Tatil ücreti rezervi, tatil ücretinin ödenmesi, kullanılmayan tatil için tazminat ve işverenin cari dönemde gelecekte kullanılmak üzere oluşturduğu bütçe dışı fonlara katkıların ödenmesi kaynağıdır. Danışmanlığımızda, yaklaşan tatil giderleri rezervinin muhasebede nasıl oluştuğunu size anlatacağız.

Kimin tatil rezervi oluşturması gerekir?

Basitleştirilmiş muhasebe yapabilenler hariç, tüm kuruluşların 2019 yılında tatil ücreti için gelecekteki harcamalar için bir rezerv oluşturması gerekmektedir (PBU 8/2010'un 3. maddesi, 4. madde, 6 Aralık Federal Kanununun 5. maddesi). , 2011 No. 402-FZ). Kuruluşlar, bir tatil rezervi oluşturarak, ilgilenen kullanıcılara raporlama tarihi itibarıyla çalışanlara tatil ücreti ödeme yükümlülüğünün tutarı hakkında bilgi sağlar.

Rezerv ne sıklıkla oluşturulur?

Tatil rezervi raporlama tarihinde oluşturulur. Bir kuruluş için bu tarih şu şekilde olabilir:

• her ayın son günü. Bu seçenek en çok tercih edilendir ancak aynı zamanda daha fazla emek gerektirir;
• her çeyreğin son tarihi. Maliyet-etki oranına bağlı olarak bu seçenek en uygun seçenek olarak kabul edilebilir;
• 31 Aralık. Bu seçenek en basit olanıdır ancak yalnızca yıl sonunda rapor hazırlayan kuruluşlar tarafından kullanılabilir.

Kuruluş, rezervi hesaplamak için hangi tarihin seçileceğine kendisi karar verir ve bunu kendi içinde sabitler.

Muhasebe ve raporlamada tatil rezervi

Raporlama tarihi itibariyle tatil ücreti rezervi, kuruluşun maaş bordrosunu kaydettiği aynı muhasebe hesaplarının borçlandırılmasıyla oluşur.

Kuruluşun bilançosundaki tatil rezervinin tutarı, raporlama tarihi itibariyle 1540 "Tahmini borçlar" satırına, 96 "Gelecekteki harcamalar için rezervler" hesabının kredi bakiyesine, "Tatil ödemeleri karşılığı" alt hesabına eşit miktarda yansıtılacaktır. tarih.

Tatil ücreti için rezervasyon: kullanım için ilanlar

Tatil ücreti ve kullanılmayan tatil günleri için tazminat ile bu tutarlardan hesaplanan bütçe dışı fonlara katkılar yedekten aşağıdaki şekilde tahakkuk ettirilir:

Kuruluşun tahakkuk eden rezervden yeterli fonu yoksa, hesap 96'daki bakiyeyi aşan katkılarla tatil ücreti tahakkuku ve kullanılmayan tatil için tazminat, genel sıraya maliyet hesaplarına borç olarak yansıtılacaktır 20, 25 , 26, 44 vb.

Tatil rezervi nasıl hesaplanır

Muhasebe ile ilgili düzenleyici belgelerde, tatil ücreti rezervinin miktarını hesaplamak için özel bir prosedür yoktur. Dolayısıyla kuruluş bu algoritmayı bağımsız olarak geliştirir ve kendi bünyesinde pekiştirir.

Tatil ücreti rezervinin tutarını belirlemenin birkaç yolunu düşünebilirsiniz. Aşağıda tartışılacaktır.

Ancak her durumda, öncelikle kuruluşun tüm çalışanlarını gruplara dağıtmanız gerekir. İlke şu şekildedir: Ücretleri aynı maliyet hesabına yansıtılan kuruluşun çalışanları tek bir grupta birleştirilir. Bu, ücretleri 20 “Ana üretim” hesabının borcunda tahakkuk eden ana üretim çalışanlarının bir grupta birleştirileceği ve ücretlerinin eşit olması durumunda faaliyetleri mal satışıyla ilgili olan işçilerin başka bir grupta birleştirileceği anlamına gelir. 44 "Satış giderleri" hesabının borcuna tahakkuk etti.

Yöntem 1

Rezerv (hesap 96 "Gelecekteki giderler için rezervler" kredi bakiyesi, "Tatil ücreti karşılığı" alt hesabı), her bir çalışanın ortalama günlük kazancına göre hesaplanır.

Bunu yapmak için, her çalışan grubu için her raporlama tarihinde (kuruluş tarafından belirlenen ayın, çeyreğin veya yılın sonu) aşağıdakileri yapmanız gerekir:

Adım 1: Her çalışanın söz konusu raporlama tarihi itibarıyla hak sahibi olduğu, ek ücretli izinler de dahil olmak üzere, kullanılmamış tatil günlerinin sayısını belirleyin.

Adım 4. Bütçe dışı fonlara yapılan katkıları dikkate alarak, grubun tüm çalışanları için hesaplanan tatil ücreti miktarını ekleyin.

Ortaya çıkan değer, raporlama tarihi itibarıyla her bir grup için tatil ücreti rezervinin tutarı olacaktır. Tüm gruplar için rezerv miktarı, 96 no'lu "Gelecekteki harcamalar için rezervler" hesabının kredi bakiyesine, "Tatil ücreti rezervi" alt hesabına karşılık gelmelidir.

Rezerv bakiyesinin envanter sonuçlarına göre, 20, 25, 26, 44, 08 maliyet muhasebesi hesaplarının borçlarına ve 96 hesabının alacaklarına ek bir rezerv tahakkuk ettirilir. Aşırı rezerve edilen tatil rezervi tutarları geçen yıl kullanılmayan ve raporlama yılında kullanılmayanlar, 96 no'lu hesabın borcuna ve 91 no'lu "Diğer gelir ve giderler" hesabının kredisine, 91.1 "Diğer gelirler" alt hesabına kuruluşun diğer gelirlerine dahil edilmiştir.

Yöntem 2

Tatil rezervi miktarını hesaplama prosedürü, belirli bir çalışanın değil, ilgili grubun tüm çalışanlarının ortalama kazancının belirlenmesiyle basitleştirilebilir.

Bu durumda, rezerv miktarını belirlemek için gereklidir:

Adım 1. Aynı gruptaki tüm çalışanların o raporlama tarihi itibarıyla hak sahibi olduğu, ek ücretli izinler de dahil olmak üzere, kullanılmayan tatil günlerinin toplam sayısını belirleyin.

Adım 3. Aşağıdaki formülü kullanarak her çalışan grubu için rezerv miktarını belirleyin:

Adım 4. Tüm gruplar için tatil ücreti rezervinin bulunan miktarını toplayın.

İlk yöntemde olduğu gibi bulunan tutar, raporlama tarihi itibarıyla her bir grup için ayrılan izin ücreti karşılığı tutarı olacaktır. Tüm gruplar için toplam rezerv tutarı, raporlama dönemi sonunda 96 numaralı "Gelecekteki giderler için rezervler" hesabının, "Tatil ücreti karşılığı" alt hesabının kredi bakiyesine karşılık gelmelidir.

Yöntem 3

Rezerv tutarını hesaplamanın üçüncü yöntemi, bir önceki yılın sonuçlarına göre hesaplanan rezerve katkı standardının belirlenmesini içerir. Bu standart, her gruptaki çalışanların tatil ücreti ve tazminat giderlerinin, bu grup için yıl içindeki toplam ücret maliyeti içindeki payı olarak belirlenecektir.

Bunu yapmak için ihtiyacınız olan:

Adım 1. Bir önceki yılın 31 Aralık tarihi itibarıyla, aşağıdaki formülü kullanarak bir grup çalışanın tatil ücreti rezervine katkı standardını belirleyin:

Kuruluş, rezerv tutarını aylık veya üç aylık olarak ayarlasa bile bu standart, cari yıl boyunca değişmeden kalacaktır.

Adım 2. Cari yılın her raporlama tarihi için, aşağıdaki formülü kullanarak bir grup çalışanın rezervine katkı tutarını hesaplayın:

Adım 3. Tüm gruplar için tatil ücreti rezervinin bulunan miktarını toplayın. Belirtilen tutar için, 20, 25, 26, 44, 08 hesaplarının borçları ve 96 hesap alacakları için bir rezerv tahakkuk ettirilir (eklenir veya düzeltilir).

Merhaba sevgili blog okuyucuları. Son zamanlarda danışmanlık işimde sıklıkla şu sorularla karşı karşıya kalıyorum: “Tahmini borçlar” muhasebesi. Kural olarak, ZUP 3.0 sürümünde yükümlülüklerin hesaplanmasını ayarlama ihtiyacı ortaya çıkmaktadır, çünkü 2.5 ile karşılaştırıldığında yalnızca standart yönteme göre değil aynı zamanda hesaplayabilmektedir. UFRS yöntemine göre.

Web sitemde, normatif yöntemi kullanarak tahmini yükümlülüklerin hesaplanmasını nasıl ayarlayacağınızı zaten anlatmıştım (okuyabilirsiniz). Bu makale 2.5 baskısı için yazılmıştır, ancak 3.0'daki hesaplama ilkesi neredeyse hiç değişmeden kalmıştır (bu arada, 1C ZUP 3.0 ile yeni tanışanlar veya bu programı daha iyi incelemek isteyenler için yararlı materyaller vardır).

Bu nedenle bugünkü materyalde normatif yönteme değinmeyeceğim, size detaylı olarak anlatacağım. ZUP 3.0'da IFRS yöntemini kullanarak Tahmini Yükümlülüklerin hesaplanmasının nasıl ayarlanacağı. Ayrıca bu yazıda, tahmini yükümlülüklerin ne olduğunu ve bunlara neden ihtiyaç duyulduğunu basit Rusça olarak biraz açıklamaya çalışacağım.

Tahmini Yükümlülükler Nelerdir, Kimin Sayma Zorunluluğu Vardır ve Hangi Yöntemler Mevcuttur?

✅

✅

✅

Ne olduğunu biraz açıklayayım "Tahmini Yükümlülükler"(Parmaklarımla anlatacağım o yüzden lütfen fazla küfür etmeyin). Bu BU'dan gelen bir kavramdır; NU "Rezerv" terimini kullanır ve bu makalede bunu ele almayacağız. Tatil ücreti özünde, tüm çalışanlara (birdenbire herkesi kovmaya karar verirsek) harcanmamış tatiller için tazminat ödemek için cari ayda ne kadar paraya ihtiyacımız olduğunu gösterir.

Her ay çalışanın tatil bakiyesi (eğer kullanmıyorsa) artar ve buna bağlı olarak çalışana olan yükümlülüğü de artar. Hesaplanabilir mevcut bakiyenin çarpılmasıçalışan onun için izin alıyor mevcut ortalama kazanç ve ortaya çıkan tutar tüm çalışanlar için biriktirilir. Hesaplama prensibi buna dayanmaktadır. Doğal olarak önceki aylarda biriken OO ve OO'den gelen masraflar (çalışanın tatili varsa) dikkate alınır. Aşağıdaki numaralarla ayrıntılara bakın.

PBU 8/2010 uyarınca, küçük işletmeler dışındaki tüm kuruluşların muhasebe kayıtlarında "Tahmini yükümlülükler" tutması gerekmektedir. Kuruluş, yükümlülükleri bağımsız olarak hesaplamak için metodolojiyi seçme hakkına sahiptir. ZUP 3.0 geliştiricileri kullanıcılara iki yöntem sunar:

• Normatif yöntem, çalışanın maaşının bir yüzdesidir (bu yöntemi makalede tartıştım);
• Sorumluluk yöntemi (IFRS) biraz daha yukarıda yazdığım şeydir, yani. tatil bakiyesine ve çalışanın ortalama kazancına göre hesaplanır;

Bu makalede ele alınacak ikinci tekniktir.

ZUP 3.0'da IFRS yöntemini kullanarak tahmini yükümlülüklerin hesaplanmasını ayarlama

✅ Seminer “1C ZUP 3.1 için Yaşam Tüyoları”
1C ZUP 3.1'de muhasebe için 15 hayat hackinin analizi:

✅ 1C ZUP 3.1'deki bordro hesaplamalarını kontrol etmek için KONTROL LİSTESİ
VİDEO - muhasebenin aylık kendi kendine kontrolü:

✅ 1C ZUP 3.1'de bordro hesaplaması
Yeni başlayanlar için adım adım talimatlar:

ZUP 3.0'da birçok özelliğin varsayılan olarak gizli olduğu ve gerekli belgelerin veya tahakkuk türlerinin görünmesi için belirli ayarları yapmanız gerektiği gerçeğiyle başlayalım. Bu prensip aynı zamanda Tahmini Borçların hesaplanması işlevi için de geçerlidir. Tahmini Yükümlülükleri hesaplama yeteneğini etkinleştirmek için, kuruluş hakkındaki bilgilere (“Ayarlar” -> “Kuruluş ayrıntıları” ana menüsünün bölümü) ve sekmeye gitmeniz gerekir. "Muhasebe politikaları ve diğer ayarlar"Öğeyi seçin “Tahmini tatil yükümlülükleri (rezervler)”.

Bu ayarı kaydettikten sonra programda adı verilen başka bir belge kullanıma sunulacaktır. “Tahmini tatil yükümlülüklerinin tahakkuku”. Ana menünün “Maaş” bölümünde mevcut olacaktır.

Özünde bu, “Maaş ve katkı payı tahakkukları” belgesinin yanı sıra belgeyle aynı olan başka bir aylık belgedir. Bununla nasıl çalışılacağını netleştirmek için bir örneğe bakalım.

Diyelim ki organizasyonumuz yeni ortaya çıktı ve Ocak 2016'da sıfırdan kayıt tutmaya başladık. Ocak ayı için maaşlarını ödediğimiz iki çalışanımız var (maaş hesaplama sırası hakkında daha fazlasını okuyabilirsiniz).

Bundan sonra belgeye girmeliyiz “Maaşların muhasebeye yansıması”(Bu belgenin ne için kullanıldığı ve 1C Muhasebe 3.0 programı ile değişim sürecinde nasıl bir rol oynadığı ve değişimin kendisi hakkında daha ayrıntılı bilgi edinebilirsiniz). Bu belgenin olması gerektiğini anlamak çok önemlidir. GEREKLİ OLARAK belgeyi oluşturmadan ve doldurmadan önce girilen “Tatillere ilişkin tahmini yükümlülüklerin tahakkuku.”

Sorun şu ki, programa tahmini yükümlülükleri hesaplama yeteneğini dahil ettiğimizde "Yansıma..." belgesi de bazı değişikliklere uğradı. İçinde bir sekme belirdi “Tahmini yükümlülükler pahasına tatillerin ödenmesi”.

Bu nedenle ilk önce “Yansıma...” ve ancak daha sonra “Tahmini yükümlülüklerin tahakkuku” uygulamaya konulmuştur.

Ocak ayında çalışanlarımızın tatili yoktu, bu nedenle "Tahmini yükümlülükler aracılığıyla tatillerin ödenmesi" sekmesi boş olacak, ancak hemen altında tatil tahakkuk ettireceğiz ve buraya hangi verilerin gideceğini göreceğiz.

“Yansıma...” belgesini girdikten sonra “Tahmini yükümlülüklerin tahakkuku” belgesini oluşturuyoruz. Bu belgeyle çalışmak oldukça kolaydır. Tahakkuk ayını belirtin ve “Doldur”a tıklayın. Sonuç olarak, sekmede “Tatil yükümlülüklerinin ve rezervlerin hesaplanması”(soldan ikinci) her çalışan için hesaplama ve hesaplamanın kendisi için gerekli olan bazı bilgileri girin.

Peki nedir bu bilgi? Öncelikle bu "Tatilin Geri Kalanı" her çalışan için. Bizim durumumuzda, belgeyi doldurduğumuzda çalışanlar bir aydan biraz daha az çalışmışlardı ve dolayısıyla her biri yıl için ayrılan 28 günün 2,33 gününü biriktirmişti (28/12*1 = 2,33).

İkincisi, bu "Ortalama kazanç". Bizim durumumuzda çalışanlar kuruluşta yalnızca Ocak ayı boyunca çalıştı. Tüm ay çalışıldı ve 1 Ocak'tan itibaren resepsiyonu yansıttığım için Ocak ayı tam olarak dikkate alınacak, yani. 29,3 gün. Dolayısıyla Ivanov'un 40.000 (Ocak'tan itibaren)/29,3 = 1.365,19'u var ve Petrov'un ise 30.000/29,3 = 1.023,89'u var.

Daha sonra sütuna dikkat etmelisiniz “Borç tutarı (karşılık)” ve alt bölümü "Sayıldı". İçindeki miktar “Tatil bakiyesi” ile “Ortalama kazançlar” çarpılarak elde edilir: Ivanov - 2,33 * 1.365,19 = 3.180,89 ve Petrov - 2,33 * 1.023,89 = 2.385,66. Alt bölüm "Birikmiş"şimdilik boş çünkü geçen ay örneğin şartlarına göre organizasyonun muhasebesi henüz tutulmamıştı (Şubat ayında doldurulacak). Peki, saha "Geçti"“Hesaplanan” - “Birikimli” farkı olarak ortaya çıkıyor (bu da Şubat ayında açıkça görülecek).

NOT: makale, 3.0.25 programının sürümüne dayanarak yazılmıştır ve bu materyali incelediğinizde belgenin görünümünün farklı olması mümkündür, ancak büyük olasılıkla işin özü aynı kalacaktır.

Sütunlardaki değerlerden de bahsetmekte fayda var “Sigorta prim yükümlülüğü (karşılığı)” Ve “FSS NS ve PZ yükümlülüklerine katkılar (rezervler)”. Tahmin edebileceğiniz gibi bu örnek için katkı payı karşılığını sırasıyla %30 ve %0,2 olarak hesaplıyorlar. “Hesaplanan”, “biriktirilen” ve “kredilendirilen” alanları aynı şekilde doldurulur.

Kredilendirilen üç sütunun her biri için program tutarı hesaplar ve bu üç tutar sekmeye gider. “Cari ayın borçları ve rezervleri” bizim belgemiz. Senkronizasyon sırasında 1C ACCOUNTING 3.0'a (aynı adı taşıyan bir belgeye) aktarılan ve tahmini yükümlülükler için kayıtlar oluşturulan bu verilerdir (ve senkronizasyon hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz).

Şimdi durumu biraz daha karmaşıklaştıralım ve aynı şeyi Şubat tahakkuk ayı için tekrarlayalım. Ancak ondan önce çalışanların maaşını 5.000 ruble artıracağız. (Şubat ayında ortalama kazancın artacağını görmek için). Bu, günlükteki belgeler kullanılarak yapılabilir. "Çalışan maaşını değiştiriyoruz"(“Bordro hesaplaması” bölümü).

Daha sonra, Şubat ayı maaşını hesaplayacağız ve "Yansıma..." belgesine gireceğiz (tatil olmasa da, yükümlülükler tahakkuk etmeden önce kesinlikle "Yansıma..." yazan belge o kadar kritik değil, ancak sahip olmak daha iyidir yükümlülük tahakkuk etmeden önce her zaman "Düşünme..." girme alışkanlığı).

Daha sonra “Tahmini yükümlülüklerin tahakkuku”nu oluşturacağız. İçinde bunu göreceğiz "Tatilin Geri Kalanı" arttığında çalışanlar 2,33 gün daha biriktirdi ve ortaya çıkan bakiye iki ayda 4,67 gün oldu. "Ortalama kazanç"Şubat ayında da biraz daha fazlası olacak, çünkü Şubat ayında çalışanlar Ocak ayına göre 5.000 daha fazla tahakkuk etti. Yani ortalamanın hesaplanması Ocak ve Şubat ayları için gelir ve çalışılan süre dikkate alınarak yapılacaktır: Ivanov (40.000 + 45.000)/(29,3+29,3) = 1.450,51 ve Petrov (30.000 + 35.000)/ (29,3+29,3) = 1.109,22

Bizim durumumuzda bu, Ivanov için Ocak ayında hesaplanan tahmini yükümlülük tutarıdır - 3.180,89. Ve son olarak saha "geçti"“hesaplanan” ve “birikimli” arasındaki fark olarak hesaplanır (6.773,88 – 3.180,89 = 3.592,99).

Tıpkı Ocak belgesinde olduğu gibi burada da “aldırıldı” sütunu özetleniyor ve tutar (3.592,99 + 2.794,40 = 6.387,39) belgenin ilk sekmesine gidiyor. Hesaplanmış taahhüt tam olarak budur.

Bundan sonra Mart ayı maaşını hesaplayıp Mart ayına ait “Maaş yansıması…” belgesini oluşturacağız. Bu belgede bir sekme göründüğünü zaten biraz daha yukarıda yazdım “Tahmini yükümlülükler pahasına tatillerin ödenmesi.”Şimdi Mart ayında bu sekmede bir giriş görünecek, Ocak ve Şubat ayları için biriken tüm yükümlülükler Ivanov'dan silinecek. Mart ayına ait “Tahmini yükümlülüklerin tahakkuku” belgesi hesaplanırken bu zarar dikkate alınacaktır.

Ayrıca Mart ayına ait “Maaşların yansıması…” belgesinde ilk sekmeye dikkat etmeye değer. "Tahakkuk eden maaş ve katkılar". Gerçek şu ki, Ivanov'a göre çalışmanın ilk iki ayında yedi günlük tatili tam olarak karşılamaya yetecek kadar Tahmini Yükümlülük biriktirmedik (dürüst olmak gerekirse, çalışanın henüz tatil yapma hakkı yok, ancak bu soruyu atlayacağız ve yükümlülükleri hesaplama mekanizmasının özünü ele alacağız).

Dolayısıyla tatil buraya iki satırda yansıyor. İlk satır yükümlülükler nedeniyle tatildir (mevcut olanların tümü silinmiştir) ve ikinci satır tatilin geri kalanıdır. “Yansımalar...” belgesini muhasebeye aktardıktan sonra, ilk satırda DT 96 KT 70/69 ve ikinci satırda DT (maliyet hesabı) KT 70/69 kayıtları oluşturulacaktır.

Peki, şimdi Ivanov'un Tahmini Yükümlülüklerinin, Ocak ve Mart ayına ait yükümlülükler silindikten sonra Mart ayında nasıl hesaplanacağını görelim.

Ivanov'un "Birikimli" sütununda herhangi bir tutar bulunmadığını lütfen unutmayın. Bu, "Tahmini yükümlülüklerin tahakkuku" belgesinin "Maaşların yansıması ..." bölümünde yazılan tutarları dikkate aldığı ve bu nedenle bu belgelerin girilme sırasının kritik öneme sahip olduğu anlamına gelir: ilk "Yansıma ...", ve ardından “Tahmini yükümlülüklerin tahakkuku”.

Ayrıca Mart ayında Ivanov'un hiç tatil bakiyesi olmadığını unutmayın. Bu doğrudur, çünkü 7 günlük tatil kısmen önceden sağlanmıştır ve Mart ayı sonunda çalışanın biriktirdiği 2,33 * 3 = 7 gün ve bunların tamamı harcanmıştır. Dolayısıyla Nisan ayından itibaren yükümlülükler yeniden birikmeye başlayacak.

Bu, ZUP 3.0'da uygulanan IFRS yöntemini kullanarak Tahmini Yükümlülükleri hesaplama mekanizmasıdır. Elbette bir makale çerçevesinde bu mekanizmayla çalışmanın tüm özelliklerini tam olarak anlatmadım, bu yüzden herhangi bir sorunuz varsa yardımcı olmaya çalışacağım.

Yeni yayınlardan ilk siz haberdar olmak için blog güncellemelerime abone olun:

Son zamanlarda, 1C: Accounting 8 edition 3.0 programı, otomatik olarak tatil rezervleri oluşturma özelliğini tanıttı. Bu yazıda programın rezervlerin kullanımını nasıl yapılandırdığına ve bunların kullanımının muhasebe ve vergi muhasebesine nasıl yansıdığına bakacağız.

Tanımla başlayalım: Tahmini yükümlülük, bir kuruluşun belirsiz bir miktara ve (veya) son tarihe sahip bir yükümlülüğüdür (Muhasebe Yönetmeliğinin “Tahmini yükümlülükler, koşullu yükümlülükler ve koşullu varlıklar” (PBU 8/2010) 4. maddesi).

Sanat uyarınca. Sanat. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 114 ve 115'ine göre çalışanlara, iş yerlerinin korunması ve en az 28 takvim günü ortalama kazançları ile yıllık izin verilmektedir. Sonuç olarak, çalışanın çalışılan her ay için 2,33 gün (28 gün/12 ay) ücretli izin hakkı bulunmaktadır.

Çalışanlar, çalışma mevzuatı normlarına uygun olarak her ay belirli sayıda gün ücretli izin hakkına sahip olduğundan, kuruluşun faaliyetlerinde PBU 8/2010'un 5. maddesinde belirlenen koşullar ortaya çıkmaktadır:

• Kuruluşun ekonomik hayatında geçmiş olaylardan kaynaklanan ve yerine getirilmesinden kaçınamayacağı bir yükümlülüğünün bulunması;
• Tahmini yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olan kuruluşun ekonomik faydalarında bir azalmanın muhtemel olması;
• Karşılık tutarının makul bir şekilde tahmin edilebilmesi.

Sonuç olarak, kuruluşun muhasebesi, çalışanlara tatil ücreti ödemeye ilişkin tahmini yükümlülüğü yansıtmalıdır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 14 Haziran 2011 tarih ve 07-02-06/107, 19 Nisan 2012 tarih ve 07-02 tarihli mektupları) -06/110). Tahmini yükümlülük, gelecekteki harcamalar için rezervler hesabına yansıtılmıştır (PBU 8/2010'un 8. maddesi).

Muhasebe düzenlemelerinde tatil ücretinin ödenmesiyle ilgili tahmini yükümlülük tutarını belirleme prosedürünü belirleyen doğrudan bir kural yoktur. Bu nedenle, bu prosedür kuruluş tarafından bağımsız olarak geliştirilir (PBU 8/2010 Bölüm III'ün hükümleri dikkate alınarak) ve kuruluşun muhasebe politikalarında yer alır.

Tatil ücreti çalışanın ortalama kazancına göre hesaplandığından, tahmini yükümlülüklerin hesaplanması, ortalama kazanç hesaplanırken dikkate alınan çalışanlara tahakkuk eden ödeme tutarlarına göre yapılmalıdır.

Tatil ödemelerinin tutarları, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nun sigorta primlerinin yanı sıra endüstriyel kazalara ve mesleki kazalara karşı zorunlu sosyal sigorta sigorta primlerine tabidir. hastalıklar. Bu nedenle ayrılan karşılık tutarının sigorta prim tutarını da içermesi gerekmektedir.

Gelir vergisi açısından, tatil ücreti için yaklaşan harcamalar için bir rezerv oluşturulmasına yönelik giderlerin muhasebeleştirilmesi prosedürü Sanatta düzenlenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 324.1'i (TC RF). Çalışanların tatillerini ödemek için yaklaşan masrafların vergi amaçlı eşit muhasebeleştirilmesine karar veren vergi mükellefi, vergi amaçlı muhasebe politikasında kendisi tarafından benimsenen rezervasyon yöntemini yansıtmak, maksimum kesinti tutarını ve aylık yüzdeyi belirlemekle yükümlüdür. belirlenen rezervden yapılan kesintiler.

Bir örneğe bakalım.

"Rassvet" kuruluşu bir karar verdi: 1 Ocak 2015'ten itibaren muhasebe ve gelir vergisi açısından, tatil ücreti için yaklaşan harcamalar için bir rezerv oluşturmak. Muhasebe politikasına ilgili eklemeler yapılmıştır. Rezerve yapılabilecek maksimum kesinti miktarı 91.140 ruble, aylık kesinti yüzdesi ise %10'dur.

Programda çalışırken, Maaş Muhasebesi Ayarlarında Tatil Rezervleri sekmesinde Tatil yedeği oluştur onay kutusunu etkinleştirin, yıllık maksimum kesinti tutarını belirtin (bu tutara ulaşıldığında yedekten otomatik kesintiler durdurulacaktır), bordro fonundan yapılan kesintilerin aylık yüzdesi ve bunların başlayacağı ay. Muhasebeye yansıtılması için rezervin türünü belirtmeniz gerekir; Tahmini yükümlülükler ve rezervler dizininde bir öğe oluşturun.

Maaş muhasebesi kurulumu Şekil 1'de gösterilmektedir. 1.

Gördüğümüz gibi ayarlarda muhasebe ve vergi muhasebesi arasında bir ayrım yoktur. Sonuç olarak, her iki hesapta da aynı kurallara (gelir vergisi muhasebesi kurallarına) göre rezerv oluşturulacaktır.

Ocak ayından itibaren, ayın sonunda yeni bir düzenleyici işlem kullanılmaya başlanacak: Tatil rezervlerinin tahakkuku - tatiller için tahmini yükümlülüklerin tahakkuku belgesi.

Ay Kapanışı işlem formu Şekil 2'de gösterilmektedir. 2.

Tahmini yükümlülük, maliyet hesaplarının borçlarında (bizim durumumuzda, 20.01 "Ana üretim" ve 26 "Genel işletme giderleri" hesaplarının borçlarında) 96 "Rezervler" hesabının kredisine uygun olarak olağan faaliyetler için bir gider olarak muhasebeleştirilir. gelecekteki masraflar için”. Ayrıca, tatil ücreti kesintileri 96.01.1 “Ücrete ilişkin tahmini yükümlülükler” hesap kredisine uygun olarak “Ödeme” kalemi altında, sigorta primleri kesintileri ise krediye uygun olarak “Sigorta primleri” kalemi altında yapılır. 96.01.2 “Sigorta primlerine ilişkin tahmini yükümlülükler” hesabı.

Tatiller için tahmini yükümlülüklerin tahakkuku belgesinin kayıtları Şekil 2'de gösterilmektedir. 3.

Tahmini yükümlülüğün tahakkuku hakkında daha ayrıntılı bilgi edinmek için tatil rezervlerini hesaplayan sertifikayı kullanmak uygundur.

Hesaplama sertifikası, rezervin azami tutarını ve birikmiş rezerv miktarının yanı sıra her çalışan için bilgi sağlar: ücret fonu, sigorta primi tutarı, Sosyal Sigorta Fonu ve Sosyal Güvenlik katkıları, katkı standardı yedek akçeye ve yedek akçeye hesaplanan tutarlara eklenir.

Yardım hesaplama Tatil rezervleri Şekil 2'de gösterilmektedir. 4.

Tahmini tatil yükümlülüklerinin tahakkuku belgesini doğrudan açalım. Belge, ay kapatıldığında otomatik olarak oluşturulur, doldurulur ve gönderilir, ancak programın kullanıcısı tarafından manuel olarak oluşturulabilir ve doldurulabilir. Muhasebecinin program tarafından sunulan rezervleri hesaplamak için otomatik seçenekten memnun olmaması veya belgede ayarlamalar yapılması gerekiyorsa bu gerekli olabilir.

Tatiller için tahmini yükümlülüklerin tahakkuku belgesi Şekil 2'de sunulmaktadır. 5.

Örneğe devam edelim.

15 Temmuz 2015'te çalışan Petrova M.P. Başka bir ücretli izin için başvuru yazdım. Tatilin süresi 14 takvim günüdür.

Bir çalışanı tatil programına kaydetmek için, tahakkuk ayını ve çalışanı gösteren aynı adlı Tatil belgesini kullanın.

Ana sekmesinde tatil dönemi belirtilir. Ortalama kazanç ve tahakkuk tutarı otomatik olarak hesaplanır (eğer çalışan önceki 12 ay boyunca programda ücret almışsa). Ortalama kazançların hesaplanmasına yönelik veriler manuel olarak da girilebilir.

Tahakkuklar sekmesi otomatik olarak doldurulur. Bizim durumumuzda, tatil devam ettiği için (Temmuz'da başlar ve Ağustos'ta biter) tahakkuk iki satıra bölünmüştür.

Tatil belgesinin doldurulmasına bir örnek Şekil 2'de gösterilmektedir. 6.

Ortalama kazanç hesaplamasının doğruluğunu kontrol etmek için bu belgenin uygun basılı formunu kullanabilirsiniz.

Ortalama kazancın hesaplanması Şekil 1'de sunulmaktadır. 7.

Muhasebe ve vergi muhasebesindeki belge, deftere nakledildiğinde, tatil ödemelerinin tutarının tahakkuku için bir kayıt oluşturacak ve birçok birikim kaydında girişler oluşturacaktır. Bir çalışana tatil verirken, kuruluş, 96.01.1 "Tahmini ücret yükümlülükleri" hesabının borcuna ve 70 hesabının kredisine giriş yaparak, tatil ücretini ödeme yükümlülüğünü yerine getirmek için önceden oluşturulmuş tahmini yükümlülüğü kısmen yazar. “Ücret karşılığında personel ile anlaşmalar.”

Tatil belgesinin hareketleri Şekil 1'de gösterilmektedir. 8.

Bordro, kişisel gelir vergisi ve sigorta katkı paylarını hesaplamak için program Bordro belgesini kullanır. Belge, planlanan tahakkuk ve kesintilerle otomatik olarak doldurulur.

Planlanan tahakkuklar doldurulurken program, çalışanın tatilde olduğu günleri hesaba katar ve tahakkuk tutarının tamamı üzerinden (tatil ücreti dahil) kişisel gelir vergisi alır (22.819,47 RUB * %13 = 2.967 RUB. Vergiler tamamen hesaplanır) ruble) ve sigorta primlerini hesaplar (6.891,47 RUB).

Bir maaş bordrosu belgesi örneği Şekil 2'de gösterilmektedir. 9.

Belgenin sonucunu görelim. Sigorta primlerinin hesaplanmasıyla ilgileniyoruz. Mesela Emekli Sandığına katkı payı alalım.

Önceki rakamdan Emekli Sandığına toplam 5020,28 ruble yatırıldığı görülmektedir. Ancak bu miktardaki sigorta primi ücretler için de geçerlidir - 3.443,48 ruble. (15.662,17 ruble * %22) ve tatil ödemelerinin miktarına göre - 1.576,80 ruble. (7.167,30 RUB * %22). Bir çalışana, tatil sigortası primlerinin tutarını tahakkuk ettirme yükümlülüğünü yerine getirme izni verildiğinde, daha önce oluşan tahmini yükümlülük, 96.01.2 "Sigorta katkıları için tahmini yükümlülükler" hesabının borç ve alacak kaydındaki kayıtlarla kısmen silinir. 69 “Sosyal sigorta ve güvenlik hesaplamaları”. Aylık maaşa ilişkin sigorta primleri muhasebe ve vergi muhasebesinde gider olarak kabul edilir.

Maaş Bordrosu evraklarının kayıtları Şekil 2'de gösterilmektedir. 10 (bkz. 5 ve 6 numaralı ilanlar).

Yıllık izin rezervinin tahakkukunu ve kullanımını analiz etmek için 96.01 "Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin tahmini yükümlülükler" hesabına ait bilançoyu kullanacağız. Rapor, 2015 yılının yedi ayında rezerve 63.231,92 ruble eklendiğini gösteriyor. ve 9331,82 ruble kullanıldı. Kullanılmayan rezerv tutarı 53.900,10 RUB'dur.

96.01 hesabının bilançosu Şekil 2'de sunulmaktadır. on bir.

ZHURKO Maxim
1C Eğitim Departmanı Öğretmeni: Yu-Soft Franchise Sahibi

Beğendiniz mi? Arkadaşlarınla ​​paylaş

1C programıyla çalışmaya ilişkin istişareler

Hizmet, özellikle çeşitli konfigürasyonlardaki 1C programıyla çalışan veya bilgi ve teknik destek (ITS) kapsamında olan müşterilere açıktır. Sorunuzu sorun, cevaplamaktan mutluluk duyarız! Danışmanlık almanın ön koşulu, geçerli bir ITS Prof. sözleşmesinin bulunmasıdır. Bunun istisnası, PP 1C'nin Temel sürümleridir (sürüm 8). Onlar için bir sözleşme gerekli değildir.

Durum: çalışanlara gelecekteki ödemeler için rezerve katkıların aylık yüzdesini hesaplamak için tahmini yıllık maaş ve ödeme miktarının nasıl belirleneceği Kuruluş, rezervin oluşturulduğu tahmini yıllık maaş veya ödeme tutarını bağımsız olarak belirlemelidir. Rezerve aylık katkıları hesaplamak için herhangi bir biçimde özel bir hesaplama (tahmin) yapın. Hesaplamaya yalnızca ekonomik olarak gerekçelendirilmiş verileri dahil edin ve bunu birincil belgelerle onaylayın. Örneğin, ücretlendirme, toplu sözleşme, personel tablosu, tatil programı vb. İle ilgili Yönetmelikler. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 324.1. Maddesinin 1. paragrafında, 252. Maddesinin 1. paragrafında belirtilmiş ve Bakanlığın mektubunda onaylanmıştır. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Ekim 2016 tarih ve 03-03-06/2/62147 sayılı.

Muhasebe politikalarında tatil karşılığı

Bunlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 324.1. maddesinin gereklilikleri, 6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Kanunun 9. maddesinin 2. paragrafı ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Ekim 2016 tarihli mektubunun gereklilikleridir. 03-03-06/2/62147. Rezerve yapılan katkıların yüzdesi Çalışanlara yapılacak gelecekteki ödemeler için rezerve yapılan katkıların aylık yüzdesini aşağıdaki formülü kullanarak hesaplayın: Çalışanlara yapılacak gelecekteki ödemeler için rezerve yapılan katkıların aylık yüzdesi = Katkılar dikkate alınarak gelecek yıl için tahmini ödeme tutarı Zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortası ile kaza sigortası ve meslek hastalıkları sigortasına: Zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortası ile kaza ve meslek hastalıkları sigortasına katkılar dikkate alınarak gelecek yıl için tahmini işçilik maliyeti tutarı × 100 Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 324.1. Maddesinin 1. paragrafının 2. paragrafının hükümlerinden kaynaklanmaktadır.

“1c: işletme 8” de tatiller için tahmini yükümlülüklerin ve rezervlerin oluşturulması

1C Muhasebe 8.2'ye (8.2.14.540) sahibiz. Rezervler muhasebede aynı şekilde tahakkuk ettirildi, ancak vergi muhasebesinde tahakkuk ettirilmedi. Onlar. yapıldı: 44,69 - BU 20000 96 - BU 20000NU 0 NU 0VR 20000 VR 20000PR 0 PR 0 Gelecek ay çalışana rezervden tatil ücreti tahakkuk ettirildi. Ve işte artık anlamıyorum.. 96 BU 5000 70.69 BU 5000NU 5000 NU 5000 Peki şimdi VR ile ne yapmalıyız? Hangisi doğru? Alıntı yaparak yanıtla Top ▲ 16.07.2012, 19:04 #4 Girişleri elle yazarsanız, en azından doğru yazın. Zimushka-Zima'dan mesaj Konunun yazarı yanıt vermediği için konuyu yükseltmek istiyorum bu konu.
Benim de benzer bir sorum var. 1C Muhasebe 8.2'ye (8.2.14.540) sahibiz. Rezervler muhasebede aynı şekilde tahakkuk ettirildi, ancak vergi muhasebesinde tahakkuk ettirilmedi. Onlar.

Tatil ücreti karşılığının muhasebeye yansıması

Rezervi yeniden hesaplıyoruz ve 96 hesabında yalnızca çalışanlara gerçekte borçlu olduğumuz 10 rubleyi bırakıyoruz. 04/30/11 dt 20,25,26,44, vb. 96 kt, miktar sizin yönteminize göre 12,5 ruble olarak hesaplanır. 31.05.11 15 ovmak. 30.06.11 Rezervi yeniden hesaplıyoruz ve 96 hesabında yalnızca çalışanlara gerçekte borçlu olduğumuz 10 rubleyi bırakıyoruz. 31.12.11 Rezervi yeniden hesaplıyoruz ve 96 hesabında yalnızca çalışanlara olan borcumuzu bırakıyoruz. Vergi Kanunu'nda belirlenen yöntem kullanılarak hesaplanabilir (“yedeklerin netleştirilmesi” maddesi) Envanter Yıl için tahakkuk eden rezerv tutarını, tatil ücreti için yapılan fiili harcamaların tutarını (katkı payları dahil) karşılaştırıyoruz. Yıl için rezervden daha fazla izin ücreti tahakkuk ederse aradaki farkı gider olarak muhasebeleştiririz.
Yıllık izin ücretinin rezervden daha az tahakkuk etmesi durumunda, bakiyeyi faaliyet dışı gelirlere yansıtmadan önce rezervi bir sonraki yıla aktarıp aktarmayacağımıza karar veririz.

Muhasebede tatil rezervi

Sadece muhasebe kayıtlarına göre izin karşılığı oluşturmamız gerekiyor, bu yedeği muhasebe kayıtlarında oluşturmuyoruz, dolayısıyla muhasebe kayıtları ile muhasebe kayıtları arasında farklılıklar ortaya çıkıyor. Rezerv oluşturmaya yönelik kayıtlar muhasebe sisteminde oluşturulur - 96 b/c kredi için (belirlenen yüzdeye göre aylık) manuel olarak veriler ZUP'tan aktarılır. Rezervin kullanımına ilişkin kayıtlar - borç b/s 96 (çalışanlara tatil ücreti tahakkuk ettirdiğimizde) ayrıca manuel olarak tahakkuk ettirilir.

Muhasebede tatil rezervi

Vergi muhasebesinde çalışanların tatillerini ödemek için gider rezervi oluşturmak kuruluşların hakkıdır, zorunluluk değil<п.1 . В бухучете же обязательно создание оценочного обязательства на оплату предстоящих отпусков работников <ПБУ. Лишь некоторые организации могут быть освобождены от этого – к примеру, общества с ограниченной ответственностью, являющиеся субъектами малого предпринимательства <п.

. PBU 18/02 kapsamındaki farklılıklar, bir kuruluşun muhasebede PBU 18/02'yi uygulaması ancak vergi muhasebesinde yaklaşan tatiller için bir gider rezervi oluşturmamaya karar vermesi durumunda ortaya çıkar. Ayrıca, vergide rezerv oluşturma ve harcama ilkeleri farklıdır. ve muhasebe. Muhasebede rezerv (tahmini yükümlülük) oluşturmaya ilişkin açık kurallar yoktur - yalnızca genel ilkeler vardır. Bunların başında, raporlamada gösterilen çalışanlara karşı sorumluluk miktarının güvenilirliği gelmektedir.

Tatil rezervi yalnızca muhasebede

Dikkat

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre: “Vergi mükellefi... vergi amaçlı muhasebe politikasında kendisi tarafından benimsenen rezervasyon yöntemini yansıtmak, maksimum kesinti tutarını ve aylık kesinti yüzdesini belirlemekle yükümlüdür. belirtilen rezerve. Bu amaçlar için vergi mükellefi, belirtilen rezerve yapılan aylık katkı miktarının hesaplanmasını yansıtan özel bir hesaplama (tahmin) hazırlamakla yükümlüdür…. Bu durumda, belirlenen rezerve katkı yüzdesi, tatil ücretine ilişkin tahmini yıllık gider tutarının tahmini yıllık işçilik maliyeti tutarına oranı olarak belirlenir. Ana fikir, Vergi Kanunu'nun gerektirdiği şekilde aylık katkı payı yapmak ve yılsonunda rezerv tutarını hesaplamaktır.

Muhasebede, sorumluluğumuzu her üç ayda bir yeniden hesaplamamız gerekir (8/2010 PBU'nun 15. maddesi). Rezerv vergi muhasebesinde yeniden hesaplanamaz.

Tatil rezervi yalnızca 1s 8.3 muhasebesinde muhasebede

Bilgi

Diyelim ki 31.12.11 tarihi itibariyle tatile hak kazanan 2 çalışanımız var. Kendilerine atfedilebilecek rezerv miktarı 30 ruble ise. Daha sonra faaliyet dışı gelirde yalnızca 20 ruble tanıyoruz.

Önemli

Kendilerine atfedilebilecek rezerv miktarı 90 ruble ise. Daha sonra işçilik maliyetlerinde ilave 40 ruble olduğunu görüyoruz. Geri çekilmek. Vergi muhasebesinde harcamaların gerekçelendirilmesi gerektiğini unutmayın (Mad.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 252'si). Azami tutarın hesaplanması, ekonomik fizibiliteyi doğrulayan yerel düzenleyici ve birincil belgelere (ücret düzenlemeleri, gelecek yıl için personel alımı, önceki dönemlere ait maaş bordroları, tatil programları vb.) dayanarak elde edilen verilere dayanmaktadır. masraflar. Yani, beklenen tatil günlerinin sayısını basitçe "tahmin edemeyiz". Hadi başlangıca geri dönelim.

1C 8.3 muhasebesindeki tatil rezervi yalnızca kullanılanlarda

“Yaklaşık 90 kişilik kadrosuyla Alfa JSC olabilir mi?” sorusu. muhasebe ve NU'da tatiller için bir rezerv oluşturmak, muhasebe ve NU için aynı olan hesaplama planınızı Muhasebe Politikasına kaydetmek (Madde 324.1.NK: “Bu amaçlar için vergi mükellefi özel bir hesaplama yapmakla yükümlüdür”) Şu anda JSC'nin muhasebe politikası Rezerv oluşturma yöntemini belirlemektedir, BU ve NU için de aynıdır: Başlangıçta, tahminde kesintilerin yüzdesi hesaplanır. Daha sonra Rezerve aylık katkı payını eşit hesaplamak için “yıllık maaş bordrosu + sigorta primlerini” maliyet kalemlerine (20,26,23) 12 aya bölüyoruz. Ve “aylık tahmini bordro + kişi başı/katkılar” hesaplanan yüzde ile çarpılır.

Aylık bir kesinti alıyoruz Denetçiler, BU ve NU'daki kesintilerin hesaplanmasının farklı olmasını, böylece NU'da hesaplanan yüzdenin o aya ait GERÇEK ÖDEME BOYUTU ile çarpılmasını tavsiye ediyor. Ancak maddede “fiili maaş bordrosu”ndan bahsedilmemektedir. 324.1.

Tatil ücreti rezervi yalnızca muhasebede 1 ile 8,3

Başka farklılıklar da var.Vergi ve muhasebede gider olarak muhasebeleştirilen yedek akçeye yapılan kesinti tutarları arasında farklar ortaya çıkarsa, PBU 18/02'ye göre yıl içinde farklılıklar ortaya çıkabilir.Ancak hem vergide hem de yılsonunda muhasebede farklılıklar olabilir. Rezervin envanterini çıkarmamız gerekiyor. Tatil ücretinin devredilen bakiyelerinin tutarını hesaplarken vergi muhasebesi politikasının kullanılmayan tatil günlerinin tüm günlerini hesaba katması durumunda, yıl sonunda devredilen rezerv bakiyeleri tutarları hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde aynı olmalıdır (Mektubun 1. maddesi) Maliye Bakanlığı'nın 1 Nisan 2013 tarih ve 03-03-06 /2/10401 sayılı kararı). Sonuçta, hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde, kullanılmayan tatil ücretinin ödenmesi masraflarını karşılaması gereken bakiyeyi bir sonraki yıla aktarmak gerekir.<п.

Tatil ücreti karşılığı yalnızca muhasebede oluşturulmuşsa

Önemli bir ayrıntı: mali tablolarda, tatil ücreti rezervinin tutarı, yalnızca böyle bir değer önemliyse ayrı bir satırda gösterilmelidir (PBU 8/2010'un 24. maddesi). Muhasebe Muhasebede, 96 "Gelecek giderler için rezervler" hesabındaki tatil ödemeleri rezervini dikkate alın. Bu hesabın muhasebesi rezerv türüne göre tutulmalıdır, bu nedenle hesap 96 için “Yaklaşan tatiller için tahmini yükümlülük” alt hesabını açın (Hesap planı talimatları (hesap 96)).

Gelecek tatilleri için tahmini yükümlülükleri hesapladığınız çalışanların maaşlarının yansıtıldığı hesaba karşılık gelen 96 nolu hesap kredisindeki tutarların rezervasyonunu yansıtın: Borç 20 (23, 25, 26, 29, 44... ) Kredi 96 alt hesabı “Yaklaşan tatiller için tahmini yükümlülük” » – yaklaşan tatil ücreti rezervinden kesintiler yapıldı. Muhasebede bir rezerv oluşturduktan sonra, tatil ücretinin maliyetlerini oluşturulan rezerve karşı yazın.

Tatil rezervi yalnızca muhasebede

BU 20000 96 - BU 20000 44 BU 2000 96 BU 20000 (no 69s) NU 0 NU 0 BP 20000 BP 20000 PR 0 PR 0 İşte, önümüzdeki ay çalışana rezervden tatil ücreti tahakkuk ettiriliyor. Ve işte artık anlamıyorum.. 96 BU 5000 70.69 BU 5000NU 5000 NU 5000 Peki şimdi VR ile ne yapmalıyız? Doğru yol nedir Her şeyi bir yığın halinde yazmak zorunda kalmak yerine - rezerv pahasına BU'da daha net olacak mı? Peki, sadece şunu yazın: Dt96 Kt 70(69) BU 5000NU 0 NU 0VR 5000 VR 0PR 0 PR 0 VNU, masraflar pahasına? Peki, yazdıkları bu ve Dt 44 Kt 70(69) BU 0NU 5000 NU 5000VR-5000 VR 0PR 0 PR 0Burada buna benzer bir şey var. 1. RT FM adı verilen yeni bir radyo istasyonu kullanıcılar için açılmıştır. Çeşitli kılavuzların okumalarını ve sık sorulan soruların yanıtlarını yayınlayacaktır.2. "Tembel insanlara yardım ederek, onların boynunuza oturmasına yardımcı olursunuz" Xiang Tzu Alıntı yaparak yanıtla Top ▲ 16.07.2012, 22:56 #5 Cevabınız için teşekkür ederiz..

“1C: Maaş ve İK Yönetimi 8” (3.0.22 sürümünden itibaren) “1C: Muhasebe 8” (3.0.39 sürümünden itibaren) programları, muhasebede yaklaşan tatiller için ödeme yapmak için tahmini yükümlülükler ve yaklaşan tatiller için rezervler oluşturma yeteneğini destekler. vergi muhasebesinde ödeme giderleri tatilleri. Programlarda kullanılan hesaplama yöntemleri, gerekli ayarlar, bunların oluşma nedenleri ve muhasebe ile vergi muhasebesi arasındaki farkları yansıtmanın yolları hakkında bilgi edinin.

Muhasebede tatil ücretine ilişkin tahmini yükümlülükler

1 Ocak 2011'den itibaren tüm kuruluşların muhasebede tatil ücretine ilişkin tahmini yükümlülükler oluşturması gerekmektedir. Bu yükümlülük, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 13 Aralık 2010 tarih ve 167n (PBU 8/2010) Kararı ile onaylanan “Tahmini Yükümlülükler, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar” Muhasebe Yönetmeliğinin yürürlüğe girmesiyle bağlantılı olarak ortaya çıkmıştır. Basitleştirilmiş muhasebe (finansal) raporlama dahil, basitleştirilmiş muhasebe yöntemlerini kullanma hakkına sahip kuruluşlar için bir istisna yapılmıştır. Bu tür işletmeler gönüllü olarak tahmini tatil yükümlülükleri oluşturur.

Herhangi bir tahmini yükümlülük yaratmanın amacı, kuruluşun mali durumunun mali tablolarına gerçek bir yansımasıdır. Başka bir deyişle, raporlama tarihi itibariyle şirketin katılımcılarına (hissedarlarına), kuruluşun çalışanlarına yaklaşan tatiller için ödeme yapma yükümlülükleri ve tahakkuk edecek sigorta primleri için bütçe dışı fonlara yönelik yükümlülükleri olduğu bilgisi verilmelidir. bu miktarda tatil ücreti.

Tahmini yükümlülükler 96 no'lu “Gelecekteki giderler için karşılıklar” hesabına yansıtılmış olmasına rağmen, 1 Ocak 2011'den itibaren “çalışanlara gelecekteki tatil ödemeleri için karşılıklar” kavramı artık muhasebede kullanılmamaktadır. Bunun nedeni, onaylanan Muhasebe ve Finansal Raporlamaya İlişkin Yönetmeliğin 72'nci maddesinin iptal edilmesidir. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı Emri ile. Bu nedenle, muhasebeci artık yaklaşan giderleri (yaklaşan tatil ücreti dahil) raporlama döneminin üretim veya dağıtım maliyetlerine eşit şekilde dahil etme hedefiyle karşı karşıya değildir.

Not! PBU 8/2010'da, kullanılmayan tatillerin tazminatı da dahil olmak üzere yaklaşan tatiller için ödeme yükümlülükleri tahmini yükümlülükler arasında yer almamaktadır. Bununla birlikte, tahmini yükümlülüğün muhasebeleştirilmesi için gerekli olan PBU 8/2010'un 5. paragrafındaki tüm koşullar aynı anda karşılanmaktadır:

• Öncelikle Rusya Federasyonu İş Kanunu uyarınca çalışanların aylık olarak belirli sayıda gün ücretli izin alma hakkı vardır, ancak tatil ücreti ödeme yükümlülüğünün ne zaman yerine getirileceği (hastalık, işten çıkarılma) kesin olarak bilinmemektedir. çalışan veya tatilin ertelenmesinin diğer nedenleri);
• ikinci olarak, yükümlülüklerin miktarı değişebilir (tatil ücretinin hesaplandığı ortalama kazanç, tatilden önceki on iki aya göre belirlenir), ancak aylık olarak makul ve güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir;
• üçüncüsü, tatil ücretinin ödenmesi, çalışanın ortalama maaşı korunarak kuruluşun ekonomik faydası azaltılarak gerçekleştirilir.

PBU 8/2010'da tahmini yükümlülüğün tutarını hesaplamak için özel bir prosedür bulunmamakla birlikte, böyle bir yükümlülüğün parasal değerinin, bunun üzerindeki ödemeler için gerekli olan harcamaların en gerçekçi miktarını yansıtması gerektiği belirtilmektedir (PBU 8'in 15. maddesi). /2010). Bu prosedür, PBU 8/2010 Bölüm III hükümleri dikkate alınarak kuruluş tarafından bağımsız olarak geliştirilmiştir ve kuruluşun muhasebe politikalarında yer almaktadır. Ayrıca kuruluş, BMC Yorumlama Komitesi tarafından kabul edilen 09.09.2011 tarihli “Çalışanlarla yapılan anlaşmalara ilişkin tahmini yükümlülükler” MR-1-KpT Metodolojik Tavsiyelerini kullanabilir.

Tahmini yükümlülüklere ilişkin olası girişler tabloda verilmiştir. 1.

Tablo 1. Tahmini tatil yükümlülüklerinin muhasebeye kaydedilmesi ve tahakkuk ettirilmesine ilişkin işlemler

	Kablolama
Hükümlerin tanınması	Borç 20 (23, 26, 44, 91, 08) Kredi 96
Tahmini yükümlülükler pahasına sigorta primleri dikkate alınarak tatil ücretinin tahakkuku	Borç 96 Kredi 70, 69.
Tahmini yükümlülüklerin birikmiş tutarı tatiller için yeterli değilse, sigorta dikkate alınarak tatil ücretinin tahakkuku	Borç 20 (23, 26, 44, 91, 08) Kredi 70, 69.
Kuruluşun gelecek yıldan itibaren tatiller için tahmini yükümlülükler yaratmamaya karar vermesi durumunda (böyle bir hakka sahip olarak) tahmini borç bakiyelerinin silinmesi	Borç 96 Kredi 91
Bir sonraki raporlama tarihine ilişkin tahmini yükümlülük hesaplanırken, raporlama dönemi sonundaki tahmini yükümlülük bakiyesi (fazlası) dikkate alınır.	Raporlama döneminin son gününde çalışanlara izin verme yükümlülüğü sona ermediği için Hesap 96 kapatılmadı

Vergi muhasebesinde tatil ücretine ilişkin yaklaşan harcamalara ilişkin rezervler

Kâr vergisi açısından “Tatil ücretine ilişkin gelecekteki harcamalar karşılığı” terimi kullanılmaktadır. Vergi muhasebesinde bu tür bir rezerv oluşturmanın amacı, çalışanların tatillerini ödemek için yapılan harcamaları kademeli ve eşit bir şekilde yazmaktır. Tatil rezervinin oluşturulması vergi mükellefinin hakkıdır, bir zorunluluk değildir, bu nedenle istenildiği zaman oluşturulabilir. Nakit yönteminin kullanılması durumunda, tatil ücreti için gelecekteki giderler için bir karşılık oluşturulamayacağı ve izin ücreti tutarlarının yalnızca çalışanlara ödendiği anda gider olarak muhasebeleştirildiği unutulmamalıdır (madde 1, madde 3, madde 1). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 273. maddesi).

Tatil ücreti rezervi oluşturma ve kullanma prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 324.1. Maddesi ile düzenlenmektedir. Bu maddenin 1. paragrafına göre, tatil ücreti karşılığı ayırmaya karar veren vergi mükelleflerinin vergi amaçlı muhasebe politikalarına şunları yansıtması gerekir:

• ayırma yöntemi (yıl için zorunlu sosyal sigorta sigorta katkıları dikkate alınarak tahmini işçilik maliyeti miktarı);
• rezerve maksimum katkı tutarı (sigorta primleri dikkate alınarak tahmini yıllık tatil giderleri tutarı);
• tahmini yıllık tatil gideri tutarının tahmini yıllık işçilik gideri tutarına oranı olarak belirlenen rezerve katkıların aylık yüzdesi.

Bu amaçlar için vergi mükellefi, sigorta primleri tutarı da dahil olmak üzere tatiller için tahmini yıllık harcama miktarı hakkındaki bilgilere dayanarak, belirtilen rezerve aylık katkı tutarını yansıtan özel bir hesaplama (tahmin) hazırlamakla yükümlüdür.

Bir rezerv oluşturulursa, her ay işçilik maliyetleri, tahakkuk eden tatil ücretini değil, tahmine göre hesaplanan rezerve katkı tutarını içerir.

İşten çıkarılma sırasında çalışanlara ödenen kullanılmamış tatil tazminatının, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 255. Maddesinin 8. paragrafı uyarınca işçilik maliyetlerinin bir parçası olarak dikkate alındığını ve oluşturulan rezerv miktarını azaltmadığını lütfen unutmayın (mektup). Rusya Maliye Bakanlığı'nın 3 Mayıs 2012 tarih ve 03-03-06/ 4/29 sayılı kararı).

Vergi döneminin sonunda kuruluş, rezervin envanterini yapmakla yükümlüdür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 324.1. Maddesinin 4. fıkrası). Çalışanlara tatil ödemesi için yaklaşan harcamaların rezervinin bir envanterini çıkarmak için aşağıdaki göstergeleri açıklığa kavuşturmak gerekir:

• kullanılmayan tatil günlerinin sayısı;
• çalışanların ücretlendirilmesine ilişkin ortalama günlük harcama tutarı (ortalama kazançların hesaplanması için belirlenen metodoloji dikkate alınarak);
• Sigorta primlerinin zorunlu olarak kesilmesi.

Cari yılda tahakkuk eden yedek akçe tutarı, kullanılmayan izinler için yapılan harcamaların tutarına karşılık gelir, bir sonraki yıla devredilebilecek yedek akçe bakiyesini temsil eder.

Takvim yılı sonunda rezerv envanteri yapılırken, tahakkuk eden rezerv tutarı ile yıl içinde kullanılan tatillerin ödenmesine ilişkin fiili gider tutarı (sigorta primleri dahil) arasındaki farkı temsil eden kullanılmamış rezerv tutarları ortaya çıkarılabilir ve Cari yılda kullanılmayan tatillerin yaklaşan ödemelerine ilişkin masraflar (sigorta primleri dahil).

Kullanılmayan rezerv tutarları, cari vergi döneminin faaliyet dışı gelirinin bir parçası olarak dikkate alınmalıdır.

Kuruluş gelecek yıl yaklaşan tatiller için ödeme yapmak üzere bir rezerv oluşturmazsa, rezervin fiili bakiyesinin tamamı cari vergi döneminin faaliyet dışı gelirine dahil edilmelidir.

Envanter sonuçlarına göre tatil ödemelerinin fiili maliyetlerinin (sigorta primleri dahil) yıl için oluşturulan rezerv tutarını aştığı ortaya çıkarsa, o zaman rezerv tarafından karşılanmayan ortaya çıkan fark, cari yıl için işçilik maliyetleri olarak yazılmalıdır (madde 7 , 16 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 255. Maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 324.1. Maddesinin 3. paragrafı).

Bu nedenle, Madde 324.1'in kuralları ile PBU 8/2010'un gereklilikleri önemli ölçüde farklılık göstermektedir. Ve kuruluşun muhasebe politikası, yaklaşan tatillerle ilgili olarak, tahmini yükümlülüklerin miktarını belirleme prosedürünün vergi muhasebesindeki rezervleri hesaplama prosedürüne (sözde normatif yöntem) benzer olduğunu belirlese bile, muhasebecinin hazırlıklı olması gerekir. Çünkü tahmini yükümlülük tutarları ile rezerve katkı tutarları farklılık gösterecektir. Bu durumda kuruluşun, PBU 18/02 (19 Kasım 2002 tarih ve 114n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanan) “Kurumsal gelir vergisi hesaplamalarının muhasebeleştirilmesi” Muhasebe Yönetmeliği normlarını uygulaması gerekebilir.

“1C: Maaşlar ve Personel Yönetimi 8” baskı 3.0 ve “1C: Muhasebe 8” baskı 3.0 programlarında tatillere ilişkin tahmini yükümlülük ve rezervlerin nasıl oluşturulduğunu ele alalım.

Mevzuatta "çalışanlara gelecekteki tatil ödemeleri için karşılıklar" terimi yalnızca kâr vergilendirmesiyle ilgili olarak kullanılmasına rağmen, 1C: Enterprise programlarında geleneksel olarak hem vergi hem de muhasebe amacıyla kullanılmaktadır.

“1C: Maaşlar ve Personel Yönetimi 8” programında tatil ücreti giderlerinin muhasebeleştirilmesi ed. 3.0

"1C: Maaşlar ve Personel Yönetimi 8" sürüm 3.0 programında, 3.0.22 sürümünden başlayarak şunları oluşturmak mümkündür:

• Tercihinize göre Standart Yöntem veya Yükümlülük Yöntemi (IFRS) kullanılarak muhasebede tatillere ilişkin tahmini yükümlülükler;
• Normatif yöntemi kullanarak vergi muhasebesinde tatil rezervleri.

Menüde “1C: Maaşlar ve Personel Yönetimi 8” baskı 3.0 programındaki tatiller için tahmini yükümlülüklerin (rezervlerin) muhasebeleştirilmesi mekanizması yer almaktadır. Ayarlar - Kuruluş ayrıntıları yer iminde Muhasebe politikaları ve diğer ayarlar(Şekil 1).

Tahmini yükümlülükler için kuruluşun muhasebe politikasının ayarlarında, şu yöntemlerden birini seçmeniz gerekir: standart veya yükümlülük yöntemi. Standart yöntemi kullanarak hesaplama yaparken, belirtin Maaş bordrosu kesintilerinin aylık yüzdesi Ve Yıllık katkı payı limiti, kuruluşun yerel kanununda onaylanan tahmine göre hesaplanır.

Eğer Normatif yöntem Hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde kullanılan program, hesaplamada kullanılan değerlerin ( Maaş bordrosundan aylık kesinti yüzdesi, Yıllık maksimum kesinti tutarı) her iki sayım için de aynıdır.

Bu bölümde tatillere ilişkin tahmini yükümlülüklerin (rezervlerin) muhasebeleştirilmesi mekanizması etkinleştirildiğinde Maaş belge kullanılabilir hale gelir (İncir. 2).

Bu belgenin oluşturulması aşağıdaki gibidir Aylık maaş hesaplaması Ve Ücretlerin muhasebeye yansıması. Belgede Tatillere ilişkin tahmini yükümlülüklerin tahakkuku yükümlülükler (karşılıklar), belgelerde hesaplanan cari ayın yükümlülüklerinden tahakkuk, katkı ve ödeme tutarlarına göre otomatik olarak doldurulur Maaş hesaplama Ve .

Tahmini yükümlülükler, rezervler ve izinlerin muhasebeleştirilmesine yönelik yeni işlem türleri

Belgelemek Maaşların muhasebeye yansıması Daha önce birikmiş borçların ve rezervlerin silinmesine ilişkin işlemlerin muhasebe programında daha fazla oluşturulması için aşağıdaki otomatik işlem türleri eklenmiştir:

• tahmini yükümlülükler pahasına yıllık izin - daha önce muhasebede oluşturulan yükümlülükler nedeniyle tahakkuk eden tatil ücretini yansıtmak için. Muhasebe programındaki bu tür tutarlar, örneğin hesap 96'ya karşılık gelen kayıtlara karşılık gelebilir;
• yıllık izin - önceden oluşturulmuş yükümlülükler kapsamında olmayan tatil ücretini yansıtmak için. Muhasebe programındaki bu tür tutarlar, örneğin bir maliyet hesabına karşılık gelen kayıtlara karşılık gelebilir;
• tahmini yükümlülükler pahasına yıllık izin tazminatı - muhasebede oluşan yükümlülüklere karşı tahakkuk eden yıllık izin tazminatını yansıtacak şekilde. Bu miktarlar, örneğin hesap 96'ya karşılık gelen kayıtlara karşılık gelebilir;
• yıllık izin tazminatı - önceden oluşturulan yükümlülüklerin yeterli olmadığı yıllık izin tazminatını yansıtacak şekilde. Muhasebe programındaki bu tür tutarlar, örneğin bir maliyet hesabına karşılık gelen kayıtlara karşılık gelebilir.

Vergi muhasebesinde de karşılık ayrılması durumunda tutarları muhasebeye yansıyan tutarlardan farklı olabilir. Bu durumda tatil, operasyon türüne göre de yansıtılabilir:

• tahmini yükümlülükler ve rezervler pahasına yıllık izin - daha önce muhasebede oluşturulan yükümlülükler ve vergi muhasebesinde biriken rezervler nedeniyle tahakkuk eden tatil ücretini yansıtmak için;
• rezervler pahasına yıllık izin - vergi muhasebesinde önceden birikmiş rezervlere tahakkuk eden tatil ücretini yansıtmak için.

Rezervden yıllık izin tazminatı vergi muhasebesine yansıtılmamaktadır.

“Tahmini tatil yükümlülüklerinin tahakkuku” belgesi

Belgede Yükümlülüklerin (rezervlerin) ibra edilmesi için tahmini yükümlülüklerin tahakkuku yer iminde Cari aya ait tahmini yükümlülükler Nihai özet veriler, bölümler ve yansıtma yöntemleri kapsamında muhasebe programına aktarılmak üzere doldurulur.

Aşağıdaki göstergeler muhasebe programına aktarılır:

• Rezerv tutarı- bunlar muhasebedeki tatillere ilişkin tahmini yükümlülüklerdir;
• Rezerv tutarı sigorta primleri, muhasebede tatil ücreti tutarı üzerinden hesaplanan sigorta primlerine ilişkin tahmini yükümlülüklerdir;
• Rezerv tutarı FSS NS ve PZ rezervi, muhasebede FSS NS ve PZ'ye tatil ücreti tutarı üzerinden tahakkuk eden katkılara ilişkin tahmini yükümlülüklerdir;
• Rezerv tutarı (NU)- vergi muhasebesinde tatil rezervi;
• Sigorta primleri rezervi tutarı (NU)- vergi muhasebesinde tatil ücreti tutarı üzerinden tahakkuk eden sigorta primleri rezervi;
• FSS NS ve PZ (NU) rezerv miktarı- Vergi muhasebesinde Ulusal Sosyal Güvenlik Sosyal Sigorta Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'ndaki tatil ücreti tutarı için tahakkuk eden rezerv.

Yer işaretinde Aynı veriler çalışan tarafından da görüntülenir. Bu bilgi toplamları kontrol etmek için kullanılabilir.

Yer imi belgenin yükümlülükleri hesapladığı verileri içerir. Hesaplamada kullanılan verilerin bileşimi hangi yöntemin seçildiğine bağlıdır. Hesaplama için iki ek gösterge kullanılır: yukarıda listelenen göstergelerin her birine karşılık gelen hesaplanmış ve toplanmış.

Muhasebede tahmini yükümlülüklerin yükümlülük yöntemi (UFRS) kullanılarak hesaplanması

1. Gösterge Aylık rezerv tutarı (P) göstergeler arasındaki fark olarak hesaplanır Ve Rezerv tutarları (birikmiş) (N):

P = ben - N

Rezerv tutarları (hesaplanan) (I)- tatilin fatura ayı da dahil olmak üzere tahsis edilen tüm tatil günleri için hesaplanması durumunda ödenmesi gereken tatil ücreti tutarıdır.

Gösterge (I), ortalama kazancın (AE) kalan tatil günü sayısına (D) göre çarpımı olarak hesaplanır:

I = D x SZ (yedek miktarı, ayın son gününde bir çalışanın işten çıkarılması üzerine tatil tazminatı miktarına eşittir).

Rezerv tutarı (birikmiş) (N) bir önceki aya göre hesaplanır ve farka eşit olur Rezerv tutarları (hesaplanan) geçen ay (IPM) ve fiilen tahakkuk eden tatil ücretinin tutarı (Başlangıç):

N = Ipm - Başlangıç

2. Sigorta primi ödeme yükümlülükleri Sigorta prim karşılık tutarı(РСв) tahmini yükümlülüğün yüzdesi olarak hesaplanır Rezerv tutarları:

Рсв = Р x Тсв,

Nerede: Tsv- Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu fonlarına toplam sigorta primlerinin mevcut oranı.

Mevcut prim oranı(Tsv), belgede çalışanın bu ay tahakkuk eden bu fonlara yaptığı katkıların oranı olarak tanımlanıyor Maaş hesaplama(FactSv), tahmini yükümlülüğün bordrosunu oluşturan fiili tahakkuklara (FactFot):

Tsv = (FactSv / FactFot) x %100

3. FSS NS ve PZ rezervinin miktarı(Rns), önceden oluşturulmuş tahmini yükümlülüğün yüzdesine (Tns) benzer şekilde hesaplanır Rezerv tutarı:

Rns = P x Tns,

Nerede: Tn'ler- Ulusal Sigorta ve Bireysel Sağlık Sigortası Sosyal Sigorta Fonuna sigorta primlerinin güncel oranı

Ulusal Sigorta ve Bireysel Sağlık Sigortası Sosyal Sigorta Fonuna sigorta primlerinin cari oranı(Tns) - NS Sosyal Sigorta Fonu'na yapılan katkıların ve bu ay belgede tahakkuk eden çalışanın emekli maaşının oranı Maaş hesaplama(FactNs), tahmini yükümlülüğün bordrosunu oluşturan fiili tahakkuklara (FactFot):

Tns = (ActNs / FactFot) x %100

Muhasebede tahmini yükümlülüklerin hesaplanması için standart yöntem

Standart yöntemde, tahmini yükümlülük (vergi muhasebesindeki karşılık), sigorta primleri dikkate alınarak (tatil hesaplanırken ortalamanın hesaplanmasına dahil edilecek olan) kazançların çarpımı olarak hesaplanır ve Maaş bordrosu katkılarının aylık yüzdesi.

Örnek

Modern Technologies LLC'nin 1 Ocak 2015'ten bu yana iki çalışanı bulunmaktadır: Lyubavin P.P. ve Krasnova R.Z. maaşlarla: 25.000 ruble. ve 30.000 ovmak. sırasıyla. Çalışan Krasnova R.Z.'nin beyanına göre. 13-15 Nisan tarihleri ​​arasında kendisine izin verildi.

Tatillere ilişkin tahmini yükümlülükler yükümlülük yöntemi (UFRS) kullanılarak, vergi muhasebesindeki rezervler ise standart yöntem kullanılarak oluşturulur.

Nisan 2015'te belge Çalışan izni Krasnova R.Z. tahakkuk eden tatil ücreti (Başlangıçtan itibaren) 3.071,67 RUB. 1.023,89 ruble ortalama kazanca göre 3 gün boyunca.

Rusya Federasyonu İş Kanunu uyarınca çalışılan her ay için tatil bakiyesine 2,33 (3) gün (28 gün / 12 ay) eklenir.

01/01/15 - 04/30/15 tarihleri ​​​​arasında Krasnova R.Z. 9.33 tatil günü birikti.

Belgede Maaşların muhasebeye yansıması yer imlerinde Nisan 2015 için Tahakkuk eden maaş ve katkılar Ve işlem türü oluşturuldu Tahmini yükümlülükler ve rezervler nedeniyle yıllık izin(Şek. 3).

Bu işlemin tutarı tahakkuk eden tatil ücreti tutarına eşittir.

Anlamayı kolaylaştırmak için Tablo 2, çalışan R.Z. Krasnova'nın tahmini yükümlülüklerini hesaplamak için göstergeler içermektedir. yer iminden Tahmini tatil yükümlülüklerinin hesaplanması belgeler Tahmini yükümlülüklerin tahakkuku Ocak'tan Haziran'a kadar olan dönem için tatillerde.

Tablo 2. Tatiller için tahmini yükümlülüklerin R.Z. Krasnova tarafından hesaplanması. (Ocak Haziran)

Tahmini yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan göstergeler	Ocak	Şubat	Mart	Nisan		Haziran
Ortalama kazanç(rezerv hesaplamak için)	1 023,89	1 023,89	1 023,89	1 014,34	1 016,29	1 017,58
Kalan tatil günleri (rezerv hesaplamak için)	2,33 =28 / 12	4,67 =2,33(3)*2	7 =4,67+2,33	6,33 =7+2,33-3	8,67 =6,33+2,33	11 = 8,67+2,33
Tatil ücreti tutarı				3 071,67
Tatil rezervi (hesaplanan) = Kalan tatil günleri * Ortalama kazanç	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	7 167,23 = 7 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Geçen ay tatil rezervi (hesaplanan)		2 385,66	4 781,57		6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Tatil rezervi (birikmiş) = Önceki aya ait tatil rezervi (hesaplanan) - tatil ücretinin tutarı		2 385,66	4 781,57	4 095,56 =7 167,23 - 3 071,67	6 420,77	8 811,23
Ayın tatil rezervi = Tatil rezervi (hesaplanan) - Tatil rezervi (birikmiş)	2 385,66	2 395,91 = 4 781,57 - 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 - 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 - 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 - 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 - 8 811,23

Tablo 3, çalışan R.Z. Krasnova için tatil rezervlerinin hesaplanmasına ilişkin göstergeleri içermektedir. P yer iminden Tahmini tatil yükümlülüklerinin hesaplanması belgeler Tatillere ilişkin tahmini yükümlülüklerin tahakkuku Ocak ayından Haziran ayına kadar olan dönem için.

Tablo 3. Krasnova R.Z.'ye göre tatil rezervlerinin hesaplanması. (Ocak Haziran)

Tatil rezervlerini hesaplarken kullanılan göstergeler	Ocak	Şubat	Mart	Nisan		Haziran
Krasnova R.Z.
Tatil rezervi (NU)				2 072,73 =

“1C: Muhasebe 8” ed'de tahmini borçların ve tatil rezervlerinin muhasebeleştirilmesi. 3.0

1C: Accounting 8 programının 3.0.39 sürümünden başlayarak, ed. 3.0 sürümünde konfigürasyonda yer alan hesap planında değişiklikler yapılmıştır. Yaklaşan tatiller ve çalışanlara sağlanan fayda giderleri için tahmini ödeme yükümlülüklerinin muhasebesini düzenlemek amacıyla 96 "Gelecekteki Giderler Rezervleri" hesabına alt hesaplar eklendi:

• hesap 96.01 “Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin tahmini yükümlülükler” - çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin tahmini yükümlülükler ve bu faydaların tutarları üzerinden tahakkuk eden sigorta primleri hakkındaki bilgileri özetlemeyi amaçlamaktadır;
• hesap 96.01.1 “Ücrete ilişkin tahmini yükümlülükler” - çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin tahmini yükümlülükler hakkındaki bilgileri özetlemeyi amaçlamaktadır;
• hesap 96.01.2 “Sigorta primlerine ilişkin tahmini yükümlülükler” - çalışanlara sağlanan faydalar tutarı üzerinden tahakkuk eden sigorta primlerine ilişkin tahmini yükümlülükler hakkındaki bilgileri özetlemeyi amaçlamaktadır;
• hesap 96.09 “Gelecekteki giderler için diğer yedekler” - diğer tahmini yükümlülüklere ilişkin bilgileri özetlemeyi amaçlamaktadır.

"1C: Muhasebe 8" (rev. 3 0)'de otomatik olarak tahmini yükümlülükler (rezervler) oluşturma yeteneğini kullanmak için bayrağı ayarlamanız yeterlidir. Tatil rezervi oluşturun maaş muhasebesi ayarları şeklinde (Şekil 4).

Verileri “1C: Maaşlar ve Personel Yönetimi 8” (rev. 3.0) programıyla senkronize ederken, “1C: Muhasebe 8” (rev. 3.0)'de aşağıdaki türdeki belgeler otomatik olarak oluşturulur.

• Maaşların muhasebeye yansıması(bölümde mevcut) Maaş ve personel). Bu tür belgeler gönderildikten sonra, çalışanlara yapılan maaş ve diğer ödemelerin, sigorta katkılarının, kişisel gelir vergisinin hesaplanması için girişlerin yanı sıra, tahmini yükümlülükler pahasına tatil ücretinden tatil ücreti ve sigorta katkılarının tahakkukuna ilişkin girişler oluşturulur. muhasebede ve vergi muhasebesinde rezervler pahasına;
• Tatillere ilişkin tahmini yükümlülüklerin tahakkuku(işlemden ulaşılabilir Ayın kapanışı). Bu tür belgeler gönderildikten sonra, tahakkuk eden sigorta primleri dikkate alınarak tahmini yükümlülüklerin ve tatil rezervlerinin tahakkuk ettirilmesi için girişler oluşturulur.

İncirde. 5 program dokümanı sunuldu Maaşların muhasebeye yansıması Nisan 2015 için. Lütfen “1C: Maaşlar ve Personel Yönetimi 8” (rev. 3.0) programıyla senkronizasyon yaparken sekmenin olduğunu unutmayın. Tahmini yükümlülükler pahasına tatillerin ödenmesi görüntülenmedi.

Nisan ayı için tahakkuk eden izin ücreti tutarı, tahmini yükümlülük tutarını ve o anda oluşan rezerv tutarını aşmadığından muhasebe ve vergi muhasebesi verileri arasında bir fark bulunmamaktadır (Şekil 6).

İncirde. 7 belge sunuldu Tatillere ilişkin tahmini yükümlülüklerin tahakkuku Nisan 2015 için. Lütfen “1C: Maaş ve Personel Yönetimi 8” (rev. 3.0) programıyla senkronizasyon yaparken yer imlerinin olduğunu unutmayın. Tahmini yükümlülükler (çalışanlar için) Ve Tahmini tatil yükümlülüklerinin hesaplanması görüntülenmez.

Tahmini borçları ve rezervleri hesaplama metodolojisi farklı olduğundan, muhasebe ve vergi muhasebesi verileri arasında aylık olarak indirilebilir (Şekil 8) veya vergilendirilebilir geçici farklar ortaya çıkar ve buna dayanarak, düzenleyici bir işlem gerçekleştirilirken Gelir vergisi hesaplaması Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirilecek veya ödenecektir.