölümü doldururken, hazırlamadan hemen önce Bölüm 1 Ek 1'e tarife kodunu (alan 001) girmeniz gerektiğini unutmayın. Bu durumda, her tarife kodu için (alan 001) başvurunun ayrı bir kopyası derlenir. Alt bölümün her bir kopyası, yalnızca 001 alanında belirtilen koda karşılık gelen tarifeye göre katkı payına tabi gelir alan çalışanlar hakkındaki bilgileri yansıtır.
Alt bölüm 1.2'yi doldurma kuralları
Tıbbi katkılara ilişkin veriler burada yansıtılmaktadır.
Söz konusu alt bölümde, göstergelerin hücreler arasında (bu durumda, 030'dan 060'a kadar alan hücreleri arasında) dağıtılması ilkesi, alt bölüm 1.1'in doldurulmasını karakterize eden ilkeye benzer. Aynı 5 tür bilgi sağlanmaktadır.
Ek 1'in 001 numaralı alanındaki tarife kodu aynı zamanda 1.2 numaralı alt bölüm için de geçerli olduğundan, bu alt bölümün yalnızca ilgili tarifedeki katkı payına tabi gelir ödenen çalışanlar hakkında bilgi sağlayacağı varsayılmaktadır.
Emeklilik ve sosyal katkılar için oluşturulmuş olmasına rağmen, tıbbi katkılar için azami bir taban bulunmadığını unutmayın. Sosyal katkılar için Bölüm 1'e ayrı bir ek doldurulur - doldurmanın ayrıntılarına daha ayrıntılı olarak bakacağız.
Başvuru 2 nasıl doldurulur
Engellilik ve analık sosyal katkılarına ilişkin bilgiler burada gösterilecektir.
Göstergelerin hücreler arasında dağıtılmasına ilişkin kurallar, Ek 1'in 1.1 ve 1.2 numaralı alt bölümlerinin doldurulmasını karakterize eden kurallarla aynıdır - ancak yalnızca 020-080 alanları açısından.
Ek 2'nin 001 numaralı alanı sosyal yardım ödemelerinin işaretini göstermektedir. Bu alan aşağıdaki değeri içerir:
1 - Ödemeler Sosyal Sigorta Fonundan doğrudan çalışana yapılıyorsa;
2 - eğer işveren masrafları kendisine ait olmak üzere ödeme yaparsa ve daha sonra bu giderleri ve sigorta primlerini ödeme yükümlülüklerini mahsup ederse (veya bu tür masrafların Sosyal Sigorta Fonundan geri ödenmesini talep ederse).
Aynı zamanda doğrudan ödemeler yalnızca FSS pilot projesine katılan bölgelerde yapılmaktadır. Bu bölgelerin listesi 21 Nisan 2011 tarih ve 294 sayılı Rusya Hükümeti Kararnamesi'nin 2. paragrafında verilmiştir.
İşverenin, kendi cari hesabı olmayan ve çalışanlarına bağımsız olarak ücret ödeme yetkisi bulunmayan bir tüzel kişiliğin ayrı bir bölümü olması durumunda, ana kuruluş DAM formunu sunar ve olup olmadığına göre belirlenen bir ödeme göstergesi koyar. pilot projenin tüzel kişiliğin tescil edildiği bölgede faaliyet gösterip göstermediği.
Birim gerekli yetkilere sahipse, kendisi DAM'ı bölgesindeki Federal Vergi Hizmetine sunar ve Rusya Federasyonu konusunun pilot projeye katılıp katılmamasına bağlı olarak gerekli değeri 001 alanına girer. Ek No. 2. Katılıp katılmaması önemli değil Böyle bir projede üst kuruluş var mı?
Ek 2'yi sosyal ödemelerin kredi sistemi ile doldurma
Mahsup sistemini kullanan bir işveren, sigorta primlerinin hesaplanmasını özel bir şekilde doldurur. 070 alanındaki yardımlara ilişkin harcamaları, 060 alanındaki katkıları yansıtır. Yıl içerisinde Sosyal Sigorta Fonundan alınan tazminat tutarları, Ek 2'nin 080 numaralı alanındaki hücrelere dağıtılır.
070 alanındaki gösterge, 060 alanındaki hesaplanan katkılarla karşılaştırılır, ardından fark 090 alanına şu şekilde kaydedilir:
- 060 alanındaki göstergenin büyük olması durumunda bütçeye ödenecek tutar;
- Gelecekteki katkı paylarını azaltmak (veya Sosyal Sigorta Fonu'ndan geri ödeme talebinde bulunmak) için işverenin sonraki raporlama dönemlerine aktarabileceği tutar, eğer daha fazlaysa - 070 alanındaki gösterge.
Bu durumda, Ek No. 2'nin 090 alanındaki hücreler arasında veri dağıtımı, 020-080 alanlarını doldururken kullanılanlara kıyasla biraz farklı prensiplere göre gerçekleştirilecektir.
Alan 090, bildiğimiz beş döneme ilişkin verileri görüntüler:
- sene başından beri;
- raporlama döneminin son 3 ayına ilişkin;
- ilgili üç ayın 1., 2. ve 3. ayları için.
Ancak alan 090'daki hücre grupları farklı şekilde dağılmıştır. Belirtilen dönemler hücrelere karşılık gelir;
- Sol üst;
- sağ üst;
- orta sol, orta sağ, alt.
DAM'ı hazırlamanın son aşaması, 1. bölümün özetini doldurmaktır. Gelin buna bir göz atalım ve ardından sigorta primleri için tek bir hesaplamanın doldurulmasına ilişkin bir örnekle tanışalım.
Tek bir hesaplamanın hazırlıklarını tamamlıyoruz: bölüm 1 (ve örnek DAM)
Bu bölüme özet adı verilmesinin nedeni, eklerde (veya bu eklerin alt bölümlerinde) verilen aynı türdeki göstergeleri özetlemesidir.
Örneğin, 1. bölümün (ödenecek emeklilik katkı payları) 030. satırında, bu bölümün Ek 1'inin 1.1 alt bölümünün tüm 060 satırlarına ilişkin göstergeler özetlenmiştir. İşverenin katkılar için birden fazla tarife uygulaması nedeniyle bu alt bölümlerden birkaçı mevcut olabilir (ve bunların Ek 1'in her bir nüshasındaki 001 alanında ayrı kodlar kullanılarak uygulandığı gerçeği rapora yansıtılmıştır). Karşılık gelen toplam, DAM için belge içi kontrol oranlarından birini yansıtır.
2018 yılı sigorta prim hesaplamalarını doldururken onlarca çeşitte kontrol oranları örnekleri görmek mümkün. DAM'deki kontrol oranlarının tam listesi Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Aralık 2017 tarihli GD-4-11/27043@ tarihli mektubunda yayınlanmaktadır.
Bölüm 1'de, raporlama döneminin son üç ayına ait toplam gösterge haricinde, yukarıda ele aldığımız başvuruların “hücreleri” arasında dağıtılan aynı dönemlere ilişkin bilgiler verilmektedir. Yani veriler yılın başından itibaren ve raporlama döneminin son üç ayının her biri için gösterilir.
Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin bir örneği bizden indirebilirsiniz - buradan.
DAM'ı doldururken asıl görev, her biri ayrı bir katkı türü hakkında bilgi veren bölüm 1'in eklerindeki (ve alt bölümlerindeki) verileri doğru şekilde yansıtmaktır. Bölüm 1 daha sonra eklerde yansıtılan bilgileri genel rakamlar halinde özetlemektedir. Çalışanların kişisel verilerinin yer aldığı Bölüm 3 doldurulmalıdır.