Pēc SIA izveides viens no prioritārajiem jautājumiem ir izveidotās organizācijas nodokļu sistēmas izvēle. Šai ekonomiskās atbildības formai ir vairākas nianses un noteiktas iezīmes. Atkarībā no darbības veida, uzņēmuma skaidrās naudas apgrozījuma un vairākiem citiem faktoriem Sabiedrību ar ierobežotu atbildību nodokļu sistēmas var atšķirties.
Cienījamais lasītāj! Mūsu raksti runā par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir unikāls.
Ja vēlaties zināt kā atrisināt tieši savu problēmu - sazinieties ar tiešsaistes konsultanta veidlapu labajā pusē vai zvaniet pa tālruni.
Tas ir ātri un bez maksas!
Sirds mazspējas veidi
Visas sistēmas uzņēmumu aplikšanai ar nodokļiem un iemaksām ir sadalītas 5 veidos:
- vispārējā sistēma;
- vienkāršota sistēma;
- patents;
- Vienotās lauksaimniecības zinātnes;
Katrai sistēmai ir savas īpašības. Atsevišķos gadījumos tiek izmantotas visas sistēmas, izņemot tradicionālo, kas ir atkarīgi no vairākiem faktoriem:
- ienākumu apjoms;
- uzņēmuma darbības veids;
- saimnieciskās darbības formas;
Ģenerālis
Individuālais uzņēmējs savukārt veic fiksētas iemaksas.
Kā uzzināt organizācijas nodokļu sistēmu
Reģistrējot uzņēmumu, tas automātiski tiek ievietots tradicionālajā nodokļu sistēmā.
Ja organizācija vēlas tikt “vienkāršota”, 5 dienu laikā tiek iesniegts attiecīgs pieteikums. Nedēļas laikā uz šo pieprasījumu nodokļu inspekcija sniedz atbildi, kurā norādīts, kādu nodokļu sistēmu uzņēmums saņēmis.
Ja uzņēmums reģistrēts jau sen un noteiktu iemeslu dēļ šobrīd nav zināma nodokļu sistēma, varat iesniegt rakstisku iesniegumu reģistrācijas vietas nodokļu inspekcijai vai noskaidrot pie sava nodokļu inspektora.
Kādus nodokļus LLC maksā vispārējā režīmā?
Taksācijas periods ir ceturksnis.
Nodokļa pārskaitīšanas un deklarācijas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā mēneša 20. datums, kas ir pēc ceturkšņa beigām.
Šo nodokli aprēķina šādi: priekšnodoklis (pamatojoties uz saņemtajiem rēķiniem) tiek atņemts no produkcijas PVN summas (no izrakstītajiem rēķiniem). Visi ienākošie dokumenti ir jāatspoguļo pirkumu grāmatiņā, bet izejošie – pārdošanas grāmatiņā. Lai izvairītos no problēmām ar nodokļu iestādēm, nodokļu maksātājam ir jābūt dokumentāri apliecinošiem viņa izdevumiem. PVN par saņemtajiem rēķiniem var samazināt nodokļa bāzi gan ceturksnī, kas atbilst dokumentu izsniegšanas datumam, gan turpmākajos periodos. Jūs nevarat atskaitīt PVN avansā. Ja aprēķinu rezultātā iegūtā nodokļa summa ir pozitīva, tā jāieskaita budžetā, ja negatīva, nodoklis tiek atmaksāts no budžeta, kas par attiecīgo summu samazinās maksājumus par nākamo ceturksni. Jāņem vērā, ka katram uzņēmumam ir jāiepazīstas ar drošiem atskaitījumu procentiem, kuru apmēru nosaka katram reģionam. Šī informācija ir ievietota visos populārajos grāmatvedības resursos.
2. Ienākuma nodoklis.
Taksācijas periods ir viens gads.
Nodokļa pārskaitīšanas un deklarācijas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā tā gada 28. marts, kas iestājas pēc taksācijas perioda beigām.
Avansa pārskaitīšanas un norēķinu iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā tā mēneša 28. datums, kas iestājas pēc pārskata perioda beigām.
Organizācijām, kuru pārdošanas ienākumi, pamatojoties uz četru ceturkšņu rezultātiem, nepārsniedz 10 miljonus rubļu par katru ceturksni, ir paredzēta īpaša ikmēneša avansu maksāšanas kārtība (Nodokļu kodeksa 286. pants). Lai aprēķinātu nodokļa bāzi, ir jāsamazina ienākumi bez PVN par izdevumu summu bez PVN. Tajā pašā laikā izmaksu uzskaite jāveic saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, kas paredz daudzas nianses un ierobežojumus dažāda veida izmaksām. Nodokļa likme ir 20%.
3. Īpašuma nodoklis.
Taksācijas periods ir viens gads.
Nodokļa pārskaitīšanas un deklarācijas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā tā gada 30. marts, kas iestājas pēc taksācijas perioda beigām.
Pārskata periodi - 3, 6, 9 mēneši.
Avansu pārskaitīšanas un norēķinu iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā mēneša 30.datums, kas iestājas pēc pārskata perioda beigām.
Šī nodokļa maksātāji ir SIA, kuru bilancē ir iekļauti visi aktīvi. Nodokļa bāze ir to vidējās gada izmaksas, kuras aprēķina, izmantojot īpašu formulu. Lielums tiek noteikts reģionālā līmenī, un tas nedrīkst būt lielāks par 2,2%.
Kādus nodokļus SIA maksā vienkāršotā režīmā?
Vienkāršotā nodokļu sistēma ietver aizstājošā PVN, kā arī peļņas un īpašuma nodokļu nomaksu.
Taksācijas periods ir viens gads.
Nodokļa pārskaitīšanas un deklarācijas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā tā gada 31. marts, kas iestājas pēc taksācijas perioda beigām.
Pārskata periodi - 3, 6, 9 mēneši.
Avansa pārskaitīšanas termiņš ir ne vēlāk kā tā mēneša 30. datums, kas iestājas pēc pārskata perioda beigām. LLC pārskatu sniegšana neparedz starpposma norēķinu iesniegšanu.
Nodokļa bāzes aprēķināšanai ir divi veidi, no kuriem viens ir jāizvēlas nodokļu maksātājam, pārejot uz “vienkāršoto” sistēmu:
1. Ienākumi - izdevumi * 15%. Izmaksu sastāvu vienkāršotajai nodokļu sistēmai nosaka Art. 346.16 Nodokļu kodekss. Būtiska nianse ir tā, ka, aprēķinot nodokli, var ņemt vērā tikai faktiski samaksātās izmaksas. Nodokļu maksātājam ir arī jāuztur ienākumu un izdevumu virsgrāmata.
2. Ienākumi * 6%. Izmantojot šo režīmu, nav nepieciešama izmaksu uzskaite, kas ievērojami vienkāršo auditu un grāmatvedības uzskaiti.
Kādus nodokļus maksā LLC, kas izmanto UTII?
UTII režīms ir obligāts organizācijām, kas nodarbojas ar noteikta veida darbībām: mazumtirdzniecība, personīgie pakalpojumi, pasažieru pārvadājumi, nekustamā īpašuma noma un daži citi. Vienotais nodoklis neietver arī īpašuma un ienākuma nodokli.
Taksācijas periods ir ceturksnis.
Nodokļa samaksas termiņš ir ne vēlāk kā tā mēneša 25. datums, kas iestājas pēc ceturkšņa beigām.
Deklarācijas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā tā mēneša 20. datums, kas iestājas pēc ceturkšņa beigām.
UTII aprēķins nav atkarīgs no LLC ieņēmumiem un izdevumiem, tas tiek veikts, pamatojoties uz likumā noteiktajiem rādītājiem. Jāatzīmē, ka organizācija, kas veic dažāda veida darbības, var piemērot UTII vienlaikus ar vispārējām vai vienkāršotām sistēmām.
Citi maksājumi budžetā.
Kādus nodokļus SIA joprojām maksā? Atbilde uz šo jautājumu ir atkarīga arī no viņa darba specifikas. Uzņēmums var būt transporta, ūdens, derīgo izrakteņu ieguves nodokļa, akcīzes nodokļa maksātājs un piemērot Vienotā lauksaimniecības nodokļa režīmu. Turklāt katram darba devējam jāmaksā algas un nodevas A provizoriskais nodokļu maksājumu aprēķins ļaus uzņēmējam izvērtēt izmaksu kārtību un izlemt, kādu nodokļu sistēmu izvēlēties SIA.
Kādus nodokļus uzņēmums maksā, ļoti atkarīgs no tā, kādā nodokļu režīmā tas atrodas.
Īpašie režīmi - vienkāršota nodokļu sistēma, vienotais lauksaimniecības nodoklis, UTII - paredz uzņēmuma atbrīvošanu no noteiktiem nodokļiem, piemēram, PVN u.c.
Šo nodokļu maksājumu veidu vietā tiek noteikts īpašs vienots nodoklis, ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss izvēlētajā režīmā.
Papildus federālajiem maksājumiem visas organizācijas maksā nodokļus, ko nosaka nodokļu objekta klātbūtne: transporta, zemes, ūdens un līdzīgi nodokļi.
Kādas nodokļu izmaiņas sagaida SIA 2019. gadā?
Apskatīsim vienkāršošanu, vienotu nodokli un vispārēju nodokļu sistēmu.
Vienkāršota nodokļu sistēma
Nodokļa likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir atkarīga no izvēlētā režīma. Ir tikai divi no tiem - ienākumiem Un ienākumi mīnus izdevumi.
Ja SIA izvēlas maksāt nodokli no saviem ienākumiem, nodokļa likme būs 6%.
Tas ir, jūs maksāsiet 6% nodokļus no jebkuras summas, kas saņemta uzņēmuma norēķinu kontā.
Otrajā gadījumā ienākumi tiks samazināti par ražošanas izdevumu summu un būs atšķirīga nodokļa likme - 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem.
No kontā ieskaitītā mēs atņemam iztērēto, un no atlikuma maksājam 15%
Būtisku nodokļu sloga daļu veido nodokļi, kurus SIA aprēķina un maksā no algas fonda.
Tie ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iepriekš ienākuma nodoklis) un apdrošināšanas iemaksas sociālajos fondos: Pensiju fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā.
Iepriekšējos gados iemaksas Pensiju fondā tika sadalītas pensijas apdrošināšanas un fondētajās daļās atkarībā no darbinieku vecuma. Maksājumi tika sadalīti atbilstoši uzkrājumiem.
No 2019. gada uzņēmums visas uzkrātās summas maksās tikai pensijas apdrošināšanas daļai vienā maksājumā. Pensiju fonds pats sadalīs saņemtās iemaksas.
Kopš 2019. gada ir palielinājies ienākumu limita apmērs vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai. Tagad tai vajadzētu būt 150 miljoniem rubļu 2019. gada trīs ceturkšņos.
Ja SIA ienākumi uz 2019. gada 1. oktobri pārsniedz šo robežu, tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek zaudētas un nodokļi tiek aprēķināti pēc vispārējās sistēmas.
Nedrīkst aizmirst, ka, sākot ar 2019.gadu, arī “vienkāršotajiem” uzņēmumiem ir jāiesniedz finanšu pārskati nodokļu administrācijai un statistikas pārvaldei.
Vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem
UTII summa, kas LLC jāmaksā 2019. gadā, tiek noteikta, pamatojoties uz fiziskajiem rādītājiem (veikala vai kafejnīcas platība, darbinieku skaits utt.) un koeficientiem, ko nosaka federācijas veidojošās vienības (K2) un federālais centrs. (K1).
2019. gadā deflatora koeficients tika noteikts 1,798.
LLC vispārējā nodokļu sistēma
Saskaņā ar OSNO sabiedrība ar ierobežotu atbildību ir federālais nodokļu maksātājs:
- PVN (pievienotās vērtības nodoklis) - vispārējā PVN likme ir 20%, tomēr atsevišķām precēm/pakalpojumiem, kas norādīti speciālā sarakstā, tā var būt 10% vai 0%;
- – nodokļa likme ir: federālajam budžetam – 2%, federācijas subjekta budžetam – 18%. Tāpat visas summas tiek noapaļotas līdz tuvākajam veselam rublim;
- – bāzes likme 2,2% apmērā no īpašuma vidējās gada vērtības, kas aprēķināta, pamatojoties uz pamatlīdzekļu uzskaites vērtību.
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - izmaiņas skāra tikai īpašuma atskaitījumus, kas tiek sniegti iedzīvotājiem mājokļa iegādei. Tagad par nekustamā īpašuma iegādi maksātie procenti būs atsevišķs atskaitījums. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes, kas attiecas uz SIA kā nodokļu aģentu, nav mainījušās: 13% tiek ieturēti no darbinieka ienākumiem, bet 13% no dibinātāja ienākumiem (dividendes).
Apdrošināšanas prēmijas 2019. gadā netika mainītas - piemērotās likmes palika nemainīgas: Krievijas Federācijas Pensiju fondam - 22%, Sociālās apdrošināšanas fondam - 2,9%, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam - 5,1%.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas maksimālā bāze ir palielināta - tagad tā ir 865 tūkstoši rubļu.
Uzkrātās darba samaksas summas, kas pārsniedz šo limitu, netiek iekļautas nodokļa bāzē iemaksām Sociālās apdrošināšanas fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, un Pensiju fondam apdrošināšanas iemaksu uzkrāšanas likme tiks samazināta līdz 10%.
Transporta nodoklī ir mainījušās nodokļu likmes dārgām automašīnām.
Ja LLC bilancē ir automašīna, kas maksā vairāk nekā 3 miljonus rubļu, tad nodoklis jāaprēķina, ņemot vērā pieaugošo koeficientu, kas būs robežās no 1,1 līdz 3,0.
Konkrētais koeficienta lielums ir atkarīgs no automašīnas vecuma un izmaksām.
Noderīgi raksti
Ja jau esat nolēmis, ka jūsu uzņēmuma juridiskā forma būs sabiedrība ar ierobežotu atbildību, tad tagad jums vajadzētu izvēlēties nodokļu sistēmas veidu.
Galu galā tieši šis faktors ietekmē to, kādus nodokļus SIA maksā 2011. gadā, kā arī visu procentu likmju kopumu, kas uzņēmumam jāiemaksā budžetā savas saimnieciskās darbības rezultātā.
Lai saprastu, kādi nodokļi būs jāmaksā SIA 2011. gadā, soli pa solim apskatīsim nodokļu veidus.
Ir 4 nodokļu sistēmu veidi:
- Vienkāršota sistēma vai vienkāršota nodokļu sistēma;
- Tradicionālā sistēma jeb OSNO;
- Vienotais lauksaimniecības nodoklis;
- Vienotais nodoklis par nosacīto ienākumu vai UTII.
Pēdējās divas nodokļu sistēmas ir vairāk attiecināmas uz konkrētiem organizācijas darbības veidiem (piemēram, lauksaimniecības produktu ražošana vai pārstrāde), turklāt pašiem LLC dibinātājiem nav tiesību izvēlēties kādu no šīm sistēmām) . Tāpēc pirmie divi ir jāapsver sīkāk.
OSNO izceļas ar sarežģītību, kas sastāv no pilnvērtīgas grāmatvedības, gan grāmatvedības, gan nodokļu uzturēšanas. Pirmā lieta, kas jums jādara, izvēloties šo nodokļu sistēmu, ir izvēlēties kompetentu un pieredzējušu grāmatvedi un instalēt īpašu programmatūru.
Attiecībā uz procentu likmēm un to, kādus nodokļus maksā SIA, kas strādā ar OSNO, šeit ir to saraksts:
LLC nodokļi 2011., 2012. gadā OSNO:
- pievienotā vērtība (PVN) - 18%; Maksā katru ceturksni, ja vēlas, var maksāt pa daļām 3 mēnešus. PVN summas apstiprināšanai tiek izmantots rēķins.
- No peļņas - 20%;
- Īpašumam - 2,2%;
- UST (no atalgojuma privātpersonām) 26%.
Tālāk aprēķiniet nodokļa apmēru, zinot, ka vienkāršu ienākumu aplikšanai ar nodokli procentu likme ir 6%, bet ja par ienākumu aplikšanu ar nodokli samazināta par izdevumu summu, tad tā ir 15%. Protams, ja jūsu SIA ir ievērojami izdevumi (salīdzināmi ar ienākumiem), tad izdevīgāk būs aplikt ar nodokli ienākumus, atskaitot izdevumus, pretējā gadījumā izdevīgāk ir vienkārši izmantot organizācijas ienākumus kā nodokļa objektu.
Tagad apskatīsim piemēru, kā tiek aprēķinātas nodokļu iemaksas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ar 6% likmi (par nodokļu objektu pieņemsim tikai ienākumus).
Pieņemsim, ka saimnieciskās darbības pārskata mēnesī SIA ir saņēmusi šādus rezultātus un rādītājus:
- Kopējie ieņēmumi - 300 000 rubļu;
- Algas - 50 000 rubļu;
- Dažādi izdevumi (gan fiksēti, gan mainīgi) - 70 000 RUB.
Aprēķināsim, kādus nodokļus SIA 2011 maksās par pārskata mēnesi:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 50 000 * 13% (iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme) = 6500 rubļu;
- Iemaksa pensiju fondā - 50 000 * 14% = 7000 rubļu;
- Iemaksa sociālās apdrošināšanas fondā - 50 000 * 0,2% = 100 rubļi;
- Vienotais nodoklis - 300 000 * 6% = 18 000 rubļu;
- Saskaņā ar likumu mēs varam atskaitīt iemaksu pensiju fondā no vienotā nodokļa (bet ne vairāk kā 50% no vienotā nodokļa summas, tas ir, ne vairāk kā 9000 rubļu) 18 000 - 7 000 = 11 000 rubļu.
- Kopējai mūsu samaksāto nodokļu summai jābūt: 6500+7000+100+11000=24600 rubļu.
- Tagad aprēķināsim, cik daudz jāpaliek organizācijas kontā: 300 000 - 70 000 - 24 600 - (50 000 - 6 500) = 161 900 rubļu. Tā ir LLC peļņa.
- Tagad varam uzkrāt dividendes sev un citiem akcionāriem, vienlaikus veicot iemaksu iedzīvotāju ienākuma nodoklī ar 9% likmi. Ja visa summa tiek novirzīta dividendēm, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs: 161 900 * 9% = 14 571 rublis.
Tā ir atbilde uz jautājumu, kādus nodokļus SIA maksā 2011. gadā.
Visbeidzot, lūdzu, ņemiet vērā, ka izmaksāt darbiniekiem lielas dividendes ir izdevīgāk nekā lielas algas, jo iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme, aprēķinot darba samaksu, ir 13%, bet, izmaksājot dividendes - tikai 9%. Ieguvumi organizācijai kopumā ir acīmredzami.
Kādus nodokļus SIA maksā 2013. gadā?
Cik lielā mērā 2012.-2013.gadā ir mainījušies nodokļu maksāšanas nosacījumi SIA? Nodokļu maksāšana būs atkarīga no izvēlētās nodokļu sistēmas. Pašlaik galvenie nodokļu režīmi Krievijā ir OSNO (vispārējā nodokļu sistēma), UTII (vienotais nosacīto ienākumu nodoklis), vienkāršotā nodokļu sistēma (vienkāršota nodokļu sistēma).
Izmantojot izvēlēto OSNO, organizācijām ir pilnībā jāuztur nodokļu un grāmatvedības uzskaite.
2012. gadā SIA OSNO maksāja šādus nodokļus:
- darbinieku "algas" nodokļi
- organizācijas īpašuma nodoklis (reģionālā likme, ne vairāk kā 2,2%)
- ienākuma nodoklis (likme 20%)
- pievienotās vērtības nodoklis - PVN (tarifa likmes 10%, 18%).
Tāda pati SIA nodokļu maksāšanas kārtība OSNO saglabāsies arī 2013. gadā, aprēķina kārtība un struktūra nemainīsies.
Kā LLC maksā nodokļus saskaņā ar UTII 2013?
Organizācija, kas izvēlējusies UTII nodokļu sistēmu, ir atbrīvota no ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa un PVN maksāšanas. Vienotais nodoklis šajā gadījumā tiek maksāts, pamatojoties uz nosacīto (nevis reālo) ienākumu rādītājiem, kas tiek noteikti katram darbības veidam individuāli. UTII attiecas uz noteikta veida darbībām, kas noteiktas likumā, un tas nav spēkā visās Krievijas Federācijas vienībās. UTII izmantošana bija obligāta līdz 2013. gadam.
No 2013. gada 1. janvāra pāreja uz UTII tiek veikta brīvprātīgi. Saskaņā ar šo režīmu nodokļi jāmaksā reizi ceturksnī. Lai noteiktu maksājamo UTII summu, par nodokļa bāzi tiek ņemta nosacītā ienākuma summa; UTII likme ir 15% no šīs summas.
Papildus UTII nodoklim organizācijai ir jāmaksā algas nodokļi, kas tiek aprēķināti no maksājumiem darbiniekiem, tas ir, jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis un jāpārskaita apdrošināšanas iemaksas.
Kādi nodokļi jāmaksā SIA, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu?
Mazajiem uzņēmumiem ir tāds nodokļu veids kā vienkāršotā nodokļu sistēma (vienkāršotā nodokļu sistēma). “Vienkāršotā nodokļa” izmantošanai LLC vispārējā (OSNO) vietā ir vairākas nenoliedzamas priekšrocības: strādājot pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, organizācija ir ne tikai atbrīvota no tādu nodokļu maksāšanas kā ienākuma nodoklis, PVN, īpašuma nodoklis, bet, turklāt, bauda dažas priekšrocības un iesniedz mazāk atskaišu, kas ir diezgan svarīgi. Turklāt, strādājot pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, jūs varat patstāvīgi izvēlēties nodokļu objektu - piemēram, “ienākumi” (vai “ienākumi mīnus izdevumi”), uz kura pamata tiks maksāts viens nodoklis. Vairāk par to, ko izvēlēties 6% vai 15%, lasiet mūsu īpašajā rakstā.
Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu notiek brīvprātīgi. Paziņojums par pāreju uz šo nodokļu režīmu jāiesniedz ne vēlāk kā tā gada 31. decembrī, kas ir pirms pārejas gada. Ja šāds paziņojums netiek sniegts noteiktajā termiņā, SIA tiek atņemtas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu līdz nākamajam kalendārajam gadam.
Labdien, dārgie lasītāji! Šodien mēs atkal esam izveidojuši jums vienu no “kopsavilkuma” rakstiem, kurā īsi runājam par kādu tēmu un tajā pašā laikā apvienojam saites uz citiem mūsu mājaslapā ievietotajiem rakstiem - tā teikt, visu apkopojam vienuviet!
Šodienas raksta tēma ir nodokļi un maksājumi, kas jāmaksā uzņēmējam, ja viņa bizness ir . Iepriekš mēs veidojām līdzīgu rakstu par.
Ērtākai SIA grāmatvedības uzskaitei izmanto visi ŠIS pakalpojums.
SIA nodokļi atbilstoši izvēlētajai nodokļu sistēmai
Juridiskām personām mums ir tikai četri režīmi: vispārīgie un 3 īpašie. . var izmantot tikai individuālie uzņēmēji. Izrādās, ka LLC maksā:
- Ienākuma nodoklis plus PVN – ja juridiskā persona atrodas OSNO;
- (šeit var izvēlēties bāzi - ) – ja izmanto vienkāršoto versiju;
- UTII (no aprēķinātajiem ienākumiem, ko aprēķina, reizinot fizisko rādītāju ar noteikto rentabilitātes summu un koeficientiem) - ja pārgājāt uz aprēķinu;
- (nodokļa aprēķināšanas pamats ir ienākumi mīnus izdevumi) - ja jūs kā lauksaimniecības ražotājs pārgājāt uz vienoto lauksaimniecības nodokli plus PVN, maksāšanas pienākums tika ieviests no 01.01.2019.
Atgādināšu, ka juridiskām personām sākotnējais režīms ir OSNO. Šajā režīmā uzņēmumam ir pienākums pārskaitīt ienākuma nodokli (20%) un . Atlikušie režīmi ir īpaši, tāpēc ne visi tos var izmantot.
Pārslēgšanās parametri uz katru no tiem ir atšķirīgi, taču galvenie ir:
- vienkāršības labad – ieņēmumu apjoms;
- UTII – darbības veids;
- Vienotajam lauksaimniecības nodoklim – juridiskas personas klasificēšana par lauksaimniecības produktu ražotāju.
Citi nodokļi/maksājumi, kas saistīti ar darbības veidu
Nodokļos, kas jums jāmaksā (tas ir atkarīgs no uzņēmuma darba specifikas), var ietilpt:
- Ūdens nodoklis - ja darbība saistīta ar ūdens ņemšanu vai ūdenstilpju virsmas izmantošanu;
- Transporta un zemes nodokļi - ja SIA pieder attiecīgie objekti;
- Organizatoriskā īpašuma nodoklis – ja juridiskās personas bilancē ir pamatlīdzekļi;
- Azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklis – ja nodarbojies ar attiecīga veida darbībām;
- Nodoklis par akcīzes preču ražošanu/pārdošanu;
- Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis un maksājumi par zemes dzīļu izmantošanu - ja darbība saistīta ar derīgo izrakteņu ieguvi u.c.;
- Maksa par faunas/ūdens bioloģisko resursu izmantošanu.
Šie nodokļi nekādā veidā nav atkarīgi no tā, vai jūs izmantojat īpašo režīmu vai nē. Ja saskaņā ar nodokļu likumu esat atzīts par kādu no sarakstā norādīto nodokļu maksātāju, tad šis nodoklis (vai maksājums) jums ir jāmaksā.
Nodokļi un maksājumi SIA, par savu darbinieku algām
Katrā organizācijā ir darbinieki, kuri tiek pieņemti darbā saskaņā ar darba līgumu, un dažos gadījumos - saskaņā ar GPC līgumu. Tas nozīmē, ka darba devējam ir:
- darboties kā nodokļu aģentam un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no darbinieka algas;
- Kā darba devējs var maksāt apdrošināšanas prēmijas par saviem darbiniekiem?
Pirmajā gadījumā uzņēmums no algas, kas tam saskaņā ar līgumu jāmaksā savam darbiniekam, ietur 13% iedzīvotāju ienākuma nodokļa - šī summa tiek ieskaitīta valsts budžetā, pārējais paliek darbiniekam.
Vispārējā formula ir: (Darbinieka ikmēneša ienākumi – Nodokļu atskaitījumi) * 13%.
Otrajā gadījumā uzņēmums darbojas kā darba devējs un par katru darbinieku jāveic iemaksas, kuras tiks. Iemaksas tiek aprēķinātas no ienākumiem, ko LLC izmaksā saviem darbiniekiem.
Likmes ir šādas:
- Pensiju fondam – 22%;
- Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam – 5,1%;
- Sociālās apdrošināšanas fondam – 2,9%.
Kopā 30%.
Tajā pašā laikā ir noteikti ierobežojumi ienākumu summām, no kurām aprēķina iemaksas.
Krievijas Pensiju fondam šis limits 2019. gadā ir vienāds ar 1150 tūkstošiem rubļu: ja darbinieka ienākumi (summa ir kumulatīvā no kārtējā gada 1. janvāra) kļūst lielāki par šo summu, tad iemaksu likme samazināsies līdz 10%. .
Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam šāds limits nav noteikts, bet Sociālās apdrošināšanas fondam tas ir 865 tūkstoši rubļu: pēc šīs summas pārsniegšanas iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā netiek veiktas.
Tajā pašā laikā mēs atzīmējam: pirmajā gadījumā LLC obligāti veic iemaksas par saviem darbiniekiem, otrajā gadījumā iemaksas tiek pārskaitītas, ja šāda klauzula ir iekļauta GPC līgumā.