Rusya'da yabancıların vergilendirilmesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve mevcut uluslararası anlaşmalar tarafından düzenlenmektedir. Bu kişilerin, Ruslar gibi, belirlenen tüm vergileri zamanında ödemeleri gerekmektedir. Vergi ödemelerinin aslan payı, Rusya Federasyonu'nda elde edilen gelirden kesilen yabancı vatandaşlara yönelik gelir vergisidir (NDFL). Ayrıca, bir göçmenin bir dairesi veya arabası varsa, onun sorumlulukları arasında emlak ve ulaşım vergilerinin ödenmesi de yer alıyor. Bir ev veya daire satarken aynı zamanda vergi de ödemeniz gerekecektir. Rusya Federasyonu'nda çalışmak üzere vize alan vizesiz yabancılar, kişisel gelir vergisi için avans ödemelerini bağımsız olarak aktarırlar.
Kişisel gelir vergisi
Son yıllarda, Rusya Federasyonu'nda sürekli bir işçi göçmeni akışı görüldü; durum, çok sayıda mültecinin gelmesiyle sonuçlanan Ukrayna'daki zor durum nedeniyle daha da karmaşık hale geldi. Bir şirketin yabancıları çalıştırırken, özellikle vergilendirmeyle ilgili birçok nüansı dikkate alması gerekir ve Göçmenler gelir elde ettikten sonra verginin ödenmesi gerektiğini unutmamalıdır.
Gelir vergisinin kişinin zamanının çoğunu geçirdiği ülkeye ödendiği genel kabul görmektedir. Vergi hesaplanırken vatandaşlık değil, ikamet - bir göçmenin belirli bir süre için Rusya Federasyonu'ndaki fiili ikametgahı dikkate alınır. Genel bir kural olarak, bir kişi Rusya'da 12 aylık bir süre boyunca yılda 183 günden fazla yaşıyorsa, mukim olarak kabul edilir. Bir yabancının Rusya Federasyonu'nda bu süreden daha az bir süre yaşaması durumunda, yerleşik olmayan kişi olarak kabul edilir. Burada kastedilen Ocak ayında başlayan takvim yılı değil, 12 aylık bir dönemdir, geri sayım bir yılın ortasından başlayıp diğer yılın ortasında bitebilir. Örneğin, bir çalışan Temmuz ayında Rusya Federasyonu'na geldiyse, bu süre gelecek yılın Haziran ayında sona erecek. Uygulanan oranı ve dolayısıyla kişisel gelir vergisi - kişisel gelir vergisi miktarını belirleyen bu statüdür.
Maaştan alınan kişisel gelir vergisi
Kişisel gelir vergisi, ülke bütçesinin yenilenmesinin ana kaynaklarından biridir, Rusya Federasyonu'nda gelir elde eden tüm kişiler tarafından ödenir. Yabancıların vergilendirilmesinde, göçmenlik durumlarına ve Rusya Federasyonu'ndaki ikamet sürelerinin yanı sıra bir dizi faktöre bağlı olarak birçok nüans vardır:
- Çalışanın bir HQS veya mülteci olması;
- Göçmen vizesiz geldi;
- Yabancı, Avrasya Birliği ülkelerinden birinin vatandaşıdır.
Ücretlerin tahakkuk ettirilmesi, kesinti yapılması ve dış gelir vergisinin (NDFL) bütçeye aktarılması yükümlülüğü, bu durumda vergi temsilcisi olarak hareket eden işverenin sorumluluğundadır. Bu durumun istisnası patent sahibi yabancıdır. Belirli bir paydaki kişisel gelir vergisi, avans ödemesi şeklinde bağımsız olarak ödenir ve işveren bu tutarları kişisel gelir vergisinin nihai hesaplamasında dikkate alır.
Gelir, bir göçmen tarafından iş sözleşmesinde belirtilen görevleri yerine getirmenin bir sonucu olarak değil, örneğin bir araba sattıktan sonra elde ediliyorsa, bu durumda yabancı, bunu bağımsız olarak vergi makamlarına 3-NDFL beyanı sunarak beyan etmelidir. .
Kişisel gelir vergisi oranları
Rusya Federasyonu mevzuatı kişisel gelir vergisi için sabit bir oran belirlemektedir:
- %30 - yerleşik olmayanlar için;
- %13 - VKS gelirinden;
- %13 - Devlet Yeniden Yerleşim Programı katılımcılarının elde ettiği gelirden;
- %13 - yerleşik yabancılar için.
Açıkçası, oran, yabancının Rusya Federasyonu'nda kalış süresine, yani Rusya Federasyonu'nda ikamet edip etmediğine bağlıdır. Yerleşik olmayanlar, Rusya Federasyonu'nda ikamet süreleri 183 günden az ise %30 oranında kişisel gelir vergisi öderler. Ancak vergi mükellefi olmayan ve özel oranlarda kişisel gelir vergisi ödeyen çok sayıda yabancı var:
- Yüksek nitelikli uzmanlar (HQS);
- Patent sahibi yabancılar;
- Mülteciler;
- Avrasya Birliği vatandaşları.
Yüksek nitelikli uzmanlar
Bir yabancı, bir ana koşulun karşılanması durumunda HQS statüsü alır - maaşı yılda 2 milyonun üzerindedir (veya bilimsel ve öğretim personeli için yılda 1 milyon). HQS'nin işe alınması şirkete ek sorumluluklar yükler. Örneğin işverenin, değerli personelin ücretlerinin gereken düzeyde kaldığını aylık olarak teyit etmesi gerekmektedir.
HQS için kişisel gelir vergisi oranı, vergi mukimi statüsüne ulaşıp ulaşmadığına bakılmaksızın %13'tür. Ancak bu yalnızca yüksek nitelikli bir uzmanın maaşı için geçerlidir; bu, emek işlevlerini yerine getirmesinin karşılığıdır. Örneğin kira tazminatı, hücresel iletişim, yiyecek için ek ödeme, tek seferlik ikramiyeler gibi bir dizi başka ödemeden bahsediyorsak, VSK ikamet statüsüne ulaşana kadar oran %30 olacaktır.
Mülteciler
Mülteci statüsü, yabancı veya vatansız kişinin gerekli belgeleri sunmasının ardından FMS (GUVM MIA olarak yeniden adlandırıldı) tarafından atanır. Böyle bir statüyü elde etmenin temel koşulu, anavatanda kişisel zulüm, yaşam ve sağlık için bir tehdittir. Statü 3 yıllığına verilir, bu sürenin sonunda kişiye yönelik tehdit ortadan kalkmazsa süre uzatılır.
Mültecilerin diğer yabancılarla (örneğin geçici sığınma veya geçici oturma izni almış olanlar) karşılaştırıldığında bir takım ayrıcalıkları vardır: Ruslarla neredeyse tamamen eşit haklara sahiptirler, yardım ve emekli maaşı alabilirler, sosyal yardımlardan yararlanabilirler ve ücretsiz ilaç kullanabilirler. Bu kişiler için kişisel gelir vergisi oranı 13 % . Ancak kişi statüsünü kaybettiği anda kişisel gelir vergisi genel esasa göre hesaplanır.
EAEU ülkelerinin vatandaşları
Ermenistan, Kazakistan ve Belarus vatandaşları Ruslarla aynı orana sahip - 13 % . Bu uluslararası anlaşmalarla sabittir.
Patent sahibi yabancılar
Rusya Federasyonu'nda çalışmak için vizesiz bir yabancının bağımsız olarak bir vize alması gerekir. Patentin geçerlilik süresi boyunca göçmen, kişisel gelir vergisi için sabit avans ödemeleri yapar. Boyutları her bölge için farklıdır; örneğin Moskova için 2019 yılı aylık ödeme tutarı: 5000 ruble. İşveren ayrıca göçmenin maaşından kişisel gelir vergisini hesaplar ve yabancının kendisi tarafından transfer edilen avans ödemeleri tutarı kadar tutarını azaltır.
Maaştan sigorta katkıları
İşveren, kişisel gelir vergisine ek olarak, ücretlerden Sosyal Sigorta Fonu, Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'ndan sigorta katkı payı almak ve ödemekle yükümlüdür. Yani bordro vergileri şunları içerir: kişisel gelir vergisi ve devlet fonlarına yapılan katkılar. Ancak gelir vergisinde bu tutarın çalışanın maaşından kesilmesi durumunda işveren sigorta primlerini masrafları kendisine ait olmak üzere öder.
Yabancıların üç durumu vardır:
- Geçici ikamet edenler (vize veya vizesiz yabancı, geçici oturma izni veya oturma iznine sahip olmayan);
- Geçici sakinler (vardır);
- Daimi ikamet edenler (vardır).
Mülteciler ve yüksek vasıflı uzmanlar (HQS) ayrı gruplara ayrılıyor. Listelenen kategorilerdeki yabancılar sıradan çalışanlar veya HQS olabilir. İkincisi için, kişisel gelir vergisi ve sigorta primlerinin hesaplanmasına yönelik özel kurallar oluşturulmuştur.
- PF'ye sigorta katkıları, geçici ikamet statüsündeki HQS hariç tüm yabancılardan tahsil edilir. İşveren, belirlenen şirket tarifesine göre standart transferler yapmakla yükümlüdür.
- Sosyal Sigortalar Fonu'na katkı payı, geçici HQS'de ikamet edenler hariç tüm yabancılara da tahakkuk ettirilmektedir.
- FFOMS'a katkı payları yalnızca geçici ikamet izni ve ikamet izni bulunan yabancılara yapılan ödemeler için tahakkuk ettirilmektedir.
- Mültecilere yapılan ödemeler sıradan çalışanlarla aynı şekilde tahakkuk ettirilmektedir.
- Belarus, Ermenistan ve Kazakistan vatandaşlarına yapılan katkılar, statülerine bakılmaksızın Rus çalışanlarla aynı şekilde hesaplanmaktadır. Bu kişiler zorunlu emeklilik sigortası sisteminde sigortalı olarak kabul edilmektedir. Bu ülkelerdeki HQS için Emeklilik Fonu'na değil, yalnızca Sosyal Sigorta Fonu'na ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na genel oranlarda tahakkuk yapılmaktadır.
Video: yabancılar için vergi nasıl ödenir
Emlak vergisi
Yabancı vatandaşların gayrimenkulleri (ev, apartman dairesi, oda, yazlık) Rusların konutlarıyla aynı vergiye tabidir. Vergi matrahı, cari yılın 1 Ocak tarihi itibarıyla tüm binaların toplam stok değeridir.
Emlak vergisi oranı:
- BTI tahminlerine göre bir nesnenin maliyeti 300.000 rubleden azsa, vergi oranı vergi matrahının %0,1'inden düşük olamaz;
- Envanter değeri 300.000 ila 500.000 ruble arasında ise, maksimum vergi kesintisi tutarı %0,3'ten yüksek ve %0,1'den düşük olamaz;
- Bir nesnenin maliyeti 500.000 rubleden fazla olduğunda, maksimum oran %2 ile sınırlıdır, ancak %0,3'ten düşük olamaz.
Her bölgesel birimin kendi oranları vardır. Yerel otoriteler bunları farklılaştırma hakkına sahiptir, ancak bu yalnızca yukarıda belirtilen aralıklar dahilindedir.
Arazi vergisi
Yabancılar, bir apartman dairesi, oda, ev veya yazlık anlamına gelen gayrimenkul mülkiyetini tescil etme hakkına sahiptir. Ancak Rusya Federasyonu mevzuatı, arsaların mülkiyete devredilmesine ilişkin belirli kısıtlamalar getirmektedir. Yabancılar bu arsada ev alsalar bile ancak kiralayabiliyorlar. Ancak göçmenler, bu tür bir mülkün edinilmesinin temeli miras veya hediye ise, yine de arazi sahibi olabileceklerdir.
Emlak vergisi gibi arazi vergisi de bölgeseldir; yani oranları yerel yönetimler tarafından belirlenir (ancak onaylanan sınırlar dahilinde). Arazi vergisi (LT) aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:
ZN=Kst x D x St x Kv, burada
- Cst - arazinin kadastro değeri (Rosreestr web sitesinde bulunabilir - rosreestr.ru/wps/portal/);
- D - paylaşım boyutu;
- St - bölgesel vergi oranı (bölgeniz için tam rakamı şu bağlantıda bulabilirsiniz: nalog.ru/rn77/service/tax/);
- Kv - mülkiyet katsayısı (yalnızca arsaya bir yıldan daha kısa bir süre sahip olunduysa kullanılır; vergi ayarlamaları için faydalıdır).
Federal Vergi Servisi, arazi ve emlak vergilerinin hesaplanmasından sorumludur; bunun ardından mal sahibi, verginin ödenmesi gerektiği konusunda tutarını belirten bir bildirim alır.
Mülk satışı
Vergi mevzuatına göre, Ruslar gibi yabancıların da gayrimenkul, arsa ve araç satışı da dahil olmak üzere Rusya Federasyonu'nda elde edilen her türlü gelir üzerinden vergi ödemesi gerekiyor. Bir ev veya apartman dairesi satarken vatandaşlık önemli değildir; burada vergi mukimliği önemlidir, çünkü kişisel gelir vergisi oranları bununla ilişkilidir: yerleşikler için - %13, yerleşik olmayanlar için - mülkün satış bedelinin %30'u. Gayrimenkulü daha düşük maliyetle satmak için Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeniz, yani ülkede 183 günden fazla kesintisiz olarak yasal olarak yaşamanız gerekiyor.
Gayrimenkul satışında önemli bir nokta var. 3 yıldan fazla süredir sahip olunması halinde, satışı halinde kişisel gelir vergisi ödeme zorunluluğu doğmaz. Ancak bu yalnızca yerleşik kişiler için geçerlidir; yerleşik olmayanlar verginin tamamını öder. Aynı zamanda yerleşik olmayanlar, Rusya Federasyonu sakinlerine sağlanan vergi indirimlerinden yararlanamazlar.
Gayrimenkul veya araba satışından sonra, eski sahibi Federal Vergi Servisi'ne 3-NDFL formunda bir beyanda bulunmak ve vergi ödemekle yükümlüdür. Bu, vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihinden önce yapılmalıdır. Beyanın geç teslimi durumunda aşağıdaki miktarlarda cezalar uygulanır:
- Vergi ödenmişse 1000 ruble;
- Ödeme yapılmadığı takdirde geciken her ay için vergi tutarının %5'i.
Beyannamenizi Federal Vergi Servisi web sitesindeki kişisel hesabınız aracılığıyla doldurmanız uygundur – lk2.service.nalog.ru/lk/
Taşıma vergisi
Taşıma vergisi, araba, motosiklet, otobüs, yat vb. sahibi gerçek ve tüzel kişiler tarafından ödenir. Yerleşik olanlar ve yerleşik olmayanlar, Federal Vergi Servisi'nden bir önceki vergi dönemini takip eden 1 Aralık'a kadar aldıkları bildirime dayanarak vergi ödemek zorundadırlar, yani 2019'da 2018 yılı için vergi ödenir. Vergi tutarı sabit bir tutar olmayıp taşıma bilgilerine göre hesaplanır.
Aşağıdaki diyagram hakkında
2016 yılında yabancılardan sigorta primleri nasıl hesaplanır?
İndirimli tarife< тарифа для иностранцев Пониженный тариф < тарифа для иностранцев Пониженный тариф >yabancılar için tarife İndirimli tarife > yabancılar için tarife Tüm diğer yabancılar Tüm diğer yabancılar EAEU ülkelerinin vatandaşları EAEU ülkelerinin vatandaşları Kuzey Kore, Vietnam veya Çin vatandaşları Diğer eyaletlerin vatandaşları Diğer eyaletlerin vatandaşları İndirimli tarife uygulayın İndirimli tarife uygulayın Tarife uygulayın yabancılar için Tarife, iş sözleşmesinin kimin imzaladığına bağlıdır Tarife, yabancının durumuna bağlıdır Daimi ikamet edenler Daimi ikamet edenler Tarifeler Rus vatandaşları ile aynıdır Geçici ikamet edenler Geçici ikamet edenler Geçici ikamet edenler Geçici ikamet edenler FSS'de indirimli bir tarife uygularsanız Rusya, şununla kontrol edin... Rusya'nın FSS'sinde indirimli tarife uyguluyorsanız, bunu yabancılara yönelik tarifeyle kontrol edin. Hangi yabancılara gelir ödendi? Hangi yabancılara gelir ödendi? Yüksek vasıflı uzmanlar Yüksek vasıflı uzmanlar EAEU ülkelerinin vatandaşları EAEU ülkelerinin vatandaşları Diğer devletlerin vatandaşları Diğer devletlerin vatandaşları Geçici olarak ikamet eden Geçici olarak ikamet eden Kalıcı veya geçici ikamet eden Geçici ikamet Geçici olarak kalan Kalıcı veya geçici ikamet eden Kalıcı veya geçici ikamet eden
Sigorta primleri yabancı statüsüne nasıl bağlıdır?
Yabancı bir çalışan Rusya'da aşağıdaki statüde olabilir:
Emeklilik katkıları
Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primleri, Rusya'da daimi, geçici ikamet eden veya geçici ikamet eden statüsündeki tüm yabancılardan (geçici ikamet edenler hariç) yapılan ödemelerden alınır.
(EAEU üyesi ülkeler dahil) emeklilik katkı payı tahakkuk ettirmez.
24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Kanunun 9. maddesinin 1. kısmının 15. paragrafı, 15 Aralık 2001 tarih ve 167-FZ sayılı Kanunun 7. maddesinin 1. paragrafı. Benzer açıklamalar da mevcut.
Sosyal sigorta katkıları
Zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta primleri, aşağıdaki statüye sahip tüm yabancılardan yapılan ödemelerden alınır:
1) daimi ikamet edenler;
2) geçici ikamet edenler;
3) geçici olarak kalmak (yüksek nitelikli uzmanların geçici olarak kalması hariç). Aynı zamanda, Rusya Sosyal Sigorta Fonuna katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin tarife şöyledir:
- yüzde 1,8 - EAEU üyesi ülkelerin vatandaşları hariç, tüm geçici olarak kalanlar için;
- yüzde 2,9 - EAEU üyesi ülkelerin geçici olarak kalan vatandaşları için.
Rusya'da geçici olarak kalan yabancılardan (yüksek nitelikli uzmanlar) ödemeler için zorunlu sosyal sigorta katkı payı talep etmeyin. EAEU üyesi ülkelerden geçici olarak Rusya'da kalan yüksek vasıflı uzmanlar için bir istisna yapılmıştır. Mevcut uluslararası anlaşmalara göre sigortalı kişiler olarak tanınmaktadırlar, bu nedenle kendi lehlerine yapılan ödemeler için Rusya Sosyal Sigorta Fonu'na sigorta primlerinin yüzde 2,9 oranında tahsil edilmesi gerekmektedir.
Zorunlu sosyal sigortaya katkılar yalnızca çalışma ilişkileri çerçevesinde tahakkuk eden ödemelere tabidir. İşin yapılması veya hizmetlerin sağlanmasına ilişkin sivil sözleşmeler kapsamındaki ödemeler için FSS'de
şarj etmeye gerek yok.
Bu prosedür, 24 Temmuz 2009 tarihli ve 212-FZ sayılı Kanunun 9. maddesinin 1. kısmının 15. paragrafı ve 29 Aralık 2006 tarihli ve 212-FZ sayılı Kanunun 2. maddesinin 1. kısmı, 3. kısmının 2. paragrafı hükümlerinden kaynaklanmaktadır. 255-FZ ve Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 7 Nisan 2015 tarih ve 17-3/B-172 sayılı yazısı ile onaylanmıştır.
Sağlık sigortası primleri
Zorunlu sağlık sigortası sigorta primleri, Rusya'da daimi veya geçici ikamet statüsüne sahip yabancılardan (yüksek vasıflı uzmanlar hariç) yapılan ödemelerden alınır. Daimi veya geçici ikamet eden, geçici ikamet eden statüsündeki yabancılara yapılan ödemeler için). Bu tür uzmanlar, Rusya Federasyonu'nun zorunlu sağlık sigortası sisteminde sigortalı kişiler olarak tanınmamaktadır. Bu, 29 Kasım 2010 tarih ve 326-FZ sayılı Kanundan kaynaklanmaktadır. EAEU üyesi ülkelerden geçici olarak Rusya'da kalan yüksek vasıflı uzmanlar için bir istisna yapılmıştır. Mevcut uluslararası anlaşmalar uyarınca sigortalı kişiler olarak tanınmaktadırlar, bu nedenle lehlerine yapılan ödemeler için FFOMS'a katkı paylarının yüzde 5,1 oranında tahsil edilmesi gerekmektedir. Benzer açıklamalar Moskova ve Moskova bölgesi için OPFR'nin 20 Kasım 2015 tarih ve 11/61408 sayılı mektubunda da bulunmaktadır.
Yabancılara yapılan ödemeler sigorta primine tabi olmadığında
Sigorta primleri aşağıdakilere tabi değildir:
1) bir Rus kuruluşunun yurtdışındaki ayrı bölümlerinde yapılan iş sözleşmeleri kapsamında çalışan yabancılara ücret;
2) Konusu işin ifası (hizmet sunumu) olan sivil sözleşmeler kapsamında yurt dışında çalışan yabancılara ödenen ücret.
Bu prosedür, 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Kanunun 7. maddesinin 4. Kısmı ve 15 Aralık 2001 tarih ve 167-FZ sayılı Kanunun 22.1. Maddesinin 2. Kısmı ile sağlanmaktadır.
Tarifeler ve sigorta primlerini hesaplama prosedürü, bir yabancının Rusya Federasyonu'ndaki durumuna bağlıdır. Aşağıdaki gibi olabilirler:
- daimi ikamet edenler - oturma iznine sahip yabancılar;
- geçici ikamet edenler - geçici oturma iznine sahip yabancılar;
- geçici olarak kalanlar - göç kartı olan yabancılar.
Belirtilen vatandaş kategorileri katkıların hesaplanmasına tabidir. Bir yabancının yüksek vasıflı bir uzman olması durumunda, kendisi için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin özel koşullar geçerlidir. Yıllık gelirinin 1 milyon rubleden fazla olması gerekiyor. yıl içinde. Geçici olarak kalan yüksek nitelikli bir uzmanın ücreti için Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na katkılar ödenmez.
2016 yılında yabancıların Emekli Sandığına sigorta katkıları
2015 yılından bu yana, yabancı çalışanlara yapılan ödemelere katkılar, Rusya Federasyonu'ndaki çalışmalarının ilk gününden itibaren tahakkuk ettirilmektedir. Daha önce, geçici olarak kalan göçmenlerin katkı paylarının, altı aylık kalış sürelerine ulaşana kadar hesaplanmayacağına dair bir kural vardı. Bu, yabancı işgücünün kullanımını işveren açısından Rusları çekmekten daha karlı hale getirdi.
2016 yılında yalnızca geçici olarak Rusya Federasyonu'nda kalan yüksek vasıflı yabancıların maaşlarından katkı payı alınmamaktadır. Göçmenlere yapılan diğer ödemeler %22 oranında vergilendirilmektedir.
2016 yılında yabancılardan Sosyal Sigorta Fonuna sigorta katkıları
2016 yılında Sosyal Sigortalar Fonu'na sigorta primleri, 6 aydan uzun süreli iş sözleşmesiyle geçici olarak kalan tüm yabancıların ödemeleri üzerinden hesaplanmaktadır. Tarife %1,8 olacak. Diğer kategoriler %2,9 standart oranda vergiye tabidir.
Yabancılar hastalık maaşına hak kazanacak. Halen analık ve çocuk yardımlarından yararlanamıyorlar.
Yaralanmalara ilişkin katkı payları tüm yabancı kategorileri için ödenmelidir. Tarife, şirketin faaliyet türüne bağlı olarak ayrı ayrı belirlenir.
2016 yılında yabancılardan FFOMS'a sigorta katkıları
Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta katkıları, geçici ikamet statüsündeki yabancıların maaşlarına ve nitelikli uzmanların ücretlerine tahakkuk etmez. Sürekli ve geçici ikamet eden yabancılar için Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sigorta primi oranı 2016 yılında %5,1'dir. Rus çalışanlara yönelik orana benzer.
Yeni kurallara göre Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na katkıların hesaplandığı ücret miktarının herhangi bir sınırı olmadığını belirtmekte fayda var.
Ukrayna vatandaşlarının işe alınması sorununa daha önce değindiğimizi hatırlatmama izin verin: .
Pivot tablo
Şimdi size aşağıdaki yasaların analizinin sonucunu sunuyorum:
- 24 Temmuz 2009 tarihli Federal Kanun. 212-FZ Sayılı “Sigorta primleri hakkında...” (2014'teki en son değişiklikler ve eklemelerle birlikte)
- 15 Aralık 2001 tarih ve 167-FZ sayılı Federal Kanun “Rusya Federasyonu'nda zorunlu emeklilik sigortası hakkında”
- 29 Aralık 2006 tarih ve 255-FZ sayılı Federal Kanun “Zorunlu sosyal sigortaya ilişkin...”
- 29 Kasım 2010 tarih ve 326-FZ sayılı Federal Kanun “Zorunlu Sağlık Sigortası…”.
Tabloya not:
- Geçici olarak kalmak- bunlar, Rusya'da ikamet izni olmayan, yalnızca Rusya Federasyonu topraklarına giriş tarihinde işaret bulunan bir göç kartına sahip başka bir devletin vatandaşlarıdır.
- Geçici sakinler– Geçici oturma izni almış yabancı bir ülkenin vatandaşları.
- Daimi ikamet edenler– Oturma izni almış yabancılar (Ruslarla eşit haklara sahip olanlar). Bu kategori için Rusya Federasyonu vatandaşlarıyla aynı kurallar geçerlidir.
| Yabancı işçilerin durumu | Sigorta primleri | |||
| Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu | FSS | Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu | NS ve PZ | |
| Geçici olarak kalmak | 22% | %1,8 (2015'ten beri) | — | %0,2'den itibaren |
| Geçici ikamet | 22% | 2,9% | 5,1% | %0,2'den itibaren |
| Daimi ikamet sahibi | 22% | 2,9% | 5,1% | %0,2'den itibaren |
Tabloya yapılan yorumları dikkatlice okuyun. Bunlar yalnızca iki yabancı kategorisini ilgilendirmektedir: geçici olarak ikamet eden ve geçici olarak kalan. Daimi ikamet edenler (oturma iznine sahipler), daha önce de hatırladığımız gibi, çalışma ilişkilerinde Rus vatandaşlarıyla aynı yasal statüye sahiptirler.
Emeklilik Fonuna sigorta katkıları
Rusya Emeklilik Fonu'na katkılar (%22'lik sigorta payı) yabancı işçilerin ücretlerinden tahsil edilmektedir. Üstelik çalışanın doğum yılı önemli değil. Ancak!!! Bu sigorta primleri her zaman alınmaz, yalnızca iki durumda alınır:
- Çalışanla en az 6 ay süreli bir iş sözleşmesi imzalanmışsa,
- Çalışanla bir takvim yılı içinde toplam süresi en az 6 ay olan çok sayıda iş sözleşmesi imzalanmıştır.
167-FZ sayılı Kanun'un 1. Maddesi ayrıca üçüncü bir durumdan bahsetmektedir: Bir çalışanla belirsiz bir süre için sözleşme yapılması durumunda. Geçici olarak Rusya Federasyonu topraklarında bulunan çalışanlarla a priori yalnızca belirli süreli iş sözleşmelerinin yapıldığına dikkatinizi çekmek isterim.
Bir yorum 01/15/2015 tarihinden itibaren: Bu yılın Ocak ayından itibaren iş sözleşmeleri süresiz olarak akdedilebilecek. bir yabancıyla iş sözleşmesi yapılmasına ilişkin kurallar hakkında. Ve Ocak 2015'ten bu yana, Emeklilik Fonuna katkılar, yabancı bir çalışanla (geçici olarak ikamet eden ve geçici olarak ikamet eden) iş sözleşmesinin süresine bakılmaksızın, Rusya Federasyonu vatandaşlarının sigorta emekliliğini finanse etmek için belirlenen oranda tahakkuk ettirilmektedir. bu kişilerin doğum yılı.
Sosyal Sigorta Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sigorta katkıları
255-FZ sayılı Kanunun zorunlu sosyal sigortaya tabi kişileri sıralayan 2. maddesinin 1. fıkrasında yalnızca sürekli ve geçici olarak ikamet eden yabancılardan bahsedilmektedir. Bu nedenle yabancılar geçici olarak Kalmak Rusya Federasyonu'nda geçici sakatlık durumunda sigortaya tabi değildir ve analık ile ilgili olarak onlar için Sosyal Sigorta Fonu'na katkılar aktarılmaz.
Lütfen burada da geçici ikamet edenlerin sigortalanması için sınırlayıcı bir koşulun bulunduğunu unutmayın: iş sözleşmelerinin en az 6 aylık bir süresi (toplam süresi) olmalıdır.
2019 yılında yabancıların geliri üzerinden kişisel gelir vergisinin nasıl ödeneceğini anlamak için şunları yapmanız gerekir:
- yabancının özel bir statüsü olup olmadığını kontrol edin;
- bir yabancının Rusya Federasyonu'nda ikamet edip etmediğini veya ikamet etmediğini belirlemek;
- yabancıya ne tür bir gelir ödendiğini tespit etmek.
Sonraki 12 ay boyunca Rusya Federasyonu topraklarında 183 takvim gününden daha az bir süre boyunca bulunan kişilerin, kişisel gelir vergisi ödemesi amacıyla Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar olarak tanındığını hatırlayalım (Maddenin 2. fıkrası). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 207'si).
Aşağıdaki yabancılar özel statüye sahiptir:
- patent kapsamında çalışan bir yabancı;
- bir yabancı yüksek nitelikli bir uzmandır;
- yabancı - bir EAEU üye ülkesinin mukimi;
- yurtdışında yaşayan yurttaşların Rusya'ya yeniden yerleştirilmesine yönelik devlet programına katılan, yerleşik olmayan bir kişi;
- yabancı mültecidir.
Yabancı vatandaşlar için kişisel gelir vergisi oranı
Statüyü, ikamet yerini ve ödenen gelir türünü belirledikten sonra hangi kişisel gelir vergisi oranının uygulanması gerektiğine bakıyoruz.
| Yabancı | Ödenen gelir türüne göre kişisel gelir vergisi oranı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. Maddesi) | ||
|---|---|---|---|
| İşgücü geliri | Temettü hariç diğer gelirler* | Temettüler | |
| Bir yabancının özel bir statüsü vardır ve Rusya Federasyonu'nda ikamet etmektedir. | 13% | ||
| Bir yabancının özel bir statüsü vardır ancak Rusya Federasyonu'nda ikamet etmemektedir. | 13% | 30% | 15% |
| Yabancının özel bir statüsü yoktur ancak Rusya Federasyonu'nda ikamet etmektedir | 13% | ||
| Yabancının özel bir statüsü yoktur ve Rusya Federasyonu'nda ikamet etmemektedir. | 30% | 30% | 15% |
| *Tablo, daha yüksek oranlarda vergilendirilen sakinlerin gelirini dikkate almamaktadır (örneğin, kazanç şeklindeki gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. Maddesinin 2. fıkrası)) | |||
Yabancı işçiler için kişisel gelir vergisini hesaplarken, yerleşik olmayanların (özel statülerine bakılmaksızın) kişisel gelir vergisi kesintisi yapma hakkına sahip olmadığını unutmayın (28 Mayıs 2018 N 03-04 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu) -05/36089).
Bir kişiye veya başka bir kişiye gelir öderken kişisel gelir vergisinin hesaplanmasında hata yapmamak için lütfen bizimle iletişime geçin..
2019'da yerleşik olmayanlardan alınan kişisel gelir vergisi
2019 yılında yabancı işçiler için kişisel gelir vergisini hesaplama prosedürü değişmiyor. Onlar. 2019'daki gelirler için 2018'dekiyle aynı kurallar geçerlidir. Örneğin, patent kapsamında çalışan yabancı vatandaşlar için kişisel gelir vergisi oranı 2019'da %13'te kalıyor.
Ek olarak, 2019 yılında yabancı vatandaşları vergi amacıyla Rusya Federasyonu'nda ikamet edenler veya ikamet etmeyenler olarak sınıflandırma prosedürü değişmiyor (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 207. maddesinin 2. fıkrası).
2019 yılında yabancılardan kişisel gelir vergisinin ödenmesi
2019 yılında vergi acenteleri tarafından kişisel gelir vergisinin aktarılması için son tarihler 2018 ile aynıdır. Örneğin, çalışanlara maaş verme yöntemine bakılmaksızın (banka kartlarına veya nakit paraya transfer), kişisel gelir vergisi en geç maaşın ödendiği günü takip eden gün aktarılır.
2019 yılında yurt dışı yerleşiklere yönelik raporların tamamlanması
Yerleşik olmayan çalışanlar için gönderilen 2-NDFL Sertifikalarında (2 Ekim 2018 tarihli ММВ-7-11/566@ tarihli Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylanmıştır), bu çalışanın durumunu doğru bir şekilde belirtmek gerekir. Örneğin, bir patent kapsamında çalışan, yerleşik olmayan bir yabancı işçiye verilen Sertifikada statü 6'nın belirtilmesi gerekmektedir.