1 variantas (bendra apmokestinimo sistema) taikoma, jei individualus verslininkas neperėjo prie vieno iš „specialiųjų režimų“ (USN, UTII, patentas)
Tokiu atveju individualus verslininkas moka pajamų mokestį asmenys„Gyventojų pajamų mokestis“ 13%, pridėtinės vertės mokestis „PVM“ 18% arba 10%, nekilnojamojo turto mokestis, atitinkamai veda šių mokesčių apskaitą ir teikia ataskaitas. Tokia sistema yra mažiausiai patogi ir tinka tik stambiems verslininkams, importuotojams ir jei yra pelningų klientų OSNO su PVM. Tai yra pagrindiniai funkcijos IP bendrojoje mokesčių sistemoje.
2 variantas (supaprastinta apmokestinimo sistema, pajamos).
Mūsų nuomone, tai yra daugiausia geriausias būdas nebent, žinoma, tai tinka jūsų verslui. Jis naudojamas įvairioms paslaugoms teikti ir (arba) už mažą kainą / sąnaudas.
Pagrindinis mokestis yra Unified Tax STS 6% individualaus verslininko pajamų, kuris pakeičia minėtus mokesčius. Kitaip tariant, visos pajamos, gautos į sąskaitą arba į IP kasą, yra apmokestinamos. Pajamų už patirtas išlaidas sumažinti negalima.
Tačiau apskaičiuotą mokesčio sumą galima sumažinti:
- 100 % privalomi mokėjimai individualaus verslininko (įmokos) į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomąjį fondą sveikatos draudimas fiksuota suma. 2013 metais šios išmokos siekė 35664,66/metus. Įmokų dydis ir mokėjimo tvarka 2014, 2015, 2016 ir 2017 metais nurodyta medžiagos pabaigoje. Ši atskaita taikoma, jei individualus savininkas neturi darbuotojų.
arba, jei individualus verslininkas naudojasi darbuotojų darbu:
- 50% mokėjimų (įmokų) į PFR, PTF, FSS sukaupta ir sumokėta už darbuotojus.
Pajamos įrašytos į pajamų ir išlaidų knygą "KUDiR" individualūs verslininkai taikant supaprastintą mokesčių sistemą. Piniginės operacijos ir ilgalaikio turto „OS“ apskaita vykdoma bendruoju režimu. Taip pat pažymime, kad nereikia vesti buhalterinės apskaitos ir gauto pelno papildomai apmokestinti. Laisvas lėšas, likusias po vienkartinio mokesčio sumokėjimo, galima išsiimti iš kasos arba pervesti į asmenine kortele iš einamosios sąskaitos, tokie gyventojų pajamų mokesčio mokėjimai neapmokestinami. Papildomas pliusas yra apskaitos ir atskaitomybės paprastumas bei nesidomėjimas auditais mokesčių institucijos.
3 variantas (supaprastinta mokesčių sistema, pajamos atėmus išlaidas).
Ši parinktis tinka prekybai ir/arba esant didelėms sąnaudoms/išlaidoms. Taip pat, jei prekių savikaina didelė, o marža nedidelė.
Pagrindinis mokestis yra supaprastintos mokesčių sistemos vienkartinis mokestis 15% nuo individualaus verslininko pajamų, atėmus jo išlaidas. Tuo pačiu išlaidos turi būti pagrįstos, ekonomiškai pagrįstos ir pagrįstos dokumentais. Išlaidų, už kurias galima sumažinti pajamas, sąrašas nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje. Sąrašas uždaras, t.y. Galite atsižvelgti tik į tas išlaidas, kurios yra aiškiai nurodytos įstatyme.
Pajamų ir išlaidų apskaita vedama Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje „KUDiR“. Kasa ir OS – pagal Bendrosios taisyklės. Apskaita negali būti tvarkoma. Pelnas išmokamas be papildomų mokesčių.
Šiuo atveju apskaita yra šiek tiek sudėtingesnė ir mokesčių administratorių dėmesys gali būti atidesnis, nes reikės patvirtinti patirtų išlaidų pagrįstumą.
4 variantas (patentų apmokestinimo sistema). Nauja rūšis specialus režimas, jis nuo 2013 m. buvo įtrauktas į atskirą Mokesčių kodekso skyrių, tačiau veiksmams vietoje papildomai reikalingas Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatymas. Maskvos srityje galioja įstatymas „Dėl patentinės mokesčių sistemos Maskvos srities teritorijoje“. Maskvos federalinis miestas priėmė įstatymą Nr. 53 „Dėl patentų apmokestinimo sistemos“. parsisiųsti pilnas tekstasšiuos regioninius įstatymus galite rasti mūsų svetainėje. Patentą gali gauti tik individualūs verslininkai, organizacijoms tokia teisė atimta.
Patentas gali būti taikomas kartu su kitais režimais ir taikomas tam tikrų tipųįstatymų nustatyta veikla. Iš esmės tai įvairios paslaugos, taip pat mažmeninė prekyba salėse iki 50 kv.m. Patentas galioja vienai iš rūšių verslumo veikla o vieno Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje, kito Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje, kiekvienai veiklos rūšiai turite gauti naują patentą.
Prašymą dėl patento galite pateikti kartu su individualaus verslininko atidarymu arba likus 10 dienų iki patentų apmokestinimo sistemos taikymo pradžios.
Patentas pakeičia pagrindinius mokesčius, taip pat atleidžiamas nuo prievolės pateikti deklaraciją. Apmokestinimo objektas yra "galimai gautinos metinės individualių verslininkų pajamos" už kiekvieną veiklos rūšį ir yra nustatytas Rusijos Federacijos subjekto įstatymu.
Pavyzdžiui, patentas prekybai salėje, kurios plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų Maskvos regione už visus 2017 metus kainuos:
- 12528 rubliai per metus individualiems verslininkams be darbuotojų;
- 30210 rublių per metus individualiems verslininkams nuo 1 iki 3 darbuotojų;
- 253888 rubliai per metus individualiems verslininkams nuo 4 iki 15 darbuotojų;
Vidutinis 15 darbuotojų pagal darbo ir civilinės teisės sutartis yra maksimalus darbuotojų skaičius Patentui gauti ir taikyti.
Galima teigti, kad Patentas yra labai patrauklus režimas smulkiam verslui, tinkantis Verslininkams be darbuotojų ir turintiems nedidelį darbuotojų skaičių. Maskvos atveju nuo 2015 m. liepos mėn. patentų sistemos taikymo naudą prekybos veiklai padidina atleidimas nuo prekybos muito mokėjimo.
Nauja papildomos vietinės rinkliavos rūšis pagal įgyvendinimo objektą prekybos veikla. Ant Šis momentas galioja nuo 2015-07-01 Maskvos mieste. Daugiau informacijos rasite mūsų prekybos mokesčių apžvalgoje.
5 variantas ( vienas mokestis dėl sąlyginių pajamų). UTII – įsigalioja federacijos subjektų įstatymai. Visų pirma, individualūs verslininkai Maskvoje apskritai neturi galimybės jo taikyti, o UTII Maskvos regione galioja ir gali būti gera alternatyva kitiems režimams. Nuo 2013 m. perėjimas prie vienkartinio mokesčio tapo savanorišku. Dabar Verslininkas pats turi nuspręsti, pereiti prie UTII, ar ne. Konkrečioje situacijoje, priklausomai nuo veiklos rūšies, tai gali būti daugiau ar mažiau pelninga, skirtingai nei kiti variantai.
IP pensijų įmokos
2017 m. IP įmokos padidėjo iki 27990-00 rublių, pridėjus 1% (vieną procentą) pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. mokestiniam laikotarpiui. Fiksuotos IP įmokos mokamos neatsižvelgiant į taikomą mokesčių sistemą.
Asmuo, atidaręs (įregistravęs) individualų verslininką, automatiškai tampa įmokų į pensijų ir medicinos fondus mokėtoju. Mokėtina įmokų suma apskaičiuojant yra susieta su minimalus dydis darbo užmokesčio. Taigi kiekvienais metais vis kitaip. Galite tai apskaičiuoti patys, tačiau lengviau patikrinti Pensijų fondą ir tuo pačiu patikslinti mokėjimo duomenis, kurie taip pat gali keistis nuo naujų metų. Ir būtina atsiminti, kad individualaus verslininko veiklos stoka ir dėl to pajamų stoka neatleidžia individualaus verslininko nuo įmokų mokėjimo.
Prisiminti! Individualaus verslininko statusą turintis pilietis nustoja mokėti įmokas tik nuo išbraukimo iš Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro momento. Nors yra šios taisyklės išimčių. Įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 6 dalyje išvardyti tokie atvejai:
- vaiko priežiūros atostogos iki 1,5 metų;
- šaukimo į karo tarnybą;
- slaugantis I grupės neįgalųjį, vaiką neįgalų ar senyvo amžiaus asmenį, kuriam sukako 80 metų;
- gyvena kartu su sutuoktiniu, tarnaujančiu kariuomenėje karinė tarnyba pagal sutartį, vietovėje, kurioje nėra galimybės įsidarbinti;
- gyvena užsienyje su sutuoktiniu, išsiųstu dirbti į Rusijos Federacijos diplomatines atstovybes ir konsulines įstaigas, tarptautines organizacijas.
Norėdami pasinaudoti lengvata, turite parašyti prašymą dėl individualaus verslininko veiklos sustabdymo, susijusį su vienu iš punktų, ir pateikti jį Pensijų fondui.
Mokesčių mokėjimas
2017 ir 2016 m. IP fiksuotų įmokų sumą galite apskaičiuoti mūsų fiksuotų įmokų skaičiuoklėje internete, tiesiogiai svetainėje.
2017 m. individualaus verslininko bendros fiksuotos įmokos (PFR ir MPS) dydis yra
- 27990 rublių 00 kapeikų (ir papildomas 1% pajamų virš 300 tonų)
jis padalintas į du fondus:
- Individualaus verslininko įnašas į FŽP už 2017 metus yra lygus: 23400,00 rublių.
- Individualaus verslininko įnašas į PLKD už 2017 metus yra lygus: 4590,00 rublių.
Nuo 2017 metų pasikeitė ne tik BCC individualiems verslininkams, bet įmokų administravimas perduotas mokesčių inspekcijoms.
- KBK PFR 18210202140061110160 - iki 300 tonų.
- KBK PFR 18210202140061110160 - 1% viršijant 300 tonų.
- KBK FOMS 18210202103081013160
- CBC PFR 18210202140062110160 – baudos
- KBK PFR 18210202140062210160 – palūkanos
- KBK PFR 18210202140063010160 – baudos
- KBK FOMS 18210202103082013160 – baudos
- KBK FOMS 18210202103083013160 – baudos
- Minimalus atlyginimas 2014 m. yra 5554 rubliai. x 26% x 12 mėnesių = 17328,48 rubliai (įnašas į FŽP)
- Minimalus atlyginimas 2014 m. yra 5554 rubliai. x 5,1 % x 12 mėnesių = 3399,05 RUB (indėlis į FFOMS)
- 24984-00 rub. Fiksuoto dydžio draudimo įmokos darbo pensijos draudimo daliai mokėti.
- 7495-20 rub. Fiksuoto dydžio draudimo įmokos darbo pensijos kaupiamajai daliai mokėti.
- 32479-20 rub. Fiksuoto dydžio draudimo įmokos darbo pensijos draudimo daliai mokėti.
- 3185-46 rub. Draudimo įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą, įskaitytos į FFOMS biudžetą.
2017 m. fiksuotų IP įmokų mokėjimui naudojami biudžeto klasifikavimo kodai:
Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas
2016 m. individualaus verslininko bendros fiksuotos įmokos (PFR ir MHIF) suma buvo 23 153 rubliai 33 kapeikos (ir papildomas 1% pajamų virš 300 tonų).
2015 m. bendra fiksuota įmoka siekė 22 261,38 rublio. (plius 1 % pajamų virš 300 t.)
Nuo 2014 iki dabar galioja naujas užsakymas fiksuoto dydžio draudimo įmokų apskaičiavimas ir mokėjimas savarankiškai dirbantiems gyventojams. Įmokų suma yra padalinta į dvi galimybes, priklausomai nuo verslininko pajamų dydžio per mokestinį laikotarpį. Fiksuota suma turi būti sumokėta iki metų pabaigos (galima dalimis), o 1% iki kitų ataskaitinių metų balandžio 01 d., bet galima ir per metus.
2014 m. individualių verslininkų fiksuotos įmokos „fiksuoto dydžio draudimo įmokos“ į nebiudžetinius fondus (pensijų fondą ir privalomojo sveikatos draudimo fondą) sudarė:
Pirmasis variantas - kai pajamos mažesnės nei 300 000 rublių - metinės įmokos suma yra 20 727,53 rubliai. Šią sumą reikia sumokėti neatsižvelgiant į turimas pajamas ar verslo veiklą.
Skaičiavimas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo (dabar galioja formulė):
Antrasis variantas - kai pajamos viršija 300 000 rublių - metinės įmokos suma yra 20 727,53 rubliai. plius 1% nuo sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių per metus.
Taip pat nustatytas draudimo įmokų limitas, skaičiuojamas nuo sumų, viršijančių tris šimtus tūkstantąsias pajamų dalis, lygi aštuonis kartus fiksuotos įmokos į pensijų fondą dydžiui. Rusijos Federacija, t.y. 138627,84 RUB Iš viso maksimali suma fiksuotų mokėjimų IP 2014 m. bus: 142026,89 rubliai. Didžiausia įmokų suma 2015 m. yra 148 886,40 rublių. O didžiausia PFR įmokų suma 2016 m. yra 154 851,84 rubliai.
2013 metais bendra įmokų suma už visus metus buvo 35664-66 rubliai. Pervedant įmokas FŽP, galiojo tokia jų paskirstymo tvarka:
Asmenims, gimusiems 1967 m. ir jaunesniems:
Asmenims, gimusiems nuo 1966 m.:
Nemokama konsultacija individualių verslininkų registracijos ir mokesčių klausimais. Susisiekite puslapio apačioje arba grupėje.
Bet kurį verslininką visada domina klausimas, kaip gauti daugiau pelno ir mokėti mažiau mokesčių. Teisiškai sumažinti mokesčių dydį galima pasirinkus tinkamą apmokestinimo sistemą įgyvendinant konkrečią verslo veiklą. Valstybė stengiasi paremti smulkųjį verslą, todėl individualiems verslininkams 2017 metais buvo gerokai sumažinti mokesčiai, todėl verslininkams lengviau dirbti.
Puslapio turinys
Pirmiausia reikia paaiškinti, kas yra mokesčių sistema ir kodėl reikia mokėti mokesčius.
Faktas yra tas, kad valstybė remia daugybę biudžetinių organizacijų, pradedant darželiais ir baigiant socialines organizacijas dėl pašalpų mokėjimo. Kad būtų visa tai ne pelno organizacijos reikia finansinių išteklių. Šie finansiniai ištekliai gaunami tiesiog apmokestinant darbingus gyventojus ir verslininkus.
Taigi apmokestinimo sistema yra visų mokesčių ir rinkliavų, įstatymų nustatyta tvarka renkamų iš komercinės veiklos dalyvių, visuma.
Mūsų šalies mokesčių sistemą reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
Rusijos subjektai turi teisę daryti kai kuriuos pakeitimus, kuriuos leidžia pagrindiniai Rusijos Federacijos teisės aktai. Todėl renkantis mokesčių sistemą pravartu susipažinti su savo regiono mokesčių teisės aktais.
Individualių verslininkų apmokestinimo rūšys 2017 m
Rusijoje gali būti taikomi penki apmokestinimo režimai. Verslininkas gali pasirinkti sau pelningiausią režimą arba vienu metu naudoti kelis specialius režimus.
Bendras mokesčių režimas
Galimybė išeiti mokestinių atostogų suteikiama naujai registruotiems individualiems verslininkams arba individualiems verslininkams, pereinantiems prie supaprastintos mokesčių sistemos iš kito režimo. Pagrindinės veiklos sritys, leidžiančios vykti mokestinių atostogų, yra pramoninė, socialinė, mokslinė ir asmeninių paslaugų teikimo sfera.
Anksčiau regioninės valdžios institucijos turėjo teisę savo nuožiūra sumažinti „pajamų atėmus išlaidas“ tarifą nuo 15% iki 5%.
Dabar Rusijos Federacijos subjektai gavo teisę savo nuožiūra sumažinti „pajamų“ mokesčio tarifą nuo 6% iki 1%.
Kad nebūtų prarasta galimybė užsiimti verslu pagal supaprastintą apmokestinimo režimą, metinės pajamos neturėtų viršyti 79,740 mln. rublių (2015 m. riba buvo 68,820 mln. rublių per metus).
Be to, norint turėti teisę dirbti pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m., 2017 m. 9 mėnesių pajamų suma neturėtų viršyti 59,805 mln.
Nuo 2017 m. organizacijos, turinčios atstovybes kituose regionuose, turi teisę dirbti pagal supaprastintą apmokestinimo režimą. Ši naujovė netaikoma organizacijoms, veikiančioms kituose Rusijos Federacijos regionuose.
Nuo 2017 m. balandžio 10 d. bus pradėta taikyti nauja. Formos pakeitimai daugiausia susiję su galimybe nustatyti skirtingus mokesčių tarifus. Bus atsižvelgta į galimybę taikyti 0% tarifą, o kiekvienu ataskaitiniu laikotarpiu pats mokesčių mokėtojas formoje nurodys mokesčio tarifą pagal „pajamas“ (anksčiau laukelyje buvo įrašomas skaičius 6) .
Nuo 2017 m. ataskaitose individualiam verslininkui leidžiama neįskaityti PVM į pajamas. Taip pat PVM skaičiuojant mokesčius į išlaidas neįtraukiamas. Anksčiau PVM suma buvo nurodyta sąskaitoje faktūroje ir buvo privaloma sumokėti į biudžetą, plius tokia pati suma buvo įtraukta į pajamų sumą ir apmokestinama atitinkamu tarifu. Taigi dvigubas PVM apmokestinimas panaikintas nuo 2017 m.
Vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis (UTII)
Dirbdamas pagal režimą individualus verslininkas moka vieną fiksuotą mokestį, kurį nustato valstybė tam tikrų tipų veikla. Iš tikrųjų pagal šį režimą mokesčio dydis nepriklauso nuo pajamų dydžio. Todėl šį režimą naudinga naudoti tiems verslininkams, kurie iš tikrųjų turi gana dideles pajamas.
UTII mokesčio tarifas yra 15%. Mokestis skaičiuojamas pagal defliatoriaus koeficientą, kuris keičiasi kiekvienais metais.
Pavyzdžiui, tarkime, kad jūsų vykdomai veiklai taikomas fiksuotas 120 000 rublių mokestis. Jūsų realios pajamos siekė 6 milijonus rublių. Jei naudotumėte supaprastintą mokesčių sistemą ir sumokėtumėte 15% „pajamų atėmus išlaidas“ mokestį, mokėtina suma būtų daug didesnė, tai yra, 900 000 rublių.
Ataskaitų teikimas UTII nėra sudėtingas, jis pateikiamas kartą per ketvirtį.
UTII IP turi teisę atsisakyti naudoti ir atidaryti. Darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių.
Taigi šį apmokestinimo režimą palanku taikyti esant tikrai didelėms pajamoms, nes mokesčio suma yra fiksuota ir nepriklauso nuo gauto pelno.
UTII pokyčiai 2017 m.
- Mokesčio tarifo mažinimas Rusijos Federacijos subjektuose.
Regioninėms valdžios institucijoms buvo suteikta galimybė savo nuožiūra sumažinti UTII mokesčio tarifą nuo 15% iki 7,5%.
- Pakeistas UTII skaičiavimui.
Vieningas priskirtųjų pajamų mokestis apskaičiuojamas pagal defliatoriaus koeficientus K1 ir K2. 2017 m. koeficientas K1 yra 1,798 ir yra bendras visai Rusijos Federacijai (koeficientas iš pradžių buvo planuotas 2,083, tačiau valdžia nusprendė palikti tokį patį). Regionai turi teisę savo nuožiūra nustatyti koeficientą K2.
- Nauja UTII deklaracijos forma.
Bus taikomas 2017 m nauja forma UTII deklaracijos. Pakeitimai siejami su galimybe sumažinti mokesčio tarifą nuo 15% iki 7,5%.
Vieningas žemės ūkio mokestis (ESKhN)
Rajone veikiantys individualūs verslininkai Žemdirbystė, tai yra, gamina, perdirba ir parduoda žemės ūkio produkciją, gali taikyti UAT režimą. Žuvininkystės organizacijos taip pat turi teisę taikyti ESHN.
UAT tarifas yra 6% nuo pajamų atėmus išlaidas.
Mokestis mokamas du kartus per metus, o ataskaitos teikiamos pagal supaprastintą schemą ir teikiamos kartą per metus mokestinio laikotarpio pabaigoje.
Viena iš galimybės taikyti ŽŪT sąlygų yra ta, kad pajamos iš žemės ūkio veiklos turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų pajamų.
ESHN pokyčiai 2017 m.
- PVM neturės įtakos mokesčių apskaičiavimui.
Nuo 2017 m., pateikiant individualius verslininkus, į pajamas leidžiama neatsižvelgti į PVM. Taip pat PVM į sąnaudas neįtraukiamas skaičiuojant vieningą žemės ūkio mokestį. Anksčiau PVM suma buvo nurodyta sąskaitoje faktūroje ir buvo privaloma sumokėti į biudžetą, plius tokia pati suma buvo įtraukta į pajamų sumą ir buvo apmokestinta 6 proc. Taigi dvigubas PVM apmokestinimas panaikintas nuo 2017 m.
Patentų apmokestinimo sistema
Patentinė apmokestinimo sistema gali būti taikoma tik ribotai, kurią nustato įstatymas.
Šio režimo esmė yra ta, kad individualus verslininkas perka patentą tam tikram laikotarpiui (nuo mėnesio iki metų) ir yra atleidžiamas nuo mokesčių mokėjimo ir mokesčių deklaracijų pateikimo. Vienintelė sąlyga – laiku sumokėti už patentą. Patento kainą apskaičiuoja regioninės valdžios institucijos, remdamosi galimu pelnu, kurį galima gauti vykdant tam tikros rūšies veiklą.
Žinoma, taikant tokį apmokestinimo režimą yra apribojimų: darbuotojų skaičius ne didesnis kaip 15 žmonių, nustatytas didžiausias pelno dydis per metus. vietos valdžia. Kasos aparatų naudojimas neprivalomas, tačiau reikia vesti pajamų ir išlaidų knygą. Kad galėtumėte dirbti kituose regionuose, turite įsigyti atskirus patentus.
Patentų apmokestinimo sistemos pakeitimai 2017 m.
- Mokesčių atostogos iki 2 metų.
Pirmą kartą besiregistruojantiems individualiu verslininku ir norintiems verslui vykdyti pagal patentų apmokestinimo sistemą, arba individualiems verslininkams, nusprendusiems pereiti prie šio režimo, valstybė suteikė galimybę išeiti mokesčių atostogų iki 2010 m. iki 2 metų. Kaip ir supaprastintos mokesčių sistemos atveju, veiklos sąrašą ir mokestinių atostogų laiką nustato regioninės valdžios institucijos savo nuožiūra.
- Praplėstas patentų paraiškų teikimo veiklų sąrašas.
Nuo 2017 metų buvo išplėstas verslo veiklos rūšių, kurias įgyvendinant galima taikyti patentų sistemą, sąrašas. Sąrašas papildytas 16 verslumo rūšių. Naujos pastraipos prasideda 48 dalimi.
- Defliatoriaus koeficientas buvo pakeistas., ESHN, PSN. Kiekviena mokesčių sistema turi savo pliusų ir minusų, todėl į pasirinkimą reikia žiūrėti atsargiai, kad vėliau nereikėtų mokėti papildomų mokesčių. 2017 metais valstybė įvedė mokesčių sistemos pakeitimus, daugiausia susijusius su mokesčių tarifų mažinimu ir mokestinių atostogų suteikimu, siekiant paremti smulkųjį verslą. Be to, įvesti rimti pakeitimai, susiję su nuobaudomis už informacijos apie darbuotojus nepateikimą. Visų pirma, siekiant geresnės kontrolės, įdiegta nauja 6-NDFL ataskaitų forma, kuri turi būti teikiama kas mėnesį, o už vėlavimą ar vengimą pateikti atitinkamą informaciją nustatytos didelės baudos. Pradedantis individualus verslininkas turėtų atidžiai išstudijuoti kiekvieno apmokestinimo režimo galimybes, atsižvelgdamas į naujoves, ir teisingai pasirinkti.
Būti individualiu prekiautoju reiškia turėti savo verslą, kuris jus aprūpins. Bet nuo šios akimirkos savarankiškas gyvenimas. Smulkaus verslo verslininkai ne visada turi pakankamai pradinio kapitalo, kad galėtų samdyti savo darbuotojus. Visus klausimus kelionės pradžioje reikia išspręsti savarankiškai. Vienas iš jų – verslo mokesčių mokėjimas.
Mokesčių bazė turi būti išstudijuota prieš pradedant individualų verslą (IP). Kadangi yra keletas mokesčių sistemų, kurios priklauso nuo jūsų pasirinkto individualaus verslininko tipo. Leiskite mums išsamiau apsvarstyti, kaip sumokėti IP mokestį už kiekvieną rūšį.
Norėdami tinkamai sumokėti mokesčius, turite suprasti šias problemas:
Kokius mokesčius turiu mokėti už individualią įmonę?
Mokesčius, kuriuos turi sumokėti individualus verslininkas, galima suskirstyti į tris pagrindines grupes:
- pajamų mokestis. Jis apskaičiuojamas priklausomai nuo pasirinktos veiklos rūšies ir pasirinktos mokesčių sistemos;
- žemės ir transporto mokesčiai, atsižvelgiant į jų naudojimą versle;
- draudimo įmoka – įstatymų leidybos lygmeniu nustatyta suma. 2017 m. yra:
pensija - 23 400 rublių;
medicinos - 4590 rubliai.
Kaip sumokėti IP mokestį pagal bendrą mokesčių režimą
Iždui reikia sumokėti:
- Gyventojų pajamų mokestis – tai fizinių asmenų pajamų mokestis. Dydis 13%, apskaičiuojamas pagal formulę:
Gyventojų pajamų mokestis \u003d (Pajamos – išlaidos) * 0,13 - PVM – pridėtinės vertės mokestis. Įprasta norma yra 18%, tačiau skirtingoms verslo sritims galimi ir kiti variantai. PVM tarifą turite patikrinti mokesčių kodekse. Taip pat skaičiuojama nuo pajamų, atėmus išlaidas: draudimo įmoka – kiekvienam darbuotojui ir jam pačiam; nuo atlyginimo - 13% nuo kiekvieno darbuotojo; dėl nuosavybės; transportui; į žemę.
Paskutiniai trys moka, jei šie ištekliai naudojami verslui ir priklauso jums, o ne nuomojami. Jei, pavyzdžiui, prekiaujate nuomojamose patalpose ir prekes jums pristato tiekėjas, už jas mokėti nereikia. Tačiau yra ir išimčių, todėl reikia atidžiai perskaityti nuomos sutartį, kad nereikėtų mokėti tam tikros dalies mokesčio.
Kaip sumokėti IP mokestį supaprastintoje sistemoje (IP supaprastintoje mokesčių sistemoje)
Verslininkas gali pasirinkti vieną iš šių mokesčių formų:
- 6% pajamų;
- arba 15% pajamų atėmus išlaidas.
Dėl kitų lėšų:
- gyventojų pajamų mokestis – nesumokėtas;
- PVM – nesumokėtas;
- draudimas;
- nuo atlyginimo - 13% kiekvienam darbuotojui;
- nekilnojamojo turto mokestis – mokamas kadastrine verte. Turtas – pastatyti ir statomi pastatai, garažai, ūkiniai pastatai. Jie turi būti užregistruoti registre. Kadastrinę vertę galite peržiūrėti Rosreestr svetainėje - pagal kadastro paso numerį, adresą. Kadastrinė vertė peržiūrima kas penkerius metus. Tai vidutinis skaičius, kuris gali būti pervertintas arba neįvertintas kai kuriems objektams. Jei nesutinkate su savo turto kadastrine verte, ji gali būti patikslinta. Norėdami tai padaryti, turite pateikti paraišką Rosreestr.
Kaip sumokėti IP mokestį už priskyrimą (UTII) arba patentą
Pasirinkta viena iš apmokestinimo rūšių – UTII arba patentas.
UTII
UTII - 15% priskiriamų pajamų (t. y. tam tikrų).
Skaičiuojant atsižvelgiama į šiuos rodiklius:
- sąlyginės pajamos (IP) - apskaičiuojamos pagal formulę, atsižvelgiant į šiuos rodiklius: bazinės pajamos (BR) - mėnesio pajamos rubliais; fizinis indeksas (FI) – priklauso nuo veiklos rūšies ir yra nurodytas Mokesčių kodekse (pvz., darbų skaičius, dydis prekybos plotas, pagamintų produktų skaičius ir kt.);
- koeficientas K1 – infliacijos indeksas. Jis nustatomas kartą per metus įstatymų leidybos lygmeniu. Tai galite pasitikrinti pas savo mokesčių inspektorių arba pasižiūrėti Mokesčių tarnybos interneto svetainėje;
- K2 koeficientas yra pagrindinės grąžos koregavimo rodiklis. Tai priklauso nuo veiklos rūšies ir regiono. Jį taip pat galima gauti iš inspektoriaus arba Nacionalinės Asamblėjos regioninėje svetainėje.
Formulė: VD \u003d BD * FP * K1 * K2
UTII \u003d VD * 0,15
- gyventojų pajamų mokestis – nesumokėtas;
- PVM – nesumokėtas;
- draudimas;
- nuo kiekvieno darbuotojo atlyginimo - 13%;
- dėl turto – paskaičiavimas iš kadastro vertės. Individualių verslininkų apmokestinamojo turto sąrašas yra Mokesčių kodekse;
- žemės mokestis – taip;
- transportavimui, taip.
Pajamų mokestis už UTII mokamas net jei per metus nebuvo jokios veiklos arba pajamų suma pasirodė mažesnė nei planuota – moka pagal vyriausybės paskaičiuotą sumą ir grąžinimo perskaičiavimų nėra.
IP pagrįstas patentu
- Sumokėjo į iždą 6% nuo planuotų metų pajamų. Jis nustatomas įstatymų leidybos lygmeniu ir priklauso nuo veiklos rūšies bei regiono.
- PVM - nesumokėtas.
- PVM nemokamas.
- Turtui – nuo kadastrinės vertės. Mokesčių kodekse apmokestinamo turto sąrašas.
- Žemės mokestis, taip.
- Dėl transportavimo, taip.
- Draudimas.
- Nuo atlyginimo – kiekvienam darbuotojui 13 proc.
Jei metų pajamos viršijo 300 000 rublių, už kiekvieną darbuotoją į Pensijų fondą mokama 1 proc.
Individualus verslininkas neturėtų pamiršti mokėti mokesčių nuo savo uždarbio ir draudimo. Individualaus verslininko darbo stažas yra apsaugotas skaičiuojant pensiją, todėl jis taip pat turi mokėti mokesčius nuo savęs, kaip nuo paprasto darbuotojo.
Kur ir kaip galiu sumokėti asmens mokesčius?
Visą informaciją apie kiekvienos rūšies mokesčių mokėjimo sąlygas reikia gauti iš savo mokesčių inspekcijos. Jis paskelbtas informacinėje lentoje. Visų mokesčių mokėjimas atliekamas per mokestį, išskyrus sužalojimus - jis mokamas FSS.
Mokėti galite šiais būdais:
- per banką. Mokėjimas atliekamas pagal formas, kurios išduodamos mokesčių informacijos lange. Jas užpildžius reikia nueiti į banką ir laiku sumokėti mokėjimą. Informacija nurodyta formoje;
- prisijungęs. Sukurtos specialios paslaugos, kurios labai palengvina IP pradedančiųjų darbą. Tai mano reikalas, Elba. Jie turi vesti savo apskaitą, programos mokėjimai generuojami automatiškai. IR patogus aptarnavimas– priminimas apie kiekvieno mokesčio mokėjimo datas. Apmokėjimas – per banką su atspausdintais kvitais;
- Kitas mokėjimo būdas internetu yra „Sberbank“ elektroniniai mokėjimai. Oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje atsispausdinkite visus kvitus. Jie būtini, nes kiekvieno banko indeksas įrašomas į mokėjimo dokumentus. Atlikite mokėjimą „Sberbank“ svetainėje.
Pradedant diskutuoti apie IP mokesčius, verta iš karto pastebėti, kad IP nėra subjektas, ir įprastinė fizinė, bet su teise verstis verslu (individualus verslininkas). Dėl šio reikšmingo skirtumo nuo LLC, PJSC ir kt. individualių verslininkų mokesčiai gali būti daug lengvesni ir paprastesni nei juridinių asmenų.
Rekomenduojame mokėti mokesčius ir vykdyti verslo atsiskaitymus negrynaisiais pinigais naudojant specialią.
Individualaus verslininko mokesčių naštą sudaro ne tik patys mokesčiai, bet ir. Skirtingai nuo sumokėtų mokesčių, kurių dydį galima reguliuoti pasirinkus tinkamą apmokestinimo sistemą, draudimo įmokos yra fiksuoto dydžio. Individualus verslininkas neturėtų mokėti mokesčių, jei dar nevykdo veiklos, tačiau draudimo įmokos už save turi būti pervedamos visą laiką, kol verslininko duomenys yra surašyti USRIP, t.y. iškart po registracijos.
Draudimo įmokos suprantamos kaip įmokos į pensijų ir sveikatos draudimą, taip pat į Socialinio draudimo fondą, jei individualus verslininkas turi darbuotojų.
Draudimo įmokų dydis nepriklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo ar nuo to, ar apskritai vykdoma verslumo veikla. Toliau pabandėme pasakyti apie mokesčius ir individualaus verslininko įmokas paprasta kalba ir labai struktūrizuotas.
IP draudimo įmokos 2017 m
Individualaus verslininko įmokos privalomam pensijų draudimui
IP draudimo įmokos už OPS apskaičiuojamos pagal formulę: 1 minimalus atlyginimas * 12 * 26%, kuris (kai minimalus atlyginimas yra 7500 rublių) bus 23 400 patrinti.Ši formulė galioja apskaičiuojant įmokas, nebent individualaus verslininko pajamos 2017 metais neviršijo 300 tūkstančių rublių. Jeigu gaunamos pajamos didesnės, tai draudimo įmokų suma padidėja dar 1% gautų pajamų, viršijančių šią ribą.Taip pat yra nustatyta viršutinė draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio riba – ne daugiau kaip 8 minimalios algos * 12 * 26%, t.y. 187 200 rublių.
Individualaus verslininko įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą
IP draudimo įmokos už CHI apskaičiuojamos pagal formulę 1MRO * 12 * 5,1%, t.y. 4 590 rublių. Atkreipkite dėmesį, kad įmokos į CHI didėjant pajamoms nedidėja ir sudaro pastovią 4590 rublių sumą 2017 m.
Iš viso 2017 m. individualių verslininkų, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių, įnašai (įskaitant nevykdančius veiklos ar pelno iš jos) sudarys 27 990 rublių.
Individualių verslininkų įnašai už savo darbuotojus
Jei pats verslininkas naudosis samdoma darbo jėga, tai be draudimo įmokų sau, jis privalo mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus.
Paprastai darbuotojų draudimo įmokas sudaro:
- įmokos už privalomąjį pensijų draudimą PFR - 22%;
- privalomojo socialinio draudimo įmokos FSS - 2,9%;
- įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą PLKD - 5,1 proc.
Nesunku paskaičiuoti, kad įmokos už darbuotojus sudaro 30% jiems sumokėtų sumų, kurios, pavyzdžiui, su 30 tūkstančių rublių atlyginimu. sieks 9 tūkstančius rublių. mėnesinės įmokos. Art. 2009-07-24 įstatymo Nr. 212-FZ 58 str taip pat nurodomi lengvatiniai darbuotojų draudimo įmokų tarifai, kurie gali būti taikomi priklausomai nuo veiklos rūšių, darbuotojų kategorijų, pasirinktos apmokestinimo sistemos ir kitų sąlygų.
Išmokos mokant draudimo įmokas
Nuo 2013 metų galioja vadinamieji lengvatiniai laikotarpiai draudimo įmokų nemokėjimui, kai verslininkas nevykdo verslo, nes. tarnauja karo prievolėje, yra atostogose prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų, yra neįgalus, vyresnis nei 80 metų asmuo arba yra pagal sutartį dirbančio ar diplomato darbuotojo sutuoktinis ir neturi galimybių įsidarbinti. Norėdami gauti šią išmoką, turite susisiekti su savo teritoriniu FŽP ir pateikti pareiškimą bei dokumentinius įrodymus, kad verslumo veikla nevykdoma.
Visais kitais atvejais - papildomo darbo darbo ar civilinės teisės sutartimi, sulaukus senatvės pensijos amžiaus, nevykdant veiklos ar pelno iš to – draudimo įmokas verslininkas privalo pervesti už save. Pensijų fondas nustos juos kaupti tik išbraukus IP duomenis iš valstybės registro.
Nuo metų pradžios neįsiregistravę verslininkai draudimo įmokas skaičiuoja ne visiškai, o atsižvelgdami į dienas, kurios praėjo nuo datos.
Draudimo įmokas galite sumokėti bet kuriuo metu iki pabaigos kalendoriniai metai, bet jei tai darysite kas ketvirtį, tai kai kuriais atvejais jų sąskaita galima sumažinti vienkartinio mokesčio sumą, apie kurią plačiau bus kalbama toliau.
Draudimo įmokų skaičiuoklė 2016 m
Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma: - p.
Išmoką sudaro:
IP mokesčiai
Kad išvengtumėte situacijos, kai negalėsite taikyti lengvatinio mokesčių režimo, turėtumėte atidžiai apsvarstyti OKVED kodų pasirinkimą individualiems verslininkams, nes mokesčių administratorius neleidžia pranešti apie specialius režimus daugeliui veiklų. Tiems, kuriems reikia pagalbos pasirenkant leidžiamus kodus, galime pasiūlyti nemokamą OKVED kodų pasirinkimą.
Kad IP mokesčiai netaptų pagrindine jos išlaidų dalimi, užsiregistravus verta užduoti sau keletą klausimų.
1. Ar numatomos pajamos bus pastovios, ar keisis?
Tarp pajamų nereguliarumo ir mokesčių sistemos pasirinkimo yra tiesioginis ryšys ir, remiantis tuo, numatomas pajamas verta skaičiuoti bent ketvirtadaliu į priekį. USN, ESHN ir OSN režimuose mokesčio bazę, t.y. suma, nuo kurios bus skaičiuojami mokesčiai, atsiranda tik tada, kai verslininkas pradeda gauti realias pajamas. UTII ir PSN režimuose tokių skaičiavimų pagrindas yra kiti rodikliai, nurodyti specialiose formulėse, todėl tokiais atvejais individualus verslininkas turės mokėti mokesčius neatsižvelgdamas į gautų pajamų dydį, įskaitant ir tuos atvejus, kai pajamų apskritai nėra. .
Jei veiklos pradžioje negaunate reguliarių pajamų, rekomenduojame pasirinkti supaprastintą sistemą, su kuria galėsite pereiti prie UTII arba patento, prieš tai apskaičiavę šių režimų mokesčių dydį ir įsitikinę, kad jūsų atveju bus pelningiau.
2. Ar bus samdoma darbo jėga ir kiek darbuotojų reikės?
Darbuotojų skaičius renkantis mokesčių sistemą gali tapti ribojančiu veiksniu, pavyzdžiui, PSN darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių, o supaprastinta mokesčių sistema ir UTII - 100 žmonių. Patento kaina taip pat priklausys nuo darbuotojų skaičiaus tuose regionuose ir tose veiklos rūšyse, kuriose atsižvelgiama į šį rodiklį.Darbuotojų buvimas taip pat bus svarbus tais atvejais, kai individualus verslininkas turės galimybę sumažinti mokėtiną mokestį sumokėto mokesčio sąskaita draudimo įmokų (visose mokesčių sistemose, išskyrus patentas).
3. Kokią pajamų dalį sudarys išlaidos ir ar galite jas pagrįsti dokumentais?
Renkantis tarp supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos 6%“ arba supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas 15%“ variantų, reikia įsivaizduoti numatomų išlaidų dydį. Tais atvejais, kai galimos išlaidos viršys 60% pajamų, verta rinktis „Pajamos minus išlaidos“, tačiau tik tuo atveju, jei išlaidas galite dokumentuoti. Jei nėra patvirtinančių dokumentų arba išlaidų dalis yra mažesnė nei 60% pajamų, tada pasirinkimas „Pajamos“ yra pelningesnis.
4. Kokios veiklos rūšys jūsų regione įtrauktos į PSN ir UTII tipų sąrašus?
UTII ir PSN veiklos rūšys kasmet nustatomos pagal regioninius įstatymus, o jūsų konkrečioje teritorijoje šie sąrašai gali būti išplėsti (PSN) arba sumažinti (UTII), palyginti su nurodytais Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Galbūt tau dabar sunku palyginkite visus šiuos kriterijus, bet tada mes išsamiau apsvarstysime kiekvieną režimą, kuris paaiškins mokesčių sistemos pasirinkimo klausimą.
Ir tiems, kurie nori individualus požiūris, galime pasiūlyti nemokamą mokesčių specialisto konsultaciją, kuri padės pasirinkti mokesčių režimą, atsižvelgiant į jūsų konkretaus verslo ir regiono specifiką.
IP mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą
Pradėkime nuo populiariausios tarp smulkaus verslo ir individualių verslininkų sistemos – supaprastintos mokesčių sistemos (STS), arba, kaip įprasta liaudyje vadina, „supaprastintos“. Verslininkai, dirbantys supaprastintą apmokestinimą, yra vieno mokesčio mokėtojai, kuris jiems pakeičia gyventojų pajamų mokestį iš verslinės veiklos ir mokestį už versle naudojamą turtą. Supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektas yra pajamos arba pajamos, sumažintos išlaidų suma, todėl čia galite pasirinkti variantą arba .
Pajamos pripažįstamos ne tik iš prekių ir paslaugų pardavimo, t.y. pajamų, bet ir kai kurios kitos, vadinamos neveikiančiomis. Išlaidoms priskiriamos ne tos, kurias pats verslininkas laiko pagrįstomis, o uždaras jų sąrašas, pateiktas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis. Turiu pasakyti, kad šis sąrašas yra gana platus ir didžiąja dalimi pripažįsta realias individualių verslininkų išlaidas. Be pačių išlaidų, kodekse taip pat nurodyta jų pripažinimo tvarka, visų pirma, į išlaidas galima atsižvelgti tik sumokėjus. Atsakingai reikia kreiptis į dokumentinę išlaidų registraciją, tk. pažeidžiant patvirtinamiesiems dokumentams keliamus reikalavimus, mokesčių inspekcija gali jų nepripažinti.
Mokesčio bazė pasirinkus „Pajamos“ yra pajamų piniginė vertė. Pasirinkus „Pajamos atėmus išlaidas“, mokesčio bazė bus pajamų piniginė vertė, sumažinta išlaidų suma. Norėdami apskaičiuoti mokėtino mokesčio sumą, turite padauginti mokesčio bazę iš mokesčio tarifo, kuris yra lygus 6% „Pajamos“ ir 15% „Pajamos atėmus išlaidas“.
Siekdamos plėtoti tam tikras veiklos rūšis ir pritraukti investicijų į regionus, vietos valdžios institucijos gali sumažinti standartinį mokesčio tarifą nuo 15% iki 5%. Koks tarifas ir kokiai veiklai yra patvirtintas jūsų teritorijoje, galite sužinoti regioniniame supaprastintos mokesčių sistemos diferencijuotų mokesčių tarifų nustatymo įstatyme. Tokia lengvata taikoma tik pasirinkus „Pajamos atėmus išlaidas“, o pasirinkimo „Pajamos“ tarifas nesikeičia - 6%. Taigi, jei jūsų regione veikia lengvatinis mokesčio tarifas ir jūs galite patvirtinti savo išlaidas, taikant supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“ individualaus verslininko mokesčiai gali būti minimizuojami.
Tačiau net ir atsižvelgiant į išlaidas, svarbu nepersistengti, nes. čia individualus verslininkas privalo mokėti minimalų mokestį. Ką tai reiškia? Jeigu dirbote nuostolingai, t.y. išlaidos viršija gautas pajamas, nuo gautų pajamų teks mokėti minimalų 1% mokestį.
Pasirinkimas „Pajamos“ gali būti ypač patraukli galimybė sumažinti vienkartinį sumokėtų draudimo įmokų mokestį. Tuo pačiu individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, gali sumažinti sukauptą mokestį visa įmokų suma, o esant mažoms pajamoms, gali susidaryti situacija, kad vieno mokesčio mokėti iš viso nebus. Darbuotojus turintys individualūs verslininkai gali sumažinti vienkartinį mokestį tiek už save, tiek už darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų sumų sąskaita, bet ne daugiau kaip 50 proc.
Vienkartinio mokesčio, apskaičiuoto mokėjimui, mažinti draudimo įmokų suma už „Pajamos atėmus išlaidas“ neleidžiama, tačiau draudimo įmokos, kurias individualus verslininkas moka už save ir savo darbuotojus, gali būti įtrauktos į išlaidas apskaičiuojant mokesčio bazę, kuri taip pat sumažina vieną mokėtiną mokestį.
Pabaikime savo pažintį su supaprastinta versija apribojimų, kurių reikia laikytis dirbant su šia sistema. Individualiems verslininkams jų nedaug - darbuotojų skaičius neturėtų viršyti šimto žmonių, supaprastinta mokesčių sistema neleidžiama išgaunant ir parduodant naudingąsias iškasenas (išskyrus įprastus) bei gaminant akcizais apmokestinamas prekes. Be to, individualus verslininkas gali prarasti teisę į supaprastintą apmokestinimą, kai jo pajamos 2017 m. viršija 150 mln.
Jei manote, kad supaprastinta sistema yra pelninga ir patogi sau, tada Prašymą pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2017 m. galite parengti visiškai nemokamai:
IP mokesčiai PSN
Patentinė mokesčių sistema arba patentas yra vienintelis mokesčių režimas, skirtas tik individualiems verslininkams. Patentą galima gauti bet kuriai veiklai, nurodytai str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnis. Šį sąrašą vietos valdžios institucijos gali išplėsti, o kokioms veiklos rūšims galima gauti patentą, reikia išsiaiškinti regionų įstatymuose arba teritorinėje mokesčių inspekcijoje.
Patentas galioja tik to regiono, kuriame jis buvo išduotas, teritorijoje, todėl jei individualus verslininkas nori veikti pasirinktame regione, jis turi pateikti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai patento galiojimo vietoje. Krovinių gabenimui, teikiant paslaugas, leidžiama naudoti vieną patentą skirtingi regionai RF, bet tik tuo atveju, jei transportavimo sutartys bus sudaromos IP registracijos vietoje. Šio režimo apribojimai taikomi tik dirbančių darbuotojų skaičiui - ne daugiau kaip 15, o teisės naudotis PSN bus netekimas, jei metinės pajamos viršys 60 milijonų rublių.
Apskaičiuoti metinę patento kainą yra gana paprasta. Norėdami tai padaryti, turite žinoti pasirinktos veiklos rūšies „potencialiai galimas metines pajamas“ ir jas padauginti iš 6%. Taip pat galite sužinoti galimų pajamų dydį iš regioninio PSN įstatymo. Patentas išduodamas laikotarpiui nuo vieno iki dvylikos mėnesių, bet per kalendorinius metus. Individualus verslininkas gali turėti kelis patentus ir kiekvienam iš jų apskaičiuoti savo kainą.
Apmokėjimas už patentą yra toks:
- Už patentą, išduotą laikotarpiui iki šešių mėnesių, turi būti pilnai apmokėta ne vėliau kaip iki jo galiojimo pabaigos;
- Jeigu patento galiojimo laikas yra nuo šešių mėnesių iki metų, tai trečdalis visų jo išlaidų turi būti sumokėta ne vėliau kaip per 90 dienų nuo galiojimo pradžios, o du trečdaliai – ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.
Sumokėtoms draudimo įmokoms patento kainos sumažinti neįmanoma, tačiau šiuo režimu dirbantiems IP darbuotojams suteikiamas lengvatinis draudimo įmokų tarifas.
UTII IP mokesčiai
Priskaičiuotasis mokestis ar priekaištas, taip pat patentas galioja tik tam tikroms veiklos rūšims, nurodytoms 2 str. 346,26. Regioniniai įstatymai gali ne tik apriboti šį sąrašą, bet ir apskritai neleisti taikyti šio režimo savo teritorijoje. Vienkartinis mokestis už mėnesį apskaičiuojamas naudojant gana sudėtingą formulę - DB *FP* K1* K2*15%.
Pažiūrėkime, ką reiškia šis raidžių ir skaičių rinkinys:
- DB yra pagrindinis mėnesio pelningumas rubliais (jį randame Mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje pateiktoje lentelėje)
- FP - fizinis indikatorius (nurodytas toje pačioje vietoje)
- K1 - defliatoriaus koeficientas, kasmet tvirtinamas Rusijos Federacijos Vyriausybės. 2016 m. K1 yra 1,798
- K2 - pataisos koeficientas, nustatytas regioniniuose įstatymuose nuo 0,005 iki 1.
Kadangi UTII mokestinis laikotarpis yra lygus ketvirčiui, jie paprastai apskaičiuoja mokesčio sumą už tris mėnesius. Individualus verslininkas priskaičiuotą mokestį privalo sumokėti iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 25 dienos.
UTII, taip pat supaprastintame, yra galimybė sumažinti vieną mokestį, mokėtiną draudimo įmokų sąskaita, tačiau su ypatumais. Jei individualus verslininkas dirba vienas, tuomet gali būti atimama visa už save sumokėtų įmokų suma, o kai verslininkas turi darbuotojų, tuomet galima skaičiuoti tik įmokas už juos, o mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc. .Be darbuotojų skaičiaus apribojimo (ne daugiau kaip šimtas), šis režimas taip pat turi specifinius fizinio rodiklio apribojimus, pavyzdžiui, prekybos salės plotas neturi viršyti 150 kvadratinių metrų. m.
IP mokesčiai UAT
Vieningas žemės ūkio mokestis skirtas žemės ūkio gamintojams, t.y. tie, kurie gamina, perdirba ir parduoda žemės ūkio produkciją. Tai taip pat apima žuvininkystės organizacijas ir verslininkus. Pagrindinė sąlyga, kad ESHN - pajamų, gautų už parduotą žemės ūkio produkciją ar laimikį, dalis turi viršyti 70 procentų visų pajamų iš prekių ir paslaugų.
Žemės ūkio mokestis apskaičiuojamas tais pačiais principais kaip ir USN „Pajamos atėmus išlaidas“, tačiau mokesčio tarifas nesikeičia ir sudaro 6% pajamų, sumažintų išlaidų suma. ESHN neleidžiama mokesčių mokėtojams, gaminantiems akcizais apmokestinamas prekes.
IP mokesčiai OSNO
Ir galiausiai, jei individualus verslininkas nepasirinko nė vieno iš specialių režimų, jis dirbs su pagrindine mokesčių sistema. Be 18%, 10% ar 0% tarifo, turėsite sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). Individualių verslininkų mokesčių bazė šiuo režimu bus pajamos iš ūkinės veiklos, kurioms gali būti taikomi vadinamieji profesiniai atskaitymai – dokumentais pagrįstos ir ekonomiškai pagrįstos išlaidos. Jeigu išlaidų patvirtinti nepavyksta, gautas pajamas galima sumažinti tik 20 proc.
Mokesčio tarifas bendruoju atveju čia bus lygus 13%, jei verslininkas ataskaitiniais metais buvo Rusijos mokesčių rezidentas, t.y. išbuvo Rusijos Federacijos teritorijoje ne trumpiau kaip 183 dienas per 12 kalendorinių mėnesių iš eilės.
Bet jei individualus verslininkas pagal bendrą sistemą nusprendė užsiimti verslu iš užsienio ir nebuvo pripažintas mokesčių rezidentu, tada net ir būdamas Rusijos pilietis, jis patenka į didelius finansinius spąstus – visos jo gaunamos pajamos apmokestinamos 30 proc. tarifu, tuo tarpu profesiniais atskaitymais pasinaudoti negalima.
OSN draudimo įmokos gali būti apskaitytos visos ir nėra jokių apribojimų bendra sistema nepateikta. Verta rinktis DOS, jei didžioji dalis jūsų pirkėjų bus PVM mokėtojai, kuriems bus naudinga dirbti su jumis, nes jie galės atsižvelgti į pirkimo PVM. Tada turite atidžiai apskaičiuoti numatomas pajamas ir patvirtintas išlaidas.
Mokesčių režimų derinimas siekiant sumažinti individualių verslininkų mokesčius
Dar viena galimybė tiems, kurie moka skaičiuoti savo pinigus – skirtingų mokesčių režimų derinimas. Tai reiškia, kad galite apskaičiuoti numatomą mokesčių naštą ir dirbti prie vienos rūšies veiklos vienu režimu, o kitai rūšiai pasirinkti pelningesnį variantą. Režimų derinys taip pat galimas vienai veiklai, jei verslą vykdote skirtingose patalpose.Yra UTII ir USN, PSN ir USN, UTII ir PSN, ESHN ir UTII derinimo parinkčių. Neįmanoma derinti supaprastintos mokesčių sistemos su vieningu žemės ūkio mokesčiu ir supaprastintos mokesčių sistemos su DOS.
Sunku kalbėti apie režimų derinimo naudą nepateikiant pavyzdžių, nes Norėdami tai padaryti, turite apskaičiuoti mokesčių sumą už priskiriamą režimą ir patentą konkrečiame regione ir pagal veiklos rūšį, tačiau tereikia žinoti, kad tokios galimybės turi teisę būti. Tai užbaigia mūsų apžvalgą Bendri principai mokesčių sistemos pasirinkimas, atsižvelgiant į tai, individualių verslininkų mokesčiai gali būti teisėtai sumažinti.
Jei nespėjote laiku sumokėti mokesčių ar įmokų, tuomet be paties mokesčio turėsite sumokėti ir netesybas netesybų pavidalu, kurią galite apskaičiuoti mūsų skaičiuokle.
Kaip sumokėti mokesčius iš individualaus verslininko, jei nesate buhalteris
2016 m. birželio 03 d Violeta Šmatkova
Sužinokite, kur mokėti
Mokesčiai sumokami registracijos vietoje į mokesčių inspekciją, draudimo įmoka - į Pensijų fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą. Daugelis internetinių bankų gali kurti kvitus ir mokėti mokesčius bei rinkliavas be komisinių.
Jei jūsų bankas nežino, kaip, galite sumokėti mokesčius mokesčių svetainėje arba iš ten atsispausdinti kvitą ir atvykti su juo į „Sberbank“ skyrių. Draudimo įmokų kvitus galima sugeneruoti Pensijų fondo svetainėje ir sumokėti grynaisiais „Sberbank“.
Sužinokite, kada mokėti
Verslininkas mokesčius moka keturis kartus per metus. Balandžio mėnesį jis moka už pirmąjį ketvirtį (tris metų mėnesius), liepą - už antrąjį, spalį - už trečiąjį ketvirtį. Kitais metais iki balandžio pabaigos IP moka mokesčius už paskutinius tris metų mėnesius.
Fiksuotos draudimo įmokos mokamos bet kuriuo metu iki gruodžio 31 d. Iš jūsų tikimasi 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, iki kitų metų balandžio 1 d. Šis procentas gali būti mokamas ištisus metus, kad būtų galima pasinaudoti mokesčių sumažinimu.
Sutaupykite mokesčių
Galite sumažinti mokesčius draudimo įmokų suma. Norėdami tai padaryti, iki kiekvieno ketvirčio pabaigos atimkite įmokas iš mokesčių ir sumokėkite tik skirtumą. Parodykime, kaip tai veikia praktiškai.
Mokesčių ir įmokų apskaičiavimo pavyzdys
Tarkime, 2016 m. uždirbate 1 milijoną rublių. Vienais mėnesiais dirbote daugiau, kitais – mažiau, todėl ketvirčio sumos skyrėsi.
Norėdami apskaičiuoti mokesčius, padauginkite ketvirčio pajamas iš 6%. Kad iš verslo neišimtumėte pinigų iš anksto ir nesumažėtų mokestis, kiekvieną ketvirtį iš mokesčių išskaičiuokite draudimo įmokas ir jas mokėkite. Jei draudimo suma didesnė, tą ketvirtį mokesčių mokėti nereikia.
Kiek mokėti valstybei iš 1 milijono rublių pajamų 2016 m
Nuo vieno milijono rublių per metus pajamų sumokėsite 60 000,33 rublių mokesčių ir įmokų (30 153,33 + 29 847). Jei nežinotumėte apie atskaitymus, tektų sumokėti 90 153,33 rublius (30 153,33 draudimo įmokų + 60 000 mokesčių).
Dar vienas mokesčių ir įmokų skaičiavimo pavyzdys
Įsivaizduokime kitą situaciją. Per metus kelionėse su Viliu uždirbsite 300 000 rublių. Jūsų mokestis yra 18 000 rublių. Tai mažiau nei privalomojo draudimo įmokos (23 153,33 rubliai). Jei draudimo įmokas mokėsite kas tris mėnesius, mokesčių galite išvis nemokėti.
Kiek mokėti valstybei nuo 300 000 rublių pajamų
Užpildykite deklaraciją ir apskaitos knygą
Iki kitų metų balandžio 30 d. kartu su mokesčių sumokėjimu pateikiate mokesčių deklaraciją. Jį galima užpildyti internetu. Dokumentas perduodamas mokesčių inspekcijai pagal gyvenamąją vietą arba siunčiamas paštu su priedo aprašymu.
Supaprastintos mokesčių sistemos verslininkai taip pat privalo vesti pajamų ir išlaidų apskaitą. Į ją chronologinė tvarka fiksuoti sandorius ištisus metus.
Galite sudaryti pajamų ataskaitą už bet kurį laikotarpį Asmeninė paskyra vairuotojas Vily skiltyje „Kelionės“:
Knyga pildoma ranka arba vedama elektroniniu formatu. Finansų ministerijos įsakyme yra dokumento forma ir jos pildymo instrukcijos. Knygos nereikia reguliariai atiduoti mokesčių inspekcijai, jos galima paprašyti tik audito metu.
Naudokite internetinę apskaitą
Jei bijote ką nors padaryti ne taip ar neturite laiko patys tvarkyti mokesčių, patikėkite buhalterijos tvarkymą internetinėms paslaugoms.
Paslauga jungiasi prie individualaus verslininko atsiskaitomosios sąskaitos ir padeda vesti apskaitą. Pati sistema skaičiuoja mokesčius, primena apie mokėjimus, generuoja ataskaitas ir stebi teisės aktų pokyčius. Paspaudi porą mygtukų internetinėje apskaitoje ir internetinėje bankininkystėje, ir visi mokesčiai bus sumokėti.
Pradedantiesiems paslaugos dažnai rengia akcijas. Pavyzdžiui, „Elba“ internetinė apskaita individualiems verslininkams, kurie mokesčių inspekcijoje užsiregistravo mažiau nei prieš tris mėnesius, teikia nemokamas paslaugas metus. Tolesnės priežiūros išlaidos nuo 3900 rublių per metus.
Ką reikia žinoti apie buhalterinę apskaitą kaip vairuotojui
- IP nuo pajamų ir draudimo mokesčių moka 6% mokestį.
- Mokesčius galima sumažinti per draudimo mokesčius.
- Mokesčiai mokami keturis kartus per metus, deklaracija pildoma kartą per metus.
- Verslininkas privalo vesti pajamų ir išlaidų apskaitą.
- Naudokite internetines paslaugas, kad greičiau pateiktumėte ataskaitas ir nepraleistumėte mokėjimų.
Instrukcijos internete, internetinės paslaugos ir modernūs bankai padeda verslininkams savarankiškai atsiskaityti valstybei, o ne samdyti buhalterio.