Comment est calculé le nombre de salariés ? Calcul de l'effectif moyen

Le nombre moyen est un indicateur dont dépend le droit à prestations de l'entreprise. En voici quelques uns:

la possibilité d'appliquer un système d'imposition simplifié (clause 15 clause 3 article 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
avantages pour la TVA (clause 2, clause 3, article 149 du Code fiscal de la Fédération de Russie), pour l'impôt foncier (article 381 du Code fiscal de la Fédération de Russie), pour l'impôt foncier (clause 5, article 395 du Code fiscal Code de la Fédération de Russie);
avantages pour les petites entreprises (loi du 24 juillet 2007 n° 209-FZ).

De plus, le nombre moyen d'employés doit être calculé dans les cas suivants :

pour savoir si vous devez soumettre des rapports aux fonds hors budget sous forme électronique. Le fait est que le nombre moyen de personnes en faveur desquelles des paiements sont effectués est égal au nombre moyen d'employés de l'organisation (partie 1 de l'article 10, partie 10 de l'article 15 de la loi n ° 212-FZ, clause 77 du Instructions, approuvées par arrêté de Rosstat du 28 octobre 2013 n° 428) ;
déterminer si l'organisation a perdu le droit d'utiliser le système fiscal simplifié ou UTII (clause 4 de l'article 346.13, clause 2.3 de l'article 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
pour calculer le montant de l'UTII, si l'indicateur physique d'un type d'activité particulier est le nombre d'employés (article 346.27 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les règles de calcul du nombre moyen d'employés sont contenues dans l'arrêté de Rosstat du 28 octobre 2013 n° 428 « portant approbation des directives pour remplir les formulaires fédéraux d'observation statistique : ... n° P-4 « Informations sur le le nombre, les salaires et le mouvement des travailleurs »… ». Ce rapport doit être soumis par toutes les organisations commerciales (sauf les petites), dont le nombre moyen d'employés ne dépasse pas 15 personnes (y compris ceux travaillant à temps partiel et sous contrat de droit civil) sur la base des résultats d'activités de l'année précédente.

La population moyenne comprend :

nombre moyen d'employés;
le nombre moyen de travailleurs externes à temps partiel ;
le nombre moyen d'employés qui ont effectué un travail dans le cadre de contrats de droit civil.

Le nombre moyen de salariés doit être calculé dans les cas suivants :

afin au plus tard le 20 janvier de l'année en cours de soumettre à l'IFTS à l'emplacement de l'organisation des informations sur le nombre moyen de l'année écoulée.

Cela doit être fait chaque année, même si l'organisation n'a pas d'employés (clause 3, article 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Si vous soumettez tardivement des informations sur l'effectif moyen, l'IFTS peut imposer deux amendes en même temps (clause 1 de l'article 126 du Code fiscal de la Fédération de Russie, partie 1 de l'article 15.6 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie , lettre du Ministère des Finances de la Fédération de Russie du 7 juin 2011 n° 03-02-07 /1-179) :

pour une organisation - d'un montant de 200 roubles;
pour la tête - d'un montant de 300 roubles. jusqu'à 500 roubles;
savoir si vous devez soumettre des déclarations de revenus à l'IFTS sous forme électronique (clause 3 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
à renseigner le champ « Effectif moyen » dans le calcul du formulaire RSV-1 PFR (clause 5.11 de la Procédure de remplissage du formulaire RSV-1 PFR) ;
remplir le champ "Nombre d'employés" dans le calcul du formulaire 4 - FSS (clause 5.14 de la Procédure pour remplir le formulaire 4 - FSS);
pour calculer le montant de l'impôt sur le revenu (acompte) payé sur le site d'une subdivision distincte, si l'organisation utilise l'indicateur d'effectif moyen pour le calcul (clause 2 de l'article 288 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

paie

Pour calculer l'effectif moyen, vous devez d'abord déterminer l'effectif des employés pour chaque jour calendaire de la période de déclaration (par exemple, du 1er au 30 ou 31 du mois, et pour février - au 28 ou 29e jour) . L'effectif comprend :

les salariés inscrits sous contrat de travail qui effectuent un travail permanent, temporaire ou saisonnier d'une journée ou plus ;
les propriétaires de l'entreprise qui y travaillent et y perçoivent des salaires.

De plus, ils tiennent compte à la fois de ceux qui travaillent réellement et de ceux qui sont absents du travail pour une raison quelconque :

qui sont venus travailler, y compris ceux qui n'ont pas travaillé en raison d'un temps d'arrêt ;
ceux qui sont en voyage d'affaires, si l'entreprise leur réserve des salaires, ainsi que ceux qui sont en voyage d'affaires de courte durée à l'étranger ;
ceux qui ne se sont pas présentés au travail pour cause de maladie (pendant toute la durée du congé de maladie et jusqu'à la retraite pour cause d'invalidité);
ceux qui ne se sont pas présentés au travail en raison de l'exercice de fonctions étatiques et publiques (par exemple, ont participé en tant que juré au tribunal);
employés à temps partiel ou à temps partiel hebdomadaire, ainsi que ceux employés au demi-taux (salaire) conformément à un contrat de travail ou à un tableau d'effectifs. Dans la masse salariale, ces salariés sont comptabilisés chaque jour calendaire comme des unités entières, y compris les jours chômés de la semaine, en raison de l'emploi. Ce groupe ne comprend pas les salariés qui, conformément à la loi, bénéficient d'un temps de travail réduit : de moins de 18 ans ; employé à des travaux dans des conditions de travail nocives et dangereuses ; les femmes qui bénéficient de pauses supplémentaires pour nourrir leur bébé ; les femmes travaillant dans les zones rurales ; employés - personnes handicapées des groupes I et II;
embauché en période d'essai;
les travailleurs à domicile (ils sont comptés pour chaque jour calendaire comme des unités entières);
employés avec des grades spéciaux;
renvoyés du travail dans des établissements d'enseignement pour une formation avancée ou l'acquisition d'une nouvelle profession (spécialité), s'ils conservent leur salaire;
envoyés temporairement au travail par d'autres organisations, s'ils ne conservent pas leur salaire sur le lieu de leur emploi principal;
étudiants et étudiants d'établissements d'enseignement travaillant dans des organisations pendant la période d'expérience de travail, s'ils sont inscrits à des emplois (postes);
les étudiants des établissements d'enseignement, des écoles supérieures, qui sont en congé d'études avec maintien du salaire total ou partiel ;
les étudiants qui étudient dans des établissements d'enseignement et qui étaient en congé supplémentaire sans solde, ainsi que les employés entrant dans des établissements d'enseignement qui étaient en congé sans solde pour passer des examens d'entrée conformément à la loi ;
qui étaient en congés annuels et supplémentaires prévus conformément à la loi, à la convention collective et au contrat de travail, y compris ceux qui étaient en vacances avec licenciement consécutif ;
qui avait un jour de congé selon l'horaire de travail de l'organisation, ainsi que pour le temps de traitement avec une comptabilisation résumée du temps de travail;
qui a bénéficié d'un jour de repos pour travailler le week-end ou les jours fériés (chômés);
qui étaient en congé de maternité, en congé lié à l'adoption d'un nouveau-né directement de la maternité, ainsi qu'en congé parental;
prises pour remplacer des salariés absents (pour cause de maladie, congé de maternité, congé parental) ;
qui étaient en congé sans solde, quelle que soit la durée du congé;
chômeurs à l'initiative de l'employeur et pour des raisons indépendantes de la volonté de l'employeur et du salarié, ainsi qu'en congé sans solde à l'initiative de l'employeur ;
qui ont participé à des grèves ;
travaillant en rotation. Si les organisations n'ont pas de subdivisions distinctes sur le territoire d'un autre sujet de la Fédération de Russie où le travail en rotation est effectué, les employés qui ont effectué un travail en rotation sont pris en compte dans le rapport de l'organisation avec laquelle les contrats de travail et le droit civil les contrats sont conclus ;
les citoyens étrangers qui ont travaillé dans des organisations situées sur le territoire de la Russie ;
qui ont fait l'école buissonnière;
sous enquête jusqu'à la décision du tribunal.

Qui n'est pas inclus dans la masse salariale

Ne sont pas inclus dans l'effectif des salariés :

pris à temps partiel dans d'autres entreprises (leurs registres sont conservés séparément);
effectuer des travaux dans le cadre de contrats de droit civil (contrats, services, etc.);
recrutés pour travailler dans le cadre de contrats spéciaux avec des agences gouvernementales pour la fourniture de main-d'œuvre (personnel militaire ou personnes purgeant des peines d'emprisonnement). De plus, ils sont pris en compte dans le nombre moyen ;
qui a écrit une lettre de démission et n'est pas allé travailler avant l'expiration du délai de préavis de licenciement (il est exclu du personnel dès le premier jour d'absence du travail);
les propriétaires de l'entreprise qui ne perçoivent pas de salaire sur celle-ci ;
transférés pour travailler dans une autre entreprise, s'ils ne conservent pas leur salaire sur leur lieu de travail précédent, ainsi que ceux envoyés pour travailler à l'étranger ;
celles visant à une formation hors service et à l'obtention d'une bourse aux frais de l'entreprise qui les a envoyées ;
avec qui un accord étudiant a été conclu pour la formation et la formation professionnelle complémentaire (article 197 du Code du travail de la Fédération de Russie) et qui reçoivent une bourse pendant la formation ;
avocats;
les membres de la coopérative qui n'ont pas conclu de contrat de travail avec l'entreprise ;
personnel militaire dans l'exercice de ses fonctions militaires.

Le nombre d'employés inscrits sur la liste de paie est indiqué non seulement à une date précise (par exemple, le premier ou le dernier jour du mois), mais également pour la période de déclaration (par exemple, par mois, par trimestre).

Total : 270 personnes.

La masse salariale est spécifiée en fonction de la feuille de temps, qui enregistre l'apparition ou l'absence du salarié au travail, ainsi que sur la base d'ordres (instructions) d'admission, de transfert et de licenciement du salarié.

Comment est calculé l'effectif moyen ?

L'effectif moyen du mois est calculé comme suit : l'effectif de chaque jour calendaire du mois est additionné (selon la feuille de temps) et divisé par le nombre de jours calendaires du mois. Parallèlement, pour un week-end ou un jour férié, la masse salariale est égale à celle du jour ouvrable précédent.

Au mois de mars de l'année sous revue, la masse salariale de JSC Spektr comprenait :

L'effectif total est de 270 personnes. Le nombre de jours dans un mois est de 31.

Le nombre moyen d'employés de Spectrum JSC pour le mois de mars est :
((7 jours + 4 jours + 1 jour) × 88 personnes + (10 jours + 4 jours) × 92 personnes + 5 jours × 90 personnes) : 31 jours = (1056 jours-homme + 1288 jours-homme + 450 jours-homme) : 31 jours = 90,1 personnes

Le nombre moyen est indiqué en unités entières. Donc, en mars, c'est 90 personnes.

L'effectif moyen de l'entreprise en avril était de 100 personnes, en mai - 105 personnes, en juin - 102 personnes.

L'effectif moyen de l'entreprise pour le deuxième trimestre est de :
(100 personnes + 105 personnes + 102 personnes) : 3 mois = 102,3 personnes/mois

Le nombre moyen est indiqué en unités entières, il est donc de 102 personnes.

Si certains employés de l'entreprise travaillent à temps partiel, le nombre moyen est calculé différemment. Dans ce cas, le nombre de travailleurs à temps partiel est pris en compte au prorata des heures travaillées.

Deux employés de Legat LLC, Voronin et Somov, travaillent 5 heures par jour (avec une semaine de travail de cinq jours de 40 heures). Par conséquent, quotidiennement, ils sont pris en compte comme suit:
5 heures-homme : 8 heures = 0,6 personne

Le nombre de jours ouvrables en juin est de 21. Voronin a travaillé 21 jours, Somov - 16 jours.

Le nombre moyen de ces employés par mois sera égal à :
(0,6 personne × 21 jours ouvrés + 0,6 personne × 16 jours ouvrés) : 21 jours ouvrés jours = 1 personne

Gardez à l'esprit que tous les employés salariés ne sont pas inclus dans l'effectif moyen. Par exemple:

les femmes en congé de maternité ;
ceux qui sont en congé parental supplémentaire ;
ceux qui sont en congé à l'occasion de l'adoption d'un nouveau-né de la maternité;
les employés qui étudient dans des établissements d'enseignement et sont en congé supplémentaire à leurs propres frais;
les employés qui entrent dans les établissements d'enseignement et au moment de réussir les examens d'entrée sont en vacances à leurs propres frais.

Cependant, les travailleurs recrutés pour travailler dans le cadre de contrats spéciaux avec des organismes gouvernementaux pour la mise à disposition de main-d'œuvre (personnel militaire ou purgeant des peines d'emprisonnement), qui ne sont pas inclus dans la masse salariale, doivent être pris en compte dans la masse salariale moyenne comme des unités entières pour les jours ils étaient au travail..

Le nombre moyen de travailleurs à temps partiel externes (c'est-à-dire ceux qui travaillent dans différentes entreprises) est calculé de la même manière que le nombre moyen de salariés ayant travaillé à temps partiel.

Les salariés conclus dans le cadre de contrats de droit civil (contrats, prestations de services, droits d'auteur) sont comptés pour chaque jour calendaire comme des unités entières pendant toute la durée du contrat. De plus, le moment du paiement de la rémunération n'est pas pris en compte.

Lors du calcul du nombre moyen d'employés pour un week-end ou un jour férié, l'indicateur numérique du jour ouvrable précédent est utilisé.

Il en va de même pour les entrepreneurs individuels qui ont conclu des contrats de droit civil avec l'entreprise et ont reçu une rémunération en vertu de ceux-ci, ainsi que pour les employés qui n'étaient pas inclus dans la masse salariale et avec lesquels de tels contrats n'ont pas été conclus.

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Chaque année, toutes les organisations et les entrepreneurs individuels fournissent des informations sur le nombre moyen d'employés pour l'année écoulée au bureau des impôts. Les entrepreneurs sont tenus de transférer des données s'ils ont des employés. Jur. les personnes soumettent des informations, indépendamment de la présence de personnel.

Le nombre moyen d'employés (AHR) est le nombre d'employés sur la liste pendant une certaine période, divisé par le nombre de mois de cette période.

Les managers débutants confondent les notions d'effectif moyen avec l'effectif. Ce dernier concept inclut les salariés qui ont une relation de travail avec l'employeur, le chiffre obtenu n'est pas divisé par le nombre de mois.

Pourquoi est-il nécessaire

Le CHR est utilisé à des fins statistiques et pour le calcul correct des impôts. Le rapport sur la date d'échéance est le premier à être soumis au cours de l'année à venir. Pour ce calcul, la législation a approuvé le formulaire (arrêté du Service fédéral des impôts du 29.03.07). Les informations doivent être soumises avant le 20 janvier (article 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Le rapport doit être soumis par toutes les entités commerciales, y compris celles qui n'emploient pas de salariés. Les organisations avec un SHR de plus de 100 personnes sont tenues de soumettre des informations par voie électronique. Avec un nombre plus petit, le calcul sera accepté à la fois par voie électronique et sur papier.

Le nombre d'employés est déterminé par le comptable-calculateur. Pour la soumission tardive du rapport, une sanction administrative est prévue à la fois pour l'organisation et les responsables: le chef ou le chef comptable. La pénalité est faible, cependant, d'autres conséquences négatives sont possibles. Les autorités fiscales qui n'ont pas reçu le formulaire ont le droit de recalculer et de facturer des impôts supplémentaires, de priver l'organisation d'avantages et de calculer des pénalités.

Le paiement d'une amende ne dispense pas de communiquer des informations. Vous devez toujours calculer le CPR, il est donc préférable de le faire à temps.

La plupart des organisations, en particulier les grandes, utilisent un système automatisé de comptabilité du personnel pour compter le nombre. Sur sa base, des programmes ont été créés qui calculent indépendamment les indicateurs nécessaires, qui sont ensuite entrés dans le rapport. Par exemple, cela peut être fait dans 1C 8.2 ZUP.

Donnée initiale

Le CHR est calculé sur la base du décompte journalier du nombre de salariés. Le numéro selon les listes doit correspondre aux données des feuilles de temps des formulaires T-12 et T-13.

L'effectif comprend les salariés sous contrat, y compris les fondateurs salariés. La durée de l'accord n'a pas d'importance. Les personnes qui n'ont travaillé qu'un jour sont également prises en compte. Les employés qui se sont présentés au travail et ceux qui sont absents pour certaines raisons sont pris en compte.

Les documents du personnel sont importants pour la détermination du SHR : ordonnances d'admission des salariés, mutations, licenciements, déplacements professionnels, etc. Les informations nécessaires peuvent être contenues dans la carte personnelle du salarié, la paie et d'autres documents primaires.

Une personne travaillant à la fois dans le cadre d'un contrat de travail et d'un contrat de droit civil est comptée comme un salarié.

Afin d'éviter les inexactitudes lors de la compilation du formulaire, vous pouvez voir un exemple de remplissage sur le site Web du Service fédéral des impôts ou d'autres ressources Internet.

Ce qui est inclus et ce qui ne l'est pas

Les instructions de Rosstat (arrêté n° 428 du 28/10/13) stipulent que le nombre moyen d'employés comprend toutes les personnes embauchées dans le cadre d'un contrat de travail, ainsi que les fondateurs percevant un salaire.

Les données des paragraphes 79 à 81 du document sont reflétées sous la forme d'un tableau :

Personnes incluses dans le SCR

Personnes extérieures à la SCR

qui ont obtenu un emploi, mais n'ont pas pris leurs fonctions en raison de problèmes internes à l'entreprise ;
voyagé en voyages d'affaires;
ne travaille pas pour cause de maladie (congé de maladie obligatoire);
en probation;
travailler à la maison;
être inscrit dans une université ou améliorer ses qualifications tout en maintenant son salaire ;
travailler temporairement;
ceux qui sont en vacances, y compris à leurs propres frais ;
prise à temps partiel (taux) ;
qui sont en congé d'études avec maintien du revenu;
entrer dans un établissement d'enseignement sans salaire;
étudiants sans salaire;
congé de maternité, parents adoptifs en congé;
qui sont en repos planifié ou supplémentaire ;
les étrangers travaillant en Fédération de Russie ;
l'école buissonnière;
sous enquête ;
avoir des titres spéciaux;
grévistes.

les employés externes à temps partiel ;
suivre une formation professionnelle et recevoir une bourse;
cadres sans rémunération ;
avocats;
personnel militaire;
femmes en congé de maternité;
les travailleurs en vertu d'accords de droit civil;
les salariés envoyés travailler à l'étranger ;
envoyé pour étudier et n'a pas travaillé, mais a reçu une bourse de l'entreprise;
a démissionné avant l'expiration du contrat de travail ;
ne pas travailler sans avertissement des supérieurs ;
propriétaires sans revenu.

Pour comptabiliser la paie, une feuille de temps est tenue. Chaque jour, pour chaque travailleur, le nombre d'heures travaillées est reflété et des symboles sont apposés.

Les principaux indicateurs comprennent les suivants :

Sur la base des informations du bulletin, le SHR est calculé pour le mois.

Variantes de synchronisation

La procédure de calcul du NFR sera différente selon la période pour laquelle il est déterminé.

Mois

Pour calculer le TPC mensuel, la formule suivante est utilisée :

MHR mensuel = RHS à temps plein mensuel + RHS à temps partiel.

Le nombre de salariés à temps plein est égal à la somme de la masse salariale de chaque jour du mois divisée par le nombre de jours du mois. Le TFR pour les week-ends et les jours fériés est pris en fonction des données du jour ouvrable précédent.

Deux catégories de travailleurs sont incluses dans l'effectif, mais exclues du calcul du CHR. Il s'agit notamment des femmes en congé de maternité, des congés de maternité et des personnes qui ont pris un congé supplémentaire sans solde pour s'inscrire dans un établissement d'enseignement ou poursuivre leurs études.

Un exemple de calcul du CHR pour un mois. A fin octobre, le SCR compte 14 personnes, en novembre, le 12, 5 ont été embauchés, et le 28, 7 ont été licenciés.

Alors:

de 1 à 11 - 14 ;
du 12 au 27 - 19;
du 28 au 30 - 12.

NFR pour novembre = (11*14 = 154) + (16*19 = 304) + (3*12 = 36) / 30 = 16,47, soit un total de 16 personnes. Si l'entreprise n'a pas commencé à travailler depuis le début du mois, le CFR est obtenu en divisant le nombre d'employés pour l'intervalle travaillé par le nombre total de jours du mois.

Période de déclaration

Les entreprises font rapport aux autorités fiscales une fois par an et aux fonds extrabudgétaires tous les trimestres. Si toute l'année est calculée, alors le NFR est égal à la somme des NFR des mois divisés par 12.

Si l'année n'est pas entièrement calculée, le calcul est effectué de la même manière que l'algorithme pour un mois incomplet. Dans ce cas, le dénominateur de la fraction est également 12.

De même, le SPR est déterminé pour tout autre intervalle. Ainsi, pour un trimestre, l'indicateur est égal à la somme du nombre de masse salariale pour chaque mois de la période divisée par 3. Lors de la recherche de la valeur pour six mois ou 9 mois, le montant reçu au numérateur est divisé par 6 et 9, respectivement.

à temps partiel

Conformément au paragraphe 81.3 des Instructions, les salariés qui n'ont pas entièrement accompli la période sont redevables au prorata du temps passé au travail.

Pour le faire, suivez ces étapes:

Déterminer le nombre d'heures-homme travaillées par le personnel sur un horaire incomplet.
Le résultat est divisé par la durée de la journée de travail selon la norme. Il s'agit de jours-hommes par mois pour les salariés à temps partiel.
Les hommes-jours doivent être divisés par les jours ouvrables du mois. Par exemple, un employé d'une entreprise travaille 6 heures par jour, un autre - 5 heures. Février 2019 a 18 jours ouvrables. Ils ont travaillé 198 heures : (6*18 + 5*18). Le nombre de jours-homme pour une semaine de 40 heures en février était de : 198 / 8 = 24,75. 24,75 / 18 = 1,375, après arrondi, on obtient 1 - l'ICF de deux salariés à temps partiel en février. Si l'employeur emploie à la fois des employés à temps plein et à temps partiel, le NFR pour l'année est égal à la somme de leurs NVR mensuels séparément, divisé par 12 et arrondi au nombre entier le plus proche. Pour déterminer automatiquement le FHR, vous pouvez utiliser le calculateur en ligne du système de personnel ou de salaire, par exemple, 1C: Entrepreneur.

Le tableau aidera à déterminer la durée de la journée de travail :

La procédure de calcul du nombre moyen d'employés

Le SHR est composé de l'ensemble des travailleurs sous contrat de travail : permanents, temporaires, saisonniers, à domicile, en période d'essai. La commande Rosstat n° 435 du 24/10/11 contient des instructions sur la façon de calculer le NFR.

La procédure est la suivante :

Étape 1. L'ICF des personnes en emploi complet est déterminé

MHR par mois = nombre de travailleurs pour chaque jour du mois / nombre total de jours dans le mois.

Les personnes pour lesquelles la législation établit le travail à temps partiel comprennent :

mineurs;
mères allaitantes;
personnes handicapées;
les travailleurs des industries dangereuses.

Les citoyens ci-dessus sont pris en compte dans le calcul comme des unités entières ! De plus, deux employés sont acceptés pour une unité, chacun prenant un temps partiel.

Étape 2 : Calculer le NFR des sous-employés

La formule pour déterminer le PHR à temps partiel est la suivante : heures-homme mensuelles travaillées / quart de travail (jour) / nombre de jours dans un mois.

Étape 3. Calculer le PFR annuel

La formule de détermination du CFR annuel est contenue dans l'ordonnance Rosstat. Cela ressemble à : TFR pour l'année = TFR en janvier + ... + TFR en décembre / 12.

Si l'organisation a commencé à travailler à partir du milieu de l'année, le nombre reçu pour les mois travaillés doit également être divisé par 12. Le SFR du trimestre est égal à la somme des SFR de chaque mois de ce trimestre, divisée par 3 Des informations trimestrielles sont soumises aux fonds extrabudgétaires.

Un exemple de détermination du NFR pour l'année. Du 1er janvier au 31 mai, 89 personnes travaillaient à temps plein dans l'entreprise. Du 1er juin au 30 juin, 19 autres ont été acceptés en CDD dans le cadre d'un complément de travail saisonnier. Leur quart de travail est de 6 heures. Le 1er juillet, 11 personnes ont démissionné. Le SCR pour janvier - mai est de 89 personnes. En juin il a été ajouté : (6*19*30) / 8/30 = 14 personnes.

De juillet à fin d'année, le SHR c'est : (89 - 11) = 78 personnes. RNH annuel = (89*5 + (89 + 14)*1 + 78*6) / 12 = (445+103+468)/12 = 85 personnes.

Où postuler

Le calcul du SHR est soumis au bureau des impôts du lieu d'enregistrement du contribuable. Le formulaire KND 1110018 est rempli par le chef ou un employé autorisé. Ils doivent savoir ce qui est inclus dans le calcul, à l'exception des éléments destinés aux marques fiscales. Deux copies doivent être faites. Un pour le Service fédéral des impôts, le second, avec une marque d'acceptation, pour le dépôt avec le rapport annuel de l'organisation.

Si l'entreprise a des subdivisions distinctes, un calcul distinct est prévu pour elles.

Le formulaire peut être obtenu auprès du bureau des impôts ou indépendamment trouvé sur Internet et téléchargé. Dans le même temps, il convient de prêter attention à sa pertinence.

Il est pratique d'utiliser les services en ligne pour préparer le calcul. Le rapport peut également être soumis par voie électronique en l'envoyant via des canaux de communication électroniques. Pour ce faire, vous devez conclure un accord avec une entreprise spécialisée. Elle installera le programme et émettra une signature numérique électronique. Le contribuable a le droit d'utiliser un service payant pour l'envoi du calcul. Il est fourni par les entreprises traitant de cette question.

Lors de l'enregistrement ou de la réorganisation, les SARL sont tenues de fournir le calcul du CFR au bureau des impôts. Cela doit être fait avant le 20e jour du mois suivant le changement.

Un entrepreneur individuel soumet des informations à la clôture au plus tard le jour où l'entrepreneur est effectivement retiré des dossiers fiscaux.

Une responsabilité

Un certificat de SHR est soumis au bureau des impôts pour vérification et traitement ultérieur. En cas de retard ou de non remise du rapport, des sanctions administratives sont appliquées à l'organisation.

Leur liste est présentée dans le tableau :

Afin d'éviter les inexactitudes lors de la compilation du formulaire, vous pouvez voir un exemple de remplissage sur le site Web du Service fédéral des impôts ou sur d'autres ressources Internet. Ainsi, toutes les entités économiques doivent fournir des données sur le SHR dans les délais impartis. Elles sont nécessaires à des fins statistiques et fiscales.

Chaque année, au plus tard le 20 janvier, les SARL et les entrepreneurs individuels doivent soumettre des informations sur le nombre moyen d'employés pour l'année précédente. De plus, les entrepreneurs individuels ne soumettent ce rapport que s'ils ont des employés dans l'État et des personnes morales - quelle que soit la disponibilité du personnel. De plus, au plus tard le 20e jour du mois suivant celui où l'organisation a été créée, doit être soumise.

Nous comptons la masse salariale du mois

Comment calculer le nombre moyen d'employés pour un mois ? Voici la formule de calcul tirée des Instructions de Rosstat : « Le nombre moyen d'employés par mois est calculé en additionnant la masse salariale pour chaque jour calendaire, c'est-à-dire du 1er au 30 ou 31 (pour février - au 28 ou 29), y compris les jours fériés (chômés) et les week-ends, et en divisant le montant reçu par le nombre de jours calendaires. Le nombre de salariés pour les week-ends et jours fériés est reconnu égal à celui du jour ouvré précédent.

Important : il existe deux catégories de salariés qui, bien que prises en compte dans l'effectif, ne sont pas prises en compte dans le calcul de l'effectif moyen. Il s'agit des femmes en congé de maternité et parental, ainsi que de celles qui ont pris un congé supplémentaire sans solde pour étudier ou entrer dans des établissements d'enseignement.

Voici un calcul du nombre moyen d'employés :

Fin décembre, l'effectif moyen était de 10 personnes. Après les vacances du Nouvel An du 11 janvier, 15 autres personnes ont été embauchées et le 30 janvier, 5 personnes sont parties. Le total:

du 1er au 10 janvier - 10 personnes.
du 11 au 29 janvier - 25 personnes
du 30 au 31 janvier - 20 personnes

Nous considérons : (10 jours * 10 personnes = 100) + (19 jours * 25 personnes = 475) + (2 jours * 20 personnes = 40) = 615/31 jours = 19,8. Nous arrondissons à des unités entières, nous obtenons - 20 personnes.

Pour calculer le nombre moyen d'employés pour un mois avec plusieurs jours ouvrables, vous devez appliquer un algorithme différent. Par exemple, une SARL a été enregistrée le 10 mars 2018, 25 personnes ont été embauchées dans le cadre d'un contrat de travail et la masse salariale n'a pas changé jusqu'à fin mars. Comment être dans ce cas ?

Les instructions fournissent la formule suivante : « Le nombre moyen d'employés dans les organisations qui ont travaillé pendant un mois incomplet est déterminé en divisant la somme du nombre de la masse salariale pour tous les jours de travail au cours du mois de déclaration, y compris les week-ends et les jours fériés (chômés). ) jours pour la période de travail par le nombre total de jours calendaires du mois de déclaration."

Nous déterminons la somme des effectifs du 10 mars au 31 mars : 22 jours * 25 personnes \u003d 550. Malgré le fait que seuls 22 jours ont été travaillés, nous divisons le montant par le nombre total de jours calendaires en mars, c'est à dire 31. Nous obtenons 550/31 = 17,74, arrondi à 18 personnes.

Calcul du NFR pour la période de déclaration

Comment calculer l'effectif moyen d'une année ou d'une autre période de reporting ? Dans la déclaration à l'inspection des impôts, le SFR est établi en fin d'année, et pour remplir le formulaire 4-FSS, les délais nécessaires sont un trimestre, six mois, neuf mois et un an.

Si l'année a été calculée complètement, alors la règle de calcul est la suivante : (TFR de janvier + TFR de février + ... + TFR de décembre) divisé par 12, le total obtenu est arrondi à l'unité entière. Prenons un exemple simple :

La masse salariale de l'entreprise pour 2018 a légèrement changé :

janvier - mars : 35 personnes ;
avril - mai : 33 personnes ;
juin - décembre : 40 personnes

Calculons la moyenne de l'année : (3 * 35 = 105) + (2 * 33 = 66) + (7 * 40 = 280) = 451/12, total - 37,58, arrondi à 38 personnes.

Si l'année n'est pas entièrement calculée, alors le calcul est effectué de la même manière pour un mois incomplet : quel que soit le nombre de mois travaillés, le montant de la CHR est divisé par 12. D'après les Instructions de Rosstat : « Si le organisation a travaillé pendant une année incomplète, le nombre moyen d'employés pour l'année est déterminé en additionnant le nombre moyen d'employés pour tous les mois de travail et en divisant le montant reçu par 12.

Supposons qu'une entreprise ayant un caractère saisonnier d'activité ne travaille que cinq mois dans une année, le PFR mensuel est de :

avril - 320 ;
mai - 690 ;
juin - 780 ;
juillet - 820 ;
Août - 280.

On considère : 320 + 690 + 780 + 820 + 280 = 2890/12. Nous obtenons que la moyenne est de 241 personnes.

De même, le calcul est effectué pour toute autre période de déclaration. Si vous avez besoin d'un rapport pour le trimestre, vous devez additionner la VAN pour chaque mois d'activité réelle et diviser le montant reçu par 3. Pour calculer pour une demi-année ou neuf mois, le montant reçu est divisé par 6 ou 9 , respectivement.

Comptabilisation du travail à temps partiel

Dans les exemples donnés, nous avons montré comment calculer la masse salariale pour les employés à temps plein. Mais que se passe-t-il s'ils sont occupés à temps partiel ou une semaine ? Nous nous tournons à nouveau vers les instructions : "Les personnes qui ont travaillé à temps partiel sont prises en compte au prorata des heures travaillées."

Pour cela, vous avez besoin de :

Découvrez le nombre d'heures-homme travaillées par tous les employés à temps partiel.
Divisez le résultat par la durée de la journée de travail, en fonction des normes établies, ce sera le nombre de jours-homme pour les travailleurs à temps partiel pour un mois donné.

Désormais, l'indicateur de jours-homme doit être divisé par le nombre de jours ouvrables selon le calendrier du mois de déclaration.

Par exemple, chez Alpha LLC, un employé est occupé 4 heures par jour et le second - 3 heures. En juin 2018 (21 jours ouvrables), ils ont travaillé ensemble 147 heures (4 heures × 21 jours) + (3 heures × 21 jours)). Le nombre de jours-homme avec une semaine de 40 heures pour eux en juin est de 18,37 (147/8). Il reste à diviser 18,37 par 21 jours ouvrés en juin, on obtient 0,875, arrondi à 1.

Si vous avez des employés à temps plein et à temps partiel, pour obtenir l'effectif moyen total pour l'année, vous devez additionner leur TFR pour chaque mois séparément, diviser le résultat par 12 mois et arrondir.

De nombreux entrepreneurs qui opèrent légalement sont obligés de composer avec le concept du nombre moyen d'employés. Pour ceux qui n'ont pas de programmes spéciaux comme 1C, la question de savoir comment calculer le nombre moyen d'employés par an reste pertinente.

Comment calculer l'effectif moyen par mois à l'aide d'un exemple

En comptant les employés à temps plein.
Comptage des salariés à temps partiel.
Calcul final et arrondi.

Au début du mois, l'organisation employait 50 employés à temps plein.
Le 20 mai, 5 employés ont démissionné.
L'organisation employait également 10 travailleurs à temps partiel (4 heures par jour).

Étape 1 - comptez le nombre sur le tableau complet

D'après nos conditions, il s'avère que 50 salariés ont travaillé un mois complet, et 5 ont travaillé 20 jours.

La formule est simple :

La somme totale de toutes les valeurs de la masse salariale pour chaque jour / Nombre de jours dans un mois selon le calendrier

Appliquez la formule et obtenez le calcul suivant :

(50*31 + 5*20) / 31 = 55,22

C'est le nombre moyen d'employés par mois en plein emploi.

Étape 2 - Comptage à temps partiel

Définissons la formule :

Nombre total d'heures travaillées / Heures de travail / Nombre d'ouvriers selon le calendrier de production

Le paramètre Jour ouvré est calculé comme le nombre d'heures dans une semaine de travail divisé par le nombre de jours. Par exemple:

heures / 5 = 8 ;
36 heures / 5 = 7,2 ;
32 heures / 5 = 6,4 et ainsi de suite.

En fait, le nombre moyen est égal à la somme des jours entièrement travaillés par ces salariés.

Supposons qu'il y ait 22 jours ouvrables en mars et que nos 5 employés travaillent 4 heures par jour. La journée de travail dans l'entreprise est de huit heures.

Appliquons la formule :

(5*4*22) / 8 / 22 = 2,5

Ce qui s'avère être vrai, étant donné que nous sommes cinq employés et qu'ils travaillent la moitié de la journée.

Etape 3 - résumer les indicateurs et arrondir l'effectif moyen

En conséquence, nous résumons les indicateurs des étapes 1 et 2 :

55,22 + 2,5 = 57,72

Et puis on arrondit :

57,72 = 58 - c'est le nombre moyen final.

A noter que l'effectif moyen est arrondi à un nombre entier selon des règles arithmétiques. Il est également important d'arrondir à la dernière étape. Sinon, nous pourrions obtenir des données tronquées.

Dans notre cas, si nous arrondissions immédiatement, aux étapes 1 et 2, nous obtiendrions une valeur de 1 personne en moins.

Comment calculer le nombre moyen d'employés par an

Si nous avons déjà tous les indicateurs pour les mois, il ne sera pas difficile de calculer le nombre pour l'année. Il est considéré selon la formule de calcul de la moyenne arithmétique. Pour cela, référez-vous à la formule :

(Population moyenne du mois 1 + Population moyenne du mois 2 + …. + Population moyenne du mois 12) / 12

Exemple. Nous avons l'image suivante par mois :

janvier - 66
Février - 65
Mars -
avril - 69
Peut -
juin - 76
juillet - 69
Août - 80
Septembre - 81
Octobre - 79
Novembre -
Décembre -

Nous calculons le nombre moyen pour l'année:

(66+65+70+69+70+76+69+80+81+79+77+70) / 12 = 72,66

Arrondissez et obtenez 73 .

De même, l'indicateur est calculé pour le trimestre. Il suffit de diviser par 3, bien sûr.

Qui compter ?

Salariés ayant un emploi à temps plein dans le domaine d'activité, ou plutôt, leur nombre est tiré des indicateurs de masse salariale. Cet indicateur est issu du formulaire d'enregistrement de la présence au travail des salariés. La principale base d'inclusion dans la masse salariale est l'ordre de la direction lors de l'embauche, qui repose sur la signature d'un contrat de travail.

Seuls sont comptabilisés les salariés effectivement venus, ceux qui ne sont pas venus travailler pour une raison quelconque, ceux qui sont inscrits à un travail saisonnier ou simplement temporaire, ainsi que les personnes remplaçant des absents.

Qui n'est pas éligible

Catégorie externe complémentaire.
Adopté sur la base de contrats de droit civil.
Les personnes qui demandent à démissionner.
Les personnes fournissant des services juridiques.
Les personnes en formation en congé sans solde.
Employées en congé de maternité.
Les vacanciers qui ont adopté un nouveau-né.
Les fondateurs qui ne sont pas rémunérés, etc.

Le besoin d'un indicateur

Vous devez savoir quels types d'employés sont inclus dans le calcul et lesquels ne le sont pas.

Les données sur la liste moyenne sont saisies dans de nombreuses déclarations, sont considérées pour déterminer le droit aux prestations et, enfin, elles sont soumises au Service fédéral des impôts. Il s'agit du premier rapport à être soumis au cours de la nouvelle année.

De plus, lors de la recherche de montants d'impôt pour la plupart des systèmes d'imposition, un propriétaire unique devra également faire face à ce chiffre.

Formules composées

Il y a une certaine formule qui est dictée par Rosstat.

Le nombre moyen d'employés pour l'année est considéré comme la somme de l'indicateur d'effectif trouvé pour ses mois constitutifs, divisé par le nombre, soit 12 mois dans l'année.

Il est caractéristique que même si l'entreprise n'a pas exercé d'activités toute l'année, pour calculer cet indicateur, il sera nécessaire de résumer les indicateurs de tous les mois travaillés et de diviser par 12.

Des données périodiques sur le nombre, par exemple, pour une demi-année ou un trimestre, peuvent être utilisées pour les rapports aux Fonds.

Étant donné que l'indicateur trouvé affectera l'exactitude des impôts calculés pour le paiement, la confiance dans l'exactitude de la comptabilité effectuée pour les employés est nécessaire.

Nous avons donc examiné les principales dispositions relatives au mode de calcul de l'effectif moyen. Il convient de rappeler que la détermination de ce nombre pour les salariés ayant travaillé à temps partiel s'effectue selon une formule distincte, et non par la sommation habituelle d'indicateurs, comme c'est le cas avec l'indicateur liste du nombre de Employés à plein temps.

Il est très important d'effectuer correctement tous les calculs, car en cas d'erreur ou de soumission tardive d'un rapport sur le nombre, une amende sera infligée à la personne responsable, ainsi qu'une responsabilité administrative au chef d'entreprise.

Pour les statistiques et les rapports au bureau des impôts, les entreprises et organisations russes exigent un calcul annuel du nombre moyen d'employés. Aux fins d'une gestion compétente du personnel, un indicateur légèrement différent est utilisé - le nombre d'employés en moyenne par an. Jetons un coup d'œil à ces deux éléments.

Nombre moyen par an

L'arrêté Rosstat n° 379 du 2 août 2016 a approuvé le formulaire de rapport n° 1-T "Informations sur le nombre et les salaires des employés", qui reflète, entre autres, l'indicateur du nombre moyen d'employés pour l'année.

Comme il ressort du paragraphe 8 des Instructions pour remplir ce formulaire statistique, le nombre moyen d'employés pour l'année est la somme du nombre d'employés pour tous les mois de l'année de déclaration, divisée par douze.

Lors du calcul de l'indicateur d'effectif moyen, sont notamment pris en compte :

sont effectivement venus travailler, qu'ils aient travaillé ou non en raison d'un temps d'arrêt ;
travailler sur des voyages d'affaires;
handicapé, ne se présente pas au travail;
à l'essai, etc...

Il est important de noter que les travailleurs externes à temps partiel, les personnes en congé d'études, les femmes en congé de maternité ainsi que celles qui s'occupent d'un enfant ne sont pas pris en compte dans ce calcul.

Prenons un exemple.

La moyenne mensuelle est de :

janvier - 345 ;
février - 342 ;
mars - 345 ;
avril - 344 ;
Mai - 345 ;
juin - 342 ;
juillet - 342 ;
août - 341 ;
septembre - 348 ;
octobre - 350 ;
novembre - 351 ;
Décembre - 352.

Le nombre moyen pour l'année sera : (345 + 342 + 345 + 344 + 345 + 342 + 342 + 341 + 348 + 350 + 351 + 352) / 12 = 346.

Ainsi, l'indicateur statistique de l'effectif moyen de l'année est dans ce cas de 346 personnes.

En plus des statistiques, cet indicateur est également utilisé pour les informations soumises au bureau des impôts.

Le formulaire de transmission des informations figure en annexe à l'arrêté du service des impôts du 29 mars 2007.

Les informations spécifiées doivent être soumises :

les organisations, qu'elles impliquent ou non de la main-d'œuvre salariée ;
entrepreneurs inscrits non pas dans l'année en cours, mais dans les années précédentes en cas de main-d'œuvre salariée.

Ainsi, l'indicateur d'effectif moyen est utilisé pour le reporting de l'année écoulée.

Pour la planification de l'année suivante, l'indicateur "nombre annuel moyen" est utilisé. Son calcul comprend plus de données que l'effectif moyen. Nous examinerons la formule de calcul du nombre correspondant ci-dessous.

Nombre annuel moyen d'employés. Formule de calcul

Le nombre d'employés de l'entreprise pour l'indicateur spécifié est calculé par la formule:

NFR \u003d NNG + ((Pr * mois) / 12) - ((Uv * mois) / 12),

CHR - nombre annuel moyen d'employés ;

CNG - le nombre d'employés de l'entreprise au début de l'année;

Pr - le nombre de travailleurs embauchés;

mois - le nombre de mois complets de travail (non-travail) des employés embauchés (licenciés) depuis le moment de l'emploi jusqu'à la fin de l'année pour laquelle le calcul est effectué;

Uv - le nombre de travailleurs licenciés.

Un exemple de calcul du nombre annuel moyen de travailleurs :

En juillet, 3 personnes ont été embauchées, en octobre 1 personne a été licenciée. Le nombre d'employés en début d'année est de 60 personnes.

RNH = 60 + ((3 * 5) / 12) - (1 * 3 / 12) = 61

Ainsi, dans le cas considéré, l'indicateur annuel moyen du nombre de salariés est de soixante et un.

Cet indicateur donne une idée de la structure du nombre annuel moyen de salariés employés dans l'économie de l'entreprise.