Kādus nodokļus maksā organizācijas? Nodokļu sistēmas SIA – kuru izvēlēties? Kādi nodokļi tiek maksāti organizācijai?

Reģistrējot uzņēmumu, papildus citiem svarīgiem organizatoriskiem jautājumiem ir jāizvēlas nodokļu sistēma, jo tā nosaka atskaitījumu līmeni, ko LLC veiks savas darbības laikā.

Vispārīgi nodokļu jautājumi LLC

Pārskatu sniegšana, ko uzņēmumi uztur, parasti ir diezgan apjomīga, sarežģīta un pilnībā atkarīga no izvēlētās nodokļu sistēmas. Tas ietver datu sniegšanu Federālā nodokļu dienesta valsts iestādēm, Krievijas Federācijas Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam un statistikas iestādēm.

Vēl pirms dokumentu iesniegšanas SIA reģistrācijai ir jāizlemj, kāda veida nodokļu sistēma ir piemērota konkrētam uzņēmumam, jo ​​pēc reģistrācijas būs maz laika izvēlēties SIA nodokļu sistēmu. Rezultātā gada laikā uzņēmums izmantos diezgan sarežģītu vispārējo nodokļu sistēmu, kas ne vienmēr ir ērta, īpaši iesācējiem uzņēmējiem.

Pašlaik pastāv 4 galvenās uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēmas:

• Tradicionālā – parastā nodokļu sistēma – OSNO
• Vienkāršota nodokļu sistēma - vienkāršota nodokļu sistēma
• Vienotais nodoklis par nosacīto ienākumu - UTII
• Vienotais lauksaimniecības nodoklis – vienotais lauksaimniecības nodoklis

Katrai sistēmai ir savi plusi un mīnusi, tāpēc izvēle jāizdara, balstoties tikai uz Jūsu SIA īpatnībām, darbinieku skaitu, darbības jomu un kopējo līdzekļu apgrozījumu, kā arī uz pilnas slodzes grāmatveža pieejamību. .

Īpaši nodokļu režīmi

Īpašie nodokļu režīmi ietver īpašus nodokļu režīmus, kurus izmanto, lai noteiktu laiku aprēķinātu nodokļus un atskaitījumus īpašā formā, un tos regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Tie nepieciešami, lai radītu labvēlīgus apstākļus uzņēmumu attīstībai un funkcionēšanai un ļautu gūt atvieglojumus, iesniedzot atskaites un maksājot pamatnodokļus.

Īpašo nodokļu režīmu veidi:

1. Vienkāršota nodokļu sistēma
2. Nodokļu sistēma, ja ir izpildīti ražošanas sadales nosacījumi
3. Patentu nodokļu sistēma

Katrs no šiem īpašajiem režīmiem attiecas uz noteiktu uzņēmuma darbības jomu, tās lielumu vai atlikušo kapitālu.

LLC galveno nodokļu režīmu apraksts:

LLC vispārējā nodokļu sistēma (GTS).

Vispārējā jeb tradicionālā nodokļu sistēma ir vissarežģītākā un prasa kompetenta profesionāla grāmatveža klātbūtni uzņēmuma personāla sastāvā, kurš spēj ne tikai pareizi sagatavot dokumentāciju par visām nepieciešamajām atskaitījumu nozarēm, bet arī pareizi uzturēt grāmatvedības dokumentāciju. uzņēmumu, jo nepareiza dokumentu noformēšana var izraisīt nodokļu un citu maksājumu palielināšanos.

OSN īpaša iezīme ir visu nodokļu atskaitījumu samaksa:

• Vienotais sociālais nodoklis par visiem ienākumu veidiem
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
• Iemaksas pensiju fondā
• Īpašuma nodoklis un zemes nodoklis
• Obligātā apdrošināšana pret nelaimes gadījumiem un arodslimībām darbā

Šīs sistēmas galvenās priekšrocības ir:

1. Nav ierobežojumu sadarbībai ar juridiskām personām, kas maksā PVN, tas ir, tām, kuras izmanto OSNO kā nodokļu sistēmu
2. Iespēja ievest preces muitas zonā, kas apliekama ar PVN
3. Iespēja nemaksāt nodokļus uzņēmuma nerentablas darbības periodā un šo zaudējumu uzskaite nākotnē un nodokļu summas samazināšana par zaudējumu summu

Ir arī daudz mīnusu. Tā ir arī jau norādītā nepieciešamība pēc pilna laika vai algota grāmatveža pakalpojumiem, kas spēj kompetenti kārtot grāmatvedības un nodokļu dokumentāciju. Otrs trūkums ir nepieciešamība samaksāt visus likumā paredzētos nodokļu atskaitījumus un maksājumus, kā arī nodokļus reģionālā un vietējā līmenī.

Ar šo nodokļu sistēmu strādā tie uzņēmumi, kuri tos izvēlējušies kā galvenos, un tie uzņēmumi, kuri likumā noteiktajos termiņos nav iesnieguši iesniegumu par pāreju uz speciālajām nodokļu sistēmām.

STS – vienkāršota nodokļu sistēma – “vienkāršota”

Vienkāršota nodokļu sistēma ir īpašs nodokļu veids organizācijām, kurās ir mazāk nekā 100 darbinieku, pamatlīdzekļu atlikušā vērtība ir mazāka par 100 miljoniem rubļu un noteikts gada ieņēmumu līmenis.

Galvenā atšķirība starp vienkāršoto nodokļu sistēmu un OSNO ir PVN, vienotā sociālā nodokļa, kā arī peļņas un īpašuma nodokļu maksājumu neesamība. Citi federālie, reģionālie un vietējie nodokļi tiek maksāti tādā pašā apmērā. Turklāt “vienkāršošana” nozīmē “papīru darba” samazināšanu un vienkāršošanu, jo tā izmanto vienkāršāku uzskaites sistēmu. Otra būtiskā vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocība ir nodokļu likmju samazināšana, trešā ir divu šāda veida nodokļu sistēmu klātbūtne, kas ļauj izvēlēties, vai nodokļus maksāt no ienākuma vai no uzņēmuma tīrās peļņas. uzņēmums.

“Vienkāršotā” veidi:

• No organizācijas ienākumiem tiek maksāts nodoklis 6% apmērā. Tiek uzskatīts par vispiemērotāko individuālajiem uzņēmējiem. To izmanto gadījumos, kad izdevumu faktu ir grūti pierādīt ar dokumentiem.
• No organizācijas tīrās peļņas tiek maksāts nodoklis 5–15% apmērā (tas ir, nodokļi tiek maksāti no uzņēmuma peļņas, pamatojoties uz ienākumiem, no kuriem atskaitīti organizācijas dokumentētie izdevumi). To parasti izmanto, ja ir augsts izdevumu līmenis, aptuveni 60% un vairāk, ko nav grūti dokumentēt pirms nodokļu dienesta.

Ir organizāciju darbības jomas, kuras nevar izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu:

1. Uzņēmumi, kuros budžeta organizāciju īpatsvars pārsniedz 25%
2. Organizācijas, kuru profesionālā darbība ir saistīta ar vērtspapīru tirgu
3. Bankas, lombardi, apdrošināšanas organizācijas, nevalstiskie pensiju fondi, ieguldījumu fondi
4. Organizācijas ar filiālēm un pārstāvniecībām
5. Uzņēmumi, kuru darbība saistīta ar derīgo izrakteņu vai akcīzes preču ieguvi un realizāciju
6. Advokāti un notāri privātpraksē
7. Azartspēļu biznesa pārstāvji
8. Organizācijas, kas piedalās ražošanas koplietošanas līgumos

UTII - aprēķinātā nodokļu sistēma LLC

Viens no īpašajiem nodokļu režīmiem, kas tiek piemērots daudzām dažādām organizācijām, tostarp mazumtirdzniecības vietām, kas atrodas lielos tirdzniecības centros, kuru platība ir mazāka par 150 kvadrātmetriem, un kas nav atkarīgs no atskaitījumu summas no faktiski saņemtajiem ienākumiem. organizācija, vēl nesen bija obligāta organizācijām, kas nodarbojas ar noteikta veida darbību noteiktā teritoriālajā apgabalā.

Darbību veidi, uz kuriem attiecas UTII:

• ēdināšana
• veterināro pakalpojumu sniegšana
• Autostāvvietu un kravu un pasažieru pārvadājumu veikšana
• mājsaimniecības pakalpojumi
• komerciālā un nekomerciālā nekustamā īpašuma noma
• reklāmas izplatīšana un izvietošana

Nosaka, vai konkrētam uzņēmumam noteiktā teritoriālajā vienībā vietējā nodokļu iestāde ir jāmaksā kā UTII nodokļu sistēma. Līdz 2013. gadam šī sistēma bija obligāta organizācijām, kas bija tās jurisdikcijā.

Šajā sakarā šie uzņēmumi varēja aizstāt UTII ar tādiem nodokļu atskaitījumiem kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, iedzīvotāju īpašuma nodoklis un PVN.

Šobrīd SIA, kas ir saistītas pēc darbības jomas, darbinieku skaita (mazāk par 100) un ir minētas vietējās nodokļu iestādes sarakstā, nedrīkst pāriet uz UTII un strādāt pēc OSNO vai vienkāršotās nodokļu sistēmas (vai apvienot šīs nodokļu sistēmas). ).

UTII priekšrocības un trūkumi

“Iemutācijas” neapšaubāmās priekšrocības ir

• nodokļu uzskaites vienkāršošana, aizstājot vairākus nodokļus un nodevas ar vienu UTII
• ziņošanas vienkāršība
• pamata rentabilitātes koeficientu klātbūtne, kas nosaka organizācijas nodokļu sloga apmēru
• ņemot vērā laika faktoru, ieskaitot kalendārās brīvdienas, nedēļas nogales utt.

Tomēr, tāpat kā jebkuram faktoram, UTII ir arī trūkumi:

• UTII obligātais raksturs, jo parasti tiem, uz kuriem attiecas šī sistēma, nav iespējas izvēlēties citu nodokļu sistēmu
• uzņēmumu īpašnieku uzskaites sarežģītība jomās, kas ietilpst un neietilpst UTII jurisdikcijā
• neatbilstība starp noteikto pamata rentabilitāti un faktisko
• Nodokļu maksāšana notiek jebkurā gadījumā neatkarīgi no faktiskās organizācijas ienākumu saņemšanas gan uzņēmuma rentabilitātes, gan nerentabluma gadījumā
• maza valsts nozīmē zemu nodokļu likmi sociālo iemaksu dēļ

Vienotais lauksaimniecības nodoklis - vienotais lauksaimniecības nodoklis

Kā norāda nosaukums, otrs īpašais nodokļu režīms attiecas uz uzņēmumiem, kas darbojas agroindustriālajā kompleksā un ražo lauksaimniecības produkciju. Šis nodokļu režīms aizstāj PVN, uzņēmumu ienākuma nodokli un uzņēmumu īpašuma nodokli.

Šajā režīmā papildus pašam lauksaimniecības nodoklim tiek maksāti zemes un transporta nodokļi. Vienotā lauksaimniecības nodokļa procentu likme svārstās no 6-15% un ir atkarīga no maksāšanas veida (tāpat kā vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā tie var būt vai nu ienākumi, vai ienākumi mīnus izdevumi).

Šīs nodokļu sistēmas priekšrocības ir:

1. vairāku nodokļu aizstāšana ar vienu vienotu lauksaimniecības nodokli
2. pircēju avansu iekļaušana ienākumos
3. dokumentācijas vienkāršība
4. Vienotā lauksaimniecības nodokļa darbības laikā izlietotie līdzekļi tiek norakstīti vienlaicīgi ar nodošanu ekspluatācijā
5. avansa maksājumiem izmantotie līdzekļi tiek novirzīti 2 reizes retāk

pastāv arī Vienotā lauksaimniecības nodokļa nepilnības. Šis:

1. 70% no uzņēmuma ienākumiem jāgūst no lauksaimniecības produkcijas realizācijas vai zvejas nozvejas
2. Ierobežots izdevumu saraksts
3. PVN trūkuma dēļ, pērkot lauksaimniecības tehniku, izmaksas pieaug
4. Skaidras naudas uzskaites metode nav gluži ērta darbam ar vairākiem uzņēmumiem
5. Grāmatvedības uzskaite ir jākārto pilnībā, sadalot pa nozarēm.

Šis nodokļu veids, atšķirībā no UTII, ir brīvprātīgs.

Nosacījumi pārejai uz vienoto lauksaimniecības nodokli:

• 70% no uzņēmuma ienākumiem jāgūst no lauksaimniecības produkcijas realizācijas vai zvejas nozvejas.
• Vidējais darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 300 cilvēkus
• Turklāt uzņēmums nevar būt azartspēļu biznesa pārstāvis

Kura nodokļu sistēma ir labāka LLC? Noslēgumā var teikt, ka nav labākas vai sliktākas nodokļu sistēmas, katrai ir savas priekšrocības un trūkumi, taču katram konkrētajam uzņēmumam var atrast sev pieņemamāko nodokļu un nodevu maksāšanas režīmu.

Kādus nodokļus uzņēmums maksā, ļoti atkarīgs no tā, kādā nodokļu režīmā tas atrodas.

Īpašie režīmi - vienkāršota nodokļu sistēma, vienotais lauksaimniecības nodoklis, UTII - paredz uzņēmuma atbrīvošanu no noteiktiem nodokļiem, piemēram, PVN u.c.

Šo nodokļu maksājumu veidu vietā tiek noteikts īpašs vienots nodoklis, ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss izvēlētajā režīmā.

Papildus federālajiem maksājumiem visas organizācijas maksā nodokļus, ko nosaka nodokļu objekta klātbūtne: transporta, zemes, ūdens un līdzīgi nodokļi.

Kādas nodokļu izmaiņas sagaida SIA 2019. gadā?

Apskatīsim vienkāršošanu, vienotu nodokli un vispārēju nodokļu sistēmu.

Vienkāršota nodokļu sistēma

Nodokļa likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir atkarīga no izvēlētā režīma. Ir tikai divi no tiem - ienākumiem Un ienākumi mīnus izdevumi.

Ja SIA izvēlas maksāt nodokli no saviem ienākumiem, nodokļa likme būs 6%.

Tas ir, jūs maksāsiet 6% nodokļus no jebkuras summas, kas saņemta uzņēmuma norēķinu kontā.

Otrajā gadījumā ienākumi tiks samazināti par ražošanas izdevumu summu un būs atšķirīga nodokļa likme - 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem.

No kontā ieskaitītā mēs atņemam iztērēto, un no atlikuma maksājam 15%

Būtisku nodokļu sloga daļu veido nodokļi, kurus SIA aprēķina un maksā no algas fonda.

Tie ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iepriekš ienākuma nodoklis) un apdrošināšanas iemaksas sociālajos fondos: Pensiju fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā.

Iepriekšējos gados iemaksas Pensiju fondā tika sadalītas pensijas apdrošināšanas un fondētajās daļās atkarībā no darbinieku vecuma. Maksājumi tika sadalīti atbilstoši uzkrājumiem.

No 2019. gada uzņēmums visas uzkrātās summas maksās tikai pensijas apdrošināšanas daļai vienā maksājumā. Pensiju fonds pats sadalīs saņemtās iemaksas.

Kopš 2019. gada ir palielinājies ienākumu limita apmērs vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai. Tagad tai vajadzētu būt 150 miljoniem rubļu 2019. gada trīs ceturkšņos.

Ja SIA ienākumi uz 2019. gada 1. oktobri pārsniedz šo robežu, tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek zaudētas un nodokļi tiek aprēķināti pēc vispārējās sistēmas.

Nedrīkst aizmirst, ka, sākot ar 2019.gadu, arī “vienkāršotajiem” uzņēmumiem ir jāiesniedz finanšu pārskati nodokļu administrācijai un statistikas pārvaldei.

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem

UTII summa, kas LLC jāmaksā 2019. gadā, tiek noteikta, pamatojoties uz fiziskajiem rādītājiem (veikala vai kafejnīcas platība, darbinieku skaits utt.) un koeficientiem, ko nosaka federācijas veidojošās vienības (K2) un federālais centrs. (K1).

2019. gadā deflatora koeficients tika noteikts 1,798.

LLC vispārējā nodokļu sistēma

Saskaņā ar OSNO sabiedrība ar ierobežotu atbildību ir federālais nodokļu maksātājs:

• PVN (pievienotās vērtības nodoklis) - vispārējā PVN likme ir 20%, tomēr atsevišķām precēm/pakalpojumiem, kas norādīti speciālā sarakstā, tā var būt 10% vai 0%;
• – nodokļa likme ir: federālajam budžetam – 2%, federācijas subjekta budžetam – 18%. Tāpat visas summas tiek noapaļotas līdz tuvākajam veselam rublim;
• – bāzes likme 2,2% apmērā no īpašuma vidējās gada vērtības, kas aprēķināta, pamatojoties uz pamatlīdzekļu uzskaites vērtību.
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - izmaiņas skāra tikai īpašuma atskaitījumus, kas tiek sniegti iedzīvotājiem mājokļa iegādei. Tagad par nekustamā īpašuma iegādi maksātie procenti būs atsevišķs atskaitījums. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes, kas attiecas uz SIA kā nodokļu aģentu, nav mainījušās: 13% tiek ieturēti no darbinieka ienākumiem, bet 13% no dibinātāja ienākumiem (dividendes).

Apdrošināšanas prēmijas 2019. gadā netika mainītas - piemērotās likmes palika nemainīgas: Krievijas Federācijas Pensiju fondam - 22%, Sociālās apdrošināšanas fondam - 2,9%, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam - 5,1%.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas maksimālā bāze ir palielināta - tagad tā ir 865 tūkstoši rubļu.

Uzkrātās darba samaksas summas, kas pārsniedz šo limitu, netiek iekļautas nodokļa bāzē iemaksām Sociālās apdrošināšanas fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, un Pensiju fondam apdrošināšanas iemaksu uzkrāšanas likme tiks samazināta līdz 10%.

Transporta nodoklī ir mainījušās nodokļu likmes dārgām automašīnām.

Ja LLC bilancē ir automašīna, kas maksā vairāk nekā 3 miljonus rubļu, tad nodoklis jāaprēķina, ņemot vērā pieaugošo koeficientu, kas būs robežās no 1,1 līdz 3,0.

Konkrētais koeficienta lielums ir atkarīgs no automašīnas vecuma un izmaksām.

Noderīgi raksti

Nodokļi ir delikāts juridisks jautājums. Mūsu valsts likumdošana šajā nozarē ir daudzšķautņaina, tāpēc faktiski katrai uzņēmējdarbības vienībai ir sava nodokļu vēsture. Šajā rakstā mēģināsim noskaidrot, kādus nodokļus LLC maksā šogad.

Kāda ir atšķirība starp individuālo uzņēmēju un LLC?

Pirms sava biznesa uzsākšanas katrs iesācējs uzņēmējs galvenokārt interesējas par to, kā legalizēt savu darbību. Lai to izdarītu, jums jāreģistrējas kā privātuzņēmējam vai jāatver savs uzņēmums. Turklāt jums ir jāizdomā, kādus nodokļus maksā SIA un individuālie uzņēmēji, kā arī to, ko ir izdevīgāk atvērt jūsu biznesam.

Individuālais uzņēmējs ir fiziska persona, kas veic saimniecisku darbību personīga labuma gūšanai. Tā uzņemas pilnu atbildību par to. Individuālais uzņēmējs ir reģistrēts valsts iestādēs, neveidojot juridisku personu.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību darbojas tās dibinātāju izvēlētajā virzienā. Tās darbību ierobežo noteikts pamatkapitāls. Organizācija ir reģistrēta valsts iestādēs kā juridiska persona.

Nodokļu veidi

Nodokļu politiku sabiedrībai ar ierobežotu atbildību nosaka pieci nodokļu veidi:

1. Jaundibinātie uzņēmumi parasti uztur pārskatus, izmantojot vienkāršotu sistēmu. Šī ir lieliska iespēja, jo bez ienākumiem ir grūti paredzēt nākotnes ienākumus. Šo nodokļu sistēmu var piemērot tikai tad, ja uzņēmumā strādā ne vairāk kā 100 darbinieku. Uzņēmuma ienākumi nedrīkst pārsniegt 20 miljonus rubļu. Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu kopējā skaitā nav iekļauti ienākuma nodokļi un PVN. Ja interesē, kādus nodokļus SIA maksā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, jāzina, ka līdz ar vienoto nodokli saskaņā ar likumu ir jāmaksā tikai apdrošināšanas prēmijas, kā arī vairāki citi maksājumi. Uzņēmēji bieži uzdod jautājumu, kas ir izdevīgāk par vienkāršoto nodokļu sistēmu 6 vai 15% apmērā? Ja jūsu uzņēmumam ir dokumentāri pierādījumi par lielāku izdevumu daļu, izdevīgāk ir piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā. Citādi pieņemamāks variants ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā;
2. OSNO sistēma no jūsu grāmatveža prasa augstu kvalifikāciju un profesionalitāti. Lai pareizi sagatavotu atskaites, būs nepieciešama īpaša programma. Parasti šādu sistēmu izvēlas pieredzējuši veiksmīgi uzņēmumi, kuriem ir liels apgrozījums un kuri tirgū darbojas jau ilgu laiku. Tātad, kādus nodokļus LLC maksā par OSNO? Viss, ko paredz tiesību akti par šo nodokļu sistēmu;
3. Ja nodarbojies ar lauksaimniecisko darbību, PVN tiek aizstāts ar ienākuma nodokļiem;
4. Atsevišķa kategorija ir UTII. Pat ja jūsu uzņēmums nesaņem ienākumus, aprēķinātais nodoklis ir jāmaksā jebkurā gadījumā. Izdomāsim, kādus nodokļus LLC maksā par UTII? Ja esat izvēlējies šādu nodokļu sistēmu, saskaņā ar likumu esat atbrīvots no īpašuma, peļņas un PVN maksāšanas. Uzņēmums maksā tikai vienu nodokli;
5. Patentu nodokļu sistēma.

Kā darbojas vispārējā nodokļu sistēma?

Daudzus uzņēmējus interesē, kādus nodokļus LLC maksā vispārējā sistēmā? Ja jūsu uzņēmumā strādā vairāk nekā 100 cilvēku, tā darbība ietilpst OSN. Šajā gadījumā jums būs jāmaksā visi nodokļi.

Izdomāsim, kādus nodokļus LLC maksā gadā. Uzņēmums maksā PVN, ienākuma nodokli, īpašuma nodokli un citus obligātos maksājumus valsts kasē. Turklāt ir jāsaglabā visi grāmatvedības ieraksti.

Jums jāzina, ka pēc uzņēmuma reģistrācijas nodokļu inspekcijā tam automātiski tiek piemērots OSN. Šajā gadījumā uzņēmējam par to nevajadzētu paziņot Federālajam nodokļu dienestam, jo ​​tas ir nespeciāls nodokļu režīms.

Cik LLC maksā darbiniekiem?

Jebkurš uzņēmums ir nolīgis darbiniekus, tāpēc jums vajadzētu izlemt, kādus nodokļus SIA maksā par darbinieku. Darba devējam ir pienākums no saviem ienākumiem ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā. Katru mēnesi algas dienā šie līdzekļi tiek pārskaitīti nodokļu dienestam.

Turklāt darba devējs veic iemaksas dažādos ārpusbudžeta fondos - Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā. Tie jāpārskaita līdz katra mēneša 15. datumam. Kopējā slodze pēc noteiktajiem tarifiem ir ne vairāk kā 30%.

Ja interesē, kādi nodokļi jāmaksā SIA, jāzina, ka arī uzņēmuma izpilddirektors ir darbinieks, tāpēc no viņa ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas maksājumi.

Visi maksājumi

Sīkāk apskatīsim, kādus nodokļus maksā LLC dibinātāji:

• No algoto darbinieku algas un apdrošināšanas maksājumiem;
• Atbilstoši izvēlētajai nodokļu formai;
• Papildu maksājumi, kas saistīti ar jūsu darbības veidu.

Visi aprēķini un deklarācijas tiek iesniegti nodokļu inspekcijā. Turklāt juridiskām personām ir jāveic arī grāmatvedības uzskaite.

Individuālais uzņēmējs vai SIA?

Pirms uzsākt uzņēmējdarbību, vispirms jāizlemj, kādu juridisko formu izvēlēties savam uzņēmumam. Katram uzņēmējdarbības veidam ir savi trūkumi un priekšrocības. ? Mēģināsim atbildēt uz šo jautājumu.

IP priekšrocības:

1. Viegla reģistrācija;
2. Vienkāršota naudas pārvaldība;
3. Nav īpašuma nodokļa;
4. Nav nepieciešama grāmatvedība;
5. Vienkārša likvidācijas procedūra;
6. Zemas nodokļu likmes.

IP trūkumi:

1. Atbildība ar īpašumu pēc likvidācijas;
2. Aktivitāte nav pievilcīga investoriem;
3. Uzņēmumu nevar pārdot vai pārreģistrēt;
4. Uzņēmējs veic iemaksas Pensiju fondā arī tad, ja viņa uzņēmums cieš zaudējumus;
5. Jūs nevarat reklamēt zīmolu bez reģistrācijas.

Tagad izdomāsim, kādi nodokļi jāmaksā LLC un kādu labumu var gūt no šāda veida uzņēmējdarbības.

Kas ir izdevīgāk? Kas ir izdevīgāk?

LLC priekšrocības:

1. Dibinātāji neatbild par parādiem ar īpašumu;
2. Uzņēmums var tikt paplašināts, piesaistot investorus kā jaunus dibinātājus;
3. Ir iespējams izveidot uzņēmuma raksturojumam atbilstošu vadības institūciju;
4. Iespēja piesaistīt investorus, tai skaitā ārvalstu;
5. Dibinātājs jebkurā laikā var atstāt uzņēmumu un saņemt savu daļu;
6. Spēja segt zaudējumus ar peļņu.

LLC trūkumi:

1. Jebkurš dibinātājs var pamest uzņēmumu un uzņemties savu daļu;
2. Ar likumu ierobežots dalībnieku skaits;
3. Informācija par dibinātājiem ir pieejama trešajām personām;
4. Sarežģīta likvidācija;
5. Lieli naudas sodi salīdzinājumā ar individuālajiem uzņēmējiem.

Neatkarīgi no tā, kādi nodokļi jāmaksā SIA, daži uzņēmēji izvēlas šāda veida organizatorisko un juridisko darbību, jo tas automātiski uzlabo viņu tēlu. Protams, šāda argumentācija ir nedaudz relatīva, jo tā lielā mērā ir atkarīga no darbības jomas. Piemēram, pircējam ir vienalga, kurš ir veikala īpašnieks, SIA vai individuālais uzņēmējs. Vissvarīgākais ir tas, ka tas pārdod kvalitatīvas preces par pieņemamām cenām.

Secinājumi

Tagad jūs zināt, kādus nodokļus un nodevas maksā LLC. Neuzsāciet nodokļu uzskaiti, jo tas var radīt milzīgus naudas sodus. Turklāt pārskatu atjaunošana ir daudz grūtāka nekā tās uzturēšana no nulles. Ja jūsu finansiālās iespējas neļauj darbā pieņemt darbā pieredzējušu grāmatvedi, noslēdziet līgumu ar

Ienākuma nodoklis ir viens no pirmajiem nodokļiem globālajā finanšu sistēmā. Tas pastāv visos štatos. Krievijā to maksā visas juridiskās personas (organizācijas) neatkarīgi no jurisdikcijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 246. un 247. pants). Izdomāsim, kā SIA ienākuma nodoklis tiek piemērots 2017. gadā.

Peļņa nav ienākumi

Sāksim iepazīties ar šīs nodokļa nodevas piemērošanas detaļām ar to, par ko tieši tā tiek iekasēta. Daudzi biznesmeņi peļņu saista ar ienākumiem, un tas būtībā ir nepareizi. Ienākumi ir visa nauda, ​​kas ienākusi uzņēmumā. Un tīrā peļņa (vai vienkārši peļņa) ir viss, kas paliek pēc biznesa procesu izmaksu apmaksas.

Attiecīgā fiskālā nodeva tiek aprēķināta pēc pēdējās vērtības. Šajā gadījumā peļņu var veidot no pamatdarbības un ar pamatdarbības nesaistītiem ieņēmumiem:

1. Pārdošanas ieņēmumi ir līdzekļi, kas saņemti no preču (arī organizācijas ražoto) tirdzniecības vai pakalpojumu sniegšanas. Izmaksas, kas ir pārdošana, ir aprakstītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 318. pantā.
2. Ar pamatdarbību nesaistīti ieņēmumi ir visi pārējie ienākumi, kas saņemti no uzņēmuma darbības. Arī izdevumus nosaka šīs divas grupas. Izdevumus, kas nav saistīti ar pārdošanu, regulē Art. 265 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

1. Kases metode. Visi ienākumi un izdevumi tiek reģistrēti un ņemti vērā brīdī, kad naudas līdzekļi nonāk kasē vai bankas kontā un tiek apmaksāti kārtējie izdevumi.
2. Uzkrāšana. Ieņēmumi un izmaksas tiek uzskaitītas noteiktā pārskata periodā.

Maksājuma noteikšanas formula ir pavisam vienkārša: fiskālā maksājuma likme (20%) x ieņēmumi – izmaksas.

Kā maksāt un ziņot

Uzņēmuma peļņas aplikšanai ar nodokli ir avansa raksturs. Atbilstošās iemaksas budžetā jāieskaita reizi mēnesī vai reizi trijos mēnešos (ceturksnī). To aprēķina pamatā ir šāda shēma: maksājuma summa = mēnesī vai ceturksnī uzkrātā summa – iemaksas, kas jau veiktas kopš gada sākuma. Avansa maksājumi jāveic līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumam. Galīgais maksājums tiek veikts ne vēlāk kā līdz nākamā gada 28. janvārim.

Ienākuma nodoklis prasa nodokļu inspekcijā iesniegt attiecīgos atskaites dokumentus - deklarācijas. Tās paraugs un aizpildīšanas kārtība ir publicēti Federālā nodokļu dienesta oficiālajā portālā. Kad šis dokuments ir jāiesniedz, ir atkarīgs no tā, cik bieži veicat pirmās iemaksas. Ja esat izvēlējies ikmēneša shēmu, tad deklarācija būs jāiesniedz ne vēlāk kā 28 dienas pēc šī perioda beigām. Reizi ceturksnī - iesniedz līdz 28. dienai pēc trīs mēnešu pārskata perioda beigām. Gada noslēguma dokuments jāiesniedz līdz nākamā gada 28. martam.

Ja esat izvēlējies ikmēneša shēmu, tad deklarācija būs jāiesniedz ne vēlāk kā 28 dienas pēc šī perioda beigām.

Uzņēmuma vadībai jāatceras, ka ir jābūt uzmanīgiem, aprēķinot organizācijas ienākumus un izdevumus. Ienākuma nodoklis ir tiešs. Citiem vārdiem sakot, jūs iedosiet budžetā tieši 20% no saņemtās tīrās peļņas. Ja jūs zaudējat daļu no saviem ienākumiem, jums var draudēt naudas sods pēc pirmās pārbaudes. Ja izdevumi tiks nokavēti, organizācija iemaksās lielāku iemaksu nekā nepieciešams.

Attiecībā uz UTII ir vērts sniegt vēl dažus precizējumus:

• režīms ir atļauts tikai noteikta veida darbībām: dažiem pakalpojumiem un tirdzniecībai;
• mājsaimniecības pakalpojumi jānorāda OKUN klasifikatorā. Tādējādi datoru remonts ir mājsaimniecības pakalpojums, bet datorsistēmu un programmu uzstādīšana, to konfigurēšana un uzturēšana nav, pat ja pakalpojums tiek sniegts vienkāršam privātpersonai.
• dažos reģionos (piemēram, Maskavā) UTII ir atcelts.

Kā piemēru nodokļu sloga aprēķināšanai dažādos režīmos ņemsim SIA Tulā, kas sniedz datoru remonta pakalpojumus tikai privātpersonām. Atruna šajā gadījumā ir svarīga, jo vienādu pakalpojumu sniegšana juridiskām personām nav atzīstama par mājsaimniecības pakalpojumu, līdz ar to UTII nevar piemērot juridisko personu klientu klātbūtnē.

Tulas pilsēta tika izvēlēta kā ilustratīvs piemērs samazinātajai nodokļa likmei reģionālajā likumā (2016. gada 25. novembrī Nr. 80-ZTO) noteiktajai vienkāršotajai nodokļu sistēmai. Tas ir, pirms LLC atvēršanas ir vērts izpētīt vairāku reģionu vietējos tiesību aktus, kur jūs varētu sākt uzņēmējdarbību. Pilnīgi iespējams, ka divos kaimiņu reģionos nodokļu likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai būtiski atšķiras.

• SIA "Vega" darbojas Tulā, darbības veids ir datoru un perifēro datortehnikas remonts.
• Personāls sastāv no 5 darbiniekiem, kas tieši iesaistīti remontdarbos, direktors, vienīgais dibinātājs, vada uzņēmumu bez darba līguma. Grāmatvedība ir ārpakalpojumā (), tāpēc darbinieku vairs nav.
• Vega LLC nav akreditēts IT uzņēmums, tāpēc iemaksas par darbiniekiem tiek veiktas pēc vispārējās likmes 30% apmērā no maksājumiem fiziskām personām.
• Ienākumi mēnesī no pakalpojumu sniegšanas ir 1 000 000 rubļu.
• Izdevumi mēnesī (darbinieku algas, iemaksas par tām, telpu īre un uzturēšana, komponentu iegāde, reklāma, komunikācijas u.c.) - 400 000 rubļu, no kuriem iemaksu apmērs darbiniekiem ir 45 000 rubļu.

UTII

Nodoklis tiek aprēķināts pēc formulas FP * BD * K1 * K2 * 15%, kur:

• FP ir fizisks rādītājs, kas var būt darbinieku skaits, tirdzniecības automāti, sēdvietas transportā, tirdzniecības grīdas platība kvadrātmetros. m un citi;
• BD – pamata rentabilitāte mēnesī uz fiziskā rādītāja vienību rubļos;
• K1 ir deflatora koeficients, ko katru gadu nosaka ar Krievijas Federācijas Ekonomikas attīstības ministrijas rīkojumu. 2017. gadā K1 ir vienāds ar 1,798;
• K2 ir korekcijas samazināšanas koeficients, ko katru gadu pieņem vietējās varas iestādes un kas svārstās no 0,005 līdz 1.

Mūsu gadījumā FP ir darbinieku skaits, t.i. 5 . Mājsaimniecības pakalpojumu sniegšanas datu bāze ir vienāda ar 7500 rubļu mēnesī (dati ņemti no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta). Koeficients K2 ir ņemts no Tulas pilsētas domes 2016.gada 23.novembra lēmuma Nr.31/785, šāda veida darbībai tas ir vienāds ar 0,36 .

Aizstāsim vērtības formulā DB * FP * K1 * K2 = (7500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 rubļi nosacīto ienākumu mēnesī. Reiziniet ar 15%, mēs iegūstam nodokļa summu mēnesī 3 641 rublis vai 10 923 rubļi ceturksnī. Aprēķināto nodokli var vēl samazināt par darbinieku veikto iemaksu apmēru, bet ne vairāk kā 50%, t.i. Budžetā jāiemaksā 10 923/2 = 5 462 rubļi ceturksnī. Gadā attiecīgi tāda būs summa 21 848 rubļi

USN ienākumi

Šāda veida darbībai Tulas reģionā nodokļu likme vienkāršotajā nodokļu sistēmā ienākumiem ir noteikta 3% apmērā pret parasto 6%. Izdevumi šajā režīmā netiek ņemti vērā, tāpēc, lai uzzinātu gada nodokli, jums jāreizina visi par gadu saņemtie ienākumi ar 3%, mēs iegūstam (12 000 000 * 3%) = 360 000 rubļu.

Aprēķināto nodokli var samazināt līdz pat uz pusi par veiktajām iemaksām, taču tas jādara pareizi, nekavējoties samazinot avansa maksājumus pirms to samaksas (lai pēc termiņa beigām nebūtu jāprasa pārmaksātā nodokļa atmaksa). gads). Mūsu gadījumā apdrošināšanas prēmiju summa gadā bija 45 000 * 12 = 540 000 rubļu. Mēs varam samazināt aprēķināto nodokli, izmantojot šo summu, bet ne vairāk kā uz pusi. Kopumā maksājamais nodoklis būs 50% no 360 000, t.i. 180 000 rubļi

USN ienākumi mīnus izdevumi

Tulas reģionam nodokļa likme ir samazināta un šai vienkāršotās nodokļu sistēmas versijai – 7% pret ierastajiem 15%. Tomēr ir vērts izvēlēties šo režīmu, ja izdevumu daļa pārsniedz 65% no saņemtajiem ienākumiem. Mūsu piemērā izdevumu daļa ir tikai 40%, bet mēs vienalga veiksim aprēķinu.

Ienākumi 12 000 000 – izdevumi 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 rubļu nodoklis. Turklāt mēs nevaram šo summu samazināt ar iemaksām, tā tiek ņemta vērā tikai izdevumos, t.i. samazina pirmsnodokļu bāzi.

BASIC

Pirmkārt, mēs aprēķinām nodokļa bāzi ienākuma nodokļa aprēķināšanai. Lai to izdarītu, jums ir jāizņem PVN no ienākumiem (ieņēmumiem). Mēs saņemam PVN (1 830 508) un ieņēmumus bez PVN 10 169 492 rubļus. No šīs summas atņemam izdevumus 4 800 000 rubļu, iegūstam 5 369 492 rubļus. Iekasējam ienākuma nodokli ar 20% likmi, kopā 1 073 898, šeit sanāk, ka kopējais nodokļu slogs OSNO (neskaitot īpašuma nodokli, jo uzņēmumam nav sava nekustamā īpašuma). 2 904 406 rubļi

Samaksāto PVN var zināmā mērā samazināt, atskaitot priekšnodokli par sastāvdaļu iegādi, ja tās iegādājaties no PVN maksātājiem. Bet diez vai tas būs nozīmīgs. Jūs varat saņemt atbrīvojumu no PVN maksāšanas, ja ienākumi no preču vai pakalpojumu pārdošanas ir mazāki par 2 miljoniem rubļu ceturksnī. Mūsu gadījumā ceturkšņa ienākumi ir 3 miljoni rubļu, tāpēc atbrīvojumu nevar iegūt.

Ja mēs šeit pievienojam darbinieku iemaksu summu (visos režīmos šajā piemērā tas ir vienāds ar 540 000 rubļu), izrādās, ka gadā jums ir jāiesniedz valstij 3 444 406 rubļi jeb gandrīz 29% no apgrozījuma. Ja skaita tikai starpību starp ienākumiem un izdevumiem, tad jādod 43%. Neaizmirsīsim, ka no dividendēm, ko saņem SIA dibinātājs, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 13%.

Apkoposim to

Protams, OSNO nodokļu iespēja mazajiem uzņēmumiem ir pilnīgi plēsonīga. Salīdzinot ar UTII nodokli, mums ir atšķirība 133 reizes! Bet pat ja salīdzina OSNO ar vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi, arī iegūstam iespaidīgu rezultātu - 16 reizes.

Ko mēs redzam no šī aprēķina piemēra? Pat ar samazinātām reģionālajām likmēm vienkāršotā nodokļu sistēma zaudē UTII. Principā, sniedzot pakalpojumus, aprēķins gandrīz vienmēr ir izdevīgāks nekā citi veidi. Bet, ja mēs runājam par tirdzniecību, kur nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz veikala platību, tad nodoklis par UTII var būt daudz lielāks nekā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Atgriezīsimies pie mūsu Vega LLC. Lai gan UTII izrādījās visrentablākais variants, šeit mūs ierobežo klientu loks (tikai privātpersonas) un pakalpojumu veids (tikai remonts). Lai varētu strādāt ar juridiskām personām, kā arī uzstādīt un konfigurēt datorsistēmas un programmas, jāizvēlas nākamais ienesīgākais režīms - vienkāršotā nodokļu sistēma Ienākumi.

Ko es un mūsu dienesta komanda galu galā vēlējāmies ieteikt topošajiem uzņēmējiem? Nodokļu sloga aprēķins jāveic pat pirms dokumentu iesniegšanas SIA reģistrācijai, jo pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu jeb UTII atvēlēts maz laika:

• Paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek iesniegts vienlaikus ar dokumentiem individuālo komersantu reģistrācijai vai 30 dienu laikā pēc reģistrācijas.
• Paziņojums par pāreju uz UTII jāiesniedz piecu dienu laikā pēc reģistrācijas.

Ja neizdevās ievērot termiņu, tad līdz nākamā gada sākumam strādāsi pie OSNO, kas pēc noklusējuma tiek izmantots kā galvenais. Bet kopumā SIA reģistrācija ir pasākums, kuru ir vieglāk sākt nekā pabeigt, tāpēc nepamatots optimisms šeit ir nevietā. Ja nav reālas uzņēmējdarbības pieredzes, mēs iesakām sākt darboties kā individuālajam uzņēmējam.

Šis raksts būs interesants tiem, kas veic uzņēmējdarbību bezsaistē.