Fiscalité des entrepreneurs individuels, options et modalités possibles ! Quand vous devez payer des impôts pour les entrepreneurs individuels : la fréquence et le moment du paiement.

L'option 1 (régime général d'imposition) est appliquée si l'entrepreneur individuel n'est pas passé à l'un des "régimes spéciaux" (USN, UTII, Patent)

Dans ce cas, l'entrepreneur individuel paie l'impôt sur le revenu personnes"Impôt sur le revenu des personnes physiques" 13%, Taxe sur la valeur ajoutée "TVA" 18% ou 10%, Taxe foncière, et en conséquence, tient des registres et soumet des rapports sur ces taxes. Un tel système est le moins pratique et ne convient qu'aux grands entrepreneurs, aux importateurs et s'il existe des clients rentables sur OSNO avec TVA. Ce sont les principaux fonctionnalités PI sur le régime fiscal général.

Option 2 (fiscalité simplifiée, revenu).

A notre avis, c'est le plus la meilleure voieà moins bien sûr que cela ne convienne à votre entreprise. Il est utilisé pour divers services et/ou à faible coût/dépenses.

L'impôt principal est l'impôt unifié STS de 6 % sur le revenu des entrepreneurs individuels, qui remplace les impôts ci-dessus. En d'autres termes, tous les revenus reçus sur le compte ou à la caisse IP sont soumis à taxation. Il n'est pas possible de réduire le revenu pour les dépenses encourues.

Toutefois, le montant de la taxe calculée peut être réduit :

100% paiements obligatoires(cotisations) d'un entrepreneur individuel au Fonds de pension de la Fédération de Russie et au Fonds obligatoire fédéral assurance santé en un montant fixe. En 2013, ces paiements s'élevaient à 35664,66/an. Le montant et la procédure de paiement des cotisations en 2014, 2015, 2016 et 2017 sont indiqués à la fin du document. Cette déduction s'applique si le propriétaire unique n'a pas d'employés.

ou, si l'entrepreneur individuel utilise la main-d'œuvre d'employés :

50% des versements (cotisations) au PFR, MHIF, FSS accumulés et payés pour les salariés.

Les revenus sont enregistrés dans le Livre des revenus et dépenses « KUDiR » entrepreneurs individuels l'application du régime fiscal simplifié. Les transactions en espèces et la comptabilité des immobilisations "OS" sont effectuées en mode général. Nous notons également qu'il n'est pas nécessaire de tenir des registres comptables et une imposition supplémentaire du bénéfice qui en résulte. Les fonds libres restant après le paiement de la Taxe Unique peuvent être retirés en caisse ou transférés sur Carte personnelleà partir d'un compte courant, ces paiements d'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas soumis à l'impôt. Un atout supplémentaire est la simplicité de la comptabilité et du reporting, ainsi que le manque d'intérêt pour les audits autorités fiscales.

Option 3 (système fiscal simplifié, revenus moins dépenses).

Cette option convient au trading et/ou en cas de coûts/dépenses élevés. Aussi, si le coût des marchandises est élevé et que la marge est faible.

L'impôt principal est l'Impôt unique du régime fiscal simplifié 15% du revenu d'un entrepreneur individuel, diminué de ses dépenses. Dans le même temps, les coûts doivent être justifiés, justifiés économiquement et documentés. La liste des dépenses pour lesquelles le revenu peut être réduit est prescrite à l'article 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie. La liste est fermée, c'est-à-dire Vous ne pouvez prendre en compte que les dépenses expressément prescrites par la loi.

La comptabilité des revenus et des dépenses est conservée dans le livre de comptabilité des revenus et des dépenses "KUDiR". Caisse et OS - selon règles générales. La comptabilité peut ne pas être tenue. Les bénéfices sont payés sans imposition supplémentaire.

Dans cette option, la comptabilité est un peu plus compliquée et l'attention des autorités fiscales peut être plus étroite, car il faudra confirmer la validité des dépenses engagées.

4-option (système de taxation des brevets). Le nouveau genre régime spécial, il figure dans un chapitre distinct du Code des impôts depuis 2013, mais la loi de l'entité constitutive de la Fédération de Russie est en outre requise pour l'action sur le terrain. Dans la région de Moscou, la loi "Sur le système d'imposition des brevets sur le territoire de la région de Moscou" est en vigueur. La ville fédérale de Moscou a adopté la loi n° 53 "Sur le système fiscal des brevets". Télécharger texte intégral ces lois régionales peuvent être consultées sur notre site Web. Seuls les entrepreneurs individuels peuvent obtenir un brevet, les organisations sont privées d'un tel droit.

Un brevet peut s'appliquer avec d'autres régimes et s'appliquer à certains types activités prescrites par la loi. Fondamentalement, ce sont divers services, ainsi que le commerce de détail dans des halls jusqu'à 50 m². Le brevet est valable pour l'un des types activité entrepreneuriale et sur le territoire d'un sujet de la Fédération de Russie, sur le territoire d'un autre sujet de la Fédération de Russie, vous devez obtenir un nouveau brevet pour chaque type d'activité.

Vous pouvez demander un brevet simultanément à l'ouverture d'un entrepreneur individuel ou 10 jours avant le début de l'application du système de taxation des brevets.

Le brevet remplace les impôts de base, et dispense également de l'obligation de déposer une déclaration. L'objet de l'imposition est le "revenu annuel potentiellement recevable des entrepreneurs individuels" pour chaque type d'activité, et est établi par la loi du sujet de la Fédération de Russie.

Par exemple, un brevet pour le commerce dans une salle d'une superficie maximale de 50 mètres carrés dans la région de Moscou pour l'année 2017, coûtera:

à 12528 roubles / an pour les entrepreneurs individuels sans employés;
à 30210 roubles/an pour les entrepreneurs individuels de 1 à 3 salariés ;
à 253888 roubles / an pour les entrepreneurs individuels de 4 à 15 salariés ;

Le nombre moyen de 15 salariés sous contrat de travail et de droit civil est le nombre maximum de salariés pour l'obtention et l'application du Brevet.

On peut dire que le Brevet est un régime très attractif pour les petites entreprises, adapté aux Entrepreneurs sans salariés et avec un petit nombre de salariés. Dans le cas de Moscou, depuis juillet 2015, le bénéfice de l'application du système des brevets en relation avec les activités commerciales est renforcé par l'exonération du paiement de la taxe commerciale.

Nouveau type de redevance locale supplémentaire basée sur l'objet de la mise en œuvre activités commerciales. Sur le ce moment valable à partir du 01/07/2015 dans la ville de Moscou. Consultez notre examen des frais de négociation pour plus de détails.

5 options ( impôt unique sur le revenu imputé). UTII - est mis en vigueur par les lois des sujets de la fédération. En particulier, les entrepreneurs individuels à Moscou n'ont pas du tout la possibilité de l'appliquer, et l'UTII dans la région de Moscou est valable et peut être une bonne alternative à d'autres régimes. Depuis 2013, le passage à l'Impôt Unique est devenu volontaire. Maintenant, l'entrepreneur doit décider lui-même s'il doit ou non passer à UTII. Dans une situation précise, selon le type d'activité, cela peut être plus ou moins rentable, contrairement à d'autres options.

Cotisations retraite IP

En 2017, les contributions IP sont passées à 27990-00 roubles, plus 1% (un pour cent) des revenus dépassant 300 000 roubles. pour la période fiscale. Les cotisations IP fixes sont versées quel que soit le régime fiscal applicable.

Après avoir ouvert (enregistré) un entrepreneur individuel, un individu devient automatiquement un payeur de cotisations aux fonds de pension et médicaux. Le montant dû pour le paiement des cotisations est lié dans le calcul à taille minimale les salaires. C'est donc différent chaque année. Vous pouvez le calculer vous-même, mais il est plus facile de vérifier auprès de la Caisse de pension et en même temps de clarifier les détails du paiement, qui peuvent également changer à partir de la nouvelle année. Et il est impératif de rappeler que le manque d'activité d'un entrepreneur individuel et, par conséquent, le manque de revenus, ne dispense pas l'entrepreneur individuel du paiement des cotisations.

Se souvenir! Un citoyen ayant le statut d'entrepreneur individuel ne cesse de payer ses cotisations qu'à partir du moment de son exclusion du registre d'État unifié des entrepreneurs individuels. Bien qu'il existe des exceptions à cette règle. Le paragraphe 6 de l'article 14 de la loi n° 212-FZ énumère ces cas :

congé parental jusqu'à 1,5 an;
service militaire de conscription;
s'occuper d'une personne handicapée du groupe I, d'un enfant handicapé ou d'une personne âgée ayant atteint l'âge de 80 ans ;
vivre avec un conjoint servant dans l'armée service militaire sous contrat, dans une zone où il n'y a pas d'opportunité d'emploi ;
vivant à l'étranger avec un conjoint envoyé pour travailler dans les missions diplomatiques et les bureaux consulaires de la Fédération de Russie, les organisations internationales.

Pour profiter de l'avantage, vous devez rédiger une demande de suspension des activités de l'entrepreneur individuel en rapport avec l'un des points et la soumettre à la Caisse de pensions.

Paiement des cotisations

Vous pouvez calculer le montant des cotisations forfaitaires pour IP pour 2017 et 2016 dans notre calculateur de cotisations forfaitaires en ligne directement sur le site.

En 2017, le montant de la rémunération forfaitaire totale (PFR et MHIF) d'un entrepreneur individuel est de

27990 roubles 00 kopecks (et 1% supplémentaire des revenus sur 300 tonnes)

il est divisé en deux fonds :

La contribution d'un entrepreneur individuel à la CRF pour 2017 est égale à: 23400,00 roubles.
La contribution d'un entrepreneur individuel au MHIF pour 2017 est égale à: 4590,00 roubles.

Non seulement le BCC pour les entrepreneurs individuels a changé depuis 2017, mais la gestion des cotisations a été transférée aux inspections des impôts.

Pour le paiement des cotisations IP fixes en 2017, les codes de classification budgétaire sont utilisés :

KBK PFR 18210202140061110160 - jusqu'à 300 tonnes.
KBK PFR 18210202140061110160 - 1% à partir de 300 tonnes.
KBK FOMS 18210202103081013160

CBC PFR 18210202140062110160 - pénalités
KBK PFR 18210202140062210160 - intérêts
KBK PFR 18210202140063010160 - amendes

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire

KBK FOMS 18210202103082013160 - pénalités
KBK FOMS 18210202103083013160 - amendes

En 2016, le montant du paiement forfaitaire total (PFR et MHIF) d'un entrepreneur individuel était de 23 153 roubles 33 kopecks (et 1% supplémentaire des revenus de plus de 300 tonnes.)

En 2015, le paiement fixe total s'élevait à 22 261,38 roubles. (plus 1 % du chiffre d'affaires au-delà de 300 t.)

De 2014 à aujourd'hui, valide nouvel ordre calcul et paiement des primes d'assurance d'un montant fixe pour la population des travailleurs indépendants. Le montant des cotisations est divisé en deux options en fonction du montant des revenus de l'entrepreneur pour la période d'imposition. Un montant fixe doit être versé avant la fin de l'année (c'est possible en plusieurs fois), et 1% avant le 01 avril de l'année suivant l'année de déclaration, mais c'est aussi possible en cours d'année.

En 2014, les versements forfaitaires des entrepreneurs individuels "cotisations d'assurance à montant fixe" à des fonds hors budget (fonds de pension et fonds d'assurance maladie obligatoire) s'élevaient à :

La première option - avec des revenus inférieurs à 300 000 roubles - le montant du paiement annuel est de 20 727,53 roubles. Ce montant doit être payé indépendamment de la disponibilité de revenus ou d'activités commerciales.

Calcul en fonction du salaire minimum (la formule est valable maintenant) :

Le salaire minimum pour 2014 est de 5554 roubles. x 26% x 12 mois = 17328,48 roubles (contribution à la CRF)
Le salaire minimum pour 2014 est de 5554 roubles. x 5,1 % x 12 mois = 3399,05 RUB (cotisation au FFOMS)

La deuxième option - avec des revenus de plus de 300 000 roubles - le montant du paiement annuel est de 20 727,53 roubles. plus 1% du montant dépassant 300 000 roubles par an.

Il existe également une limite aux primes d'assurances calculées à partir des montants excédant le trois cent millième des recettes, elle est égale à huit fois le montant d'une cotisation forfaitaire à la Caisse de Retraite Fédération Russe, c'est à dire. RUB 138627.84 Total quantité maximale les paiements fixes IP en 2014 seront: 142026,89 roubles. Le montant maximum des cotisations en 2015 est de 148 886,40 roubles. Et le montant maximum des cotisations PFR en 2016 est de 154 851,84 roubles.

En 2013, le montant total des cotisations pour l'année complète était de 35664-66 roubles. Lors du transfert des contributions à la CRF, la procédure suivante pour leur distribution existait :

Pour les personnes nées en 1967 et avant :

24984-00 frotter. Cotisations d'assurance d'un montant fixe pour le paiement de la partie assurance de la pension de travail.
7495-20 roubles. Primes d'assurance d'un montant fixe pour le paiement de la partie capitalisée de la pension de travail.

Pour les personnes nées après 1966 :

32479-20 frotter. Cotisations d'assurance d'un montant fixe pour le paiement de la partie assurance de la pension de travail.
3185-46 roubles. Primes d'assurance maladie obligatoire au crédit du budget de la FFOMS.

Conseils gratuits sur l'immatriculation et les impôts des entrepreneurs individuels. Contact en bas de page, ou dans le groupe.

Tout homme d'affaires est toujours intéressé par la question de savoir comment obtenir plus de profit et payer moins d'impôts. Il est possible de réduire légalement le montant des impôts en choisissant le bon système d'imposition dans la mise en œuvre d'une activité commerciale particulière. L'État essaie de soutenir les petites entreprises et, par conséquent, les impôts des entrepreneurs individuels en 2017 ont été considérablement réduits, ce qui facilite le travail des entrepreneurs.

Contenu de la page

Pour commencer, il est nécessaire d'expliquer quel est le système fiscal et pourquoi vous devez payer des impôts.

Le fait est que l'État parraine de nombreuses organisations budgétaires, allant des jardins d'enfants aux organismes sociaux pour le paiement des prestations. Pour contenir tous ces associations à but non lucratif des moyens financiers sont nécessaires. Ces ressources financières sont obtenues par la seule taxation de la population valide et des entrepreneurs.

Ainsi, le régime fiscal est un ensemble de toutes les taxes et redevances perçues conformément à la procédure établie par la loi auprès des participants à des activités commerciales.

Le système fiscal de notre pays est régi par le Code fiscal de la Fédération de Russie.

Les sujets de la Russie ont le droit d'apporter certaines modifications autorisées par la législation principale de la Fédération de Russie. Par conséquent, lors du choix d'un système d'imposition, il est utile de se familiariser avec la législation fiscale de votre région.

Types d'imposition pour les entrepreneurs individuels en 2017

En Russie, cinq régimes fiscaux peuvent être appliqués. Un entrepreneur peut choisir le mode le plus rentable pour lui-même ou utiliser plusieurs modes spéciaux à la fois.

Régime fiscal général

La possibilité de bénéficier d'exonérations fiscales est donnée aux entrepreneurs individuels nouvellement immatriculés ou aux entrepreneurs individuels passant au régime fiscal simplifié à partir d'un autre régime. Les principaux domaines d'activité qui vous permettent de bénéficier d'exonérations fiscales sont l'industrie, le social, le scientifique et le domaine de la prestation de services à la personne.

Taux différencié sur les "revenus".

Auparavant, les autorités régionales avaient le droit de réduire le taux sur les « revenus moins les dépenses » de 15 % à 5 % à leur discrétion.

Désormais, les sujets de la Fédération de Russie ont reçu le droit de réduire le taux d'imposition sur le «revenu» de 6% à 1% à leur discrétion.

Le plafond de revenu pour le régime STS a été modifié.

Afin de ne pas perdre l'opportunité de faire des affaires sous le régime fiscal simplifié, le revenu annuel ne doit pas dépasser 79,740 millions de roubles (en 2015, la limite était de 68,820 millions de roubles par an).

De plus, pour avoir le droit de travailler dans le cadre du système fiscal simplifié en 2017, le montant des revenus pour 9 mois en 2017 ne doit pas dépasser 59,805 millions de roubles.

Le cercle des contribuables pouvant appliquer le régime fiscal simplifié a été élargi.

Depuis 2017, les organisations qui ont des bureaux de représentation dans d'autres régions ont le droit de travailler sous un régime fiscal simplifié. Cette innovation ne s'applique pas aux organisations opérant dans d'autres régions de la Fédération de Russie.

Une nouvelle forme de déclaration USN.

À partir du 10 avril 2017, un nouveau commencera à s'appliquer. Les changements de formulaire sont principalement liés à la possibilité de fixer des taux d'imposition différents. Il prendra en compte la possibilité d'appliquer le taux de 0%, et à chaque période de déclaration, le contribuable lui-même indiquera le taux d'imposition sur la base du "revenu" dans le formulaire (auparavant, le chiffre 6 était saisi dans le champ) .

La TVA ne sera pas prise en compte dans le calcul des taxes à payer.

Depuis 2017, dans les rapports, un entrepreneur individuel est autorisé à ne pas prendre en compte la TVA dans ses revenus. De plus, la TVA n'est pas incluse dans les coûts lors du calcul des taxes. Auparavant, le montant de la TVA était indiqué sur la facture et était obligatoire pour le paiement au budget, plus le même montant était inclus dans le montant du revenu et imposé au taux approprié. Ainsi, la double imposition de la TVA est supprimée depuis 2017.

Impôt unique sur le revenu fictif (UTII)

Lorsqu'il travaille sous le régime, un entrepreneur individuel paie un impôt forfaitaire unique, qui est établi par l'État sur certains types Activités. En effet, sous ce régime, le montant de l'impôt ne dépend pas du montant des revenus. Par conséquent, ce mode est avantageux pour les entrepreneurs qui ont en fait des revenus assez importants.

Le taux d'imposition de l'UTII est de 15 %. La taxe est calculée en fonction du coefficient déflateur, qui change chaque année.

Par exemple, disons que le type d'activité que vous menez est soumis à une taxe fixe de 120 000 roubles. Votre revenu réel s'élevait à 6 millions de roubles. Si vous étiez sur un système d'imposition simplifié et que vous payiez un impôt de 15% sur les «revenus moins les dépenses», le montant à payer serait beaucoup plus élevé, soit 900 000 roubles.

La déclaration pour UTII n'est pas compliquée, elle est soumise une fois par trimestre.

IP sur UTII a le droit de refuser d'utiliser et d'ouvrir. Le nombre d'employés ne doit pas dépasser 100 personnes.

Ainsi, ce régime fiscal est avantageux à appliquer aux revenus très élevés, puisque le montant de l'impôt est fixe et ne dépend pas du bénéfice reçu.

UTII change en 2017.

Réduction du taux d'imposition dans les sujets de la Fédération de Russie.
Les autorités régionales ont eu la possibilité de réduire le taux d'imposition UTII de 15% à 7,5% à leur discrétion.
Modifié pour le calcul UTII.
L'impôt unifié sur le revenu imputé est calculé selon les coefficients déflateurs K1 et K2. En 2017, le coefficient K1 est de 1,798 et est commun à toute la Fédération de Russie (le coefficient était initialement prévu à 2,083, mais les autorités ont décidé de le laisser tel quel). Les régions ont le droit de fixer librement le coefficient K2.
Nouveau formulaire de déclaration UTII.
En 2017 s'appliquera nouvelle forme Déclarations UTII. Les changements sont associés à la possibilité de réduire le taux d'imposition de 15% à 7,5%.

Taxe agricole unifiée (ESKhN)

Entrepreneurs individuels opérant dans la région Agriculture, c'est-à-dire qu'ils produisent, transforment et vendent des produits agricoles, peuvent appliquer le régime UAT. Les organisations de pêche ont également le droit d'appliquer l'ESHN.

Le taux UAT est de 6% sur les revenus moins les dépenses.

La taxe est payée deux fois par an, et la déclaration est effectuée selon un schéma plus simplifié et est déposée une fois par an à la fin de la période fiscale.

L'une des conditions de possibilité d'application de l'UAT est que le revenu des activités agricoles doit représenter au moins 70 % du revenu total.

ESHN change en 2017.

La TVA n'affectera pas le calcul des taxes.

Depuis 2017, il est permis de ne pas tenir compte de la TVA dans les revenus lors de la déclaration des entrepreneurs individuels. De plus, la TVA n'est pas incluse dans les coûts lors du calcul de la taxe agricole unifiée. Auparavant, le montant de la TVA était indiqué sur la facture et était obligatoire pour le paiement au budget, plus le même montant était inclus dans le montant du revenu et était imposé à 6%. Ainsi, la double imposition de la TVA est supprimée depuis 2017.

Régime fiscal des brevets

Le système d'imposition des brevets ne peut être appliqué qu'à un système limité, établi par la loi.

L'essence de ce régime est qu'un entrepreneur individuel achète un brevet pour une certaine période (d'un mois à un an) et est exonéré de tout impôt et de toute déclaration de revenus. La seule condition est de payer le brevet à temps. Le coût d'un brevet est calculé par les autorités régionales sur la base du profit potentiel qui peut être obtenu en menant un certain type d'activité.

Bien sûr, avec ce régime fiscal, il y a des restrictions : le nombre d'employés n'est pas supérieur à 15 personnes, le montant maximum des bénéfices par an est fixé autorités locales. L'utilisation de caisses enregistreuses n'est pas obligatoire, mais vous devez tenir un livre des revenus et des dépenses. Pour pouvoir travailler dans d'autres régions, vous devez acheter des brevets distincts.

Modifications du système de taxation des brevets en 2017.

Congés fiscaux jusqu'à 2 ans.
Pour ceux qui s'inscrivent pour la première fois en tant qu'entrepreneur individuel et souhaitent exercer des activités entrepreneuriales dans le cadre du régime fiscal des brevets, ou pour les entrepreneurs individuels qui décident de passer à ce régime, l'État a prévu la possibilité de bénéficier d'exonérations fiscales jusqu'à à 2 ans. Comme pour le régime fiscal simplifié, la liste des activités et le calendrier des exonérations fiscales sont fixés par les autorités régionales à leur discrétion.
La liste des activités pour la demande de brevet a été élargie.
Depuis 2017, la liste des types d'activités commerciales, dans la mise en œuvre desquelles le système des brevets peut être appliqué, a été élargie. La liste a été complétée par 16 types d'activités entrepreneuriales. Les nouveaux paragraphes commencent par le paragraphe 48.
Le coefficient déflateur a été modifié., ESHN, PSN. Chaque système d'imposition a ses avantages et ses inconvénients, et le choix doit être abordé avec soin afin de ne pas payer des impôts supplémentaires plus tard. En 2017, l'État a introduit des changements dans le système fiscal, principalement liés à la réduction des taux d'imposition et à l'octroi d'exonérations fiscales afin de soutenir les petites entreprises. Parallèlement à cela, de sérieux changements ont été introduits en termes de sanctions en cas de non-communication d'informations concernant les employés. En particulier, pour un meilleur contrôle, un nouveau formulaire de déclaration 6-NDFL a été introduit, qui doit être soumis mensuellement, et des amendes importantes ont été établies en cas de retard ou d'évasion à fournir des informations pertinentes. Un entrepreneur individuel novice doit étudier attentivement les possibilités de chaque régime fiscal, en tenant compte des innovations, et faire le bon choix.

Être un entrepreneur individuel signifie avoir votre propre entreprise qui subviendra à vos besoins. Mais à partir de ce moment vie indépendante. Les petits entrepreneurs ne disposent pas toujours d'un capital de démarrage suffisant pour embaucher leur propre personnel. Toutes les questions au début du voyage doivent être résolues indépendamment. L'un d'eux est le paiement des taxes professionnelles.

L'assiette fiscale doit être étudiée avant d'ouvrir une entreprise individuelle (IP). Car il existe plusieurs régimes fiscaux qui dépendent du type d'entrepreneur individuel que vous avez choisi. Examinons plus en détail comment payer la taxe IP pour chaque type.

Pour payer correctement les impôts, vous devez comprendre les problèmes suivants :

Quels impôts dois-je payer pour une entreprise individuelle?

Les impôts qui doivent être payés par un entrepreneur individuel peuvent être divisés en trois groupes principaux :

impôt sur le revenu. Il est calculé en fonction du type d'entreprise choisi et du régime fiscal choisi ;
la taxe foncière et de transport, sous réserve de leur utilisation dans le cadre de leur activité ;
paiement d'assurance - le montant fixé au niveau législatif. En 2017 c'est :
pension - 23 400 roubles;
médical - 4 590 roubles.

Comment payer la taxe IP sur le régime général d'imposition

Au Trésor, vous devez payer:

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt sur le revenu des personnes physiques. Taille 13%, calculée par la formule :
Impôt sur le revenu des particuliers \u003d (Revenus - dépenses) * 0,13
TVA - taxe sur la valeur ajoutée. Le taux habituel est de 18%, mais d'autres options sont possibles pour différents secteurs d'activité. Vous devez vérifier votre taux de TVA dans le code des impôts. Il est également calculé à partir des revenus, moins les dépenses : prime d'assurance - pour chaque employé et pour lui-même ; du salaire - 13% de chaque employé; sur la propriété ; pour les transports ; au sol.

Les trois derniers paient si ces ressources sont utilisées pour faire des affaires et vous appartiennent, et non louées. Si, par exemple, vous échangez un local loué et que les biens vous sont livrés par un fournisseur, vous n'avez pas à les payer. Mais il y a des exceptions, vous devez donc lire attentivement le contrat de location afin de ne pas être chargé de payer une partie de la taxe.

Comment payer la taxe IP sur un système simplifié (IP sur le système fiscal simplifié)

Un entrepreneur peut choisir l'une des formes fiscales suivantes :

6 % des revenus ;
ou 15 % des revenus moins les dépenses.

Pour les autres fonds :

impôt sur le revenu des personnes physiques - non payé ;
TVA - non payée ;
Assurance;
du salaire - 13% pour chaque employé;
taxe foncière - payée à la valeur cadastrale. Propriété – bâtiments construits et en construction, garages, dépendances. Ils doivent être enregistrés auprès du Registre. Vous pouvez consulter la valeur cadastrale sur le site Web de Rosreestr - par le numéro du passeport cadastral, l'adresse. La valeur cadastrale est révisée tous les cinq ans. Il s'agit d'un chiffre moyen, et il peut être surestimé ou sous-estimé pour certains objets. Si vous n'êtes pas d'accord avec la valeur cadastrale de votre propriété, celle-ci pourra être révisée. Pour ce faire, vous devez postuler avec une candidature à Rosreestr.

Comment payer la taxe IP sur l'imputation (UTII) ou le brevet

L'un des types d'imposition est sélectionné - UTII ou un brevet.

UTII

UTII - 15 % du revenu imputé (c'est-à-dire certain).

Lors du calcul, les indicateurs suivants sont pris en compte :

revenu imputé (IR) - calculé selon la formule, en tenant compte des indicateurs suivants: revenu de base (BR) - revenu mensuel en roubles; indice physique (FI) - dépend du type d'activité et est spécifié dans le code des impôts (par exemple, le nombre d'emplois, la taille espace de vente, le nombre de produits fabriqués, etc.) ;
coefficient K1 – indice d'inflation. Il est établi une fois par an au niveau législatif. Vous pouvez le vérifier auprès de votre inspecteur des impôts ou consulter le site internet du Service des Impôts ;
le ratio K2 est un indicateur d'ajustement du rendement sous-jacent. Cela dépend du type d'activité et de la région. Il peut également être obtenu auprès de l'inspecteur ou sur le site Internet régional de l'Assemblée nationale.

Formule: VD \u003d BD * FP * K1 * K2
UTII \u003d VD * 0,15

impôt sur le revenu des personnes physiques - non payé ;
TVA - non payée ;
Assurance;
du salaire de chaque employé - 13%;
sur la propriété - calcul à partir de la valeur cadastrale. La liste des biens imposables pour les entrepreneurs individuels se trouve dans le code des impôts ;
taxe foncière - oui;
pour le transport, oui.

L'impôt sur le revenu sur UTII est payé même s'il n'y a pas eu d'activité au cours de l'année ou si le montant des revenus s'est avéré inférieur aux prévisions - ils paient en fonction du montant calculé par le gouvernement et il n'y a pas de recalcul du remboursement.

PI basée sur un brevet

Versé au trésor 6% du revenu prévu pour l'année. Il est établi au niveau législatif et dépend du type d'activité et de la région.
TVA - non payée.
La TVA n'est pas payée.
Pour la propriété - à partir de la valeur cadastrale. Liste des biens soumis à taxation au Code des Impôts.
Impôt foncier, oui.
Pour le transport, oui.
Assurance.
Du salaire - pour chaque employé 13%.

Si le revenu de l'année dépasse 300 000 roubles, 1% est versé à la Caisse de pensions pour chaque employé.

Un entrepreneur individuel ne doit pas oublier de payer des impôts sur ses revenus et ses assurances. L'expérience professionnelle d'un entrepreneur individuel est protégée pour le calcul d'une pension, il doit donc également payer des impôts sur lui-même, comme sur un simple salarié.

Où et comment puis-je payer mes impôts personnels ?

Toutes les informations sur les modalités de paiement de chaque type d'impôt doivent être obtenues auprès de votre bureau des impôts. Il est affiché sur le panneau d'information. Le paiement de toutes les taxes s'effectue par le biais de la taxe, à l'exception des blessures - il est versé à la FSS.

Vous pouvez payer des manières suivantes :

par l'intermédiaire d'une banque. Le paiement est effectué sur la base de formulaires qui sont émis dans la fenêtre d'informations fiscales. Après les avoir remplis, vous devez vous rendre à la banque et payer le paiement à temps. Les détails sont indiqués sur le formulaire;
en ligne. Des services spéciaux ont été développés qui facilitent grandement le travail des débutants en IP. C'est mon affaire, Elbe. Ils doivent conserver leurs propres dossiers, les paiements du programme sont générés automatiquement. Et service pratique– un rappel des dates de paiement pour chaque taxe. Paiement - via une banque avec des reçus imprimés;
Une autre option de paiement en ligne consiste à utiliser les paiements électroniques de la Sberbank. Sur le site officiel du service des impôts, imprimez tous les reçus. Ils sont nécessaires, car l'indice de chaque banque est inscrit dans les documents de paiement. Effectuez un paiement sur le site Web de la Sberbank.

En commençant à discuter des taxes sur la propriété intellectuelle, il convient de noter tout de suite que la propriété intellectuelle n'est pas entité, et le physique habituel, mais avec le droit de mener des activités entrepreneuriales (entrepreneur individuel). En raison de cette différence significative par rapport à LLC, PJSC, etc., les impôts payés par les entrepreneurs individuels peuvent être beaucoup plus faciles et simples que ceux des personnes morales.

Nous vous recommandons de payer des impôts et d'effectuer des règlements commerciaux sous une forme autre qu'en espèces en utilisant une forme spéciale.

La charge fiscale d'un entrepreneur individuel comprend non seulement les impôts eux-mêmes, mais aussi. Contrairement aux impôts payés, dont le montant peut être régulé en choisissant le bon système d'imposition, les primes d'assurance sont un montant fixe. Un entrepreneur individuel ne devrait pas payer d'impôts s'il n'est pas encore en activité, mais les primes d'assurance pour lui-même doivent être transférées tout le temps que les données de l'entrepreneur sont répertoriées dans l'USRIP, c'est-à-dire immédiatement après l'inscription.

Par primes d'assurance, on entend les cotisations à l'assurance retraite et médicale, ainsi qu'à la Caisse d'assurance sociale, si l'entrepreneur individuel a des salariés.

Le montant des primes d'assurance ne dépend pas du régime fiscal choisi ni de l'exercice ou non d'une activité entrepreneuriale. Plus loin sur les impôts et les cotisations des entrepreneurs individuels, nous avons essayé de dire langage clair et très structuré.

Primes d'assurance PI 2017

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour l'assurance pension obligatoire

Les primes d'assurance IP pour OPS sont calculées selon la formule : 1 salaire minimum * 12 * 26%, qui (avec une valeur de salaire minimum de 7 500 roubles) sera 23 400 frotter.Cette formule est valable lors du calcul des cotisations, à moins que le revenu de l'entrepreneur individuel pour 2017 ne dépasse 300 000 roubles. Si les revenus perçus sont supérieurs, le montant des primes d'assurance augmente de 1 % supplémentaire des revenus perçus au-delà de cette limite.Il existe également une limite supérieure au montant des cotisations d'assurance à la Caisse de pensions - pas plus de 8 salaires minimum * 12 * 26%, c'est-à-dire 187 200 roubles.

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour l'assurance-maladie obligatoire

Les primes d'assurance IP pour CHI sont calculées selon la formule 1MRO * 12 * 5,1%, c'est-à-dire 4 590 roubles. Veuillez noter que les cotisations au CHI avec croissance des revenus n'augmentent pas et s'élèvent à un montant constant de 4 590 roubles en 2017.

Au total, les contributions des entrepreneurs individuels en 2017 pour eux-mêmes avec un revenu annuel ne dépassant pas 300 000 roubles (y compris en l'absence d'activité ou de profit) s'élèveront à 27 990 roubles.

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour leurs employés

Si l'entrepreneur lui-même utilise de la main-d'œuvre salariée, il doit, en plus des primes d'assurance pour lui-même, payer des primes d'assurance pour ses employés.

En général, les primes d'assurance pour les employés comprennent :

paiements pour l'assurance pension obligatoire dans le PFR - 22%;
paiements pour l'assurance sociale obligatoire dans la FSS - 2,9%;
paiements pour l'assurance maladie obligatoire dans le MHIF - 5,1%.

Il est facile de calculer que les cotisations des employés s'élèvent à 30% des sommes qui leur sont versées, ce qui, avec un salaire de, par exemple, 30 000 roubles. s'élèvera à 9 mille roubles. mensualités. Dans l'art. 58 de la loi du 24.07.09 n° 212-FZ des taux réduits de primes d'assurance pour les salariés sont également indiqués, qui peuvent être appliqués en fonction des types d'activité, des catégories de salariés, du système d'imposition choisi et d'autres conditions.

Prestations pour le paiement des primes d'assurance

Depuis 2013, les délais dits de grâce pour non-paiement des primes d'assurance sont en vigueur, lorsque l'entrepreneur n'exerce pas d'activité, car. est en service militaire, est en congé pour s'occuper d'un enfant de moins d'un an et demi, d'une personne handicapée, d'une personne de plus de 80 ans, ou est le conjoint d'un militaire contractuel ou d'un agent diplomatique et n'a pas de possibilités d'emploi . Pour bénéficier de cet avantage, vous devez contacter votre CRF territoriale, avec une déclaration et une preuve documentaire que les activités commerciales ne sont pas menées.

Dans tous les autres cas - travail supplémentaire par contrat de travail ou de droit civil, atteint l'âge de la retraite, manque d'activité ou de profit - l'entrepreneur doit transférer les primes d'assurance pour lui-même. Le fonds de pension ne cessera de les accumuler qu'après l'exclusion des données IP du registre national.

Les entrepreneurs qui ne se sont pas inscrits depuis le début de l'année ne calculent pas les primes d'assurance dans leur intégralité, mais en tenant compte des jours écoulés depuis la date.

Vous pouvez payer les primes d'assurance à tout moment jusqu'à la fin année civile, mais si vous le faites tous les trimestres, dans certains cas, il est possible de réduire le montant de la taxe unique à leurs frais, ce qui sera discuté plus en détail ci-dessous.

Calculateur de prime d'assurance 2016

Il est nécessaire de payer des primes d'assurance d'un montant de : - p.

Le versement est composé de :

Taxes sur la propriété intellectuelle

Pour éviter une situation dans laquelle vous ne pourrez pas appliquer un régime fiscal préférentiel, vous devez examiner attentivement le choix des codes OKVED pour les entrepreneurs individuels, car les autorités fiscales n'autorisent pas la déclaration de régimes spéciaux pour un certain nombre d'activités. Pour ceux qui ont besoin d'aide pour choisir les codes autorisés, nous pouvons offrir une sélection gratuite de codes OKVED.

Pour que les taxes sur la propriété intellectuelle ne deviennent pas le poste principal de ses dépenses, après l'enregistrement, il convient de se poser quelques questions.

1. Le revenu attendu sera-t-il constant ou changera-t-il ?

Il existe une relation directe entre l'irrégularité des revenus et le choix du système fiscal et, sur cette base, il convient de calculer le revenu attendu au moins un quart à l'avance. Sur les modes USN, ESHN et OSN assiette fiscale, c'est-à-dire le montant à partir duquel les impôts seront calculés ne survient que lorsque l'entrepreneur commence à percevoir un revenu réel. Dans les régimes UTII et PSN, la base de ces calculs sont d'autres indicateurs indiqués dans des formules spéciales, par conséquent, dans ces cas, l'entrepreneur individuel devra payer des impôts quel que soit le montant des revenus perçus, y compris s'il n'y a aucun revenu du tout .

En l'absence de revenus réguliers au début de l'activité, nous vous conseillons de choisir un régime simplifié, avec lequel vous pourrez ensuite basculer vers l'UTII ou un brevet, en ayant préalablement calculé le montant des taxes sur ces modes et en vous assurant que dans votre cas il sera plus rentable.

2. Y aura-t-il de la main-d'œuvre salariée et combien de travailleurs seront nécessaires?

Le nombre d'employés lors du choix d'un système d'imposition peut devenir un facteur limitant, par exemple, pour le PSN, le nombre d'employés ne doit pas dépasser 15 personnes, et pour le régime fiscal simplifié et l'UTII - 100 personnes. Le coût d'un brevet dépendra également du nombre d'employés, dans les régions et pour les types d'activités qui prennent en compte cet indicateur.La présence d'employés sera également importante dans les cas où un entrepreneur individuel a la possibilité de réduire l'impôt à payer au détriment des les primes d'assurance (sur tous les régimes fiscaux, sauf brevet).

3. Quelle proportion des revenus correspondra aux dépenses, et pouvez-vous les documenter ?

Au moment de choisir entre les options du régime fiscal simplifié « Revenus 6 % » ou du régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses 15 % », il faut imaginer le montant des dépenses prévues. Dans les cas où les dépenses possibles dépasseront 60% des revenus, il vaut la peine de choisir «Revenus moins dépenses», mais uniquement si vous pouvez documenter les dépenses. S'il n'y a pas de pièces justificatives ou si la part des dépenses est inférieure à 60% des revenus, l'option «Revenus» est plus rentable.

4. Quels types d'activités dans votre région sont inclus dans les listes de types pour PSN et UTII ?

Les types d'activités pour UTII et PSN sont déterminés chaque année par les lois régionales, et sur votre territoire particulier, ces listes peuvent être soit élargies (pour PSN) soit réduites (pour UTII) par rapport à celles spécifiées dans le Code fiscal de la Fédération de Russie. Peut-être que c'est dur pour toi en ce moment comparer tous ces critères, mais nous examinerons ensuite chaque régime plus en détail, ce qui clarifiera la question du choix d'un système d'imposition.

Et pour ceux qui préfèrent approche individuelle, nous pouvons vous offrir une consultation gratuite avec un fiscaliste qui vous aidera à choisir un régime fiscal qui tient compte des spécificités de votre entreprise et de votre région.

Impôts sur la propriété intellectuelle dans le régime fiscal simplifié

Commençons par le système le plus populaire parmi les petites entreprises et les entrepreneurs individuels - le système fiscal simplifié (STS), ou, comme le peuple l'appelle généralement, "simplifié". Les entrepreneurs travaillant sur une fiscalité simplifiée sont les payeurs d'un impôt unique, qui remplace pour eux le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant de l'activité entrepreneuriale et de l'impôt sur les biens utilisés dans l'entreprise. L'objet de l'imposition sur le régime fiscal simplifié est le revenu ou le revenu diminué du montant des dépenses, vous pouvez donc choisir ici l'option ou alors .

Les revenus sont comptabilisés non seulement à partir de la vente de biens et de services, c'est-à-dire du chiffre d'affaires, mais aussi d'autres, dits hors exploitation. Les dépenses ne comprennent pas celles que l'entrepreneur lui-même considère comme raisonnables, mais une liste fermée d'entre elles, donnée à l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Je dois dire que cette liste est assez longue et reconnaît en grande partie les coûts réels des entrepreneurs individuels. Outre les dépenses elles-mêmes, le code précise également la procédure de leur reconnaissance, en particulier, les dépenses ne peuvent être prises en compte qu'après paiement. De manière responsable, il est nécessaire d'aborder l'enregistrement documentaire des dépenses, tk. la violation des exigences en matière de pièces justificatives peut entraîner leur non-reconnaissance par l'administration fiscale.

La base d'imposition de l'option "Revenus" est la valeur monétaire des revenus. Pour l'option « Revenus moins dépenses », la base d'imposition sera la valeur monétaire des revenus diminuée du montant des dépenses. Pour calculer le montant de l'impôt à payer, vous devez multiplier la base imposable par le taux d'imposition, qui est égal à 6 % pour les « Revenus » et à 15 % pour les « Revenus moins les dépenses ».

Pour développer certains types d'activités et attirer des investissements dans les régions, les collectivités locales peuvent réduire le taux normal d'imposition de 15 % à 5 %. Vous pouvez savoir quel taux et pour quelle activité est approuvé sur votre territoire dans la loi régionale sur l'établissement de taux d'imposition différenciés du régime fiscal simplifié. Une telle préférence s'applique uniquement à l'option «Revenus moins dépenses», et le taux de l'option «Revenus» reste inchangé - 6%. Ainsi, si un taux d'imposition réduit est en vigueur dans votre région et que vous pouvez confirmer vos dépenses, les impôts des entrepreneurs individuels peuvent être minimisés lors de l'application du système fiscal simplifié «Revenus moins dépenses».

Mais même en tenant compte des coûts, il est important de ne pas en faire trop, car. ici, l'entrepreneur individuel a l'obligation de payer l'impôt minimum. Qu'est-ce que ça veut dire? Si vous avez travaillé à perte, c'est-à-dire dépenses dépassent les revenus perçus, vous devrez payer un impôt minimum de 1% des revenus perçus.

L'option « Revenus » peut être une option particulièrement intéressante pour réduire la taxe unique sur les primes d'assurance versées. Dans le même temps, les entrepreneurs individuels sans employés peuvent réduire l'impôt accumulé du montant total des cotisations, et avec de faibles revenus, il peut arriver qu'il n'y ait aucun impôt à payer du tout. Les entrepreneurs individuels ayant des salariés peuvent réduire l'impôt unique aux dépens des montants des primes d'assurance payées à la fois pour eux-mêmes et pour les salariés, mais pas plus de 50%.

Il n'est pas permis de réduire l'impôt unique calculé pour le paiement du montant des primes d'assurance pour les «revenus moins dépenses», mais les primes d'assurance que l'entrepreneur individuel paie pour lui-même et pour ses employés peuvent être prises en compte dans les dépenses lors du calcul de la base d'imposition, ce qui réduit également l'impôt unique à payer.

Terminons notre connaissance de la version simplifiée des restrictions à respecter pour travailler sur ce système. Il y en a peu pour les entrepreneurs individuels - le nombre d'employés ne doit pas dépasser cent personnes, le système fiscal simplifié n'est pas autorisé dans l'extraction et la vente de minéraux (sauf pour les minerais communs) et dans la production de biens soumis à accise. En outre, un entrepreneur individuel peut perdre le droit à une imposition simplifiée après que son revenu pour 2017 dépasse 150 millions de roubles.

Si vous considérez le système simplifié comme rentable et pratique pour vous-même, alors vous pouvez préparer une demande pour le passage au régime fiscal simplifié 2017 tout à fait gratuitement :

Taxes IP sur le PSN

Le régime fiscal des brevets, ou brevet, est le seul régime fiscal réservé aux seuls entrepreneurs individuels. Un brevet peut être obtenu pour tout type d'activité spécifié à l'art. 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Cette liste peut être élargie par les autorités locales, et pour quels types d'activités un brevet peut être obtenu, il faut se renseigner dans les lois régionales ou auprès de l'administration fiscale territoriale.

Un brevet n'est valable que sur le territoire de la région où il a été délivré. Par conséquent, si un entrepreneur individuel souhaite opérer dans la région sélectionnée, il doit soumettre une demande au Service fédéral des impôts du lieu de validité du brevet. Pour le transport de marchandises, il est permis d'utiliser un brevet lors de la prestation de services dans différentes régions RF, mais seulement si les contrats de transport seront conclus au lieu d'enregistrement de la propriété intellectuelle. Les restrictions de ce régime ne s'appliquent qu'au nombre de travailleurs employés - pas plus de 15, et la perte du droit d'utiliser le PSN se produira si le revenu annuel dépasse 60 millions de roubles.

Le calcul du coût annuel d'un brevet est assez simple. Pour ce faire, vous devez connaître le "revenu annuel potentiel possible" pour le type d'activité sélectionné et le multiplier par 6%. Vous pouvez également connaître le montant des revenus potentiels de la loi régionale sur le PSN. Un brevet est délivré pour une période de un à douze mois, mais dans le cadre d'une année civile. Un entrepreneur individuel peut avoir plusieurs brevets et calculer son coût pour chacun d'eux.

Le paiement du brevet est le suivant :

Un brevet délivré pour une période pouvant aller jusqu'à six mois doit être intégralement payé au plus tard à la date d'expiration de sa validité;
Si la durée du brevet est de six mois à un an, un tiers de son coût total doit être payé au plus tard 90 jours après le début de la validité, et les deux tiers - au plus tard à la date d'expiration du brevet.

Il est impossible de réduire le coût d'un brevet pour les primes d'assurance payées, mais un taux réduit de primes d'assurance est prévu pour les employés IP travaillant dans ce mode.

Taxes IP sur UTII

Une taxe imputée ou une imputation, ainsi qu'un brevet, ne sont valables que pour certains types d'activités spécifiés à l'art. 346.26. Les lois régionales peuvent non seulement limiter cette liste, mais peuvent ne pas autoriser du tout l'application de ce régime sur leur territoire. Une taxe unique pour un mois est calculée à l'aide d'une formule assez complexe - DB *FP* K1* K2*15%.

Voyons ce que signifie cet ensemble de lettres et de chiffres :

DB est la rentabilité de base par mois en roubles (on la trouve dans le tableau donné à l'article 346.29 du code des impôts)
FP - indicateur physique (indiqué au même endroit)
K1 - coefficient déflateur, approuvé annuellement par le gouvernement de la Fédération de Russie. En 2016, K1 est de 1,798
K2 - facteur de correction, établi par les lois régionales dans la plage de 0,005 à 1.

La période d'imposition pour UTII étant égale à un trimestre, ils calculent généralement le montant de l'impôt pour trois mois. Un entrepreneur individuel doit payer la taxe imputée au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration.

Sur l'UTII, ainsi que sur la simplifiée, il existe la possibilité de réduire la taxe unique à payer au détriment des primes d'assurance, mais avec des particularités. Si un entrepreneur individuel travaille seul, le montant total des cotisations payées pour lui-même peut être déduit, et lorsqu'un entrepreneur a des employés, seules les cotisations pour eux peuvent être prises en compte et l'impôt peut être réduit de 50% maximum .Outre la restriction du nombre d'employés (pas plus d'une centaine), ce mode comporte également des restrictions spécifiques sur l'indicateur physique, par exemple, la surface de la salle des marchés ne doit pas dépasser 150 mètres carrés. M.

Taxes IP sur UAT

La taxe agricole unifiée est destinée aux producteurs agricoles, c'est-à-dire aux ceux qui produisent, transforment et vendent des produits agricoles. Cela inclut également les organisations de pêche et les entrepreneurs. La principale condition pour ESHN - la part des revenus provenant de la vente des produits agricoles ou des captures doit dépasser 70% du revenu total des biens et services.

L'impôt agricole est calculé selon les mêmes principes que l'USN « Revenus moins dépenses », mais le taux d'imposition est inchangé et s'élève à 6 % des revenus diminués du montant des dépenses. L'ESHN n'est pas autorisé pour les contribuables produisant des biens soumis à accise.

Taxes IP sur OSNO

Et, enfin, si un entrepreneur individuel n'a choisi aucun des modes spéciaux, il travaillera sur le système d'imposition principal. En plus du taux de 18%, 10% ou 0%, vous devrez vous acquitter de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP). L'assiette fiscale des entrepreneurs individuels dans ce régime sera les revenus des activités commerciales, auxquels il est permis d'appliquer les déductions dites professionnelles - dépenses documentées et économiquement justifiées. Si les dépenses ne peuvent pas être confirmées, les revenus perçus ne peuvent être réduits que de 20 %.

Le taux d'imposition dans le cas général ici sera égal à 13% si l'entrepreneur était un résident fiscal russe au cours de l'année de déclaration, c'est-à-dire a séjourné sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours pendant 12 mois civils consécutifs.

Mais si un entrepreneur individuel relevant d'un régime commun décidait de faire des affaires depuis l'étranger et n'était pas reconnu comme résident fiscal, alors, même en étant citoyen russe, il tombe dans un gros piège financier : tous les revenus qu'il perçoit sont imposés au taux de 30 %, tandis que les déductions professionnelles ne peuvent pas être utilisées.

Les primes d'assurance pour OSN peuvent être prises en compte dans leur intégralité, et il n'y a aucune restriction pour système commun non fourni. Il vaut la peine de choisir DOS si la majeure partie de vos acheteurs seront des contribuables à la TVA, qui bénéficieront de travailler avec vous, car. ils pourront prendre en compte la TVA en amont. Et puis, vous devez calculer soigneusement vos revenus estimés et vos dépenses confirmées.

Combiner les régimes fiscaux pour réduire les impôts des entrepreneurs individuels

Une autre opportunité pour ceux qui savent compter leur argent est la combinaison de différents régimes fiscaux. Cela signifie que vous pouvez calculer la charge fiscale estimée et travailler sur un type d'activité dans un mode, et choisir une option plus rentable pour un autre type. La combinaison des modes est également possible pour une activité, si vous faites affaire dans différentes installations.Il existe des options pour combiner UTII et USN, PSN et USN, UTII et PSN, ESHN et UTII. Il est impossible de combiner la fiscalité simplifiée avec la taxe agricole unifiée et la fiscalité simplifiée avec la DOS.

Il est difficile de parler des avantages de la combinaison des régimes sans donner d'exemples, car pour ce faire, vous devez calculer le montant des taxes pour un régime imputé et un brevet dans une région particulière et par type d'activité, mais vous avez juste besoin de savoir que de telles options ont le droit d'être. Ceci conclut notre examen principes généraux le choix du système fiscal, en tenant compte du fait que les impôts des entrepreneurs individuels peuvent être légalement réduits.

Si vous n'avez pas réussi à payer les impôts ou les cotisations à temps, en plus de l'impôt lui-même, vous devrez également payer une pénalité sous la forme d'une pénalité, qui peut être calculée à l'aide de notre calculateur.

Comment payer les impôts d'un entrepreneur individuel si vous n'êtes pas comptable

03 juin 2016 Violetta Shmatkova

Découvrez où payer

Les impôts sont payés au lieu d'enregistrement au bureau des impôts, la prime d'assurance - à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance médicale obligatoire. De nombreuses banques en ligne peuvent créer des reçus et payer des taxes et des frais sans commission.

Si votre banque ne sait pas comment procéder, vous pouvez payer des impôts sur le site Web des impôts ou imprimer un reçu à partir de là et le présenter à la succursale Sberbank. Les reçus pour les primes d'assurance peuvent être générés sur le site Web de la Caisse de retraite et payés en espèces à la Sberbank.

Savoir quand payer

Un entrepreneur paie des impôts quatre fois par an. En avril, il effectue un paiement pour le premier trimestre (trois mois de l'année), en juillet - pour le deuxième, en octobre - pour le troisième trimestre. L'année suivante, jusqu'à fin avril, le PI paie l'impôt des trois derniers mois de l'année.

Les primes d'assurance fixes sont payées à tout moment jusqu'au 31 décembre. 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles sont attendus de vous jusqu'au 1er avril de l'année prochaine. Ce pourcentage peut être versé tout au long de l'année pour bénéficier de réductions d'impôts.

Économisez sur les impôts

Vous pouvez réduire l'impôt du montant des primes d'assurance. Pour cela, avant la fin de chaque trimestre, prélevez les cotisations des impôts et ne payez que la différence. Montrons comment cela fonctionne dans la pratique.

Un exemple de calcul des impôts et cotisations

Supposons qu'en 2016 vous gagniez 1 million de roubles. Certains mois, vous avez travaillé plus, d'autres moins, donc les montants pour le trimestre étaient différents.

Pour calculer les impôts, multipliez le revenu trimestriel par 6 %. Afin de ne pas retirer d'argent de l'entreprise à l'avance et de réduire l'impôt, déduisez les primes d'assurance des impôts tous les trimestres et payez-les. Si la somme assurée est supérieure, aucun impôt ne doit être payé au cours de ce trimestre.

Combien payer à l'État sur un revenu de 1 million de roubles en 2016

À partir d'un million de roubles de revenus pour l'année, vous paierez 60 000,33 roubles d'impôts et de cotisations (30 153,33 + 29 847). Si vous ne connaissiez pas les déductions, vous auriez à payer 90 153,33 roubles (30 153,33 primes d'assurance + 60 000 taxes).

Un autre exemple de calcul des impôts et cotisations

Imaginons une autre situation. Au cours de l'année, vous gagnerez 300 000 roubles lors de voyages avec Vili. Votre impôt est de 18 000 roubles. C'est moins que les primes d'assurance obligatoires (23 153,33 roubles). Si vous payez des primes d'assurance tous les trois mois, vous ne paierez peut-être pas d'impôts du tout.

Combien payer à l'État à partir d'un revenu de 300 000 roubles

Remplir la déclaration et le livre comptable

Avant le 30 avril de l'année suivante, avec le paiement des impôts, vous produisez une déclaration de revenus. Il peut être rempli en ligne. Le document est transmis au bureau des impôts du lieu de résidence ou envoyé par courrier avec une description de la pièce jointe.

Les entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié doivent également tenir un livre de revenus et de dépenses. En elle ordre chronologique enregistrer des transactions tout au long de l'année.

Vous pouvez créer un compte de résultat pour n'importe quelle période de compte personnel chauffeur Vily dans la rubrique "Voyages":

Le livre est rempli à la main ou au plomb au format électronique. L'arrêté du ministère des Finances contient un formulaire de document et des instructions pour le remplir. Le livret n'a pas besoin d'être remis régulièrement au fisc, il ne peut être demandé que lors d'un contrôle.

Utiliser la comptabilité en ligne

Si vous avez peur de faire quelque chose de mal ou si vous n'avez pas le temps de suivre vous-même vos impôts, confiez la comptabilité à des services en ligne.

Le service se connecte au compte courant de l'entrepreneur individuel et aide à tenir des comptes. Le système lui-même calcule les impôts, rappelle les paiements, génère des rapports et surveille les modifications de la législation. Vous appuyez sur quelques boutons de votre comptabilité en ligne et de votre banque en ligne, et toutes les taxes sont payées.

Pour les débutants, les services organisent souvent des promotions. Par exemple, la comptabilité en ligne Elba offre un an de service gratuit aux entrepreneurs individuels qui se sont inscrits à l'administration fiscale il y a moins de trois mois. Frais de maintenance supplémentaires à partir de 3900 roubles par an.

Ce que vous devez savoir sur la comptabilité en tant que conducteur

IP paie une taxe de 6% sur le revenu et les frais d'assurance.
Les taxes peuvent être réduites grâce aux frais d'assurance.
Les impôts sont payés quatre fois par an et une déclaration est remplie une fois par an.
L'entrepreneur est tenu de tenir un livre des revenus et des dépenses.
Utilisez les services en ligne pour soumettre des rapports plus rapidement et ne pas manquer de paiements.

Les instructions sur Internet, les services en ligne et les banques modernes aident les entrepreneurs à se présenter eux-mêmes à l'État et à ne pas engager de comptable.