Individuālajiem uzņēmējiem obligātie maksājumi gadā. Iemaksas individuālo uzņēmēju pensiju fondā

No šī raksta pieejamā veidā uzzināsiet par iemaksu apmēru individuālajiem uzņēmējiem fondos sev 2019. gadā un agrāk, varēsiet patstāvīgi aprēķināt iemaksas apmēru, t.sk. un mazāk nekā gadu. Iepazīstieties ar gadījumiem, kad individuālie uzņēmēji var nemaksāt apdrošināšanas prēmijas, ar prēmiju samaksas termiņiem, kā noskaidrot rekvizītus, noformēt kvīti un apmaksāt apdrošināšanas prēmijas pašiem.

Fiksētā iemaksu summa fondos individuālajiem uzņēmējiem pašiem 2017. gadā ir 27 990 rubļu. (FFOMS: 4590 rubļi + Pensiju fonds: 23 400 rubļi) + 1% Krievijas Federācijas Pensiju fondā no ienākumu summas par gadu, kas pārsniedz 300 000 rubļu. Vairāk par to lasiet zemāk...

Katram individuālajam uzņēmējam neatkarīgi no tā, vai viņam ir vai nav darbinieki, ir jāveic fiksētas apdrošināšanas iemaksas divos ārpusbudžeta fondos - Krievijas Federācijas pensiju fondā (PFR) un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā (FFOMS). Kopējā fiksēto iemaksu summa fondos tiek veikta reizi gadā ne vēlāk kā 31. decembrī (Federālā likuma Nr. 212-FZ 16. panta 2. daļa). Turklāt to var veikt vai nu vienā reizē, vai pa daļām, galvenais, lai visa iemaksu summa tiktu veikta līdz kārtējā kalendārā gada 31. decembrim. Apdrošināšanas prēmiju savlaicīgas nemaksāšanas vai nepilnīgas samaksas gadījumā tiks iekasēta soda nauda.

Iemaksu aprēķināšanas formula ir noteikta Federālā likuma Nr. 212-FZ 14. pantā, un tā ir šāda:

Iemaksu apmērs = minimālā alga * TARIFS * mēnešu skaits

Ja minimālā alga ir minimālā alga, kas noteikta federālajā likumā tā finanšu gada sākumā, par kuru tiek maksātas apdrošināšanas prēmijas, TARIFF ir tarifs apdrošināšanas iemaksai Krievijas Federācijas pensiju fondā vai Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, kas izveidota ar Federālā likuma Nr.212-FZ 12. pantu.

Piemērs, kā aprēķināt iemaksu Pensiju fondā 2019. gadam

7500 rubļi. * 26% * 12 = 23 400 rub.

2017. gadam minimālā alga ir 7500 rubļu.

2016. gadā minimālā alga bija 6204 rubļi.

2015. gadā minimālā alga bija 5965 rubļi.

2014. gadā minimālā alga bija 5554 rubļi.

2013. gadā minimālā alga bija 5205 rubļi.

2012. gadā minimālā alga bija 4611 rubļi.

Valsts prezidents parakstīja likumu, kas apdrošināšanas prēmijas nodod nodokļu iestāžu pārziņā. No 2017. gada 1. janvāra iemaksas par individuālajiem uzņēmējiem būs jāveic nevis Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā, kā līdz šim, bet gan reģistrācijas vietas nodokļu inspekcijā.

Iemaksu apjoms fondos 2017. gadā ir 27 990 rubļu, no kuriem:

Apdrošināšanas iemaksu summa Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā 2017. gadā = 4590 rubļi.

Apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā 2017. gadā = 23 400 rubļu.

Ja individuāla uzņēmēja ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu. par 2017. gadu iemaksa pensiju fondā palielinās papildus par 1% no pārsnieguma summas.

Papildu iemaksas pensiju fondā aprēķināšanas piemērs ar ienākumiem 1 000 000 2017. gadā:

(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7000 rub.

Iemaksu apjoms fondos 2016. gadā ir 23 153,33 rubļi, no kuriem:

Apdrošināšanas iemaksu summa FFOMS 2016. gadā = 3796,85 RUB.

Apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā 2016. gadā = 19 356,48 rubļi.

Ja individuāla uzņēmēja ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu. par 2016. gadu iemaksa pensiju fondā palielinās papildus par 1% no pārsnieguma summas.

Papildu iemaksas pensiju fondā aprēķināšanas piemērs ar ienākumiem 500 000 2016. gadā:

Šis maksājums Pensiju fondā jāveic ne vēlāk kā līdz 2017. gada 1. aprīlim. Kopējais maksājums Pensiju fondam 2016. gadam ir ierobežots līdz 158 648,69 rubļu apmēram, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz 8 reizes lielāku minimālo algu, pamatojoties uz Federālā likuma Nr. 212-FZ 14. pantu.

Iemaksu apjoms fondos 2015. gadā ir 22 261,38 rubļi, no kuriem:

Apdrošināšanas iemaksu summa Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā 2015. gadā = 3650,58 rubļi.

Apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā 2015. gadā = 18 610,80 rubļi.

Ja individuāla uzņēmēja ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu. par 2015. gadu iemaksa pensiju fondā palielinās papildus par 1% no pārsnieguma summas.

Piemērs papildu iemaksas pensiju fondā aprēķināšanai ar ienākumiem 500 000 par 2015. gadu:

(500 000 - 300 000) * 1% = 2000 rub.

Šis maksājums Pensiju fondā jāveic ne vēlāk kā līdz 2016. gada 1. aprīlim. Kopējais maksājums Pensiju fondam 2015. gadam ir ierobežots līdz 148 886,40 rubļu apmēram, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz 8 reizes lielāku minimālo algu, pamatojoties uz Federālā likuma Nr. 212-FZ 14. pantu.

Apdrošināšanas prēmiju apmērs individuālajiem uzņēmējiem 2014. gadā ir 20 727,53 rubļi, no kuriem:

Apdrošināšanas iemaksu summa FFOMS 2014. gadā = RUB 3 399,05.

Apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā 2014. gadā = 17 328,48 rubļi.

Ja individuāla uzņēmēja ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu. par 2014.gadu iemaksa pensiju fondā palielinās papildus par 1% no pārsnieguma summas. Kopējais maksājums Pensiju fondam 2014. gadā ir ierobežots līdz 138 627,84 rubļu apmēram, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz 8 reizes lielāku minimālo algu, pamatojoties uz Federālā likuma Nr. 212-FZ 14. pantu.

Apdrošināšanas prēmiju apmērs individuālajiem uzņēmējiem 2013. gadā ir 35 664,66 rubļi, no kuriem:

Apdrošināšanas iemaksu summa FFOMS 2013. gadā = 3185,46 rubļi.

Apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā 2013. gadā = 32 479,20 rubļi.

Apdrošināšanas prēmiju apmērs individuālajiem uzņēmējiem 2012. gadā ir 17 208,25 rubļi, no kuriem:

Apdrošināšanas iemaksu summa Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā 2013. gadā = 2821,93 rubļi.

Apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā 2013. gadā = 14 386,32 rubļi.

Ja reģistrējāties kā individuālais uzņēmējs, piemēram, 2015. gada vidū, tad iemaksu apmērs tiek aprēķināts par nepilnu gadu. Ir svarīgi šo summu precīzi aprēķināt, līdz santīmam, lai nebūtu parādu. Lai noteiktu, cik liela daļa no fiksētā maksājuma jāsamaksā līdz kārtējā gada beigām, aprēķiniet iemaksas par tā mēneša dienām, kurā notikusi reģistrācija, un pēc tam iemaksas par pilniem mēnešiem, kas atlikuši līdz gada beigām, un summu tos augšā.

Formula iemaksas aprēķināšanai par nepilnu mēnesi:

Iemaksu apmērs = minimālā alga * TARIFS / dienu skaits mēnesī * darba dienu skaits

Piemērs, kā aprēķināt iemaksu pensiju fondā par 6 mēnešiem un 12 dienām:

Daļējs mēnesis: 5965 rub. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rub.

Pilni mēneši: 5965 RUB. * 26% * 6 mēneši. = 9 305,4 rubļi.

Kopā: 600,35 rub. + 9 305,4 rub. = 9 905,75 rub.

Uzmanību!

Individuālajiem uzņēmējiem iemaksas par apdrošināšanu jāaprēķina, sākot no nākamās dienas pēc valsts reģistrācijas. Aprēķinos nav jāiekļauj pati valsts reģistrācijas diena (Federālā likuma Nr. 212-FZ 4. panta 2. daļa).

Ja individuālais uzņēmējs tiek dereģistrēts pirms gada beigām, darba kalendāro dienu skaits ir jāņem vērā, ņemot vērā dienu, kurā reģistrēta saimnieciskās darbības pārtraukšana (Federālā likuma Nr. 212 4.1. daļa, 14. pants). -FZ).

Lai izvairītos no kļūdām aprēķinos, izmantojiet bezmaksas tiešsaistes kalkulatoru individuālā uzņēmēja apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai. 

Atbildība par veco iemaksu nemaksāšanu fondos

Kopš 2010. gada Pensiju fonda teritoriālās struktūras ir saņēmušas tiesības piespiedu kārtā piedzīt apdrošināšanas prēmiju parādus, kā arī naudas sodus un soda naudas. Jo īpaši tiesības nosūtīt debitoru bankām norādījumus bez akcepta norakstīt parāda summu (iemaksu parādi, soda naudas un soda naudas) no nemaksātāju kontiem.

Soda nauda par novēlotu iemaksu veikšanu tiek aprēķināta par katru nokavēto dienu, pamatojoties uz 1/300 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes. Līgumsods tiek uzkrāts par katru nokavēto dienu līdz maksājuma (iekasēšanas) dienai ieskaitot.

Gadījumi, kad uzņēmēji nemaksā apdrošināšanas prēmijas par personu apdrošināšanu, ir norādīti Federālā likuma Nr. 212-FZ 14. panta 6. daļā.

Tagad vairs nav jāmeklē kvīts veidlapa, veidlapas paraugs un informācija par apdrošināšanas prēmiju samaksu Pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā. Pensiju fonda pakalpojums maksājumu dokumentu ģenerēšanai palīdzēs jums izveidot kvīti par apdrošināšanas prēmiju samaksu Pensiju fondam un Federālajam obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam. Šis pakalpojums arī ļauj ģenerēt kvīti par apdrošināšanas prēmiju, līgumsodu un soda naudas samaksu par iepriekšējiem periodiem. Izdrukājam un apmaksājam čeku bez komisijas maksas jebkurā bankā, apmaksāto čeku saglabājam. Par apdrošināšanas prēmiju samaksu nav jāmaksā (Federālā likuma Nr. 212-FZ 3. daļa, 24. pants).

Lai uzzinātu informāciju par apdrošināšanas prēmiju iemaksu Pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, izmantojiet Pensiju fonda pakalpojumu maksājumu dokumentu ģenerēšanai. Zemāk ir sniegtas detalizētas instrukcijas, kā izveidot kvīti par apdrošināšanas prēmiju samaksu Krievijas pensiju fondam un Federālajam obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam, izmantojot Krievijas pensiju fonda pakalpojumu maksājumu dokumentu ģenerēšanai, kur varat iegūt informāciju par apdrošināšanas apmaksu. prēmijas Krievijas Federācijas Pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā jūsu reģionā.

2. Mēs atzīmējam, ka mēs esam apdrošinātājs un izvēlamies Krievijas Federāciju;

3. Kā maksājumu izvēlamies apdrošināšanas prēmiju samaksu;

4. Jo Mēs neesam darba devējs, tāpēc kā maksātājus izvēlamies individuālos uzņēmējus, kuri neveic maksājumus un citu atlīdzību privātpersonām;

5. Maksājuma veids – maksājumi 2017. gadā, kur izvēlamies fondu, kurā veiksim maksājumu (PFR vai FFOMS);

7. Zemāk tiek lūgts aizpildīt nepieciešamos laukus, lai izveidotu kvīti, kur jānorāda OKTMO (), pilns vārds, adrese, reģistrācijas numurs Pensiju fondā un maksājuma summa;

8. Pēc tam varam uzreiz izdrukāt čeku un arī saglabāt to savā datorā kā PDF failu, noklikšķinot uz atbilstošās pogas;

9. Izdrukājam un apmaksājam čeku bez komisijas maksas jebkurā bankā ģenerētās čekas piemērs.

Uzmanību! Ja esat individuālais uzņēmējs, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu jeb UTII, iesakām izmantot tiešsaistes pakalpojumu Elba, kas atgādinās par atskaišu iesniegšanas termiņiem, palīdzēs pareizi aprēķināt nodokļus, sagatavot visus nepieciešamos pārskatus un nosūtīt tos nodokļu inspekcijai. izmantojot internetu. Tas palīdzēs jums aprēķināt un samaksāt apdrošināšanas prēmijas (tostarp tiešsaistē) un ziņot par jums un jūsu darbiniekiem nodokļu, pensiju fonda un sociālās apdrošināšanas fondam. Mūsu mājaslapā tiek piedāvāti izdevīgi pieslēgšanās nosacījumi, ja kopš Jūsu individuālā uzņēmēja reģistrācijas ir pagājuši mazāk nekā trīs mēneši, pirmo darba gadu saņemsiet dāvanā. Vairāk lasiet saitē...

Uzņēmējdarbības vienība var veikt savu darbību, reģistrējoties nodokļu administrācijā kā individuālais uzņēmējs. Normatīvo dokumentu nosacījumi šai personai uzliek pienākumu aprēķināt un ieskaitīt budžetā fiksētos maksājumus par obligāto apdrošināšanu. Vissvarīgākais ir tas, ka viņam tas jādara neatkarīgi no tā, vai viņam ir vai nav darba līgumi.

Būtisku izmaiņu 2019. gadā nebija, izņemot maksājumu pieaugumu par trīs tūkstoši astoņi simti piecdesmit trīs rubļiem.

Individuālo komersantu apdrošināšanas prēmiju apmērs 2019. gadā

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka summu, kas uzņēmējam jānosūta budžetā obligātās apdrošināšanas iegādei. Tie ietver divas daļas. Jūs varat tos aprēķināt uz mūsu rēķina.

Fiksētais maksājums

No 2018. gada 1. janvāra šiem maksājumiem tiek noteikta nemainīga summa, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un nav atkarīga no minimālās algas.

Tādējādi individuālā uzņēmēja iemaksas ir jāveic šādās summās:

Uzmanību! Veicot aprēķinu, netiek ņemts vērā, vai uzņēmējs tiešām strādāja vai nē. Pienākums aprēķināt šādus maksājumus rodas no reģistrācijas brīža Vienotajā valsts individuālo uzņēmēju reģistrā un beidzas, kad uzņēmums tiek slēgts.

Veicot šīs procedūras visa gada garumā, veidojas situācija, ka fiziskai personai ir jāpārrēķina fiksēto maksājumu summa par gadu, ņemot vērā faktiski nostrādāto laiku. Summas ir jāpielāgo proporcionāli darbības laikam.

1% no virs ienākumiem

Otrā daļa jāmaksā tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuru kopējie ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu.

Lai to noteiktu, tiek izmantots šāds algoritms:

(Individuālā uzņēmēja ieņēmumi - 300 000)*1%

Uzņēmējs var strādāt vienlaikus vairākos režīmos, tad par katru no tiem jāsaskaita viņa ienākumi.

Uzņēmēja ienākumus nosaka:

• Ja tiek piemērots UTII, tiek ņemti vērā tā sauktie nosacītie ienākumi, kas aprēķināti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem.
• Vienkāršojot, “ienākumi” ir balstīti uz individuālā uzņēmēja faktisko ieņēmumu summu.
• Vienkāršotās “ienākumu-izdevumu” sistēmas gadījumā – pamatojoties uz faktiski saņemto ieņēmumu summu. Tajā pašā laikā iegūtā vērtība nav jāsamazina par radušos izdevumu summu - tas ir, no vienas puses, jo nodokļu kodeksā specifika nav noteikta. No otras puses, tiesa izskatīja Žarinova lietu, kurā tiesa nostājās uzņēmēja pusē un iemaksas tika aprēķinātas no ienākumu starpības mīnus izdevumiem.
• Vispārējā režīmā tiek ņemti vērā uzņēmēja saņemtie ienākumi. Taču šajā gadījumā personai ir tiesības no šiem ienākumiem ieturēt profesionālos ieturējumus.
• Patentam kā ienākumi tiek izmantota patenta paredzamā vērtība.

FP IP apmaksas termiņi

Tiesību normas nosaka prasību maksāt fiksētos maksājumus noteiktā termiņā. Pirmā summa jānosūta līdz kārtējā gada beigām, tas ir, līdz 31. decembrim. Vienlaikus uzņēmējs izlemj, kad tieši un kādā daļā veikt iemaksas.

2. solis. Maksātāja izvēles ailē norādiet “Individuālais komersants”, veidlapas veida izvēles ailē “Norēķinu dokuments” atlasiet “Maksājuma dokuments”. Tādā veidā jūs varat saņemt kvīti, kuru var izmantot pārskaitījumiem ar bankas operatora starpniecību, vai arī varat to apmaksāt tieši vietnē, izmantojot elektronisko naudu.

Uzmanību! Ja šajā laukā noklikšķināsiet uz “Maksājuma uzdevums”, tiks izveidots dokuments maksājuma veikšanai no bankas konta. Tomēr šādā situācijā jums būs jāaizpilda arī informācija par saņēmēju (Federālais nodokļu dienests).

3. darbība. Šajā solī tiek ierakstīts izvēlētā maksājuma KBK kods. Tas jāievada kolonnā un jānospiež taustiņš Enter, un tad pārējie lauki tiks aizpildīti neatkarīgi. Kods jāievada vienā rindā bez atstarpēm vai citām rakstzīmēm.

4. solis. Tiek ievadīta informācija par iemaksu saņēmēju. Pirmā aile “Nodokļa objekta adrese” jāatstāj tukša. Ailē “FTS kods” ir jāizvēlas nodokļu iestāde, kurā tiek veikts maksājums. Tālāk jums no saraksta jāizvēlas pašvaldība.

Adrese būs jāievada veidlapā:

Aizpildītā kolonna izskatīsies šādi:

5. solis. Šajā solī tiek ievadīta informācija par turpmāko maksājumu. Ailē “Personas statuss” ir jābūt kodam “09”, kas nozīmē individuālo uzņēmēju. Maksājuma pamats ir “TP”, kas nozīmē maksājumu par noteiktu gadu. Ailē “Nodokļa periods” ir norādīts gads, pēc kura tā numurs tiek ievadīts manuāli laukā. Pēdējā laukā ir norādīta maksājamā summa.

• Individuālā komersanta iemaksu summa sev 2019. gadā
• Pensiju apdrošināšanas iemaksas
• Medicīniskās apdrošināšanas prēmijas
• Maksājuma periods
• Kā izveidot kvīti/maksājuma uzdevumu?
• Kā samazināt vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokli par iemaksu apmēru sev?
• Atskaites par individuālā uzņēmēja iemaksām par sevi

Kopš 2018. gada apdrošināšanas iemaksu apmērs sev ir atsaistīts no minimālās algas.

Kopš 2017. gada apdrošināšanas prēmijas administrē Federālais nodokļu dienests, nevis pensiju fonds. Pilnu informāciju par iemaksām var iegūt Nodokļu kodeksa 34. nodaļā.

[Uzmanību!] Apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā pat tad, ja jūs nevadi darbība (vai arī jūs negūstat peļņu).

[Uzmanību!] Par samaksāto apdrošināšanas prēmiju apjomu var samazināt vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumus” (6%)

Apdrošināšanas prēmijas 2019. gadā.

Līdz 2018. gadam fiksētās apdrošināšanas prēmijas tika aprēķinātas, pamatojoties uz kārtējā gada 1. janvārī spēkā esošo minimālo algu. Kopš 2018. gada pašmaksājumi ir atsaistīti no minimālās algas.

2019. gadam individuālais komersants ar gada ienākumiem 300 000 rubļu. vai mazāk viņi tikai maksā 2 samaksājiet sev par kopējo summu 36 238 berzēt.

Individuālie uzņēmēji ar gada ienākumiem vairāk nekā 300 000 rubļu. maksā par sevi ( papildus uz iepriekš minēto summu 36 238 RUB) 1% no ienākumiem, pārsniedzot 300 000 rubļu.

Pensiju apdrošināšanas iemaksas

Pirmkārt individuālajiem uzņēmējiem (IP) samaksa fiksēta pensija iemaksas. Pensiju iemaksas 2019. gadā ir RUB 29 354 gadā (RUB 7338,5 ceturksnī, RUB 2446,16(6) mēnesī).

Ja jūsu gada ienākumi pārsniedza 300 000 rubļu., Jums ir jāmaksā papildus 1% no šī pārsnieguma ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.jūlijam. Piemēram, gadā jūs saņēmāt 450 000 rubļu, kas nozīmē, ka jums ir jāmaksā (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubļu. Neskatoties uz to, ka pēc būtības šī iemaksu daļa nav fiksēta, tās joprojām tiek sauktas par fiksētām. Pensiju iemaksu apmērs 2018. gadam ir ierobežots virs 212 360 rubļu apmēra, t.i. pat ja gadā nopelnījāt 30 miljonus rubļu (1% no 30 miljoniem - 300 000 rubļu), jums jāmaksā tikai 212 360 rubļu. (limits 2019. gadam — 234 832 RUB)

pensiju iemaksa formā "PD (nodoklis)".

Medicīniskās apdrošināšanas prēmijas

Otrkārt individuālie uzņēmēji maksā veselības apdrošināšanas prēmijas. Medicīniskās apdrošināšanas prēmija 2019. gadā ir 6884 rubļi. gadā(t.i. 1721 rublis ceturksnī, 573,6(6) rubļi mēnesī). Šīs iemaksas ir balstītas uz ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 RUB. NAV tiek apmaksātas.

Kvīts aizpildīšanai par medicīniskās iemaksas samaksu, izmantojot veidlapu “PD (nodoklis)”, varat redzēt piemēru.

Fiksēto apdrošināšanas prēmiju samaksa

1. Apmaksas nosacījumi - ne vēlāk kā līdz plkst 31. decembrisŠis gads. 1% no pārsnieguma 300 000 RUB. - ne vēlāk 1. jūlijs nākamgad.
2. Maksāt var jebkurā apmērā un jebkurā laikā (iepriekšējā punktā norādītajos termiņos). Izvēlieties sev izdevīgāku maksājumu shēmu (lai samazinātu vienkāršoto nodokļu sistēmu).
3. Iemaksas nodokļu inspekcijā tiek veiktas individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā.
4. Visas iepriekš minētās kvītis tiek izsniegtas veidlapā Nr. PD (nodokļu) vai pēc formas Nr. PD-4sb (nodoklis) un tiek pieņemti samaksai tikai iekšā Sberbank(Ja individuālajam uzņēmējam ir norēķinu konts jebkurā bankā, tad no tā var norēķināties; par to netiek iekasēti papildus procenti).
5. Ja esat reģistrēts kā individuālais uzņēmējs ne kopš gada sākuma- jums nav jāmaksā nodevas par visu gadu, bet tikai par laiku, kad esat reģistrējies (lai precīzi aprēķinātu maksājuma summu un sagatavotu visas kvītis, izmantojiet grāmatvedības pakalpojumu).
6. Ja apvienojat individuālā uzņēmēja darbību ar darbu saskaņā ar darba līgumu un darba devējs jau veic iemaksas par jums, jums ir vienalga vajag maksā noteiktās fiksētās maksas individuālā uzņēmēja vārdā.
7. Vienkāršākais veids, kā izveidot kvīti (vai maksājuma uzdevumu) par iemaksu veikšanu, ir izmantot bezmaksas amatpersona Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta dienests.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas samazināšana iemaksu apjomam

1. Vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumu” nodoklis (6%) var tikt samazināts par samaksāto fiksēto apdrošināšanas prēmiju summu.
2. Lai samazinātu avansa maksājumus vienkāršotajai nodokļu sistēmai, iemaksas jāveic tajā periodā, par kuru tiek veikti avansa maksājumi. Piemēram, vēlies uz pusgadu samazināt avansa maksājumu – tas nozīmē, ka jāveic iemaksas ne vēlāk sešu mēnešu beigas - t.i. līdz 30. jūnijam.
3. Droši vien vienkāršākais un izdevīgākais variants ir veikt iemaksas uz pirmais ceturksnis- tādā veidā jūs varat samazināt vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu par pirmo ceturksni, un, ja pēc veikto iemaksu summas atņemšanas no vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājuma joprojām ir palikusi kāda summa, varat samazināt nodoklis par sešiem mēnešiem ar to utt.
   • Piemērs: 1. ceturksnī tika veiktas iemaksas 10 000 rubļu apmērā. 1.ceturkšņa ienākumi ir 100 000 rubļu, 6% no 100 000 rubļu. - 6000 rubļu. Mēs samazinām avansa maksājumu par 10 000 rubļu. - izrādās, ka par 1.ceturksni nav jāveic avansa maksājums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Par 4000 rubļiem, kas paliek pēc 6000 - 10 000 atņemšanas, varat samazināt avansa maksājumu par sešiem mēnešiem.
4. Jūs varat arī samazināt savu nodokli par iemaksu summu, kas veikta no pārsniedzot 300 000 rubļu. (1% no pārsnieguma, kas tiek izmaksāta ne vēlāk kā līdz 1.jūlijam).
5. Neaizmirstiet savā nodokļu deklarācijā iekļaut informāciju par veiktajām iemaksām, kas samazina vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokli.

Atskaites par fiksētajiem maksājumiem

Apmaksāti fiksēto apdrošināšanas prēmiju kvītis noteikti saglabājiet. Pārskatu sniegšana kopš 2012. gada individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem (maksājot tikai iemaksas). priekš manis) - atcelts!. Lai uzzinātu, vai jūsu maksājumi ir sasnieguši galamērķi, zvaniet nodokļu dienestam vai izmantojiet pakalpojumu “Individuālā komersanta personīgais konts”.

Iepriekš minētā informācija ir paredzēta individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem. Individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem un SIA informācija lapā par

Kādas būs individuālo uzņēmēju iemaksas sev 2016. gadā? Tas ir tradicionāli aktuāls jautājums visiem uzņēmējiem.

Iemaksas Krievijas Federācijas pensiju fondā ir obligāts maksājums visiem uzņēmējiem, kuri sava biznesa vadīšanai ir izvēlējušies individuālā uzņēmēja formu. Individuālajam uzņēmējam ir jāveic maksājumi neatkarīgi no saņemto ieņēmumu vai zaudējumu apmēra.
No pirmās dienas pēc uzņēmuma reģistrācijas sāk uzkrāties pensiju iemaksas.
Šo punktu daudzi iesācēji neņem vērā: viņi uzskata, ka, ja nav ienākumu no uzņēmējdarbības veikšanas, viņiem nav pienākuma maksāt naudu Pensiju fondam. Par šo tēmu ir notikušas daudzas tiesvedības. Turklāt tiesas vairumā gadījumu ir Pensiju fonda pusē.

Likums paredz diezgan šauru gadījumu sarakstu, kad pensiju iemaksu veikšana ir fakultatīva, un tas nav izvērsti interpretējams. Tas jo īpaši ir grūtniecības un dzemdību atvaļinājums līdz 1,5 gadiem, militārais dienests, 1. grupas bērna invalīda kopšana. Tajā pašā laikā uzņēmējdarbības peļņai šajos periodos vajadzētu pilnībā iztrūkt.

Pensiju iemaksu veikšana obligāta arī pensijas vecuma uzņēmējiem un sociāli orientētu uzņēmumu īpašniekiem. Individuālā uzņēmēja darbības veidam šajā gadījumā nav nozīmes.

Pienākums pārskaitīt apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem pazūd tikai līdz ar uzņēmēja statusa likvidāciju likumā noteiktajā kārtībā.

Līdz 2014. gadam individuālo komersantu maksājumi bija vienādi visiem neatkarīgi no ienākumiem. Bet saskaņā ar jaunākajām izmaiņām likumdošanā pašmaksājumi ir atkarīgi no ienākumu apmēra.

2013. gadā iemaksas Pensiju fondā pieauga vairāk nekā divas reizes. Tādējādi likumdevēji vēlējās aiztaisīt caurumu Pensiju fonda budžetā uz uzņēmēju rēķina. Taču praksē straujš nodokļu pieaugums izraisīja Krievijas individuālo uzņēmēju masveida slēgšanu. Virknei uzņēmēju jaunais apdrošināšanas prēmiju līmenis izrādījās nepieejams un padarīja uzņēmējdarbību nerentablu. Līdz ar to Pensiju fonds saņēma vēl mazāk nodokļus nekā 2012.gadā.

Saprotot tik krasā nodokļu sloga pieauguma maldīgumu, likumdevēji nolēma piemērot diferencētu pieeju iemaksām pensiju fondā. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem, kas stājās spēkā 2014. gadā, uzņēmēji tika iedalīti divās grupās:

• Individuālie uzņēmēji ar nelieliem gada ienākumiem līdz 300 000 rubļu. viņi maksā, tāpat kā iepriekš, tikai fiksētu maksājumu;
• Individuālais uzņēmējs ar ienākumiem virs 300 000 rubļu. samaksāt vēl 1% no saņemtajiem ienākumiem, kas pārsniedz noteikto summu.

Tādējādi pensiju iemaksas mūsdienās sastāv no divām daļām: fiksēts maksājums + 1% no virsienākumiem virs 300 000 rubļu. Apskatīsim aprēķina procedūru sīkāk.

Fiksēto maksājumu aprēķināšanas kārtība individuālajiem komersantiem 2016. gadā

Individuālā uzņēmēja fiksētais maksājums sastāv no divām daļām: pirmā attiecas uz pensiju apdrošināšanu Pensiju fondā, otrā - par medicīnisko apdrošināšanu Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā. Iepriekš iemaksas Pensiju fondā tika sadalītas pensijas apdrošināšanas un fondētajās daļās. Bet pēdējo jau vairākus gadus ir iesaldējusi valdība, tāpēc visa nauda nonāk apdrošināšanas daļā (maksājumi esošajiem pensionāriem, kas tiek ieskaitīti individuālā uzņēmēja pensiju kontā).

Fiksētās iemaksas Pensiju fondā aprēķina nevis pēc uzņēmēja faktiskajiem ienākumiem, bet gan no minimālās algas. 2016. gada janvārī tas bija 6204 rubļi. Katru gadu līdz ar minimālās algas pieaugumu pieaug arī apdrošināšanas prēmijas. Šogad tie auguši visai niecīgi: par 745,68 rubļiem.

Svarīgs punkts: neskatoties uz to, ka no 2016. gada jūlija būs spēkā jauna minimālā alga 7500 rubļu apmērā, tas neietekmēs jūsu iemaksas. Tas ir saistīts ar faktu, ka individuālo uzņēmēju iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā ir fiksēta summa, kas tiek noteikta, pamatojoties uz gada sākumā spēkā esošo minimālo algu.

Individuālie uzņēmēji apdrošināšanas prēmijas maksā pēc šādām likmēm: 26% Pensiju fondam un 5,1% Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam. Tie ir vienādi visiem uzņēmējiem neatkarīgi no viņu piemērotā nodokļu režīma.

Tādējādi apdrošināšanas prēmiju apmērs individuālajiem uzņēmējiem 2016. gadā būs 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubļi. Vēl 3796,85 rub. jāieskaita Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā (6204*12*5,1%). Tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuru ienākumi gada beigās būs mazāki par 300 000 rubļu, nekādus papildu maksājumus nevajadzētu veikt. RUB 23 153,33 – šīs ir minimālās iemaksas Krievijas Federācijas pensiju fondā ar nosacījumu, ka individuālais uzņēmējs darbojas visu gadu.

Kā aprēķināt apdrošināšanas prēmiju apmēru par nepilnu periodu tiem uzņēmējiem, kuri tikko reģistrējuši savu biznesu 2016. gadā vai nolēma to likvidēt līdz gada beigām? Lai aprēķinātu atskaitījumus par nepilnu periodu, tiek izmantota šāda formula: minimālā alga * uzņēmējdarbības dienu skaits / dienu skaits mēnesī.

Piemēram, individuālais komersants reģistrēts 15. martā un dereģistrēts 20. novembrī. Martā aktivitātes tika veiktas 16 dienas, novembrī - 20. Apmaksas aprēķins par martu būs šāds: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 rubļi; novembrim: 20/30*6204*26%=1075,4 rub. Individuālais uzņēmējs strādāja pilnus 7 mēnešus. Maksājums par šo periodu būs 7 * 6204,26% = 11291,3 rubļi. Tādējādi individuālajam uzņēmējam savas uzņēmējdarbības laikā ir pienākums pārskaitīt 13 199,2 rubļus.

Pensiju iemaksu veikšanas termiņi

Individuālie uzņēmēji var pārskaitīt fiksētās iemaksas katru mēnesi, ceturksni vai vienā maksājumā gada sākumā vai beigās. Tā ir viņu atšķirība no pensiju iemaksām individuālo uzņēmēju algotajiem darbiniekiem. Šajā gadījumā iemaksas jāveic katru mēnesi līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam.

Vienīgais laika ierobežojums: fiksētie maksājumi jāveic līdz 2016. gada beigām (līdz 31. decembrim). No 2017. gada 1. janvāra tiks iekasētas soda naudas par nokavētiem parādiem. Ir vērts apsvērt, ka, mainoties pamatlikmei, kurai ir piesaistīts sodu aprēķins, tās nekavējoties palielinājās par 33%.

Papildus likumā paredzētajām soda sankcijām pret nemaksātājiem individuālajiem uzņēmējiem ir arī citi stimuli par savlaicīgu apdrošināšanas prēmiju samaksu. Tādējādi individuālie uzņēmēji vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” un OSNO izdevumos, kas samazina ar nodokli apliekamo bāzi, var ņemt vērā tikai faktiski veiktās iemaksas. Maksājumus, kas uzkrāti, bet nav ieskaitīti budžetā, nevar ņemt vērā. Tā rezultātā var rasties nodokļu pārmaksa.

Individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu “ienākumi” un UTII, ir tiesības samazināt avansa nodokli un pašu nodokli par veiktajām iemaksām. Tāpēc šādiem nodokļu maksātājiem ir izdevīgi tos maksāt reizi ceturksnī līdz aprēķinātās deklarācijas iesniegšanai saskaņā ar UTII vai līdz ceturkšņa pēdējai dienai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Individuālā uzņēmēja iemaksas pašam 2016. gadā nav jāziņo. Šāda atskaites forma Pensiju fondam nav izmantota vairākus gadus.

Pensiju iemaksas no ienākumiem virs 300 000 rubļu

Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas kārtība par summām virs 300 000 rubļu. atkarīgs no uzņēmēja izvēlētās nodokļu sistēmas. Aprēķināt nodokļa bāzi iemaksām no ienākumiem virs 300 000 rubļu. ņemts vērā:

• ieņēmumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu jeb OSNO (kas ir svarīgi atzīmēt: rādītājs tiek ņemts bez izdevumu summas samazināšanas);
• potenciālā peļņa no UTII un PSN.

Apvienojot vairākus nodokļu režīmus, ienākumi no tiem summējas. Ir svarīgi ņemt vērā, ka šī papildu maksājuma aprēķinu kontrolē Pensiju fonda pārstāvji. Viņi saņem informāciju par uzņēmēja gadā gūtajiem ienākumiem no Nodokļu dienesta, pamatojoties uz iesniegtajām deklarācijām.

Maksājums tiek nosūtīts tikai uz Pensiju fondu, šie atskaitījumi netiek sūtīti uz Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondu. Naudu var izmaksāt līdz gada beigām, bet termiņš noteikts līdz 2017. gada 15. martam (par 2016. gadā gūtajiem ienākumiem).

Sniegsim piemēru. Uzņēmējs 2016. gadā nopelnīja 350 000 rubļu. par vienkāršoto nodokļu sistēmu, vēl 120 000 rubļu. sastādīja viņa potenciālos ienākumus no darba uz “atskaitījumu”. Kopējie ienākumi 2016. gadā – 470 000 rubļu. No 170 000 rubļu jāmaksā pensiju fondam 1% nodoklis: (470 000-300 000)*1%. 1700 rubļi. jāpārskaita papildus fiksētajam maksājumam.

Ieturējumi no virsienākumiem nevar būt bezgala lieli. Maksimālo iemaksu apmēru pensiju fondā nosaka likums. To aprēķina kā astoņas reizes minimālo algu reizinot ar mēnešu skaitu un apdrošināšanas likmi (6204 * 8 * 12 * 26%).

Tādējādi maksimālais pensiju iemaksu apmērs 2016. gadā ir 154 851,84 rubļi. (tas ir par 5965,44 rubļiem vairāk nekā pērn).

Neraugoties uz daudzajiem strīdiem par to, vai iemaksas pensiju fondā no virsienākumiem var ņemt vērā kā izdevumu daļu vai samazināt tiem avansa maksājumus, Finanšu ministrija tomēr atzina šo maksājumu par obligātu un pielīdzināja fiksētajiem, kā arī pieļāva iespēju to uzskaitīt kā izdevumus, kas samazina ienākumus vai avansus.