Calculez votre déduction d'impôt hypothécaire. Comment calculer la déduction fiscale

La question de savoir comment calculer lors de l'achat d'un appartement déconcerte de nombreux contribuables. Certains particuliers calculent mal le montant du crédit d'impôt du fait qu'ils ont oublié de tenir compte de certaines nuances de cette procédure, et certains ne savent pas du tout comment s'y prendre. Cet article décrira en détail dans quel cas et comment exactement il est nécessaire de déterminer le montant de la compensation monétaire pour l'appartement acheté.

Pour qu'un particulier soit pleinement convaincu que, conformément à la loi, il a toujours le droit de réduire l'assiette fiscale dans le cadre de l'achat d'un appartement, nous vous conseillons de prêter attention aux facteurs suivants :

Puisqu'ils sont fournis à partir des fonds transférés par le contribuable au Trésor public pour l'impôt sur le revenu, seules les personnes qui le paient ont le droit de rembourser l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
Vous pouvez effectuer une déduction non seulement dans le cas de l'achat d'un appartement, mais également lors de l'investissement addition large de l'argent pour sa réparation, ainsi que lors de la constitution de ressources matérielles pour la construction de cette propriété;
La demande d'un crédit d'impôt foncier conformément à la législation est autorisée même lors de l'utilisation de services hypothécaires ou de l'achat d'un bien en copropriété ou en copropriété.

Quand dois-je acheter une propriété pour obtenir une déclaration de revenus des particuliers?

Contrairement à la plupart des autres types de déductions, telles que les prélèvements sociaux, la réduction de l'assiette fiscale liée à l'achat d'un appartement n'a pas de dates limites strictes. Ainsi, si le bien a été acheté il y a longtemps, mais que le retour de l'impôt sur le revenu des particuliers n'a jamais été effectué, alors cette procédure peut être réalisé même après de nombreuses années.

Il convient de noter que la compensation monétaire pour les biens acquis en 2017 ne peut être reçue immédiatement. Le contribuable ne pourra utiliser la déduction qu'un an après le paiement de l'argent pour l'appartement, c'est-à-dire en 2018.

Combien de fois une remise peut-elle être calculée

Tout d'abord, il faut comprendre qu'un objet tel qu'un appartement appartient à la catégorie des déductions foncières, qui comprend un certain nombre d'autres objets. Ce sont des maisons, des pièces séparées et des terrains.

La législation fiscale établit une règle selon laquelle le droit au remboursement de l'impôt sur le revenu dans le cadre de l'acquisition d'un bien ne peut être utilisé qu'une seule fois. Par conséquent, même s'il y a de nombreuses années, un particulier avait déjà effectué une déduction pour une maison, un autre appartement ou un terrain, alors si vous achetez un appartement en 2017, vous ne devriez pas compter sur une remise.

Comment calculer la déduction

Le montant dont la base d'imposition est réduite individuel, qui est devenu le propriétaire légal du bien, est calculé de manière triviale. Vous devez prendre le prix exact du bien, documenté, et calculer 13% de celui-ci.

Veuillez noter que 13 % est le coefficient de pourcentage maximal pour le calcul et qu'il ne s'applique qu'aux contribuables qui ont payé l'intégralité de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les personnes qui ont payé moins, par exemple 10 %, ne peuvent rembourser plus de 10 % du coût du logement.

Exemple de calcul du montant du crédit d'impôt

Un certain Petrenko Oleg Viktorovich est devenu propriétaire en 2016 d'un appartement dont le coût était de 1,8 million de roubles. En 2016, Oleg Viktorovich a gagné un montant de 42 000 et l'impôt sur le revenu a été payé en totalité - 54 600 roubles. le montant et le montant qu'il a payé pour l'impôt sur le revenu des particuliers étaient les mêmes qu'en 2016.

Nous procédons à la procédure de calcul du montant de la compensation monétaire:

On retrouve 1% du prix du logement. Pour savoir à quoi équivaut un pour cent, il faut prendre la valeur d'un bien immobilier et la diviser par 100 % (1 900 000/100 = 19 000) ;
On retrouve 13% du coût de l'appartement. Après cela, nous multiplions 1% par 13% (puisque Oleg Viktorovich a donné exactement 13% de son salaire pour l'impôt sur le revenu) et nous obtenons le montant de la déduction, qui est de 247 000 roubles;
Comparaison des paiements d'impôts déductibles et annuels.Étant donné que le montant de la compensation monétaire est beaucoup plus élevé que la contribution versée pour l'année pour la collecte des impôts (247 000 >> 54 600), alors en 2017, Oleg Viktorovich ne pourra pas rendre plus de 54 600 roubles et récupérer le solde du montant de 192 400 à l'avenir ;
Répartir le solde. En 2017, il existe une règle selon laquelle l'indemnisation pour le logement peut être reçue dans l'année au cours de laquelle le propriétaire le souhaite. Ainsi, nous divisons le solde de 192 400 roubles par 54 600 (puisque c'est le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers qui a été payé pour 2015-2012), après quoi le chiffre 3,5 apparaît. Cela signifie que sur trois ans, le contribuable recevra 54 600 roubles chacun, et la quatrième année - 28 600 roubles, et il pourra prendre une partie de l'argent en 2018, et une autre partie, par exemple, en 2020, 2021 et 2023.

Pour les propriétés de grande valeur

Si le contribuable a acheté un bien immobilier à un prix assez élevé, alors dans ce cas, lors du calcul du montant dont l'assiette fiscale sera réduite, il est nécessaire de prendre en compte la nuance - il s'agit du montant maximum possible de l'impôt rabais.

Le montant du montant maximal du crédit d'impôt n'est pas toujours le même et est déterminé en fonction des situations :

Le montant maximum de 3 000 000 de roubles s'applique uniquement aux objets achetés avec une hypothèque au plus tôt en 2014, et les intérêts hypothécaires sont également pris en compte lors du calcul de la compensation monétaire de la propriété.

Pour un objet hypothécaire

En 2016, Platonov Alexander Igorevich est devenu propriétaire d'un appartement à Moscou, dont le prix était de 9 000 000 roubles, et il a donné 5 000 000 immédiatement, et a émis un prêt pour 4 000 000 autres et payé 150 000 roubles sur les paiements d'intérêts. Le salaire d'Alexander Igorevich pour l'année s'élevait à 2 000 000 de roubles et le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers qui lui avait été retiré était de 260 000 roubles.

Puisque toutes les données calculées nécessaires sont disponibles, nous pouvons procéder au calcul du montant de la déduction :

Nous définissons taille maximum déduction.Étant donné que l'appartement a été acheté avec une hypothèque après 2014, le crédit d'impôt maximum dans cette situation est de 3 000 000 de roubles ;
Nous calculons 13% de la taille maximale. Après avoir effectué une opération mathématique assez simple, le montant ressort - 390 000 roubles. C'est le montant de la compensation monétaire;
Nous prenons en compte.Étant donné que la déduction est prévue même sur les dépenses qui ont servi à payer des intérêts, Alexander Igorevich a droit, en plus de la déduction principale, à 13% supplémentaires de 150 000 roubles, ce qui équivaut à 19 500 roubles;
Nous résumons les déductions de l'appartement et des intérêts hypothécaires. Si vous additionnez 390 000 roubles et 19 500 roubles, vous obtenez - 409 500 roubles. C'est le montant que le service des impôts facturera finalement au propriétaire.

Ainsi, pour l'année Platonov A.I. ne pourra pas restituer plus de 260 000 roubles, car c'est le montant qu'il a donné pour l'impôt sur le revenu des particuliers au Trésor public. Ayant pris 260 000 roubles en 2017, il pourra percevoir l'an prochain ou, s'il le souhaite, dans quelques années, une somme égale à 149 500 roubles.

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Actes législatifs

Toutes les informations sur l'obtention d'avantages fiscaux sont contenues dans l'article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Mais depuis janvier 2014 la loi fédérale du 23 juillet 2013 N 212-FZ, qui a apporté d'importants ajouts à la procédure précédente de remboursement.

En cas d'acquisition d'un appartement sur le marché secondaire, il est possible de commencer à traiter les documents d'indemnisation à partir du moment où vous recevez un extrait de l'USRN (auparavant - un certificat de propriété). Si nous parlons sur les nouveaux bâtiments, vous devez attendre non pas l'attribution d'un dossier d'enregistrement à votre droite, mais la signature d'un acte sur le transfert de biens immobiliers avec le promoteur. Après cela, vous pouvez immédiatement vous rendre au bureau des impôts.

Variétés de déductions

Avec copropriété

Si la propriété appartient à plusieurs propriétaires, alors la somme d'argent allouée par l'État dépend directement de la taille de la part.

Vous ne pouvez pas transférer la possibilité de recevoir une déduction au détriment de votre part à une autre personne.

Exemple. Le couple a décidé de diviser le droit à un appartement en parts égales. Comment la déduction est-elle répartie dans ce cas, si le prix du contrat est de 3 millions de roubles et que la date de la transaction est 2017?

Répondre: Puisque la compensation est calculée à partir de la valeur maximale possible de 2 millions, alors :

Retour = 2 000 000 * 13 % = 260 000 roubles. pour deux.

Chacun pourra émettre 130 000 roubles pour lui-même.

Le régime avec actions est pratique lorsque vous devez restituer rapidement tout l'argent ou que le salaire officiel est faible – plus de membres, ce qui signifie un montant inférieur par personne.

La différence entre les années dans les déductions d'actions est la suivante. Auparavant, tout le monde avait droit à une déduction de 1 000 000 (s'il y a deux actionnaires), et après 2014, l'actionnaire acquiert la possibilité de recevoir une indemnité de deux millions. Autrement dit, si les fonds ont été versés pour un montant de, par exemple, 5 millions, le montant de la déduction sera désormais de 260 000 roubles chacun, alors qu'avant 2014, il aurait été de 130 000 roubles chacun.

Si l'appartement a un prix de 1 500 000 et qu'il y a deux propriétaires, chacun réclame 97,5 mille roubles, mais peut ensuite «atteindre» jusqu'au montant maximum de 260 000 roubles.

Mais s'il y avait un prêt via une banque, le propriétaire de la moitié de l'action restituera l'indemnité maximale prévue à partir d'un montant de 1 500 000 roubles selon les règles en vigueur.

Comment calculer la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement avec une hypothèque?

Une indemnisation est également prévue en cas de trop-perçu d'intérêts hypothécaires. Intérêts sur un remboursement d'impôt lors de l'achat d'un appartement sur une hypothèque - 13% de ce montant vous sera restitué pour communication avec les conditions bancaires.

Ainsi, le calcul de la déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement sur hypothèque sera la somme des rendements du coût du logement et du trop-perçu sur l'hypothèque.

Déduction hypothécaire = Montant du trop-perçu * 13%, ≤390 000 roubles.

Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en hypothèque: exemple de calcul:

La famille Nagorny a acheté un appartement pour 4 000 000 de roubles. en hypothèque. La banque émet 2 400 000 roubles. Les intérêts s'élevaient à 1 500 000 roubles. La durée du prêt est de 9 ans.

Découvrons quelles déductions fiscales vous pouvez obtenir lors de l'achat d'un appartement sur une hypothèque à partir du montant : 2 000 000 + 1 500 000 = 3 500 000.

Le premier terme est le coût maximum possible du logement auquel s'applique l'avantage, le second est le montant total des intérêts sur le prêt, car il est inférieur à 390 000 roubles.

Découvrons maintenant quels paiements sont dus lors de l'achat d'un appartement sur une hypothèque pour la famille Nagorny = 3 500 000 * 13% = 455 000

Le montant de 260 000 roubles peut être reçu en une fois, même si 2 millions ou une partie d'entre eux sont des fonds empruntés, et également sous réserve d'un salaire qui, avec une perte de 13%, peut fournir le montant nécessaire d'impôt sur le revenu pendant plusieurs années. Cependant, les paiements d'intérêts sur les prêts ne peuvent être traités qu'au fur et à mesure qu'ils sont transférés à la banque, c'est-à-dire pendant toute la durée du prêt.

Problème pour les enfants

Les deux époux peuvent se répartir la part de l'enfant ou l'un d'eux a le droit de demander le montant total de l'indemnité. Par conséquent, la déclaration des parents sur la répartition de la déduction pour enfants doit être déclarée dans les documents fiscaux. Mais dans ce cas, il est préférable d'obtenir des conseils d'experts à l'avance sur les nuances possibles.

Exemple: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. ont acheté un appartement, dont leurs enfants mineurs Petya et Kolya étaient propriétaires. Le coût de l'immobilier est de 4 400 000 roubles, les parts sont égales. Quelle déduction les participants auront-ils si l'achat a eu lieu en 2015 ?

Répondre: Un actionnaire peut acheter une déduction sur le montant de 1 100 000 roubles (puisque les actions sont égales et qu'il y a quatre participants). Le couple a décidé que chacun postulerait pour un enfant.

Déduction de Georgievsky I.I. \u003d 1 100 000 * 13% * 2 \u003d 286 000 roubles.

Le consentement de l'enfant lors de la réception d'une indemnité pour sa participation à la division des biens de l'appartement n'est pas requis.

À l'avenir, les enfants pourront bénéficier d'une déduction pour eux-mêmes sur d'autres biens immobiliers., même si le parent a émis une déduction pour lui avant l'âge de la majorité par cet enfant - après tout, ce n'est pas l'enfant lui-même qui reçoit les fonds, mais des parents pour lui.

De plus, si d'autres propriétaires agissent en tant que co-investisseurs en même temps, la procédure d'obtention d'une déduction pour enfant ne changera pas. mais si le parent a déjà exercé son droit à l'allocation auparavant, il ne pourra plus percevoir pour l'enfant.

Mais si ce parent souhaite recevoir une déduction pour enfants en relation avec le même appartement pour lequel il a lui-même déjà effectué une déduction, alors dans ce cas, l'indemnité lui sera restituée. Pour ce faire, vous devez à nouveau contacter le bureau des impôts, en fournissant des données sur le recalcul des paiements.

Montants déduits lors de l'achat d'un prêt hypothécaire

Découvrons quel argent peut être remboursé lors de l'achat d'un appartement avec une hypothèque dans le tableau:

Quel type de reçu est préférable de choisir?

Selon la loi russe, l'État peut fournir une indemnisation des manières suivantes :

Par l'intermédiaire de l'employeur

Dans ce cas, vous ne serez pas retenu ces 13%, qui sont l'impôt sur le revenu pendant toute la durée jusqu'à ce que les fonds alloués par l'État soient restitués.

En choisissant cette méthode, vous pouvez immédiatement commencer à restituer une partie des fonds provenant de l'achat d'un appartement.

Documents à récupérer:

Certificat original 2-NDFL. Le compte de résultat de la période est établi par le service comptable.
Certificat de revenu d'un formulaire individuel 2-NDFL :,.
Le document de base en vertu duquel le droit a été acquis (contrat de vente, acte de cession de logement) en original et une copie.
Extrait de l'USRN ou certificat en original et une copie.
Chèques pour le paiement de la totalité du coût du logement dans l'original et une copie.
Reçus pour les dépenses supplémentaires pour l'arrangement de la propriété, si nous parlons d'un nouveau bâtiment dans l'original et une copie.
Contrat d'hypothèque, si la propriété a été achetée avec des fonds empruntés dans l'original et une copie.
Certificat de la banque sur le transfert des intérêts des fonds empruntés à la banque sur une hypothèque, le cas échéant (également en deux versions).

Comment obtenir une déduction grâce à votre travail(seul salaire officiel):

Soumettre une demande au bureau des impôts accompagnée de tous les documents, qui sont nécessaires au traitement de la déclaration, à l'exception de la déclaration 3-NDFL.
Après avoir reçu une notification du bureau des impôts, apportez-la au service comptable organisation dont vous êtes membre. C'est là qu'il faut postuler.
Demande à l'employeur pour une déduction:,.

Tous les paiements ultérieurs sur le compte de votre service comptable.

Mais il ne faut pas oublier que si le salaire est faible, le processus durera des années. Et si votre âge est proche de la retraite, il n'y a pas tellement de temps pendant lequel vous pouvez recevoir tout l'argent - il n'est possible d'établir une déduction consécutive que pendant trois ans.

Étant donné que recevoir un petit revenu, bien que constant, n'est pas tout à fait tangible, certains préfèrent agir différemment.

Grâce à la taxe

Dans ce cas, vous recevrez un montant forfaitaire d'impôt sur le revenu pour la période. Vous pouvez postuler une fois par an, vous pouvez après trois ans(Pas plus!).

Les documents requis sont les mêmes que dans le premier cas, seule la déclaration d'impôt sur le revenu des 3 personnes est également requise. Seules des copies sont remises au bureau des impôts, sauf pour le certificat 2-NDFL, seuls les originaux sont présentés.

Déclaration d'impôt sous la forme de 3-NDFL :,.

N'ayez pas peur. Il doit contenir des données:

sur le demandeur qui demande des paiements préférentiels ;
sur le revenu ;
sur le bien acheté - sa valeur;
si la déclaration a déjà été remplie, vous devez indiquer des informations sur les déductions reçues précédemment et le montant transféré de la période fiscale précédente.

Vous pouvez agir à travers confident. En règle générale, cette méthode est prolongée de trois mois, après vérification de la documentation, les fonds sont transférés sur le compte que vous avez spécifié. Peut-être que les autorités fiscales exigeront des éclaircissements sur certains détails si des contradictions sont constatées.

C'est important de savoir:

Le montant des impôts retenus avant les trois dernières années ne peut pas être remboursé conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie.
Si le délai de prescription pour l'acquisition d'un appartement est très long (10-15 ans), alors une déduction peut être obtenue, mais selon les actes législatifs en vigueur au moment de l'enregistrement du droit. Par exemple, en 2008, une indemnisation ne peut être émise qu'à partir de 1 million de roubles.
Même si vous avez déjà vendu votre appartement, vous pouvez toujours demander le remboursement d'une partie des fonds.

Très souvent, les citoyens ont la possibilité de restituer le montant de la taxe lors d'un achat important, ou pour les enfants existants et les dépenses pour eux. Comme vous le savez, l'impôt sur le revenu Fédération Russe représente 13 % du total. Vous pouvez récupérer une partie de cet argent, et parfois la totalité du montant. Cet article examinera deux raisons principales pour obtenir une déduction fiscale: la propriété, c'est-à-dire avec une acquisition importante, et une déduction pour enfants. Vous pouvez calculer vous-même ce montant à l'aide de formules et de valeurs approximatives, ou suivre les instructions pour calculateur en ligneà la fin de cet article.

Comment calculer vous-même la déduction de la taxe foncière

En achetant une maison, vous entrez déjà dans le droit de bénéficier d'une déduction, cependant, vous devez en tenir compte tout de suite: la procédure d'obtention d'une déduction lors de l'achat d'un appartement avec hypothèque diffère des autres méthodes d'acquisition. Considérons cette option plus en détail.

Comment calculer votre déduction d'intérêts hypothécaires

Pour en savoir plus sur la déduction d'impôt hypothécaire, lisez l'article. Comment le remboursement est calculé :

Il faut dire tout de suite que vous ne pouvez bénéficier d'une déduction pour intérêts hypothécaires qu'après avoir payé ces mêmes pourcentages.
Le montant total à restituer est de 390 000 roubles, soit 13 % de 3 millions de roubles. Si vous avez payé moins de trois millions, le remboursement est effectué à partir du montant que vous avez payé.
Le montant de la déduction est réparti entre tous les propriétaires de l'appartement qui ont participé à la transaction.

Par exemple, au cours des deux dernières années, vous avez payé 4 millions de dollars en intérêts hypothécaires. Cela signifie que vous recevrez 390 000 roubles, mais pas plus que cela, car ce quantité maximale déduction hypothécaire. Les intérêts toujours déductibles seront égaux à 13 % des fonds déposés.

Comment calculer la déduction foncière

En ce qui concerne la déduction de l'impôt foncier, pour les autres types d'achat de maison, le montant maximal de la déduction ici est de deux millions de roubles. Ainsi, vous ne pouvez récupérer que 260 000 roubles. Ce type de déduction a son principal avantage : votre droit à la percevoir apparaît un an après la transaction. Vous n'avez pas à attendre de rembourser les intérêts, comme vous le feriez avec une franchise hypothécaire.

Par exemple, vous avez acheté un appartement ou terrain d'une valeur de 6 millions de roubles, sans recourir à un prêt hypothécaire. Donc, vous obtenez 260000 en un année civile, mais pas plus que ce montant, puisqu'il s'agit de 13 % de deux millions.

Si vous avez acheté un terrain et y avez construit une maison, les montants sont additionnés jusqu'à ce que vous obteniez deux millions de roubles.

Comment calculer le crédit d'impôt pour enfant

Tout citoyen officiellement employé a le droit de remise sur les impôts pour les enfants existants, cependant, le paiement matériel sera arrêté à un moment donné, à savoir :

Dès que vos revenus pour la période fiscale en cours dépassent 350 000 roubles, la déduction sera arrêtée.
A partir de la période fiscale suivante, le paiement reprendra.

Maintenant pour les franchises :

Pour un enfant dans une famille, vous bénéficiez d'une déduction fiscale de 1 400 roubles.
Pour le deuxième enfant, le montant reste le même - 1400.
Et pour le troisième et les suivants, vous recevrez 3 000 roubles.

Une déduction fiscale distincte est calculée pour un enfant handicapé. Le montant sur lequel la taxe est déduite est de 12 000 roubles.

Prenons un exemple : si votre salaire est de 50 000 roubles et que vous avez trois enfants, les actions seront les suivantes :

1400 + 1400 + 3000 est le montant de la déduction fiscale, puisque 1400 roubles sont dus pour les deux premiers enfants. Le résultat est 5800.
50000 - 5800 - la différence entre votre salaire et le montant de la retenue. Autrement dit, vous obtiendrez le nombre à partir duquel vous devez déduire l'impôt sur le revenu, il est égal à 44200.
Multipliez maintenant 44200 par 13 et divisez par 100. Il s'avère que vous paierez 5746 roubles d'impôt sur le revenu. Sans la déduction pour enfants, ce montant serait beaucoup plus élevé.

Comment calculer une déduction fiscale en ligne

Il existe de nombreux sites Web où vous pouvez connaître votre déduction en saisissant simplement les données requises. Par exemple, vous pouvez prendre le service http://vsevichety.ru/calculator, suivez le lien.

La toute première ligne du formulaire sera votre revenu annuel. Vous ne pouvez saisir cette valeur qu'approximativement, puis obtenir le montant approximatif de la déduction. Lors de la soumission des documents, vous aurez besoin d'un certificat 3-NDFL, qui détaille les revenus. Pliez le tout salaires pendant 12 mois.

Les dépenses sont indiquées dans le deuxième bloc du formulaire. Par exemple, si vous avez acheté un appartement, remplissez la première ligne du bloc. Si l'appartement était prêt hypothécaire sont les deux premières lignes.

Un bon exemple : un citoyen reçoit 30 000 par mois, soit 360 000 pour toute l'année. Il a acheté un appartement pour 4 millions sans hypothèque. Ainsi, vous voyez dans les lignes du bas que cette année, il a droit à 46 800 roubles et la suivante à 213 200.

Dépenses calculées avec précision pour les enfants et l'éducation, ainsi que pour le traitement.

N'oubliez pas que vous ne pouvez trouver le numéro absolument correct que si vous recevez un certificat de revenu, selon lequel les autorités fiscales calculeront la déduction.