Automatisation de la comptabilité et du contrôle dans le commerce de détail. Comptabilité Fonctionnalité du registre comptable

• 1 Nombre de comptes de premier niveau dans le plan comptable
• 1. Illimité
• 2. Ne peut pas dépasser 99
• 3. Ne peut pas dépasser 255
• 4. Ne peut pas dépasser 999
• 2 Pour entrer ou afficher des comptes prédéfinis, vous devez
• 1. Reportez-vous à la liste des comptes prédéfinis dans l'onglet "Données"
• 2. Reportez-vous à la liste des comptes prédéfinis dans l'onglet "Autre"
• 3. Accédez à la liste des comptes prédéfinis via le menu appelé en appuyant sur le bouton "Actions"
• 4. Faites le premier ou le second
• 5. Faites le deuxième ou le troisième
• 3 Nombre de niveaux de sous-comptes dans le plan comptable
• 1. Illimité
• 2. Ne peut pas dépasser 99
• 3. Ne peut pas dépasser 255
• 4. Limité par la longueur totale du code facture
• 4 comptes prédéfinis
• 1. Ne peut être entré qu'en mode 1C:Enterprise
• 2. Ne peut être entré qu'en mode "Configurateur"
• 3. Peut être saisi à la fois en mode "1C:Enterprise" et en mode "Configurator"
• 5 comptes prédéfinis
• 1. Ne peut être supprimé qu'en mode 1C:Enterprise
• 2. Ne peut être supprimé qu'en mode "Configurateur"
• 3. Peut être supprimé à la fois en mode 1C: Entreprise et en mode Configurateur
• 4. Ils sont codés en dur dans le programme et ne peuvent être supprimés ou modifiés dans aucun des modes de fonctionnement du programme.
• 6 Lors de la suppression d'un document dont la propriété "Ne pas supprimer les mouvements automatiquement" est définie
• 1. Le système ne vous permettra pas de supprimer un tel document
• 2. Le système supprimera le document, mais ne modifiera pas les enregistrements que le document a enregistrés lors de la publication.
• 3. Le système supprimera le document et marquera pour suppression les entrées que le document a enregistrées lors du report.
• 4. Le système émettra une demande de déplacement manuel du document vers un autre registre ou fichier externe.
• 7 Pour les comptes prédéfinis en mode 1C:Enterprise, il n'est PAS autorisé
• 1. Entrez des sous-comptes supplémentaires
• 2. Introduire des sections analytiques supplémentaires
• 3. Changer les signes des comptes actifs, passifs et actifs-passifs
• 4. Changer le nom du compte
• 5. Faites l'une des choses ci-dessus
• 8 Pour les comptes prédéfinis en mode 1C:Enterprise, il est permis
• 1. Changer les signes des comptes actifs, passifs et actifs-passifs
• 2. Modifier l'attribut d'un compte hors bilan
• 3. Changez le nom
• 4. Ajoutez de nouveaux détails
• 9 Pour les comptes prédéfinis en mode 1C:Enterprise, il est permis
• 1. Modifier l'attribut d'un compte hors bilan
• 2. Modifier le paramètre de comptabilité en devise du compte
• 3. Modifier le code de compte
• 4. Changer les signes des comptes actifs, passifs et actifs-passifs
• 5. L'une des actions ci-dessus
• 10 En mode 1C:Enterprise, il est permis d'ajouter des sections analytiques supplémentaires (sous-conto) aux comptes
• 1. Uniquement pour les comptes prédéfinis
• 2. Uniquement pour les comptes non prédéfinis
• 3. Pour les comptes prédéfinis et non prédéfinis
• 4. Uniquement pour les comptes de solde
• 5. Uniquement pour les comptes hors bilan
• 11 Un nouveau compte peut être saisi dans le plan comptable
• 1. Uniquement en mode 1C : Entreprise
• 2. Uniquement en mode "Configurateur"
• 3. À la fois en mode 1C:Enterprise et en mode Configurator
• 4. Uniquement dans le mode dans lequel le plan comptable a été saisi.
• 12 Une condition préalable à l'ajout d'une nouvelle section analytique au compte est
• 1. Présence d'un objet de type "Annuaire" utilisé comme section analytique
• 2. La présence d'un objet de type "Annuaire", "Enumération" ou "Document", utilisé comme section analytique
• 3. La présence dans le plan de types de caractéristiques d'une caractéristique utilisée comme section analytique
• 4. La présence d'une dimension dans le registre comptable utilisée comme section analytique
• 5. Une des conditions indiquées aux réponses 3 et 4
• 13 Pour organiser la tenue d'une comptabilité analytique sur le compte d'un certain plan comptable, il faut
• 1. De sorte que pour le plan comptable, lors de la détermination de ses propriétés, le tableau correspondant des types de caractéristiques est défini
• 2. Ainsi, pour le registre comptable correspondant, lors de la détermination de ses propriétés, l'ensemble de mesures nécessaire est défini
• 3. Ainsi, pour le plan comptable, lors de la définition de ses propriétés, un masque de code est défini, prévoyant la section analytique correspondante
• 4. Ainsi, pour le plan comptable, lors de la détermination de ses propriétés, le signe comptable correspondant a été défini
• 5. Ainsi, pour le plan comptable, lors de la détermination de ses propriétés, le tableau correspondant des types d'échange est défini
• 14 Nombre maximal autorisé de sous-comptes pouvant être définis pour un compte en mode 1C:Enterprise
• 1. Limité à cinq
• 2. Limité par la valeur spécifiée dans les propriétés du registre comptable correspondant
• 3. Limité à la valeur définie dans les propriétés du compte correspondant
• 4. Limité à la valeur définie dans les propriétés du plan comptable correspondant
• 5. Limité par la valeur spécifiée dans les propriétés du tableau correspondant des types de caractéristiques
• 15 Les liens suivants entre plans comptables et plans de types de caractéristiques sont autorisés :
• 1. Un plan de comptes ne peut être associé qu'à un seul plan de types de caractéristiques, tandis qu'un plan de types de caractéristiques ne peut être associé qu'à un seul plan de comptes
• 2. Un plan de comptes peut être associé à plusieurs plans de types de caractéristiques, tandis qu'un plan de types de caractéristiques ne peut être associé qu'à un seul plan de comptes.
• 3. Un plan comptable ne peut être associé qu'à un seul plan de types de caractéristiques, tandis qu'un plan de types de caractéristiques peut être associé à plusieurs plans de comptes.
• 4. Un plan comptable peut être associé à plusieurs plans de caractéristiques, tandis qu'un plan de caractéristiques peut être associé à plusieurs plans de comptes
• 16 Le grand livre comptable peut ne pas avoir de dimensions
• 1. Uniquement lorsque le plan comptable correspondant ne prévoit pas de comptabilité analytique pour les sous-comptes
• 2. Uniquement lorsque le plan comptable correspondant prévoit une comptabilité analytique pour les sous-conto
• 3. Uniquement lorsque le signe comptable "Analytique" n'est pas défini dans le plan comptable correspondant
• 4. Quelles que soient les propriétés du plan comptable qui lui est associé
• 17 Les registres comptables sont liés aux plans comptables comme suit :
• 1. Un seul plan comptable correspond à un registre comptable, tandis qu'un seul registre comptable correspond à un plan comptable
• 2. Un registre comptable correspond à plusieurs plans comptables, tandis qu'un plan comptable correspond à un seul registre comptable
• 3. Un seul plan comptable correspond à un registre comptable, alors que plusieurs registres comptables correspondent à un plan comptable
• 4. Un registre comptable correspond à plusieurs plans comptables, tandis qu'un plan comptable correspond à plusieurs registres comptables
• 5. Les registres comptables ne sont pas liés aux plans comptables.
• 18 Les registres comptables sont liés aux bureaux d'enregistrement comme suit :
• 1. Un seul bureau d'enregistrement correspond à un registre comptable, tandis qu'un seul registre comptable correspond à un bureau d'enregistrement
• 2. Un registre comptable correspond à plusieurs bureaux d'enregistrement, tandis qu'un bureau d'enregistrement correspond à un seul registre comptable
• 3. Un seul bureau d'enregistrement correspond à un registre comptable, alors que plusieurs registres comptables correspondent à un bureau d'enregistrement
• 4. Un registre comptable correspond à plusieurs registres, tandis qu'un registre correspond à plusieurs registres comptables
• 5. Le registre comptable n'a aucun lien avec les registraires.
• 19 Si la propriété de prise en charge de la correspondance des comptes est désactivée dans le registre comptable,
• 1. Un seul compte hors bilan est indiqué dans chacune de ses écritures
• 2. Dans chacune de ses écritures, un ou deux comptes hors bilan sont indiqués
• 3. Dans chacune de ses écritures, deux comptes correspondants et le type de chiffre d'affaires sont débiteurs ou créditeurs
• 4. Dans chacune de ses écritures, un compte de solde ou hors bilan est indiqué
• 5. Ceci n'est pas un registre comptable.
• 20 Propriété du document "Supprimer les mouvements automatiquement"
• 1. Définit la suppression automatique de tous les enregistrements concernant le document des journaux correspondants lorsque le document est annulé
• 2. Définit la suppression automatique de tous les enregistrements concernant le document à partir des journaux correspondants lors de la republication ou de l'annulation de la publication du document
• 3. Définit la suppression automatique de tous les enregistrements que le document a enregistrés lors de la publication, uniquement lorsque le document est annulé
• 4. Définit la suppression automatique de tous les enregistrements que le document a enregistrés pendant le processus de publication, lors du repost ou de l'annulation de la publication du document

Réglage Plan comptable comprend la mise en place de la composition du subconto sur les comptes comptables par sections :

• comptabilisation de la TVA sur les valeurs acquises ;
• comptabilité d'inventaire;
• comptabilité des marchandises dans le commerce de détail;
• comptabilité de trésorerie;
• comptabilité des règlements avec le personnel;
• comptabilité analytique.

A partir du réglage correct Plan comptable la «profondeur» de la comptabilité dans 1C dépend, nous allons donc examiner de plus près chaque paramètre de ce paramètre et découvrir quelles analyses il affecte.

Plan comptable

Le nombre maximal de types de sous-conto dans les comptes et les sous-comptes ne peut pas dépasser trois. DANS Plan comptable la comptabilité analytique est indiquée dans les colonnes :

• Sous-conte 1 ;
• Sous-conte 2 ;
• Sous-conte 3 .

Voir

Le compte peut être :

• actif (A);
• passif (P);
• actif-passif (AP).

Voir - Compte actif (A)

Les comptes actifs incluent :

• 01 "Immobilisations" ;
• 03 "Investissements rentables dans des actifs matériels" ;
• 04 "Immobilisations incorporelles" ;
• "Matériel pour l'installation" ;
• 08 « Investissements dans des actifs non courants » ;
• "Impôts différés actifs" ;
• 10 "Matériaux" ;
• "Animaux d'élevage et d'engraissement" ;
• 15 « Approvisionnement et acquisition d'actifs matériels » ;
• 19 « TVA sur valeurs acquises » ;
• 20 "Production principale" ;
• "Production auxiliaire" ;
• "Coûts généraux de production" ;
• "Frais généraux de fonctionnement" ;
• "Mariage en production" ;
• « Au service des industries et des exploitations agricoles » ;
• 41 "Biens" ;
• "Produits finis";
• 44 "Frais de vente" ;
• 45 "Marchandises expédiées" ;
• "Étapes terminées des travaux en cours" ;
• 50 "caissier" ;
• "Comptes de règlement" ;
• "Comptes en devises" ;
• 55 "Comptes bancaires spéciaux" ;
• 57 "Transferts en cours de route" ;
• 58 "Investissements financiers" ;
• 97 "Dépenses reportées".

Afficher - Compte passif (P)

Les comptes passifs incluent :

• 02 "Amortissement des immobilisations" ;
• « Amortissement des immobilisations incorporelles » ;
• 14 « Provisions pour dépréciation des actifs matériels » ;
• 42 "Marge commerciale" ;
• « Provisions pour dépréciation des placements financiers » ;
• « Provisions pour créances douteuses » ;
• 66 « Règlements sur crédits et emprunts à court terme » ;
• 67 « Règlements sur crédits et emprunts à long terme » ;
• "Passifs d'impôts différés";
• 80 "Capital autorisé" ;
• 82 "Capital de réserve" ;
• 83 "Capital supplémentaire" ;
• 86 "Financement cible" ;
• 98 "Produits différés".

Vue - Actif-passif (AP)

Les comptes actifs-passifs incluent :

• 16 "Déviation de la valeur des actifs matériels" ;
• « Production de produits (travaux, services) » ;
• 60 "Règlements avec les fournisseurs et sous-traitants" ;
• 62 "Règlements avec les acheteurs et les clients" ;
• 68 "Calculs des taxes et redevances" ;
• 69 « Calculs pour les assurances et la sécurité sociales » ;
• "Règlements avec le personnel pour les salaires" ;
• 71 "Règlements avec des personnes responsables" ;
• 73 « Règlements avec du personnel pour d'autres opérations » ;
• 75 « Transactions avec les fondateurs » ;
• 76 « Règlements avec différents débiteurs et créanciers » ;
• 79 « Règlements intra-économiques » ;
• 84 "Bénéfices non répartis (perte non couverte)" ;
• 90 "Ventes" ;
• 91 « Autres revenus et dépenses » ;
• 96 "Provisions pour charges futures";
• 99 "Profits et pertes".

Comptabilité en devises (Val.)

Le drapeau est activé pour les comptes sur lesquels des règlements en devise étrangère sont enregistrés. PDF

Lors de la publication de documents, dans les écritures sur les comptes spécifiés, ainsi que le montant en roubles, le montant en devise sera également affiché.

Par conséquent, il est possible d'analyser les données comptables avec des rapports standard 1C, à la fois en rouble et en équivalent monétaire.

Comptabilité quantitative (Col.)

Le signe est fixé pour les comptes sur lesquels une comptabilité quantitative est effectuée en termes physiques : PDF

• pièces,
• kilogrammes,
• mètres,
• etc.

Comptabilité ministérielle (autre)

Si cet indicateur est activé, alors les écritures sur le compte sont effectuées par départements. Ce paramètre vous permet de détailler les coûts pour les départements impliqués dans la production de produits ou de services.

Comptes comptables qui appuient la comptabilité ministérielle.

Lors de la comptabilisation de documents, les comptabilisations sur les comptes spécifiés indiqueront la subdivision de l'organisation pour laquelle la transaction commerciale est effectuée.

Signe de comptabilité fiscale pour l'impôt sur le revenu (NU)

La comptabilité fiscale pour l'impôt sur le revenu est effectuée dans le programme simultanément avec la comptabilité . Les comptes sur lesquels sont enregistrées les données comptables fiscales sont déterminés par le signe dans la colonne BIEN. PDF

Si cet indicateur est défini, les écritures comptables sont reflétées non seulement dans la comptabilité, mais également dans la comptabilité fiscale.

Signe de comptabilité hors bilan (Zab.)

Un compte hors bilan est un compte conçu pour résumer les informations sur la présence et le mouvement de valeurs qui n'appartiennent pas à l'organisation, mais qui sont temporairement utilisées ou éliminées, ainsi que pour contrôler les transactions commerciales individuelles.

Le signe de la comptabilité hors bilan est défini dans la colonne Zab. pour les comptes. PDF

1C dispose d'un compte hors bilan utilisé pour l'opération de saisie des soldes initiaux.

Interdiction d'utiliser un compte dans les transactions

Pour interdire l'utilisation de comptes de groupe dans les transactions, une case à cocher spéciale est fournie dans la fiche de compte Le compte est un groupe et n'est pas sélectionné dans les transactions . Lors du choix d'un compte, 1C analyse l'état de cet attribut et ne vous permet pas de sélectionner un compte de groupe.

Les comptes dont l'utilisation est interdite dans les publications sont mis en évidence dans le plan comptable avec un fond jaune. PDF

Impression d'un plan comptable

Vous pouvez afficher et imprimer le plan comptable en cliquant sur le bouton Joint comme:

• une simple liste de comptes ; PDF
• avec une description détaillée de chaque compte. PDF

Vous pouvez également imprimer uniquement les factures sélectionnées en cliquant sur le bouton Plus - Afficher la liste.

Pour ce faire, dans le formulaire de paramètres Afficher une liste vous devez cocher la case Sélectionné uniquement .

Ceci est utile si vous avez besoin d'obtenir une liste incomplète de comptes.

Analyse des comptes comptables et NU

Vous pouvez analyser les données comptables et fiscales à l'aide des rapports comptables dans la section Rapports - Rapports standards.

Chacun des rapports standard a ses propres paramètres et vous permet d'afficher les données pour la période requise pour l'une des organisations enregistrées dans la base de données :

• Bilan du chiffre d'affaires; PDF
• Bilan de chiffre d'affaires du compte y; PDF
• Analyse de compte; PDF
• Carte de compte; PDF
• Chiffre d'affaires du compte; PDF
• Analyse de sous-conto ; PDF
• Carte sous-conto; PDF
• Chiffre d'affaires entre sous-comptes; PDF
• Messages récapitulatifs; PDF
• Rapport de publication; PDF
• livre principal; PDF
• feuille d'échecs. PDF

Ajout de nouveaux comptes et sous-comptes

Le programme offre la possibilité d'ajouter de nouveaux comptes et sous-comptes à Plan comptable par bouton Créer .

Voyons maintenant si nous devons changer le plan comptable ?

Cela fonctionnait dans 1C 7.7, mais dans 1C 8.3 - l'ajout de ces sous-comptes entraînera des problèmes lors de la clôture du mois. Les montants sur ces comptes peuvent simplement «geler», à la suite de quoi des améliorations supplémentaires seront nécessaires dans la procédure de clôture du mois par le programmeur.

Pour séparer les coûts de différents types d'activités sur le compte 20, vous pouvez utiliser Groupes de nomenclature.

Très déplaisant.

• Les soldes des nouveaux sous-comptes ne seront pas inclus dans le bilan. En conséquence, il n'y a pas lieu de s'étonner si votre passif ne converge pas avec l'actif. Vous devrez soit ajuster la balance manuellement, soit affiner l'algorithme de remplissage de la balance dans le configurateur.
• Dès réception d'un acompte de la part des acheteurs, les factures pour l'acompte reçu ne seront pas générées automatiquement, ce qui peut déjà entraîner une distorsion du montant de la TVA facturée.

Mise en place du plan comptable

Le paramétrage de la composition du sous-conto sur les comptes comptables est disponible depuis la rubrique Administration — Paramètres du programme — Paramètres de comptabilité — Paramètres du plan comptable.

Réglage Plan comptable réalisé en tranches :

Examinons de plus près ces paramètres.

Comptabilisation des montants de TVA sur les valeurs acquises

Le paramètre définit l'analyse des sous-comptes sur le compte 19 "TVA sur les valeurs acquises", à l'exception de ce qui suit :

• 19.06 "Accises sur les actifs matériels payés" ;
• 19 juillet "TVA sur les marchandises vendues au taux de 0% (exportation)".

La comptabilité analytique sur comptes et sous-comptes de la comptabilité 19 "TVA sur valeurs acquises" est possible :

• par des contreparties ;
• sur les factures reçues ;
• par voie comptable.

Exemple : constitution d'une écriture sur le sous-compte 19 « TVA sur valeurs acquises ».

Par contreparties

Case à cocher Par contreparties défini par défaut, il ne peut pas être réinitialisé. Son installation signifie la disponibilité d'analyses pour les contreparties sur les comptes et sous-comptes de la comptabilité 19 "TVA sur les valeurs acquises":

• Sous-conto - Contreparties.

Sur les factures reçues

Case à cocher Sur les factures reçues défini par défaut, il ne peut pas être réinitialisé. Son installation signifie la disponibilité d'analyses sur les factures reçues ( GDT , Demandes d'importation à l'importation etc.) sur les comptes et sous-comptes de la comptabilité 19 « TVA sur valeurs acquises » :

• Sous-conto - Factures reçues.

A titre comptable

Case à cocher A titre comptable l'utilisateur s'expose. Lorsqu'il est activé, un sous-compte Méthodes de comptabilisation de la TVA est ajouté aux sous-comptes du compte 19 « TVA sur les valeurs acquises ».

L'utilisation de ce sous-compte permet d'organiser la maintenance comptabilité séparée de la TVA entrante selon la nouvelle méthodologie.

Comptabilité des stocks

Le paramétrage définit la procédure de comptabilisation analytique des articles de stock (Inventaire et Matières) pour les comptes suivants :

• "Matériel pour l'installation" ;
• 08.04 "Acquisition d'immobilisations" ;
• 10 "Matériaux", à l'exception de :
  • 10.11.1 "Vêtements spéciaux en fonctionnement" ;
  • 10.11.2 "Équipements spéciaux en fonctionnement" ;
• "Produits semi-finis de notre propre production" ;
• 41 « Marchandises », à l'exception de :
• 42.01 "Marge commerciale dans les points de vente automatisés" ;
• "Produits finis";
• 45 "Marchandises expédiées", à l'exception de :
  • 45.04 "Objets immobiliers cédés" ;
• 004.01 "Biens en stock" ;
• 003.01 "Matériaux en stock".

Pour ces comptes, vous pouvez définir une dimension comptable d'inventaire :

• par nomenclature (noms de réserves) ;
• par lots (documents de réception);
• entrepôts (lieux de stockage).

Exemple : formation d'une écriture sur le sous-compte 41 "Marchandises".

Par nomenclature (noms d'actions)

Case à cocher Par nomenclature (noms d'actions) défini par défaut, il ne peut pas être réinitialisé. Son installation signifie la disponibilité d'analyses par article sur les comptes d'inventaire.

Par lots (documents de réception)

Cocher la case Par lots (documents de réception) signifie la disponibilité d'analyses pour les documents de réception sur les comptes d'inventaire. Cette méthode suppose que les stocks arrivent en lots séparés et que chaque lot de stock est comptabilisé séparément.

Entrepôts (lieux de stockage)

Cocher la case Entrepôts (lieux de stockage) signifie la disponibilité d'analyses pour les entrepôts sur les comptes d'inventaire.

Vous pouvez suivre l'inventaire par entrepôt :

• en compte;
• en quantité et en montant.

Par entrepôts (lieux de stockage) - Par quantité

Dans le cadre des entrepôts, seule une comptabilité quantitative est tenue. Lors de la génération de rapports comptables sur les analyses Entrepôts les données seront remplies uniquement par quantité.

Par entrepôts (lieux de stockage) - Par quantité et montant

Les entrepôts tiennent des registres quantitatifs et totaux.

Lors de la génération de rapports comptables sur les analyses Entrepôts les indicateurs quantitatifs et de somme seront renseignés.

Comptabilisation des marchandises dans le commerce de détail

Le paramètre de comptabilisation des biens de consommation gère le sous-conto sur les comptes :

• 41.12 « Marchandises du commerce de détail (en NTT à la valeur de vente) » ;
• 42.02 "Marge commerciale en NTT".

La tenue de registres de marchandises dans le commerce de détail est possible :

• par des entrepôts ;
• par nomenclature (chiffres d'affaires) ;
• au taux de TVA.

Par entrepôt

La comptabilisation des entrepôts dans le commerce de détail est prédéfinie. Case à cocher Par entrepôt défini par défaut et ne peut pas être réinitialisé. Cela signifie la présence d'analyses pour les entrepôts sur les comptes de comptabilisation des marchandises dans le commerce de détail.

Le plan comptable contient les registres sur lesquels est tenue l'activité économique et comprend 3 sections correspondant à trois types de comptabilité (comptable, fiscale et de gestion) :

1) Comptabilité.

2) Comptabilité fiscale. Les comptes de taxes doivent être précédés du symbole "!". Viennent ensuite les comptes et sous-comptes, rappelant les comptes comptables. Par exemple, pour accumuler les montants d'amortissement cumulé des immobilisations, le compte "! 02" est utilisé, etc.

3) Comptabilité hors bilan. À des fins auxiliaires, vous pouvez organiser la comptabilité sur un nombre arbitraire de comptes hors bilan. Tous les comptes hors bilan doivent commencer par les caractères "00". Des exemples d'utilisation de comptes hors bilan sont des comptes pour comptabiliser leurs propres produits dans leurs magasins de détail. Selon les comptes de bilan, il est comptabilisé sur le compte 43 au prix coûtant, et afin de voir le chiffre d'affaires et les soldes du commerce de détail, des écritures sont effectuées en parallèle sur les comptes hors bilan 00-41 - "Produits propres dans les magasins de détail" et 00-42 - "Marge pour ses propres produits".

Le plan comptable décrit les règles d'enregistrement des opérations sur des comptes synthétiques et analytiques. Jusqu'à trois niveaux de comptes analytiques (caractéristiques supplémentaires) peuvent être ouverts pour chacun des comptes synthétiques. Par exemple, sur le compte "10-1 Matières premières" il est nécessaire d'avoir deux niveaux d'analyse : 1) Localisation (Entrepôt, Production), 2) Nomenclature (Farine, Sucre, etc.). De plus, pour chacun des comptes, en plus de l'expression de la somme, vous pouvez organiser une comptabilité quantitative et monétaire.

Liste des champs de référence :

"Compte" - le numéro du compte ou du sous-compte. Lors de la description des comptes, les règles suivantes doivent être suivies :

1) Pour séparer les sous-comptes, utilisez le même séparateur de la liste possible ("-", ".", "/")

2) Le nombre de caractères à un niveau de sous-compte doit être le même. Par exemple, s'il existe un compte "10-10", les comptes "10-1", "10-2" doivent être définis comme "10-01", "10-02".

3) Le nombre de sous-comptes pour chaque compte n'est limité que par la longueur totale - 12 caractères.

4) Si un compte ou sous-compte en a des plus détaillés, alors il est lui-même généralisant (il ne sert qu'à recueillir des résultats pour des plus détaillés) et il est interdit d'y faire des affichages. C'est-à-dire que si les comptes "26", "26-01", "26-02", ... sont définis dans le plan comptable, alors le compte "26" est un compte général et vous ne pouvez pas y passer d'écritures (un sous-compte spécifique doit être indiqué).

"Nom" - le nom du compte.

« Type"- type de compte, utilisé pour les comptes comptables et sert à déterminer le pliage du solde. Il existe trois types de comptes possibles : "ACT" - actif, "PAS" - passif et "A/P" - actif-passif.

"Nom de la variable" - Un champ dans lequel vous pouvez entrer une certaine référence d'identifiant pour la recherche dans le programme de traitement. Pour organiser la recherche de ce champ, il existe un 3ème index.

« Est un compte du grand livre»- Un signe plus dans cette propriété signifie que ce sous-compte (compte) apparaîtra comme un correspondant lors de l'impression du grand livre.

« Signe de comptabilité quantitative”– un signe indiquant si le chiffre d'affaires sur ce compte est enregistré en termes quantitatifs.

« Signe de devise«– un signe indiquant si la comptabilisation des chiffres d'affaires sur ce compte est tenue en devises.

« 1er groupe d'analyses possibles», « 2e groupe d'analyses possibles», « 3e groupe d'analyses possibles» sont les noms des trois groupes d'analyse possibles.

« Track 1 analytics dans la feuille de chiffre d'affaires», « Track 2 analytics dans la feuille de chiffre d'affaires», « Track 3 analytics dans la feuille de chiffre d'affaires”– un signe indiquant si les analyses sur le compte dans la feuille de chiffre d'affaires seront suivies. L'analyse de "suivi" signifie surveiller son exactitude lors de la génération des publications.

Pour plus d'informations sur la configuration des comptes de taxes, consultez la section correspondante.

Le plan comptable intégré à "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0) a ses propres spécificités. Ainsi, des comptes supplémentaires qui ne sont pas reflétés dans le plan comptable y sont ajoutés ..., approuvés. Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 n ° 94n. Conformément aux instructions, le contenu des sous-comptes figurant dans le plan comptable peut être précisé. À partir de l'article, vous découvrirez les possibilités de configuration des comptes analytiques dans le programme, ainsi que la manière de générer des écritures comptables. Toutes les séquences d'actions et de dessins décrites sont réalisées dans la nouvelle interface Taxi.

Le concept de comptes comptables

Pour la comptabilité, vous avez besoin d'un certain outil. Cet outil est des comptes comptables, qui vous permettent simplement d'enregistrer toute transaction commerciale en termes monétaires.

La comptabilité est un système ordonné de collecte, d'enregistrement et de synthèse d'informations en termes monétaires sur l'état des biens, des passifs et du capital d'une organisation et de leurs changements grâce à une réflexion continue, continue et documentaire de toutes les transactions commerciales.

Transaction économique - un événement qui caractérise les actions économiques individuelles (faits) qui provoquent des changements dans la composition, l'emplacement de la propriété et (ou) les sources de sa formation

Chaque transaction commerciale est reflétée simultanément dans deux comptes comptables comme suit : une écriture indique la disposition d'une certaine somme d'argent ( crédit), et la seconde est l'arrivée ( débit) du même montant, mais dans un autre lieu ou à un autre propriétaire. Ce système d'enregistrement s'appelle méthode à double entrée, et pour la première fois son application a été décrite par le mathématicien italien, le moine franciscain Luca Pacioli en 1494 dans un livre dont l'une des parties s'appelait "Traité sur les comptes et les archives".

Lors de l'utilisation de la méthode de la double saisie, une relation apparaît entre deux comptes, qui est appelée correspondance, et les comptes eux-mêmes correspondant.

Un compte comptable est une méthode de réflexion interconnectée actuelle et de regroupement de biens par composition et emplacement, par sources de sa formation, ainsi que des transactions commerciales sur des motifs qualitativement homogènes, exprimées en mètres monétaires, naturels et de travail.

Pour chaque groupe homogène de biens et les sources de sa formation, un compte séparé est utilisé, qui reflète le solde ( équilibre) de ce groupe au début de la période comptable et tous les changements causés par des transactions commerciales. Comme mentionné précédemment, chaque compte a deux côtés : un débit et un crédit. La somme de toutes les transactions reflétées dans le débit du compte est appelée chiffre d'affaires débiteur; la somme de toutes les opérations enregistrées sur le prêt, - chiffre d'affaires de crédit. Le résultat de la comparaison du solde (solde) au début de la période comptable, du chiffre d'affaires débiteur et créditeur est déterminé comme le solde (solde) du compte à la fin de la période comptable. C'est sur la base de ces soldes que le bilan est constitué.

Bilan- l'une des principales formes d'états financiers qui caractérise la propriété et la situation financière de l'organisation en termes monétaires à la date de clôture

Le solde est composé de actif Et Passifs. Dans l'actif, les actifs économiques sont regroupés en fonction de leur composition et de leur placement, et dans le passif - les sources de formation des fonds. Une caractéristique du bilan est l'égalité des résultats de l'actif et du passif.

La variété et la multiplicité des objets comptables nécessitent l'utilisation d'un grand nombre de comptes différents. Pour l'application correcte des comptes comptables, les classifications suivantes sont utilisées:

par rapport au bilan (bilan et hors bilan, et les bilans sont divisés en actif, passif et actif-passif) ;

• par le degré de détail des indicateurs obtenus (synthétiques, sous-comptes, analytiques) ;
• par objet et structure des comptes (principaux, réglementaires et opérationnels) ;
• par contenu économique (comptes de comptabilisation des actifs économiques, comptes de comptabilisation des processus économiques, comptes de comptabilisation des sources de fonds), etc.

Les objets comptables d'une entité économique sont :

1. faits de la vie économique;
2. les atouts;
3. obligations ;
4. les sources de financement de ses activités ;
5. le revenu;
6. dépenses;
7. d'autres objets s'il est établi par des normes fédérales.

Une liste systématique des comptes comptables est contenue dans le plan comptable.

Plan comptable dans "1C : Comptabilité 8"

Plan comptable - un système de comptes comptables, prévoyant leur nombre, leur regroupement et leur désignation numérique en fonction des objets et des finalités de la comptabilité. Le plan comptable comprend à la fois des comptes synthétiques (comptes de premier ordre) et des comptes analytiques connexes (sous-comptes ou comptes de second ordre). Les informations accumulées sur ces comptes synthétiques vous permettent d'obtenir une image complète de l'état des fonds de l'entreprise en termes monétaires.

Le plan comptable pour la comptabilité des activités financières et économiques des organisations et les instructions pour son utilisation ont été approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 94n du 31 octobre 2000 (ci-après dénommé le plan comptable et mode d'emploi).

L'organisation peut clarifier le contenu des sous-comptes indiqués dans le plan comptable, les exclure et les combiner, ainsi qu'introduire des sous-comptes supplémentaires.

Selon le plan comptable, la comptabilité doit être organisée dans les entreprises de tous les secteurs de l'économie nationale et de tous les types d'activité (à l'exception des banques et des institutions budgétaires), indépendamment de la subordination, de la forme de propriété, de la forme organisationnelle et juridique, en tenant des registres en utilisant le méthode à double entrée. Les instructions d'utilisation du plan comptable résolvent plusieurs problèmes à la fois :

• réglemente les questions liées aux grands principes méthodologiques de la comptabilité ;
• donne une brève description des comptes synthétiques et des sous-comptes ouverts pour ceux-ci ;
• révèle la structure et le but des comptes, le contenu économique des faits de la vie économique résumés avec leur aide;
• révèle la procédure comptable pour les transactions commerciales les plus courantes à l'aide de comptes de correspondance standard.

Chaque compte avec son nom et son numéro numérique ou plusieurs comptes correspond à un poste précis du bilan.

Le plan comptable, approuvé par arrêté du ministère des finances du 31 octobre 2000 n° 94n, est inclus dans toutes les configurations de « 1C : Comptabilité 8 ». Dans l'édition 3.0, l'accès au plan comptable s'effectue via le lien hypertexte du même nom depuis la rubrique La chose principale(Fig. 1).

Riz. 1. Plan comptable dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Si vous mettez en surbrillance un compte spécifique avec le curseur, vous pouvez obtenir des informations supplémentaires à son sujet :

• par bouton Description du compte- prendre connaissance du descriptif du compte comptable ;
• par bouton Journal de publication- afficher les entrées dans les écritures du journal.

Par bouton Joint vous pouvez imprimer le plan comptable sous la forme d'une simple liste de comptes ou sous la forme d'une liste avec une description détaillée de chaque compte.

Le plan comptable est commun à toutes les organisations enregistrées dans l'infobase.

Examinons plus en détail la classification des comptes comptables en utilisant l'exemple d'un plan comptable intégré à 1C: Comptabilité (rév. 3.0).

Comptes actifs et passifs

Conformément à la division du bilan en actifs et passifs, les comptes comptables actifs et passifs sont distingués.

Comptes actifs - comptes comptables conçus pour enregistrer le statut, le mouvement et les changements des actifs économiques selon leurs types.

Les comptes actifs affichent des informations sur les fonds (en termes monétaires) dont l'organisation dispose (fonds sur des comptes bancaires, à la caisse, biens en stockage et en fonctionnement).

Caractéristique des comptes actifs :

• le solde d'ouverture est enregistré au débit du compte ;
• une augmentation des actifs économiques est enregistrée au débit du compte ;
• la réduction des actifs économiques est enregistrée au crédit du compte ;
• le solde de clôture est enregistré au débit du compte.

Comptes passifs - comptes comptables conçus pour rendre compte de l'état, des mouvements et des modifications des sources de fonds propres et empruntés de l'entreprise, de leur destination.

Les comptes passifs affichent des informations sur les types de capital, les bénéfices et les passifs de l'entreprise.

Caractéristiques des comptes passifs :

• le solde d'ouverture est inscrit au crédit du compte ;
• une augmentation de la source des fonds économiques est enregistrée au crédit du compte;
• la diminution de la source des fonds est enregistrée au débit du compte ;
• le solde de clôture est inscrit au crédit du compte.

En plus des comptes actifs et passifs en comptabilité, il existe des comptes qui présentent des signes de comptes actifs et passifs en même temps. Ils sont appelés comptes actifs-passifs.

Les comptes actifs-passifs sont des comptes qui reflètent à la fois la propriété de l'organisation (comme sur les comptes actifs) et les sources de sa formation (comme sur les comptes passifs).

La nécessité de ces comptes apparaît lorsque leur nature économique peut changer dans les relations entre l'entreprise et ses contreparties. Par exemple, si une entreprise utilise des fonds empruntés, elle a des comptes créditeurs envers d'autres organisations ou individus qui sont créanciers de cette entreprise.

Si l'entreprise doit d'autres organisations ou individus, ces débiteurs sont appelés débiteurs et leur dette envers l'entreprise est recevable.

Il existe deux types de comptes actifs-passifs :

Avec un solde unilatéral - débit ou crédit (par exemple, compte 99 "Profit and Loss");

Avec un solde bilatéral (élargi) - débit et crédit en même temps (par exemple, compte 76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers").

Lors de l'établissement du bilan, les soldes débiteurs sur les comptes actifs-passifs sont reflétés dans l'actif, les soldes créditeurs - dans le passif. Étant donné que les comptes actifs, passifs et actifs-passifs correspondent aux éléments de l'actif et du passif du bilan, ils sont donc généralement appelés comptes de bilan. Dans le plan comptable, les comptes de solde ont un code à deux chiffres (de 01 à 99).

Dans le plan comptable intégré à "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0), le signe d'un compte actif, passif et actif-passif est indiqué dans la colonne Voir.

Les comptes actifs (dans la colonne Type, l'attribut A est indiqué) incluent les comptes suivants (Fig. 2) :

• 01 "Immobilisations" ;
• 03 "Investissements rentables dans des actifs matériels" ;
• 04 "Immobilisations incorporelles" ;
• 08 « Investissements dans des actifs non courants » ;
• 09 "Impôts différés actifs" ;
• 10 "Matériaux" ;
• 11 "Animaux d'élevage et d'engraissement" ;
• 15 « Approvisionnement et acquisition d'actifs matériels » ;
• 19 « TVA sur valeurs acquises » ;
• 20 "Production principale" ;
• 23 "Production auxiliaire" ;
• 25 "Frais généraux de production" ;
• 26 "Frais généraux d'entreprise" ;
• 28 "Mariage en production" ;
• 29 « Industries de services et exploitations agricoles » ;
• 41 "Biens" ;
• 43 "Produits finis" ;
• 44 "Frais de vente" ;
• 45 "Marchandises expédiées" ;
• 46 "Étapes achevées des travaux en cours" ;
• 50 "caissier" ;
• 51 "Comptes de règlement" ;
• 52 "Comptes en devises" ;
• 55 "Comptes bancaires spéciaux" ;
• 57 "Transferts en cours de route" ;
• 58 "Investissements financiers" ;
• 97 "Dépenses reportées".

Riz. 2. Comptes actifs dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Aux comptes passifs (dans la colonne Voir le signe est indiqué P) incluent les comptes suivants (Fig. 3) :

• 02 "Amortissement des immobilisations" ;
• 05 "Amortissement des immobilisations incorporelles" ;
• 14 « Provisions pour dépréciation des actifs matériels » ;
• 42 "Marge commerciale" ;
• 59 « Provisions pour dépréciation des placements financiers » ;
• 63 « Provisions pour créances douteuses » ;
• 66 « Règlements sur crédits et emprunts à court terme » ;
• 67 « Règlements sur crédits et emprunts à long terme » ;
• 77 "Impôts différés passifs" ;
• 80 "Capital autorisé" ;
• 82 "Caritaux de réserve" ;
• 83 "Capital supplémentaire" ;
• 86 "Financement cible" ;
• 98 "Produits différés".

Riz. 3. Comptes passifs dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Aux comptes actifs-passifs (dans la colonne Voir le signe est indiqué PA) incluent les comptes suivants (Fig. 4) :

• 16 "Déviation de la valeur des actifs matériels" ;
• 40 « Production de produits (travaux, services) » ;
• 60 "Règlements avec les fournisseurs et sous-traitants" ;
• 62 "Règlements avec les acheteurs et les clients" ;
• 68 "Calculs des taxes et redevances" ;
• 69 « Calculs pour les assurances et la sécurité sociales » ;
• 71 "Règlements avec des personnes responsables" ;
• 73 « Règlements avec du personnel pour d'autres opérations » ;
• 75 « Transactions avec les fondateurs » ;
• 76 « Règlements avec différents débiteurs et créanciers » ;
• 79 « Règlements intra-économiques » ;
• 84 "Bénéfices non répartis (perte non couverte)" ;
• 90 "Ventes" ;
• 91 « Autres revenus et dépenses » ;
• 96 "Provisions pour charges futures";
• 99 "Profits et pertes".

Riz. 4. Comptes actifs-passifs dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Comptes hors bilan

Les organisations peuvent utiliser dans leurs activités des fonds qui ne leur appartiennent pas (immobilisations en location, biens acceptés contre commission, etc.). La situation inverse peut également se produire: les fonds de l'organisation, qui lui appartiennent de plein droit, sont transférés à la partie (pour traitement, garantie d'obligations et de paiements, etc.). Pour refléter ces fonds dans la comptabilité et les contrôler, des comptes hors bilan sont utilisés, qui tirent leur nom du fait qu'ils ne sont pas inclus dans les totaux du bilan et sont reflétés hors du bilan.

Compte hors bilan - un compte conçu pour résumer les informations sur la présence et le mouvement de valeurs qui n'appartiennent pas à une entité économique, mais qui sont temporairement utilisées ou éliminées, ainsi que pour contrôler les transactions commerciales individuelles

Les comptes hors bilan comprennent également les fonds de réserve de billets et de pièces de monnaie, les formulaires de déclaration stricts, les carnets de chèques et de reçus, les lettres de crédit à payer, etc.

Les comptes hors bilan définis dans le plan comptable approuvé par l'arrêté n ° 94n du ministère des Finances de la Fédération de Russie ont un code numérique à trois chiffres (de 001 à 011). En plus de ces comptes, un groupe de comptes hors bilan a été ajouté au plan comptable utilisé dans 1C: Comptabilité 8 (rév. 3.0), qui ont un code alphabétique ou alphanumérique (Fig. 5). L'attribut du compte hors bilan est défini dans la colonne Zab.

Ces comptes hors bilan complémentaires permettent une comptabilité analytique des objets suivants :

• marchandises dans le contexte des données de déclaration en douane ;
• actifs matériels amortis dans la comptabilité et la comptabilité fiscale, mais effectivement en activité et enregistrés auprès de personnes matériellement responsables ;
• prime d'amortissement utilisée dans le cadre de chaque immobilisation;
• les revenus et dépenses qui ne sont pas pris en compte aux fins de l'impôt sur le revenu ;
• les revenus de la vente au détail lors de la combinaison de différents systèmes fiscaux, ainsi que lors de l'utilisation de paiements en espèces et autres qu'en espèces ;
• règlements avec les acheteurs lors de la combinaison du régime fiscal simplifié avec d'autres régimes fiscaux.

Riz. 5. Comptes hors bilan dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Pour saisir les soldes initiaux dans le programme, un compte auxiliaire actif-passif est destiné 000 .

Comptes synthétiques et analytiques

Selon la méthode de regroupement et de synthèse des données comptables, les comptes comptables actifs et passifs sont divisés en comptes synthétiques et analytiques.

Comptes synthétiques - comptes comptables conçus pour rendre compte de la disponibilité et du mouvement des fonds de l'entreprise, de leurs sources et des processus en cours sous une forme généralisée. La réflexion des moyens et processus économiques sous une forme généralisée sur des comptes synthétiques est appelée comptabilité synthétique

Les comptes synthétiques sont regroupés selon certaines caractéristiques et sont conçus pour résumer les informations sur certains types de biens, de passifs, de capital et de résultats financiers.

Les comptes synthétiques sont des comptes de premier ordre et sont indiqués dans le plan comptable par des nombres à deux chiffres (de 01 à 99). Exemples de comptes synthétiques :

• 01 "Immobilisations" ;
• 10 "Matériaux" ;
• 50 "caissier" ;
• 51 "Comptes de règlement" ;
• 41 "Biens" ;
• 43 "Produits finis" ;
• 70 "Règlements avec le personnel pour les salaires" ;
• 80 "Capital autorisé", etc.

Certains comptes synthétiques ne nécessitent pas de comptabilité analytique ("Caissière", "Comptes de règlement"), ils sont donc appelés Facile. Les comptes synthétiques qui nécessitent une comptabilité analytique sont appelés complexe(« Matériels », « Investissements dans des actifs non courants », « Biens »). Les comptes analytiques sont destinés à divulguer le contenu des comptes synthétiques.

Comptes analytiques - comptes comptables destinés à détailler, concrétiser les informations sur la disponibilité, l'état et le mouvement de certains types de biens, d'obligations et d'opérations. Des comptes analytiques sont ouverts lors de l'élaboration d'un certain compte synthétique dans le contexte de ses types, parties, articles et, le cas échéant, avec une évaluation des informations en termes physiques, de travail et monétaires. La réflexion des moyens et processus économiques sous une forme détaillée sur des comptes analytiques est appelée comptabilité analytique.

Des comptes analytiques peuvent être ouverts pour les comptes synthétiques actifs, passifs et actifs-passifs

Il existe une relation inextricable entre comptes synthétiques et comptes analytiques :

• le solde d'ouverture de tous les comptes analytiques ouverts sur ce compte synthétique est égal au solde d'ouverture du compte synthétique ;
• le chiffre d'affaires de tous les comptes analytiques ouverts sur ce compte synthétique doit être égal au chiffre d'affaires du compte synthétique ;
• le solde de clôture de tous les comptes analytiques ouverts sur ce compte synthétique est égal au solde de clôture du compte synthétique.

Pour une description détaillée des objets comptables, des comptes de deuxième (et parfois troisième) ordre sont ouverts pour certains comptes synthétiques - sous-comptes. Les sous-comptes sont nécessaires pour obtenir des indicateurs agrégés pour l'analyse et l'établissement du bilan et constituent un lien intermédiaire entre un compte synthétique et des comptes analytiques ouverts pour celui-ci.

Pour implémenter la comptabilité analytique dans 1C: Comptabilité 8, l'objet d'application du programme est utilisé (à ne pas confondre avec l'objet comptable!) - Plan des types de caractéristiques. Cet objet décrit les caractéristiques possibles - Types de subconto autoportant(ci-après dénommés types de subconto), dans le cadre desquels il est nécessaire de tenir une comptabilité analytique des fonds et de leurs sources, par exemple, Nomenclature, Entrepreneurs, Contrats etc.

Les répertoires, types de documents et autres objets du programme peuvent être définis comme type de sous-conto.

1C:Accounting 8 est livré avec une liste prédéfinie de types de sous-conto, en plus de laquelle l'utilisateur peut saisir un nombre illimité de nouveaux types de sous-conto.

Chaque compte ou sous-compte peut contenir son propre ensemble de types de sous-conto, mais le nombre maximal de types de sous-conto pour un compte (sous-compte) ne peut pas dépasser trois.

Par exemple, pour le compte synthétique 10 "Matériaux" dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0), il existe onze sous-comptes (Fig. 6) :

• 10.01 "Matières premières et fournitures" ;
• 10.02 "Produits semi-finis et composants, structures et pièces achetés" ;
• 10.03 "Carburant" ;
• 10.04 "Contenants et matériaux d'emballage" ;
• 10.05 "Pièces détachées" ;
• 10.06 "Autres matériaux" ;
• 10.07 "Matières transférées pour traitement sur le côté" ;
• 10.08 "Matériaux de construction" ;
• 10.09 "Inventaire et fournitures ménagères" ;
• 10.10 "Équipements spéciaux et vêtements spéciaux en stock" ;
• 10.11 "Équipement spécial et vêtements spéciaux en fonctionnement."

Par le compte de la deuxième commande le 10.11, leurs propres sous-comptes sont ouverts :

• 10.11.1 "Vêtements spéciaux en fonctionnement" ;
• 10.11.2 "Equipements spéciaux en fonctionnement".

La plupart des sous-comptes du compte 10 prennent en charge la comptabilité analytique en utilisant les types de sous-dimensions suivants : Nomenclature, Lots, Entrepôts. Cependant, en raison de leur spécificité, certains sous-comptes peuvent contenir un ensemble différent. Par exemple, dans le sous-compte 10.07, les types de sous-conto sont utilisés : Contreparties, Nomenclature, Parties, et dans le sous-compte du tiers ordre 10.11.1 : Nomenclature, matériels en fonctionnement, Employés des organisations.

Riz. 6. Sous-comptes et sous-comptes établis pour le compte 10 "Matériels"

Si un sous-compte est ouvert pour un compte du premier ou du second ordre, alors dans ce cas pour le «compte principal», une interdiction est imposée sur son utilisation dans les publications utilisant le drapeau Le compte est un groupe et n'est pas sélectionné dans les transactions (Fig. 7). Les comptes interdits d'utilisation dans les publications sont mis en évidence dans le plan comptable avec un fond jaune.

Dans le plan comptable "1C : Comptabilité 8" pour chaque type de sous-conto, des signes comptables supplémentaires peuvent être définis :

• RPM uniquement- la configuration de cette fonctionnalité est appropriée dans le cas où la comptabilisation des soldes par sous-conto n'a pas de sens, par exemple, pour les types de sous-conto Éléments de flux de trésorerie, Éléments de coût;
• somme- définir ce drapeau est approprié dans la plupart des cas de subconto (exception : Numéros CCD, Pays d'origine etc.).

Types de comptabilité pour les comptes dans "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0)

Les comptes de toutes les commandes inclus dans le plan comptable "1C : Comptabilité 8" (rév. 3.0) peuvent en outre prendre en charge les types de comptabilité suivants :

• comptabilité en devises;
• comptabilité quantitative;
• comptabilité départementale;
• comptabilité fiscale (pour l'impôt sur le revenu).

Le signe de la comptabilité en devises (y compris la comptabilité en unités conventionnelles) est défini dans la colonne Arbre.(Fig. 8).

Riz. 8. Comptes avec un signe de comptabilité en devise

Une entrée de débit ou de crédit pour un compte avec le signe établi de la comptabilité en devises, ainsi que le montant en roubles, contiendra également un montant en devise. En conséquence, en utilisant n'importe quel rapport standard du programme (bilan de compte, analyse de compte), qui utilise des comptes avec un signe comptable en devise, vous pouvez analyser les données comptables, à la fois en rouble et en équivalent monétaire.

L'une des options de la comptabilité analytique est comptabilité quantitative. C'est la comptabilité en termes physiques (pièces, kilogrammes, etc.) et elle est utilisée, en règle générale, pour assurer la sécurité des biens, y compris les documents monétaires et les titres.

Le signe de la comptabilité quantitative est défini dans la colonne Col. Exemples de comptes et de sous-comptes où la comptabilité quantitative est prise en charge :

• 07 "Matériel pour l'installation" ;
• 08.04 "Acquisition d'immobilisations" ;
• 10 "Matériaux" ;
• 20.05 "Fabrication de produits à partir de matières premières fournies par le client" ;
• 21 "Produits semi-finis de production propre" ;
• 41 "Biens" ;
• 43 "Produits finis" ;
• 45 "Marchandises expédiées" ;
• 58.01.2 "Parts" ;
• 80 "Capital autorisé" ;
• 81 "Actions propres" ;
• 002 "Inventaire accepté pour garde", etc.

En règle générale, la comptabilité quantitative est utilisée simultanément avec la comptabilité globale, bien qu'il existe des exceptions, par exemple, le compte hors bilan de la déclaration en douane "Comptabilisation des marchandises importées par numéros de déclaration en douane" prend en charge la comptabilité quantitative en l'absence de comptabilité globale.

Un autre paramètre standard pour le plan comptable intégré à 1C : Comptabilité 8 est la possibilité de suivre les coûts par département. Ce paramètre vous permet de détailler les coûts pour les départements impliqués dans la production de produits ou de services. Ce processus peut être simple, en une seule partie ou complexe, comportant plusieurs étapes qui, selon le type d'activité, la complexité du produit et les ressources requises, peuvent se dérouler dans un ou plusieurs départements. Les comptes comptables qui prennent en charge la comptabilité départementale sont marqués d'un drapeau dans la colonne Autre(Fig. 9).

Riz. 9. Comptes avec un signe de comptabilité pour les départements

À partir de la version 3.0.35, le programme 1C:Accounting 8 a la capacité de désactiver la comptabilité analytique par département pour les petites et moyennes entreprises qui ne tiennent pas une telle comptabilité analytique. Pour cela, il vous suffit de décocher le drapeau sur l'onglet Production dans le formulaire de paramètres paramètres comptables, puis enregistrez le réglage. La désactivation de la comptabilité analytique par département sera reflétée dans la colonne Autre- il sera vide pour tous les comptes de n'importe quelle commande.

La comptabilité fiscale pour l'impôt sur le revenu est effectuée dans le programme simultanément avec la comptabilité sur les comptes comptables. Les comptes comptables sur lesquels sont enregistrées les données comptables fiscales sont déterminés par le signe dans la colonne BIEN(Fig. 10).

Riz. 10. Comptes avec un signe de comptabilité fiscale

Plan comptable de travail

Tous les comptes fournis par le plan comptable ne sont pas utilisés dans les activités économiques d'une entreprise particulière. Dans le même temps, en cas de survenance de faits de la vie économique dont la correspondance ne figure pas dans le schéma standard proposé par le plan comptable, les entreprises peuvent le compléter, en respectant les principes méthodologiques de base de la comptabilité établis par l'instruction . Ainsi, les entreprises peuvent affiner le contenu des comptes individuels, les exclure et les combiner, ainsi qu'introduire des sous-comptes supplémentaires, en utilisant ainsi leur plan comptable de travail.

Un plan comptable de travail est une liste de comptes qui sont utilisés dans la comptabilisation des transactions dans une organisation particulière.

L'utilisateur peut ajouter de nouveaux comptes, sous-comptes et types de sous-comptes au plan comptable « 1C : Comptabilité 8 ». Lors de l'ajout d'un nouveau compte, vous devez définir ses propriétés :

• mise en place d'une comptabilité analytique ;
• comptabilité fiscale (pour l'impôt sur le revenu);
• comptabilité départementale;
• comptabilité monétaire et quantitative;
• signes de comptes actifs, passifs et actifs-passifs ;
• signes de comptes hors bilan.

Les paramètres de comptabilité analytique sont des types de sous-conto définis en tant que propriétés de compte. Pour chaque compte, une comptabilité analytique peut être effectuée en parallèle en utilisant jusqu'à trois types de sous-conto. Il est possible d'ajouter indépendamment de nouveaux types de subconto.

Lors de l'ajout d'un nouveau type de sous-conto, des attributs comptables supplémentaires peuvent être définis : RPM uniquement Et somme.

Veuillez noter qu'actuellement, les rapports comptables réglementés ne prennent pas en compte les comptes créés par l'utilisateur, par conséquent, lors du remplissage des formulaires de rapport comptable, ils devront être ajustés manuellement.

Le système 1C:Enterprise offre à l'utilisateur des options flexibles pour la configuration des plans de travail des comptes. Le plan comptable est créé en Configurateur. Il peut y avoir plusieurs plans de comptes dans le système 1C:Enterprise, et la comptabilité de tous les plans de comptes peut être tenue simultanément.

Les plans comptables du système 1C:Enterprise prennent en charge une hiérarchie à plusieurs niveaux de "compte - sous-comptes". Chaque plan comptable peut inclure un nombre illimité de comptes de n'importe quel niveau.

Pour chaque plan comptable, il existe des comptes et sous-comptes prédéfinis qui sont clôturés pour modification et suppression par l'utilisateur. Ils sont également créés lors de la phase de configuration de la tâche.

Visuellement, en mode 1C:Enterprise, les comptes prédéfinis diffèrent des comptes créés par l'utilisateur sous forme d'icônes (Fig. 11).

Riz. 11. Comptes prédéfinis et utilisateurs dans le plan comptable "1C : Comptabilité"

Reflet des transactions commerciales dans "1C : Comptabilité 8"

La répercussion d'une opération commerciale sur les comptes comptables selon la méthode de la partie double s'effectue au moyen d'une écriture comptable.

L'écriture comptable ou la formule de comptage est la correspondance des comptes indiquant le montant des transactions

L'écriture comptable est établie uniquement sur la base des pièces comptables primaires. Les principaux documents comptables comprennent les commandes, les contrats, les certificats d'acceptation, les ordres de paiement, les encaissements et les ordres de dépenses, les factures, les commandes, les reçus, les reçus de vente, etc.

Les documents primaires sont les pièces justificatives sur la base desquelles la comptabilité est tenue et qui certifient les faits des transactions commerciales. Le document principal est établi au moment de l'opération concernée ou immédiatement après sa réalisation.

En général, pour établir le câblage, il faut :

• déterminer l'essence des modifications apportées aux objets de la comptabilité à la suite d'une transaction commerciale terminée ;
• sélectionner, selon le plan comptable, les comptes appropriés pour enregistrer le montant d'une transaction commerciale en utilisant la méthode de la partie double - pour le débit et pour le crédit.

Après avoir déterminé la correspondance des comptes à la suite de cette opération, une écriture comptable est établie. Si seulement deux comptes correspondent dans la transaction (l'un pour le débit, l'autre pour le crédit), alors on l'appelle Facile. Écritures comptables dans lesquelles plus de deux comptes interagissent − câblage complexe.

Vous pouvez créer des écritures comptables dans "1C : Comptabilité 8" via des documents de configuration standard et via des opérations saisies manuellement.

Le document "1C: Comptabilité 8" vous permet de saisir des informations sur une transaction commerciale spécifique dans le système comptable, de fixer la date et l'heure de la transaction, le montant et le contenu de la transaction. Exemples de documents de programme : Encaissement de biens et services, Sortie de mandat de caisse, Encaissement au compte courant, Amortissements et dépréciations des immobilisations etc.

Sur la base du document, des écritures comptables sont automatiquement générées, qui sont enregistrées dans les registres comptables (chaque écriture comptable correspond à une écriture dans le registre comptable), ainsi que des écritures sont inscrites dans des registres d'information spécialisés et des registres d'accumulation. Dans le système 1C:Enterprise, la comptabilisation d'une transaction commerciale est toujours associée au document qui lui a donné lieu : si le document doit être édité, les écritures dans les registres seront générées à nouveau lors de l'édition du document, et lorsque le document est supprimé, les entrées dans les registres seront également supprimées.

En utilisant le document "1C : Comptabilité 8", vous pouvez également obtenir une version imprimée du document principal, par exemple Ordre de paiement, Rapport préalable etc.

Dans le cas général, les documents du système comptable standard peuvent former des écritures comptables dans diverses combinaisons, des écritures dans des registres spéciaux, et également proposer ou non des imprimés de pièces comptables primaires, par exemple :

• dans le document Facture de l'acheteur un formulaire imprimé est disponible, mais il n'y a pas d'inscriptions dans le registre comptable et dans les registres spéciaux ;
• dans le document Encaissement sur le compte courant- il ne peut y avoir qu'une seule écriture comptable simple, et il n'y a pas de forme imprimée (car inutile) du document ;
• document Vente de biens et services contient tout un groupe d'écritures comptables, d'écritures dans les registres, et prend également en charge plusieurs options d'impression de formulaires.

La visualisation des transactions peut être effectuée à l'aide du bouton DtKt depuis le formulaire de document et depuis le formulaire de liste de documents. Si, pour une raison quelconque, les enregistrements créés automatiquement ne satisfont pas l'utilisateur, dans le formulaire de visualisation des mouvements de documents, vous devez définir l'indicateur Ajustement manuel (permet d'éditer les mouvements de documents). Le drapeau coché vous permet d'ajouter de nouveaux mouvements de documents et de modifier des mouvements existants, tandis que la génération automatique de mouvements est désactivée. Après avoir retiré le drapeau Réglage manuel... le document sera republié et les mouvements seront restitués automatiquement par l'algorithme de report (Fig. 12).

Riz. 12. Formulaire de visualisation des mouvements de documents

Sous la forme d'un registre comptable (section Opérations lien hypertexte Journal de publication) les informations de la liste peuvent uniquement être visualisées (Fig. 13). Pour rechercher les informations dont vous avez besoin, il est conseillé d'utiliser les paramètres de sélection et de tri de la liste.

Riz. 13. Registre comptable

Si l'utilisateur ne trouve pas parmi les documents standard "1C: Comptabilité 8" la transaction commerciale nécessaire, alors dans ce cas, pour créer l'ensemble nécessaire d'enregistrements du registre comptable (et d'autres registres spéciaux), manuel Opération(Chapitre Opérations, lien hypertexte Opérations saisies manuellement).

Vous pouvez vérifier l'exactitude des correspondances de compte saisies manuellement à l'aide du mécanisme de contrôle express de la comptabilité.

Un guide est destiné à faciliter l'enregistrement des transactions commerciales. Correspondance de compte(chapitre La chose principale lien hypertexte Saisir la transaction commerciale), qui est un navigateur de configuration qui aidera le comptable à comprendre le contenu de la transaction commerciale ou la correspondance des comptes comptables pour le débit et (ou) le crédit du compte, quel document doit refléter l'opération dans la configuration.

Vous pouvez sélectionner la correspondance nécessaire des comptes par comptes débiteurs ou créditeurs, par le contenu de l'opération (Fig. 14) ou par le document de configuration.

Riz. 14. Répertoire des comptes de correspondance

Pour faciliter la saisie des transactions commerciales récurrentes, des transactions standard sont fournies. Pour stocker une liste d'opérations standard, ainsi que pour créer de nouvelles opérations standard, un répertoire d'opérations standard est prévu (section Opérations lien hypertexte Opérations typiques).

Une transaction typique est un modèle (scénario typique) pour saisir des données sur une transaction commerciale et générer des écritures comptables et fiscales, ainsi que des écritures dans les registres d'accumulation et d'information.

L'opération saisie sera répercutée dans le journal des opérations, ainsi que dans la liste des opérations saisies manuellement.

Dans l'en-tête de l'élément de référence Fonctionnement typique dans le champ Contenu un récapitulatif du câblage est indiqué (Fig. 15). Les informations de ce champ seront renseignées dans le champ du même nom lors de la création d'un document Opération.

Riz. 15. Créer une nouvelle opération type

Le formulaire affiche les éléments d'une opération type sur les onglets suivants :

• Comptabilité et comptabilité fiscale;
• Liste des paramètres.

Signet un ensemble de modèles de génération automatique d'écritures comptables et fiscales s'affiche. Les enregistrements sont saisis dans la partie tabulaire, chacun correspondant à la correspondance des comptes générée automatiquement. Lorsque vous sélectionnez une valeur pour le champ, un formulaire s'affiche avec un choix d'option de remplissage. Il y a trois options :

• Paramètre(utilisé pour des valeurs qui ne sont pas connues à l'avance et qui sont définies au moment de la création du document) ;
• Signification(installé dans le document Opération automatiquement avec la valeur spécifiée dans le modèle et n'est pas demandé lors de la saisie d'un document Opération);
• Ne changez pas(s'applique uniquement aux registres d'informations périodiques, et la valeur de ce champ sera obtenue à partir de l'infobase au moment de la création du document Opération).

Signet Liste des paramètres tous les paramètres utilisés dans cette opération typique sont affichés. Sur cet onglet, vous pouvez ajouter de nouveaux paramètres ou modifier des paramètres existants, ainsi que gérer l'ordre des paramètres. La commande permet d'afficher les options dans le document Opération.

Pour configurer le modèle de remplissage des registres d'information et d'accumulation, vous devez ajouter les registres requis à l'aide de la commande Sélection de registre(bouton Encore - Sélection de registre). Après la sélection, les registres sélectionnés seront affichés sur des onglets supplémentaires entre les onglets Comptabilité et comptabilité fiscale Et Liste des paramètres.

Vous pouvez analyser les données des comptes comptables et fiscaux à l'aide de rapports standard :

• Bilan du chiffre d'affaires ;
• Bilan de chiffre d'affaires du compte ;
• Analyse de compte ;
• Chiffre d'affaires du compte ;
• Carte de compte ;
• Livre principal et autres.

Comptes analytiques- il s'agit de comptes comptables conçus pour détailler et préciser les informations sur la disponibilité, l'état et les mouvements de fonds et leurs sources, reflétées dans des comptes synthétiques.

Les comptes analytiques sont également destinés à l'évaluation analytique de l'activité économique de l'organisation.

Et la comptabilité des comptes analytiques s'appelle la comptabilité analytique.

A noter que les comptes analytiques sont des comptes de troisième, quatrième... ordre, qui caractérisent en détail le coût, les indicateurs quantitatifs de la comptabilité.

Autrement dit, les opérations de comptabilité analytique sont effectuées en termes monétaires et quantitatifs.

Sur la base de la définition de la comptabilité synthétique et analytique, on peut affirmer que la comptabilité analytique détaille la comptabilité synthétique.

Réglementation réglementaire

Des informations sur les indicateurs analytiques que les comptes synthétiques doivent avoir sont indiquées dans le plan comptable et les instructions d'utilisation (approuvées par arrêté du ministère des Finances du 31 octobre 2000 n ° 94n).

Plan comptable pour la comptabilité analytique

Le plan comptable moderne est une hiérarchie à plusieurs niveaux, basée sur la liaison de comptes et de sous-comptes.

Selon les spécificités de l'entreprise, le plan comptable élaboré pour la comptabilité peut comprendre un certain nombre de niveaux, ainsi que le nombre requis de sous-comptes ouverts pour chaque compte.

Dans les programmes de comptabilité modernes, le nombre de sous-comptes et de niveaux d'imbrication disponibles pour la création n'est pas limité.

Quand est-il nécessaire d'ouvrir des comptes analytiques

L'ouverture de comptes analytiques est nécessaire dans les cas où une comptabilité détaillée est requise dans le contexte, par exemple, des types de carburant, des employés, des articles en stock et d'autres domaines de la comptabilité.

La principale condition lorsque l'on travaille avec des comptes analytiques est que les chiffres d'affaires et les soldes doivent être alignés.

Objet et avantages des comptes analytiques

Un compte analytique est utilisé pour détailler les actifs économiques et les autres actifs utilisés dans l'entreprise. Les comptes analytiques sont ouverts exclusivement en complément des comptes synthétiques. Les comptables modernes effectuent une comptabilité analytique dans le cadre de registres de deuxième, troisième, quatrième et cinquième ordre.

Travailler avec des comptes analytiques présente certains avantages :

Simplifie considérablement la comptabilité.

Vous permet de mettre en place une hiérarchie de comptes bien structurée, en fonction de leur objectif, de leurs objectifs et de leurs caractéristiques.

Vous permet de créer un système comptable efficace.

Fonctions des comptes analytiques

Les comptes analytiques sont utilisés pour détailler les informations.

Selon la spécialisation de l'entreprise, la comptabilité peut être tenue dans le contexte des compteurs de main-d'œuvre et monétaires, des indicateurs physiques, des transactions individuelles, des obligations ou des types de propriété.

Un exemple de compte synthétique qui tient un grand nombre de comptes analytiques est les comptes « Stocks » et 41 « Biens ».

Un autre exemple courant est le compte 60 "Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs".

Selon le plan comptable, il est divisé en sous-comptes suivants :

41.01 - marchandises dans les entrepôts de l'organisation ;

41.02 - biens du commerce de détail ;

41.03 - conteneur sous la marchandise et vide ;

41.04 "Produits achetés" - sous-compte comptable ;

Tissu de coton, chintz, flanelle - compte analytique.

Ainsi, le compte analytique dans ce cas sera la caractéristique et la désignation du type de propriété.

Système de comptes analytiques

Le système de comptabilité analytique implique une comptabilité détaillée des mouvements d'actifs (réception et cession d'actifs) en termes monétaires et en nature.

Dans le même temps, le maximum d'informations possible est entré dans le programme afin qu'il soit possible d'analyser les activités économiques de l'entreprise et de contrôler l'exactitude de la comptabilité analytique.

Le compte analytique, malgré la fonction de détail, vous permet de regrouper et de résumer les données reflétées dans les comptes synthétiques.

Notez que l'ouverture d'un compte analytique n'est possible et opportune que pour un compte complexe de comptabilité synthétique.

Types de comptes de comptabilité analytique

Les comptes analytiques utilisés en comptabilité peuvent être divisés en deux types :

1. Comptes analytiques à somme quantitative. Lors de l'utilisation de ces comptes, en plus de l'équivalent en espèces, il tient des registres quantitatifs, par exemple, indique le nombre de marchandises et de matériaux crédités à l'entrepôt.

2. Comptes analytiques. Dans les comptes analytiques sommatifs, la comptabilité est utilisée exclusivement en termes monétaires.

Notez que la comptabilité quantitative, ainsi que la comptabilité analytique menée en parallèle, doivent être organisées de manière à ce que leurs indicateurs coïncident dans la valeur finale et permettent un contrôle mutuel.

Feuille de chiffre d'affaires pour les comptes analytiques. Principe de formation

Le principe de génération d'un chiffre d'affaires pour des comptes analytiques est le même que lors de la génération d'un document consolidé pour un ou plusieurs comptes de type synthétique.

Le bilan et les chiffres d'affaires sur les comptes de celui sélectionné sont saisis dans le bilan des chiffres d'affaires.

Selon les tâches définies, le service comptable peut générer un relevé dans le cadre d'un compte analytique ou synthétique.

Les données initiales pour remplir les feuilles de chiffre d'affaires sont extraites des comptes pour lesquels un mouvement d'actif ou de passif a été enregistré au cours de la période de déclaration.

En conséquence, le document créé se compose de trois paires de colonnes, qui contiennent toutes les informations nécessaires, à savoir :

Solde d'ouverture et de clôture pour chaque compte sélectionné.

Chiffre d'affaires pour la période de rapport donnée.

Chaque colonne contient deux colonnes appelées .

Ainsi, la feuille de chiffre d'affaires générée contient le total des soldes créditeurs ou débiteurs (solde), le chiffre d'affaires créditeur et débiteur, ainsi que le nom du compte.

Dans le même temps, avec une comptabilité appropriée, l'égalité des montants totaux dans les colonnes de chaque paire est assurée.

La procédure et les modalités de formation des déclarations

La procédure et les conditions de formation des déclarations sont régies par le flux de documents établi de l'organisation et des actes législatifs.

Le plus souvent, pour la préparation des rapports analytiques, une période est utilisée - un mois civil.

Les feuilles de chiffre d'affaires pour la comptabilité analytique peuvent avoir une forme différente.

Ceux-ci incluent, par exemple, les rapports des magasiniers - les personnes matériellement responsables, les rapports sur les marchandises, etc.

Contrôle de l'exactitude de la tenue d'une comptabilité synthétique et analytique

Le registre comptable fondamental pour contrôler l'exactitude de l'affichage des écritures sur les comptes comptables est le bilan.

Ce document est un regroupement de données sur les comptes comptables, y compris les sous-comptes, indiquant leur nom, les soldes totaux en début de période, le chiffre d'affaires de la période (par comptes d'actif et de passif), le montant total pour une date donnée.

Dans le même temps, le bilan peut être établi pour n'importe quelle période: à la fois pour le jour et pour le mois, le trimestre, l'année complète et incomplète.

Pour former le bilan, les données du bilan de la période de déclaration sont prises.

Notez que le bilan du chiffre d'affaires doit satisfaire au principe essentiel - l'égalité.

C'est-à-dire que les soldes finaux du débit et du crédit du compte comptable doivent être égaux l'un à l'autre.

Relation entre comptabilité synthétique et analytique

Faits indiquant la relation entre la comptabilité analytique et la comptabilité synthétique :

La base des enregistrements des deux types de comptabilité est le même document.

L'analytique est une caractéristique détaillée supplémentaire à la comptabilité synthétique.

Le montant total du chiffre d'affaires sur les comptes analytiques est égal au chiffre d'affaires total sur un compte synthétique qui combine des analyses détaillées.

Affichage de la comptabilité synthétique et analytique dans le reporting de l'organisation

La tenue de la comptabilité en utilisant la double saisie sur les comptes comptables selon le plan comptable de travail approuvé par l'organisation est de la responsabilité de l'entreprise.

Dans le même temps, le chiffre d'affaires et les résultats de la comptabilité synthétique sont reflétés dans le grand livre.

Et le grand livre est le document principal pour la préparation des états financiers, y compris le bilan.

La comptabilité analytique se traduit par une variété de registres comptables: fiches de mouvement de propriété, états cumulés et autres documents de déclaration.

Résultats

En conclusion, les conclusions suivantes peuvent être tirées. La comptabilité analytique est un détail de la comptabilité synthétique. Les données de la comptabilité analytique et synthétique sont utilisées pour la préparation des états financiers. Sur la base des informations reflétées dans les comptes, une analyse des activités financières et économiques de l'entreprise est effectuée.




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