Il y a deux façons d'obtenir remise sur les impôts lors de l'achat d'un appartement/maison/terrain :
- par l'intermédiaire de l'employeur lorsque la déduction fiscale ne vous est pas reversée directement, mais simplement l'impôt sur le revenu de 13% (impôt sur le revenu des personnes physiques) n'est pas retenu sur votre salaire ;
- via le bureau des impôts lorsque la déduction fiscale vous est retourné immédiatement L'année entière (ou plusieurs années) par l'administration fiscale.
Ici, nous examinerons le moyen le plus courant de bénéficier d'une déduction fiscale - par l'intermédiaire du bureau des impôts. Vous pouvez lire comment obtenir une déduction fiscale par l'intermédiaire d'un employeur dans notre article :.
Ci-dessous, nous allons passer en revue chacune des étapes pour demander une déduction fiscale.
Étape 1. Rassemblez les documents nécessaires
Tout d'abord, vous devez rassembler les documents et informations nécessaires à la déduction. Ceux-ci inclus:
- certificat 2-impôt sur le revenu des personnes physiques. Vous pouvez toujours l'obtenir auprès de votre employeur/comptable. Si vous avez travaillé à plusieurs endroits au cours de l'année, vous devez obtenir des certificats de chacun des lieux de travail.
- documents confirmant votre droit à une déduction lors de l'achat d'un appartement/maison/terrain.
- les détails du compte bancaire sur lequel vous souhaitez recevoir de l'argent.
Vous devez également certifier de manière indépendante des copies des documents que vous soumettrez au bureau des impôts.
Étape 2. Remplir la déclaration 3-NDFL et les documents connexes
Sur la base des documents collectés, vous devez préparer une déclaration de revenus sous forme de 3-NDFL, une demande de remboursement d'impôt et, dans certains cas spécifiques, des documents complémentaires (par exemple, une demande de répartition d'une déduction). C'est l'étape la plus difficile pour obtenir une déduction fiscale.
Vous pouvez préparer tous les documents en utilisant notre service. Ceci est extrêmement facile à faire et ne nécessite aucune connaissance particulière (et en cas de questions, nos spécialistes viendront toujours à votre aide).
Étape 3. Soumettre les documents au bureau des impôts
Maintenant que vous avez une déclaration 3-NDFL remplie et un ensemble de documents certifiés, vous devez les soumettre au bureau des impôts. Cela peut se faire de plusieurs manières :
Option 1. Remettez les documents au bureau des impôts en personne.
L'avantage de cette méthode est que dans ce cas, l'inspecteur vérifiera personnellement tous les documents et dans certains cas vous dira tout de suite si quelque chose manque ou doit être corrigé.
En même temps, cette méthode présente deux inconvénients importants :
- ça prend du temps;
- dans certains cas, l'inspecteur des impôts peut exiger des documents supplémentaires que le contribuable n'est pas tenu de fournir par la loi (dans ce cas, vous ne recevrez pas de refus officiel, mais n'accepterez tout simplement pas les documents).
Option 2. Envoyez les documents au bureau des impôts par courrier.
Vous pouvez éviter de vous rendre au bureau des impôts et envoyer tous les documents de déduction par courrier ( Par ici prévu au paragraphe 4 de l'art. 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Cette méthode présente les avantages suivants :
- gain de temps (l'envoi de documents par courrier prend généralement beaucoup moins de temps que de les apporter personnellement au bureau des impôts) ;
- toutes les communications avec autorité fiscale sera strictement formalisé (et moins soumis à "l'avis" d'un inspecteur individuel). Vous ne pourrez refuser une déduction ou demander des documents complémentaires que par une demande formelle (en indiquant le motif légitime du refus/de la demande) ;
Un gros plus de cette méthode est le gain de temps, mais si vous avez oublié de joindre certains documents ou y avez fait des erreurs, vous le découvrirez et ne pourrez renvoyer les documents qu'après 2-3 mois (après un contrôle de bureau) .
Suite des informations détaillées vous pouvez lire sur les manières de soumettre des documents et leurs nuances dans notre article : Comment et où déposer une déclaration 3-NDFL ?
Étape 4. Attendez les résultats de l'inspection fiscale et le paiement de l'argent
Une fois que l'inspection des impôts aura reçu vos documents, elle procédera à un contrôle au bureau (sans sortie). Selon la loi, la vérification doit être effectuée dans les trois mois.(Article 88 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Sur la base des résultats du contrôle, l'inspection des impôts est tenue de vous adresser une notification écrite de ses résultats (octroi ou refus d'octroi d'une déduction fiscale) dans un délai de 10 jours ouvrables.
Après avoir reçu notification de un résultat positif, Vous devrez demander un remboursement d'impôt (au cas où vous ne l'auriez pas joint à la déclaration).
Dans un délai d'un mois à compter de la date de dépôt d'une demande de détaxe (ou d'un mois après la fin d'un contrôle sur place, si la demande a été introduite initialement), l'inspection des impôts doit vous transférer l'argent (clause 6, article 78 du Code fiscal de la Fédération de Russie).
La note: D'après notre expérience, il convient de noter que si vous avez déposé une demande de remboursement d'impôt avec une déclaration, les autorités fiscales n'envoient souvent pas de notification de chèque positif, mais transfèrent simplement de l'argent sur votre compte.
La note: lors d'un contrôle sur place, vous pouvez être appelé au bureau des impôts pour clarifier questions litigieuses ou fournir des documents originaux (en cas de doute sur les copies). Bien que, dans la plupart des cas, la vérification se fera sans votre participation.
Une déduction fiscale est un remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu payé personnes dans les cas prévus par la loi. Si les déductions forfaitaires sont généralement prises en compte par l'employeur, les autres types doivent être pris en charge par vous-même. Que faut-il faire pour bénéficier des prélèvements sociaux ou patrimoniaux ?
Tous les types de déductions sont destinés aux citoyens qui travaillent, ou plutôt aux contribuables des particuliers. Après tout, c'est à partir du paiement de cette taxe que les paiements sont effectués. Le remboursement est prévu pour le coût d'un citoyen pour les services sociaux pour lui-même et sa famille, ainsi que pour activités caritatives. Un employé peut obtenir un remboursement des impôts déjà payés à hauteur de 13% du montant dépensé à certains frais. Cela comprend une liste d'actions prévues par la loi. Charité socialement orienté associations à but non lucratif, y compris religieux. Le retour peut être effectué à hauteur de 25% maximum des revenus perçus pour l'année entière. Pour ce faire, il est nécessaire, avec d'autres documents, de présenter des documents confirmant les dépenses au bureau des impôts: contrats, reçus, chèques.
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Outre les prélèvements sociaux, il existe également des prélèvements patrimoniaux pour les citoyens qui ont effectué des transactions avec leurs biens mobiliers et immobiliers. Le montant maximum pour calculer le coût d'achat ou de construction d'un logement est de 2 millions de roubles. Et 3 millions de roubles. – de calculer le montant des intérêts du prêt pour ces opérations. Si la propriété était en copropriété, il est nécessaire de conclure un accord entre les propriétaires sur la répartition de la déduction. Pour bénéficier d'un remboursement d'intérêts, certaines pièces justificatives sont exigées : une attestation d'enregistrement de propriété, des contrats de prêt, tous les papiers consommables à l'appui : chèques, mandats, actes d'achat de matériaux et autres. Un formulaire de demande de déduction et un exemple de remplissage peuvent être téléchargés chez nous: Lors de la vente d'un bien par des citoyens, dans certains cas, ils doivent payer une taxe à l'État, mais en tenant compte de la déduction fiscale. Lors de la vente immobilier la taxe est remboursée pour 1 million de roubles, et d'autres biens, incl. voitures, pour 250 000 roubles, dans les cas où la propriété était en possession de moins de 3 ans. Si le bien est en possession depuis plus de trois ans, il n'y a aucune restriction sur le montant de la déduction. Au lieu d'une déduction, le contribuable a le droit de déduire du revenu de la vente d'un bien tous les frais liés à sa vente, parfois cette option est plus rentable. Une déduction fiscale peut être perçue pour tout événement répertorié, au plus tard trois ans à compter de la date de sa survenance. Pour ce faire, vous devez contacter le service des impôts avec les documents préparés avant le 30 avril :- Attestation du service comptable sur le montant de la taxe payée pour la période ;
- Certificat 2-NDFL sur les revenus perçus pour la période ;
- Le numéro du compte de règlement personnel sur lequel les fonds seront transférés après vérification.
- Déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers remplie-3 pour l'année au cours de laquelle l'événement s'est produit, joignez-y des copies des documents confirmant les dépenses. Vous pouvez remplir la déclaration
Le législateur russe a doté les citoyens du droit de bénéficier de déductions fiscales d'un montant tangible et relativement faciles à obtenir. Ces privilèges s'appliquent à une variété de domaines. Vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour les frais de scolarité, pour l'achat d'un logement, pour la charité.
Les Russes connaissent la possibilité d'utiliser ces paiements depuis de nombreuses années, mais jusqu'à présent, une grande partie de la complexité des procédures d'interaction avec les structures du Service fédéral des impôts fait l'objet de discussions. A quoi est-ce lié ? Comment obtenir une déduction fiscale dans le plein respect des normes de la loi et avec un minimum de bureaucratie ?
L'essence de la déduction
Tout d'abord, une petite digression théorique. Définissons ce qui constitue, en fait, la déduction en question. La plupart des citoyens de la Fédération de Russie travaillent, perçoivent un revenu sous forme de salaire et en déduisent des impôts (impôt sur le revenu des personnes physiques) pour le budget. De nombreux Russes remplissent également des commandes dans le cadre de contrats de droit civil, aux termes desquels leur travail est également rémunéré en espèces. Un citoyen est obligé, ayant reçu un salaire, une rémunération ou un autre type de produit en espèces pour son travail, de verser à l'État 13% des montants dans le cadre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
La déduction en question est le remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu payé. La base de calcul du montant des paiements est déterminée sur la base de deux critères: les montants déterminés au niveau législatif ou les dépenses personnelles d'un citoyen. Tout dépend du type de déduction (nous considérerons options possibles). Le montant réel des versements est de 13 % de la base.
Une déduction n'est pas une subvention du budget. Si une personne n'a pas travaillé, n'a pas payé d'impôts, l'État ne lui rendra rien.
Types de déductions
En vertu de la législation russe, il existe quatre principaux types de déductions fiscales. À savoir:
Paiements standards ;
déductions foncières;
Type de paiement social ;
déductions professionnelles.
Quels sont-ils individuellement ? Comment obtenir chaque type de déduction fiscale ?
Paiements standards
Des déductions classées comme forfaitaires sont établies par l'État pour certaines catégories de Russes. Il peut s'agir de personnes qui ont besoin d'une aide supplémentaire de la part de l'État : celles qui ont reçu enfance handicapés, participants à la Seconde Guerre mondiale, prisonniers des camps de concentration, liquidateurs des conséquences de la catastrophe de Tchernobyl et autres groupes de citoyens. Le montant des paiements varie en fonction de la catégorie spécifique de personnes - de 500 à 3 000 000 roubles. Sont également inclus dans les déductions forfaitaires les paiements aux parents et aux parents adoptifs d'enfants de moins de 18 ans (ainsi qu'aux étudiants à temps plein de moins de 24 ans). Le montant des transferts du Service fédéral des impôts est de 1400 à 3000 roubles.
Paiements sociaux
C'est assez grand groupe déductions. Il comprend les indemnités liées aux types de dépenses suivants :
Par charité;
Pour l'éducation;
Pour le traitement et l'achat de médicaments ;
Sur divers types de cotisations au FNP.
Le montant maximum des dépenses, sur la base duquel le montant des déductions est calculé, est de 120 000 roubles. dans l'année. De plus, il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale pour le traitement, la charité, les études et l'interaction avec les FNP uniquement si 3 ans ne se sont pas écoulés depuis le moment des règlements financiers.
Déductions professionnelles
De tels paiements peuvent être reçus par des Russes engagés dans certains types Activités. A savoir : entrepreneurs (travaillant en tant qu'entrepreneurs individuels), notaires, avocats (exercice privé de premier plan), scientifiques, artistes, ainsi que les citoyens dont le travail est rémunéré conformément à un contrat de droit civil. Le montant des paiements pour ces déductions varie (en fonction des facteurs prévus par la loi) - 20 à 40% des revenus perçus.
déduction foncière
La déduction foncière est appelée parce que la base de son paiement sont les transactions (et les dépenses personnelles connexes) de nature correspondante. L'État garantit le remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au prorata des coûts d'acquisition d'un bien immobilier. Désormais, la base de réception des paiements ne peut être qu'un seul type de transaction - celles liées à l'achat et à la vente de biens immobiliers.
La nuance la plus importante: le coût d'acquisition d'un logement doit être exclusivement individuel.
Si une personne a utilisé, par exemple, une subvention de l'État, de la région ou de la ville pour payer un appartement (ou compenser les intérêts hypothécaires), ce montant ne peut pas servir de base au calcul d'une déduction.
De même, si l'appartement a été donné ou, par exemple, gagné.
Un remboursement, similaire à d'autres types de déductions fiscales, est possible à hauteur de 13% du coût d'achat d'une maison.
Ce type de paiement est l'un des plus populaires en Russie. La plupart des acheteurs de propriété cherchent à bénéficier d'une déduction fiscale pour un appartement. Quelle peut être l'importance de la partie même de l'impôt sur le revenu des personnes physiques mentionnée ci-dessus ? Comment bénéficier de la déduction fiscale maximale ? Nous allons en parler maintenant.
Le montant maximal de la déduction foncière
La valeur limite des déductions foncières est fixée par l'État au niveau de lois spéciales. Conformément à ceux qui sont en vigueur aujourd'hui, nous pouvons nous concentrer sur plusieurs chiffres à la fois. Autrement dit, il serait correct de dire qu'il existe plusieurs sous-espèces de paiements.
Quelles déductions fiscales pouvez-vous obtenir? Le premier sous-type de paiements garantis aux acheteurs de biens immobiliers est basé sur les coûts liés à l'acquisition d'un appartement. Il a une valeur. La seconde est basée sur les dépenses hypothécaires (le cas échéant). Il a une taille différente. Le troisième concerne les coûts de réparation. Quelle est sa taille ? Comment obtenir une déduction fiscale pour chacun des sous-types de paiements ? Comment déterminer le montant maximum pour eux ?
Une personne, achetant un appartement, transfère de l'argent au vendeur d'un montant fixé dans le contrat.
Sa valeur, en règle générale, est déterminée par les lois du marché et les accords entre les parties à la transaction.
Formellement, il n'y a aucune restriction ici. De nombreux acheteurs de biens immobiliers seraient heureux si le gouvernement adoptait une position similaire pour déterminer le montant de la déduction pour les transactions immobilières.
Par exemple, si un appartement a été acheté pour 10 millions de roubles, il serait bon de restituer les 13% requis, soit 1,3 million, de la transaction pour son acquisition.Cependant, le législateur a probablement d'autres priorités. Il a fixé un montant beaucoup plus petit, à partir duquel vous pouvez obtenir 13% - 2 millions de roubles. Le montant maximum des paiements réels est donc de 260 000. Ceci, bien sûr, peut être considéré comme un certain pas en avant par rapport aux années précédentes: une fois que le montant à partir duquel il était possible de recevoir une déduction était de 1 million de roubles, plus tôt - encore plus moins. Ainsi, pour le premier sous-type de paiements quantité maximale- 260 mille roubles.
A noter tout de suite : le montant maximum de la base de calcul de la déduction inclut le coût des réparations. Si, par exemple, un appartement coûte 1,8 million et que les réparations coûtent 200 000, ces montants peuvent être additionnés en toute sécurité. Certes, si le logement coûte 2 millions ou plus, le montant des dépenses de réparation n'a pas d'importance - la taille maximale de la base a déjà été atteinte.
Très souvent, les appartements sont achetés avec une hypothèque. L'autre partie à la transaction, en dehors de l'acheteur, est la banque. En sa faveur, des intérêts sont payés sur l'utilisation du prêt. Ces transferts sont également à la base du paiement de la déduction. Avec eux, vous pouvez retourner le même 13%. Quel est le montant maximum dont vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale sur un prêt immobilier ? La réponse sera ambiguë - le fait est que maintenant en Russie, il existe deux normes législatives régissant simultanément cet aspect (et pas seulement lui, mais aussi beaucoup d'autres liés à la déduction de propriété).
Le fait est que depuis 2014, des amendements au Code fiscal de la Fédération de Russie sont entrés en vigueur. Selon eux, le montant maximum des paiements d'intérêts bancaires sur lequel une déduction peut être reçue est de 3 millions de roubles. C'est-à-dire que le rendement réel peut atteindre 390 000 roubles. Mais pour les prêts émis avant l'entrée en vigueur des modifications, l'ancienne norme s'applique, selon laquelle le montant des intérêts bancaires était illimité.
Ainsi, nous pouvons bénéficier d'une déduction fiscale pour un appartement de trois types :
Sur la base des dépenses pour l'achat du logement lui-même (jusqu'à 260 000 roubles);
Basé sur les coûts de réparation (en plus du paragraphe précédent);
Basé sur les paiements d'intérêts bancaires (jusqu'à 390 000 roubles, si vous avez contracté un prêt en 2014, illimité - si plus tôt).
Suivant la nuance la plus importante, que nous étudierons, est lié au nombre de demandes possibles au Service fédéral des impôts pour paiement. Découvrez combien de fois les Russes bénéficient d'une déduction fiscale.
Combien de déductions foncières l'État paiera-t-il ?
Avec l'aspect quantitatif, reflétant les différents aspects de la procédure d'obtention d'une déduction, il y a une très grande confusion. Il ne fait que s'intensifier en raison des changements de législation (nous rappelons l'exemple ci-dessus, et ci-dessous nous révélerons un certain nombre de nuances supplémentaires). Alors tout d'abord, définissons l'appareil conceptuel. Qu'entendons-nous par combien de déductions fiscales vous pouvez obtenir ?
Convenons que nous voulons dire ce qui suit : combien de fois avons-nous le droit de demander le remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des particuliers, sur la base d'une transaction d'achat de biens immobiliers. Réponse : une fois. Une fois que nous avons acheté un appartement ou une maison à une adresse spécifique, nous ne pouvons demander une déduction que sur la base du fait que nous avons acheté cette propriété une fois.
Et maintenant, convenons que nous entendons la question suivante: "Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale plusieurs fois sur la base non pas d'une, mais de deux ou plusieurs transactions avec des biens immobiliers différents?"
La réponse dépend du modèle de législation qui nous guidera. Encore une fois, nous revenons à ce qui a été dit ci-dessus qu'à partir du 1er janvier 2014, des modifications ont été apportées au Code fiscal de la Fédération de Russie.
Si nous avons demandé la déduction avant la modification de la législation, la réponse est « non ». Jusqu'en 2014, les acheteurs d'appartements avaient le droit de demander le paiement au Service fédéral des impôts pour une transaction impliquant l'achat d'un seul bien, 1 fois.
Étonnamment, si nous demandions la déduction après le 1er janvier 2014, la réponse serait oui. Le fait est que depuis que les modifications ont été apportées, il est devenu possible de demander le paiement au Service fédéral des impôts pour un nombre quelconque de transactions avec divers objets immobiliers.
Le plus intéressant commence si nous lisons dans les détails du libellé de la loi. Il dit: si une personne a déjà demandé une déduction en 2014, mais que l'appartement a été acheté par elle les années précédentes, ce sera sa seule opportunité de recevoir un paiement du Service fédéral des impôts. Si une personne se demande quand elle peut obtenir une déduction fiscale, il est logique qu'elle rappelle les modifications apportées au Code fiscal de la Fédération de Russie en question. Il se peut très bien qu'il ne soit pas rentable de demander un paiement à ce moment précis si le bien a été acheté avant 2014.
Une autre interprétation de notre question: "Combien de fois pouvez-vous dépenser le montant de 260 000 roubles comme maximum pour les déductions d'impôt foncier?"
Réponse : une seule fois. Dès que le Service fédéral des impôts transfère la dernière tranche, qui compense les coûts d'acquisition d'un ou plusieurs appartements, après quoi il y aura un montant égal à 260 000 roubles sur le solde comptable, il deviendra impossible de recevoir d'autres paiements à l'avenir. Du moins pas à moins que la loi ne change.
Bien entendu, le Service fédéral des impôts conservera l'obligation de compenser 13% du coût du paiement des intérêts hypothécaires jusqu'à ce que le montant des rendements atteigne 390 000 roubles. (pour les transactions d'achat de logement effectuées après le 1er janvier 2014), ou jusqu'à ce que la personne paie la banque plus tôt que prévu ou selon l'échéancier établi.
Déduction foncière pour retraités
Ci-dessus, nous avons dit que seules les personnes qui perçoivent un revenu imposable à un taux de 13% peuvent compter sur la déduction. C'est-à-dire, en règle générale, des citoyens qui travaillent. Les retraités bénéficient-ils d'une déduction fiscale pour un appartement ? La loi dit : seulement s'ils travaillent ou ont les mêmes revenus, imposés au taux de 13 %. La retraite n'en fait pas partie.
N'y a-t-il vraiment aucune option sur la façon d'obtenir une déduction fiscale pour un retraité qui ne travaille pas et ne reçoit pas de revenu légal non gagné ? Il y en a encore, bien qu'ils soient assez limités. Si un retraité a acheté un appartement en 2011 ou plus tard, il a le droit de soumettre une demande d'impôt dans laquelle il reflétera ses revenus des années de travail précédentes. Mais quantité maximale années en même temps - 3. À leur tour, les retraités qui travaillent ont le droit de recevoir une déduction sur la même base que les autres catégories de citoyens qui ont des revenus officiels, mais proportionnellement au salaire qu'ils reçoivent (plus précisément, l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé sur celle-ci).
Quels sont les délais pour déposer une réclamation ?
Quand puis-je obtenir une déduction fiscale d'un type ou d'un autre ? Une personne a le droit de demander pratiquement des paiements au Service fédéral des impôts dans l'année suivant la date à laquelle certaines dépenses ont été effectuées. Vous pouvez faire votre demande au bureau des impôts n'importe quel jour. Il existe une version selon laquelle cela doit être fait avant le 30 avril. Ce n'est pas vrai. Le 30 avril est la date à laquelle la déclaration de revenus sous la forme 3-NDFL doit être au Service fédéral des impôts (généralement fournie par l'employeur). Après avoir reçu une demande de déduction, le Service fédéral des impôts dispose de 3 mois pour l'examiner et payer tout ce qui est dû à un citoyen sur le compte courant indiqué par lui. S'il y a des erreurs dans la demande du citoyen ou les documents connexes, les autorités fiscales doivent les notifier dans les 5 jours.
La fréquence des recours auprès du service des impôts est d'une fois par an. Autrement dit, le calcul du montant spécifique de la déduction est basé sur les recettes fiscales réalisées par le citoyen au cours des 12 mois précédents. Il est permis de résumer les déductions d'impôt sur le revenu des particuliers pour plusieurs années précédentes (si, pour une raison quelconque, il n'y a pas eu de demandes pendant ces périodes, malgré le plein droit d'un citoyen de les déposer).
Il est très important que si vous vous attendez à bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement, sur le fait de frais de charité ou d'études, vous devez le faire dans les trois ans. Mais cette règle ne s'applique pas aux paiements de propriété. Vous pouvez demander des déductions "appartement" à tout moment après l'achat d'un bien immobilier.
Documentation
Afin de bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement, études, charité, lors de l'achat d'un appartement et pour d'autres raisons, vous aurez besoin des jeux de documents appropriés. Ils peuvent différer sensiblement. Mais en même temps, il existe plusieurs papiers communs pour tous les types de paiements, à savoir :
Déclaration 3-NDFL (émise au travail);
Aide 2-NDFL (vous pouvez également demander au service comptabilité);
Demande de déduction (remplie selon le formulaire - elle sera émise par le Service fédéral des impôts);
Documents de paiement (chèques, contrats, etc.);
Différents types peuvent être requis Information additionnelle. Par exemple, si nous parlons d'obtenir une déduction fiscale pour les frais de scolarité, vous devrez peut-être conclure des ententes avec une université ou un autre établissement d'enseignement.
Un ensemble typique de documents pour le traitement d'une déduction foncière ressemble à ceci: une déclaration, des titres de propriété (certificat d'enregistrement d'État, acte d'acceptation et de transfert de logement, accord avec le vendeur), relevés de paiement bancaire, certificat 2-NDFL.
Le fait est que dans au format électronique jusqu'à présent, seule une déclaration peut être déposée (mais il arrive souvent que des structures territoriales spécifiques du Service fédéral des impôts en demandent simultanément une copie sous forme papier). Vous devez vous adresser au service des impôts du lieu d'immatriculation (ou d'immatriculation provisoire).
Il convient de noter qu'il existe un autre moyen de demander une déduction foncière (ou autre type) - par l'intermédiaire de l'employeur. Cette procédure se déroule comme suit. Tout d'abord, un citoyen de la structure territoriale du Service fédéral des impôts doit prendre une notification indiquant qu'il a le droit d'établir une déduction. Après avoir reçu ce document, une personne doit se rendre à son service comptable. Des documents y seront rédigés qui donneront à l'employeur le droit de ne pas retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13% sur le salaire d'un citoyen dans le cadre de montants calculés en fonction du coût du logement et des dépenses hypothécaires (charité, traitement , formation…).
Où puis-je obtenir une déduction fiscale ? En règle générale, cet endroit est la banque où le demandeur a un compte courant. Lorsqu'une personne demande une déduction auprès du Service fédéral des impôts, elle doit indiquer les détails du paiement. Les paiements ne sont pas soumis aux commissions et aux taxes. Combien est accumulé, tant sera reçu par le citoyen.
Qu'est-ce qu'une déduction fiscale ? (Si tout à fait correct, alors la déduction foncière). Croyez-le ou non, c'est un merveilleux cadeau de l'État au moment où vous achetez un appartement. Il existe des déductions non seulement pour l'achat d'un appartement, mais dans cet article, je ne parlerai que d'elles.
Après tout, le coût d'achat d'un appartement (construction d'une maison), de réparations, etc., a probablement pris presque tout votre argent gratuit. Et ici, dans un siècle, l'État ne vous prend pas d'argent, mais vous le donne. Eh bien, pas tout à fait bien sûr, mais ce n'est pas si important. Il existe également une déduction foncière lors de la vente d'un appartement, mais plus à ce sujet dans la deuxième partie de l'article.
Une petite explication sur la déduction fiscale,
que je dois souvent donner même à des personnes très alphabétisées dans d'autres domaines, ce qui signifie que ces questions ne sont pas tout à fait évidentes.
La première question qui revient souvent est : "Comment puis-je obtenir mes 260 000 roubles de l'État. (sur le ce moment) si je ne suis pas officiellement employé ? ».
Mais si une personne ne travaille pas (n'a pas d'emploi), cela signifie qu'elle ne paie pas d'impôt sur le revenu
(même s'il gagne décemment). Et s'il ne paie pas d'impôt sur le revenu, l'État ne lui rendra rien.
Une déduction fiscale, en fait, c'est que l'État vous restitue votre propre argent (ou ne le prend pas), que vous payez ou auriez dû payer sous forme d'impôt sur le revenu. C'est pourquoi j'ai dit que ce n'est pas vraiment un cadeau.
Et il s'avère que si une personne ne paie pas d'impôt sur le revenu du fait qu'elle n'est pas employée, parce qu'elle est un entrepreneur (un entrepreneur individuel ne paie pas d'impôt sur le revenu), alors il n'y a rien à dire sur une déduction fiscale.
Au total, si vous payez de l'impôt sur le revenu (13% de votre salaire), alors à l'aide d'une déduction fiscale vous ne pouvez pas le payer ou vous restituer ces 13% à la fin de l'année. Si vous ne payez pas d'impôt sur le revenu ou payez très peu en raison de salaires "dans l'enveloppe", alors vous ne pourrez pas profiter de la déduction fiscale ou dans une bien moindre mesure que prévu.
Passons maintenant à la façon d'obtenir une déduction fiscale.
L'option la plus simple, que je vous conseille, est de bénéficier d'une déduction fiscale sur le lieu de travail.
Autrement dit, si c'est assez simple, vous recevrez les salaires 13% de plus qu'avant. (Discours, permettez-moi de vous le rappeler, sur les salaires officiels).
Dans le même temps, l'entreprise elle-même ne supporte pas de frais supplémentaires pour votre salaire. Il ne transfère tout simplement pas l'impôt sur le revenu à l'État.
Pour bénéficier d'une déduction fiscale au travail, vous devez fournir 
résolution comptable du bureau des impôts. Vous pouvez le faire à tout moment. Cette résolution (avis) est valable un an, après quoi il faudra l'obtenir à nouveau.
Que devez-vous faire pour obtenir cette décision ? L'option la plus simple est de venir au bureau des impôts du lieu d'enregistrement (exactement au lieu d'enregistrement, même s'il s'agit d'une autre ville), de leur retirer un exemple de demande de déduction fiscale sur le lieu de travail et une liste documents requis. (Bien sûr, il n'est pas difficile pour moi de soumettre un exemple de demande, mais dans chaque bureau des impôts, il y a beaucoup d'argent à la fois sur la demande et sur la liste des documents joints. Par conséquent, vous pouvez prendre un exemple de demande au bureau des impôts et remplissez-le là-bas. N'oubliez pas d'apporter des documents avec vous, à joindre à la demande).
Parmi les documents qui doivent être soumis, ou non nécessaires, mais parfois requis, ce sont les suivants :
– une copie et l'original (montrer) du certificat de propriété de l'appartement ;
- une copie et l'original du contrat et de l'acte d'acceptation du transfert (parfois c'est un papier, le contrat précise que c'est aussi un acte) ;
- si l'appartement est en copropriété, vous devez indiquer dans la demande de déduction ou dans une demande séparée comment vous souhaitez répartir la déduction fiscale avec votre épouse. Par exemple, le mari travaille et la femme ne travaille pas. Ensuite, la répartition pourrait être la suivante : 100 % déductible pour le mari et 0 % pour la femme. (Par exemple, je vous demande de répartir la déduction foncière de la manière suivante : nom complet mari - 100 %, nom complet épouse - 0 %).
Documents supplémentaires qui sont parfois requis pour l'analphabétisme fiscal, mais qui ne sont pas nécessaires :
- un reçu pour la réception de l'argent par le vendeur. Papier complètement inutile. En effet, dans le contrat ou l'acte, il est indiqué que l'argent a été reçu en totalité. J'ai reçu une déduction fiscale sans reçu, mais j'ai dû insister pour un rendez-vous, etc. S'ils demandent et ont un reçu, il vaut mieux faire ce qu'ils demandent, économiser beaucoup de nerfs;
- certificat 2-NDFL, qui est délivré dans le service de comptabilité au travail. Ce certificat n'est pas non plus nécessaire pour bénéficier d'une déduction fiscale au travail (uniquement ce type). Mais, comme je l'ai déjà dit, au bureau des impôts, c'est souvent "qui est dans quoi", et parfois il est plus facile de faire ce qu'ils demandent que de discuter ;
- certificat d'attribution de NIF. En principe, le certificat lui-même ne peut pas être demandé, mais vous devez avoir un NIF pour bénéficier d'une déduction. Si vous l'avez reçu plus tôt, indiquez simplement son numéro dans la demande, si vous ne l'avez pas reçu, ils vous forceront très probablement à le recevoir;
- une copie du passeport. Ce n'est pas non plus nécessaire, mais je répète encore une fois, qui est dans quoi.
Dois-je faire immédiatement des documents supplémentaires et parfois inutiles ? Tout dépend de la difficulté pour vous d'aller à nouveau à l'impôt ou de faire la paperasse. Si le bureau des impôts est très loin de chez vous, que les files d'attente sont longues et que vous n'avez pas le temps de vous y rendre (il est difficile de quitter le travail ou vous habitez dans une autre ville), alors il est parfois plus facile de faire tout ce dont vous avez besoin et de ne pas t besoin à l'avance, pour ne pas revenir. Si vous avez un horaire libre, que le bureau des impôts est à proximité et qu'il n'y a pas de files d'attente, il est bien sûr plus facile de tout savoir en premier afin de ne pas faire les papiers qui ne sont pas nécessaires.
Les documents supplémentaires pour obtenir une déduction fiscale, si un appartement a été acheté à l'aide d'un prêt hypothécaire, sont :
- accord de prêt;
– calcul pour l'accord de prêt (quand payer, combien est le solde, etc.);
— original certificats de la banque indiquant le montant du prêt et les intérêts sur le prêt. Une telle attestation est donnée à la banque où vous avez contracté le prêt ou si vous l'avez vendu, puis à la banque qui a racheté votre prêt. Pour ce faire, vous devez appeler (aller) à la banque et demander. Dans certaines banques, un tel certificat
vous devez commander via le formulaire sur le site. Si vous recevez une déduction pour la première fois, un tel certificat n'est bien sûr pas nécessaire, car l'année n'est pas encore écoulée et les intérêts sur le prêt seront pris en compte à la fin de l'année.
Voici, en fait, l'ensemble des documents. Parfois, il leur est également demandé de certifier les copies, c'est-à-dire sur les copies d'apposer « La copie est correcte », la signature, votre nom et vos initiales. Si cela est nécessaire, il est plus facile de le faire à l'avance, plutôt que de faire la queue.
Vous remettez ces documents et dans un mois (on vous demandera à la réception des documents où appeler ou venir), vous pourrez récupérer la résolution fiscale et l'apporter au travail. Après cela, vous pouvez obtenir un salaire de 13% de plus.
Il semble juste que tout cela prendra beaucoup de temps et que beaucoup de documents sont nécessaires. En fait, vous avez déjà presque tous les documents et vous n'avez qu'à les copier. La demande de déduction fiscale elle-même est très simple. (Je recommande de prendre un autre formulaire et de l'imprimer à la maison l'année prochaine et de prendre tout de suite le paquet complet de documents). Tout ce que vous avez à faire est d'y aller plusieurs fois et c'est tout. S'il n'y a absolument pas de temps, vous pouvez envoyer quelqu'un par procuration. Vous pouvez même prendre un exemple de demande sans procuration et tout savoir plus précisément.
La deuxième option pour obtenir une déduction fiscale est la déclaration de l'impôt sur le revenu payé en déposant une déclaration de revenus.
Eh bien, d'une manière ou d'une autre, cela n'a pas fonctionné pour vous d'obtenir une déduction fiscale au travail. Peut-être avez-vous tiré et tiré puis quitté votre emploi. Peut-être que vous êtes employé à temps partiel dans 5 autres emplois et que vous avez oublié d'obtenir une déduction fiscale dans d'autres emplois. Peut-être que vous ne le saviez pas du tout. bon cadeau de l'État sous forme de déduction fiscale. Peut-être avez-vous encore un tas d'achats et de ventes de toutes sortes, qui doivent de toute façon être déclarés et vous avez décidé de ne pas recevoir de déduction au travail. Comment alors obtenir une déduction fiscale ?
Ensuite, la deuxième option reste - c'est le retour de l'impôt sur le revenu déjà payé en déposant une déclaration à la fin de l'année, dans lequel vous avez payé des impôts. En fait, tout ici est le même que dans le cas précédent. Le même ensemble de documents, seul le certificat 2-NDFL devra déjà être pris. Et, bien sûr, vous devrez remplir une déclaration de revenus.
Je ne vous conseille pas de le remplir vous-même si vous n'êtes pas comptable professionnel. Bien sûr, il n'y a rien de particulièrement compliqué, mais il y a généralement des entreprises à côté des bureaux des impôts qui, selon votre ensemble de documents, le remplissent pour des sous parfaits.
Par conséquent, il vous appartient de rassembler tous les documents nécessaires et de les copier. J'ai presque oublié, vous avez également besoin des coordonnées de la banque à laquelle vous souhaitez recevoir de l'argent. Parfois, ils demandent un livre Sberbank (je ne sais pas pourquoi, ne demandez pas, mais je vous ai prévenu). Eh bien, si vous ne voulez pas ou n'avez pas de compte auprès de la Sberbank, vous devez fournir les coordonnées d'une autre banque.
Lorsque tout est collecté et rempli, vous soumettez une déclaration avec des documents au bureau des impôts et après un certain temps, tout l'argent que vous avez payé au titre de l'impôt sur le revenu l'année dernière sera crédité sur votre compte bancaire.
A combien s'élève la déduction fiscale ?
Au moment d'écrire ces lignes (23 octobre 2011), la déduction fiscale maximale (propriété) est de 13% à partir de 2 millions de roubles, soit 260 000 roubles. (pas d'hypothèque).
Par exemple, si vous avez acheté un appartement pour 2 millions de roubles. ou plus cher nous parlons que vous avez payé avec votre propre argent, pas de crédit), vous pouvez alors tirer le maximum d'avantages de l'État de 260 000 roubles. Si vous avez acheté un appartement moins cher que 2 millions de roubles, par exemple 1 million de roubles, le bénéfice sera de 1 million de roubles. x 13% = 130 mille roubles.
Si vous achetez un appartement avec une hypothèque, le montant de la déduction fiscale peut être beaucoup plus élevé. Après tout, la déduction fiscale comprend également les intérêts que vous payez sur prêt hypothécaire. Il n'y a pas de limite au montant de ces pourcentages. Par conséquent, si vous avez acheté un appartement pour 3 millions de roubles, dont 1 million de roubles. était un acompte, puis 1 million de roubles. vous recevrez une déduction (un maximum de deux, comme je l'ai déjà dit), et pour les intérêts de 2 millions de roubles, qui en 30 ans peuvent atteindre 4 millions, vous recevrez une autre déduction de 260 000 roubles.
En général, si vous avez un appartement cher et des revenus blancs, un cadeau de l'État ne sera pas si mal, utilisez-le. Tout faire est assez simple, malgré la grande liste de documents, et l'argent n'est pas si petit.
En plus de la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement, il existe également une déduction fiscale pour la vente d'un appartement. Parfois, ce moment est tout aussi pertinent. Je vous en parlerai dans la prochaine partie de cet article, que vous pourrez lire.
Cordialement, Rashid Kirranov.
Déduction fiscale - aide de l'État aux dépenses socialement significatives des citoyens visant à soigner leurs propres enfants ou à s'instruire, à améliorer les conditions de vie ou à acheter une voiture. Une telle déduction permettra pendant un certain temps de recevoir un salaire complet, sans déduction d'impôt sur le revenu des particuliers, ni un remboursement d'un montant fixe sur un compte bancaire. Cependant, tout le monde ne sait pas comment obtenir une déduction fiscale, s'il est possible de compter dessus et où s'adresser en 2015.
Réduction du revenu fiscal - déduction
Une déduction fiscale est un certain montant par lequel l'assiette fiscale peut être réduite - le revenu perçu par un individu, soumis à l'impôt. Selon la législation fiscale, les types de déductions suivants sont établis :
- . Propriété - vente de voitures, immobilier.
- . La déduction professionnelle peut être obtenue auprès des notaires privés entrepreneurs individuels, avocats, auteurs d'œuvres et autres.
- Le social est destiné à compenser les dépenses consacrées à des fins caritatives, de traitement et d'éducation, ainsi que la constitution d'une partie de la pension.
- déduction forfaitaire est accordée aux représentants de catégories préférentielles : enfants handicapés, « victimes de Tchernobyl », membres de la famille des militaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions, ainsi qu'aux catégories de citoyens reconnus comme socialement sans protection. Cette déduction est également due aux parents d'enfants mineurs jusqu'à ce qu'ils aient atteint l'âge de 18 ans ou qu'ils aient obtenu leur diplôme d'études - 24 ans.
Le montant de la déduction peut être fixe ou variable. Certaines déductions sont accordées une fois dans la vie, tandis que d'autres sont utilisées régulièrement. Le nombre de fois qu'une déduction fiscale est reçue dépend de son type et de la limite établie pour réduire l'assiette fiscale. Seuls les contribuables, c'est-à-dire les citoyens qui paient des impôts au Trésor public, peuvent bénéficier d'une déduction.
En conséquence, ils ne peuvent solliciter cette aide :
- employés situés dans congé maternité;
- les personnes inscrites au service de l'emploi de la ville ;
- citoyens officiellement au chômage;
- les retraités dont le seul revenu est une pension ou une autre prestation sociale.
Un retraité peut-il bénéficier d'une réduction d'impôt ? Seulement dans deux cas : s'il continue à travailler ou prélève seul des impôts, ainsi qu'en cas de demande de remboursement pour les années précédentes, alors que l'impôt sur le revenu des personnes physiques était encore déduit.
Vous pouvez obtenir une déduction foncière dans les cas suivants :
- . acheter un appartement ou une maison privée;
- . paiement pour le traitement ou l'éducation du contribuable lui-même ou de ses proches ;
- . achat d'une voiture ou autre véhicule;
- . remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers déjà payé, etc.
Pour savoir quelles déductions fiscales peuvent être obtenues dans un cas particulier, vous devez contacter le Service fédéral des impôts, sur le site officiel de la structure ou auprès de l'employeur.
La procédure pour obtenir une déduction
Plus moyen abordable recevoir une déduction foncière - émettez-la sur le lieu de votre emploi principal. L'employeur remboursera l'impôt au demandeur, alors qu'il n'encourra aucun coût supplémentaire: l'employé recevra un salaire sans déduction de 13% d'impôt sur le revenu des particuliers. Le paiement sera effectué jusqu'à ce que le montant total soit remboursé dans son intégralité.
La procédure de demande de remboursement sur le lieu de travail est la suivante :
- Un citoyen doit contacter le Service fédéral des impôts du lieu de son enregistrement et déclarer son intention de restituer la taxe. L'inspection des impôts délivrera un modèle de demande et une liste de documents.
- Vous devez présenter des documents: un certificat de propriété de biens immobiliers ou mobiliers, un contrat de traitement ou de formation, des reçus et des chèques, des reçus confirmant les dépenses, un passeport, une attestation de salaire délivrée par le service comptable, sous la forme 2-NDFL , TIN, certificat de naissance tous les enfants du demandeur.
- Après 30 jours, vous devez vous rendre à nouveau au bureau des impôts pour récupérer la décision, qui est remise au lieu de signification.
Avant de recevoir une déduction fiscale du Service fédéral des impôts en 2015, les revenus et les dépenses doivent être déclarés. Vous devriez agir comme ceci :
- En fin d'année, une déclaration est déposée auprès de la structure fiscale du lieu d'immatriculation. Il répertorie tous les montants de revenus perçus par un citoyen au cours des 12 derniers mois. Cela comprend les revenus provenant de l'exécution d'un travail ponctuel, de la prestation de services, de la vente de biens meubles ou immeubles, ainsi que du montant du salaire officiel.
- Avec la déclaration, les documents suivants sont soumis pour obtenir une déduction fiscale: Passeport russe, certificat de revenu du lieu de travail, documents confirmant la réception des bénéfices et dépenses de fonds, contrats, etc.
- La déduction de la structure fiscale est créditée sur le compte bancaire du demandeur. Par conséquent, avant de soumettre des documents, il est nécessaire de l'ouvrir ou de prendre un certificat du statut d'un compte valide. L'application indique le numéro du livret d'épargne ou de la carte plastique sur laquelle les fonds seront reçus.
- Les remboursements sont effectués après quelques mois. La loi prévoit un délai pour effectuer un audit sur place - trois mois, transférer des fonds sur un compte bancaire - 30 jours. Il est extrêmement important de déterminer dans quelle structure fiscale bénéficier d'une déduction: elle doit être située au lieu d'enregistrement d'un citoyen ou à l'emplacement d'un bien - un appartement, une maison.
Caractéristiques de la réception de divers types de retours
Le principe d'obtention est le même, seuls les documents et modalités diffèrent :
- La déduction pour enfants peut être obtenue sur le lieu de travail. La demande est établie au service comptabilité, tous les actes de naissance des enfants sont joints, et si l'un d'eux a atteint l'âge de la majorité, un certificat du lieu d'études. Si l'impôt sur le revenu n'est pas calculé au lieu de travail principal, mais à partir de l'exécution de services ponctuels, de travaux, d'un cabinet privé, la déduction fiscale doit être reçue par le Service fédéral des impôts au lieu d'enregistrement après avoir déclaré ses revenus pour le 12 derniers mois. Combien de fois puis-je bénéficier d'une déduction fiscale pour enfants ? Jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de la majorité ou l'obtention du diplôme, mais jusqu'à un maximum de 24 ans.
- La déduction pour frais médicaux est accordée au contribuable, à son conjoint, ses enfants, ses parents et ses pupilles. Par règle générale peu importe le lieu de réception des services médicaux: une clinique publique, nationale et étrangère, un cabinet privé. Avant de bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement, vous devez fournir une preuve, qui est un reçu, un contrat ou un chèque. Vous ne pouvez obtenir un remboursement que si vous avez une assurance maladie. Les frais de médicaments sont également remboursables s'ils font l'objet d'une ordonnance délivrée par le médecin traitant.
- Les dépenses d'éducation sont compensées non seulement pour le contribuable, mais aussi pour ses proches. Comme confirmation des coûts, le contrat avec établissement d'enseignement et un reçu de paiement. Vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour les frais de scolarité à la fois sur le lieu de travail et dans la structure fiscale.
- Avant de recevoir une déduction lors de l'achat d'un appartement ou d'une maison, les revenus de la transaction sont également déclarés au Service fédéral des impôts à l'emplacement de la propriété. Combien de déductions fiscales peut-on obtenir dans ce cas ? Plusieurs fois après les transactions immobilières, jusqu'à ce que le montant des dépenses atteigne 2 millions de roubles (pas plus de 13% du coût du logement).
Vous pouvez obtenir une déduction fiscale en une fois pour toutes les dépenses (achat d'un bien immobilier, frais de scolarité, etc.) uniquement après le dépôt d'une déclaration en fin d'année. La procédure d'obtention d'un remboursement est prescrite - trois ans. Il n'y a pas de remboursement d'impôt pour les dépenses engagées antérieurement.