1. Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšana un samaksa no 01.01.2014.

Individuālajiem uzņēmējiem, zemnieku saimniecību vadītājiem un biedriem, juristiem, notāriem no 01.01.2013. jāveic apdrošināšanas iemaksas Krievijas Federācijas pensiju fondā (PFR) un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā (FFOMS) fiksētās summās (turpmāk tekstā). līdz kā PV), kas ir atkarīgi no minimālā darba algas apmēra (minimālās algas) uz katra gada 1. janvāri un apdrošināšanas iemaksu tarifa.

! Maksātāja statuss maksājuma uzdevumos un kvītīs PD-tax - 24 (09 vietā līdz 31.12.2013) !

! 108. ailē rakstām paša individuālā uzņēmēja SNILS!

Tarifs VZ no 01.01.2013., noteikts ar Art. 2009. gada 24. jūlija federālā likuma N 212-FZ "Par apdrošināšanas iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā, Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondā, Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā" 12. pants ir:

· Krievijas pensiju fondā - 26%;

· Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā - 5,1%.

Kopš 01.01.2014. pensiju obligātās apdrošināšanas (izņemot zemnieku saimniecību vadītājus) EOI lielums ir noteikts atkarībā no maksātāja ienākumu apmēra.

Ja maksātāja maksātāja ienākumu apmērs norēķinu periodā nepārsniedz 300 000 rubļu, tad obligātās pensijas apdrošināšanas iemaksas fiksētās summas apmēru nosaka kā minimālās algas reizinājumu ar algas likmi. atbilstošo fondu un līdz 12 (atbilstoši kalendāro mēnešu skaitam gadā)

5554 x 26% x 12 = 17 328,48 rubļi

Ja apdrošināšanas prēmiju maksātāja ienākumi norēķinu periodā pārsniedz 300 000 rubļu, tad obligātās pensijas maksātāja fiksētajai summai tiek pieskaitīts 1,0% no apdrošināšanas prēmiju maksātāja ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu norēķinu periodā. apdrošināšana.

5554 x 26% x 12 = 17 328,48 rubļi

+ (ienākumi-300000) x 1%

Šajā gadījumā nodokļa maksājuma summa nedrīkst pārsniegt summu, kas noteikta kā federālajā likumā noteiktās minimālās algas astoņkāršu reizinājums tā gada sākumā, par kuru tiek apmaksāts maksājuma rēķins.

Ierobežojuma summa: 5554 x 26% x 12 x 8= 138 627,84 rubļi

EOI summu aprēķināšanas pamatā būs informācija par ienākumiem no nodokļu maksātāju darbības norēķinu periodā, ko nodokļu iestādes nosūtīs iestādēm, kas uzrauga EOI maksājumu.

Zemnieku saimniecību vadītājiem obligātās pensiju apdrošināšanas atlīdzības apmēru nosaka kā minimālās algas reizinājumu ar apdrošināšanas iemaksu likmi, ar 12 (atbilstoši kalendāro mēnešu skaitam gadā) un saimniecības dalībnieku skaits, ieskaitot tās vadītāju.

5554 x 26% x 12 x (1+zemnieku saimniecības dalībnieku skaits)

Obligātās veselības apdrošināšanas UI fiksētais lielums tiek noteikts kā minimālās algas un attiecīgā fonda apdrošināšanas prēmiju likmes reizinājums ar 12 (atbilstoši kalendāro mēnešu skaitam gadā)

5554 x 5,1% x 12 = 3399,00 rubļi

Ja individuālais uzņēmējs pirms norēķinu perioda beigām neiesniedz nodokļu pārskatus Krievijas Federālā nodokļu dienesta inspekcijai un saistībā ar to Krievijas Federācijas pensiju fondam nav informācijas par šāda uzņēmuma ienākumiem. personai, tad nodokļa deklarācija par attiecīgo norēķinu periodu tiks iekasēta fiksētā apmērā, kas noteikta, pamatojoties uz 12 reizes astoņkārtīgu minimālās algas un apdrošināšanas tarifa palielinājumu, tas ir, atlīdzības maksimālo summu.

Individuālajiem komersantiem, kuri reģistrējas pēc gada sākuma vai, gluži pretēji, pārtrauc savu darbību līdz gada beigām, iemaksas jāveic tikai par tiem mēnešiem, kuros viņiem bija individuālā komersanta statuss. Iemaksas par nepilnu mēnesi tiks noteiktas proporcionāli saimnieciskās darbības kalendāro dienu skaitam.

2. Atbrīvojums no EOI maksāšanas fiksētā apmērā.

No 01.01.2013. individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no UI maksāšanas fiksētā apmērā par periodiem:

militārā dienesta pabeigšana pēc iesaukšanas;

Bērna kopšana līdz pusotra gada vecumam;

I grupas invalīda, bērna invalīda vai 80 gadu vecumu sasniegušas personas kopšana;

Izmitināšana militārpersonu laulātajiem, kuri saskaņā ar līgumu veic militāro dienestu;

Uz Krievijas Federācijas diplomātiskajām pārstāvniecībām un konsulārajām iestādēm nosūtīto darbinieku laulāto dzīvesvieta ārvalstīs.

Ar nosacījumu, ka šajos periodos individuālais uzņēmējs nav veicis attiecīgās darbības un iesniedza pilnu dokumentu paketi, kas apliecina darbību neesamību šajos periodos.

3. Apdrošināšanas prēmiju samaksas termiņi.

EOI maksājums fiksētā apmērā tiek veikts ne vēlāk kā līdz 31.decembrim atsevišķi katrā ārpusbudžeta fondā vienreizējā maksājumā vai vairākos maksājumos visa gada garumā.

Par OPS 17 328,48 rubļiem (neatkarīgi no ienākumu summas),

Obligātā medicīniskā apdrošināšana maksā 3 399,00 rubļu.

Līdz nākamā gada 1.aprīlim, kas seko beidzies norēķinu periodam, maksātājs maksā nodokļa rēķinu, kas aprēķināts no nodokļa rēķina maksātāja ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu par norēķinu periodu.

Uzņēmējiem, kuri pārtraukuši darbību pirms gada beigām, ir jāmaksā EO ne vēlāk kā 15 kalendāro dienu laikā no darbības pārtraukšanas dienas.

Uzmanību!

No 001.01.2014. saskaņā ar likuma Nr. 167-FZ 22. panta 2. punktu (kas grozīts ar likumu N351-FZ ) obligātās pensiju apdrošināšanas maksājuma apmaksu par norēķinu periodiem kopš 2014. gada veic maksājuma veicējs, izmantojot vienu maksājuma dokumentu (vienu maksājuma uzdevumu, kvīti) nedalot darba pensijas apdrošināšanas un fondētajās daļās.

KBC par apdrošināšanas prēmiju pārskaitījumu fiksētā apmērā no 01.01.2014.

392 1 02 02140 06 1000 160 - Apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai in fiksēts izmērs, ieskaitīts Krievijas Federācijas Pensiju fonda budžetā kopš 2014

392 1 02 02101 08 1011 160 - Apdrošināšanas prēmijas obligātajai veselības apdrošināšanai, ieskaitītas Federālā veselības apdrošināšanas fonda budžets

Norādītās summas tiek pārskaitītas uz norēķinu kontu 40101810500000010003 Krievijas Bankas Valsts centrālajā bankā Arhangeļskas apgabalā, Arhangeļskā, BIC 041117001.

Saņēmējs: UFK Arhangeļskas apgabalam (GU — Krievijas Federācijas pensiju fonda filiāle Arhangeļskas apgabalam) INN/KPP 2901038317/290101001

!Veicot maksājumus, lai atmaksātu apdrošināšanas prēmiju parādus un soda un soda naudas parādus par periodiem pirms 2014. gada, maksājuma uzdevumos ir norādīts tas pats BCC, kas tika izmantots apdrošināšanas prēmiju samaksai, apdrošināšanas prēmiju parādu atmaksai, soda un soda naudas nokavējuma naudai līdz 2014. !

4. Ziņošanas termiņi.

Kopš 01.01.2012. individuālie uzņēmēji (izņemot zemnieku (fermu) saimniecību vadītājus) neiesniedz pārskatus Krievijas Federācijas Pensiju fonda teritoriālajām struktūrām.

5. Individuālo uzņēmēju pienākums sniegt informāciju

5.1. Par bankas kontu atvēršanu (slēgšanu).7 darba dienu laikā no to atvēršanas (aizvēršanas). Informācija tiek sniegta tikai saistībā ar saimnieciskajā darbībā izmantotajiem kontiem.

Par noteiktā termiņa pārkāpšanu informācijas iesniegšanai par bankas kontu atvēršanu (slēgšanu) uzliek naudas sodu 5000 rubļu apmērā.

5.2. Par privātpersonas individuālā uzņēmēja darbības pārtraukšanu trīs dienu laikā no šāda lēmuma pieņemšanas dienas.

Par noteiktā termiņa pārkāpšanu informācijas iesniegšanai par personas kā individuālā uzņēmēja darbības pārtraukšanu uzliek naudas sodu 200 rubļu apmērā.

Individuālo komersantu apdrošināšanas prēmiju pazemināšanas likums stāsies spēkā 2014.gada 1.janvārī. Ziņas, protams, labas, it īpaši salīdzinot ar pašreizējiem 35 tūkstošiem, bet tomēr viņi praktiski ir atgriezušies pie tiem maksājumiem, kādi bija, bet dažiem individuālajiem uzņēmējiem galu galā būs jāmaksā vairāk un, iespējams, shēma "35 tūkstoši" nav izdevīga ikvienam. Kāpēc? Individuālajiem uzņēmējiem 2014. gadā maksās atkarībā no viņu ienākumiem.

Ar 2013. gada 23. jūlija federālo likumu Nr. 237-FZ tika grozīts likuma par obligāto pensiju apdrošināšanu Krievijas Federācijā 22. pants un likuma par apdrošināšanas iemaksām pensiju fondā, sociālās apdrošināšanas fondā un federālajā obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā 14. un 16. pants. . Ar grozījumiem tika formalizēta apdrošināšanas prēmiju samazinājums obligātajai pensiju apdrošināšanai no 2014.gada pašnodarbinātajiem uzņēmējiem, kuri neveic maksājumus vai citu atlīdzību privātpersonām.

Fiksētā apdrošināšanas prēmiju summa tiks aprēķināta, pamatojoties uz viņu saņemto ienākumu apjomu. Piemēram, uzņēmējam ar gada ienākumiem līdz 300 000 rubļu. iemaksa tiks aprēķināta, pamatojoties uz minimālo algu. Pārējiem - pamatojoties uz minimālo algu + 1% no summas, kas pārsniedz individuālā uzņēmēja faktiski saņemtos gada ienākumus virs 300 000 rubļu.

Apdrošināšanas prēmiju maksimālā iekasēšanas summa nedrīkst pārsniegt minimālās algas 8 reizes un pensiju fondā veikto iemaksu likmi, kas palielināta par 12 reizēm.

Shēma iemaksu veikšanai pensiju fondā 2014. gadā

1. Ja individuālā uzņēmēja kopējie gada ienākumi ir mazāki par 300 tūkstošiem rubļu:

Ja minimālā alga paliks zema (un tā noteikti pieaugs), individuālie uzņēmēji, kuru ienākumi ir mazāki par 300 tūkstošiem, maksās 19 425 rubļus. Apdrošināšanas iemaksas apmēru nosaka kā federālajā likumā noteiktās minimālās algas reizinājumu tā finanšu gada sākumā, par kuru tiek maksātas apdrošināšanas prēmijas, un apdrošināšanas iemaksu tarifa Krievijas Federācijas pensiju fondā, ko nosaka Federālā likuma “Par apdrošināšanas iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā, Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondā, Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā” 12. panta 2. daļas 1. punktu” 26% palielināts par 12 reizēm (kas nozīmē). 12 mēneši gadā). Apdrošināšanas iemaksas pensiju fondā tiek aprēķinātas, pamatojoties uz minimālo algu.

Individuālo komersantu apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas kalkulators, pamatojoties uz minimālo algu 2013. gadā:

Minimālā alga = 5205,00 rub. Iemaksu likme Pensiju fondā ir 26%, medicīniskajā. bailes – 5,1%

5205 *12 mēneši = 62 460,00 rub.

iemaksas pensiju fondā par gadu 62 460,00 * 26% = 16 239,60 rubļi.

iemaksas Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā par gadu 62 460,00 * 5,1% = 3 185,46 rubļi.

KOPĀ 2014. gadam: 19 425,06 rubļi.

Bet tā kā varas iestādes plāno palielināt minimālo algu 2014. gadā līdz 5554,00 rubļiem. Aprēķināsim savādāk:

Kalkulators apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai individuālajiem uzņēmējiem, pamatojoties uz jauno minimālo algu:

Minimālā alga = 5554,00 rub. Iemaksu likme Pensiju fondā ir 26%, medicīniskajā. bailes – 5,1%

5554*12 mēneši = 66 648,00 rub.

iemaksas pensiju fondā par gadu 66 648,00 * 26% = 17 328,48 rubļi.

iemaksas Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā par gadu 66 648,00 * 5,1% = 3 399,05 rubļi.

KOPĀ 2014. gadam: 20 727,53 rubļi.

2. Ja individuālā uzņēmēja gada ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu gadā:

Maksājumi tiks veikti, pamatojoties uz ienākumiem.

20 727,53 rubļi + 1% no summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu.

Apdrošināšanas prēmiju apmērs tiks ierobežots līdz astoņām minimālajām algām un būs 129 916,80 rubļu.

Ja individuālais uzņēmējs nav iesniedzis pārskatus par pēdējo gadu, tad viņa iemaksas tiks aprēķinātas maksimāli, pamatojoties uz 8 minimālajām algām

Izdevumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumi-izdevumi nekādā veidā neietekmē iemaksas pensiju fondā. Samaksātās iemaksas tiek iekļautas izdevumos.

Ja individuālais uzņēmējs ir dzimis 1966. gadā vai vecāks, tad visa iemaksas summa pensiju fondā nonāk apdrošināšanas daļā. Ja individuālais uzņēmējs ir dzimis 1967. gadā vai jaunāks, tad 106636-80 nonāk apdrošināšanas daļā, bet 31991-04 - uzkrājumu daļā.

Individuālie uzņēmēji, izmantojot OSNO, vienkāršoto nodokļu sistēmu un vienoto lauksaimniecības nodokli, veic iemaksas Pensiju fondā, pamatojoties uz faktiski saņemtajiem ienākumiem. Individuāls uzņēmējs, izmantojot UTII un PSN, pamatojoties uz aprēķinātajiem vai potenciālajiem ienākumiem. Visu individuālo uzņēmēju izdevumi neietekmē iemaksu apmēru pensiju fondā.

Apdrošināšanas prēmiju iemaksa Krievijas Federācijas pensiju fondā

1% iemaksu veikšanas termiņš ir nākamā gada 1. aprīlis. Fiksētā daļa, tāpat kā līdz šim, līdz 31.12. Pensiju fondā nekādi dati nav jāiesniedz.

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā gūtie faktiskie ienākumi, ienākumi-izdevumi, tiek summēti ar aprēķinātajiem ienākumiem par apvienotajām darbībām. Iemaksas, apvienojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII, ir jānodala.

Uzņēmējiem OSN (13%) -1% tiek maksāts no bruto peļņas.

Nodokļu iestādēm ir pienākums nosūtīt Krievijas pensiju fondam informāciju par apdrošināšanas prēmiju maksātāju ienākumiem norēķinu periodā ne vēlāk kā 15. jūnijā nākamajā gadā pēc norēķinu perioda beigām. Pēc šī datuma līdz kārtējā norēķinu perioda beigām nodokļu iestādes informāciju par apdrošināšanas prēmiju maksātāju ienākumiem sniegs ne vēlāk kā katra nākamā mēneša 1. datumā. Informācija par ienākumiem, ko nodokļu iestādes nosūtījušas Krievijas pensiju fondam, kalpos par pamatu parādu samaksas pieprasījumu nosūtīšanai, kā arī parāda piedziņai.

Fiksētais apdrošināšanas prēmiju maksājums tiek veikts ne vēlāk kā kārtējā kalendārā gada 25. decembrī (2009. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 212-FZ 16. panta 2. daļa).

Pamatojoties uz to un saskaņā ar Art. 14 2009. gada 24. jūlija federālais likums N 212-FZ “Par apdrošināšanas iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā, Krievijas Federācijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā” (ar grozījumiem, kas izdarīti 2013. gada 28. decembrī) , maksājuma summa Pensiju fondam būs 17 328,48 rubļi (5554 rubļi (minimālā alga) x 26% x 12 mēneši).

Tas ir minimālais ieguldījums. To maksā tie individuālie uzņēmēji, kuru ienākumi norēķinu periodā nepārsniedza 300 tūkstošus rubļu.

Individuālie uzņēmēji, kuri 2014. gadā nopelnījuši vairāk, saskaņā ar Art. 14 2009. gada 24. jūlija federālais likums N 212-FZ “Par apdrošināšanas iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā, Krievijas Federācijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā” (ar grozījumiem, kas izdarīti 2013. gada 28. decembrī) būs papildus jāiemaksā Pensiju fondam viens procents no ieņēmumiem, kas saņemti, pārsniedzot limitu, bet ne vairāk kā 138 627 ,84 rubļi, rēķinot no astoņkārtīgas minimālās algas: (5554 rubļi x 8 x 12 mēneši x 26% ).

Turklāt individuālie uzņēmēji turpina maksāt savas iemaksas Federālajā obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā. 2014. gadā fiksētā iemaksa obligātajai veselības apdrošināšanai ir 3399,05 rubļi. (5554 RUB x 5,1 % x 12 mēneši).

Aprēķins

Pensiju fonds no 01.01.2014

Maksā uzņēmēji, kuru gada ienākumi ir mazāki par 300 tūkstošiem rubļu

1 minimālā alga × 12 × (26% (Krievijas pensiju fonds)) + 5,1% (FFOMS).

Minimālā alga = 5554 rubļi.

Tas ir, apdrošināšanas prēmijas būs 20 727 rubļi un 53 kapeikas.

Individuālie uzņēmēji, kuru ienākumi pārsniedz 300 tūkstošus, papildus maksā 20 727 + 1% no ienākumiem, bet ne vairāk par maksimālo summu, pamatojoties uz 8 minimālajām algām, t.i., maksimālo, kas jums jāiemaksā pensiju fondam un federālajai obligātajai medicīniskajai palīdzībai. Apdrošināšanas fonds ir 138 627 rubļi. 84 kop. (8* minimālā alga * 12 * 26% + 1 * minimālā alga * 12 * 5,1%).

No tiem 20 727 tūkstoši rubļu. jāsamaksā līdz 31.decembrim, bet atlikušo summu - 121 299 - var samaksāt līdz pārskata gadam sekojošā gada 1.aprīlim.

Kas tiek uzskatīts par ienākumiem, aprēķinot pensiju iemaksas 2014. gadā?

Individuālajiem uzņēmējiem (OSNO) tie ir ienākumi, kas tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Individuālajam komersantam, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ienākumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas bez izdevumu (apgrozījuma) samazinājuma.

UTII uzņēmējiem tie ir aprēķinātie ienākumi - tos nosaka pēc formulas (pamata rentabilitāte no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, reizināta ar fizisko rādītāju summu, reizināta ar korekcijas koeficientiem K1 × K2).

Individuālajiem uzņēmējiem PSN reģionālā likumdošana nosaka iespējamos ienākumus, kas jāņem vērā, nosakot apdrošināšanas prēmijas apmēru.

Ja individuālais uzņēmējs vienlaikus piemēro vairākas nodokļu sistēmas, tad ienākumi tiek summēti.

Nodokļu samazināšana apdrošināšanas prēmijām

Šī ir privilēģija individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% “Ienākumi”, un individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot UTII.

Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem samazina nodokli par vienkāršoto nodokļu sistēmu par apdrošināšanas prēmiju summu, bet ar darbiniekiem - ne vairāk kā par 50% no tā, kas tika samaksāts par darbiniekiem.

Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem UTII samazina UTII par visām iemaksām, un individuālie uzņēmēji - UTII darba devēji varēs samazināt UTII ne vairāk kā par 50% un tikai par darbiniekiem veikto iemaksu summu.

Galvenais nosacījums ir, ka nodokļus var samazināt tikai par to iemaksu summu, kas veikta tajā pašā periodā, par kuru tika aprēķināti nodokļi. Uzņēmēji var samazināt UTII vai avansus saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu par apdrošināšanas prēmiju summu.

1. piemērs

Individuālais uzņēmējs ar ienākumiem līdz 300 tūkstošiem rubļu gadā

RUR 5554 × 12 × (26% + 5,1%)

2. piemērs

Individuālais uzņēmējs ar ienākumiem 1 miljons rubļu gadā

RUB 20 727,53+1%×(1 000 000–300 000)

3. piemērs

Individuālais uzņēmējs ar ienākumiem virs 13 miljoniem rubļu gadā

RUB 20 727,53 +1% no ienākumiem = vairāk nekā 138 627 rubļi. 84 kapeikas, tātad gads maksās 138 627 rubļus. 84 kop.

Maksājiet RUB 20 727,53. līdz kārtējā gada 31.decembrim un 121 299,36 līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Tādējādi, individuālie uzņēmēji uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļu objektu “ienākumi” (USN 6%), kā arī individuālie uzņēmēji uz UTII un kuri neveic maksājumus un citas atlīdzības privātpersonām, samazina nodokli par uzkrāto summu. apakšpunktu un veica fiksētās iemaksas. 3. punkts 3.1. 346.21 un 2.1.punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32 (otrā daļa) 08/05/2000 N 117-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 28.12.2013.). Tāda pati procedūra bija spēkā arī iepriekš.

Krievijas Federācijas pensiju fonds uzkrās maksimālo fiksēto apdrošināšanas prēmiju summu, ja nebūs datu par individuāla uzņēmēja ienākumiem saskaņā ar 11. panta 11. punktu. 14 2009. gada 24. jūlija federālais likums N 212-FZ “Par apdrošināšanas iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā, Krievijas Federācijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā” (ar grozījumiem, kas izdarīti 2013. gada 28. decembrī) .

Tas ir, ja individuālais uzņēmējs pārskata periodā neveic uzņēmējdarbību, viņam jebkurā gadījumā ir jāmaksā fiksēta apdrošināšanas prēmija Krievijas Federācijas pensiju fondam 20 727,53 rubļu apmērā. līdz kārtējā gada 31.decembrim.

Nodokļu iestādes nosūta datus par ienākumiem “institūcijām, kas kontrolē apdrošināšanas prēmiju samaksu” saskaņā ar 9. panta 9. punktu. 14 2009. gada 24. jūlija federālais likums N 212-FZ “Par apdrošināšanas iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā, Krievijas Federācijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā” (ar grozījumiem, kas izdarīti 2013. gada 28. decembrī) .

Tādēļ iesakām individuālajiem uzņēmējiem, kuru aplikšanas ar nodokli apliekamais objekts ir “ienākums” pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII, samaksāt abas fiksēto iemaksu daļas līdz 2014. gada 31. decembrim, lai samazinātu nodokļa apmēru. Šajā gadījumā vienkāršotā nodokļu sistēma vai UTII nodoklis tiks samazināts ne tikai par fiksēto daļu, bet arī par vienu procentu no ieņēmumiem, kas saņemti, pārsniedzot limitu (1% no ieņēmumiem, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu).

Jums arī jāatceras, ka jums savlaicīgi jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par saņemtajiem ienākumiem (līdz pārskata gadam sekojošā gada 30. aprīlim).

Individuālie uzņēmēji OSN un/vai tie, kas iegādājās patentu (PSN), nevar ietaupīt uz nodokļiem, veicot iemaksas.

AAA-Invest speciālisti ar prieku sniegs Jums uzņēmuma reģistrācijas un grāmatvedības pakalpojumus, arī attālināti klientiem no jebkura Krievijas Federācijas reģiona.

Klātienes tikšanās neiespējamība nav šķērslis mūsu ekspertu pakalpojumu sniegšanai!

Visiem individuālajiem uzņēmējiem neatkarīgi no izvēlētā nodokļu režīma un darbinieku klātbūtnes ir jāveic iemaksas par sevi. Mēs jums detalizēti pastāstīsim, kā to izdarīt pareizi 2014. gadā.

Fiksēto iemaksu aprēķināšanas un maksāšanas kārtība

Fiksētās iemaksas, ko individuālais uzņēmējs maksā par sevi, aprēķina un maksā šādi:

Līdz 2014. gada 31. decembrim visiem individuālajiem uzņēmējiem bez izņēmuma ir jāveic noteikta iemaksu summa 20 727,53 rubļu apmērā (Pensiju fondam - 17 328,48 rubļi, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam - 3 399,05 rubļi).
Līdz 2015. gada 1. aprīlim, ja ienākumi kalendārajā gadā pārsniedz 300 000 rubļu, individuālais uzņēmējs veic papildu iemaksu 1% apmērā no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu.

Tajā pašā laikā individuālo uzņēmēju visu apdrošināšanas prēmiju kopsumma 2014. gadam nevar pārsniegt 142 026,89 rubļus. No viņiem:

— maksimālais maksājums Krievijas pensiju fondam — 138 627,84 rubļi,
— fiksētā iemaksa Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā — 3399,05 rubļi.

Maksājumu termiņi

Tātad fiksēts maksājums Pensiju fondam un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam 20 727,53 rubļu apmērā tiek pārskaitīts līdz 2014. gada 31. decembrim.

Gada laikā nav starpposma maksājumu termiņu, tāpēc iemaksas var pārskaitīt jebkurā apmērā. Tas ir ērti to darīt vienā reizē vai reizi ceturksnī.

2015. gada pirmajā ceturksnī (līdz 1. aprīlim) ir jāpārskaita papildu iemaksas summa (1% no ienākumiem virs 300 000 rubļu). Principā šo maksājumu var veikt arī 2014. gada laikā, taču, aprēķinot ceturkšņa nodokļus, var rasties grūtības, tāpēc labāk neeksperimentēt.

Fiksēto iemaksu atskaitīšana, aprēķinot nodokļus

Fiksētās iemaksas par 2014.gadu, tāpat kā līdz šim, var ieturēt no nodokļiem.

Ceturkšņa avansa maksājumi vienkāršota nodokļu sistēma 6% var samazināt par maksāšanas dienā faktiski pārskaitīto fiksēto iemaksu summu. Individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem ir tiesības samazināt vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā visai iemaksu summai. Individuālais uzņēmējs ar darbiniekiem var samazināt vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā fiksētajām iemaksām par sevi un iemaksām par darbiniekiem, bet ne vairāk kā 50%.

Maksājumiem līdz vienkāršota nodokļu sistēma 15% Individuālo uzņēmēju fiksētās iemaksas tiek iekļautas izdevumos, aprēķinot avansa maksājumu nodokļu inspekcijai. Iemaksas tiek iekļautas aprēķinos pilnā apmērā maksājuma datumā faktiski samaksātajā summā.

UTII nodoklis tiek samazināts par samaksāto fiksēto iemaksu summu. Iemaksas samazina nodokli tajā ceturksnī, kurā tās tiek veiktas. Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem var pilnībā samazināt nodokli par faktiski veiktajām iemaksām. Individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem, aprēķinot UTII, fiksētās iemaksas netiek ņemtas vērā.

Uzmanību!

Obligātā fiksētā iemaksa 20 727,53 rubļu apmērā tiek ņemta vērā vienkāršotajā nodokļu sistēmā un UTII iemaksas faktiskās samaksas dienā faktiski samaksātajā apmērā. Šajā gadījumā summa jāsamaksā līdz 2014. gada 31. decembrim. Neko vēlāk pārskaitīto nevar atskaitīt no nodokļiem.

Šajā gadījumā iemaksu summu no avansa maksājuma pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas var ieturēt tikai tajā ceturksnī, kurā veikts maksājums. Tas ir, no pirmā ceturkšņa nodokļa maksājuma var atskaitīt iemaksas summu par janvāri, februāri un martu.

Taču vērā var ņemt tikai to summu, kas samaksāta līdz 2014. gada 31. decembrim (pilnībā vai daļēji, atkarībā no nodokļu režīma). Viss, kas tiek pārskaitīts novēloti, netiek iekļauts nodokļa aprēķinā.

Papildu iemaksas (1% no ienākumiem mīnus 300 tūkst.) atskaitīšana, aprēķinot nodokļus

Aprēķinot nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII, var ņemt vērā arī papildu iemaksas apmēru. Lai to izdarītu, tas ir stingri jāsamaksā 2015. gada pirmajā ceturksnī. Un tas attiecīgi tiks ņemts vērā avansa maksājumā nodokļu inspekcijai par 2015.gada pirmo ceturksni.

Ja 2014. gada laikā maksājat 1%, pārsniedzot ienākumus, jūs nevarat iekļaut summu aprēķinā un samazināt nodokli par to saskaņā ar UTII vai vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Ziņošana par iemaksu veikšanu

Pārskaitot fiksētās iemaksas, maksājuma uzdevumā ir norādīts individuālā uzņēmēja reģistrācijas numurs Krievijas Federācijas pensiju fondā, kā arī BCC un maksājuma rekvizīti.

Pamatojoties uz šiem datiem, Pensiju fonds identificē maksājumu un atspoguļo to savā datubāzē.

Pensiju fonds neatkarīgi pārbauda iemaksu aprēķina pareizību, pamatojoties uz datiem deklarācijā, ko individuālais uzņēmējs iesniedzis nodokļu inspekcijai. Krievijas Pensiju fonds informāciju par individuālā uzņēmēja nodokļiem 2014. gadā saņems ne vēlāk kā 2015. gada 15. jūnijā.

Tātad nav jāsniedz nekādi ziņojumi par iemaksu veikšanu. Jums ir savlaicīgi jāsamaksā nodevas un jāsaglabā čeki (maksājuma uzdevumi). Uzņēmējam nepieciešamības gadījumā šie dokumenti jāspēj iesniegt fondam.

Starp citu, visas iemaksas tiek veiktas pensiju fondā neatkarīgi no tā, kas pārvalda uzņēmēja pensiju uzkrājumus - Pensiju fonds vai Nevalstiskais pensiju fonds. Visas iemaksas vispirms nonāk Pensiju fondā, kas pats novirza iemaksas katra konkrētā maksātāja izvēlētajai pārvaldības sabiedrībai.

Iemaksu veikšana ienākumu neesamības gadījumā

Ja peļņas nav vai darbība nenotiek, individuālajam uzņēmējam pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas līdz 2014. gada 31. decembrim ir jāiemaksā obligātās iemaksas summa 20 727,53 rubļu apmērā. Gada beigās individuālais komersants iesniedz nulles nodokļa deklarāciju pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, un inspekcija nodos fondam informāciju par individuālā uzņēmēja ienākumu trūkumu. Nav pamata maksāt 1%, un attiecīgi arī nav vajadzības.

Ja uzņēmējam nav ienākumu no UTII, nulles ienākumi fiksētās iemaksas aprēķināšanai nedarbosies, jo tiek ņemti vērā aprēķinātie ienākumi, nevis reālā peļņa. Pat ja individuālais uzņēmējs samazina UTII par samaksāto fiksēto iemaksu summu un par UTII maksājamais nodoklis izrādās nulle, aprēķinātie ienākumi nav vienādi ar nulli.

Tātad, ja ilgstoši nav ienākumu, individuālajam uzņēmējam UTII var ieteikt atcelt reģistrāciju kā UTII maksātāju.

Atbrīvojums no iemaksu veikšanas, ja nedarbojas kā individuālais uzņēmējs

Individuālie uzņēmēji, juristi, notāri un citi apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kas norādīti Likuma Nr. 212-FZ 5. panta 1. daļas 2. punktā, neveic apdrošināšanas iemaksas Krievijas Federācijas Pensiju fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā par periodiem. kura laikā viņi nav veikuši attiecīgās darbības. Šis noteikums ir spēkā, ja tiek iesniegti dokumenti, kas apliecina:

militārā dienesta pabeigšana pēc iesaukšanas;
viena vecāka aprūpe par katru bērnu līdz pusotra gada vecumam (kopā ne vairāk kā trīs gadi);
1.grupas invalīda, bērna invalīda vai personas vecumā virs 80 gadiem kopšana;
dzīvo kopā ar laulāto, kas saskaņā ar līgumu veic militāro dienestu apgabalā, kurā nav nodarbinātības iespēju (kopā ne vairāk kā 5 gadi);
dzīvo ārzemēs ar laulāto diplomātiskajā dienestā, kā daļa no dažādām Krievijas Federācijas pārstāvniecībām ārvalstīs (kopā ne vairāk kā 5 gadi).

Individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā Krievijas Federācijas Pensiju fondā jāiesniedz pieteikums par atbrīvošanu no apdrošināšanas prēmiju maksāšanas un dokumenti, kas apliecina darbības neesamību noteiktajos periodos. Dokumentu sarakstu var precizēt.

Birkas: ,

esam sociālajos tīklos Populāri raksti Populārākais šajā kategorijā Populārākās ziņas ar šo atzīmi

Atvainojiet. Datu vēl nav.

Populāri raksti

Ārpakalpojumu algu uzskaite 30 minūtēs

E-grāmata noderēs visiem tiem, kuri vēlas izprast visus algu ārpakalpojumu sarežģījumus, bet nav laika pamazām ievākt informāciju internetā.

Lejupielādēt e-grāmatu Populāri raksti

Pērnā gada pieredze liecināja, ka individuālajiem uzņēmējiem apdrošināšanas prēmiju iemaksāšana Pensiju fondā, kas aprēķināta, pamatojoties uz dubultu minimālo algu, izrādījās nepanesams slogs. Īpaši daiļrunīga bijusi 2013.gada laikā izreģistrēto uzņēmēju statistika, tādēļ grozījumi Apdrošināšanas iemaksu likumā tika gaidīti jau sen.

Taču šīs izmaiņas nesamazinās iemaksu slogu visiem.

Kādas iemaksas ir jāveic 2014. gadā?

Šogad visi IP ne vēlāk kā līdz 31. decembrim būs jāmaksā apdrošināšanas prēmijas 17 328,48 rubļu apmērā “par sevi” Pensiju fondam. (RUB 5554 x 26% x 12) 2. daļa Art. 16, 1.punkts, 1.1.daļa, art. 2009. gada 24. jūlija likuma Nr. 212-FZ (turpmāk – likums Nr. 212-FZ) 14. pantu; Art. 2000. gada 19. jūnija likuma Nr. 82-FZ 1.

Ja uzņēmēja ienākumi 2014. gadā ir 300 000 rubļu robežās, tad viņam nekas cits pensiju fondā nebūs jāmaksā.

Bet tiem, kas gada laikā nopelnīs vairāk naudas, tas būs jādara ne vēlāk kā līdz 2015. gada 1. aprīlim maksāt papildus “pensiju” iemaksu summu, kas aprēķināta pēc formulas e 2. klauzula 1.1. daļa Art. 14, 2. daļa art. 212-FZ 16. pantu:

Šī prēmiju daļa nav fiksēta, un to aprēķina apdrošinājuma ņēmējs neatkarīgi. Bet jebkurā gadījumā kopējā iemaksu summa Pensiju fondā par 2014. gadu (ieskaitot iepriekš minētos 17 328,48 rubļus) nevar pārsniegt 138 627,84 rubļus. (8 x 5554 rub. x 26% x 12) 2. klauzula 1.1. daļa Art. 212-FZ 14. pantu.

Tagad paskatīsimies, kā tiek aprēķināta minētā ienākumu summa.

Individuālo uzņēmēju izmantotā nodokļu sistēma	Gada ienākumu summa 8. daļa art. 212-FZ 14. pantu	Deklarācijas rinda, kas atspoguļo ienākumu summu*
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums	Individuālā uzņēmēja “uzņēmējdarbības” ienākumu summa, kas tiek ņemta vērā, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli 1. punkts art. 227 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss	Lapas 110.rinda (3.1.apakšpunkts) 3-NDFL deklarācijā Pielikums Nr.1 Federālā nodokļu dienesta 2011.gada 10.novembra rīkojumam Nr.ММВ-7-3/760@
USNO	Ieņēmumi, kas ņemti vērā vienkāršotās nodokļu sistēmas vajadzībām Art. 346.15 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss	Nodokļu deklarācijas 2.sadaļas 210.rinda pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Pielikums Nr.1 Finanšu ministrijas 2009.gada 22.jūnija rīkojumam Nr.58n
UTII	Nosacīto ienākumu summa a Art. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 346.29	UTII deklarācijas 3. sadaļas 010. rinda Pielikums Nr.1 Federālā nodokļu dienesta 2012.gada 23.janvāra rīkojumam Nr.ММВ-7-3/13@(lai aprēķinātu gada ienākumus, tiek summētas gada pirmā un ceturtā ceturkšņa deklarāciju vērtības)
Vienotais lauksaimniecības nodoklis	Ieņēmumi, kas ņemti vērā vienotā lauksaimniecības nodokļa izpratnē 1. punkts art. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 346.5	Vienotās lauksaimniecības nodokļa deklarācijas 2.sadaļas 010.rinda Pielikums Nr.1 Finanšu ministrijas 2009.gada 22.jūnija rīkojumam Nr.57n
Patentu sistēma	Potenciāli saņemamie ienākumi, ko nosaka reģionālās iestādes un Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.47., 346.51	Deklarācija netiek iesniegta Art. 346.52 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss
Režīmu kombinācija	Ienākumu summa no darbībām visos piemērojamos režīmos	-

* Rindas kodi norādīti saskaņā ar deklarāciju pārskatīšanu, kas ir spēkā no 01.01.2014.

Protams, tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir lieli ienākumi un salīdzinoši lieli izdevumi, piedāvātā formula ir pilnīgi neizdevīga. Galu galā iemaksas tiek aprēķinātas nevis no ienākumu un izdevumu starpības, bet gan no ienākumu summas. Papildu iemaksas būs jāveic arī tad, ja uzņēmējs gadu beigs ar zaudējumiem. Šādiem gadījumiem likumā nav izņēmumu.

Ņemot vērā, ka līdz nākamā gada 1.aprīlim lielākā daļa individuālo uzņēmēju jau būs nomaksājuši nodokļus pēc 2014.gada rezultātiem (tas ir, zinās savu gada ienākumu apmēru), viņiem nebūs grūti aprēķināt “papildu” iemaksu summa.

Starp citu, kā samaksāt obligātos 17 328,48 rubļus. 2014.gada laikā (pilnībā vai pa daļām) uzņēmējam, tāpat kā līdz šim, ir tiesības lemt pašam. Piemēram, iemaksu veicējiem var būt izdevīgāk veikt iemaksas reizi ceturksnī, lai samazinātu nodokļa summu par veiktajām iemaksām. 2.1. punkts, art. 346.32 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss; Finanšu ministrijas 2013.gada 23.augusta vēstule Nr.03-11-09/34637.

Un, ja redzat, ka jūsu ienākumi, kas saņemti kopš gada sākuma, ir pārsnieguši 300 000 rubļu, tad atlikušajos 2014. gada mēnešos varat veikt ne tikai nepieciešamos 17 328,48 rubļus, bet arī iemaksas, kas aprēķinātas kā 1% no ienākumiem virs limita. Tad tiem varēs samazināt 2014. gada nodokli (tas neattiecas uz tiem, kas izmanto patentu nodokļa sistēmu).

Tā kā no 2014. gada nav nepieciešams sadalīt iemaksas apdrošināšanas un finansētajās daļās, individuālajam uzņēmējam tās būs jāiemaksā vienā KBK maksājumā par pensijas apdrošināšanas daļu un Art. 2001.gada 15.decembra likuma Nr.167-FZ 22.2.(uz to pašu, kas tika izmantots 2013. gadā Informācija no Krievijas Federācijas Pensiju fonda “Par izmaiņām apdrošināšanas prēmiju maksātājiem 2014. gadā”).

Lai aprēķinātu un samaksātu apdrošināšanas prēmijas FFOMS Salīdzinot ar 2013. gadu, uzņēmējiem nekas nav mainījies. Paaugstinātās minimālās algas dēļ pieauga tikai summa. 2014. gadā jums būs jāiemaksā fondam 3 399,05 RUB. (RUB 5554 x 5,1% x 12) 1.2. daļa Art. 212-FZ 14. pantu.

Kā Pensiju fonds uzraudzīs 1% iemaksu aprēķināšanas pareizību?

Nodokļu dienests informāciju par individuālo uzņēmēju ienākumiem nosūtīs Pensiju fondam gada beigās ne vēlāk kā līdz nākamā gada 15.jūnijam. Tas ir, pirmo reizi šāda informācija par ienākumiem par 2014. gadu tiks nosūtīta tikai 2015. gadā. 9. daļa art. 212-FZ 14. pantu

Ja nodokļu audita laikā inspektori atklās, ka individuālā uzņēmēja ienākumi ir pārāk zemi, viņi 5 dienu laikā pēc tam, kad stāsies spēkā lēmums par uzņēmēja atbildību, nodos šos datus Krievijas Federācijas Pensiju fondam. 10. daļa Art. 212-FZ 14. pantu. Pamatojoties uz no nodokļu inspektoriem saņemtajiem dokumentiem, PFR speciālisti izsniegs prasības individuālajiem uzņēmējiem par nokavējuma naudu, līgumsodu un soda naudu. Tas ir, viņi paši netraucēs pārbaudīt uzņēmēja ienākumus.

Nepatīkamas sekas ir paredzētas individuālajam uzņēmējam, kurš neiesniedz ziņojumus savai inspekcijai līdz nākamā gada beigām, kas seko iepriekšējam gadam (ja vien viņš neizmanto patentu nodokļa sistēmu). 1. punkts art. 119, Art. 346.52 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). Uzņēmējs ne tikai būs atbildīgs nodokļu iestādēm par deklarācijas neiesniegšanu laikā, bet arī Fonda darbinieki iekasēs no viņa iemaksas maksimāli iespējamā apmērā, tas ir, 138 627,84 rubļus. 11. daļa Art. 212-FZ 14. pantu