Оборот по дебит какво. Оборот по дебитна сметка (сума от всички бизнес транзакции)

При откриване на собствено предприятие всеки предприемач открива разплащателна сметка в банка.Как да изчислим средния месечен оборот по разплащателна сметка, от какво се формира, ще стане ясно, когато разберете защо е открита банкова сметка. Необходим е за извършване на финансови транзакции: теглене на пари в брой, получаване на плащания за извършени услуги или продадени стоки.

Как да изчислим правилно средния месечен оборот по разплащателна сметка

Всеки месец разплащателната сметка на предприемача извършва входящи и изходящи транзакции с пари. Средният месечен оборот се състои от комбинация от входящи транзакции (дебит) и изходящи транзакции (кредит). Нека разгледаме по-подробно условията за възникване на финансовия оборот на предприемача.

Какъв е средният месечен оборот

Паричният оборот на малко предприятие или индивидуален предприемач е основният показател, който определя възвръщаемостта на инвестициите за определен период от време. Как да изчислим средния месечен оборот по текуща сметка ще стане ясно, когато предприемачът разбере какви показатели го засягат. Всеки производствен процес изисква оборотен капитал, който след това се включва в себестойността на продукцията.
Предприемаческата дейност винаги включва използването на оборотен капитал, това са:

производствени запаси от готова продукция;
незавършено строителство;
количество на изпратените продукти;
пари в брой;
финансово състояние на текущата сметка.

Всеки ден оборотните средства могат да преминават през етапите на тяхното приложение, а именно:

Финансовият етап, когато се разпределят пари за закупуване на материали, горива и смазочни материали, суровини за продукти и други бизнес нужди.
Етап на производствена дейност, тези предварително набавени суровини се превръщат в продукти за търговия.
Етапът на търговска употреба се характеризира с получаване на финансови средства от готови продукти.

Средният месечен оборот на предприемаческата дейност предполага баланс между активите и пасивите на предприемача. Необходимо е да се отчете оборотът на входящи транзакции (дебит) и изходящи транзакции (кредит) за избран период от време, а именно:

дебитен оборот - получаване на пари от купувачи, клиенти за извършени услуги по банковата сметка на предприемача;
кредитен оборот на разходите на предприемача за нуждите на собственото му производство: данъчни удръжки, заплати на служителите, плащания към доставчици за суровини.

Начинаещият предприемач винаги разбира всички определения, докато не се сблъска с банково извлечение, където данъчните удръжки по някаква причина са посочени в дебит, а инвестициите са кредитирани и дори отрицателно салдо по текущата сметка.
Необходимо е да се разбере, че извлечението, представено от банката, е неин документ, а не ваш. Когато банката приеме финансови средства от клиент за ползване, той става негов длъжник и получаването на средства по вашата разплащателна сметка само увеличава дълга му (банков кредит), а дебитирането на пари от вашата сметка за други транзакции намалява този дълг (банка дебит).

Какво е дебит и бизнес кредит?

Бизнес дебитът е всички активи на собственика на предприятието към определена дата, те включват:

положително салдо по сметката на предприемача;
пари в брой в търговски обекти;
себестойността на всички непродадени стоки;
цена на дълготрайни активи (закупени производствени помещения, оборудване, суровини);
дългове на доставчици.

Бизнес кредитът е дългът на бизнесмен, както и източникът, от който се формира активът на предприятието, а именно:

неизплатени заплати на служителите;
вашите дългове към доставчици на суровини;
отдаване под наем на помещения;
неплатен лизинг на оборудване;
неплатени лихви по инвестиции;
Източникът за формиране на актив е уставният капитал на предприятието.

Как се използва дебитният и кредитният оборот

дебитът на предприемача е посочен от лявата страна на текущата сметка;
дясната страна на сметката е запазена за кредитен оборот.

В зависимост от това какъв вид операция извършва предприемачът, това съответно се отразява в едната или другата страна на сметката му. Салдото (разликата между приходите и разходите) в сметката също се разделя по тип, това е:

активен резултат;
пасивен резултат;
активно-пасивен баланс.

Когато в сметката се появи увеличение на стойността на дебитния оборот, това показва разширяване на собствеността на предприятието или увеличение на продажбите от търговията; съответно намаляването на тези параметри характеризира кредита на предприемача.
Трябва да разберете, че пасивните акаунти са необходими само за да покажат как предприемачът получава пари и чрез какви действия се случва това.
Счетоводният отдел на малък бизнес обикновено балансира дебити и кредити веднъж годишно или на тримесечие, когато се показва балансът за отчетния период. Когато салдото е равно на нула, колоната за дебит е равна на колоната за кредит, акаунтът се нулира до нула.

Как да изчислим средния месечен оборот

Как да изчислим средния месечен оборот на разплащателна сметка и за какви цели е необходимо това, както и кога се препоръчва да се изчисли оборотът на малко предприятие, това ще стане ясно, когато предприемачът анализира етапите на преминаване на средства чрез собствен бизнес.
Експертите казват, че когато скоростта на движение на финансовите ресурси през етапите на производство е висока и оборотният капитал циркулира бързо, тогава печалбата от предприемаческата дейност расте бързо. Нека да разгледаме как правилно да изчислим средния месечен оборот:

Трябва да изчислите как се обръщат вашите активи, както и колко време отнема един ход. За да направите това, трябва да разделите получената печалба на средната месечна стойност на актива на предприемача. Това се отразява във формулата: K (оборот) = средна месечна печалба/стойност на активите. Резултатът показва какъв оборот се връщат инвестираните активи, ако показателят се увеличава с всяко изчисление, това означава увеличение на продажбената активност на компанията.
Продължителността на един оборот може да се определи като разделите избрания от вас времеви интервал на K (обороти). Добър индикатор тук би било намаляването на стойността, което показва по-кратко време за изплащане.
Също така трябва да изчислите коефициента, който показва фиксираността на активните средства, за да направите това, трябва да разделите средния параметър на активите, включени в оборота, на печалбата, получена за анализирания интервал от време. Това съотношение показва на предприемача колко оборотен капитал е бил необходим, за да генерира една рубла печалба.
Необходимо е също така да се изчисли оперативният цикъл, който е равен на сумата от: колко дълго са в обръщение суровините и материалите, колко дълго се продават продуктите, колко незавършени продукти остават за периода на изследване и какъв дълг се дължи на предприемача от изпълнители. Редовно извършвайки това изчисление, предприемачът може да проследи момента, в който увеличението на индикатора ще покаже началото на намаляване на бизнес активността на собственото му производство. През същия период средствата на компанията ще започнат да се въртят по-бавно.
Ние определяме продължителността на финансовата цикличност. За да се получи този показател, е необходимо да се извади продължителността на оборота на дълговете, които не са върнати на предприемача, от изчисления оперативен цикъл. Колкото по-нисък е този показател, толкова по-успешно бизнесменът управлява собствения си бизнес.

Може ли заемът да бъде по-голям от дебита?

Всеки ден банката извършва операция за определяне на разликата между дебита и кредита на предприемача по разплащателната му сметка и въз основа на резултата определя:

когато разликата е положителна, това означава, че дебитът е по-голям от кредита;
ако резултатът е отрицателен, тогава кредитът е по-голям от дебита.

Типичен банков договор за обслужване на текущата сметка на лице, извършващо предприемаческа дейност, предполага, че:

клиентът винаги има достъп до собствените си средства;
предприемачът трябва да използва собствени средства.

От условията, описани по-горе, можем да заключим, че банката не възнамерява да работи с отрицателен резултат (салдо). Оказва се, че когато няма пари по сметката, банката просто може да не изпълни никакви задължения за изплащане на заплати и други поръчки на предприемача, което постепенно образува верига от документи и инструкции в следната последователност:

Изисквания на съдебните представители към предприемач за обезщетение на щети, причинени в случай на неговата дейност на граждани на Руската федерация, както и събиране на такси за задължения към непълнолетни деца.
Документация за честотата на изплащане на заплатите, както и всички средства на уволнените служители на предприятието, както и на хората, работещи по договори.
Данъчни облекчения.

За да избегне подобна ситуация, на предприемача се препоръчва да сключи два вида договори с банката: договор за услуга и договор за заем. Банката определя кредитен лимит за овърдрафт по текущата сметка на предприемача. Това е, когато няма пари в сметката на предприемача, той може за кратко да използва банкови средства за извършване на задължителни плащания.

Средномесечно изчисление като показател за дейността на предприятието

Защо един предприемач трябва да знае как да изчисли средния месечен оборот по разплащателна сметка за правилното използване на оборотния капитал? Стандартизацията в производството помага за това, което означава правилното разпределение на материалите и суровините за употреба, което ще осигури стабилна работа на предприятието. За да направите това, използвайте всички данни, получени по време на изчисляването на средния месечен оборот.
Средномесечното изчисление като показател за дейността на предприятието е важно за данъчната служба и потенциалните инвеститори.
Експертите препоръчват да се използва индикаторът „нетен оборот“, за да се анализира потокът от средства, който е необходим за бизнес дейности, когато транзакциите с доходи са отделени от парите, получени като благотворителност.
За определяне на нетните парични средства в обращение за конкретно предприятие се използват показатели като мащаба на дейността, нуждите на предприятието и спецификата на вида дейност.
Експертите препоръчват поддържането на баланс „нетен оборот“, тъй като излишъкът от капитал или липсата му засягат благосъстоянието на бизнеса. Когато финансовите организации могат да говорят за злоупотреба с ресурси от страна на предприемач, неговата неефективна дейност и липса на чист капитал, това показва, че бизнесменът не изпълнява задълженията си.

Бързото развитие на пазарните отношения в целия свят предизвика голям интерес сред населението към познаване и разбиране на основните понятия на финансирането. Термините, които преди са били използвани само в професионалната среда и специализираната литература, сега все повече се появяват в периодичните издания и се търкалят от езиците на руснаците, които са далеч от счетоводството.
Пестеливите собственици все още прибягват до опростена версия на счетоводството, като отчитат всички получени приходи в едната част на листа и направените разходи в другата. По този начин „дебит“ и „кредит“ се използват доста често в ежедневието. Определянето на тези стойности с помощта на прости математически изчисления ви позволява да прецените ефективността на изразходваните пари и впоследствие да планирате начини за намаляване на разходите. Този метод е най-надеждният по пътя към финансовото благополучие.

Историческа екскурзия. Древни доказателства за счетоводство

Появата на счетоводството обикновено се приписва на 3600 г. пр.н.е. За историческо доказателство за това се смята шумерската писменост върху глинени плочки – клинопис. Най-ранните записи, принадлежащи на храмовите работници в Месопотамия, показват жизненоважна икономическа информация относно количеството на определени групи продукти, произведени във фермата (зърно, масло, месо). Освен това аналитичната верига беше допълнена от количеството храна, издадена на хората, и изчисляването на баланса на разположение на храма.
Счетоводството получи своето развитие с разпространението на обмена на произведени продукти и появата на стоково-паричните отношения. Парите, превърнали се във всеобщ еквивалент, който измерва стойността на стоките, същевременно се превърнаха в действителен продукт на труда. С тяхна помощ е обобщена информация за имотите. По този начин, когато се вземат предвид всякакви количествени данни, натуралните и паричните критерии за измерване са широко използвани.

Развитие на счетоводната мисъл

В трактата на математика Лука Пачоли „За сметките и записите“ за първи път е описано счетоводството в системата на двойно записване. Използвайки вече съществуващи по това време методи (мемориал, дневник), той показва бизнес транзакциите с двойно вписване, като на практика показва възможността за поддържане на главна и инвентарна книга. По този начин беше описана подходяща система от сметки и записи в дневника. За обозначаване на приходи и разходи се използва концепцията за дебит и кредит, но днес тези термини са загубили прякото си съответствие с първоначалните си дефиниции. Дебит в превод от латински означава „той трябва“, а кредит означава „той вярва“. Именно с помощта на тези понятия е възможно най-добре да се отразят всички извършени бизнес транзакции, да се представи реалистично движението на финансите и да се получи крайният резултат от икономическата дейност.

Дебит и кредит за манекени

Най-лесният начин да запомните тази двойка термини и да не ги бъркате в бъдеще е да разчитате на оригиналното значение на тези думи. Длъжникът е наш длъжник (тоест ни е длъжен). А кредиторът е този, на когото дължим (тоест той вярва, че ще върнем дадените назаем пари). Например, ако купувачът е закупил продукт и все още не е платил за него, тогава е възникнал дълг и тази сума ще бъде записана като дебит. Сумата, която трябва да платим за предоставени стоки или услуги, ще бъде отразена в кредита.

В съвременното счетоводство се наблюдават някои промени в значението на понятията „дебит“ и „кредит“. Дефинирането им често зависи от конкретни условия.

Връзка между счетоводните категории

Чрез дебитиране на сметката можете да видите паричната (или количествената) стойност на наличните средства в имота: парични средства (по разплащателна сметка, на каса), материални активи и дълготрайни активи. Кредитът показва разходите, както и източниците на това, което се притежава в момента, тоест дебитът на сметката. По този начин, дебит и кредит, определянето на относителните им позиции е доста лесна задача. Визуално те могат да бъдат изобразени като различни краища на стрела. В същото време върхът му е дебит, а оперението му е кредит. Следователно само формулировката „от кредит към дебит“ може да бъде правилна, а не обратното.

Разлика между дебит и кредит

За да разберете какво са дебит и кредит в счетоводството, трябва да знаете коя сметка - активна, пасивна или активно-пасивна. Увеличаването на собственото имущество на организацията ще бъде придружено от увеличаване на дебитното салдо в активната или активно-пасивната сметка. В противен случай увеличаването на кредитния оборот ще означава намаляване на стойността на съществуващия имот. Когато работите с пасивна сметка, увеличаването на дебитното салдо означава намаляване на източниците на организацията, а увеличаването на кредитното салдо означава увеличение на тези източници, т.е. дългови задължения.

Групиране на счетоводни операции

С помощта на сметки в счетоводния отдел се систематизират различни стопански операции, като се вземат предвид източниците на тяхното формиране. Методът на двойна регистрация показва промените в собствеността на собствеността, източниците на нейното формиране и всички видове икономически дейности по кореспондиращи (т.е. взаимосвързани) сметки. Правят се двойни записи на едни и същи суми в дебит и кредит. Крайното салдо на активните сметки се определя чрез добавяне на дебитния оборот към първоначалното салдо и изваждане на кредитния оборот. В активна сметка не може да има кредитно салдо (нито крайно, нито първоначално), тъй като това означава, че осчетоводеният обект е по-малък от нула. Крайното салдо на пасивна сметка се определя по подобен начин: първоначалното салдо плюс сумата на кредитния оборот и минус сумата на дебита. Получените крайни салда за пасивни сметки се отразяват като кредит, а за активни сметки - като дебит. Активно-пасивните сметки показват както собствеността на организацията, така и източниците на нейното формиране. Използването на двойно записване, отразяващо всяка бизнес транзакция, се дължи на ясната връзка на тези транзакции с промените във финансовото състояние на предприятието, в което се осъществява взаимодействието на два счетоводни обекта. Именно това взаимодействие се нарича икономическо съдържание на конкретна стопанска операция. По този начин показването на дебита и кредита на всяка операция позволява да се получи подробна информация за динамиката на развитието на цялото производство като цяло и да се определят приоритетните насоки за неговото развитие.

Активен.
Пасивен.
Активен пасивен.

Всеки от тези три типа акаунти има своя собствена структура. Нека да ги разгледаме. Ако сметката е активна, нейните начални и крайни салда ще бъдат дебитни. Използвайки информация за това какво е дебит, можете да извлечете стойността на активните сметки. Те са предназначени да отразяват транзакциите, свързани с имуществото и неговото движение. Получаването на средства се отразява като дебитен оборот, а използването като кредитен оборот. По същия начин, за пасивни сметки и двете салда ще бъдат отразени като заем. Те се използват за отчитане на източниците на имущество. Кредитните обороти в такива сметки показват увеличение на капитала, а дебитните обороти показват намаление на капитала. Активно-пасивните сметки записват салда и обороти от двете страни.

Какво представляват дебитните и кредитните сметки? Вече сме определили това по-рано. Остава да се определи значението на длъжници (длъжници на организацията) и кредитори (тези, на които предприятието е в дълг).

В счетоводния отдел на всяко предприятие се използва система от сметки за записване на финансови и бизнес транзакции. Всеки от тях е предназначен да отразява отделна група транзакции от дебитна или кредитна страна. Познаването на структурата и значението на счетоводната сметка позволява да се изясни какво е дебит и неговите записи за счетоводителя. Ще разгледаме и понятието заем и отразените по него транзакции.

Понятие и структура на счетоводните сметки

Всяко съществуващо търговско предприятие участва в счетоводното отчитане на своите финансови операции. За постигане на основната цел на икономическия субект (постигане на печалба) се закупуват материали, извършва се процесът на производство и продажба на продукти и се извършват сетълменти с персонала и счетоводните органи. За отразяване на тези операции в групи се използва система от счетоводни сметки. Тяхната структура предполага дефиниране на значението на определени тематични термини. Тъй като сметката има две страни, е необходимо да се изясни какво са дебит и кредит в счетоводството. Също така трябва да се запознаете със стойности като баланс и оборот.
По дебита на сметката се записва имуществото на предприятието, а по кредита - източниците на тяхното формиране. Салдото означава салдото на средствата или пасивите, а оборотът означава стойността на бизнес транзакциите за определен период от време.

Схема на дебитни и кредитни сметки

В зависимост от това дали се водят записи за текущата или нетекущата собственост на организацията или нейния източник, има няколко вида сметки:

Активен.
Пасивен.
Активен пасивен.

Двойното записване като метод на отчитане в счетоводството

Методът на двойно въвеждане е предназначен за счетоводител да записва финансови транзакции паралелно на няколко места. Сумата, посочена в дебита на една сметка, се прехвърля в кредита, свързан с нея, в съответствие с характеристиките на транзакцията. Просто казано, възниква дублиране. Двойното записване допълнително изяснява какво са дебити и кредити за отчитане на финансови транзакции.
Спецификата на този метод е тясно свързана със значението на следните понятия:

Кореспонденция на сметките, т.е. взаимна връзка между тях.
Осчетоводяване, т.е. визуална помощ на кореспондиращи сметки.

Общо и подробно счетоводство

В зависимост от детайлността на сметките те се разделят на три групи:

Синтетичен (обобщен).
Аналитичен (подробен).
Подсметки (междинни).

В зависимост от използването на сметките в счетоводството, те също се разделят на два вида.

Синтетичното е обобщено счетоводно отчитане на транзакциите. Извършва се на базата на синтетични сметки.
Аналитичен - цялостно отчитане на операциите, разделени на групи. Провежда се въз основа на аналитични сметки.

Съществува основен принцип на общото и подробното счетоводство, който се състои в равенството на салдата и оборота в аналитичните сметки и откритата за тях синтетична сметка.

Документиране на счетоводни записвания

Какво представляват дебитите и кредитите в транзакция? Сега трябва да разгледаме тази концепция. Както вече споменахме, осчетоводяването в счетоводството означава текст. Показва дебитната сметка и съответната кредитна сметка или обратното. Осчетоводяванията са разделени на прости, засягащи само две сметки, и сложни, отразяващи няколко сметки, свързани с транзакцията.
Счетоводните записи се изготвят под формата на документация, в която се водят записи. Това могат да бъдат дневници - ордери или мемориални ордери. Също така, най-често за тяхното визуално отразяване те използват баланси, които са от голямо значение за изготвянето на финансовите отчети.
Данните в извлеченията се въвеждат под формата на дебитни и кредитни записи. До края на месеца балансите се изтеглят. Общо за целия отчетен период тези данни се прехвърлят в баланса. Тази счетоводна процедура ни позволява да разберем какви са дебитите и кредитите в баланса. Съответно, благодарение на документирани записи, се формира значението на активните и пасивните страни на разглежданото понятие.
Счетоводните сметки са цялостен начин за поддържане на записи. Без тях би било невъзможно отразяването на финансовите и бизнес операции чрез разделянето им на групи. По този начин разгледахме какво е дебит в счетоводството, кредит и тяхното значение.

Всеки ден човек прави покупки, извършва всякакъв вид финансова дейност, това включва пътуване с транспорт, плащане на бензиностанции на кола, всичко това са „основите“ на счетоводството и трябва да разберем какво е дебит, какво е кредит, последното определение е по-познато на обществото.
Освен това в производството всяка компания има свой собствен счетоводен отдел, където използват добре познатите термини дебит и кредит, които определят финансовото състояние на предприятието или компанията. Не можете да правите без тези понятия, когато изготвяте баланс, дори за да получите банкова карта, трябва да разберете тези определения. Нека разгледаме тези счетоводни условия по-подробно.

Какво е дебит и какво е кредит - история на условията

Какво е дебит и какво е кредит, според експертите се разбира по-добре, когато се „потопите“ по-подробно в произхода на тези думи. Изразът „дебит“ е заимствана дума, използвана преди това в немската реч, но според историците корените й идват от Римската империя (Debitum), което означава дълг. Възприема се по-краткият правопис Debet, който определя израза "той дължи", по-пълно значение (съкращение на свойството).
Английският също има подобна дума, която нашият превод определя като „дълг“. Европейската държава Франция използва думата дебит, за да дефинира разходите като нещо физическо; използва се в конкретни дефиниции на потреблението на газ, нефт, вода, когато източникът осигурява ресурси за определен интервал от време, но физическата стойност е написана малко по различен начин, с буквата „и“ дебит, за разлика от счетоводната дефиниция на дебит.
Най-често термините дебит и терминът кредит се използват в счетоводството при счетоводното отчитане на средствата и финансите, а именно:

Всеки счетоводен отдел има „пасивна“, „активна“ и „смесена“ сметка, това са:

активни сметки - организация или компания, предприятие отваря (поставя) самостоятелно;
пасивни сметки - тези, които използват средства, набрани за дейността на организацията;
„дебит“, по отношение на „активни“ и „смесени“ (активно-пасивни) сметки, определящи получаването на допълнителни средства;
„кредит“ означава разход на активни или активно-пасивни сметки;
“дебит” в пасивната сметка - разход на средства;
„кредит“ в пасивна сметка е получаването на допълнителни средства.

За по-добро разбиране на това какво е дебит, трябва да се отбележи, че всяко счетоводство се състои от две части, това са:

имуществената част на предприятието (дебит), лявата му страна на счетоводството;
нарастването на имуществото на организацията и правата за използване се показват в лявата страна (дебит) на счетоводния отчет за активни и активно-пасивни сметки;
наличието на задължения на организацията, какви „съкращения“ в източниците на собствено финансиране на дейности се отразяват в пасивни сметки, в дебитната й част.

Дясната страна (кредит) на счетоводството се определя от специалистите като:

намаляване на имуществото на организацията при работа на активни или активно-пасивни (смесени) сметки;
Увеличението на финансите на компанията (кредит) се отразява в пасивната сметка от дясната страна на счетоводния отдел.

Експертите определят следните модели:

„активните“ сметки показват как средствата на организацията се движат от кредитната част към дебитната част на счетоводния отдел;
„пасивна“ сметка отразява движението на пари на предприятие или организация от дебитната част към кредитната част на счетоводния отдел;
При съставянето на баланса счетоводният отдел показва дебитните салда като Активи и кредитните салда като Пасиви.

Експертите подчертават, че определението за „дебит“ и определението за „кредит“ са две противоположни понятия. Те също имат различни знаци и значения, а именно:

когато се разглеждат активите на организацията, дебитният оборот е положителна величина, той характеризира растежа на финансите на предприятието, а кредитният оборот отразява тяхното намаляване;
При разглеждане на задълженията на една организация или компания кредитният оборот показва финансов растеж.

Приветстваме вашите коментари!

За анализ на паричните потоци на клиента, включително тези, които преминават през неговата текуща сметка, се използват понятия като кредитен и дебитен оборот. С тяхна помощ се изгражда предпроектно проучване на бъдещ проект, освен това те се използват постоянно в счетоводството, както и при оценката на финансовото състояние на юридическо лице или предприемач от банкови служители. И така, кредитният оборот е абсолютно всички постъпления в сметката, докато дебитният оборот, напротив, показва всички разходи.

Какво трябва да знаете за фактурите и счетоводството

По-голямата част от бизнес субектите не могат да извършват бизнес без банкова сметка. Необходимо е за извършване на сетълменти с контрагенти; получават се пари за продадени продукти или предоставени услуги.

Сметките в зависимост от предназначението им биват:

депозит - използва се за натрупване и спестяване на пари;
кредит – отворен за обслужване на заеми;
селище – необходимо за извършване на бизнес;
карта – за достъп до тях на клиентите се издават пластмасови карти.

Всички те отразяват два вида операции:

получаване на средства - разписки за продадени продукти, извършена работа, попълване;
Теглене или разход - използване на пари за извършване на бизнес.

За да анализира паричните потоци, които протичат през дадена сметка, счетоводството използва две концепции: дебит и кредит. В зависимост от периода, за който се анализират транзакциите на клиента, дебитният или кредитният оборот може да бъде дневен, месечен, тримесечен или годишен.

Извлечение от банкова сметка ще ви помогне ясно да видите какво е осчетоводено като дебит и какво като кредит. За да е удобно за клиента да възприема информация и бързо да намира желаната операция, изявлението е разделено на две страни: лява и дясна. Вляво е дебитът или всички разходи по сметката, вдясно е кредитният оборот или входящите транзакции.

В допълнение към дебита и кредита, счетоводството използва такава концепция като баланс или баланс - това е разликата между дебитния и кредитния оборот. Може да бъде както плюс, така и минус. Ако кредитният оборот на клиента е по-голям от дебитния, тогава той има положителен баланс и собствените му средства са достатъчни за извършване на бизнес. Само клиенти, които използват овърдрафт, могат да имат отрицателно салдо по сметката - това е един от видовете заеми, които се издават за покриване на парични пропуски.

Къде се използва кредитният оборот?

Кредитният оборот е много важен показател; показва обема на постъпленията по сметката на юридическо лице или предприемач за определен период. Кредитният оборот се анализира предимно от служители на банката, когато клиент кандидатства за овърдрафт.

По правило при изчисляване на максималния лимит за кредитиране се вземат предвид всички постъпления в сметката му за шест месеца или година. След това получената сума се умножава по определен коефициент, чийто размер зависи от следните фактори:

нов или редовен клиент;
допуснали закъснения или изпълнили всички задължения в срок;
е прехвърлил всичките си финансови транзакции на банката или само частично.

Също така кредитният оборот се взема предвид, когато се анализира достатъчността на парите за месечно изплащане на заема. Въпреки това, клиентите могат целенасочено да увеличат паричния поток в сметката си, като постоянно добавят и теглят пари от нея. Само за няколко дни от такива операции можете да натрупате доста значителен оборот.

Как се извършва анализът?

За да анализират адекватно постъпленията от контрагентите и да определят максималния размер на кредитното натоварване, банковите служители извършват така нареченото почистване на оборота.

Следните са изключени от предоставеното изявление на клиента:

След като всички горепосочени приходи се извадят от общия доход, се получава нетен кредитен оборот, въз основа на който се изчислява максималния лимит за кредитиране на клиента.

Кредитният оборот е важен счетоводен показател, който отразява реалното състояние на нещата във фирмата. Той се анализира не само от банкови служители, но и от одитори, проверяващи ефективността на бизнеса. Освен това въз основа на кредитния оборот по сметката се изчисляват приходите на предприятието или физическото лице. В повечето случаи тези стойности са почти еднакви и се посочват в годишната декларация, която се подава в данъчната служба.

Ето защо фискалните власти, когато извършват проверки, изискват от банките извлечения от сметките на клиента: по този начин те проверяват дали той не е нарушил своята сегментация. В крайна сметка законодателството ясно определя границите на годишните обеми на приходите, които съответстват на малки, средни и големи предприятия. И ако юридическо лице не представи своевременно информация за промяна на статута на малко предприятие в средно предприятие, то ще бъде глобено. Размерът на данъците също зависи от обема на приходите, което, разбира се, също представлява интерес за фискалните власти.

Вземане на кредит от банка - на какво трябва да обърнете внимание: Видео

И има собствен баланс.

Наличните средства във валутата на Руската федерация се съхраняват по разплащателната сметка. Разплащателните сметки се използват и за извършване на плащания към бюджета, доставчици, клиенти и др. Издаването и прехвърлянето на средства от тази сметка се извършва от банката, като правило, въз основа на нареждане от собственика на сметката (организация) или с негово съгласие (приемане). В някои случаи обаче банката дебитира суми от разплащателната сметка без съгласието на нейния собственик.

Плащанията от разплащателната сметка се извършват по реда на календарния им ред. Транзакциите по разплащателната сметка се документират със следните документи. Обява за парични вноски се издава при внасяне на пари от касата по разплащателната сметка. Касов чекслужи като нареждане от организацията към банката да издаде сумата в брой, посочена в чека, от разплащателната сметка. Чекът за сетълмент се използва за прехвърляне на средства от текущата сметка на платеца към текущата сметка на получателя. Платежното нареждане служи за същата цел. Искането за плащане, за разлика от чека за сетълмент и платежното нареждане, се издава от получателя на средствата (доставчик). Предназначен е за плащания за продукти, работи и услуги.

Организацията периодично получава от банката извлечение от банкова сметка, съдържащ извършените сделки, оборот и салдо. Извлечението е придружено от документи за парично сетълмент, въз основа на които са извършени транзакции по разплащателната сметка. Въз основа на отчетите се водят записи по разплащателни сметки.

За всяка разплащателна сметка следва да се води аналитично счетоводство по 51 „Разплащателни сметки”.

Счетоводният отдел на организацията поддържа синтетично счетоводно отчитане на транзакции по текущи сметки по активна сметка 51 „Разплащателни сметки“. Оборотите по кредита на тези сметки се регистрират въз основа на банкови извлечения в дневник № 2, а по дебит - в дневник № 2. Сумите със съответните кореспондиращи сметки на всяко извлечение се сумират и записват в дневник ред и декларация за резултатите. Дебитното салдо по сметка 51 означава наличието на средства по текущата сметка в началото на месеца, дебитното салдо е увеличение, т.е. получаване на средства, а кредитният оборот е намаление, т.е. отписване на средства.

Дебитът на сметка 51 „Разплащателни сметки“ отразява следните основни операции:

1. Депозит в брой по банкови сметки:

кредитна сметка 50 "Кеш".

2. Кредитиране на приходите от продажбата на продукти (работи, услуги):

дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
кредитна сметка 62 "Разплащания с купувачи и клиенти",
кредитна сметка 90-1 "Приходи".

3. Кредитиране на средства, получени за продадени дълготрайни активи, материали, нематериални активи и други активи:

дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",

4. Заверяване на сметки за краткосрочни и дългосрочни заеми и заеми:

дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
кредитна сметка 66 "Разплащания за краткосрочни заеми и заеми",
кредитна сметка 67 "Разплащания за дългосрочни заеми и заеми."

5. Кредитиране на неизползвани салда по акредитиви и чекови книжки:

дебит на сметка 51 "Разплащателна сметка",
кредитна сметка 55 "Специални сметки в банки".

6. Кредитиране на глоби, неустойки и неустойки, получени от други организации за нарушение на условията на договора:

дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
кредит на сметка 91-1 „Други приходи”.

7. Кредитиране на вземания:

дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
кредитна сметка 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори."

8. Сумите, получени от доставчици за покриване на липси, се кредитират:

дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
кредит на сметка 76-2 „Изчисления за рекламации“.

По кредита на активна сметка 51 „Разплащателни сметки“ се записват следните основни операции:

1. Постъпили са средства на каса от разплащателната сметка:

дебитна сметка 50 "В брой",

2. Плащане на доставчици и изпълнители за продукти, работи, услуги:

дебит на сметка 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители",
кредитна сметка 51 "Разплащателни сметки".

3. Прехвърляне на данъчни плащания към бюджета:

дебит на сметка 68 "Изчисления за данъци и такси",
кредитна сметка 51 "Разплащателни сметки".

4. Плащане на лихви към банката по заеми:

дебитна сметка 91-2 "Други разходи",
кредитна сметка 51 "Разплащателни сметки".

5. Погасяване на дълг по банкови сметки (номинална стойност на сметката):

кредитна сметка 51 "Разплащателни сметки".

6. Погасяване на дълг по получени заеми и заеми:

дебит на сметка 66 „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми“,
дебит на сметка 67 „Разплащания за дългосрочни заеми и заеми“,
кредитна сметка 51 "Разплащателни сметки".

7. Трансфер за изплащане на задължения към органите за социално осигуряване и сигурност:

дебит на сметка 69 „Изчисления за социално осигуряване и сигурност“,
кредитна сметка 51 "Разплащателни сметки".

8. Осъществяване на финансови инвестиции:

дебит на сметка 58 "Финансови инвестиции",
кредитна сметка 51 "Разплащателни сметки".

9. Погасяване на дължимите сметки:

дебит на сметка 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори",
кредитна сметка 51 "Разплащателни сметки".

В допълнение към разплащателните сметки, организациите могат да имат други сметки в банки: 52 „Валутни сметки“, 55 „Специални банкови сметки“.

Всички тези сметки. Счетоводното отчитане на операциите по тях е подобно на счетоводното отчитане на операциите по разплащателните сметки. За всяка сметка, открита за съхраняване на средства в чуждестранна валута, трябва да се води аналитично счетоводство по сметка 52 „Валутни сметки“. А за сметка 55 е необходимо да се осигури получаването на данни за паричните потоци в акредитиви, депозити, чекове и др.

Изразът „съгласуване на дебити с кредити“ вероятно е познат на всички. Мнозина обаче дори грубо не разбират какво означава това. Затова по-долу ще се опитаме да обясним възможно най-просто какво е дебит и кредит.

Защо се нуждаете от счетоводство?

Защо е измислено счетоводството? За да се отчете имуществото на предприятието, неговите пасиви, капитал и като цяло цялата му дейност.

Представете си, ако броите стоки на парчета, бензин в литри и пари в рубли, тогава не е ясно как да ги съберете? Как да разберете дали една компания е на печалба или загуба, колко стоки са останали в склада и колко пари има в разплащателната сметка?

Следователно всички операции, било то получаване на суми по сметките на предприятието, отписване на материални активи или разплащания с доставчици, се записват в счетоводството в парично изражение.

Основното правило на счетоводството е принципът за запазване на стойността. Същността му е, че ако някакво имущество „идва“, тогава същата сума трябва да „отиде“. Или обратното - при отписване на определена сума трябва да получите нещо в замяна и да го запишете в разписката.

Дебит и кредит

Това, за което говорихме по-горе, се нарича принцип на двойното въвеждане. Тоест всяко действие в една организация трябва да има 2 операции – входяща и изходяща.

За да се улесни воденето на такива записи, бяха въведени понятията „дебит“ и „кредит“. Така всяка сметка е разделена на две половини: дебитът е приход, а разходът е кредит, съответно лявата и дясната колона на сметката.

За да стане по-ясно, представете си, че отивате в магазин, изваждате 2000 рубли от портфейла си (да го наречем „Каса“) и си купувате рокля. В този случай сумата напуска кредита на сметката „Каса“ и отива в дебита на сметката „Магазин“. За да отразите това в счетоводството, трябва да вземете и двете сметки и да запишете 2000 рубли 2 пъти:

Моля, имайте предвид, че разходите винаги напускат сметката като кредит и отиват в дебит. Това прехвърляне на стойност се нарича двойно осчетоводяване.

Какво представляват дебитните и кредитните салда

За да разберем какво е баланс, нека отново да разгледаме един прост пример.

И така, решихте да отворите магазин за продажба на оранжерии. Беше есен. В същото време, за да ни е по-лесно, вашата организация все още няма нито пари, нито дългове, нито дори самите оранжерии. Но вече има купувач, който иска да купи от вас три оранжерии на обща стойност 100 000 рубли и да ги остави (оранжериите) при вас за съхранение до пролетта.

Етап 1.Купувачът ви плаща 100 000 рубли и спокойно чака пролетта, т.е. все още не сте му изпратили оранжериите. Нека направим счетоводен запис: тъй като парите са отишли от портфейла на купувача към вашия касов апарат, получаваме следния двоен запис (нашите имена на акаунти са условни, разбира се):

Стъпка 2.Решавате да прехвърлите почти цялата сума, получена от купувача (а именно 90 000 рубли) по вашата сметка в банката. Тоест тези пари са излезли от вашата каса (пишем ги като кредит), но са дошли по разплащателната ви сметка (пишем ги като дебит). Ето как изглежда операцията при двойно въвеждане:

Стъпка 3.Намирате производител, който ще ви достави оранжерии и ще сключите споразумение за сумата от 160 000 рубли. В същото време се съгласявате, че този месец ще преведете само половината от сумата (т.е. 80 000 рубли), а останалата част ще платите по-късно. Превеждате 80 000 рубли от текущата си сметка на доставчика. В счетоводството ще се отрази, както следва:
Стъпка 4.Получихте оранжерии от доставчика в размер на 160 000 рубли. Това означава, че в кредита на сметката „Доставчик“ записваме 160 000, в дебита на сметката „Склад“ сумата ще бъде същата:

С това приключи първият месец от вашата работа и е време да обобщим резултатите.

Кредитен и дебитен оборот

За сметката „Портфейл на купувача“ кредитният оборот беше 100 000 рубли, а дебитният оборот беше 0.

„Каса“: дебитен оборот - 100 000 рубли, кредит - 90 000 рубли.

„Банкова сметка“: дебитен оборот - 90 000 рубли, кредит - 80 000 рубли.

„Доставчик“: дебитен оборот - 80 000 рубли, кредит - 160 000 рубли.

„Склад“: дебитен оборот - 160 000 рубли, кредит - 0.

Какво е дебитно салдо

Сега остава само да изтеглите получения баланс за всички сметки. Тази стойност ще се нарича „Общ баланс“. За да изчислите баланса, трябва да извадите по-малкия от по-големия оборот.

Да разгледаме например „Банкова сметка“. Дебитният оборот е 90 000 рубли, а кредитният оборот е 80 000. Първата сума е по-голяма, което означава, че салдото е дебитно: 90 000–80 000 = 10 000 рубли. Нека го запишем в дебитната част на сметката и го оградим в червен правоъгълник.

Сега обърнете внимание на сметката „Доставчик“: тук дебитното салдо е 80 000 рубли, а кредитното салдо е 160 000. В този случай салдото се оказа кредитно салдо: 80 000 – 160 000 = 80 000 рубли (също в червено правоъгълник).

Правим същото и с останалите сметки. В резултат на това получаваме следния резултат:

Нека да разгледаме какво означава балансът за всяка от тези пет сметки.

Сметката „Портфейл на купувача“ има кредитен баланс и ви напомня, че през пролетта трябва да дадете на купувача оранжерии в размер на 100 000 рубли.

Салдото по сметка “Кеш” е дебитно. Това означава, че вашата организация има 10 000 рубли в касата си.

Дебитното салдо на третата сметка показва, че имате още 10 000 рубли в банковата си сметка.

Четвъртият акаунт доведе до кредитно салдо, което няма да ви позволи да забравите, че дължите на производителя 80 000 рубли.

Е, последната сметка с дебитно салдо казва, че във вашия склад има оранжерии на стойност 160 000 рубли.

Какво следва?

Вие продължавате да работите и последващите транзакции трябва да бъдат отразени в баланса. Но първо е необходимо да прехвърлите крайните салда от предходния период към началото на новия. Такива салда ще се наричат входящи салда, те трябва да бъдат записани в съответната колона: дебитно салдо - вляво, кредитно салдо - вдясно.

Да се върнем към примера. Решавате да прехвърлите още 7000 рубли от касата в разплащателната си сметка. Замесени са два акаунта. Първо, не забравяйте да прехвърлите входящите салда по тях (оградени в зелено на фигурата по-долу), след това запишете осчетоводяването за 7 000 (в Ct „Cash“ и в Dt „R/s“).

През този период не са предприети други действия по сметките.

В края на 2-рия месец първо изчисляваме оборота, като засега не обръщаме внимание на началното салдо (оборотът е ограден в синьо). След това изчисляваме крайния баланс (в червения правоъгълник), като вече вземаме предвид началния баланс. Получава се следната картина:

Разбира се, това са доста примитивни примери. В действителност в счетоводството всичко е много по-сложно. Но е напълно възможно да получите основни понятия за това какво са дебит, кредит и баланс от тази статия.

Дебитен оборот– сумата на транзакциите, отразени в дебита на сметката без начален баланс,А кредитен оборот– сумата на транзакциите, отразени по кредита – без начално салдо. Салдото на активните сметки в края на периода се определя по формулата:

Sk=Sn+Od-Ok,

ск– салдо по сметка (салдо) в края на периода;

Од– дебитен оборот за периода;

ДОБРЕ -кредитен оборот за периода;

сн– салдо по сметката в началото на периода.

Салдото на пасивните сметки в края на периода се определя по формулата:

Sk=Sn+Ok-Od

2.5 Z Попълва се контролна и оборотна (оборотно - балансова) ведомост

Контролният лист за януари е представен в таблица 2.

Таблица 2 – Контролен лист за януари

Не.	Номер на сметка	Първоначално салдо (Сн)	Революции	Краен баланс (Sk)
д	ДА СЕ	д	ДА СЕ	д	ДА СЕ













ОБЩА СУМА

Този счетоводен регистър (Таблица 2) е попълнен следотразявайки цялата информация за T-сметките за отчетния период, изчислявайки дебитния и кредитния оборот и определяйки салдото в края на периода, но преди съставянето на баланса. Целта на справката е да провери верността на счетоводството и да установи грешки, ако са допуснати. Контролният лист трябва да съдържа три двойки суми:

а) първоначалното салдо по дебитни и кредитни сметки;

б) оборот за периода по дебит и кредит;

в) крайното салдо по дебитни и кредитни сметки.

Тези равенства следват от използването на двойно въвеждане. Ако те са нарушени, тогава това показва счетоводна грешка, който трябва да се намери.

Задача No2.

Когато работите по втория проблем, трябва да следвате инструкциите, дадени за първия проблем.

3.1 Отворете Т-сметки и отразете върху тях салдата на малкото предприятие към 01.01.:

Материали 1000 rub.;

Разплащателна сметка 100 000 рубли;

Дълготрайни активи 400 000 рубли;

Амортизация на дълготрайни активи 40 000 рубли;

Неразпределена печалба 12 000 рубли;

Социалноосигурителни плащания 1050 рубли;

Разплащания с доставчици и изпълнители 5000 RUB;

Разплащания с персонал за заплати 9000 рубли;

Уставният капитал е 433 950 rub.

Баланс 501 000 rub.

При изпълнение на тази задача е необходимо да се определят сметките, в които се отчитат стопанските средства и техните източници, които имат баланс, и да се класифицират на активни и пасивни. Трябва да се помни, че салдото на активните сметки се отразява в дебита на сметката, а салдото на пасивните сметки се отразява в кредита.

Попълнете регистъра на бизнес транзакциите на малко предприятие за януари (Таблица 3), като поставите в него кореспонденцията на сметките

Таблица 3 – Дневник за регистриране на сделки на малко предприятие за януари

Продължение на таблица 3
2.	Приета е фактурата на транспортната организация за транспортиране на материали до склада на предприятието: 2.1. Разходите за транспортиране на материали се вземат предвид 2.2. Включен ДДС във фактурата (18%)	Р	Р
3.	Преведени от разплащателната сметка на доставчиците на материали и на транспортната организация за тяхното транспортиране		Р
4.	Отписан ДДС, за да се намали дългът към бюджета		Р
5.	Материалите от склада са пуснати в основно производство
6.	Разходите за транспорт и доставка се отписват (10% от цената на материалите)		Р
7.	Месечни възнаграждения на работниците и служителите
8.	Начислени към извънбюджетни фондове		15600 рубли
9.	Начислен данък върху доходите на физическите лица (13%)		Р
10.	Амортизация на дълготрайни активи, изчислена за месеца
11.	Продуктите се кредитират в склада за готови стоки по действителна цена (няма WIP баланс в края на месеца)		Р
12.	Продадени продукти от склад (с ДДС)
13.	ДДС, начислен върху продадените продукти (18%)		21356 *)
14.	Продукти, платени от купувача
15.	Действителната себестойност на продадените стоки се отписва (няма остатък от готови стоки в склада)		Р
16.	Финансовият резултат се идентифицира и отписва		Р
	ОБЩА СУМА: