Parunāsim par nodokļu un grāmatvedības izmaiņām, kas notika šogad 2016. gadā.

Ērtības labad parādīsim, kāds var būt grāmatveža kalendārs, kā arī iestatīsim noteiktus datumus un atskaišu veidus.

Izmaiņas pārskatu veidlapās par 2016. gadu

Salīdzinot ziņošanas procedūru, kas bija spēkā pagājušajā gadā un pastāv pašreizējā 2016. Var noteikt šādas izmaiņas:

1. Atsevišķu atskaites formu nosaukumi ir precizēti. Piemēram, ziņošana par bilanci, finanšu rezultātiem, finanšu plūsmām un citiem.
2. Mēs apstiprinājām jaunu metodi pārskatu iesniegšanai elektroniski (Federālā nodokļu dienesta rīkojums ar numuru “AS-7-6/711@”, pieņemts 2015. gada 31. decembrī).
3. Mēs definējām jaunus pārskatus 4. veidlapā-FSS.
4. Tagad jums būs jāziņo nodokļu dienestam reizi ceturksnī, izmantojot veidlapu 6-NDFL.
5. 2-NDFL ziņojumu veidlapas ir mainītas.
6. Ir parādījies jauns ziņojums par paredzēto līdzekļu mērķi.
7. Iespējams, tiks apstiprināti jauni budžeta klasifikācijas kodi (BCC).
8. Ir parādījusies jauna veidlapa RSV-1, kas tiek nodrošināta Pensiju fondam.
9. Informācija par apdrošinātajām personām tiks iesniegta, izmantojot jauno SZV-M veidlapu.

Varbūt šīs ir galvenās izmaiņas ziņošanas veidlapās par kārtējo 2016. gadu.

Visas grāmatvedības izmaiņas 2016. gadā

Grāmatvedības speciālisti zina, ka pastāv dažādas atskaites iespējas, kuras ietekmē uzņēmuma vai organizācijas statuss.

Mazie uzņēmumi var iesniegt pārskatus saskaņā ar vienkāršotu shēmu , ja vien viņiem nav jāveic audits.

Procedūra ietvers ziņojumu:

1. Uz līdzsvaru.
2. Par finanšu rezultātiem.

Kā šie dokumenti izskatās, var iepazīties Finanšu ministrijas rīkojumā ar numuru “66n”.

Pārējie uzņēmumi, kas nav klasificēti kā mazie uzņēmumi vai kuriem ir jāveic audits, ziņos pilnībā .

Pārskats jāiesniedz obligāti:

1. Līdzsvars.
2. Par finansiālās darbības rezultātiem.
3. Par naudas kustībām.
4. Par izmaiņām kapitālā.

No dokumentiem neko izslēgt nevar, taču var papildināt un pievienot paskaidrojumus.

Sīkāk pastāstīsim, kādas citas izmaiņas ir parādījušās:

Saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Sākot ar 2016. gadu būs jāpierod katru ceturksni iesniegt ne tikai izziņas 2-NDFL formā, bet arī ziņojums par veidlapu 6-NDFL . Šajā dokumentā tiks iekļauta informācija par ieturēto līdzekļu summu, kas tiks norakstīta nodokļos no visiem uzņēmuma darbiniekiem. Jauninājumu Tieslietu ministrija ar numuru “MMV-7-11/450” pieņēma pagājušā gada 14.oktobrī.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pantu ir jāiesniedz pārskats par fizisko personu ienākumiem:

1. Pirmais ceturksnis bija jāpabeidz līdz 4. maijam.
2. Neaizmirstiet par sešiem mēnešiem līdz 1. augustam.
3. 9 mēnešu darbs jāpabeidz līdz 31. oktobrim.

Tie ir ceturkšņa pārskati, un ir jāiesniedz gada pārskati līdz 1. aprīlim . Tas ir, grāmatvedim par 2016. gadu jāatskaitās līdz 2017. gada 1. aprīlim.

Jūs varat iesniegt ziņojumu stingri noteiktā formā, izdrukājot to uz papīra. Bet, lūdzu, ņemiet vērā, ka, ja jūsu darbinieku skaits pārsniedz 25 cilvēkus, dokuments būs jāsagatavo elektroniski.

Labāk ir iesniegt dokumentus savlaicīgi, pretējā gadījumā:

1. Uzņēmumam tiks piemērots naudas sods tūkstoš rubļu. Turklāt šī summa tiks iekasēta par katru nokavēto mēnesi.
2. Visi uzņēmuma konti tiks bloķēti. Tas ir ārkārtējs pasākums, taču saskaņā ar likumu, ja kavējat 10 dienas, Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības bloķēt kontus.

Ir vērts zināt, ka uzņēmumam par neieturētajiem nodokļiem būs jāatskaitās divas reizes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants) un iesniegt nodokļu sertifikātu 2-NDFL formā:

1. Ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 1.martam.
2. Līdz 1. aprīlim.

Jauna ir arī atskaites forma.

Vēršam uzmanību, ka gada grāmatvedības pārskatu tagad var iesniegt bez uzņēmuma galvenā grāmatveža paraksta!

Nodokļu ieturēšanas periods

Mēs noteicām termiņus, kuros organizāciju darbiniekiem jāsaņem ienākumi, kas tika aplikti ar nodokli.

Šeit ir daži piemēri:

1. Pēc atlaišanas. Aprēķins jāveic pirms darbinieka pēdējās darba dienas. Viņam ir jāsaņem ienākumi tieši šajā dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants).
2. Uz slimības lapas. Maksājumi jāveic mēneša beigās. Piemēram, darbinieks no 1. maija līdz 14. maijam devās slimības atvaļinājumā. Pārskats iesniegts līdz 31.maijam.
3. Atvaļinājumā. Atvaļinājuma ienākumu aprēķina periods ir tāds pats kā slimības atvaļinājumam.
4. Darba braucienā. Darba devējam jāapstiprina izdevumu pārskats, un tad grāmatvedis aprēķinās ienākumus, kas darbiniekam jāsaņem par komandējumu. Bet ne vēlāk kā mēneša pēdējā dienā.

Maksājumi bērniem

Darbiniekam ir tiesības pieprasīt no darba devēja kompensācija, kas nāks no bērnu nodokļiem .

Federālais likums Nr.317, kas apstiprināts 2015. gada 23. novembrī, nosaka, ka maksājumu apjoms ir palielinājies. Tagad viņi veido 350 tūkstoši rubļu- bet tas ir tad, ja bērns tiek uzskatīts par invalīdu.

Citos gadījumos viņu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide ir atšķirīga: adoptētājiem vai aizbildņiem – 6 tūkstoši rubļu., vecākiem – 12 tūkstoši rubļu.

Sociālie maksājumi

Sākot ar šo gadu, darbiniekam ir tiesības pieprasīt no darba devēja sociālie atskaitījumi no iedzīvotāju ienākuma nodokļa . Darbiniekam jāatdod 13 procenti no ienākumiem.

Šī nauda tiks mērķēta. Jums tas būs jātērē savai izglītībai vai bērniem/brāļiem/māsām, vai medicīniskajai aprūpei.

Iepriekš darbinieki šo atskaitījumu varēja pieprasīt tikai gada beigās. Tagad situācija ir mainījusies.

Pieteikties sociālajiem pabalstiem var jebkurā laikā 1 reizi gadā.

Pamatlīdzekļu skaits nodokļu aprēķinos

Ienākuma nodokli tagad var norakstīt no īpašuma, kura summa vairāk nekā 100 tūkstoši rubļu .

Ja uzņēmuma īpašums ir mazāks, tad tas norakstīti kā izdevumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 256. pants).

Ieņēmumu nodoklis

Jaunajā gadā ienākuma nodokļa avansus varēs nemaksāt katru mēnesi. Daži uzņēmumi var atteikties, ja to peļņa, kas aprēķināta vidēji par vienu ceturksni, ir mazāka par 15 miljoniem rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 286. pants). Iepriekš limits bija 10 miljoni rubļu. Lai aprēķinātu ceturkšņa vidējo peļņu, jums vajadzētu: dalīt gada ieņēmumus ar 4.

Ienākumu deklarācijas jāiesniedz:

1. Par šī gada pirmo ceturksni līdz 28.aprīlim.
2. Par 2016. gada pirmo pusgadu līdz 28. jūlijam.
3. Par šī gada 9 mēnešiem līdz 28.oktobrim.

Uzņēmumiem, kas veic avansa maksājumus katru mēnesi, deklarācija tiek iesniegta arī katru mēnesi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 287. un 289. pants).

Papīra formā to var nodrošināt, ja uzņēmuma darbinieku skaits ir mazāks par 100 cilvēkiem.

Citā gadījumā jāsagatavo tikai deklarācijas elektroniskā versija (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pants).

Organizāciju reģistrācija

Viņi stingrāk pārbaudīs, vai uzņēmums ir uzticams. Inspektori tagad ir ir tiesības apskatīt organizācijas nekustamo īpašumu un ierasties bez brīdinājuma . Ja inspektors konstatē, ka kāda informācija ir nepareiza vai trūkst, viņš uzrakstīs paziņojumu, kurā būs norādīts, kas jums jādara un kāda informācija jums ir jāsniedz.

1. Defektu novēršanas termiņš ir 1 mēnesis.
2. Organizācijas reģistrācijas termiņš tagad ir 3 darba dienas!

Lūdzu, ņemiet vērā, ka esošajām organizācijām savā darbā ir jāizmanto jauna standarta harta, tās forma vēl tiek apstiprināta.

Jauni budžeta klasifikācijas kodi (KBK)

Bija plānots, ka pensiju ieturējumi tiks sūtīti uz dažādiem kodiem atkarībā no ienākumu limita limitiem.

Bet dokuments vēl nav pieņemts.

Pašreizējie apdrošināšanas prēmiju BCC izskatās šādi:

1. Pirmie trīs cipari ir valsts aģentūras kods
2. Nākamais cipars ir ienākumu kods (šo ienākumu grupa)
3. Trešie divi cipari ir nodokļu vai cita maksājuma kods
4. Nākamie 5 cipari norāda ienākumu pozīciju un apakšpozīciju
5. Tālāk ir 2 skaitļi, pēc kuriem jūs varat saprast budžeta līmeni (reģionālais, federālais vai pat viena fonda budžets - Krievijas pensiju fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds utt.)
6. Tālāk ir norādīti 4 galvenie cipari, kas nosaka maksājuma “iemeslu”. Šeit svarīgi saprast, ka šādi iemesli var būt tikai trīs - 1) paša nodokļa (nodevas, iemaksas) nomaksa, 2) soda nauda par to, 3) soda nauda par to.
7. Un visbeidzot, jebkura koda pēdējie trīs cipari ir ienākumu veida klasifikators (nodokļu, nenodokļu, no īpašuma utt.).

Patentu nodokļu sistēma

Tagad arvien vairāk uzņēmumu varēs strādāt ar patentu, jo darbību veidu saraksts ir paplašinājies. Par to liecina federālais likums Nr.232, kas apstiprināts 2015.gada 13.jūlijā.

Tagad sarakstā ir:

1. Ēdināšanas punkti, kas neapkalpo apmeklētājus zālē.
2. Uzņēmumi, kas ražo piena produktus.
3. Firmas dārzeņu audzēšanai, augļu un dārzeņu konservu pagatavošanai.
4. Organizācijas, kas sniedz pastaigu un mājlopu pārvadāšanas pakalpojumus.
5. Uzņēmumi, kas ražo miltus un maizes izstrādājumus.
6. Tulkošanas uzņēmumi.
7. Uzņēmumi, kas nodarbojas ar atkritumu pārstrādi un apglabāšanu.
8. Firmas, kas nodarbojas ar iekārtu un datoru remontu.
9. Organizācijas, kas sniedz aprūpes un aprūpes pakalpojumus veciem cilvēkiem un invalīdiem.
10. Citas mežsaimniecības darbības.

Vairāk var uzzināt šī likuma 2.pantā.

Pāreja uz EGAIS sistēmu

Šī pāreja skar uzņēmumus, kas pārdod alkoholiskos dzērienus. Līdz 2016. gada jūlijam visām mazumtirdzniecības vietām ir jāpāriet uz sistēmu.

Turklāt vadībai ir jāveic pārdošanas žurnāls īpašā formā, kas apstiprināta ar RAR rīkojumu Nr. 164, datēts ar 2015. gada 19. jūniju.

Pārkāpēji tiks sodīti.

Darbs pie vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII

Ir palielināti ienākumu ierobežojumi uzņēmumiem, kas darbojas pēc vienkāršotiem noteikumiem:

1. Lai pārslēgtos uz šīm sistēmām, sākot ar nākamo 2017. gadu, jums būs nepieciešams apstipriniet savus ienākumus par šī gada 9 mēnešiem . Ienākumu summai jābūt vismaz 59 805 000 RUB.
2. Tiem, kas jau izmanto kādu no sistēmām, gada ienākumiem vajadzētu būt vismaz 79 740 000 RUB .

Tagad īpašo režīmu varēs izmantot uzņēmumi, kuriem ir pārstāvniecības un tīkls.

Likmes vienkāršotai nodokļu sistēmai un UTII

Reģionālie nodokļu dienesti tagad var samazināt likmes saskaņā ar vienkāršoto sistēmu līdz 1% objektam “ienākumi, peļņa”. Un ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” likmes samazinājums palika tajā pašā līmenī – vismaz 5%.

Administrācijas pārstāvji var samazināt UTII likmi līdz 7,5%, iepriekš tas bija 15%. Deflatora koeficients nemainīsies. Šis skaitlis ir 1,798.

PVN īpašiem režīmiem

Tagad, iesniedzot PVN rēķinu, uzņēmumi var ņemt to vērā peļņā . Iepriekš to nevarēja izdarīt. Šis jauninājums attiecas tikai uz organizācijām, kas strādā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un vienkāršoto lauksaimniecības nodokļu sistēmu.

Informācija par vidējo darbinieku skaitu

Jums vajadzētu ziņot, cik darbinieku jums ir jūsu uzņēmumā. Reizi gadā – līdz 20. janvārim. Tas attiecas uz jaunām vai reorganizētām organizācijām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pants).

Veidlapa RSV-1 PFR

Uzņēmumiem, kuros ir vismaz viens darbinieks, ir jāatskaitās viņa vietā reizi ceturksnī, pusgadā un 9 mēnešos. Tam tika apstiprināta veidlapa - RSV-1 (Federālā likuma numurs 212, datēts ar 2009. gada 24. jūliju).

Jāziņo elektroniskā formā.

Veidlapa SZV-M

Informācija par uzņēmumā strādājošajām apdrošinātajām personām tagad jāiesniedz arī Pensiju fondā. Tam paredzēta veidlapa SZV-M. Tas jāiesniedz aizpildīts līdz katra mēneša 10. datumam. Pirmo ziņojumu vajadzēja iesniegt par aprīli, līdz 10. maijam.

Īpašuma nodoklis

Uzņēmumiem, kuriem ir īpašums, ir jāziņo aizpildot attiecīgo deklarāciju pirms:

1. 4. maijs par 1. ceturksni.
2. 1. augusts uz pusgadu.
3. 31. oktobris uz 9 mēnešiem.
4. 2017. gada 30. marts par iepriekšējo gadu.

Atkal, ja uzņēmumā ir vairāk nekā simts darbinieku, tad deklarācija tiek iesniegta elektroniski (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80., 386., 379. pants).

Transporta nodoklis

Organizācijām, kurām pieder transports, ir jāziņo arī nodokļu dienestam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 357. pants) reizi gadā, ne vēlāk kā līdz 1.februārim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363.1 pants).

Elektronisko versiju nodrošina arī uzņēmumi, kuros strādā vairāk nekā simts darbinieku.

Zemes nodoklis

Attiecas uz tām organizācijām, kurām pieder ar nodokli apliekamie zemes gabali (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 388. pants). Deklarācija jāiesniedz līdz 1. februārim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. un 398. pants).

2016. gads nes daudzas izmaiņas. Tagad grāmatvedim ir svarīgi pareizi organizēt savu darbu, kā arī nepieļaut kaitinošas kļūdas, kas novedīs pie maksājumu summas budžetā sagrozīšanas un sankcijām, palielinās grāmatvedības nodaļas darba apjomu un finansiālos zaudējumus. uzņēmums. Berator eksperti tradicionāli ir sagatavojuši materiālus tieši jums par visām izmaiņām.

ar atbalstu

Pastāstiet saviem kolēģiem

Bukhgalteriya.ru

Vispārējas izmaiņas

Refinansēšanas likme būs vienāda ar pamatlikmi

Krievijas Banka izdeva 2015. gada 11. decembra direktīvu Nr. 3894-U “Par Krievijas Bankas refinansēšanas likmi un Krievijas Bankas pamatlikmi”. Tas nosaka, ka no 2016. gada 1. janvāra Krievijas Bankas refinansēšanas likmes vērtība ir vienāda ar attiecīgajā datumā noteiktās Krievijas Bankas pamatlikmes vērtību. Tas ir, no 2016. gada 1. janvāra Krievijas Banka vairs nenosaka neatkarīgu vērtību refinansēšanas likmei. Tas mainās automātiski, kad mainās galvenā likme.

Par pārkāpumiem, iesniedzot statistikas pārskatus, noteikts naudas sods

Pastiprināta administratīvā atbildība par primāro statistikas datu sniegšanas kārtības pārkāpšanu (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 13.19.pants).

Jaunā normas redakcija paredz sankcijas par "respondentu primāro statistikas datu nesniegšanu oficiālās statistikas uzskaites subjektiem noteiktajā kārtībā vai savlaicīgu šo datu sniegšanu vai neuzticamu primāro statistikas datu sniegšanu".

Pārkāpējiem tiek piemērots naudas sods šādā apmērā:

• no 10 līdz 20 tūkstošiem rubļu - amatpersonām (līdz 2016. gada 1. janvārim - no 3 līdz 5 tūkstošiem rubļu);
• no 20 līdz 70 tūkstošiem rubļu - juridiskām personām (līdz 2016. gada 1. janvārim organizācijām naudas sods netika paredzēts).

Par atkārtotu šāda pārkāpuma izdarīšanu sankcijas būs:

• no 30 līdz 50 tūkstošiem rubļu - ierēdņiem;
• no 100 līdz 150 tūkstošiem rubļu - juridiskām personām.

Pāreja uz jauniem klasifikatoriem atlikta uz gadu

Viskrievijas pamatlīdzekļu klasifikatora (OKOF) ieviešanas datums ir pārcelts uz 2017. gada 1. janvāri. Norādītais klasifikators tika izstrādāts, lai aizstātu iepriekšējo klasifikatoru (OK 013-94), kura derīguma termiņš ir pagarināts līdz norādītajam datumam (2015. gada 10. novembra Rosstandart rīkojums Nr. 1746-st).

Tāpat uz 2017. gada 1. janvāri ir pārcelts termiņš pārejai uz viskrievijas klasifikatoru OKVED2 (OK 029-2014) un OKPD2 (OK 034-2014) obligātu lietošanu (Novembra Rosstandart rīkojums Nr. 1745. 10, 2015).

No tā paša datuma tiks atcelti pašreiz esošie klasifikatori:

• Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikators (OKVED) OK 029-2001 (NACE 1. red.);
• Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikators (OKVED) OK 029-2007 (NACE 1.1. red.);
• Viskrievijas saimniecisko darbību, produktu un pakalpojumu veidu klasifikators (OKDP) OK 004-93;
• Viskrievijas produktu klasifikators pēc saimnieciskās darbības veida (OKPD) OK 034-2007 (KPES 2002);
• Viskrievijas iedzīvotāju pakalpojumu klasifikators (OKUN) OK 002-93;
• Viskrievijas produktu klasifikators (OKP) OK 005-93.

Mainās maksājuma uzdevumu aizpildīšanas kārtība

Ar Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 23. septembra rīkojumu Nr. 148n tika grozīti noteikumi par detaļu aizpildīšanu maksājuma uzdevumos, kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojumu Nr. 107n. Izmaiņas stāsies spēkā 2016. gada 28. martā.

Grozījumi veikti attiecībā uz zīmju skaitu un nulles norādīšanas nepieļaujamību maksājuma uzdevuma laukos.

Norādītais ciparu skaits:

• par KBK - 20;
• OKTMO - 8 vai 11;
• UIN — 20 vai 25.

Aizpildot TIN, numura pirmais un otrais cipars, ne naudas saņēmējs, ne maksātājs, nevar vienlaikus iegūt vērtību “0”. Šīs rekvizītas digitālais sastāvs juridiskai personai maksātājam ir 10 cipari, individuālajam maksātājam - 12 cipari. Saņēmēja TIN sastāv no 10 cipariem.

Ja maksātājam nav INN, rekvizītā “Maksātājs INN” varat norādīt ārvalstu organizācijas piecciparu kodu saskaņā ar reģistrācijas apliecību. Visi koda cipari nevar vienlaikus būt nulles.

Detaļu “maksātāja kontrolpunkts” un “saņēmēja kontrolpunkts” vērtības sastāv no 9 cipariem. Pārnesumkārbas pirmais un otrais cipars nevar vienlaikus iegūt vērtību “0”.

Turklāt visi TIN un KPP cipari nevar būt nulles.

Ja maksājuma uzdevuma laukā “101” ir norādīts statuss “09” (nodokļu maksātājs (nodevu maksātājs) ir individuālais komersants) vai “14” (nodokļu maksātājs, kas veic maksājumus fiziskām personām) un nav UIN, TIN maksājuma uzdevumā jānorāda individuālais maksātājs. Atgādinām, ka UIN ir jāaizpilda, ja nodokļi un iemaksas tiek maksātas pēc nodokļu iestādes pieprasījuma, no kuras tiek ņemts šis kods. Citos gadījumos laukā “22” ieraksta “0”.

Rosstat paziņoja par mazo uzņēmumu "nepārtrauktu uzraudzību".

2016. gadā Federālais valsts statistikas dienests (Rosstat) veiks mazo un vidējo uzņēmumu uzņēmumu un individuālo uzņēmēju “skaitīšanu”. Apkopotā informācija attieksies uz darbības rezultātiem 2015. gadā. Pārbaudāmajiem jānorāda: adrese, darbības veids, saņemto ieņēmumu un veikto izdevumu summa, pamatlīdzekļu pašizmaksa un sastāvs, darbinieku skaits, algu summa, kā arī informācija par to, vai komersants 2015.gadā saņēmis valsts atbalstu, un ja tātad, kāda veida (pasūtījumi Rosstat 2015. gada 5. jūnijā Nr. 259, 2015. gada 4. septembrī Nr. 414).

Ir izstrādātas un apstiprinātas jaunas pārskatu veidlapas - atsevišķi mazām juridiskām personām un mikrouzņēmumiem un atsevišķi individuālajiem uzņēmējiem (Rosstat 2015. gada 9. jūnija rīkojums Nr. 263 “Par statistikas rīku apstiprināšanu nepārtrauktas federālās statistikas uzraudzības organizēšanai mazo un mazo uzņēmumu darbības jomā vidējiem uzņēmumiem 2016. gadā, pamatojoties uz 2015. gada rezultātiem"). Dati par vidējo uzņēmumu darbību tiks ņemti no gada pārskatiem, ko tie iesniedz statistikas iestādēm parastajā kārtībā.

Jauno pārskatu veidlapas varat atrast oficiālajā Rosstat vietnē http://www.gks.ru/.

Rosstat nodrošinās nepieciešamās aptaujas veidlapas. Lai izskaidrotu, kā tos aizpildīt, strādās statistikas dienesta “reģistratori”, kuriem būs oficiāls sertifikāts, ko parakstījis Rosstat vadītājs. Būs iespējams izmantot arī elektroniskās statistikas veidlapas.

Piedalīšanās nepārtrauktā novērošanā ir obligāta. Par izvairīšanos tiks uzlikts naudas sods, un pēc soda samaksas jums joprojām būs jāiesniedz statistikas iestādēm nepieciešamā informācija.

Grūtības ar valsts reģistrāciju

No 2016. gada 1. janvāra stājas spēkā izmaiņas tiesību aktos, kas saistīti ar juridisko personu un individuālo uzņēmēju valsts reģistrāciju (2015. gada 30. marta federālie likumi Nr. 67-FZ, 2015. gada 29. jūnijs Nr. 209-FZ).

Juridiskas personas adreses maiņa kļūs grūtāka. Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā tagad ir jābūt informācijai, ka juridiskā persona ir pieņēmusi lēmumu par atrašanās vietas maiņu, kas trīs dienu laikā pēc tā pieņemšanas jāiesniedz reģistrācijas iestādē. Un paši dokumenti juridiskās personas atrašanās vietas maiņas valsts reģistrācijai ir jāiesniedz reģistrācijas iestādei pirms 20 dienu termiņa beigām no dienas, kad juridiskās personas veiktā informācija ievadīta Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā. lēmumu par adreses maiņu. Juridiskas personas atrašanās vietas maiņas valsts reģistrāciju veiks reģistrācijas iestāde jaunajā atrašanās vietā.

Būs vairāk pamatu atteikt juridiskas personas valsts reģistrāciju. Piemēram, runa ir par Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā iekļautās informācijas neuzticamības konstatēšanu. Ja reģistrācijas iestādei radīsies pamatotas šaubas par datu par adresi, direktoru, dibinātāju (dalībnieku) ticamību, par to tiks izdarīts ieraksts Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā bez juridiskās personas iesnieguma vai apliecības izsniegšanas. tiesu akti. Uzņēmuma reģistrācija tiks apturēta uz mēnesi.

Notāri varēs iesniegt dokumentus reģistrācijai pēc pieteikuma iesniedzēja pieprasījuma (likme: 1000 rubļu).

Un darījumiem par akcijām starp dalībniekiem sabiedrībā ar ierobežotu atbildību, kā arī dalībnieka izstāšanai no sabiedrības tiek ieviesta obligāta notariāla apliecināšana. Pieteikums par grozījumiem Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā saistībā ar daļas nodošanu jāparaksta un jāiesniedz reģistrācijas iestādei tieši notāram elektroniskā veidā.

Jūs varat izslēgt sevi no ikgadējā pārbaužu plāna

Lai to izdarītu, pārbaudes iestādei ir jāiesniedz pieteikums noteiktajā formā, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 26. novembra dekrētu Nr.1268.

Pieteikumam jāpievieno šādi dokumenti:

• izraksts no sabiedrības dalībnieku reģistra (akciju sabiedrībām);
• finanšu rezultātu pārskata apliecināta kopija par vienu kalendāro gadu no trim iepriekšējiem kalendāra gadiem (tiem, kas darbojas mazāk par vienu kalendāro gadu - par periodu, kas pagājis no valsts reģistrācijas dienas) vai cits apliecināts dokuments, kurā ir informācija par ieņēmumiem. no preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas bez pievienotās vērtības nodokļa;
• apliecināta informācijas kopija par vidējo darbinieku skaitu (ja nebija piesaistīti algoti darbinieki, šis fakts jāatspoguļo pieteikumā);
• ja iesniegums iesniegts ar pārstāvja starpniecību, jāpievieno arī dokuments, kas apliecina iesniegumu parakstījušā pārstāvja pilnvaras.

Atgādinām, ka no 2016. gada 1. janvāra līdz 2018. gada 31. decembrim plānveida pārbaudes (ne nodokļu!) netiek veiktas attiecībā uz juridiskajām personām un individuālajiem komersantiem, kas klasificēti kā mazie komersanti, izņemot juridiskās personas un individuālos komersantus, kas veic uzņēmējdarbību. veic pasākumus šādās jomās:

• veselības aprūpe;
• izglītība;
• sociālā sfēra;
• siltumapgādes un elektroenerģijas jomā;
• enerģijas taupīšanas un energoefektivitātes paaugstināšanas jomā.

Paaugstināta minimālā alga

Saskaņā ar 2015. gada 14. decembra federālo likumu Nr.376-FZ “Par grozījumiem Art. Federālā likuma “Par minimālo algu” 1. pantu minimālās algas līmenis 2016. gadā būs 6204 rubļi.

Minimālās algas galvenais mērķis ir apstiprināt minimumu, zem kura nevar izmaksāt algu darbiniekam, ja viņš ir nostrādājis pilnu mēnesi un pildījis darba pienākumus (par pārkāpumu - naudas sods darba devējam pēc Administratīvā kodeksa 5.27. Krievijas Federācijas nodarījumi).
Dažos gadījumos slimības atvaļinājuma un maternitātes pabalstu aprēķinā tiek iesaistīta minimālā alga. Individuālajiem uzņēmējiem minimālā alga ir nepieciešama, lai noteiktu apdrošināšanas prēmiju apmēru, ko viņi iemaksā ārpusbudžeta fondos par savu apdrošināšanu.

Jaunums 2016. gadā

Darbs ar personālu

Dažiem darba devējiem būs jāpiemēro profesionālie standarti

Ja saskaņā ar Darba kodeksu citiem federālajiem likumiem, veicot darbu noteiktos amatos, profesijās, specialitātēs, ir paredzēta atlīdzība, pabalsti vai ierobežojumi, tad šo amatu, profesiju vai specialitāšu nosaukumiem un kvalifikācijas prasībām tiem jāatbilst. kvalifikācijas uzziņu grāmatās vai profesiju standartos noteiktajiem nosaukumiem un prasībām.

Arī 2015. gada 2. maija federālais likums Nr.122-FZ nosaka, ka profesionālie standarti ir obligāti darba devējiem, ja darbinieku kvalifikācijas prasības ir noteiktas likumos vai citos normatīvajos dokumentos.

Tas nozīmē, ka tas būs nepieciešams tiem, kuru personālsastāvā ir amati, par kuriem darba likumdošana paredz garantijas un atlīdzību.

Ja profesijas standarts netiek apstiprināts, ir jāievēro EKS un ETKS, līdz kvalifikācijas uzziņu grāmatas pilnībā tiek aizstātas ar profesiju standartiem.

Jaunums 2016. gadā

No 2016. gada 1. janvāra aizliegts nodarbināt Turcijas pilsoņus

Aizliegums noteikts gan darba devējiem, gan darba (pakalpojumu) klientiem. Valdība noteiks izņēmumus atsevišķiem darba devējiem un darba vai pakalpojumu klientiem.

Aizliegums noteikts tikai jaunu darba vai civiltiesisko līgumu slēgšanai no 2016.gada 1.janvāra. Ja Turcijas pilsonis jau strādā Krievijā un no 1.janvāra atrodas darba vai civiltiesiskās attiecībās, šis aizliegums uz viņu neattiecas.

Tas ir, nav nepieciešams atlaist esošos darbiniekus.

Strādnieku atlaišanai saskaņā ar patentu tika dots ne vairāk kā gads.

Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 7. decembra dekrēts Nr. 1327 noteica noteikumus, lai noteiktu periodu, kurā darba devējiem jāpārtrauc “patentu” darbinieku darbaspēka izmantošana.

Saimnieciskās darbības veidus, kuros ir aizliegts izmantot ārzemnieku darbaspēku, kas strādā saskaņā ar patentu, nosaka Krievijas Federācijas veidojošās vienības augstākā amatpersona. Periods ir atkarīgs no patentu derīguma termiņa beigām, no iespējām atrast aizvietotājus ārvalstu darbiniekiem, no ārzemnieku skaita, kas nodarbināti aizliegtajā darbības veidā utt.

Atlaišanas termiņš nedrīkst pārsniegt vienu gadu no šī lēmuma spēkā stāšanās dienas, un tas stājās spēkā 2015. gada 18. decembrī.

Labāk ir lauzt ārštata līgumus

Personāla nomas līguma priekšmets ir personāla noma. 2016. gada 1. janvārī stājas spēkā Darba kodeksa 53.1 nodaļa, kas aizliedz aģentūras darbu, tas ir, darbu, ko darbinieks veic pēc darba devēja pasūtījuma personas interesēs, vadībā un kontrolē (juridiskā vai fiziska), kas nav darbinieka darba devējs.

Bet pagaidu darbaspēka nodrošināšana strādniekiem saskaņā ar līgumu par darba ņēmēju (personāla) nodrošināšanu ir iespējama saskaņā ar jauno tiesību aktu.

Tas ir, ir iespējams piesaistīt “ārzemju” strādniekus, bet ar nopietniem ierobežojumiem:

• Personālu varēs nodrošināt tikai:
  - akreditētas privātās nodarbinātības aģentūras (to akreditācijas noteikumi tika apstiprināti ar Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 29. oktobra dekrētu Nr. 1165);
  - organizācijas to saistītajiem uzņēmumiem.
  Tieši šīs personas ir darba devēji attiecībā pret “nodrošināto” kontingentu;
• ir iespēja nodrošināt personālu tikai uz laiku;
• darbinieku var nosūtīt tikai ar viņa piekrišanu;
• atalgojuma nosacījumi darbiniekiem, kas nosūtīti saskaņā ar personāla piegādes līgumu, nedrīkst būt sliktāki par saņēmējas puses darbiniekiem, kuri veic tādas pašas funkcijas un kuriem ir tāda pati kvalifikācija;
• par darba devēja saistībām, kas saistītas ar summu samaksu darbiniekam, kas nosūtīts saskaņā ar līgumu par personāla darbaspēka nodrošināšanu, saņēmēja puse uzņemas pakārtotu atbildību (tas ir, ja, piemēram, nodarbinātības aģentūra nespēj atmaksāt parādu darbiniekiem, līdzekļus var atgūt no saņēmējas puses).

Tādējādi aģentūras darbs ir juridiski aizliegts, taču faktiski tas tiks izmantots arī turpmāk, tikai ar citu nosaukumu un ievērojot noteiktos ierobežojumus.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka nodevējs attiecībā pret darbiniekiem paliek darba devējs. Tas nozīmē, ka viņa ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģente, proti, viņai ir jāaprēķina, jāietur un jāpārskaita iedzīvotāju ienākuma nodoklis no pārceltajiem darbiniekiem izmaksātās atalgojuma. Un arī iekasēt un maksāt apdrošināšanas prēmijas ārpusbudžeta fondos, pamatojoties uz to piemērotajiem tarifiem. Bet viņi maksās apdrošināšanas prēmijas par traumām, pamatojoties uz apdrošināšanas likmi, kas noteikta atbilstoši saņēmējas puses galvenajam saimnieciskās darbības veidam. Nelaimes gadījumus, kas notiek ar darbiniekiem, kuri norīkoti darbā saskaņā ar personāla līgumu, izmeklē saņēmējas puses izveidota komisija. Tajā var būt darba devēja pārstāvis.

Inovācijas neskar ārpakalpojumus, kuru ietvaros notiek nevis personāla “īre”, bet gan daļu savu funkciju izpildes nodošana “uz āru” (ārpakalpojuma līguma priekšmets ir ārpakalpojumu veikšana). noteiktas darbības pēc klienta norādījumiem).

Nodokļi

Transporta nodoklis

Transporta nodokļa likme (maksājot gan avansa, gan gada maksājumus) palielinās par koeficientu, kura vērtība tiek diferencēta atkarībā no vieglā automobiļa vidējām izmaksām un perioda, kas pagājis kopš tā izgatavošanas gada. Tas attiecas uz dārgām automašīnām, kuru vidējā cena ir 3 000 000 rubļu.

Šādu automašīnu saraksts tiek publicēts katru gadu Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē, parasti kalendārā gada februāra beigās. Gadās, ka jaunais saraksts izrādās plašāks par iepriekšējo. Ko darīt, ja pagājušajā gadā spēkā esošajā sarakstā nebija nevienas automašīnas, kas iekļautas atjaunotajā sarakstā - vai nodoklis jāpārrēķina vai nē? Finanšu ministrijai šajā jautājumā bija divi viedokļi. Agrākā - jā, pārrēķina, bet bez sodiem. Vēlāk - nē, neskaitiet to.

Pēdējais tika iekļauts Nodokļu kodeksā ar 2015. gada 28. novembra federālo likumu Nr. 327-FZ. Dārgo automašīnu saraksts tiek oficiāli publicēts ne vēlāk kā nākamā taksācijas perioda 1. martā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 11. punkts, 2. punkts). Tas nozīmē, ka saraksts tiek piemērots, aprēķinot transporta nodokli, tikai par periodu, kurā tas ir grāmatots.

Jaunums 2016. gadā

Ar 2015. gada 29. decembra likumu Nr. 396-FZ tika grozīts Nodokļu kodeksa 362. panta 3. punkts, kas nosaka pilnu mēnesi transporta nodokļa aprēķināšanai.

Mērķis ir novērst iepriekšējo un jauno īpašnieku dubultu transporta nodokļa maksāšanu, pārdodot transportlīdzekli. Transporta nodoklis tiek aprēķināts, ņemot vērā koeficientu, kas līdz 2016. gada 1. janvārim tika noteikts kā auto īpašumtiesību pilno mēnešu skaita attiecība pret kalendāro mēnešu skaitu gadā. Par pilnu mēnesi tika uzskatīts gan transportlīdzekļa reģistrācijas, gan dereģistrācijas mēnesis neatkarīgi no īpašumtiesību dienu skaita. Likums nosaka, ka par pilnu mēnesi tagad tiek uzskatīts tikai tas mēnesis, kurā īpašniekam pieder (vai piederēja) automašīna ilgāk par 15 dienām. Tas ir, tagad, pārreģistrējot transportlīdzekli pirms 15. datuma, nodokli par visu mēnesi maksā jaunais īpašnieks, bet pēc 15. datuma - iepriekšējais īpašnieks.

Un Nodokļu kodeksa 363. panta 1. punktā 2015. gada 23. novembra federālais likums Nr. 320-FZ grozīja transporta nodokļa samaksas termiņu fiziskām personām - ne vēlāk kā 1. decembrī nākamajā gadā, kas seko taksācijas perioda beigām (iepriekš tas bija 1. oktobris).

Ar to pašu likumu Nr. 320-FZ tika mainīti zemes nodokļa samaksas termiņi fiziskām personām (no 1. oktobra līdz 1. decembrim nākamajā gadā pēc taksācijas perioda beigām) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 1. punkts) un fizisko personu īpašuma nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 409. panta 1. punkts).

Organizācijas īpašuma nodoklis

Būs vairāk īpašuma nodokļa maksātāju pēc kadastrālās vērtības. Līdz 2016. gada 1. janvārim unitārie uzņēmumi, kam uz saimnieciskās pārvaldīšanas tiesībām pieder nekustamais īpašums, kuram nodokļa bāze noteikta kā kadastrālā vērtība (īpašums tirdzniecības un biroja vajadzībām), par tiem maksāja nodokli, pamatojoties uz vidējo vērtību. gada vērtība. No 2016. gada 1. janvāra viņiem bija jāaprēķina nodoklis par šādu īpašumu, pamatojoties uz vidējām gada izmaksām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. panta 12. punkta 3. apakšpunkts, kas grozīts ar novembra federālo likumu Nr. 382-FZ). 29, 2014).

No 2016. gada 1. janvāra organizācijām, kuras aprēķina īpašuma nodokli, pamatojoties uz tā kadastrālo vērtību, pārskata periodi būs kalendārā gada I, II un III ceturksnis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 379. pants, kas grozīts ar Federālo likumu Nr. 327-FZ, 2015. gada 28. novembris). Fakts ir tāds, ka šāda īpašuma nodokļa bāze (kadastrālā vērtība) tiek noteikta vienreiz, un gada laikā tā parasti nemainās, tas ir, nav nepieciešams to aprēķināt pēc uzkrāšanas principa no viena. atskaites periods uz citu.

Uzņēmumu īpašuma nodoklim, kas aprēķināts pēc īpašuma vidējās gada vērtības, pārskata periodu nosaukumos izmaiņas nav notikušas.

Saskaņā ar 2015.gada 29.decembra likumu Nr.396-FZ, lai noteiktu īpašumtiesību koeficientu organizāciju īpašuma nodokļa aprēķināšanai no 2016.gada 1.janvāra, par mēnesi, kurā īpašniekam piederēja īpašums, tiek ņemts pilns mēnesis. ilgāk par 15 dienām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 382. panta 5. punkts). Iepriekš dienu skaitam mēnesī nebija nozīmes. Tagad, ja īpašumtiesības uz īpašumu radušās pēc mēneša 15. datuma vai izbeigušās pirms attiecīgā mēneša 15. datuma ieskaitot, šis (noteikto tiesību rašanās vai izbeigšanās) mēnesis, nosakot īpašumtiesības, netiek ņemts vērā. koeficients.

Akcīzes nodokļi

Ar 2015.gada 23.novembra likumu Nr.323-FZ tika papildināts akcīzes preču saraksts. No 2016. gada tajā tiks iekļauti vidējie destilāti. Ņemiet vērā, ka grozījumi precizē jēdzienus “vidējie destilāti”, “tiešās destilācijas benzīns” un “benzīna frakcija”.

Nodokļu kodekss ir papildināts arī ar jaunu 179.5 pantu “Organizācijas, kas veic darbības ar vidējiem destilātiem, reģistrācijas apliecība”, kas nosaka šīs apliecības iegūšanas tiesisko regulējumu. Noteikta šādu izziņu izsniegšanas kārtība, apstiprinātas akcīzes nodokļa likmes vidējiem destilātiem, nodrošināta to aplikšanas ar nodokli un nodokļa atskaitījumu piemērošanas kārtība. Mainītas akcīzes nodokļa likmes 2016. un 2017. gadam.

Tiesa, 2016. gadā akcīzes nodokļa likmes alkoholiskajiem produktiem ar etilspirta tilpumdaļu līdz 9% un virs 9% (izņemot alu, vīnus, augļu vīnus, dzirkstošos vīnus, vīna dzērienus) saglabājas 2014., 2015. gada līmenī. . Likmes vīniem un dzirkstošajiem vīniem ar aizsargātu ģeogrāfiskās izcelsmes norādi, ar aizsargātu cilmes vietas nosaukumu ir samazinātas uz pusi, salīdzinot ar attiecīgi vīniem un dzirkstošajiem vīniem noteiktajām akcīzes nodokļa likmēm.

Pārējiem alkoholisko dzērienu veidiem tiek indeksētas akcīzes nodokļa likmes. Paaugstinātas akcīzes nodokļa likmes vieglajiem automobiļiem, tabakas izstrādājumiem un vairākiem naftas produktiem (izņemot tiešās degvielas benzīnu un motoreļļas). Nosakot akcīzes nodokļa likmes motorbenzīnam, tiek izslēgta atšķirība starp 3. un 4. klasi.

Atgādinām, ka starpība starp akcīzes nodokļa un nodokļu atskaitījumu apmēru no tā palielina organizāciju ar nodokli apliekamo peļņu (2014. gada 24. novembra likuma Nr. 366-FZ 1. panta 30. punkts).

Pievienotās vērtības nodoklis

Nodokļu kodeksa 149. pantā ir paredzēti vairāki PVN atvieglojumi. Tradicionāli tos var iedalīt trīs grupās:

• pabalsti, kas paredzēti noteikta veida preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanai;
• pabalsti, kas tiek sniegti noteiktām uzņēmumu un uzņēmēju kategorijām;
• noteiktiem darījumiem paredzētās priekšrocības.

Pirmā pabalstu grupa no 2016. gada 1. janvāra papildināta ar jaunu pozīciju: “korektīvo briļļu (redzes korekcijai), lēcu redzes korekcijai, ietvaru koriģējošām brillēm (redzes korekcijai) tirdzniecība” (1.apakšpunkts, 2.punkts) , Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants, kas grozīts ar 2015. gada 23. novembra federālo likumu Nr. 318-FZ).

Tāpat ar likumu Nr. 326-FZ tika noteikta kārtība, kā klīringa organizācijas piegādātājiem samaksātās PVN summas attiecina uz izdevumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. panta jaunais 5.1. punkts).

No 2016. gada 1. janvāra kļūst plašāks jēdziens “līgums”, lai apstiprinātu PVN nulles likmi. Tas var būt vai nu viens pušu parakstīts dokuments, vai vairāki, kas norāda, ka dalībnieki ir panākuši vienošanos par visiem būtiskajiem darījuma nosacījumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 165. panta jaunais 19. punkts, kas grozīts ar federālo likumu 2015. gada 23. novembra Nr. 323 -FZ).

Tāpat jāpatur prātā, ka par 2016. gada pirmo ceturksni, visticamāk, būs jāatskaitās jauna PVN deklarācijas veidlapa. Tiks apstiprināts jauns darījumu kodu saraksts (to būs mazāk). Šie uzņēmuma kodi jāievada pārdošanas virsgrāmatā, pirkumu virsgrāmatā un rēķinu grāmatā.

Ienākuma nodoklis

Nolietojamais īpašums

Izmaksas, kas saistītas ar ražošanu un pārdošanu, ietver nolietojuma summu, kas uzkrāta nolietojamiem īpašumiem - ražošanas pamatlīdzekļiem un nemateriālajiem līdzekļiem, kas tiek izmantoti uzņēmuma ražošanas darbībā. Nolietojamie īpašumi ir pamatlīdzekļi un nemateriālie aktīvi, kas:

• pieder uzņēmumam ar īpašumtiesībām;
• izmanto ienākumu gūšanai;
• ir izmantoti vairāk nekā 12 mēnešus;
• maksā vairāk nekā 100 000 rubļu.

Ir palielināts pēdējais - izmaksu kritērijs, lai īpašumu klasificētu kā nolietojamu un nolietojamu objektiem, kas nodoti ekspluatācijā 2016. gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 256. panta 1. punkts, Nodokļu kodeksa 257. panta 1. punkts). Krievijas Federācija ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2015. gada 8. jūnija Federālo likumu Nr. 150-FZ). Īpašumam, kas nodots ekspluatācijā līdz 2016. gada 1. janvārim, izmaksu kritērijs, lai to klasificētu kā nolietojamu, paliek nemainīgs - 40 000 rubļu līmenī. Tas pats slieksnis joprojām ir spēkā grāmatvedībā. Tas var novest pie tā, ka no 2016. gada, piemērojot dažādus izmaksu kritērijus nodokļu un grāmatvedības uzskaitē īpašuma klasificēšanai kā nolietojamiem, radīsies nepieciešamība piemērot PBU 18/02 “Uzskaite ienākuma nodokļa aprēķiniem”. Tāpēc mēs iesakām noteikt vienotu kritēriju gan nodokļu, gan grāmatvedības vajadzībām - 100 000 rubļu, un iekļaut šo lēmumu grāmatvedības politikā.

No PVN atbrīvotie darījumi (trešā priekšrocību grupa) ietver darījumus, kas veikti klīringa darbību ietvaros. Tā ir kolektīvam klīringa nodrošinājumam paredzētā īpašuma nodošana (atdošana) un (vai) individuālajam klīringa nodrošinājumam, kā arī īpašuma nodošana (atdošana) klīringa organizācijas īpašumu kopfondam (no klīringa organizācijas īpašumu kopfonda) (Nodokļu kodeksa RF 149. panta 15.2. apakšpunkta 3. punkts, kas grozīts ar 2015. gada 28. novembra federālo likumu Nr. 326-FZ).

Procenti par parādsaistībām

Tiek regulēti tikai procenti par parāda saistībām, kas izriet no kontrolētiem un kontrolētiem darījumiem. Atgādinām, ka no 2016. gada 1. janvāra rubļa parāda saistību procentu atzīšanai par izdevumiem ir spēkā procentu likmju intervāla robežvērtības, kas ir 75% un 125% no Bankas pamatlikmes. Krievijas Federācijas 2015. gada 8. marta federālais likums Nr. 32-FZ. Pirms likuma Nr. 32-FZ spēkā stāšanās kontrolētajiem darījumiem šis intervāls bija no 0 līdz 180% no pamatlikmes, līdzvērtīgiem kontrolētiem darījumiem - no 75% no refinansēšanas likmes līdz 180% no pamatlikmes.

Avansa maksājumi

Tie, kuru vidējie ceturkšņa pārdošanas ienākumi, kas noteikti par iepriekšējiem četriem ceturkšņiem, ir 15 000 000 rubļu (Nodokļu kodeksa 286. panta 3. punkts), no janvāra var pāriet uz ienākuma nodokļa ceturkšņa avansa maksājumu samaksu (pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem). 1, 2016 RF ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2015. gada 8. jūnija federālo likumu Nr. 150-FZ). Līdz 2016. gada 1. janvārim šis limits bija 10 000 000 rubļu.

Jaunizveidotajām organizācijām ir atļauts veikt ceturkšņa avansa maksājumus - ar ieņēmumiem, kas nepārsniedz 5 000 000 rubļu mēnesī vai 15 000 000 rubļu ceturksnī (iepriekš bija attiecīgi 1 000 000 rubļu un 3 000 000 rubļu), tām ir tiesības nemaksāt ikmēneša avansa maksājumus. periodā.

Neaizmirstiet informēt nodokļu inspekciju par pāreju uz avansa maksājumu ceturkšņa aprēķinu līdz 31. decembrim.

Sāk piemērot nulles likmi

No 2016. gada 1. janvāra kļūst iespējams nemaksāt ienākuma nodokli par ieņēmumiem no līdz 2011. gada 1. janvāra iegādātās LLC (Krievijas uzņēmuma) pamatkapitāla daļu pārdošanas. Šī norma tika ieviesta ar 2010.gada 28.decembra federālo likumu Nr.395-FZ, bet praktiski sāk darboties tikai 2016.gada 1.janvārī, jo akciju pārdošanas dienā, lai piemērotu nulles likmi, tām ir jābūt pieder vairāk nekā piecus gadus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 284. panta 4.1. punkts, 284.2. panta 1. punkts).

Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis

Ligatūras zelts tiek atzīts par atsevišķu ieguves minerālu veidu

Derīgos izrakteņus (nodokļa vajadzībām – iegūtos derīgos izrakteņus) atzīst par ieguves rūpniecības un karjeru izstrādes produkciju, ko satur minerālie izejmateriāli (ieži, šķidrumi un citi maisījumi), kas faktiski iegūti (iegūti) no zemes dzīlēm (atkritumi, zudumi) (punkts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 337. panta 1. punkts). Viens no iegūto derīgo izrakteņu veidiem ir starpprodukti, kas satur vienu vai vairākus dārgmetālus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 337. panta 13. apakšpunkts, 2. punkts). Līdz 2016. gadam leģētais zelts netika uzskaitīts kā iegūts minerāls vai pusprodukts. Kopš 2016. gada 1. janvāra ligatūras zelts (zelta sakausējums ar citiem ķīmiskiem elementiem) un koncentrāti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 337. panta 13. apakšpunkts, 2. punkts, kas grozīts ar 23. novembra Federālo likumu Nr. 319-FZ , 2015) ir atsevišķi identificēti starp starpproduktiem. Ligatūras zelts tiek iegūts, izmantojot īpašas tehnoloģijas no zeltu saturošas rūdas, ir zeltu saturošs koncentrāts un tagad ir atzīts par atsevišķu ieguves minerālu veidu. Iepriekš nodokļu amatpersonas uzstāja, ka derīgo izrakteņu ieguves nodoklis jāaprēķina par zelta rūdu.

Ieguvumi naftas ieguvei Kaspijas reģionā

Tāpat no 2016. gada 1. janvāra Kcan koeficienta vērtība saglabājas nulle attiecībā pret zemes dzīļu platībām, kas pilnībā vai daļēji atrodas Kaspijas jūrā. Šis koeficients raksturo ražošanas reģionu un eļļas īpašības, un to izmanto, lai aprēķinātu derīgo izrakteņu ieguves nodokļa likmi dehidrētai, atsālītai un stabilizētai eļļai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 342.5. panta 1. un 4. punkts). Lai to paveiktu, maksimālajam uzkrātajam naftas ieguves apjomam šajās teritorijās jāsasniedz 15 miljoni tonnu (līdz 2016. gada 1. janvārim - 10 miljoni tonnu). Grozījumi tika ieviesti ar 2015. gada 28. novembra federālo likumu Nr.325-FZ.

Ir noteikts eksporta rentabilitātes koeficients

Tajā pašā likumā Nr. 325-FZ tika precizēta standarta degvielas vienības (Eut) bāzes vērtības aprēķināšanas kārtība, kas izmantota nodokļa likmes aprēķināšanas formulā degošās dabasgāzes (izņemot saistīto) un gāzes kondensāta ražošanai ( Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 342.4 pants). Aprēķinot šo koeficientu no 2016. gada 1. janvāra, tiks izmantots eksporta rentabilitāti raksturojošais Kgp koeficients 0,7317, tomēr atsevišķiem derīgo izrakteņu ieguves nodokļa maksātājiem tas būs vienāds ar 1. Tās ir abas organizācijas, kurām pieder Vienotā objekti. Gāzes apgādes sistēma un dažas organizācijas, kurās tieši un (vai) netieši piedalās Vienotās gāzes apgādes sistēmas iekārtu īpašnieki.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Nulles likme, pārdodot akciju

Par akciju pārdošanu Krievijas LLC, kuras turēšanas periods ir ilgāks par pieciem gadiem, tiek piemērots 0% nodoklis. Norma (līdzīga ienākuma nodoklim) tika ieviesta ar 2010. gada 28. decembra federālo likumu Nr. 395-FZ, bet praktiski sāk darboties tikai no 2016. gada 1. janvāra (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 17.2. punkts). ).

Īpašuma atskaitījums, atstājot LLC

• pārdodot daļu (tās daļu) sabiedrības pamatkapitālā;
• izstājoties no dalības sabiedrībā;
• pārskaitot naudas līdzekļus (īpašumu) dalībniekam sabiedrības likvidācijas gadījumā;
• kad samazinās sabiedrības pamatkapitāla daļas nominālvērtība;
• cedējot prasījuma tiesības saskaņā ar līgumu par dalību dalītā būvniecībā (saskaņā ar ieguldījumu līgumu par kopīgu būvniecību vai pēc cita līguma, kas saistīts ar dalītu būvniecību).

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus var samazināt par faktiski veikto un ar šī īpašuma (īpašuma tiesību) iegādi saistīto ar dokumentāciju apliecināto izdevumu summu. Tie ir izdevumi skaidrā naudā un (vai) cita īpašuma izmaksas, kas veiktas kā iemaksa pamatkapitālā, dibinot uzņēmumu vai palielinot tā pamatkapitālu, un izdevumi par pamatkapitāla daļas iegādi vai palielināšanu. no uzņēmuma.

Ja uzņēmuma pamatkapitāla daļas iegūšanas izmaksas nav dokumentētas, tiek nodrošināta īpašuma nodokļa atlaide ne vairāk kā 250 000 rubļu apmērā par taksācijas periodu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants ar grozījumiem 2015. gada 8. jūnija federālais likums Nr. 146-FZ).

Neapliekamie ienākumi

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo ienākumu sarakstā iekļauta jauna pozīcija. Civilprocesuālajos, šķīrējtiesas procesuālajos tiesību aktos, administratīvā procesa tiesību aktos paredzētie ienākumi juridisko izdevumu veidā, kas nodokļu maksātājam tiek atlīdzināti, pamatojoties uz tiesas nolēmumu, kas nodokļu maksātājam radušies, izskatot lietu tiesā, nav pakļauti personiskai apmaksai. ienākuma nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 61. punkts, kas grozīts ar 2015. gada 23. novembra federālo likumu Nr. 320-FZ). Grozījumi stājās spēkā 2015. gada 23. novembrī. Līdz ar to, ja maksājums veikts līdz 2015.gada 22.novembrim ieskaitot un ja tiesas lēmumā ir piešķirta iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, tā ir jāietur. Ja netiek piešķirts, ne vēlāk kā līdz 2016. gada 1. martam informēt inspekciju, izmantojot veidlapu 2-NDFL par nodokļa ieturēšanas neiespējamību.

Deflatora koeficients ārzemniekiem, kuri strādā saskaņā ar patentu

Aprēķinot fiksēto avansa apmēru, ko uz patenta pamata maksā Krievijā strādājošie ārzemnieki, tiek izmantots deflatora koeficients, kura vērtība 2016.gadā būs 1,514 (2015.gadā - 1,307). Fiksētais maksājums ir noteikts 1200 rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227.1. panta 2. punkts). Ņemot vērā deflatora koeficientu, 2016. gadā jums būs jāmaksā 1817 rubļi mēnesī (Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015. gada 20. oktobra rīkojums Nr. 772).

Sociālā nodokļa atlaides

No 2016.gada 1.janvāra darbinieks pēc rakstiska iesnieguma no darba devēja var saņemt sociālos atskaitījumus par ārstēšanos un apmācībām. Bet jums joprojām būs jāsazinās ar inspekciju, lai saņemtu paziņojumu, kas apliecina jūsu tiesības saņemt sociālos atskaitījumus. Tie būs pieejami, sākot no darbinieka pieteikuma mēneša (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 2. punkts, kas grozīts ar 2015. gada 6. aprīļa Federālo likumu Nr. 85-FZ). Paziņojuma veidlapa tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 27. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/473@.

Bērnu atskaitījumi

No 2016.gada 1.janvāra ieturējuma apmērs par bērnu invalīdu palielinās atkarībā no tā, kurš uzturēs bērnu. Vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam atskaitījums būs 12 000 rubļu mēnesī. Audžuvecākam, aizbildnim, aizgādnim, audžuvecāku laulātajiem – 6000 rubļu mēnesī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 4. apakšpunkts, 1. punkts, kas grozīts ar novembra Federālo likumu Nr. 317-FZ 23, 2015). 2015. gadā šāds atskaitījums tika paredzēts 3000 rubļu apmērā mēnesī.

Jaunas summas noteiktas arī ieturējumiem par bērniem invalīdiem līdz 18 gadu vecumam, kā arī pilna laika studentiem, maģistrantiem, rezidentiem, praktikantiem, studentiem līdz 24 gadu vecumam, ja tie ir I vai II grupas invalīdi.

Ar to pašu likumu Nr.317-FZ tika palielināts ienākumu limits, kuru sasniedzot, atskaitījums netiek veikts. No 2016. gada 1. janvāra tas būs 350 000 rubļu (2015. gadā – 280 000 rubļu).

Jauna forma 3-NDFL

Jaunajā veidlapā, kas jāpiemēro, sākot ar 2015. gada pārskatu, ir ņemtas vērā izmaiņas nodokļa likmē dividendēm, individuālā ieguldījumu kontā uzskaitāmo darījumu ienākuma aplikšanas ar nodokli specifika un kontrolēto ārvalstu uzņēmumu peļņas apmērs. . Tas atspoguļo arī jauno nodokļu atskaitījumu sniegšanas kārtību, tostarp sociālos atskaitījumus par ārstniecības un izglītības izdevumiem (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 25. novembra rīkojums Nr. ММВ-7-11/544@).

Ko grāmatveža darbā ir mainījis likums Nr.113-FZ?

2015. gada 2. maija federālais likums Nr.113-FZ ieviesa būtiskas izmaiņas tiesību aktos par iedzīvotāju ienākuma nodokli darba devējiem - nodokļu aģentiem.

Grāmatvedība, atskaites un nodokļu saistības

Ir ieviesti jauni ceturkšņa ziņojumi. Pamatojoties uz pirmā ceturkšņa, sešu mēnešu un deviņu mēnešu rezultātiem, jums jāiesniedz inspekcijai aprēķināto un ieturēto nodokļu summu aprēķins veidlapā 6-NDFL (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). grozīts ar likumu Nr. 113-FZ). Aprēķinu iesniedz ne vēlāk kā vienu mēnesi pēc pārskata perioda beigām. Ikgadējais aprēķins – ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Pārskatā ir ietverta vispārīga informācija par visām ienākumu guvušajām personām, par uzkrāto un izmaksāto ienākumu summām, veiktajiem atskaitījumiem un par aprēķinātajām un ieturētajām nodokļu summām.

Aprēķins tiek iesniegts elektroniskā veidā, ja fizisko personu skaits, kuras gadā guvušas ienākumus no nodokļu aģenta, ir vairāk nekā 25 cilvēki, ja mazāk par 25 cilvēkiem, varat ziņot papīra formā (nolikuma 230. panta 7. punkta 2. daļa). Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss). Tas attiecas arī uz ziņojumiem 2-NDFL veidlapā, ko var iesniegt papīra formātā līdz 10 personām.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka no 2016. gada 1. janvāra palielināsies periods, kurā nodokļu aģents (veidlapā 2-NDFL) ziņo inspekcijai par ienākumu summu, no kuras nav iespējams ieturēt nodokli. Šī informācija jāiesniedz ne vēlāk kā 1. martā nākamajā gadā pēc taksācijas perioda beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts, kas grozīts ar likumu Nr. 113-FZ) (pirms šī datuma - ne vēlāk kā līdz plkst. 1. februāris).

Turklāt Likums Nr. 113-FZ ieviesa atbildību par nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķinu nesniegšanu. Tas būs naudas sods 1000 rubļu apmērā par katru pilnu vai daļēju mēnesi no tā iesniegšanas datuma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts).

Turklāt nodokļu inspekcija, ja aprēķins netiks iesniegts 10 dienu laikā pēc tā iesniegšanas termiņa beigām, bloķēs nodokļu aģenta bankas kontus, tostarp elektroniskos maksāšanas līdzekļus (Nodokļu kodeksa 76. panta 3.2. punkts). Krievijas Federācija).

Un par dokumentu iesniegšanu, kas satur nepatiesu informāciju (tostarp veidlapā 2-NDFL), nodokļu aģentiem tiks uzlikts naudas sods 500 rubļu apmērā par katru dokumentu (jaunais Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 pants). Šajā gadījumā atbildība naudas soda veidā 200 rubļu apmērā. par katru neiesniegto dokumentu tiek saglabāts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1. punkts).

Ja organizācijai ir atsevišķas nodaļas, šo nodaļu darbiniekiem ir jāpiesakās savā atrašanās vietas nodokļu inspekcijā.

Šo noteikumu piemēro Krievijas juridiskās personas, kurām ir atsevišķas nodaļas, iesniedzot iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinus 6-NDFL veidlapā un informāciju par fizisko personu ienākumiem veidlapā 2-NDFL (nodokļu kodeksa 230. panta 4. punkta 2. punkts). Krievijas Federācija). Lielākie nodokļu maksātāji iesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatus reģistrācijas vietā kā tādu, un, ja šiem darba devējiem ir atsevišķas nodaļas, to reģistrācijas vietā vai katras atsevišķās nodaļas atrašanās vietā (Nodokļa 230. panta 5. daļas 2. punkts). Krievijas Federācijas kodekss).

Kas attiecas uz nodokļu maksāšanu par atsevišķu nodaļu darbiniekiem, grozījums Nodokļu kodeksa 226. panta 7. punkta trešajā daļā tika ieviests ar 2015. gada 28. novembra federālo likumu Nr. 327-FZ. Tagad ir juridiski noteikts, ka, aprēķinot nodokli, tiek ņemti vērā ienākumi, kas izmaksāti gan struktūrvienības darbiniekiem, gan trešajām personām saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem, ko struktūrvienība noslēgusi organizācijas vārdā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi

No 2016. gada 1. janvāra ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis parasti ir jāpārskaita ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts). Izņēmums attiecas uz atvaļinājuma naudu un pagaidu invaliditātes pabalstiem (ieskaitot slimības atvaļinājumu bērna kopšanai). No šiem maksājumiem ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita budžetā ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā datumā, kurā tie veikti.

Ienākuma faktiskās saņemšanas datums

• komandējumiem - avansa pārskata apstiprināšanas mēneša pēdējā diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 6. apakšpunkts, 1. punkts). Piemēram, dienas naudas pārsniegums;
• kompensējot viendabīgas pretprasības, uzņēmuma slikto parādu norakstīšana - atbilstošais ieskaita vai norakstīšanas datums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4., 5. apakšpunkts, 1. punkts, 223. pants);
• materiālo labumu veidā no procentu ietaupījumiem par aizņemtajiem līdzekļiem - katra mēneša pēdējā diena periodā, par kuru tie tika izsniegti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. apakšpunkts, 1. punkts, 223. pants). Procentu samaksas datumam saskaņā ar līgumu tagad nav nozīmes, kā arī bezprocentu kredīta atmaksas datumam.

Ņemiet vērā: pirmais datums ienākumu saņemšanai materiālo labumu veidā no procentu uzkrājumiem par aizņemto līdzekļu izmantošanu saskaņā ar aizdevuma līgumiem, tai skaitā bezprocentu kredītiem, kas izsniegti līdz 2016.gadam, būs 2016.gada 31.janvāris. Bet, ja kredīts tiek atmaksāts līdz 2016. gada 31. janvārim, tad nav pamata maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par ienākumiem materiālo labumu veidā, kas gūti no procentu uzkrājuma par visu aizņemto līdzekļu izmantošanas periodu šāda līguma ietvaros.

Jauna sertifikāta forma 2-NDFL

Lai uzrādītu darbinieku ienākumus, sākot ar 2015. gada pārskatu, ir izstrādāta jauna veidlapa 2-NDFL. Veidlapa un aizpildīšanas kārtība apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@.

Jaunajā veidlapā 2-NDFL ņemtas vērā izmaiņas, kas ir spēkā gan 2015. gadā (investīciju nodokļa atlaide vērtspapīru iegādei, iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas samazinājums fiksētiem avansa maksājumiem ārzemniekiem, kuri strādā saskaņā ar patentu), gan stājas spēkā 2016. gadā. (sociālie atskaitījumi par ārstēšanu un apmācību).

Jaunā kārtība nosaka, kā var anulēt izziņu - noformēt anulēšanas aktu, kurā ir aizpildīta tikai informācija par darbinieku un uzņēmumu.

Vienkāršota nodokļu sistēma

Izmaiņas vienkāršotajā nodokļu sistēmā

2016. gada 1. janvārī stājas spēkā Darba kodeksa 53.1 nodaļa, saskaņā ar kuru privātajām nodarbinātības aģentūrām ir tiesības sniegt pakalpojumus darbinieku (personāla) darbaspēka nodrošināšanai. 2014. gada 5. maija federālais likums Nr. 116-FZ noteica, ka privātām nodarbinātības aģentūrām, kas veic šādas darbības, nav tiesību piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. apakšpunkts, 3. punkts, 346.12 pants). .

Vienkāršotās nodokļu sistēmas deflatora koeficients 2016. gadam ir 1,329 (Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015. gada 20. oktobra rīkojums Nr. 772).

Tas nozīmē, ka:

• tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu tiks zaudētas, ja 2016. gadā nodokļu maksātāja ieņēmumi pārsniegs 79,74 miljonus rubļu;
• Lai no 2017. gada pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, 2016. gada deviņu mēnešu ieņēmumiem jābūt ne vairāk kā 59,805 miljoniem rubļu.

No 2016. gada 1. janvāra reģionālās iestādes var samazināt likmi vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu ne tikai “ienākumi mīnus izdevumi”, bet arī ar objektu “ienākumi” robežās no 1% līdz 6% - atkarībā no kategorijām. nodokļu maksātāju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. pants federālā likuma 2015. gada 13. jūlija izdevumā Nr. 232-FZ).

Viena nodokļa maksātāji saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu viņu izrakstītajos rēķinos norādītās PVN summas neņems vērā ne ieņēmumos, ne izdevumos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.15. panta 1. punkts, 346.16. panta 22. punkts). ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2015. gada 6. aprīļa federālo likumu Nr. 84-FZ). PVN budžetā joprojām būs jāiemaksā, ja tiks izrakstīts rēķins ar piešķirto nodokļa summu.

Tas pats likums Nr. 84-FZ atcēla aizliegumu izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu organizācijām, kurām ir pārstāvniecības (atsevišķas nodaļas, kas pārstāv juridiskās personas intereses un to aizsardzību). No 2016. gada vienkāršoto nodokļu sistēmu nevarēs piemērot tikai organizācijas ar filiālēm (atsevišķas nodaļas, kas veic visas vai daļu no juridiskās personas funkcijām, tostarp pārstāvniecības funkcijas) (Nodokļu kodeksa 346.12 pants). Krievijas Federācija).

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem

Izmaiņas UTII

No 2016. gada 1. janvāra deflatora koeficients UTII aprēķināšanai ir saglabāts 2015. gada līmenī un ir 1,798 (Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015. gada 20. oktobra rīkojums Nr. 772, kas grozīts ar Ekonomikas ministrijas rīkojumu Krievijas attīstība datēta ar 2015. gada 18. novembri, Nr. 854)

Apdrošināšanas iemaksas ārpusbudžeta fondos

Tarifi un maksimālā bāze

Apdrošināšanas iemaksu ārpusbudžeta fondos vispārējās likmes 2016. gadam nav mainījušās.

No 2016. gada 1. janvāra ienākumu limits, par kuru tiek veiktas iemaksas Krievijas Federācijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā, ir:

• Krievijas Federācijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā - 718 000 rubļu;
• Krievijas Federācijas pensiju fondā - 796 000 rubļu (Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 26. novembra rezolūcija Nr. 1265).

Jauna atskaite Pensiju fondam

2015. gada 29. decembra federālais likums paredz vairākas izmaiņas pensiju tiesību aktos. 1996. gada 1. aprīļa federālais likums Nr. 27-FZ “Par individuālo (personalizēto) uzskaiti obligātās pensiju apdrošināšanas sistēmā” ieviesa 11. panta 2.2. punktu, saskaņā ar kuru apdrošinājuma ņēmējam ir pienākums iesniegt pensiju fondam vienkāršotu pārskatu par Krievijas Federācija par katru apdrošināto personu, kas strādā viņa labā. No 2016. gada 1. aprīļa Pensiju fondam par katru darbinieku būs jāsniedz šādi dati:

• individuālā personīgā konta apdrošināšanas numurs;
• uzvārds, vārds un uzvārds;

Šī prasība attiecas arī uz personām, kuras strādā saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem, par kuriem atlīdzība ir apliekama ar apdrošināšanas prēmijām.

Jāziņo ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 10. datumā - mēnesis, tas ir, katru mēnesi. Šim nolūkam tika grozīta likuma Nr. 27-FZ 1. panta trīspadsmitā daļa, kurā mēnesis tika pievienots kā pārskata periods obligātajām pensiju iemaksām.

Grozījumu pieņemšanu noteica pensiju indeksācijas aizlieguma noteikšana strādājošiem pensionāriem.

Par informācijas nesniegšanu katra apdrošinātā persona ir pakļauta neatkarīgai atbildībai 500 rubļu apmērā. Iekasēšanu veic PFR struktūras līdzīgi kā 2009. gada 24. jūlija federālā likuma 212-FZ 19. un 20. pantā noteiktajai procedūrai par apdrošināšanas pensiju iemaksu parādu, sodu un soda naudas iekasēšanu. Piedziņu ar kontrolieru lēmumu var veikt uz apdrošinājuma ņēmēja naudas līdzekļiem viņa bankas kontos vai, ja to nav, uz skaidras naudas vai citas mantas rēķina ar tiesu izpildītāju dienesta starpniecību.

Bērnu pabalsti

2016. gada 3. februārī Krievijas Federācijas Darba ministrija izplatīja informāciju, ka no 2016. gada 1. februāra tiks indeksēti daži bērnu pabalstu veidi ģimenēm ar bērniem.

Lēmums par dažu veidu “bērnu” pabalstu indeksēšanu tika pieņemts saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2016. gada 28. janvāra dekrētu Nr. 42.

Pirmā pabalstu grupa no 2016. gada 1. februāra indeksēta par 7%, tas ir, to indeksācijas koeficients bija 1,07.

Konkrētie pabalstu apmēri ir doti, salīdzinot pa gadiem.

Pabalstu veidi	Maksājuma summa 2016. gadā, rubļi	Maksājuma summa 2015. gadā, rubļi
Vienreizējs pabalsts ārstniecības iestādēs reģistrētām sievietēm grūtniecības sākumposmā
Vienreizējs pabalsts par bērna piedzimšanu
Vienreizējs pabalsts, ievietojot bērnu ģimenē
Vienreizējs pabalsts militārā dienesta darbinieka sievai grūtniecei.
Ikmēneša pabalsts tāda karavīra bērnam, kurš iziet militāro dienestu pēc iesaukšanas
Minimālais ikmēneša pabalsts par bērna kopšanu līdz 1,5 gadiem	2 908,62 (par pirmo bērnu) 5 817,24 (par otro un nākamajiem bērniem)	2718,34 (par pirmo bērnu) 5436,67 (par otro un nākamajiem bērniem)

Maksājumi par nelaimes gadījumiem

Bet ikmēneša apdrošināšanas iemaksa saistībā ar nelaimes gadījumu darbā un arodslimību tiks indeksēta par 6,4 procentiem (Krievijas Federācijas valdības 2015.gada 1.decembra lēmums Nr.1299). Ikmēneša apdrošināšanas iemaksas apmērs obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām, kas noteikts līdz 2016. gada 1. februārim, ir pakļauts indeksācijai.

Summa, no kuras aprēķina vienreizējās apdrošināšanas iemaksas apmēru obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām, ir:

• 2016. gada janvārī – 84 964,2 rubļi;
• 2016. gada februārī - decembrī - 90 401,9 rubļi.

Maksimālā mēneša apdrošināšanas iemaksa obligātās sociālās apdrošināšanas pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām ir:

• 2016. gada janvārī – 65 330,0 RUB;
• 2016. gada februārī – decembrī – 69 510,0 RUB. (2015. gada 14. decembra federālais likums Nr. 363-FZ).

Pagaidu invaliditātes pabalsti rūpnieciskās avārijas dēļ ir ierobežoti līdz maksimālajam ierobežojumam. Tas nevar būt vairāk par četrām ikmēneša apdrošināšanas maksājumu summām (1998. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 125-FZ 9. panta 2. punkts). Kopš 2015. gada maksimālais ikmēneša apdrošināšanas maksājums ir 65 330,0 rubļi. mēnesī, tad maksimālā pabalsta summa 2016. gada janvārī būs 261 320 rubļi. mēnesī (RUB 65 330,0 × 4). 2016. gada februārī - decembrī - 278 040 rubļi (69 510,0 rubļi × 4).

Nelaimes gadījumu apdrošināšanas tarifa piemērošanas īpatnības

2014. gada 5. maija federālais likums Nr. 116-FZ noteica sociālās apdrošināšanas pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām tarifu piemērošanas specifiku saistībā ar pakalpojumu ieviešanu likumdošanas līmenī pagaidu darbaspēka (personāla) nodrošināšanai. Attiecībā uz personālu, kas tiek nodrošināts (pārcelts) saskaņā ar līgumu, šī apdrošināšanas veida iemaksu likme tiek piemērota likmes apmērā, ņemot vērā saņēmējas puses noteiktās piemaksas un atlaides. Tas ir, aprēķinot iemaksu apmēru, apdrošinājuma ņēmējam (nodotā ​​personāla darba devējam - privātai personāla atlases aģentūrai) ir jāņem vērā saņēmējas puses informācija.

Jaunums 2016. gadā

Jauns termiņš apdrošināšanas prēmiju samaksai par traumām

2015. gada 29. decembra federālais likums Nr.394-FZ noteica vienotu termiņu apdrošināšanas prēmiju samaksai par traumām.

Līdz 2016. gada 1. janvārim iemaksas bija jāveic noteiktos termiņos atkarībā no līguma veida ar apdrošināto personu: ja līgums ir darba līgums, tad termiņā, kas noteikts naudas līdzekļu saņemšanai (pārskaitīšanai) darba samaksai par pagātni. mēnesī un, ja līgums ir civiltiesisks, Krievijas Federācijas FSS noteiktajā termiņā. Tagad 1998. gada 24. jūlija likuma Nr. 125-FZ 22. pants nosaka, ka iemaksas jāveic katru mēnesi ne vēlāk kā kalendārā mēneša 15. datumā, kas seko kalendārajam mēnesim, par kuru tiek aprēķinātas iemaksas. Ja maksājuma termiņš iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, pēdējā maksājuma diena tiek uzskatīta par nākamo darba dienu.

Iemaksu administrēšana par traumām

Ar to pašu likumu Nr. 394-FZ tika ieviesti grozījumi rūpniecisko nelaimes gadījumu un arodslimību apdrošināšanas prēmiju administrēšanā.

Līdz 2016. gada 1. janvārim apdrošinājuma ņēmējiem par reorganizāciju vai likvidāciju bija nekavējoties jāpaziņo apdrošinātājam. Pēc šī datuma apdrošinājuma ņēmēji – juridiskās personas informēs fondu par atsevišķu nodaļu likvidāciju, adreses vai nosaukuma maiņu, to izmantoto bankas kontu slēgšanu, atsevišķas nodaļas pilnvaru izbeigšanos kārtot atsevišķu bilanci vai uzkrāt pabalstus par labu apdrošinātām personām. Individuālajiem apdrošinājuma ņēmējiem būs jāpaziņo fondam par dzīvesvietas maiņu.

Ir ieviests pienākums iesniegt Krievijas Federācijas Federālajā apdrošināšanas fondā dokumentus, kas apliecina iemaksu aprēķināšanas pareizību, iemaksu veikšanas (pārskaitīšanas) savlaicīgumu un pilnīgumu un izdevumu pareizību apdrošināšanas seguma samaksai apdrošinātajam.

Par kontrolei nepieciešamo dokumentu neiesniegšanu Krievijas Federācijas FSS apdrošinājuma ņēmējam tiks piemērots naudas sods 200 rubļu apmērā par katru neiesniegto dokumentu.

Ir mainīta atbildība par ziņojumu iesniegšanas termiņu pārkāpšanu Krievijas Federācijas Federālajam sociālās apdrošināšanas fondam.

Tagad naudas sods par nokavējumu tiek aprēķināts, nepalielinot atbildību, ja kavējums pārsniedz 180 kalendārās dienas. Tas būs 5% no iemaksu summas, kas uzkrāta samaksai par pārskata (norēķinu) perioda pēdējiem trim mēnešiem, par katru pilnu vai daļēju mēnesi no ziņošanai noteiktā datuma, bet ne vairāk kā 30% no noteiktās summas un ne mazāk kā 1000 rubļu.

1998.gada 24.jūlija likuma Nr.125-FZ 19.panta pirmās daļas 4.punktā paredzētais naudas sods fiziskai personai, kura ir noslēgusi darba līgumu ar darbinieku, kurš veic darbības bez reģistrācijas kā apdrošinātājs, ir atcelts.

Par uzkrāto un samaksāto apdrošināšanas prēmiju aprēķinu iesniegšanas kārtības neievērošanu elektroniskā veidā ieviests jauns naudas sods 200 rubļu apmērā.

2016. gada izmaiņu tabula

NODOKĻI
Izmaiņu būtība	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa norma		Kas notika 2016	Kā tas bija 2015
PIEVIENOTĀS VĒRTĪBAS NODOKLIS
Precizēts, kuras lēcas ir atbrīvotas no PVN.	149.panta “Darījumi, kas nav apliekami ar nodokli (atbrīvoti no nodokļa)”, 2.punkta 1.apakšpunkts.	Koriģējošās brilles (redzes korekcijai), lēcas redzes korekcijai, ietvari koriģējošām brillēm (redzes korekcijai) tirdzniecība nav apliekama ar PVN. (Izmaiņas tika ieviestas ar 2015. gada 23. novembra federālo likumu Nr. 318-FZ; tās stājas spēkā ne agrāk kā vienu mēnesi no tā oficiālās publicēšanas dienas un ne agrāk kā nākamā PVN taksācijas perioda 1. dienā).			PVN netika aprēķināts, pārdodot brilles, lēcas un briļļu ietvarus (izņemot saulesbrilles). Pārbaudēs tika noteikts papildu PVN uzņēmumiem, kas tirgoja lēcas ar saules aizsardzības efektu, kas koriģēja redzi.
Līgumu par nulles likmes apstiprināšanu var sastādīt vairāku dokumentu veidā.	165.pants “Kārtība, kādā apliecina tiesības saņemt atmaksu, apliekot ar nodokļa 0 procentu likmi”	Līgumi, kas nepieciešami eksporta nulles likmes apstiprināšanai, nav jānoformē kā viens pušu parakstīts dokuments. Tie var būt vairāki dokumenti, piemēram, pircējs nosūta pasūtījuma vēstuli, un pārdevējs kā atbildi izraksta rēķinu. Galvenais, lai šajos dokumentos būtu skaidri redzams, ka puses ir vienojušās par visiem darījuma nosacījumiem. Turklāt dokumentos ir jābūt informācijai par darījuma priekšmetu, dalībniekiem un nosacījumiem – tai skaitā cena un tā izpildes laiks. (jauns 19. klauzula, kas ieviesta ar Federālo likumu Nr. 323-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).			Kodeksā nekas nebija minēts par to, kādam jābūt līgumam. Tāpēc inspektori nereti uzņēmumiem atteica nulles likmi, uzrādot līgumu vairāku darījumu noformējošu dokumentu veidā.
IEDZĪVOTĀJU IENĀKUMA NODOKLIS
Ieviests iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina jēdziens (veidlapa 6-NDFL).	80.panta “Nodokļu deklarācija” 1.punkts	Nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins ir dokuments, kurā ir apkopota nodokļu aģenta informācija par visām personām, kuras saņēmušas ienākumus no nodokļu aģenta (nodokļu aģenta atsevišķa nodaļa), par nodokļu aģenta summām. tiem uzkrātajiem un izmaksātajiem ienākumiem, veiktajiem nodokļu atskaitījumiem, par aprēķinātajām un ieturētajām nodokļa summām, kā arī citus datus, kas ir par pamatu nodokļa aprēķināšanai. (Ieviests ar Federālo likumu Nr. 113-FZ, datēts ar 02.05.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Šajā normā nebija ietverta iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas koncepcija.
Ja neiesniegsiet 6-NDFL veidlapu, inspekcija konfiscēs kontu	76. pants “Darījumu ar bankas kontiem, kā arī organizāciju un individuālo uzņēmēju elektronisko līdzekļu pārvedumu apturēšana”	Inspekcijai ir tiesības pieņemt lēmumu par nodokļu aģenta konta bloķēšanu, tostarp, ja viņš 10 dienu laikā pēc šīs veidlapas iesniegšanas termiņa beigām inspekcijai neiesniedz veidlapu 6-NDFL. Lēmums par konta bloķēšanu tiek atcelts ne vēlāk kā vienu dienu pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma iesniegšanas dienas. (Jauns 3.2. punkts tika ieviests ar federālo likumu Nr. 113-FZ, datēts ar 02.05.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Nebija 6-NDFL veidlapas un nebija sankciju par tās neiesniegšanu.
Atlīdzinātie juridiskie izdevumi ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa	217. pants “Ar nodokli neapliekamie ienākumi (atbrīvoti no nodokļa)”	Neapliekamo maksājumu saraksts papildināts ar vēl vienu. Tā ir juridisko izdevumu summa, kas privātpersonai tiek atlīdzināta ar tiesas lēmumu. Tiesvedības izdevumi ir valsts nodevas un izmaksas, kas saistītas ar lietas izskatīšanu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa jaunais 61. punkts tika ieviests ar 2015. gada 23. novembra federālo likumu Nr. 320-FZ, stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī).			Starp maksājumiem, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, nebija juridisko izdevumu kompensācijas.
Palielināts ienākumu limits “bērnu” ieturējumam un ieturējuma apmērs par bērnu invalīdu	218.panta “Nodokļu standarta atskaitījumi” 1.punkta 4.apakšpunkts	Standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide bērnam invalīdam palielināta līdz 12 000 rubļu. Nodokļa atlaidi šādā apmērā saņem vecāki, vecāku laulātie un adoptētāji saistībā ar: Bērns invalīds līdz 18 gadu vecumam; Pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students vecumā līdz 24 gadiem, ja viņš ir I vai II grupas invalīds. Aizbildņiem, aizbildņiem, adoptētājiem un viņu laulātajiem, kuri uztur šādus bērnus, ir tiesības uz atskaitījumu 6000 rubļu apmērā. Ieņēmumu summa, kuru sasniedzot tiek pārtraukta ieturēšana, palielināta līdz 350 000 rubļu. (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 317-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).			Par bērnu invalīdu tika paredzēts atskaitījums 3000 rubļu apmērā. Ienākumu limits, līdz kuram ir atļauti atskaitījumi, bija 280 000 rubļu.
Pagarināts nekustamā īpašuma īpašumtiesību periods, kura laikā ienākumi no šī īpašuma pārdošanas ir atbrīvoti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.	Ieviests jauns raksts	Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli netiek aplikti ienākumi no nekustamā īpašuma pārdošanas, ja pārdotais īpašums ir bijis personas īpašumā vismaz 5 gadus. Tas ir vispārējs noteikums. Izņēmums ir gadījumi, kad īpašumtiesības uz objektu tiek iegūtas: Mantojumu vai dāvinājuma līgumu no ģimenes locekļa un (vai) tuva radinieka; Privatizācijas rezultātā; Īpašuma nodošanas rezultātā saskaņā ar mūža uzturēšanas līgumu ar apgādājamiem. Šādos gadījumos minimālais termiņš ir 3 gadi. Ja objekts pārdots pirms minimālā termiņa beigām, tad ienākumi no tā pārdošanas ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Aprēķinot nodokli, jāņem vērā šāds noteikums. Nodokļa bāze (summa, no kuras tiek aprēķināts nodoklis) nedrīkst būt mazāka par īpašuma kadastrālo vērtību, kas reizināta ar koeficientu 0,7. Ja īpašumu pārdod lētāk, iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāmaksā par kadastrālās vērtības reizinājumu un koeficientu 0,7. Pārdodot dārgāk, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts no faktiskā ienākuma summas. Šos noteikumus nepiemēro, ja pārdodamā objekta kadastrālā vērtība nav noteikta uz tā gada 1.janvāri, kurā tika veikta objekta īpašumtiesību nodošanas valsts reģistrācija. Krievijas Federācijas subjekti saskaņā ar saviem likumiem var samazināt piecu gadu īpašumtiesību periodu uz nekustamo īpašumu. Tāpat viņiem ir tiesības samazināt procentuālo daļu no īpašuma kadastrālās vērtības, ar kuru tiek salīdzināti pārdevēja gūtie ienākumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai. (Šis pants tika ieviests ar 2014. gada 29. novembra federālo likumu Nr. 382-FZ, un tas attiecas uz īpašumu, kas iegūts pēc 2016. gada 1. janvāra).			Iepriekš, lai fiziskās personas - Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta ienākumi no nekustamā īpašuma pārdošanas netiktu aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, minimālais īpašumtiesību termiņš uz īpašumu bija 3 gadi. Nav svarīgi, kā šis objekts tika iegūts.
Ieturējumus par ārstēšanos un apmācību var saņemt ne tikai inspekcijā, bet arī pie darba devēja.	219.panta “Sociālā nodokļa atlaides” 2.punkts	Darbiniekam ir tiesības no darba devēja saņemt ieturējumus par ārstēšanos un apmācībām līdz gada beigām. Lai saņemtu ieturējumu, darbiniekam jāiesniedz darba devējam: Rakstisks paziņojums; Inspekcijas izsniegts apliecinājums tiesībām saņemt atskaitījumu. Darba devējs veic ieturējumu, sākot ar mēnesi, kad darbinieks iesniedzis iesniegumu kopā ar uzteikumu. Šāda apstiprinājuma iegūšanas procedūra tagad ir arī norādīta kodā. Inspekcijā jāiesniedz pieteikums un dokumenti, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu. 30 dienu laikā Federālajam nodokļu dienestam ir jāizsniedz paziņojums par tiesībām uz atskaitījumu. Ja pēc tam, kad persona vēršas pie darba devēja, lai saņemtu atskaitījumus, darba devējs ietur nodokli, neņemot vērā atskaitījumus, viņam šī pārskaitītā nodokļa summa ir jāatdod fiziskai personai. Gadās, ka gada beigās ienākumu apjoms, ko darbinieks saņem no uzņēmuma, izrādās mazāks par ieturējumu summu. Šajā gadījumā darbinieks var saņemt sociālā nodokļa atskaitījumus no Federālā nodokļu dienesta. Lai to izdarītu, jāsastāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija un jāiesniedz inspekcijā kopā ar dokumentiem, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu. (Grozījumi, kas veikti ar 2014. gada 24. novembra Federālo likumu Nr. 366-FZ, stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī).			Ieturējumus par ārstēšanu un apmācībām veica tikai inspekcija. Atskaitījumu varētu saņemt pēc tā gada beigām, kurā persona iztērējusi naudu ārstēšanai vai izglītībai.
Ir pievienoti vairāki pamati īpašuma atskaitījuma saņemšanai.	220.panta “Īpašuma nodokļa atlaides” 1.punkta 1.apakšpunkts	Papildus īpašuma, tā daļu, pamatkapitāla daļu pārdošanas un tiesību cesijas gadījumiem saskaņā ar līgumiem, kas saistīti ar dalītu būvniecību, īpašuma atskaitījumu var saņemt arī šādās situācijās: Izstājoties no uzņēmuma dalības; Pārskaitot naudas līdzekļus (īpašumu) likvidējamā uzņēmuma dalībniekam; Kad uzņēmuma pamatkapitāla daļas nominālvērtība samazinās.			Īpašuma atskaitījums netika veikts, izstājoties no sabiedrības, nododot mantu likvidējamās sabiedrības dalībniekam, vai samazinot daļas nominālvērtību.
Papildināts to situāciju saraksts, kad ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus var samazināt par izdevumu summu, nevis saņemt īpašuma atskaitījumu.	220.panta “Īpašuma nodokļa atlaides” 2.punkta 2.apakšpunkts	Situācija 1. SIA dalībnieks atstāj uzņēmumu. Dalībniekam aizejot no uzņēmuma, viņam tiek izmaksāta akcijas faktiskā vērtība. Tas ir ar nodokli apliekams ienākums. Tagad to var samazināt par faktiski radušos un ar pamatkapitāla daļas iegūšanu saistīto dokumentēto izdevumu summu. Izmaksas var ietvert:			Iepriekš jautājums par izdevumu uzskaiti šajā gadījumā tika uzskatīts par strīdīgu. Finanšu ministrija ierosināja maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no visas summas, ko dalībnieks saņēmis, aizejot no uzņēmuma.
		Situācija 2. Uzņēmums tiek likvidēts un manta tiek nodota dalībniekam. Īpašuma vērtība tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Aprēķinot nodokļa apmēru, no īpašuma vērtības var atskaitīt izmaksas, kas dalībniekam radušās saistībā ar šī īpašuma iegādi. Iemaksas pamatkapitālā apmērs, dibinot sabiedrību vai palielinot tās pamatkapitālu; Izdevumi sabiedrības pamatkapitāla daļas iegādei vai palielināšanai.			Tika uzskatīts, ka ar iedzīvotāju ienākuma nodokli jāapliek visa uzņēmuma likvidācijas laikā dalībniekam nodotā ​​īpašuma vērtība. Tiesā bija jāpierāda cits viedoklis.
		Situācija 3. Dalībnieka daļas nominālvērtība samazinās. Šajā gadījumā dalībnieks saņem ienākumus, ja viņam tiek atdota summa, par kādu tiek samazināta daļa. Tagad, aprēķinot nodokli, šos ienākumus var samazināt par izdevumiem, kas saistīti ar šīs daļas iegādi. Izdevumos, ko var izmantot, lai samazinātu šādus ienākumus, var ietilpt: Iemaksas pamatkapitālā apmērs, dibinot sabiedrību vai palielinot tās pamatkapitālu; Izdevumi sabiedrības pamatkapitāla daļas iegādei vai palielināšanai. Ņemiet vērā: izdevumi jāņem vērā proporcionāli pamatkapitāla samazinājumam. Ja uzņēmuma pamatkapitāls iepriekš tika palielināts sakarā ar aktīvu pārvērtēšanu, izmaksas uzņēmuma dalībniekam tiek ņemtas vērā izmaksas, kas pārsniedz viņa daļas nominālvērtības pieauguma summu pārvērtēšanas rezultātā. no aktīviem.			Oficiālā nostāja bija tāda, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāmaksā par visu summu, kas dalībniekam tika atdota, samazinot viņa daļu.
Īpašuma atskaitījuma apmērs ir noteikts gadījumā, ja nav daļu iegūšanas izmaksas apliecinošu dokumentu.		Ja nav dokumentētu izdevumu par pamatkapitāla daļas iegūšanu, tiek paredzēts īpašuma atskaitījums ienākumu apmērā, ko dibinātājs saņēmis līdzdalības sabiedrībā izbeigšanas rezultātā, bet ne vairāk kā 250 000 rubļu gadā. . (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 146-FZ, datēts ar 06.08.2015.).			Šajā gadījumā īpašuma atskaitījums netika veikts.
Tiek noteikts faktiskās ienākumu saņemšanas datums dažādās situācijās.	223.panta “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” 1.punktu	Par faktisko ienākumu saņemšanas datumu definē dienu: Preču (darbu, pakalpojumu) iegāde, vērtspapīru iegāde - saņemot ienākumus materiālo labumu veidā. Ja samaksa par iegādātajiem vērtspapīriem tiek veikta pēc šo vērtspapīru īpašumtiesību nodošanas nodokļa maksātājam, par faktiskās ienākuma saņemšanas datumu tiek noteikta diena, kad veikta attiecīgā samaksa iegādāto vērtspapīru izmaksu apmaksai; Līdzīgu prasījumu ieskaits; Slikto parādu norakstīšana no organizācijas bilances noteiktajā kārtībā; Mēneša pēdējā diena, kurā apstiprināts avansa ziņojums pēc darbinieka atgriešanās no komandējuma; Katra mēneša pēdējā diena periodā, uz kuru tika nodrošināti aizņemtie līdzekļi, saņemot ienākumus materiālo labumu veidā, kas gūti no procentu uzkrājumiem, saņemot aizņemtos līdzekļus.			Lai aprēķinātu materiālā labuma apmēru no aizdevumiem (kredītiem), bija jāzina procentu izmaksas datums - šī diena tika uzskatīta par faktiskās ienākumu saņemšanas dienu. Citām situācijām (ceļa izdevumi, ieskaiti) ienākumu faktiskās saņemšanas datums netika noteikts.
Precizēts, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis par dividendēm jāaprēķina nevis pēc uzkrāšanas principa, bet gan atsevišķi par katru summu.	226. pants “Nodokļu aģentu nodokļu aprēķināšanas pazīmes. Nodokļu aģentu nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi”, 3. punkts	Visi ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13 procentu likmi, taksācijas periodā tiek aprēķināti pēc uzkrāšanas principa, ņemot vērā tā paša taksācijas perioda iepriekšējos mēnešos ieturēto nodokļa summu. Ar citām likmēm apliekamā ienākuma nodokļa summas tiek noteiktas katrai šādai summai atsevišķi, tas ir, nevis pēc uzkrāšanas principa. Tas pats princips (tas ir, nenosakot ienākumu summu pēc uzkrāšanas principa) attiecas uz ienākumiem, kas saņemti no līdzdalības pamatkapitālā. (Grozījumi, kas izdarīti ar Federālo likumu Nr. 113-FZ, datēts ar 02.05.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Līdz 01.01.2015. tas bija acīmredzams tādēļ, ka šie ienākumi pirms šī datuma tika aplikti ar 9 procentu likmi, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 4. punktu. No 01.01.2015 šis punkts vairs nav spēkā. Tas ir, fizisko personu ienākumi - Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti, kas saņemti no līdzdalības organizācijas pamatkapitālā, tika aplikti ar vispārējo likmi 13 procentu apmērā. Tāpēc tagad attiecībā uz tiem punktā. 1. klauzula 3. art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantā atsevišķi ir norādīts, ka tos nosaka nevis taksācijas periodā, bet gan katrai summai atsevišķi.
Mainīts paziņošanas termiņš par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas neiespējamību	226. panta 5. punkts “Nodokļu aģentu nodokļu aprēķināšanas pazīmes. Nodokļu aģentu nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi"	Nodokļu aģentam ir pienākums informēt nodokļu maksātāju un inspekciju tā reģistrācijas vietā par ienākumiem, no kuriem netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.martam pēc tam, kad beidzies taksācijas periods, kurā radušies attiecīgie apstākļi. (Grozījumi, kas izdarīti ar Federālo likumu Nr. 113-FZ, datēts ar 02.05.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Bija nepieciešams ziņot, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis netika ieturēts ne vēlāk kā viena mēneša laikā no tā taksācijas perioda beigām, kurā radušies attiecīgie apstākļi.
Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāpārskaita ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas.	226. panta 6. punkts “Nodokļu aģentu nodokļu aprēķināšanas pazīmes. Nodokļu aģentu nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi"	Nodokļu aģentiem ir pienākums aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas pārskaitīt ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas dienas nodokļu maksātājam. Izņēmums ir pārejošas invaliditātes pabalsti (tostarp pabalsti par slima bērna kopšanu) un atvaļinājuma nauda. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par šādiem maksājumiem jānodod ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā tie veikti. (Grozījumi, kas izdarīti ar Federālo likumu Nr. 113-FZ, datēts ar 02.05.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas budžetā datums bija atkarīgs, piemēram, no dienas, kad nodokļu aģents saņēma līdzekļus no bankas, pārskaitīja no sava konta uz privātpersonas kontu vai fiziskā persona faktiski saņēma ienākumus.
Kļuva skaidrs, kur maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par ienākumiem, kas izriet no atsevišķu nodaļu noslēgtiem civillīgumiem.	226. pants “Nodokļu aģentu nodokļu aprēķināšanas pazīmes. Nodokļu aģentu nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi”, 7. punkts	Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par atsevišķas nodaļas darbinieka ienākumiem jāmaksā šīs nodaļas reģistrācijas vietā. Attiecībā uz ienākumiem no civiltiesiskajiem līgumiem, ko ar privātpersonām slēdz atsevišķa nodaļa uzņēmuma vārdā, arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts nodaļas atrašanās vietā.			Jautājums par to, kur pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli - mātes organizācijas vai atsevišķas nodaļas reģistrācijas vietā - bija strīdīgs. Nodokļu kodeksā par to nekas nav teikts.
Ir noteikts, kur un kad iesniegt 2-NDFL un 6-NDFL.	230.panta 2.punkts “Šīs nodaļas noteikumu ievērošanas nodrošināšana”	Papildus veidlapai 2-NDFL nodokļu aģentiem inspekcijai jāiesniedz veidlapa 6-NDFL. 6-NDFL tiek nodrošināts par pirmo ceturksni, pusgadu, deviņiem mēnešiem - ne vēlāk kā līdz atbilstošajam periodam sekojošā mēneša pēdējai dienai, par gadu - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1. aprīlim pēc taksācijas perioda beigām. Nodokļu aģenti - Krievijas uzņēmumi ar atsevišķām nodaļām iesniedz inspekcijā to atrašanās vietā veidlapas 2-NDFL un 6-NDFL attiecībā uz personām, kuras saņēma ienākumus no šīm filiālēm. Lielākie nodokļu maksātāji 2-NDFL un 6-NDFL iesniedz Federālajam nodokļu dienestam reģistrācijas vietā kā lielākajam nodokļu maksātājam vai inspekcijai šāda nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā attiecīgajai atsevišķai nodaļai (atsevišķi katrai nodaļai). Individuālie uzņēmēji, kuri inspekcijā ir reģistrēti kā UTII un (vai) PSN maksātāji, reģistrācijas vietā iesniedz 2-NDFL un 6-NDFL saistībā ar ar šiem nodokļiem apliekamo darbību īstenošanu. 2-NDFL un 6-NDFL tiek iesniegti elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus. Ja taksācijas periodā ienākumus guvušas mazāk nekā 25 personas, šīs veidlapas var iesniegt papīra formātā. (Grozījumi, kas izdarīti ar Federālo likumu Nr. 113-FZ, datēts ar 02.05.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Veidlapas 6-NDFL nebija. Bija jāiesniedz tikai 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šo izziņu papīra formā varēja iesniegt tikai tad, ja taksācijas periodā ienākumus guvušo personu skaits bija mazāks par 10 cilvēkiem.
Noteikta iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas un atgriešanas kārtība par ienākumiem, kas saņemti ārpus Krievijas Federācijas.	232.pants “Nodokļu dubultās uzlikšanas novēršana”	Ja starptautisks līgums paredz nodokļu summu ieskaitu Krievijas Federācijā, nodokļu iestāde šādu ieskaitu veic šādā secībā. Ieskaits tiek veikts taksācijas perioda beigās, pamatojoties uz fiziskās personas iesniegto deklarāciju. Tajā norādīta ārvalstī samaksātā nodokļa summa, kas jāieskaita. Ieskaits ir iespējams trīs gadu laikā pēc tā taksācijas perioda beigām, kurā šāds ienākums saņemts. Deklarācijai tiek pievienoti dokumenti, kas apliecina ārvalstī saņemto ienākumu apmēru un ārvalstī no šī ienākuma samaksāto nodokli. Dokumenti ir jāizdod un jāapstiprina attiecīgās valsts pilnvarotai iestādei. Papildus nepieciešams notariāli apliecināts tulkojums krievu valodā. Tā vietā nodokļu maksātājam ir tiesības iesniegt ārvalstī iesniegtās nodokļu deklarācijas kopiju un nodokļu maksāšanas dokumenta kopiju un to notariāli apliecinātu tulkojumu krievu valodā. Pants nosaka arī kārtību, kādā atbrīvojums no nodokļa samaksas (ieturēšanas) pie ienākuma izmaksas avota Krievijā vai iepriekš ieturētā nodokļa atgriešanas Krievijas Federācijā situācijā, kad starptautisks līgums paredz pilnīgu vai daļēju atbrīvojumu no nodokļa. Krievijas Federācijā par jebkāda veida ienākumiem personām, kuras ir ar nodokli apliekamas ārvalsts rezidenti, ar kuriem ir noslēgts līgums. (Izmaiņas paredz federālais likums Nr. 146-FZ, datēts ar 06.08.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Ieskaitīšanas un atmaksas kārtība Nodokļu kodeksā nebija noteikta.
IENĀKUMA NODOKLIS
Mainīts izmaksu kritērijs īpašuma atzīšanai par nolietojamu.	256.panta “Amortizējamā manta” 1.punkts	Nolietojamais īpašums ir īpašums, kura lietderīgās lietošanas laiks pārsniedz 12 mēnešus un sākotnējās izmaksas pārsniedz 100 000 rubļu.			Nolietojamais īpašums tika atzīts par īpašumu, kura lietderīgās lietošanas laiks pārsniedz 12 mēnešus un sākotnējās izmaksas pārsniedz 40 000 rubļu.
Ir palielināts izmaksu limits īpašuma atzīšanai par pamatlīdzekli.	257.panta “Amortizējamās mantas vērtības noteikšanas kārtība” 1.punktu	Pamatlīdzekļi tiek saprasti kā daļa no īpašuma, ko izmanto kā darbaspēka līdzekļus preču ražošanai un pārdošanai vai organizācijas vadīšanai, kuras sākotnējās izmaksas pārsniedz 100 000 rubļu. (Izmaiņas paredz federālais likums Nr. 150-FZ, datēts ar 06.08.2015. un attiecas uz īpašumu, kas nodots ekspluatācijā no 01.01.2016.).			OS tika atzīta par īpašumu ar sākotnējām izmaksām vairāk nekā 40 000 rubļu.
Mainīta procentu uzskaite par rubļa parāda saistībām par kontrolētajiem darījumiem.	269.panta “Parādsaistību procentu uzskaites pazīmes nodokļu vajadzībām” 1.2.	Ja rubļos izsniegtas parāda saistības radušās kontrolētā darījumā, tad, aprēķinot ienākuma nodokli, procentu limiti ir: Par laika posmu no 2015. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim - no 0 līdz 180 procentiem no Krievijas Federācijas Centrālās bankas pamatlikmes; Rubļu saistībām, kas izriet no darījumiem, kas netiek kontrolēti, maksimālā procentu likme nav mainījusies. (Grozījumi veikti ar 2015. gada 8. marta federālo likumu Nr. 32-FZ; Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. panta 1.2. punkta 1. apakšpunkts attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2015. gada 1. janvāra).			Rubļos emitētajām parāda saistībām tika noteikti šādi maksimālo procentu likmju intervāli: Sākot ar 2016. gada 1. janvāri - no 75 līdz 125 procentiem no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes.
Precizēta dividendēm ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība.	275.panta “Nodokļa bāzes noteikšanas pazīmes ienākumiem, kas gūti no līdzdalības citās organizācijās” 6.punkts.	Tiek precizēts, ka, ja ienākumu saņēmēji dividenžu veidā, ko izmaksā ārvalstu organizācija, kas darbojas trešo personu interesēs, ir Krievijas Federācijas rezidenti (fiziskās personas vai uzņēmumi), tad par dividenžu izmaksu ieturētā nodokļa summa ir nosaka pēc formulas, kas dota Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 275. panta 5. punktā . Citiem vārdiem sakot, ienākuma nodokļa maksāšanas kārtību no dividendēm nosaka tās saņēmējs. Ja dividendes saņem Krievijas Federācijas rezidents, nodokli aprēķina saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 275. panta 5. punktu. Ja nerezidents, tad no samaksātās summas tiek ieturēts nodoklis. (Grozījumi, kas veikti ar 2015. gada 28. novembra Federālo likumu Nr. 326-FZ, stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī).			Tika noteikts, ka, izmaksājot dividendes ārvalstu uzņēmumam vai fiziskajai nerezidentai, no izmaksātās summas jāietur ienākuma nodoklis.
Palielināts ieņēmumu limits ceturkšņa avansa maksājumiem.	286.panta “Nodokļu un avansa maksājumu aprēķināšanas kārtība” 3.punkts	Organizācijas, kuru pārdošanas ienākumi iepriekšējos četros ceturkšņos nepārsniedza vidēji 15 miljonus rubļu par katru ceturksni, maksā tikai ceturkšņa avansa maksājumus, pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem. (Izmaiņas paredz Federālais likums Nr. 150-FZ, datēts ar 06.08.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Ieņēmumu limits bija 10 miljoni rubļu.
AKCĪZE
Parādījies jauns akcīzes preču veids - vidējie destilāti.	181.panta “Akcīzes preces” 1.punkta 11.apakšpunkts	Mājsaimniecības apkures kurināmais ir aizstāts ar “vidējiem destilātiem”. Šis jēdziens ietver ne tikai kurināmo, bet arī kuģu degvielu.			Starp akcīzes precēm šī norma iekļāva mājsaimniecības apkures kurināmo.
Ir noteikta kārtība, kādā izsniedz reģistrācijas apliecības organizācijām, kas pārdod vidējos destilātus.	Ir ieviests jauns raksts.	Ieviests jauns 179.5 pants “Organizācijas, kas veic darbības ar vidējiem destilātiem, reģistrācijas apliecība”. Šī norma nosaka kārtību, kādā izsniedz reģistrācijas apliecības organizācijai, kas veic darbības ar vidējiem destilātiem. Lai iegūtu sertifikātu, uzņēmumam inspekcijā jāiesniedz pieteikums sertifikāta saņemšanai. Visa dokumentu pakete ir atkarīga no darbības veida ar vidējiem destilātiem. Piemēram, attiecībā uz ūdens kuģiem ir jāiesniedz kuģošanas līdzekļa īpašumtiesības, valdījuma vai lietošanas tiesības apliecinošu dokumentu kopijas. (Grozījumi, kas veikti ar 2015. gada 23. novembra federālo likumu Nr. 323-FZ).			Nodokļu kodeksā nebija jēdziena “vidējie destilāti”.
	181.panta “Akcīzes preces” 1.punkta 10.apakšpunkts	Ir precizēts tiešās darbības benzīna jēdziens. (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 323-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).
Papildināts ar akcīzes nodokli apliekamo objektu saraksts.	182.panta “Nodokļa objekts” 1.punktu	(Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 323-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).
Ir noteikts, kā aprēķināt nodokļa bāzi vidējiem destilātiem.	187.pants “Nodokļa bāzes noteikšana akcīzes preču realizācijai (nodošanai) vai saņemšanai”	Pants papildināts ar 11. - 13.punktu, kas nosaka, kā aprēķināt nodokļa bāzi, saņemot un pārdodot vidējos destilātus. (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 323-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).
Noteikti noteikumi atskaitījumu piemērošanai vidējiem destilātiem.	200.pants “Nodokļu atskaitījumi”	Pants papildināts ar 22. - 24.punktu, kas nosaka vidējo destilātu atskaitījumu piemērošanas kārtību. (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 323-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).
Mainītas akcīzes nodokļa likmes.	193.pants “Nodokļu likmes”	Akcīzes nodokļa likmes noteiktas 2016.-2017.gadam. Paaugstinājušās akcīzes nodokļa likmes vājā alkohola, tabakas izstrādājumiem un automašīnām. Paaugstinājums attiecas arī uz likmēm vīnam (izņemot vīnu ar aizsargātu ģeogrāfiskās izcelsmes norādi vai cilmes vietas nosaukumu), alum, cigaretēm, automašīnām ar dzinēja jaudu virs 90 ZS. Samazināta akcīzes nodokļa likme tiešās darbības benzīnam un motoreļļām. Likme 5. klases benzīnam ir palielinājusies. Tas ir vienāds ar 7530 rubļiem. par 1 tonnu benzīnam, kas neatbilst šai klasei, arī likme ir pieaugusi - 10 500 rubļu. par 1 t. Likme samazināta vīniem, kuriem ir aizsargāta ģeogrāfiskās izcelsmes norāde vai cilmes vietas nosaukums. 2016. gadā tas būs 5 rubļi, bet dzirkstošajiem vīniem - 13 rubļi. par litru Pārējiem vīniem un dzirkstošajiem vīniem akcīzes nodoklis būs 9 un 26 rubļi. attiecīgi par litru. (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 323-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).			Daži likmju lielumi bija atšķirīgi.
MINERĀLU IEGUVES NODOKLIS
Iegūtie minerāli ietver ligatūras zeltu.	337.panta “Iegūtie derīgo izrakteņu resursi” 2.punkta 13.apakšpunkts	Iegūtie derīgie izrakteņi cita starpā ietver leģēto zeltu (zelta sakausējumu ar ķīmiskiem elementiem, traipu vai dabīgo zeltu), kas atbilst valsts standartam (tehniskie nosacījumi) un (vai) nodokļu maksātāju organizācijas standartam (tehniskie nosacījumi). Tiek precizēts, ka standarta zudumi šo derīgo izrakteņu ieguvē tiek atzīti par dārgmetālu zudumiem pēc obligātajiem uzskaites datiem, kas rodas, iegūstot šādus metālus no primārajām (rūdas), aluviālajām un tehnogēnajām atradnēm, apstiprināto zudumu normu robežās. Krievijas Federācijas valdības noteiktajā veidā. (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 319-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).			Rakstā nebija minēts ligatūras zelts. Tajā arī nebija teikts, kas ir domāts ar standarta zaudējumiem.
VIENKĀRŠOTĀ NODOKĻU SISTĒMA
Likmi, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu “ienākumi”, var mainīt Krievijas Federācijas veidojošās vienības.	346.20.panta “Nodokļu likmes” 1.punkts	Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt nodokļu likmes no 1 līdz 6 procentiem atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijas. Dažos gadījumos var būt pat nulles likme. (Izmaiņas paredz 2015. gada 13. jūlija Federālais likums Nr. 232-FZ, kas stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī)			Likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu “ienākumi” bija tāda pati - 6 procenti.
Likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” var tikt samazināta attiecībā uz 2017.-2021.	346.20.panta “Nodokļu likmes” 3.punkts	Noteikts, ka par 2017. - 2021.gada periodu nodokļa likmi var samazināt līdz 3 procentiem, ja nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu. Tajā pašā laikā nodokļu likmes var tikt noteiktas atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām un uzņēmējdarbības veidiem. (Izmaiņas ir paredzētas 2015. gada 13. jūlija federālajā likumā Nr. 232-FZ, un tās stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī).			Periodiem no 2017. līdz 2021. gadam nodokļa likmi var samazināt: līdz 4 procentiem, ja nodokļa objekts ir ienākumi; līdz 10 procentiem, ja nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu. Tajā pašā laikā nodokļu likmes nevar būt zemākas par 3 procentiem un var tikt diferencētas atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām.
TRANSPORTA NODOKLIS
	363.panta “Nodokļu maksāšanas un nodokļa avansa maksājumu kārtība un termiņi” 1.punkts.	Nodoklis fiziskajiem nodokļu maksātājiem ir jāmaksā ne vēlāk kā tā gada 1. decembrī, kas seko taksācijas perioda beigām. (Izmaiņas paredz Federālais likums Nr. 320-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).
ORGANIZĀCIJU ĪPAŠUMA NODOKLIS
Ne tikai īpašniekiem ir jāmaksā īpašuma nodoklis par nekustamo īpašumu.	378.2 panta 12.punkta 3.apakšpunkts Nodokļa bāzes noteikšanas, nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas pazīmes attiecībā uz atsevišķiem nekustamā īpašuma objektiem	Nekustamā īpašuma objektu apliek ar nodokli šāda objekta īpašnieks vai organizācija, kurai šāds objekts pieder ar saimnieciskas pārvaldības tiesībām, ja vien Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378. un 378.1 pantā nav noteikts citādi. (Izmaiņas ir paredzētas 2014. gada 29. novembra Federālajā likumā Nr. 382-FZ, un tās stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī).			Nekustamā īpašuma objektu apliek ar nodokli šāda objekta īpašnieks, ja vien Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378. un 378.1 pantā nav noteikts citādi.
Mazumtirdzniecības un biroju ēku nodokļa pārskata periodi	379. panta 2. punktu “Taksācijas periods. Pārskata periods"	Pārskata periodi nodokļu maksātājiem, kuri aprēķina nodokli pēc kadastrālās vērtības, ir kalendārā gada pirmais, otrais un trešais ceturksnis. (Grozījumi, kas veikti ar 2015. gada 28. novembra Federālo likumu Nr. 327-FZ, stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī).
ZEMES NODOKLIS
Fiziskām personām mainīts nodokļa samaksas termiņš.	397.panta “Nodokļu maksāšanas un nodokļa avansa maksājumu kārtība un termiņi” 1.punkts.	Zemes nodoklis fiziskajām personām ir jāmaksā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1. decembrim pēc taksācijas perioda beigām.
ĪPAŠUMA NODOKLIS PERSONĀM
Mainīts nodokļu maksāšanas termiņš.	409.panta “Nodokļa maksāšanas kārtība un termiņi” 1.punktu	Īpašuma nodoklis fiziskām personām tiek samaksāts ne vēlāk kā līdz 1. decembrim nākamajā gadā pēc taksācijas perioda beigām. (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 320-FZ, datēts ar 2015. gada 23. novembri).
APDROŠINĀŠANAS PREMIJAS UN MAKSĀJUMI
Izmaiņu būtība	Jauns dokuments	Kas notika 2016			Kā tas bija 2015
Palielināta maksimālā bāze iemaksu aprēķināšanai Sociālās apdrošināšanas fondā.	Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 26. novembra dekrēts Nr. 1265 stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī.	Kopš 2016. gada maksimālā bāze Sociālās apdrošināšanas fondā obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti ir 718 000 rubļu. Uzkrāšanas likme nav mainījusies. Ar kumulatīviem maksājumiem, kas uzkrāti kopš gada sākuma, kas nepārsniedz 718 000 rubļu, jums jāveic iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā 2,9 procentu apmērā.			Maksimālā bāze apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanai Sociālās apdrošināšanas fondā bija 670 000 rubļu.
Maksimālā bāze pensiju fondā iemaksu aprēķināšanai ir kļuvusi lielāka.		Kopš 2016. gada maksimālā bāze apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanai Krievijas pensiju fondā ir 796 000 rubļu. Iemaksu aprēķināšanas likme tiek saglabāta 22 procentu apmērā līdz aprēķina bāzes maksimālajai vērtībai un 10 procentiem virs maksimālās vērtības.			Maksimālā bāze apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanai pensiju fondā bija 711 000 rubļu.
Nelaimes gadījumu apdrošināšanas ikmēneša maksājumiem ir palielināts indeksācijas koeficients.	Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 1. decembra dekrēts Nr. 1299	No 2016. gada 1. februāra obligātās sociālās apdrošināšanas pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām mēneša apdrošināšanas iemaksas indeksācijas koeficients, kas noteikts līdz 2016. gada 1. februārim, ir 1,064. Tas nozīmē, ka maksimālais ikmēneša apdrošināšanas maksājums, ņemot vērā indeksāciju, ir 72 639,28 rubļi (68 270 rubļi x 1,064).
Iemaksu likmes nelaimes gadījumu apdrošināšanā nav mainījušās.	2015. gada 14. decembra federālais likums Nr.362-FZ	Atgādināsim, ka obligātās sociālās apdrošināšanas pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām apdrošināšanas prēmiju likmes ir noteiktas ar 2005.gada 22.decembra Federālo likumu Nr.179-FZ. Likmes lielums - no 0,2 līdz 8,5 procentiem - ir atkarīgs no galvenā saimnieciskās darbības veida un profesionālā riska klases.
Ir noteikts, kā veikt iemaksas par traumām, nodrošinot personālu.	Izmaiņas Art. Likuma Nr. 125-FZ 22. pantu ieviesa ar 05.05.2014. federālo likumu Nr. 116-FZ	Apdrošinātāji, kuri uz laiku nosūta savus darbiniekus saskaņā ar līgumu par darbaspēka nodrošināšanu strādniekiem (personālam) strādāt pie citas juridiskās personas vai individuālā komersanta (turpmāk – saņēmējs), maksā apdrošināšanas prēmijas no uz laiku nosūtīto darbinieku ienākumiem, pamatojoties uz apdrošināšanas tarifs, kas noteikts atbilstoši saņēmēja galvenajam saimnieciskās darbības veidam. Un arī no prēmijām un atlaidēm līdz apdrošināšanas likmei, kas noteikta, ņemot vērā darba apstākļu īpašas novērtējuma rezultātus darbavietās, kurās faktiski strādā uz laiku norīkotie darbinieki. Saņēmēja sniedz apdrošinātajam informāciju par tā galveno saimnieciskās darbības veidu, darba apstākļu speciālā novērtējuma rezultātiem darba vietā un citu informāciju, kas nepieciešama apdrošināšanas likmes noteikšanai un prēmiju un apdrošināšanas likmes atlaižu noteikšanai.			Likumdošanā nebija reglamentēta personāla nodrošināšanas kārtība. Attiecīgi apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas noteikumi, nodrošinot personālu, nebija noteikti.
DEFLĒŠANAS KOEFICIENTI
Izmaiņu būtība	Jauns dokuments	Kas notika 2016			Kā tas bija 2015
UTII deflatora koeficients nav mainījies.	Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015. gada 18. novembra rīkojums Nr.854	Deflatora koeficients K1 ir vienāds ar 1,798 Deflatora koeficientu K1 izmanto, aprēķinot nosacīto ienākumu vienoto nodokli. Aprēķinot UTII summu par taksācijas periodiem, pamata ienesīgums jāreizina ar K1 koeficientu, kas atbilst kārtējam gadam.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklim palielināts deflatora koeficients.		Deflatora koeficients ir 1,514. Šis koeficients tiek ņemts vērā, aprēķinot fiksēto avansa maksājumu, ko maksā ārzemnieki, kuri strādā Krievijā, pamatojoties uz patentu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227.1. panta 3. punkts). Avansa maksājums ir 1200 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227.1. panta 2. punkts). Tas nozīmē, ka 2016. gadā avansa maksājums, neņemot vērā reģionālo koeficientu, būs 1816,80 rubļi.			Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deflatora koeficients bija 1,307.
Vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir palielināts deflatora koeficients.		Deflatora koeficients ir 1,329. Ar šo koeficientu reizina maksimālo ienākumu summu, kas saņemta pārskata (taksācijas) perioda beigās, pie kuras nodokļa maksātājs zaudē tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas ir 60 miljoni rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 4. punkts). Tas nozīmē, ka limits 2016. gadā ir 79 740 000 rubļu. Tiek indeksēta arī ienākumu summa par 9 mēnešiem, pie kuras uzņēmumam ir tiesības pāriet uz šo īpašo režīmu - 45 miljoni rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 2. punkts). Šis maksimums 2016. gadā, ņemot vērā koeficientu, būs 59 805 000 rubļu (45 000 000 rubļu x 1,329).			Vienkāršotās nodokļu sistēmas deflatora koeficients bija 1,147.
PSN gadījumā tiek palielināts deflatora koeficients.	Krievijas Federācijas Ekonomiskās attīstības ministrijas 2015.gada 20.oktobra rīkojums Nr.772	Koeficients ir 1,329. Koeficients tiek ņemts vērā, kad Krievijas Federācijas veidojošās vienības nosaka maksimālo gada ienākumu summu, ko individuālais uzņēmējs var saņemt (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. panta 9. punkts). Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. panta 7. punktu tas nedrīkst pārsniegt 1 miljonu rubļu. Ņemot vērā koeficientu, šī summa nedrīkst pārsniegt 1 329 000 rubļu (1 000 000 rubļu x 1,329).			PSN deflatora koeficients bija vienāds ar 1,147.
Tirdzniecības nodoklim ir noteikts deflatora koeficients.	Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015. gada 20. oktobra rīkojums Nr.772	Koeficients noteikts 1,154. Ar to tiek reizināta maksas likme par darbībām, kas saistītas ar mazumtirdzniecības tirgu organizēšanu. Tas nedrīkst pārsniegt 550 rubļus par 1 mazumtirdzniecības tirgus platības kvadrātmetru (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 415. panta 4. punkts). Ņemot vērā koeficientu 2016. gadā, šai likmei nevajadzētu būt lielākai par 634,70 rubļiem (550 rubļi x 1,154).			Deflatora koeficients 2015. gadam netika noteikts.
Ir palielinājusies īpašuma nodokļa likme.	Krievijas Federācijas Ekonomiskās attīstības ministrijas 2015.gada 20.oktobra rīkojums Nr.772	Īpašuma nodokļa koeficients ir 1,329. To ņem vērā, nosakot nodokļa bāzi, pamatojoties uz ar nodokli apliekamās preces inventarizācijas vērtību. Nodokļa bāze attiecībā uz katru nodokļa objektu tiek noteikta kā tā inventarizācijas vērtība, kas aprēķināta, ņemot vērā deflatora koeficientu, pamatojoties uz pēdējiem datiem par inventarizācijas vērtību, kas nodokļu iestādēm iesniegti līdz 2013. gada 1. martam (Nodokļu kodeksa 404. pants). Krievijas Federācija).			Deflatora koeficients īpašuma nodokļiem bija 1,147.
SODI, SANKCIJAS
Izmaiņu būtība	Koda norma	Kas notika 2016			Kā tas bija 2015
Samazināts naudas sods par nodevu nemaksāšanu par ceļu bojājumiem, ko nodarījuši smagas kravas automašīnas, kuru svars pārsniedz 12 tonnas.	Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 12.21.3 pants “Krievijas Federācijas tiesību aktu prasību neievērošana par atlīdzības samaksu par bojājumiem, kas nodarīti federālas nozīmes valsts ceļiem ar transportlīdzekļiem ar pieļaujamo maksimālo masu virs 12 tonnām”	Ārvalstu pārvadātājiem piederošo transportlīdzekļu vadītājiem un transportlīdzekļu īpašniekiem, izņemot ārvalstu pārvadātājiem piederošos transportlīdzekļus, naudas sods ir 5000 rubļu. Un par atkārtotu pārkāpumu - 10 000 rubļu. Turklāt ir konstatēts, ka atbildība par nodevas nemaksāšanu par ceļu bojājumiem neiestājas, ja lietas izskatīšanas brīdī transportlīdzeklis ir nobraucis ne vairāk kā 50 km no Krievijas Federācijas robežas, un maksājums tika samaksāts pat pirms lietas izskatīšanas. (Grozījumi, kas veikti ar Federālo likumu Nr. 378-FZ, datēts ar 2015. gada 14. decembri).			Administratīvais sods par ceļu bojājumu nodarīšanu nav paredzēts šādā apmērā: Transportlīdzekļa vadītājam - 5000 rubļu; Amatpersonām, kas atbildīgas par noteiktā transportlīdzekļa kustību - 40 000 tūkstoši rubļu (par atkārtotu pārkāpumu - 50 000 rubļu); Individuālajiem uzņēmējiem - 40 000 rubļu (par atkārtotu pārkāpumu - 50 000 rubļu); Juridiskām personām - 450 000 rubļu (par atkārtotu pārkāpumu - 1 miljons rubļu).
Par 6-NDFL veidlapas neiesniegšanu ir noteiktas sankcijas.	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pants “Nodokļu kontrolei nepieciešamās informācijas nesniegšana nodokļu iestādei”	Ja nodokļu aģents noteiktajā termiņā neiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķinus, uzliek naudas sodu 1000 rubļu apmērā par katru pilnu vai daļēju mēnesi no tā iesniegšanas datuma. (1.2. punkts tika ieviests ar federālo likumu Nr. 113-FZ, datēts ar 02.05.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Nebija ne 6-NDFL veidlapas, ne arī atbildības.
Nodokļu aģentiem, kas iesniedz dokumentus ar nepatiesām ziņām, ieviestas sankcijas.	Nodokļu kodeksā ir ieviests jauns pants.	Ja nodokļu aģents inspekcijai iesniegs dokumentus ar nepatiesām ziņām, viņam par katru šādu dokumentu draud 500 rubļu naudas sods. Nodokļu aģents ir atbrīvots no atbildības, ja viņš patstāvīgi konstatē kļūdas un iesniedz precizētus dokumentus Federālajam nodokļu dienestam, pirms nodokļu aģents uzzina, ka inspekcija ir atklājusi, ka viņam iesniegtajos dokumentos ietvertā informācija nav uzticama. (Grozījumi, kas izdarīti ar Federālo likumu Nr. 113-FZ, datēts ar 02.05.2015., stājas spēkā 01.01.2016.).			Par dokumentu iesniegšanu ar nepatiesu informāciju nebija paredzēta atbildība.

Pat mazajiem uzņēmumiem tagad ir jāiesniedz finanšu pārskati, veidojot rādītājus, pamatojoties uz to grāmatvedību. Tomēr daudziem uzņēmumiem joprojām ir neatbildēti jautājumi: kā sagatavot atskaites? Kur iegūt tās veidlapas? Kad un kādā komplektā man tas jāņem? Tas ir tas, kas tiks apspriests šajā rakstā.

Grāmatvedības pārskati satur informāciju par uzņēmuma īpašumu un finansiālo stāvokli konkrētā gada beigās.

Ieslēgts pamatojoties uz šiem datiem, jo īpaši:

• tiek analizēta uzņēmuma un tā saimnieciskās darbības maksātspējas pakāpe, lai sniegtu aizdevumus un kredītus;
• statistisko pārskatu sastāda makroekonomiskās plānošanas nolūkā;
• plānoti saimnieciskās darbības iekšējie rādītāji;
• Mēs analizējam uzņēmuma darbības stiprās un vājās puses un izstrādājam pasākumus vājo vietu novēršanai.

Citiem vārdiem sakot, finanšu pārskati– nopietns informācijas avots. Tāpēc tas ir jāapkopo, lai atspoguļotu uzticamus rādītājus un saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.

Piegādes un sagatavošanas normatīvais regulējums

Pirmkārt, ir vērts atzīmēt, ka finanšu pārskati ir reģistrs, kurā informācija tiek apkopota, atspoguļojot saistības, apgrozījumu, pamatkapitālu un apgrozāmos līdzekļus, finanšu rezultātus, skaidrās un bezskaidras naudas līdzekļu apjomu un daudz ko citu.

Lai veidotu katru no rādītājiem nepieciešams:

• tā atspoguļojums atbilstoši standartiem, kas apstiprināti spēkā esošajos tiesību aktos konkrētai grāmatvedības jomai un ietverti grāmatvedības politikā. Grāmatvedībā šie noteikumi tiek saukti par Grāmatvedības noteikumiem (tekstā - PBU);
• operācijas dokumentācija. Turklāt ir nepieciešami gan ienākošie dokumenti, gan dokumenti reģistrācijai un iekšējai pārvietošanai;
• uzskaites procesa nepārtrauktība;
• pareizu atspoguļojumu grāmatvedības kontos atbilstoši kārtējam.

Un, lai atspoguļotu šos rādītājus pārskatos, ir jāievēro citi prasībām, kas ir apstiprināti, jo īpaši:

1. Ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumu PBU Nr.4/99 “Organizācijas grāmatvedības pārskati”, Nr.43
   no 07.06.1999 Šajā dokumentā ir izklāstīti atskaites sagatavošanas pamatnoteikumi - sastāvs un prasības tā aizpildīšanai, noteikumi par rakstu vērtēšanu tā aizpildīšanai, pārskatu sniegšanas starplaiks un publicitāte un daudz kas cits;
2. Krievijas Finanšu ministrijas rīkojums “Par organizāciju grāmatvedības pārskatu formām”, Nr. 66n, datēts ar 07.02.2010. Šis normatīvais akts apstiprina visu veidu pārskatu sniegšanu, tostarp mazajiem uzņēmumiem;
3. Federālais likums “Par grāmatvedību”, Nr.402-FZ, datēts ar 2011.gada 6.decembri. Šajā likumā ir 13.-18.pants, kas nosaka vispārīgas prasības pārskatu veidošanai un iesniegšanai.

Vadoties pēc šiem noteikumiem, viņi sagatavo atskaites iesniegšanai. Tomēr joprojām ir vairāki dokumenti no Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas, kas būs nepieciešami sagatavojot atskaites:

• 1998.gada 21.decembra rīkojums “Standarta ieteikumi grāmatvedības organizēšanai mazajiem uzņēmumiem”, Nr.64-n.
• Informācija “Par vienkāršoto grāmatvedības un finanšu pārskatu sistēmu”, Nr.PZ-3/2015.

Šie dokumenti palīdz organizēt vienkāršotu grāmatvedības uzskaiti, uz kuras pamata mazie uzņēmumi var veidot vienkāršotas atskaites.

Lai iegūtu informāciju par grāmatvedības pārskatu veidlapām, skatiet šo videoklipu:

Ja vēl neesat reģistrējis organizāciju, tad vienkāršākais veids To var izdarīt, izmantojot tiešsaistes pakalpojumus, kas palīdzēs bez maksas ģenerēt visus nepieciešamos dokumentus: Ja jums jau ir organizācija un jūs domājat par to, kā vienkāršot un automatizēt grāmatvedības uzskaiti un atskaites, tad palīgā nāks šādi tiešsaistes pakalpojumi un pilnībā nomainīs grāmatvedi Jūsu uzņēmumā un ietaupīs daudz naudas un laika. Visi ziņojumi tiek ģenerēti automātiski, parakstīti elektroniski un automātiski nosūtīti tiešsaistē. Tas ir ideāli piemērots individuāliem uzņēmējiem vai LLC, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viss notiek dažu klikšķu laikā, bez rindām un stresa. Izmēģiniet to, un jūs būsiet pārsteigti cik viegli tas ir kļuvis!

Formu sastāvs un īpašības

IN vienkāršotā un standarta sastāvs finanšu pārskatos ietilpst:

1. . Šī ir galvenā forma, kurā viss uzņēmuma īpašums un finansiālais stāvoklis tiek uzrādīts atlikumu veidā pa posteņiem, kas sagrupēti pēc kopējām pazīmēm, piemēram, “”, “Nauda” utt. Bilance tiek sagatavota, atspoguļojot atlikumus maksimāli 3 gadiem. Jaunizveidotās organizācijas iesniedz atskaites, pamatojoties uz sava pirmā darbības gada rezultātiem, norādot rādītājus tikai par pārskata periodu;
2. . Šī ir vēl viena pamata veidlapa, kas tiek iesniegta gan vienkāršotajai pārskatu versijai, gan standarta versijai. Tas ietver rādītājus par 2 gadiem. Atspoguļo dibināšanas kārtību sadalei starp dibinātājiem vai uzņēmuma kapitāla papildināšanai un dibināšanai. Turklāt šis pārskats ļauj izsekot, kurā posmā radušies zaudējumi (ja tādi ir), t.i. pēc galvenā darbības veida vai citu darbību rezultātā.

Šīs divas formas atšķiras pēc rādītāju satura vienkāršotajā un standarta ziņošanas versijā: visi rādītāji vienkāršotajās veidlapās ir grupēti spēcīgāk. Piemēram, vienkāršotā finanšu rezultātu pārskatā nav tādas detalizētas izdevumu un starpposma peļņas rādītāju, kā tas ir standarta veidlapā.

Papildus šai atskaišu kopai tas tiek ģenerēts neatkarīgi no uzskaites opcijas Ziņojums par paredzēto līdzekļu izlietojumu. To aizpilda, kad uzņēmums ir saņēmis budžeta subsīdijas un citas mērķiemaksas. Turklāt, ja šāda finansējuma nebija, nav jāiesniedz atskaite, pat nulle viens!

Un sekojošais Jāiesniedz veidlapas, bet tikai kā daļa no standarta pārskatu kopas:

• pārskats par kapitāla izmaiņām . Tas patiesībā ir divu galveno formu – bilances un finanšu pārskata – skaidrojums. Šajā veidlapā sīkāk atspoguļota informācija par papildu kapitālu, rezerves kapitālu, nesadalītās peļņas vai nesegto zaudējumu līmeni u.c.; tiek identificēti kapitāla veidošanas avoti un to samazināšanās iemesli. Sastādīts ar atlikumu atspoguļojumu 3 gadiem;
• naudas plūsmas pārskats . Tā ir arī papildu veidlapa bilancei un atklāj informāciju par naudas plūsmām - par līdzekļu saņemšanu un to izlietošanu, kā arī to pieejamību uz doto brīdi. Šis pārskats raksturo izmaiņas uzņēmuma finansiālajā stāvoklī, detalizēti norādot šādas darbības jomas: investīcijas, tekošā un finanšu;
• paskaidrojuma piezīme . Tas ir obligāts atskaites elements un satur atsevišķus grāmatvedības politikas izvilkumus un informāciju, kas ļauj novērtēt uzņēmuma darbības rādītājus, kas atspoguļoti citos pārskatu veidos. Jo īpaši tie var būt dati par pamatlīdzekļu sākotnējām izmaksām, to nolietojuma periodiem, aizdevumu pieejamību un atmaksas termiņiem utt.
• revidenta ziņojums . To izsniedz, ja uzņēmumā tiek veikts obligātais audits.

Bet, veidojot atskaites, ir jānodrošina ne tikai pareiza rādītāju grupēšana pa rakstiem, bet arī pašu Atskaišu pareiza noformēšana.

Uzpildīšanas pamatnoteikumi

Visām ziņošanas veidlapām ir vispārīgie noteikumi to sagatavošanai:

1. atskaites tiek pabeigtas, pamatojoties uz ne tikai uzņēmuma, bet arī visu tā nodaļu darbības rezultātiem;
2. visi rādītāji tiek veidoti saskaņā ar grāmatvedības politikā pieņemtajiem noteikumiem;
3. Raksti tiek novērtēti tikai rubļos. Ja ir rādītāji, kas izteikti ārvalstu valūtā, tie jāpārrēķina rubļos pēc kursa, kas bija spēkā pārrēķina brīdī;
4. ja veidlapā tas nav paredzēts, tad nobīde starp tās rādītājiem nav pieļaujama;
5. veidojot atskaites rādītājus, jāievēro grāmatvedības politikas noteikumu piemērošanas nepārtrauktība, lai nodrošinātu pārskatu ticamību;
6. ja pārskatā trūkst dažu rādītāju, tad to atspoguļošanai paredzētajās rindās ievieto domuzīmes;
7. rindu kodi pārskatu sniegšanai ir uzrādīti Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 2. jūlija rīkojumā Nr. 66 n. Ja, sagatavojot vienkāršoto pārskatu, ir apkopoti rādītāji atsevišķām rindām, tad rindas kodu nosaka rādītājs, kuram ir lielākais īpatsvars šajā apkopoto rādītāju masā;
8. Ziņojumu paraksta arī uzņēmuma vadītājs. Galvenā grāmatveža prombūtnes laikā persona, kurai uzticēta atbildība par grāmatvedību un atskaitēm.

Atskaišu iesniegšana

Ziņošana īrēts pēdējā gada laikā, kas ilgst no 1. janvāra līdz 31. decembrim ieskaitot. Bet, ja uzņēmums reģistrēts pēc 1.janvāra, tas atskaitīsies par periodu, kas sākas no tā reģistrācijas brīža līdz reģistrācijas gada 31.decembrim. Taču tas neattiecas uz tiem uzņēmumiem, kas atvērušies pēc 30. septembra: to pārskata gads tiek pagarināts līdz nākamajam gadam, līdz 31. decembrim.

Pārskati jāiesniedz 3 mēnešu laikā no pārskata gadam sekojošā gada sākuma, bet ne vēlāk kā līdz 30.martam.

Viens bilances eksemplārs nonāk valsts statistikas teritoriālajā struktūrā, bet otrs – nodokļu struktūrā. Tajā pašā laikā nodokļu iestādei iesniegtajā bilancē jābūt valsts statistikas iestādes atzīmei.

Jūs varat iesniegt savu atlikumu gan papīra formātā, gan elektroniskā formātā, izmantojot internetu. Bet, ja uzņēmumam kārtējā periodā nebija nekādas darbības, kā arī nebija darījumu, tam tik un tā būs jāveic nulles ziņošanas , kurā tiks atspoguļots tikai pamatkapitāls un tā aktīva objekts, kas iegūts kā dibinātāju ieguldījums.

Finanšu pārskatu sagatavošanas noteikumi ir aprakstīti šajā videoklipā:

Spēkā esošie tiesību akti mainās katru gadu. Tajā pašā laikā mainās dokumentācijas standarti. Kādas veidlapas ir paredzētas finanšu pārskatiem par 2019. gadu?

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Nemitīgi mainās obligātās veidlapas uzņēmējiem, lai ziņotu par savu darbību. Tas saistīts gan ar grozījumiem likumdošanā, gan ar vēlmi pilnveidot kontroles sistēmu.

Lai kā arī būtu, ir ārkārtīgi svarīgi pastāvīgi uzraudzīt jaunas izmaiņas. Par ziņojuma iesniegšanu, izmantojot veidlapu, kas vairs nepastāv, var tikt piemērots naudas sods. No kā sastāv finanšu pārskati 2019. gadā?

Pamata punkti

Pārskatu dokumentācija attiecas uz veidlapām, kas katru gadu tiek iesniegtas regulatīvajām iestādēm. Pārskati tiek iesniegti Federālajam nodokļu dienestam, Krievijas Federācijas Pensiju fondam, Statistikas komitejai un citām iestādēm.

Visi pārskati tiek ģenerēti, pamatojoties uz grāmatvedības informāciju. Kādi grāmatvedības pārskatu veidi tiek iesniegti?

Pirmkārt, pārskatu sastāvs atšķiras atkarībā no saimnieciskās vienības organizatoriskās un juridiskās formas.

Piemēram, mazo uzņēmumu pārstāvjiem jāiesniedz:

• līdzsvars;
• finanšu pārskats par darbības rezultātiem;

Vidējiem un lieliem uzņēmumiem pārskatu saraksts ir atšķirīgs:

• finanšu rezultātu bilance;
• pārskats par kapitāla izmaiņām;
• naudas plūsmas pārskats.

Dažās situācijās, ja uzņēmuma darbību pavada obligāta revīzija, ir nepieciešama papildu pārbaude.

Bet individuālajiem uzņēmējiem vispār nav jāiesniedz finanšu pārskati. Viņiem ir tiesības vispār neveikt grāmatvedību.

Grāmatvedības pārskati atspoguļo pilnīgu informāciju par organizācijas darbību attiecībā uz ražošanas procesiem, pakalpojumu sniegšanu, tirdzniecību, ienākumu gūšanu, izmaksām dažādām vajadzībām.

Tas ir, grāmatvedības pārskats palīdz veidot pilnīgu priekšstatu par konkrētas organizācijas darbību noteiktā laika periodā.

Gan vecās finanšu pārskatu veidlapas, gan jaunas ir nepieciešamas ne tikai attiecīgo iestāžu kontrolei, bet arī vadības procesā.

Definīcijas

Grāmatvedības izraksti tiek saprasti kā dokumentu kopums, kas vispusīgi atspoguļo organizācijas mantisko, ekonomisko un uzņēmējdarbības stāvokli.

Pārskatu sniegšanas pamats ir primārā grāmatvedības dokumentācija. Tas noteikti tiek izveidots jebkura biznesa darījuma procesā.

Finanšu pārskatu veidlapas ir īpašas veidlapas, kas ļauj sistematizēt informāciju no primārajiem dokumentiem.

Aizpildot veidlapas, svarīgākā informācija tiek iegūta no vispārīgās informācijas. Pārvaldes iestāžu veiktā informācijas analīze palīdz noteikt maksājamo nodokļu apmēru.

Pašai organizācijai ne maza nozīme ir arī grāmatvedības atskaites formām. Ar viņu palīdzību jūs varat novērtēt:

• esošo aktīvu izmantošanas rentabilitāte;
• ienesīgākās darbības jomas;
• rentabilitātes līmenis noteiktā laika posmā;
• pieņemto vadības lēmumu iespējamība utt.

Sugu klasifikācija

Finanšu pārskatu veidus var klasificēt pēc:

• informācijas apjoms;
• kompilācijas biežums;
• informācijas saturs un tā tālāk.

Ziņošana par informācijas apjomu var būt:

Ziņošanas biežums var būt:

Finanšu pārskatu mērķa virziens var būt:

Cita starpā finanšu pārskatus var iedalīt atkarībā no izmantošanas jomas:

Pašreizējie standarti

Finanšu pārskatu izskatu un veidošanas kārtību regulē likums “Par grāmatvedības pārskatiem”.

Šo standartu Finanšu ministrija pastāvīgi pārskata, un tajā periodiski tiek veikti dažādi grozījumi. Visi no tiem prasa stingru ievērošanu.

Visām grāmatvedības organizācijām ir jāiesniedz finanšu pārskati. Pārskati tiek iesniegti katru gadu, trīs mēnešu laikā no pārskata gada beigām.

Sākot ar 2019. gadu, ir jāņem vērā atskaites process.

Arī atsevišķas Federālā nodokļu dienesta vēstules un paskaidrojumi regulē dažas ziņošanas nianses.

Visi grāmatvedības pārskati ir jāsagatavo, izmantojot tālāk norādītās vadlīnijas.

Iepriekš tika noteiktas grāmatvedības atskaišu formas un to veidošanas kārtība.

Šis standarts tika atzīts par nederīgu. Kopš 2011.gada obligāto grāmatvedības pārskatu veidlapu izmantošanu regulē rīkojums Nr.66n.

Izmaiņas tiesību aktos 2019. gadā ietver “peļņas un zaudējumu aprēķinu” aizstāšanu ar citu veidlapu, ko sauc par “peļņas un zaudējumu aprēķinu”.

Kopumā pārvaldes iestādēm iesniegto dokumentu sastāvs praktiski nemainījās.

2019. gadā mazo uzņēmumu pārstāvjiem statistikas iestādēm jāiesniedz divi jauni ziņojumi. Juridiskām personām tiek nodrošināta veidlapa “MP-SP”, individuālajiem uzņēmējiem - “1-Uzņēmējs”.

Šo pārskatu iesniegšanas termiņš ir 2016. gada 1. aprīlis. Par termiņu pārkāpšanu tiek uzlikts naudas sods. Ir svarīgi, lai Rosstat būtu tiesības uzlikt naudas sodu ne vēlāk kā divus mēnešus pēc pārskata perioda beigām.

Kas ir iekļauts organizācijas finanšu pārskatos

Obligātās grāmatvedības pārskatu sastāvu nosaka ratificētie grāmatvedības noteikumi “Organizācijas grāmatvedības pārskati”.

Obligātie finanšu pārskati sastāv no dokumentiem, ko sauc:

• bilance;
• peļņas un zaudējumu pārskati, kapitāla izmaiņas un naudas plūsmas;
• bilances pieteikumi;
• atskaites par saņemto līdzekļu paredzēto izlietojumu;
• paskaidrojuma piezīme pie finanšu pārskata un revidenta ziņojuma.

Ja uzrādītās vērtības nesakrīt rādītājos, tās ir jākoriģē. Informācijas precizēšanas noteikumus nosaka normatīvie akti.

Izlabotie dati tiek parādīti, kas ir pievienoti atskaitei. Šajā gadījumā ir jānorāda sākotnējo rādītāju pielāgošanas iemesls.

Pamatdokumenti

Kopš 2011. gada sākuma gada finanšu pārskatos ir iekļauts:

• bilance;
• ienākumu/izdevumu atskaite;
• pārskats par kapitāla izmaiņām;
• naudas plūsmas pārskats;
• bilances pielikums;
• atskaite par saņemto līdzekļu mērķtiecīgu sadali;
• finanšu pārskata paskaidrojuma piezīme;
• revidenta ziņojums.

2019. gadā ziņošanas procedūra tika nedaudz vienkāršota, jo nebija nepieciešams sagatavot un iesniegt pavadošo paskaidrojuma rakstu.

Tāpat no 2019. gada pārskatos vairs nav nepieciešams grāmatveža paraksts ar galvenā vadītāja apliecinājumu. iesniegušas organizācijas, kurām jāveic obligātais audits.

Taču tajā pašā laikā organizācijai, kas uzsākusi brīvprātīgo auditu, ir tiesības pievienot revidenta slēdzienu iesniegtajam obligātajam ziņojumam.

1. veidlapa

Galvenā forma ir pārskats ar nosaukumu "". Tas raksturo kopējo aktīvu un saistību stāvokli naudas izteiksmē. OKUD kods 0710001.

1. veidlapa sastāv no divām daļām:

2. veidlapa

2. veidlapa ir “”, kas satur saimnieciskās darbības rādītājus, kas rada ienākumus un nosaka zaudējumus.

Izmantojot šo pārskatu, tiek noteikts finanšu darījumu rezultāts pārskata periodā. Tas ir, jūs varat redzēt, uz kāda pamata tika gūta peļņa un izdevumi. OKUD kods 0710002.

2. veidlapā ir vairākas svarīgas sadaļas:

• ienākumi/izdevumi par parasto darbību;
• citi ienākumi/izdevumi;
• finanšu darījumu rezultāti;
• palīdzības sadaļa;
• dažu peļņas/zaudējumu atšifrēšana.

Lai pabeigtu šo pārskatu, ir jāaprēķina šādi rādītāji:

• saņemamie procenti;
• ieņēmumi no produktu pārdošanas;
• ārkārtas ienākumi;
• ienākumi no dalības citās organizācijās;
• citi saimnieciskās darbības ieņēmumi.

Izmantojot šo pārskatu, jūs varat vispusīgi analizēt saņemto peļņu un noteikt organizācijas zaudējumu būtību un cēloņus.

3. veidlapa

3. veidlapu sauc par "". Tas parāda pieejamā kapitāla kustības atsevišķā laika intervālā un ar to saistītās modifikācijas.

Būtībā tas ir bilances un peļņas/zaudējumu aprēķinu skaidrojums. OKUD kods 0710003. 3. veidlapā norāda pieejamā kapitāla modifikācijas iemeslu.

4. veidlapa

4. veidlapa ir " ". Tajā ir informācija par noteiktu organizācijas aktīvu saturu, saistībām, kā arī aktīvu struktūru un to finansēšanas avotiem.

4. veidlapai ir OKUD kods 0710004. Pārskatā sniegti dati par visiem noteiktā perioda kases ieņēmumiem.

5. veidlapa

5. veidlapu sauc par “Bilances pielikumu”. Tas satur papildu sistēmas un analītisko informāciju par papildu grāmatvedības datiem grāmatvedības kontiem.

OKUD kods 0710005. 5. veidlapā ir šādas nemainītas sadaļas:

• aizņemto līdzekļu kustība;
• debitoru un kreditoru parādi;
• amortizējams īpašums.

6. veidlapa

6. veidlapu sauc par "". Dokuments tiek nodrošināts bezpeļņas organizācijām.

Tas parāda saņemto labdarības ieguldījumu un bezatlīdzības naudas ieņēmumu izdevumus. OKUD kods 0701006.

6. veidlapā ir jāaizpilda sadaļas ar nosaukumu:

• sākuma bilance;
• ir saņemti līdzekļi;
• izlietotie līdzekļi;
• atlikums gada beigās.

Jāiesniedz citi ziņojumi

Starp citiem pārskata dokumentiem ir vērts atzīmēt revidenta ziņojumu. Tas jāiesniedz revidētām organizācijām.

Dokumenta mērķis ir formulēt revidenta viedokli par iesniegto finanšu pārskatu ticamību.

Revidenta ziņojums ietver šādas sadaļas:

• dokumenta nosaukums;
• adresāta noskaidrošana;
• informācija par revidējamo vienību;
• informācija par revidentu;
• auditēto finanšu pārskatu saraksts;
• audita rezultāti;
• revidenta atzinums;
• norāde par sastādīšanas datumu.

Pie jauninājumiem finanšu pārskatu iesniegšanā var atzīmēt jaunas veidlapas apstiprināšanu, kas iesniegta, izmantojot elektronisko datu pārraidi.

Tas ir apstiprināts. Jāņem vērā, ka kopš 2019. gada organizācijas var pašas izvēlēties, kādā formā iesniegt finanšu pārskatus.

Saistība starp dokumentiem

Finanšu pārskatos absolūti visas esošās formas ir nesaraujami saistītas. Piemēram, aizpildot bilanci, jums ir jāpārbauda vērtības citās formās, lai nodrošinātu konsekvenci.

Būtībā grāmatvedības veida pārskatu sniegšana ir attiecības starp finanšu un ekonomiskajiem rādītājiem organizācijai pārskata periodā.

Visi pieejamie ziņošanas rādītāji ir apvienoti atbilstošās formās. Katrai no formām ir patstāvīgs mērķis, bet tajā pašā laikā tā ir cieši saistīta ar citām formām.

Grāmatvedības pārskatu veidlapām saistība ir loģiska un informatīva.

Kā piemēru varam aplūkot bilancei raksturīgās attiecības:

Papildus vispārīgajām attiecībām sadaļu līmenī pastāv savstarpējas saiknes starp dažiem bilances posteņiem.

Jāņem vērā, ka finanšu pārskatu sastāvs nepārtraukti mainās, kas nozīmē, ka mainās arī individuālās attiecības.

Pārveidojumus pārskatu veidlapās veicina vēlme tuvināt pašreizējo pārskatu sniegšanu Starptautisko finanšu pārskatu standartu vērtībām.

Praksē attiecībā uz grāmatvedības pārskatu veidlapu rādītājiem var konstatēt arī citas sakarības.

Zināšanas par galvenajām sakarībām starp atskaites rādītājiem ļauj veikt organizācijas darbību padziļinātu finanšu analīzi.

Jau vairākus gadus grāmatvedība ir katras juridiskās personas pienākums neatkarīgi no tā, kādu nodokļu sistēmu tā piemēro. Atgādināsim, ka līdz 2013. gadam uzņēmumiem, kas izmantoja vienkāršoto nodokļu sistēmu, bija tiesības baudīt sava veida privilēģijas un veikt tikai nodokļu uzskaiti. Tagad šādu atvieglojumu nav, tāpēc katram uzņēmumam ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam, kā arī Rosstat finanšu pārskatu kopums līdz pārskata gadam sekojošā gada 31. martam. Protams, papildus šī ziņošanas pienākuma izpildei, kas ir daļa no grāmatvedības, organizācija nav atbrīvota no nepieciešamības sniegt pārskatus un deklarācijas pārvaldes iestādēm, pamatojoties uz tās piemēroto nodokļu sistēmu, kā arī tās kā darba devēja noklusējuma statusu.

Finanšu pārskatu sastāvs

Ja organizācija ir mazs uzņēmums, tad tā var sagatavot finanšu pārskatus vienkāršotā veidā. Šajā gadījumā viss komplekts sastāvēs tikai no divām formām: bilances un finanšu rezultātu pārskata. Visi pārējie uzņēmumi iesniedz finanšu pārskatus šādās formās:

• līdzsvars;
• finanšu rezultātu pārskats;
• pārskats par kapitāla izmaiņām;
• naudas plūsmas pārskats;
• paskaidrojuma piezīme.

2016. gada bilanču un citu veidlapu iesniegšanas termiņš

Finanšu pārskatu iesniegšanas termiņš abiem šiem gadījumiem ir vienāds: 2016. gada pārskatu iesniegšanas pēdējā diena nodokļu inspekcijā un statistikas aģentūrā ir 2017. gada 31. marts.

Bet laiks uzņēmuma īpašnieku pārskatu apstiprināšanai grāmatvedības kalendārā 2017. gadam būs atšķirīgs. SIA dibinātāji pārskata un pārskata bilanci un citas veidlapas pārskata gada martā – aprīlī a/s akcionāriem šiem pašiem mērķiem ir paredzēts periods no marta līdz jūnijam .

Nodokļu pārskatu iesniegšanas termiņi par 2016. gadu

Nodokļu atskaites, atšķirībā no grāmatvedības, organizācijas īpašnieki nepārskata un neapstiprina. Tātad, plānojot atskaišu iesniegšanas datumus, tostarp par 2016. gadu, jākoncentrējas tikai uz tiem termiņiem, kas noteikti atskaites veidlapu iesniegšanai nodokļu inspekcijā un fondos. Kā minēts iepriekš, konkrētie deklarāciju un aprēķinu veidi, kas uzņēmumam jāiesniedz, ir atkarīgi no tā piemērojamās nodokļu sistēmas.

Visplašākais gan ceturkšņa, gan gada pārskatu komplekts uzņēmumi OSN. Atgādināsim, ka viņi ir ienākuma nodokļa, PVN, transporta nodokļa un uzņēmumu īpašuma nodokļa maksātāji.

Gada deklarācija par ienākuma nodoklis iesniegti gada beigās līdz 28.martam. Turklāt, atkarībā no nodokļa aprēķina variācijas (ceturkšņa vai mēneša), uzņēmumam ir arī jāziņo nodokļu iestādēm līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumam. Turklāt dati deklarācijās no gada sākuma tiks reģistrēti pēc uzkrāšanas principa.

Pārskata periods par PVN ir katrs atsevišķs ceturksnis, lai šī maksājuma nodokļa bāze netiktu konsekventi pārcelta no ceturkšņa uz ceturksni. Pārskatu iesniegšanas termiņš šajā gadījumā ir līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 25. datumam.

Taksācijas periods saskaņā ar uzņēmumu īpašuma nodoklis ir kalendārais gads. Pārskata periodi ir gada 1.ceturksnis, pusgads un 9 mēneši. Uzņēmumiem, kuru bilancē ir īpašums, ceturkšņa pārskati jāiesniedz ne vēlāk kā 30 kalendāro dienu laikā no attiecīgā pārskata perioda beigām. Gada beigu deklarācija tiek iesniegta līdz nākamā gada 30. martam pēc iepriekšējā gada.

Un visbeidzot transporta nodoklis, par kuru pārskatu iesniedz tikai tad, ja uzņēmumam pieder transportlīdzeklis. Taksācijas periods šajā gadījumā ir kalendārais gads. Organizācijas iesniedz ikgadējo transporta nodokļa deklarāciju ne vēlāk kā nākamā gada 1. februārī pēc taksācijas perioda beigām. Šajā gadījumā ceturkšņa pārskati netiek sniegti.

Uzņēmumi, kas izvēlējās par bāzi vienkāršota nodokļu sistēma, nemaksā ienākuma nodokli un PVN un attiecīgi par tiem neziņo. Viņiem gada beigās ir jāiesniedz “vienkāršota” deklarācija. Šī pārskata iesniegšanas termiņš ir tāds pats kā bilances iesniegšanai: par 2016. gadu - līdz 31. martam. Uzņēmumi iesniedz īpašuma un transporta nodokļa deklarācijas vienkāršotajā nodokļu sistēmā tāpat kā vispārējie nodokļu režīmi.

Ja kāda uzņēmuma darbības joma OSN vai vienkāršotajā nodokļu sistēmā tiek pārcelta uz aprēķinātā nodokļa nomaksu, tad šādam uzņēmumam papildus visam iepriekšminētajam ir jāiesniedz ceturkšņa UTII deklarācija. Tā iesniegšanas termiņš ir līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20.datumam.

Darba samaksas atskaites iesniegšanas termiņi

Katrs uzņēmums neatkarīgi no darba algas izmaksāšanas fakta ir uzskatāms par darba devēju, un tāpēc tam ir pienākums ziņot par uzkrātajām un veiktajām iemaksām Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā.

Aprēķins pēc formas 4-FSS RF iesniegti pēc uzkrāšanas principa 1.ceturkšņa, pusgada, 9 mēnešu un gada beigās kopumā. Tā iesniegšanas termiņš Sociālās apdrošināšanas fondā ir ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 20.datums. Šis termiņš ir noteikts veidlapas iesniegšanai papīra formā, tas ir, personīgās vizītes laikā vai nosūtot pa pastu. Ja ziņo elektroniski, tad šis pienākums pret Sociālās apdrošināšanas fondu jāizpilda ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumā.

Veidlapu iesniegšanas termiņi RSV-1 PFR atkarīgi arī no formas, kādā tas tiek iesniegts – drukāts, tas ir, papīra vai izmantojot elektroniskās saziņas kanālus. Pirmajā gadījumā tas jāsniedz līdz 15. datumam, otrajā - līdz pārskata ceturksnim sekojošā otrā mēneša 20. datumam.

Šī gada jaunums – mēneša forma SZV-M- diezgan vienkāršs pārskats, kurā ir informācija par TIN un SNILS darbinieku skaitu. Tas jāiesniedz Pensiju fondā līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 10. datumam.

Vēl viens “algas” nodoklis – iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko ietur no darbinieku ienākumiem un ko darba devējs ieskaita budžetā, ir jāiesniedz uzreiz divi pārskati: 2-NDFL gada beigās līdz 1. aprīlim, kā arī reizi ceturksnī 6-NDFL, kas jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam līdz mēneša beigām pārskata ceturkšņa beigās.

Un visbeidzot vēl viens pārskats, ko nosacīti var klasificēt kā pārskatus par darbiniekiem - informācija par vidējo darbinieku skaitu. Tas jāiesniedz reizi gadā, ne vēlāk kā līdz 20. janvārim.