Une déduction fiscale est une opportunité de recevoir de l'argent de l'État, ou de ne pas payer d'impôts partiellement ou même totalement. Le montant de la déduction fiscale dépend de deux facteurs : vos revenus et les dépenses engagées dans certaines catégories. Le plus célèbre est la déduction de l'impôt foncier, selon laquelle vous pouvez rembourser jusqu'à 260 000 roubles, voire plus dans certains cas. Cependant, il existe des catégories d'autres avantages fiscaux pour les citoyens que peu de gens connaissent et, par conséquent, ne reçoivent pas d'argent de leur part.
Pour commencer, commençons langage clair nous vous expliquerons ce qu'est une déduction fiscale et pourquoi l'État devrait vous restituer l'argent. Beaucoup ne comprennent pas cela ou ne représentent pas assez précisément la procédure de retour elle-même.
Nous travaillons tous et payons des impôts. L'État, « soucieux » de la prise en charge de la population, retient automatiquement l'impôt sur le revenu de notre salaire à hauteur de 13 %. Au contraire, l'employeur le fait lui-même et transfère de l'argent au budget. En conséquence, vous obtenez un montant «propre» entre vos mains, après avoir payé les impôts. De plus, l'impôt est retenu sur tout autre revenu. personnes, mais ici le bénéficiaire du revenu est obligé de payer des impôts. Mais il n'approfondira pas cela, mais considérera le simple cas de recevoir le seul revenu sous forme de salaire.
Le revenu global total constitue la base imposable sur laquelle un impôt de 13 % doit être payé.
Exemple. Salaire mensuel de 50 000 par mois ou 600 000 par an. C'est la base d'imposition. Une taxe de 13 % y est prélevée chaque mois. En conséquence, sur les 50 000 initiaux, vous recevez chaque mois 43 500 entre vos mains et 6 500 roubles vont au budget sous forme d'impôt sur le revenu. Pour l'année, nous recevons 522 000 revenus nets et 78 000 sous forme d'impôts payés.
Dans certains cas, tous les revenus ne sont pas imposables. La base imposable peut être réduite, puis 13% seront prélevés sur un montant inférieur et vous paierez moins d'impôts. C'est là que les déductions fiscales sont utiles.
Une déduction fiscale est le montant dont la base imposable est réduite.
Si vous avez engagé des dépenses dans certaines catégories établies par la loi, telles que les frais de scolarité des enfants, vous pourriez avoir le droit de réduire votre revenu annuel total de ce montant. Et c'est à partir de ce montant que vous devez payer 13% d'impôt. Mais comme vous êtes facturé « au complet » chaque mois, vous vous retrouvez avec un trop-payé d'impôt à la fin de l'année. C'est ce que vous pouvez ramener.
Il est important de comprendre que le remboursement d'impôt est un droit du citoyen, mais pas une obligation de l'État. Juste comme ça, vous n'aurez rien en retour. Pour ce faire, vous devez prendre un certain nombre d'actions, mais plus à ce sujet ci-dessous.
Exemple. Revenu pour l'année 600 000 roubles. L'impôt sur le revenu sera de 78 mille. Au cours de l'année, les frais de scolarité ont été payés - 100 000 roubles. Ce poste de dépenses relève de la catégorie des déductions fiscales. Par conséquent, la base imposable totale peut être réduite de ce montant et s'élever à 600 000 - 100 000 = 500 000 roubles.
C'est sur le montant reçu qu'il faut prélever l'impôt sur le revenu, qui dans ce cas sera égal à 65 000 roubles.
La différence de 13 000 (78 000 - 65 000) est sujette à retour de l'État, en tant que trop payé au budget.
Types de déductions fiscales
L'État n'est pas trop généreux en ce qui concerne les paiements et, par conséquent, le retour de l'argent du Trésor. Dès lors, le nombre de déductions fiscales se compte sur les doigts. Ils peuvent être conditionnellement divisés en 4 catégories:
- Standard.
- Social.
- Propriété.
- Investissement.
Tout le monde a la même signification - le retour du montant payé en trop à un taux de 13 %. Les différences résident dans le montant des montants maximaux pouvant être perçus et dans certaines nuances pour chaque type de déduction.
Standard
Elles s'appliquent à certaines catégories de citoyens lorsque l'une de certaines conditions est remplie. Par exemple, ceux qui ont des enfants mineurs, des enfants handicapés, pour les anciens combattants, les victimes de Tchernobyl, le personnel militaire et les personnes handicapées. Le montant de la déduction varie selon la catégorie.
Par exemple, pour les parents d'enfants mineurs, le montant exonéré d'impôt est de 1 400 roubles par mois pour chaque enfant. Les deux parents ont droit à cette prestation. 13% de 1 400 roubles est de 182 roubles. Cela signifie que chaque mois, vous pouvez recevoir un salaire augmenté exactement de ce montant.
Exemple. Avec un salaire de 30 000, après retenue d'impôt sur le revenu, 26 100 entrent en jeu. Mais comme l'employé a deux enfants, il a droit à une déduction forfaitaire. 2 800 roubles de son salaire ne sont pas soumis à l'impôt de 13 %. 364 roubles par mois. En conséquence, le salaire réel mensuel sera plus élevé - 26 464 roubles.
D'une part, l'argent n'est pas si important, mais si les deux parents utilisent le droit, un montant décent peut alors s'accumuler en un an - 8 736 roubles pour deux enfants.
Particularité. L'avantage fiscal est pris en compte mensuellement jusqu'à ce que le niveau de revenu annuel de 350 000 roubles soit atteint. Après avoir dépassé ce montant, l'argent n'est pas payé.
Social
Les prélèvements sociaux comprennent les dépenses engagées par les citoyens pour les soins ou l'éducation. Quantité maximale la déduction fiscale est de 120 000 roubles par an. Autrement dit, vous ne pouvez pas retourner plus de 15 600 roubles.
Éducation
Une personne a le droit de recevoir une déduction si elle a payé l'éducation pour elle-même, pour ses enfants, ses frères ou ses sœurs.
Particularité. Pour chaque enfant, vous ne pouvez pas restituer plus de 5 600 roubles (base de 50 000 exonérés d'impôt).
Traitement
Cette prestation comprend les dépenses engagées pour leur propre traitement, conjoint(s), leurs enfants (moins de 18 ans) et parents.
Particularité. Dans la catégorie des traitements onéreux - le montant de la déduction fiscale n'est pas limité.
IMPORTANT. Les dépenses d'éducation et de traitement sont regroupées par l'État en une seule catégorie - les déductions sociales d'un montant non imposable maximum de 120 000 roubles. Si vous avez dépensé beaucoup plus en un an, vous ne pourrez pas rendre plus de 13 % de ce montant ou 15 600 roubles.
Exemple. Ivanov Ivan Ivanovich a dépensé 100 000 roubles en traitement pendant un an et a payé l'éducation de son fils - 50 000 roubles. Un total de 150 000. 13% de ce montant est de 19 500. Mais il ne peut rendre que 15 600 roubles. Le montant restant de 30 000 roubles n'est en aucun cas pris en compte et n'est pas reporté à l'année suivante (épuisement). Autrement dit, l'année prochaine, Ivanov ne pourra plus demander le remboursement du montant restant.
Propriété
Peut-être le moyen le plus populaire pour nos citoyens de retourner de l'argent. Valable pour l'achat d'un bien immobilier, ainsi que d'un terrain. Vous avez le droit de rembourser 13 % de toutes les dépenses engagées par vous, y compris le paiement des intérêts sur le prêt.
Une différence significative entre cette déduction et les précédentes est la possibilité de reporter le montant restant de la dette de remboursement d'impôt de l'État à l'année suivante. Et ainsi de suite jusqu'à ce que vous remboursiez intégralement tout le montant qui vous est dû.
Particularité. Le montant maximum de la déduction fiscale ne doit pas dépasser 2 millions de roubles. Vous ne pouvez pas retourner plus de 260 000 entre vos mains. De plus, la déduction des intérêts (si l'appartement est dans une hypothèque) est de 3 millions de roubles, soit 390 000 en main. Total - jusqu'à 650 000 peuvent être retournés en quelques années.
Si dans un délai d'un an vous pouvez bénéficier d'un remboursement des prélèvements sociaux et patrimoniaux, utilisez d'abord les prestations sociales, et ensuite seulement le remboursement pour le logement.
Exemple. Un appartement a été acheté pour 900 000 roubles. La même année, des dépenses de traitement d'un montant de 100 000 roubles ont été engagées. Total - il y a un droit de retour de 13% de 1 million ou 130 mille. impôts pour cette année a été retenu - 50 mille.
L'année prochaine, vous devez exercer le droit à un remboursement pour un traitement de 13 000 et restituer une partie de l'argent pour un appartement - 37 000. Le montant restant de la déduction foncière est reporté à l'année suivante et ainsi de suite jusqu'à ce qu'il soit entièrement payé.
IIS
Relativement le nouveau genre incitations fiscales. Apparu au début de 2015 pour améliorer la littératie financière et attirer les gens vers le marché boursier russe.
Selon la loi, le délai de vérification de la déclaration de revenus ne doit pas dépasser 3 mois à compter de la date de dépôt de la déclaration. Un autre mois est accordé pour transférer de l'argent sur votre compte. En conséquence, le délai maximum entre le dépôt de la déclaration et la déclaration des impôts n'est pas supérieur à 4 mois. En fait, ils sont répertoriés plus tôt.
Documents requis:
- passeport ou autre pièce d'identité;
- certificat d'impôts payés sous la forme 2-NDFL ;
- déclaration 3-NDFL ;
- demande de remboursement;
- justificatifs des dépenses engagées.
En garde à vue
À première vue, la procédure de remboursement semble trop compliquée et chronophage. Vous devez collecter des papiers, remplir une déclaration, rédiger des déclarations, remettre le tout au bureau des impôts. Et si les déductions foncières donnent immédiatement un bon rendement sous la forme de plusieurs dizaines voire centaines de milliers de roubles, qui peuvent vous être restitués, alors les avantages sociaux ne sont pas si évidents pour beaucoup.
Certaines personnes pensent comme ceci: «Pourquoi devrais-je m'embêter avec le retour d'un montant de 2-3 mille. Oui, même 5-6 ne fera pas le temps pour moi. Je consacrerai plus de temps et d'efforts à l'inscription.
Vous pouvez le voir un peu différemment. Répondez à 3 questions simples :
- Combien gagnez-vous par jour au travail ? Qu'en est-il d'une heure ? Prise en compte de l'aller et du retour + déjeuner.
- Combien pouvez-vous récupérer du budget ?
- Combien de temps (heures) passerez-vous à remplir la déclaration (environ) ?
Maintenant, divisez simplement le montant remboursé par le nombre d'heures passées. Vous recevrez le coût de 1 heure de votre temps de détaxe. Comparez-le avec votre salaire perçu pendant 1 heure.
Par exemple, si vous gagnez 200 roubles par heure, et selon le détaxe, le prix du temps passé sera de 400 roubles par heure.
Mère célibataire - à notre époque, cette phrase ne provoque plus l'ancienne condamnation. Les familles incomplètes, où, en règle générale, il n'y a pas assez de pères, se retrouvent de plus en plus souvent. De plus, parmi les mères célibataires, il y a beaucoup de femmes qui réussissent, mais très seules. La législation russe leur prévoit un certain nombre d'avantages, de subventions et de paiements. Cependant, toutes les familles monoparentales ne peuvent pas compter sur un soutien...
incitations fiscales
Conformément aux paragraphes. 4 p.1 art. 218 Code fiscal à partir du 1er janvier 2009 le montant de la déduction fiscale standard pour chaque enfant est passé de 600 roubles. avant de 1000 roubles pour chaque mois de la période d'imposition. Dans le même temps, la déduction fiscale pour enfants n'est pas appliquée à compter du mois au cours duquel les revenus du contribuable, calculés prorata temporis depuis le début de l'année, dépassent 280 000 roubles. Par conséquent, profitez de la déduction fiscale forfaitaire pour enfants pendant toute la durée de la année civileéventuellement à un parent dont le revenu est jusqu'à 23 333 roubles par mois.
Qui a droit au double de la déduction fiscale.
Une telle déduction est accordée au parent isolé, au parent nourricier unique, au tuteur ou au gardien de l'enfant, c'est-à-dire au concept "parent célibataire" remplacé par la notion "parent célibataire", ce qui signifie que l'enfant n'a pas de deuxième parent, notamment en raison du décès, de la reconnaissance du parent disparu, de la déclaration de décès.
Ainsi, le droit de recevoir le double de la déduction fiscale forfaitaire ( 2 000 roubles), notamment, a une mère si l'enfant est né hors mariage et que la paternité n'est pas établie, c'est-à-dire dans l'acte de naissance de l'enfant délivré par le bureau d'état civil conformément au paragraphe 3 de l'article 51 code familial Il n'y a pas d'enregistrement du père dans la Fédération de Russie, ou l'enregistrement a été fait à la demande de la mère de l'enfant, ainsi que des veuves et des veufs.
Le crédit d'impôt est disponible pour chaque enfant de moins de 18 ans et pour les étudiants à temps plein jusqu'à 24 ans. La déduction pour un parent isolé sera de 2 000 roubles et pour le parent isolé d'un enfant handicapé - 4 000 roubles par mois.
Si le parent unique se marie (peu importe si le conjoint (femme) adopte ou adopte l'enfant), alors à partir du mois suivant, la déduction pour l'enfant lui sera accordée en un seul montant. Par conséquent, la déduction forfaitaire de la double imposition est accordée à un parent célibataire et en même temps célibataire.
Et si un parent est privé droits parentaux? La privation de l'un des parents des droits parentaux ne signifie pas que l'enfant n'a pas de deuxième parent, c'est-à-dire que l'enfant a un seul parent. Et conformément à l'art. 71 du Code de la famille de la Fédération de Russie, les parents privés des droits parentaux ne sont pas exemptés de l'obligation de subvenir aux besoins de leurs enfants. Ainsi, chacun des parents, y compris le parent déchu de l'autorité parentale, si l'enfant est à sa charge, a droit à la déduction forfaitaire au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 8 juin 2009 N 03-04-05-01 / 442).
Pour bénéficier du double crédit d'impôt pour enfant standard, vous devez fournir à votre employeur :
- mère célibataire- des copies du passeport et d'un acte de naissance délivrés par le bureau d'état civil sous la forme n° 25, homologués Décret gouvernemental Fédération Russe du 31 octobre 1998 n° 1274, qui prévoit une inscription spéciale indiquant que les informations sur le père de l'enfant sont inscrites dans l'inscription de l'acte de naissance sur la base de la demande de la mère de l'enfant.
- veuves (veuves)- acte de décès du second parent.
Le droit d'améliorer les conditions de vie des mères célibataires
Tous les programmes visant à améliorer les conditions de vie des citoyens ne s'appliquent qu'à ceux qui, conformément à la procédure établie par la loi, sont reconnus comme ayant besoin de meilleures conditions de vie après le 1er mars 2005, date d'entrée en vigueur du nouveau Code du logement de la Fédération de Russie. . Selon le code du logement en vigueur de la Fédération de Russie et les règlements (décrets) de chaque entité constitutive de la Fédération de Russie, les citoyens qui ont un espace de vie par membre de la famille inférieur à la norme comptable établie (m² de surface totale par personne), qui est établi par l'autorité locale, sont reconnus comme ayant besoin d'amélioration des conditions de logement.
A Moscou, la taille d'une telle norme est 10 m² M. espace de vie pour les appartements individuels et 15 m² M. pour les appartements, les locaux d'habitation dans lesquels sont fournis par décisions des organismes autorisés pouvoir exécutif Ville de Moscou différentes familles (établi par l'article 9 de la loi de Moscou du 14 juin 2006 n ° 29 «sur la garantie du droit des résidents de la ville de Moscou aux locaux résidentiels» (telle que modifiée par la loi de Moscou du 24 septembre 2008 n ° 45 ).
Ainsi, les mères célibataires ne bénéficient d'aucun bénéfice pour l'amélioration prioritaire des conditions de vie. Les mères célibataires reçoivent un logement s'il est reconnu que la famille a généralement besoin de meilleures conditions de logement.
Mais une mère célibataire avec 1 ou plusieurs enfants, dont l'âge ne dépasse pas 35 ans, a le droit de participer au sous-programme "Fournir un logement aux jeunes familles" du programme cible fédéral "Logement" pour 2002-2010. À Moscou, il s'agit du programme cible «Logement abordable pour les jeunes familles».
Vos enfants n'ont pas encore 18 ans et vos revenus sont soumis à un taux de 13 % ? Dans ce cas, vous avez le droit de bénéficier de la déduction d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants. Il est important que chaque parent qui travaille sache dans quelles conditions il a droit à une déduction, comment celle-ci est calculée et les autres situations atypiques rencontrées dans la pratique. Voyons les détails de ce processus...
Tout citoyen travaillant du pays doit connaître ses droits légaux concernant la déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les enfants, on l'appelle aussi déduction forfaitaire. Cependant, dans la pratique, il arrive souvent que, par ignorance, les salariés ne soumettent pas documents nécessaires et ne rembourse donc pas la taxe payée. Selon le paragraphe 4 de l'art. 218 du Code fiscal de la Russie, une telle déduction fiscale standard est due à toutes les personnes :- parents d'enfants;
- conjoints des parents (en cas de divorce);
- les parents adoptifs, les tuteurs et tous les administrateurs qui soutiennent l'enfant ;
- les parents non mariés qui paient officiellement une pension alimentaire.
- son enfant a moins de 18 ans ;
- un enfant (étudiant, stagiaire, etc.) étudie à temps plein (plein temps) et il n'a pas encore 24 ans (après l'obtention du diplôme universitaire, la déduction fiscale cesse d'être valable).
De plus, la déduction cesse d'être accordée à partir du moment où le salaire du parent en tant que total cumulé du premier mois de l'année en cours atteint le montant de 280 000 roubles.
- 1400 roubles - pour les deux premiers enfants;
- 3000 roubles - pour le troisième enfant et les suivants;
- 3000 roubles - pour les enfants handicapés.
- Documents pour l'enfant / les enfants.
- Certificat du formulaire 2-NDFL de l'emploi précédent pour l'année en cours (si l'employé était auparavant employé).
- Nouveau certificat de mariage.
- Certificat confirmant le handicap de l'enfant.
- Documents attestant le transfert de la pension alimentaire.
- Aide de établissement d'enseignement(pour les enfants de 18 à 24 ans).
- Demande de crédit d'impôt pour enfant.
A télécharger sur notre site :
Il y a des situations où, pour une raison quelconque, les déductions pour enfants n'ont pas été présentées du tout ou n'ont pas été faites en totalité. Ensuite - contactez l'IFTS de votre lieu de résidence et soumettez les documents suivants :- Le formulaire établi de compte de résultat pour l'année écoulée (2-NDFL, délivré par le service comptable de l'employeur).
- Déclaration de revenus remplie (3-NDFL).
- Copies de documents pour l'enfant ou d'autres prouvant le droit à la déduction.
- Demande de détaxe (trop payé).