Kaip surašyti išlaidų orderį dėl atostogų išmokos? Kasos orderio pildymas: grynieji pinigai kontroliuojami.

Kam išrašyti RKO mokant darbo užmokestį pagal išrašą

Kadangi nėra aiškių taisyklių, kaip surašyti atsiskaitymo grynaisiais pinigais paslaugas mokant darbo užmokestį pagal išrašą, nėra nurodymų, vadovausimės bendromis taisyklėmis. Jie yra. Darbo užmokesčio žiniaraštis turi galiojimo terminą – ne ilgiau kaip 5 darbo dienas 6.5 Instrukcijos. Direktorius pažymoje turi nurodyti konkretų laikotarpį, atsižvelgdamas į tai, per kiek dienų reikia mokėti atlyginimus visiems darbuotojams (atsižvelgiant į nustatytus atlyginimų mokėjimo terminus, einamąsias komandiruotes, atostogas, poilsio laiką ir kt.). Šiuo laikotarpiu pagal išrašą išduota suma gali būti laikoma kasoje viršijant limitą a. 2 p. Instrukcijos. IR iki šio termino pabaigos arba visas atlyginimas nebus sumokėtas iki šio laikotarpio pabaigos a p. 4.6 , 6.5 Pastabos:

• RKO nei nuo visos ataskaitoje nurodytos sumos, nei apie sumas, jau išmokėtas pagal išrašą nuo jos galiojimo pradžios, neišduotas;
• kasos knygoje neatsispindi. nei skirti išduoti, nei jau išduoti pinigai pagal išrašą darbuotojams.

Pasibaigus paskutinei išrašo galiojimo dienai, kasininkė pasirašo išrašą, pažymi joje įneštas sumas ir perduoda buhalterijai. Buhalteris viską patikrina ir taip pat deda parašą. Ir tik po to, bet visada tą pačią dieną, buhalteris surašo atsiskaitymą grynaisiais už visą faktiškai darbuotojams išduotą sumą par. 3 punktas 6.5 Instrukcijos, o jo numeris ir data nurodomi paskutiniame pareiškimo puslapyje. Tada kasininkė kasos knygelėje registruoja kasas el 4.6 Instrukcijos.

Jei yra keli pareiškimai, pavyzdžiui, kiekvienas skyrius turi savo, tai nebūtina kiekvienam iš jų rengti atskiro RKO. Galite padaryti vieną RKO už visą išduodamo atlyginimo sumą ir prie jos pridėti visus išrašus. Atitinkamai visuose pareiškimuose būtina nurodyti šio RKO numerį.

Įprastame, ne darbo užmokesčio, kasos aparate nurodomas gavėjas ir jo paso duomenys, taip pat parašas par. 2, 3 p. 6.1, p. 6.2 Instrukcijos būtina, kad organizacija turėtų patvirtinimą, kad sumokėjo tam tikrą sumą tam tikram asmeniui, o jis ją gavo. Ir tokį grynųjų pinigų atsiskaitymą jie surašo prieš išduodant pinigus jame nurodytam gavėjui 6.1 Nurodymai.

Tačiau sudarant RSC pagal darbo užmokesčio sąrašą:

• pinigų jau išduotas iš kasos darbuotojams pagal išrašą, o dalį – galimai ankstesnėmis dienomis;
• išdavimo patvirtinimas kiekvienam tam tikrą sumą jau– tai darbuotojų parašai pareiškime.

Štai kodėl RKO, sudarytas pagal darbo užmokesčio sąrašą, reikalingas tik norint padaryti įrašą kasos knygoje apie išrašytas sumas pagal išrašą ir nėra pinigų perdavimo patvirtinimas. Taigi, norėdami įvesti kažkieno f. Ir. apie. eilutėje „Išduoti“ ir paso duomenų eilutėje „Iki ___“ nereikia. Atitinkamai, niekas neturėtų pasirašyti RKO už gavėją. Būtent todėl Instrukcijoje šių eilučių pildymas minimas tik kalbant apie bendrą pinigų išdavimo iš kasos tvarką. p. 6.1 , 6.2 Pastabos. O atlyginimų išdavimui yra nustatyta speciali mūsų svarstoma tvarka, kurioje tokių taisyklių nėra. 6.5 Instrukcijos.

Tačiau praktikoje yra ir kitų klaidingi, RKO dizaino variantai:

• <или>ant paties kasininko - jo f. Ir. apie. įrašykite eilutę „Išduoti“, o eilutėje „Iki ___“ nurodykite jo paso duomenis. Jie čia ginčijasi taip: atlyginimą pagal išrašą išrašo kasininkas, todėl jo vardu turėtų būti išrašytas RKO. Tai neteisinga, nes visi kasoje esantys pinigai, taip pat ir skirti atlyginimams mokėti, jau yra pas kasininką, nes jis yra finansiškai atsakingas už kasą. Kasininku dirbančiam asmeniui RKO gali būti išduodamas tik tuo atveju, jei jis tuo pat metu veikia ne kaip kasininkas, o kaip pinigų gavėjas. Pavyzdžiui, kaip buhalteris, kai jam nurodoma organizacijos vardu ką nors nusipirkti už grynuosius pinigus.

Būna, kad organizacijoje vienai kasai yra kelios kasininkės, iš kurių viena yra vyresnysis par. 2 p. 4 Instrukcijos, o atlyginimas išrašomas taip: vyresnioji kasininkė perveda pinigus iš kasos kitiems, o šie pagal išrašus jau paskirsto darbuotojams. Bet ir šiuo atveju pinigų pervedimas tarp vyresniosios kasininkės ir likusiųjų kasos aparatais nevykdomas dėl tos pačios priežasties: kol pinigų turi viena iš kasininkų, jie laikomi esančiais kasoje. Toks pavedimas įrašomas į specialią kasininko gautų ir išduodamų lėšų apskaitos knygą (forma Nr. KO-5) 4.5 Nurodymai;

• <или>direktoriui arba vyriausiajam buhalteriui. Formuluotė eilutėje „Problema“ šiais atvejais yra tokia: „Fomin A.A. 2015 m. birželio II pusmečio atlyginimams darbuotojams išmokėti“, o žemiau eilutėje „Iki ___“ nurodyti Fomino paso duomenys. Tai neteisinga, nes su tokiu dizainu paaiškės, kad šią sumą iš kasos pervedėte nurodytam asmeniui, o jis jau turi paskirstyti atlyginimą darbuotojams kažkur kitur. Tačiau tai iš tikrųjų neįvyko: kasininkas išdavė atlyginimą - tai jo parašas yra išraše eilutėje „Mokėjimas atliktas“. Žinoma, direktorius grynųjų pinigų operacijas gali atlikti ir pats. 4 punktas Instrukcijos, bet tada jis eina kasininko pareigas ir, kaip jau minėjome, RKO kasininkui nesudaromas.

Kai kuriose organizacijose yra nustatyta tokia tvarka: direktorius, vyriausiasis buhalteris, skyriaus vedėjas, brigadininkas ir pan., pagal jų vardu išduotas kasas gauna atlyginimą už pavaldinius kasoje, o po to. paskirstyti darbuotojams pagal išrašą. Jie grąžina nesumokėtas sumas kartu su ataskaita į kasą PKO. Bet tai neteisinga. Darbo užmokestį iš kasos turi išrašyti kasininkė – taip reikalauja Instrukcija Nr.3210-U par. 2 p. 6.5, p. 6.2, p. 4, p. 6.1 Instrukcijos, tai yra, jo neįmanoma išduoti per buhalterius.

Todėl kasininku turėtų būti paskirtas tas, kuris realiai moka atlyginimą, su visa finansine atsakomybe už jam patikėtus pinigus. Tuomet pagrindinė kasininkė šį laiką bus vyresnioji kasininkė, o darbo užmokesčio pinigų pervedimas platintojui turi būti įrašytas į kasos gautų ir išduotų lėšų žurnalą (forma Nr. KO-5). patvirtino Valstybinio statistikos komiteto 98-08-18 potvarkis Nr.88).

Kokią dieną nurodyti RKO laukelyje „Sudarymo data“.

Toks klausimas kyla, jei atlyginimas išrašomas per kelias dienas. direktyvoje Nr.3210-U aiškiai nurodyta, kad atsiskaitymai grynaisiais yra surašomi už faktiškai išmokėtas sumas. par. 4 punktas 6.5 Instrukcijos. Vadinasi, RKO parengimo data- tai galutinė pareiškimo data, y., paskutinė darbo užmokesčio diena. Ši taisyklė aiškinama tuo, kad iš anksto nežinoma, ar visi darbuotojai ateis į kasą dėl atlyginimo, todėl nuspėti, kiek bus išrašyta, neįmanoma.

Kai kuriose organizacijose jie nustato 1-osios darbo užmokesčio mokėjimo dienos datą (išraše nurodyto laikotarpio 1-ąją dieną), nes mano, kad direktoriaus nurodymas išmokėti atlyginimą grynaisiais yra išduotas išlaidų orderiu, ir nepervesti į darbuotojų sąskaitas. Tačiau tai netiesa. Toks įsakymas yra darbo užmokestis ar pats darbo užmokestis, pasirašytas direktoriaus, o darbo užmokestis negrynaisiais pinigais pervedamas pagal darbo užmokesčio ir Patvirtinta Darbo ir jo apmokėjimo (Darbo užmokesčio) pirminės apskaitos dokumentų teikimo ir formų pildymo instrukcijos. Valstybinio statistikos komiteto 2004-01-05 potvarkis Nr.1. Be to, nuo praėjusių metų birželio 1 dienos direktoriaus parašo RKO nereikia.

Kasos aparatų registravimo pavyzdys, sudarytas pagal darbo užmokesčio žiniaraštį

Išlaidų grynųjų pinigų orderis yra forma, kurios forma yra oficialiai patvirtinta federalinių įstatymų lygiu. Sužinokite, kokia yra atitinkamo dokumento struktūra, kaip teisingai užpildyti išlaidų orderio formą ir kas pasikeitė jo dizainas 2019 m., sužinokite iš mūsų straipsnio.

Koks yra geriausias būdas atsisiųsti RKO formą - Word ar kitu formatu

Sąskaitos grynųjų pinigų orderio formą galima pateikti 2 pagrindiniais formatais – Word ir Excel. Kiekvienas iš jų turi savų privalumų ir trūkumų.

Word dokumentai atsidaro daugiau programų – įprastose operacinėse sistemose (Windows, Linux, MacOS), kaip taisyklė, visada yra iš anksto įdiegta programinė įranga, galinti dirbti su atitinkamo formato failais.

Palyginti nedaug sprendimų tinkamai veikia su Excel failais – Microsoft Excel, Open Office Calc ir jų analogais, įskaitant „debesų“ tipo programinę įrangą. Paprastai šiuolaikinėse operacinėse sistemose jie nėra įdiegti pagal numatytuosius nustatymus.

Jei nuspręsite atsisiųsti grynųjų pinigų orderio formą Excel formatu, turėsite universalesnį failą. Pavyzdžiui, kai jis sukurtas vienoje Microsoft Excel versijoje, jis be problemų atpažįstamas bet kurioje kitoje, o dažniausiai ir trečiųjų šalių programose. Nors Word failai dėl savo struktūros ypatumų ne visada yra teisingai atpažįstami programose, kurios skiriasi nuo tų, kuriose jie buvo sukurti.

Kitas argumentas norint atsisiųsti RKO formą „Excel“ yra patogumas ją pildyti kompiuteryje. Tokio tipo failų struktūra yra tokia, kad buhalteriui sunkiau suklysti, pildydamas reikalingus duomenis kompiuteryje, nes paryškinami langeliai informacijai įvesti. Pildant Word dokumentą galima klaidingai paveikti kitus dokumento formatavimo elementus, dėl ko gali būti pažeista jo struktūra.

Kokią vieningą formą turėtų atitikti RKO forma

Remiantis Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. direktyvos Nr. 3210-U nuostatomis, Rusijos organizacijos kaip RKO formą privalo naudoti vieningą KO-2 formą (atitinkančią OKUD numerį 0310002). Ši forma patvirtinta 1998 m. rugpjūčio 18 d. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto dekretu Nr. 88.

Daugiau apie teisinius reikalavimus pirminiams dokumentams skaitykite straipsnyje. „Pirminis dokumentas: formos reikalavimai ir jo pažeidimo pasekmės“ .

PASTABA! Nuo 2017-08-19 galioja naujos grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklės, su kuriomis galite susipažinti.

Kaip atsisiųsti RKO formą nemokamai

Išlaidų grynųjų pinigų orderį KO-2 forma, ty visiškai atitinkantį įstatymo reikalavimus, galite atsisiųsti iš mūsų svetainės:

PASTABA! Svarbu ne tik atsisiųsti esamos formos RKO vienu iš pateiktų formatų, bet ir įsitikinti, kad faile nėra atributo „tik skaityti“ (kitaip jo redaguoti nebus galima PC). Norėdami tai padaryti, turite jį rasti diske, dešiniuoju pelės mygtuku spustelėkite jį, pasirinkite "Ypatybės" ir, jei reikia, panaikinkite žymės langelį šalia atitinkamo atributo.

Atsisiųsti pinigų priėmimo kvitą — tai dar pusė darbo, kils kita užduotis – teisingai ją užpildyti. Apsvarstykite pagrindinius šios procedūros dalykus.

Ar man reikia atsispausdinti išlaidų grynųjų pinigų orderio KO-2 formą?

Kasos aparato pildymas gali būti atliekamas tiek kompiuteriu – su vėlesniu spausdinimu, tiek rankiniu būdu – naudojant jau atspausdintą formą (instrukcijos Nr. 3210-U 4.7 p.). Taip pat gali būti naudojami automatizuoti sprendimai – tokiu atveju kasos aparatų spausdinimas yra neprivalomas (užsakymų failai saugomi atitinkamų programų atmintyje ir pasirašomi naudojant EDS). Tiesa, pastaruoju atveju organizacija turės nupirkti elektroninius parašus visiems šiuos dokumentus turintiems pasirašyti asmenims: vadovui, vyriausiajam buhalteriui, kasininkui, taip pat kitiems darbuotojams (taip pat ir buhalteriams).

Užpildytas RKO šablonas gali atrodyti taip:

Šis užpildytas grynųjų pinigų kvito pavyzdys gali būti naudojamas kaip jūsų organizacijos kasos šablonas.

Į ką turėtumėte atkreipti ypatingą dėmesį pildydami grynųjų pinigų orderio formą:

• skiltyje „OKPO kodas“ būtina nurodyti duomenis, atitinkančius esančius valstybės statistikos registruose;
• jei įmonė neturi struktūrinių padalinių, atitinkamame formos stulpelyje turi būti įrašytas brūkšnys;
• skiltyje „Dokumento numeris“ turi būti fiksuojamas CSC numeris, paprastai skaičiuojant nuo kiekvienų metų sausio 1 d.
• suma lentelinėje formos dalyje gali būti nurodoma rubliais ir kapeikomis, atskiriant kableliu arba brūkšneliu (pavyzdžiui, 200,75 arba 200-75);
• duomenys įrašomi į laukelį „Specialios paskirties kodas“ tik tuo atveju, jei organizacija praktikoje naudoja kodų sistemą, pagal kurią nustatomos lėšų išlaidos ir gavimas;
• pastraipoje „Suma“, esančioje po lentele, reikia nurodyti pagal CSC išleistų lėšų sumą, rubliais - didžiosiomis raidėmis pirmasis žodis, kapeikomis - skaičiais;
• skiltyje „Pagrindai“ reikia nurodyti ūkinės operacijos turinį
• skiltyje „Prašymas“ pateikiama informacija apie dokumentą, kuris yra grynųjų pinigų operacijos pagrindas (pvz., tai gali būti darbo užmokesčio žiniaraštis – mokant atlyginimus grynaisiais) nurodant jo surašymo numerį ir datą.

Daugiau apie darbo užmokesčio sąrašo pildymą skaitykite straipsnyje. „T 49 darbo užmokesčio sąrašo pavyzdinis pildymas“ .

Jei RKO pildo individualus verslininkas, kuris nesamdo kasininkų, tada stulpelyje „Išduota“ turėtų būti jo duomenys. Jei individualus verslininkas nesamdo buhalterio, ant kasos turi būti tik jo, kaip organizacijos vadovo, parašas.

RSC 2019 registravimo tvarkos naujovės

Laimei, 2019 metais kasos aparatų pildymo tvarka nepasikeitė. Jie buvo anksčiau. Taigi 2017 m. rugpjūčio 19 d. įsigaliojo Rusijos Federacijos centrinio banko 2017 m. birželio 19 d. nurodymas Nr. 4416-u, kuriuo buvo pakeista kasos orderių pildymo ir išdavimo tvarka:

• Kasininkas turi teisę darbo dienos pabaigoje iš kasos surašyti vieną grynųjų pinigų atsiskaitymą už visą per dieną išduodamą sumą, tačiau su sąlyga, kad yra internetinės kasos fiskaliniai dokumentai už išduotus pinigus.
• Kasininkė privalo patikrinti, ar ant kasos aparato yra vyriausiojo buhalterio ir buhalterio ar direktoriaus parašų, tačiau dabar parašai tikrinami pagal pavyzdžius tik tuo atveju, jei dokumentas buvo surašytas popieriuje.
• Jei RKO išduodamas elektronine forma, pinigų gavėjas turi teisę ant dokumento pasirašyti savo elektroninį parašą.
• Išrašyti pinigus už ataskaitą galite direktoriaus įsakymu, dabar nereikia prašyti išrašo iš buhalterio. Tačiau pasirinkta lėšų išdavimo tvarka (pagal prašymą ar pavedimą) turėtų būti nustatyta Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis reglamente.
• Darbuotojo įsiskolinimas už anksčiau gautą avansą nebėra priežastis atsisakyti naujos atskaitomybės lėšų išdavimo.

Plačiau apie visus pranešimo surašymo tvarkos pakeitimus skaitykite.

Rezultatai

Sąskaitos grynųjų pinigų orderis pildomas išrašant grynuosius pinigus iš kasos. Jo pildymo taisyklės yra griežtai reglamentuotos ir didžiąja dalimi reglamentuotos nurodymu Nr.3210-U. 2019 metais reikia užpildyti RKO pagal gerai žinomas taisykles.

Sąskaitos grynųjų pinigų orderis -dokumentas, priklausantis pirminio kategorijai. Pasvarstykime, kokiais kriterijais Rusijos organizacijos turėtų vadovautis jį pildydamos.

Išlaidos ir grynųjų pinigų orderis kaip teisinė kategorija

Išeinantis grynųjų pinigų orderis (RKO) kaip atskira teisinė kategorija Rusijos Federacijoje yra įtvirtintas Valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. dekretu Nr. 88. Pagal šį teisės aktą RKO turėtų naudoti organizacijos išduodant grynuosius pinigus. iš kasos. RKO sudaromas 1 egzempliorius, pasirašytas organizacijos vadovo, taip pat vyriausiojo buhalterio arba reikiamus įgaliojimus turinčio asmens.

Sąskaitos grynųjų pinigų orderio formos pavadinimas pagal Dekretą Nr. 88 - KO-2. Pagal OKUD klasifikatorių jis atitinka numerį 0310002.

Ar būtina išrašyti kasos kvitą?

Remiantis Finansų ministerijos informacija Nr. PZ-10/2012, Rusijos organizacijos turi teisę nenaudoti apskaitos dokumentų blankų, esančių atitinkamų šaltinių unifikuotų formų albumuose. Vienas iš tokio tipo albumų yra įtrauktas į Dekreto Nr. 88 struktūrą ir atspindi formą KO-2.

Tuo pačiu metu, remiantis tuo pačiu šaltiniu, dokumentų formos, kurias patvirtina įgaliotos struktūros federalinių įstatymų pagrindu, išlieka privalomos. Taigi, remiantis Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. direktyvos Nr. 3210-U 4.1 punktu, grynųjų pinigų operacijas ūkio subjektai turi atlikti naudodami grynųjų pinigų debeto pavedimus, atitinkančius numerį 031002 pagal OKUD klasifikatorių, t. būtent tie, kurie numatyti Dekrete Nr. 88.

Vadovaujantis str. 2002 m. liepos 10 d. įstatymo „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko“ Nr. 86 34 str., Rusijos bankas turi teisę nustatyti bendrą grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką juridiniams asmenims, taip pat supaprastintą tvarką. individualiems verslininkams ir mažoms įmonėms. Todėl visi mokesčių mokėtojai, turintys juridinio asmens statusą, verslininkai ir smulkaus verslo subjektai, privalo vadovautis Direktyvos Nr.3210-U nuostatomis. Taigi teisės aktai reikalauja, kad Rusijos organizacijos naudotų būtent tokią sąskaitos grynųjų pinigų orderio formą, kuri nustatyta dekrete Nr. 88.

Tačiau individualūs verslininkai, kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą arba fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikrą verslo veiklos rūšį, negali surašyti kasos dokumentų ir kasos knygos (sąlygos). Instrukcijos Nr. 3210-U 4.1, 4.6) . Taigi, jei verslininkas atsižvelgia į verslo lėšų judėjimą pajamų (ir išlaidų) knygose, jis negali sudaryti atsiskaitymų grynaisiais pinigais.

Plačiau apie grynųjų pinigų drausmę skaitykite 2017-2018 m .

Kokiuose teisės šaltiniuose yra sąskaitos grynųjų pinigų orderio užpildymo pavyzdys

Sąskaitos grynųjų pinigų orderio pildymas nereglamentuojamas federaliniais įstatymais. Dekrete Nr. 88 pateikiamos trumpos instrukcijos dėl paraiškos pateikimo ir RKO formos užpildymo:

• užsakymo eilutėje „Pagrindas“ turi būti įrašytas operacijos turinys;
• eilutėje „Priedas“ turi būti nurodytas pridedamų dokumentų sąrašas.

Instrukcijoje Nr. 3210-U yra nurodyta kasos orderių pildymo informacija:

• Kasininkas patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas, o jei jų nėra, – vadovo parašą. Išduodant kasos aparatus popieriuje, parašai turi sutapti su pavyzdžiu.
• Tikrinama skaičiais parašytų grynųjų pinigų sumų atitikimas žodžiais parašytoms sumoms.
• Kasininkė patikrina, ar yra kasoje išvardytų patvirtinančių dokumentų.
• Grynųjų pinigų išdavimą kasininkas atlieka tiesiogiai kasos aparate ar įgaliojime nurodytam gavėjui. Gavėjas identifikuojamas pagal asmens dokumentą, dažniausiai pasą. Kasininkė kasoje esančius duomenis apie pinigų gavėją patikrina asmens dokumento duomenimis.
• Lėšų gavėjas turi pasirašyti kasos aparate, jei pavedimas surašytas elektronine forma, tuomet jis gali būti pasirašytas elektroniniu parašu.

Pagrindinės sąskaitos kasos orderio pildymo taisyklės, pavyzdžiai

CRS šablonas turi atitikti šiuos pagrindinius kriterijus:

• jei įmonėje nėra struktūrinių padalinių, atitinkamoje formos pastraipoje turi būti brūkšnys;
• RKO numeracija turi atitikti apskaitos dokumentų registravimo registre nustatytą tvarką (forma KO-3, įvesta potvarkiu Nr. 88);
• stulpelyje „OKPO kodas“ įrašoma informacija iš valstybės statistikos;
• pavedimo data turi sutapti su grynųjų pinigų išrašymo iš kasos data;
• suma rašoma rubliais kableliais, pavyzdžiui, 100,45 rubliai;
• skiltyje „Suma“ iš kasos išduodama pinigų suma fiksuojama žodžiais, o rublių skaičius nurodomas fraze, prasidedančia didžiąja raide, kapeikos – skaičiais;
• panašiai kaip stulpeliui „Suma“ suformuotos taisyklės, pildomas stulpelis „Gauta“.

Minėti punktai atspindi probleminius, ginčytinus dalykus, paplitusius tarp Rusijos buhalterių, kurie aptaria tam tikrus kasos orderių pildymo pavyzdžius.

Užpildytą RKO-2 pavyzdį galite atsisiųsti mūsų svetainėje.

Kaip užpildyti išlaidų ir grynųjų pinigų pavedimą bankiniame sektoriuje

2014 m. liepos 30 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3352-U nustato su grynųjų pinigų operacijomis susijusių dokumentų formas, kurias privalo naudoti Rusijos kredito įstaigos. Tarp jų yra ir išlaidų grynųjų pinigų orderis, kuriam OKUD suteiktas numeris 0402009. Šis dokumentas iš esmės panašus į tą, kurį paprastai naudoja juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai – KO-2 forma. Instrukcijoje Nr.3352-U yra ir atsiskaitymo grynaisiais pinigais „bankinės“ versijos pildymo instrukcijos.

Instrukcijoje Nr. 3352-U esanti formuluotė atspindi 0402009 formos pildymo specifiką, atitinkančią bankininkystės teisės aktų reikalavimus. Pavyzdžiui, šios formos struktūroje yra punktas „Simboliai“, kuriame reikia įvesti parametrus, fiksuojančius piniginių sumų priskyrimą vienai ar kitai kategorijai. KO-2 formoje tokio elemento nėra.

Rezultatai

Išlaidų grynųjų pinigų orderių forma yra patvirtinta įstatymu ir yra privaloma naudoti visiems verslo subjektams. Išimtis daroma tik individualiems verslininkams – su tam tikromis sąlygomis. Bankinės organizacijos turi savo grynųjų pinigų atsiskaitymo formą.

Atliekant bet kokias operacijas su grynaisiais įmonės kasoje, pateikiami atitinkami dokumentai: gaunamas ir išeinantis kasos pavedimas, darbo užmokesčio žiniaraštis, sąskaita faktūra ir kt.

Ir tiek gaunant, tiek išleidžiant pinigus.

Pinigų išleidimas iš įmonės kasos reglamentuojamas specialiu nurodymu.

Pagal tvarką yra keletas būdų, kaip išduoti pinigus iš kasos, kurių kiekvienas turi savo dokumentą.

Tai gali būti:

1. darbo užmokesčio išrašas,
2. mokėjimo ataskaita
3. išlaidų orderis (RKO).

Kur ir kaip taikomas išlaidų grynųjų pinigų orderis, pildymo taisyklės

Taigi, išduodant pinigus iš kasos, reikia užpildyti išlaidų orderį, kuris pateikiamas forma Nr. KO-2 ir patvirtintas Statistikos ministerijos.

Išlaidų orderis išduodamas tik tais atvejais, kai grynieji pinigai išduodami asmeniui, kuris yra arba nėra įmonės personalo narys.

Taip pat išrašomas išlaidų kasos orderis kasininkui, kuris paima pinigus iš kasos, su tikslu juos toliau pervesti banko darbuotojui, kad jie įvestų į įmonės sąskaitą.

Kitas atvejis, kai reikalingas atsiskaitymas grynaisiais – visos lėšų sumos išdavimas darbuotojams ar vadovams, pagal darbo užmokesčio ar darbo užmokesčio žiniaraštį.

Kaip ir bet kuriam banko ar grynųjų pinigų dokumentui, RKO keliami griežti reikalavimai.

Kasos kvite neturi būti pataisymų, dėmių, rašalo dėmių

Užsakymą galima pildyti rašikliu su tamsiu rašalu, naudojant spausdinimo mašinėlę, spausdintuvą ir kitus mechaninius prietaisus.

Tokiu atveju šiuose įrenginiuose padaryti įrašai turėtų būti saugomi tol, kol bus saugomi šie dokumentai.

Išsami informacija apie sąskaitos grynųjų pinigų orderio formą

Galite atsisiųsti nemokamą formos pavyzdį ir sąskaitos grynųjų pinigų orderį iš interneto.

Sąskaitos grynųjų pinigų orderio forma, kaip banko dokumentas, turi rekvizitus, kuriuos būtina užpildyti be klaidų.

1. butaforija – įmonės pavadinimas. Šioje RKO eilutėje įvedamas visas arba sutrumpintas įmonės ar organizacijos, kurios kasoje išleidžiami grynieji pinigai, pavadinimas. Šią informaciją galima rasti įmonės įstatuose arba bet kuriame kitame dokumente.
2. butaforija – identifikavimo kodas. Atidarius, įmonė įtraukiama į vieningą valstybės registrą, tuo pačiu gaunant savo identifikavimo kodą. Antspaudą šioje eilutėje gali dėti tos įmonės ir organizacijos, kurios turi savo antspaudą, ant kurio nurodytas pavadinimas ir įmonės kodas.
3. atributas – dokumento numeris. Čia buhalteris įeinančių ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnale turi nurodyti eilės numerį, kuriuo kasos aparatas eina. Šioje kasos žurnalo formoje Nr.KO-3 rodomas grynųjų pinigų judėjimas kasoje, vienokiu ar kitokiu tikslu.
4. butaforija – dokumento data. Šis rekvizitas yra vienas iš pagrindinių. Verta paminėti, kad kasos aparato sudarymo data turi sutapti su data, kuri praeina per registracijos žurnalą.
5. rekvizitai – užskaitos sąskaita. Atitinkamos sąskaitos gali skirtis priklausomai nuo to, kokiam tikslui iš kasos išduodami pinigai. Šioje RKO eilutėje rodoma informacija apie korespondenciją, kuri leidžia vesti apskaitos įrašus bendruosiuose registruose.
6. butaforija – specialios paskirties ir analitinės apskaitos kodai. Kai kuriais atvejais, kai įmonėje yra įvesti specialūs kodai bet kokioms verslo operacijoms, registruojant kasos aparatus reikia užpildyti šiuos duomenis. Kitais atvejais, kai įmonė nepateikia kodavimo, reikia dėti brūkšnį.
7. rekvizitas – kiekis. Grynųjų pinigų suma, kuri iš įmonės kasos išduodama gavėjui, turi būti sumokėta į kasą. Tai reikia padaryti du kartus: pirmiausia skaičiais, tada žodžiais, atitinkamuose stulpeliuose.
8. butaforija – lėšų gavėjas. Šioje eilutėje nurodomas asmens, gaunančio pinigus iš kasos, pavardė. Kai kuriais atvejais, kai pinigai pervedami per tarpininką, po asmens, kuriam skirti pinigai, pavardės nurodomas įgalioto asmens, tai yra tikrojo gavėjo, pavardė.
9. butaforija – pinigų išleidimo pagrindas. Šiame stulpelyje nurodoma priežastis, kodėl reikia išleisti lėšas iš įmonės kasos. Pagrindas gali būti tiek žodinis, tiek rašytinis vadovo įsakymas, kiti pagrindai.

10. rekvizitas - atsiskaitant grynaisiais pinigais išleistų lėšų suma. Šioje eilutėje rodoma, kiek grynųjų buvo išduota pagal išduotą kasos orderį. Ši informacija dokumente įrašoma tik žodžiais, didžiosiomis raidėmis.

11. rekvizitas - prie kasos pridedami dokumentai. Šioje eilutėje nurodomi dokumentai, patvirtinantys pinigų išdavimo pagrindą arba kaip nors susiję su pinigų mokėjimu iš kasos. Tokie dokumentai turi būti pasirašyti įmonės kasininko, taip pat pažymėti specialiu antspaudu „Sumokėta“, kad būtų galima išpirkti.

12. rekvizitai - vyriausiojo buhalterio ir vadovo parašai. Paskutinis rekvizitas, kuris turi būti išlaidų orderyje, yra vyriausiojo buhalterio, taip pat įmonės vadovo parašai.

Jeigu jų nėra darbo vietoje, Lėšų išdavimo CSC blanke turi teisę pasirašyti tik tie darbuotojai, kuriems tokią teisę perdavė vyriausiasis ar vyriausiasis buhalteris.

Tačiau jei prie užsakymo pridedamas jau vadovo pasirašytas dokumentas, tuomet ant paties užsakymo parašo dėti nebūtina.

Grynųjų pinigų išėmimas RKO

Užpildžius visus duomenis, išlaidų orderis yra paruoštas pervesti į įmonės kasą.

Svarbu atsiminti, kad užpildytas išlaidų kasos dokumentas iš buhalterijos perduodamas tiesiai į kasą.

Kasininkas, gavęs RKO, patikrina jo užpildymo teisingumą.

Jei dokumentas surašytas neteisingai, jis grąžinamas atgal į buhalteriją, kad ji būtų tinkamai užpildyta.

Išlaidų dokumente grynuosius pinigus gali gauti tik tas asmuo, kurio pavardė nurodyta dokumente, tik kasoje nurodytą dieną.

Priimant lėšas iš kasos, gavėjas privalo pateikti asmens tapatybę patvirtinančius dokumentus, iš kurių į atitinkamą skiltį perkeliami gavėjo asmens duomenys.

Jei lėšas gauna įmonės darbuotojas, kurį kasininkas pažįsta asmeniškai, arba jis jau ne kartą yra gavęs pinigų iš kasos, ši eilutė nereikalinga.

Kai tik suma pervedama gavėjui pagal kasos pavedimą, jis turi savarankiškai dokumente nurodyti sumą žodžiais, įdėti datą ir savo parašą.

Jokiu būdu buhalteriai ar kasininkai neturėtų pildyti šių stulpelių.

Kasininkas, išdavęs grynuosius pinigus, užpildęs visus dokumentus ir atlikęs visas operacijas, pasirašo išlaidų dokumente, įrašo duomenis apie tai į atitinkamus registrus, taip pat į kasos knygą, viską patvirtindamas savo parašu.

Kiekvienas juridinis asmuo, tvarkantis buhalterinę apskaitą pagal visus teisės aktų reikalavimus, ir kiekvienas fizinis asmuo, užsiimantis komercine veikla ir būdamas individualus verslininkas, įmonėje turi grynųjų pinigų, gautų iš banko ar iš klientų tam tikrais tikslais. Grynieji pinigai laikomi įmonės kasoje.

Kas yra šis dokumentas ir kam jis skirtas?

Išlaidų pažyma nurodo pirminius dokumentus. Varanto pagrindu atliekamos grynųjų pinigų operacijos. Tiesiogiai šiame dokumente lėšos turėtų būti išduodamos iš kasos.

Piniginės lėšos iš kasos išduodamos išlaidoms, kurios skiriamos įmonės įstatuose nurodytai veiklai vykdyti arba kurios yra pagrindinės verslininkui.

Ateityje už šias lėšas darbuotojas atsiskaito. Šiuo atveju lėšų išdavimo ir išlaidų orderio išdavimo pagrindas yra darbuotojo pareiškimas arba įmonės įsakymas pasirašė vadovas.

Išduodant grynuosius pinigus įmonės darbuotojams išmokėti lėšas (atlyginimus, atostogas, pašalpas, pensijas), tai turėtų būti padaryta. remiantis pareiškimu pasirašė vadovas.

Galimi ir kiti išlaidų atvejai - dividendų mokėjimas, mokėjimas tiekėjui, paskolos darbuotojui išdavimas ir pan. Visais šiais atvejais išrašomas išlaidų orderis, kuriame nurodomas lėšų panaudojimo pagrindas.

Pinigų išdavimas šioje įmonėje nedirbantiems asmenims vyksta pagal išlaidų orderius, kurie išrašomi kiekvienam asmeniui. Kartais lėšos gali būti išduodamos pagal išrašus, kurie sudaromi sudarytų sutarčių pagrindu.

Kas išduoda ir užpildo

Išėmimo kvitas išduoda vyriausiasis buhalteris, o jam nesant – vedėjas. Teisės aktai numato įmonės administracijos parašus dokumente, t.y. vadovas ir vyriausiasis buhalteris. Vadovo parašo gali trūkti, jei jis jau yra dokumentuose, kurie yra lėšų išrašymo iš kasos pagrindas. Tada pavedimas perduodamas kasininkui arba asmeniui, įgaliotam atlikti grynųjų pinigų operacijas.

Išduodant pinigus iš kasos vartojimo reikmenims, kaip kartais buhalteriai vadina šį dokumentą, kasininkė turi paprašyti gavėjo pateikti pasą. Pasas gali būti pakeistas kitu dokumentu, kuris patvirtintų jo tapatybę.

Kasininkė pateikia pateikto dokumento rekvizitus atitinkamuose išlaidų orderio stulpeliuose. Tada jis turi pareikalauti iš lėšų gavėjo kvito.

Užsakymo pildymo tvarka

Norint teisingai užpildyti išlaidų raštelį, sutrumpintai RKO, reikalinga koncentracija ir tikslumas. Pirminiuose dokumentuose, kuriais apdorojamos grynųjų pinigų operacijos, pataisymai ir dėmės neleidžiami. Radus klaidą jau atliktame dokumente – išeitis yra tik viena, dokumentas turi būti įforminamas iš naujo remiantis „Buhalterio pažyma“, kurioje turite detaliai ir iki galo išdėstyti dokumento esmę. klaida ir būtinybė ją ištaisyti.

Dokumento pildymo tvarka yra tokia:

1. Lentelėje „Kodai“ įrašomas RKO formos 0310002 skaitmeninis kodas ir užsakymo formos Nr.KO-2 pavadinimas. Jis yra viršutiniame dešiniajame formos kampe. Toje pačioje lentelėje turite nurodyti įmonės OKPO kodą.
2. Viršutiniame stulpelyje pagal įstatus rašomas visas įmonės pavadinimas. Išlaidų orderiai numeruojami eilės tvarka, nuo pirmo numerio nuo metų pradžios. Atitinkamame stulpelyje įrašoma dokumento išdavimo data.
3. Skiltyje „Atitinkama sąskaita, subsąskaita“ nurodoma sąskaita, nurašoma atliekant šią operaciją, tai yra įrašomas apskaitos įrašas.
4. Stulpelyje „Suma“ suma įrašoma skaičiais rubliais ir kapeikomis. Tada įrašomas įmonės, su kuria atsiskaitoma, pavadinimas arba asmens, kuriam išduodami pinigai, pavadinimas.
5. Skiltyje „Priežastis“ turi būti nurodyti dokumento, kuriuo remiantis išduodamos lėšos iš kasos, rekvizitai ir operacijos aprašymas.
6. Skiltyje „Prašymas“ esant poreikiui surašyti prie užsakymo pridedami dokumentai.
7. Tada ateina administracijos – direktoriaus ir vyriausiosios buhalterės – parašai.
8. Skiltyje „Gauta“ asmuo, kuriam buvo išduotos lėšos, turi įrašyti sumą žodžiais, įdėti gavimo datą ir savo parašą. Gavėjas turi savo ranka pasirašyti kasoje už gautas lėšas. Gaunant pinigus pagal darbo užmokestį ar darbo užmokestį, suma žodžiais gali būti nenurodyta. Kitoje eilutėje turite užpildyti visus dokumento duomenis, patvirtinančius subjekto, gaunančio mokėjimus iš įmonės kasos, tapatybę.
   Pinigai iš kasos gali būti išduodami pagal įgaliotinį. Jei taip nutinka, tuomet RKO formoje po tiesioginio gavėjo vardo įrašomi asmens, kuriam buvo išduotas įgaliojimas, duomenys. Skiltyje „Prašymas“ nurodomas įgaliojimo, kuriuo šis asmuo gavo lėšas, numeris ir data. Įgaliojimas turi likti kasoje, kaip dokumentas, kuris yra priedas prie išlaidų orderio.
   Kai išduodamas įgaliojimas gauti kelis mokėjimus ar gauti lėšas iš skirtingų įmonių, tada šio įgaliojimo kopijos suformuojamos reikiamu kiekiu ir patvirtinamos įmonės vadovo nustatyta tvarka. Patvirtinta kopija turi būti prisegta prie kasos kvitų, o įgaliojimo originalas yra pas kasininkę ir pridedamas prie kasos paskutinio mokėjimo metu.
9. Apatinėje išlaidų orderio skiltyje turi būti kasininkės parašas su nuorašu.
10. Stulpelis „Struktūrinio padalinio kodas“ turi būti pildomas, jei įmonėje yra keli padaliniai ar padaliniai.
11. Skyriai „Analitinė apskaitos kodas“ ir „Specialiosios paskirties kodas“ skirti toms įmonėms, kurios savo veiklą vykdo tikslinių lėšų lėšomis.

Išrašyti išlaidų orderius lėšų gavėjams draudžiama. Lėšas atsiimti galima tik RKO įregistravimo dieną. Prie išlaidų pavedimų pridedamuose dokumentuose uždedamas antspaudas „Apmokėta“ ir nurodoma apmokėjimo data. Informacija apie kasos aparatus po surašymo ir prieš pervedimą į kasą įrašoma „Gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnale“.