व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान, संभावित विकल्प और तरीके! जब आपको व्यक्तिगत उद्यमियों को करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है: भुगतान की आवृत्ति और समय।

विकल्प 1 (सामान्य कराधान प्रणाली) लागू किया जाता है यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने "विशेष मोड" (एसटीएस, यूटीआईआई, पेटेंट) में से किसी एक पर स्विच नहीं किया है।

इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी आयकर का भुगतान करता है व्यक्तियों"व्यक्तिगत आयकर" 13%, मूल्य वर्धित कर "वैट" 18% या 10%, संपत्ति कर, और तदनुसार, रिकॉर्ड रखता है और इन करों पर रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। ऐसी प्रणाली कम से कम सुविधाजनक है और केवल बड़े उद्यमियों, आयातकों और ओएसएनओ पर वैट के साथ लाभदायक ग्राहकों की उपस्थिति में उपयुक्त है। ये हैं मुख्य विशेषताएंसामान्य कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी।

विकल्प 2 (सरलीकृत कराधान प्रणाली, आय)।

हमारी राय में, यह सबसे अधिक है सबसे अच्छा तरीका, यदि, निश्चित रूप से, यह आपके व्यवसाय के अनुकूल है। इसका उपयोग विभिन्न सेवाओं के लिए और/या कम लागत/लागत पर किया जाता है।

मुख्य कर व्यक्तिगत उद्यमियों की आय पर यूएसएन यूनिफाइड टैक्स 6% है, जो उपरोक्त करों को प्रतिस्थापित करता है। दूसरे शब्दों में, बैंक खाते या किसी व्यक्तिगत उद्यमी के कैशियर को प्राप्त सभी आय कराधान के अधीन हैं। किए गए खर्चों के लिए राजस्व को कम करना असंभव है।

हालाँकि, परिकलित कर की राशि को कम किया जा सकता है:

• 100% अनिवार्य भुगतान(योगदान) रूसी संघ के पेंशन कोष और संघीय अनिवार्य कोष में एक व्यक्तिगत उद्यमी का स्वास्थ्य बीमाएक निश्चित आकार में। 2013 में, ये भुगतान 35,664.66 / वर्ष थे। 2014, 2015, 2016 और 2017 में योगदान के भुगतान की राशि और प्रक्रिया सामग्री के अंत में इंगित की गई है। यह कटौती तब लागू होती है जब व्यक्तिगत उद्यमी के पास कोई कर्मचारी नहीं होता है।

या, यदि व्यक्तिगत उद्यमी किराए के श्रमिकों के श्रम का उपयोग करता है:

• पेंशन फंड, एमएचआईएफ, एफएसएस में कर्मचारियों के लिए अर्जित और भुगतान का 50% भुगतान (योगदान)।

आय का लेखा-जोखा आय-व्यय के लेखा-जोखा की पुस्तक "कुदिर" में रखा जाता है। व्यक्तिगत उद्यमीसरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करना। नकद लेनदेन और अचल संपत्तियों का लेखा "OS" सामान्य मोड में किया जाता है। हम यह भी नोट करते हैं कि लेखांकन रिकॉर्ड और परिणामी लाभ के अतिरिक्त कराधान को रखने की कोई आवश्यकता नहीं है। एकल कर के भुगतान के बाद शेष नि: शुल्क धनराशि कैश डेस्क से जारी की जा सकती है या स्थानांतरित की जा सकती है व्यक्तिगत कार्डचालू खाते से, व्यक्तिगत आयकर के ऐसे भुगतान पर कर नहीं लगता है। एक अतिरिक्त प्लसलेखांकन और रिपोर्टिंग की सरलता के साथ-साथ चेक पर ब्याज की कमी है कर अधिकारियों.

विकल्प 3 (सरलीकृत कराधान प्रणाली, आय घटा व्यय)।

यह विकल्प व्यापार और/या उच्च लागत/व्यय के मामले में उपयुक्त है। साथ ही, यदि माल की लागत अधिक है, और मार्जिन छोटा है।

मुख्य कर यूएसएन यूनिफाइड टैक्स व्यक्तिगत उद्यमी की आय पर 15% है, जो उसके खर्चों से कम है। इस मामले में, लागतों को उचित, आर्थिक रूप से उचित और प्रलेखित किया जाना चाहिए। उन खर्चों की सूची जिनके द्वारा आय को कम किया जा सकता है, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.16 में वर्णित है। सूची बंद है, अर्थात्। आप केवल उन लागतों को ध्यान में रख सकते हैं जो सीधे कानून में वर्णित हैं।

आय-व्यय का लेखा-जोखा आय-व्यय के लेखा-जोखा 'कुडिर' में रखा जाता है। चेकआउट और ओएस - सॉफ्टवेयर सामान्य नियम... आपको लेखांकन रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं है। अतिरिक्त कराधान के बिना लाभ का भुगतान किया जाता है।

इस मामले में, लेखांकन कुछ अधिक जटिल है और कर अधिकारियों का ध्यान अधिक तीव्र हो सकता है, क्योंकि खर्च किए गए खर्चों की वैधता की पुष्टि करना आवश्यक होगा।

विकल्प 4 (पेटेंट कराधान प्रणाली)। नई तरहविशेष शासन, 2013 से टैक्स कोड के एक अलग अध्याय में वापस ले लिया गया है, लेकिन जमीन पर कार्रवाई के लिए, रूसी संघ के एक घटक इकाई के कानून की अतिरिक्त आवश्यकता है। मॉस्को क्षेत्र में, "मॉस्को क्षेत्र के क्षेत्र में पेटेंट कराधान प्रणाली पर" कानून लागू है। संघीय महत्व के शहर, मास्को में, कानून संख्या 53 "कराधान की पेटेंट प्रणाली पर" अपनाया गया है। डाउनलोड पूर्ण पाठये क्षेत्रीय कानून हमारी वेबसाइट पर उपलब्ध हैं। केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही पेटेंट प्राप्त कर सकते हैं, संगठन इस तरह के अधिकार से वंचित हैं।

पेटेंट को अन्य व्यवस्थाओं के साथ लागू किया जा सकता है और इसके खिलाफ कार्रवाई की जा सकती है विशेष प्रकारकानून द्वारा स्थापित गतिविधियाँ। मूल रूप से, ये विभिन्न सेवाएं हैं, साथ ही 50 वर्गमीटर तक के कमरों में खुदरा व्यापार। पेटेंट एक प्रकार के लिए मान्य है उद्यमशीलता गतिविधिऔर रूसी संघ के एक विषय के क्षेत्र में, रूसी संघ के किसी अन्य विषय के क्षेत्र में, प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए एक नया पेटेंट प्राप्त करना आवश्यक है।

आप एक पेटेंट के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के उद्घाटन के साथ या पेटेंट कराधान प्रणाली के आवेदन की शुरुआत से 10 दिन पहले आवेदन कर सकते हैं।

पेटेंट मूल करों की जगह लेता है, और आपको घोषणा दायर करने के दायित्व से भी मुक्त करता है। कराधान की वस्तु को प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए "व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय प्राप्त करने की क्षमता" के रूप में मान्यता प्राप्त है, और रूसी संघ के घटक इकाई के कानून द्वारा स्थापित किया गया है।

उदाहरण के लिए, 50 . से अधिक क्षेत्र वाले हॉल में व्यापार के लिए पेटेंट वर्ग मीटरमास्को क्षेत्र में पूर्ण 2017 के लिए, इसकी लागत होगी:

• श्रमिकों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 12,528 रूबल / वर्ष;
• 1 से 3 कर्मचारियों के व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 30210 रूबल / वर्ष;
• 4 से 15 कर्मचारियों के व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 253888 रूबल / वर्ष;

श्रम और नागरिक कानून अनुबंधों के तहत औसतन 15 कर्मचारियों की संख्या पेटेंट प्राप्त करने और लागू करने के लिए कर्मचारियों की अधिकतम संख्या है।

यह कहा जा सकता है कि छोटे व्यवसायों के लिए पेटेंट एक बहुत ही आकर्षक तरीका है, जो बिना श्रमिकों के उद्यमियों के लिए उपयुक्त है और श्रमिकों की एक छोटी संख्या के साथ है। मास्को के संबंध में, जुलाई 2015 से, व्यापार गतिविधियों के संबंध में पेटेंट प्रणाली के आवेदन से लाभ को व्यापार शुल्क के भुगतान से छूट द्वारा बढ़ाया गया है।

कार्यान्वयन की वस्तु के आधार पर नए प्रकार के अतिरिक्त स्थानीय कर व्यापारिक गतिविधियाँ... पर इस पलमास्को शहर में 01.07.2015 से संचालित होता है। अधिक विवरण के लिए हमारा व्यापार शुल्क अवलोकन देखें।

5-विकल्प ( एकल करआय पर)। UTII - महासंघ के विषयों के कानूनों द्वारा अधिनियमित। विशेष रूप से, मास्को में व्यक्तिगत उद्यमियों के पास इसका उपयोग करने की संभावना नहीं है, और यूटीआईआई मॉस्को क्षेत्र में संचालित होता है और अन्य शासनों के लिए एक अच्छा विकल्प हो सकता है। 2013 से, एकल कर में परिवर्तन स्वैच्छिक हो गया है। अब एंटरप्रेन्योर को खुद तय करना होगा कि यूटीआईआई में स्विच करना है या नहीं। एक विशिष्ट स्थिति में, गतिविधि के प्रकार के आधार पर, यह अन्य विकल्पों के विपरीत कम या ज्यादा फायदेमंद हो सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमी पेंशन योगदान

2017 में, व्यक्तिगत उद्यमिता योगदान बढ़कर 27,990-00 रूबल हो गया, साथ ही 1% (एक प्रतिशत) आय 300 हजार रूबल से अधिक हो गई। कर अवधि के लिए। व्यक्तिगत उद्यमियों को निश्चित योगदान का भुगतान लागू कर प्रणाली की परवाह किए बिना किया जाता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलने (पंजीकृत) होने के बाद, एक व्यक्ति स्वचालित रूप से पेंशन और चिकित्सा निधि में योगदान का भुगतानकर्ता बन जाता है। योगदान के भुगतान के लिए बकाया राशि की गणना में बंधी हुई है न्यूनतम आकारवेतन। इसलिए, यह प्रत्येक वर्ष के लिए अलग है। इसकी गणना स्वतंत्र रूप से की जा सकती है, लेकिन पेंशन फंड में स्पष्ट करना आसान है, और साथ ही भुगतान के विवरण को स्पष्ट करना है, जो नए साल से भी बदल सकता है। और यह याद रखना अनिवार्य है कि व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि की कमी और इसके परिणामस्वरूप, आय की कमी, व्यक्तिगत उद्यमी को योगदान देने से छूट नहीं देती है।

याद रखना! एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति वाला एक नागरिक केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से बहिष्करण के क्षण से योगदान का भुगतान करना बंद कर देता है। हालांकि इस नियम के अपवाद हैं। कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 14 के खंड 6 में ऐसे मामलों की सूची है:

• 1.5 वर्ष तक के बच्चे के लिए माता-पिता की छुट्टी;
• सैन्य सेवा की प्रतिनियुक्ति;
• समूह I के विकलांग व्यक्ति, विकलांग बच्चे या 80 वर्ष की आयु तक पहुंचने वाले बुजुर्ग व्यक्ति की देखभाल करना;
• जीवनसाथी के साथ रहना सैन्य सेवाएक अनुबंध के तहत, ऐसे क्षेत्र में जहां रोजगार का कोई अवसर नहीं है;
• राजनयिक मिशनों और रूसी संघ के कांसुलर कार्यालयों, अंतर्राष्ट्रीय संगठनों में काम करने के लिए भेजे गए जीवनसाथी के साथ विदेश में रहना।

विशेषाधिकार का लाभ उठाने के लिए, आपको किसी एक बिंदु के संबंध में व्यक्तिगत उद्यमी के निलंबन पर एक बयान लिखना होगा और इसे पेंशन फंड में जमा करना होगा।

योगदान का भुगतान

आप 2017 और 2016 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के निश्चित योगदान की राशि की गणना हमारे वेबसाइट पर ऑनलाइन निश्चित योगदान के कैलकुलेटर में कर सकते हैं।

2017 में, एक व्यक्तिगत उद्यमी के कुल निश्चित भुगतान (पीएफआर और एमएचआईएफ) की राशि है

• 27,990 रूबल 00 कोप्पेक (और 300 टन से अधिक आय का अतिरिक्त 1%।)

इसे दो फंडों में विभाजित किया गया है:

• 2017 के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान बराबर है: 23,400.00 रूबल।
• 2017 के लिए MHIF में एक व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान बराबर है: 4590.00 रूबल।

2017 से न केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KBK बदल गया है, बल्कि योगदान का प्रशासन कर निरीक्षकों को स्थानांतरित कर दिया गया है।

2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों को निश्चित योगदान का भुगतान करने के लिए, बजट वर्गीकरण कोड का उपयोग किया जाता है:

• KBK PFR 18210202140061110160 - 300 टन तक।
• KBK PFR 18210202140061110160 - 300 टन से अधिक से 1%।
• केबीके एफओएमएस 18210202103081013160
• केबीके पीएफआर 18210202140062110160 - जुर्माना ब्याज
• केबीके पीएफआर 18210202140062210160 - ब्याज
• केबीके पीएफआर 18210202140063010160 - जुर्माना

संघीय अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष

• KBK FOMS 18210202103082013160 - जुर्माना ब्याज
• KBK FOMS 18210202103083013160 - जुर्माना

2016 में, एक व्यक्तिगत उद्यमी के कुल निश्चित भुगतान (पीएफआर और एमएचआईएफ) की राशि 23,153 रूबल 33 कोप्पेक (और 300 टन से अधिक की आय का अतिरिक्त 1%) थी।

2015 में, कुल निश्चित भुगतान 22,261.38 रूबल था। (प्लस 300t से अधिक आय का 1%।)

2014 से वर्तमान तक, मान्य नया आदेशस्व-नियोजित आबादी के लिए एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान। कर अवधि के लिए उद्यमी की आय की राशि के आधार पर योगदान की राशि को दो विकल्पों में विभाजित किया गया है। निश्चित राशि का भुगतान वर्ष के अंत तक किया जाना चाहिए (यह किश्तों में संभव है), और रिपोर्टिंग वर्ष के बाद अगले वर्ष के 1 अप्रैल तक 1%, लेकिन यह वर्ष के दौरान भी संभव है।

2014 में, ऑफ-बजट फंड (पेंशन फंड और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा फंड) के लिए व्यक्तिगत उद्यमी "एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम" के निश्चित भुगतान थे:

पहला विकल्प - 300,000 रूबल से कम राजस्व के साथ - वार्षिक भुगतान की राशि 20,727.53 रूबल है। इस राशि का भुगतान आय या व्यवसाय की परवाह किए बिना किया जाना चाहिए।

न्यूनतम वेतन के आधार पर गणना (सूत्र अभी मान्य है):

• 2014 के लिए न्यूनतम वेतन 5554 रूबल है। x 26% x 12 महीने = 17,328.48 रूबल। (एफआईयू में योगदान)
• 2014 के लिए न्यूनतम वेतन 5554 रूबल है। x 5.1% x 12 महीने = 3399.05 रूबल। (एफएफओएमएस में योगदान)

दूसरा विकल्प - 300,000 से अधिक रूबल के राजस्व के साथ - वार्षिक भुगतान की राशि 20,727.53 रूबल है। प्लस 1% प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक की राशि।

तीन सौ हजारवें राजस्व से अधिक की राशि से गणना किए गए बीमा योगदान पर भी एक सीमा है, यह पेंशन फंड में निश्चित योगदान के आकार के आठ गुना के बराबर है रूसी संघ, अर्थात। RUB138,627.84 कुल अधिकतम राशि 2014 में व्यक्तिगत उद्यमियों को निश्चित भुगतान होगा: 142,026.89 रूबल। 2015 में योगदान की अधिकतम राशि 148,886.40 रूबल है। और 2016 में पीएफआर योगदान की अधिकतम राशि 154,851.84 रूबल है।

2013 में, पूरे वर्ष के लिए योगदान की कुल राशि 35,664-66 रूबल थी। FIU को योगदान हस्तांतरित करते समय, उनके वितरण के लिए निम्नलिखित प्रक्रिया थी:

1967 और उससे कम उम्र के व्यक्तियों के लिए:

• आरयूबी 24984-00 श्रम पेंशन के बीमा भाग के भुगतान के लिए एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम।
• रगड़ 7495-20 श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के भुगतान के लिए एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम।

1966 में जन्मे व्यक्तियों के लिए:

• 32479-20 रगड़। श्रम पेंशन के बीमा भाग के भुगतान के लिए एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम।
• रगड़ 3185-46 अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम FFOMS बजट में क्रेडिट किया गया।

व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण और करों पर मुफ्त परामर्श। पृष्ठ के नीचे, या समूह में संपर्क करें।

कोई भी व्यवसायी हमेशा इस सवाल में दिलचस्पी रखता है कि अधिक लाभ कैसे प्राप्त करें और कम करों का भुगतान कैसे करें। किसी विशेष उद्यमशीलता गतिविधि के कार्यान्वयन में सही कराधान प्रणाली चुनकर कानूनी रूप से करों के आकार को कम करना संभव है। राज्य छोटे व्यवसायों का समर्थन करने की कोशिश कर रहा है, और इसलिए 2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के करों में काफी कमी आई है, जिससे उद्यमियों के लिए यह आसान हो गया है।

पृष्ठ सामग्री

सबसे पहले, आपको यह समझाने की जरूरत है कि कर प्रणाली क्या है और आपको करों का भुगतान करने की आवश्यकता क्यों है।

तथ्य यह है कि राज्य किंडरगार्टन से लेकर कई बजटीय संगठनों को प्रायोजित करता है सामाजिक संगठनलाभ के भुगतान के लिए। इन सभी को समाहित करने के लिए गैर - सरकारी संगठनवित्तीय संसाधनों की आवश्यकता है। ये फंड कामकाजी आबादी और उद्यमियों पर कर लगाकर ठीक से प्राप्त किए जाते हैं।

इस प्रकार, कराधान प्रणाली वाणिज्यिक गतिविधियों में प्रतिभागियों से कानून द्वारा निर्धारित तरीके से लगाए गए सभी करों और शुल्कों का योग है।

हमारे देश की कर प्रणाली रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा नियंत्रित होती है।

रूस के विषयों को रूसी संघ के मुख्य कानून द्वारा अनुमत कुछ संशोधन करने का अधिकार है। इसलिए, कराधान प्रणाली चुनते समय, अपने क्षेत्र के कर कानून से खुद को परिचित करना उपयोगी होता है।

2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान के प्रकार

रूस में पाँच कर व्यवस्थाएँ हैं जिन्हें लागू किया जा सकता है। एक उद्यमी अपने लिए सबसे अधिक लाभदायक मोड चुन सकता है, या एक साथ कई विशेष तरीकों का उपयोग कर सकता है।

सामान्य कर व्यवस्था

कर अवकाश पर जाने का अवसर नए पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों या व्यक्तिगत उद्यमियों को दिया जाता है जो किसी अन्य शासन से सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करते हैं। गतिविधि के मुख्य क्षेत्र जो आपको कर अवकाश पर जाने की अनुमति देते हैं, वे हैं उत्पादन, सामाजिक, वैज्ञानिक और व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करने का क्षेत्र।

विभेदित "आय" दर।

पहले, क्षेत्रीय अधिकारियों को अपने विवेक पर "आय घटा व्यय" की दर को 15% से घटाकर 5% करने का अधिकार था।

अब रूसी संघ के घटक संस्थाओं को अपने विवेक पर "आय" पर कर की दर को 6% से घटाकर 1% करने का अधिकार प्राप्त हुआ है।

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए आय सीमा में बदलाव किया गया है।

सरलीकृत कराधान व्यवस्था के तहत व्यवसाय करने का अवसर न खोने के लिए, वार्षिक आय 79.740 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए (2015 में, सीमा प्रति वर्ष 68.820 मिलियन रूबल थी)।

इसके अलावा, 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने का अधिकार होने के लिए, 2017 में 9 महीनों के लिए आय की राशि 59.805 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले करदाताओं के दायरे का विस्तार किया गया है।

2017 से, जिन संगठनों के अन्य क्षेत्रों में प्रतिनिधि कार्यालय हैं, उन्हें सरलीकृत कर व्यवस्था के तहत काम करने का अधिकार है। यह नवाचार रूसी संघ के अन्य क्षेत्रों में काम करने वाले संगठनों पर लागू नहीं होता है।

एसटीएस घोषणा का नया रूप।

10 अप्रैल, 2017 से नया लागू किया जाएगा। प्रपत्र में परिवर्तन मुख्य रूप से विभिन्न कर दरों को निर्धारित करने की क्षमता से संबंधित हैं। यह 0% दर को लागू करने की संभावना को ध्यान में रखेगा, और प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि में करदाता स्वयं "आय" के आधार पर कर की दर को फॉर्म में इंगित करेगा (पहले, संख्या 6 क्षेत्र में दर्ज की गई थी)।

देय करों की गणना करते समय वैट को ध्यान में नहीं रखा जाएगा।

2017 से, एक व्यक्तिगत उद्यमी को अपनी रिपोर्ट में आय में वैट को बाहर करने की अनुमति दी गई है। इसके अलावा, करों की गणना करते समय वैट को खर्चों में शामिल नहीं किया जाता है। पहले, वैट की राशि चालान में इंगित की गई थी और बजट में भुगतान करने के लिए अनिवार्य था, साथ ही उसी राशि को आय की राशि में शामिल किया गया था और उचित दर पर कर लगाया गया था। इस प्रकार, 2017 से, वैट के दोहरे कराधान को समाप्त कर दिया गया है।

आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई)

शासन के तहत काम करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी एकल फ्लैट कर का भुगतान करता है, जिसे राज्य द्वारा स्थापित किया जाता है विशेष प्रकारगतिविधियां। वास्तव में, इस व्यवस्था के तहत, कर की राशि आय की राशि पर निर्भर नहीं करती है। नतीजतन, यह शासन उन उद्यमियों के लिए फायदेमंद है, जिनकी वास्तव में बड़ी आय है।

यूटीआईआई के लिए कर की दर 15% है। कर की गणना एक डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग करके की जाती है जो हर साल बदलता है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि आप जिस प्रकार की गतिविधि करते हैं, उस पर 120,000 रूबल का एक समान कर है। आपकी वास्तविक आय 6 मिलियन रूबल थी। यदि आप सरलीकृत कराधान प्रणाली पर थे और 15% की दर से आय माइनस व्यय कर का भुगतान किया, तो देय राशि बहुत अधिक होगी, अर्थात 900,000 रूबल।

यूटीआईआई के लिए रिपोर्टिंग जटिल नहीं है, इसे तिमाही में एक बार प्रस्तुत किया जाता है।

यूटीआईआई पर एसपी को उपयोग करने और खोलने से इनकार करने का अधिकार है। कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।

इस प्रकार, यह कराधान व्यवस्था तब लागू करने के लिए फायदेमंद है जब आय वास्तव में अधिक होती है, क्योंकि कर की राशि निश्चित होती है और प्राप्त लाभ पर निर्भर नहीं होती है।

2017 में यूटीआईआई में बदलाव

1. रूसी संघ के घटक संस्थाओं में कर की दर को कम करना।

   क्षेत्रीय प्राधिकरण अपने विवेक पर यूटीआईआई कर की दर को 15% से घटाकर 7.5% करने में सक्षम थे।

2. यूटीआईआई की गणना के लिए बदला गया।

   आय पर एकीकृत कर की गणना डिफ्लेटर गुणांक K1 और K2 का उपयोग करके की जाती है। 2017 में, K1 गुणांक 1.798 है और पूरे रूसी संघ के लिए सामान्य है (गुणांक मूल रूप से 2.083 होने की योजना बनाई गई थी, लेकिन अधिकारियों ने इसे वही छोड़ने का फैसला किया)। क्षेत्रों को अपने विवेक से K2 गुणांक निर्धारित करने का अधिकार है।

3. यूटीआईआई घोषणा का नया रूप।

   2017 में लागू होगा नए रूप मेयूटीआईआई घोषणा ये बदलाव टैक्स की दर को 15% से घटाकर 7.5% करने की संभावना से जुड़े हैं।

एकीकृत कृषि कर (ईएसएचएन)

क्षेत्र में काम कर रहे व्यक्तिगत उद्यमी कृषियानी वे कृषि उत्पादों का उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री करते हैं, वे यूएटी शासन लागू कर सकते हैं। मत्स्य संगठन भी एकीकृत कृषि कराधान लागू करने के हकदार हैं।

एकीकृत कृषि कर की दर आय घटा व्यय का 6% है।

कर का भुगतान वर्ष में दो बार किया जाता है, और रिपोर्टिंग अधिक सरलीकृत योजना के अनुसार की जाती है और कर अवधि के अंत में वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है।

एकीकृत कृषि कर का उपयोग करने की संभावना के लिए शर्तों में से एक यह है कि कृषि गतिविधियों से आय कुल आय का कम से कम 70% होनी चाहिए।

2017 में एकीकृत कृषि कराधान में परिवर्तन।

1. वैट करों की गणना को प्रभावित नहीं करेगा।

2017 के बाद से, एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्ट करते समय, इसे आय में वैट को ध्यान में नहीं रखने की अनुमति है। साथ ही, एकीकृत कृषि कर की गणना करते समय वैट को खर्चों में शामिल नहीं किया जाता है। पहले, वैट की राशि चालान पर इंगित की गई थी और बजट में भुगतान करने के लिए अनिवार्य था, साथ ही उसी राशि को आय की राशि में शामिल किया गया था और 6% पर कर लगाया गया था। इस प्रकार, 2017 से, वैट के दोहरे कराधान को समाप्त कर दिया गया है।

पेटेंट कराधान प्रणाली

पेटेंट कराधान प्रणाली केवल सीमित पर लागू की जा सकती है, जो कानून द्वारा स्थापित है।

इस व्यवस्था का सार यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक निश्चित अवधि (एक महीने से एक वर्ष तक) के लिए एक पेटेंट खरीदता है और किसी भी कर और कर रिटर्न का भुगतान करने से मुक्त होता है। पेटेंट के लिए समय पर भुगतान करने की एकमात्र शर्त है। एक पेटेंट की लागत की गणना क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा संभावित लाभ के आधार पर की जाती है जो एक निश्चित प्रकार की गतिविधि के संचालन से प्राप्त किया जा सकता है।

बेशक, इस कर व्यवस्था के साथ प्रतिबंध हैं: कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं है, प्रति वर्ष लाभ की अधिकतम राशि निर्धारित है स्थानीय अधिकारी... केकेटी का उपयोग जरूरी नहीं है, लेकिन आपको आय और व्यय का खाता रखना होगा। अन्य क्षेत्रों में काम करने में सक्षम होने के लिए, आपको अलग पेटेंट खरीदने की जरूरत है।

2017 में पेटेंट कराधान प्रणाली में बदलाव।

1. 2 साल तक के लिए कर अवकाश।

   उन लोगों के लिए जो पहली बार एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करते हैं और पेटेंट कराधान प्रणाली के तहत उद्यमशीलता की गतिविधियों को अंजाम देना चाहते हैं, या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो इस शासन में स्विच करने का निर्णय लेते हैं, राज्य ने कर अवकाश पर जाने का अवसर प्रदान किया है। 2 साल तक। सरलीकृत कर प्रणाली की तरह, गतिविधियों की सूची और कर अवकाश का समय क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा अपने विवेक पर निर्धारित किया जाता है।

2. पेटेंट के आवेदन के लिए गतिविधियों की सूची का विस्तार किया गया है।

   2017 से, उद्यमशीलता गतिविधियों के प्रकारों की सूची का विस्तार किया गया है, जिसके कार्यान्वयन में पेटेंट प्रणाली लागू की जा सकती है। सूची को 16 प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि से भर दिया गया था। नए आइटम आइटम 48 से शुरू होते हैं।

3. डिफ्लेटर गुणांक बदल दिया गया है।, ईएसकेएचएन, पीएसएन। प्रत्येक कराधान प्रणाली के अपने फायदे और नुकसान होते हैं, और चुनाव को सावधानी से किया जाना चाहिए ताकि बाद में अतिरिक्त करों का भुगतान न किया जा सके। 2017 में, राज्य ने कर प्रणाली में बदलाव किए, मुख्य रूप से कर दरों में कमी और छोटे व्यवसायों का समर्थन करने के लिए कर छुट्टियों के प्रावधान से संबंधित। इसके साथ ही किराए के कर्मचारियों के संबंध में जानकारी नहीं देने पर जुर्माने के मामले में भी गंभीर बदलाव किए गए हैं। विशेष रूप से, बेहतर नियंत्रण के लिए, एक नया रिपोर्टिंग फॉर्म 6-एनडीएफएल पेश किया गया है, जिसे मासिक आधार पर जमा किया जाना चाहिए, और प्रासंगिक जानकारी प्रदान करने में देरी या चोरी के लिए महत्वपूर्ण मात्रा में जुर्माना लगाया गया है। एक नौसिखिया व्यक्तिगत उद्यमी को नवाचारों को ध्यान में रखते हुए प्रत्येक कराधान व्यवस्था की संभावनाओं का सावधानीपूर्वक अध्ययन करना चाहिए और सही चुनाव करना चाहिए।

एक व्यक्तिगत उद्यमी होने का मतलब है कि आपका अपना व्यवसाय है जो आपको समर्थन देगा। लेकिन इस क्षण से यह शुरू होता है स्वतंत्र जीवन... लघु व्यवसाय उद्यमियों के पास अपने स्वयं के कर्मचारियों को काम पर रखने के लिए हमेशा पर्याप्त स्टार्ट-अप पूंजी नहीं होती है। यात्रा की शुरुआत में सभी प्रश्नों को स्वतंत्र रूप से हल करना होगा। उनमें से एक व्यवसायों पर करों का भुगतान है।

एकमात्र स्वामित्व (आईई) शुरू करने से पहले कर आधार का अध्ययन किया जाना चाहिए। क्योंकि कई कराधान प्रणालियां हैं जो आपके द्वारा चुने गए व्यक्तिगत उद्यमी के प्रकार पर निर्भर करती हैं। आइए अधिक विस्तार से विचार करें कि प्रत्येक प्रकार के लिए व्यक्तिगत उद्यमिता कर का भुगतान कैसे करें।

करों का सही भुगतान करने के लिए, आपको निम्नलिखित मुद्दों को समझना होगा:

व्यक्तिगत उद्यमियों को किन करों का भुगतान करने की आवश्यकता है?

एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों को तीन मुख्य समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

• आयकर। इसकी गणना चयनित प्रकार के व्यवसाय और चयनित कराधान प्रणाली के आधार पर की जाती है;
• भूमि और परिवहन पर कर, उनके व्यवसाय में उनके उपयोग के अधीन;
• बीमा भुगतान - विधायी स्तर पर तय की गई राशि। 2017 में यह है:
  पेंशन - 23,400 रूबल;
  चिकित्सा - 4 590 रूबल।

सामान्य कर व्यवस्था में व्यक्तिगत उद्यमिता कर का भुगतान कैसे करें

आपको खजाने को भुगतान करने की आवश्यकता है:

• व्यक्तिगत आयकर - व्यक्तिगत आयकर। आकार 13%, सूत्र द्वारा परिकलित:
  व्यक्तिगत आयकर = (आय - व्यय) *0.13
• वैट मूल्य वर्धित कर है। सामान्य दर 18% है, लेकिन व्यवसाय के विभिन्न क्षेत्रों के लिए अन्य विकल्प संभव हैं। आपको टैक्स कोड में अपनी वैट दर की जांच करनी होगी। इसकी गणना आय से भी की जाती है, खर्चों में कटौती के बाद: बीमा प्रीमियम - प्रत्येक कर्मचारी के लिए और स्वयं के लिए; वेतन से - प्रत्येक कर्मचारी से 13%; संपत्ति पर; परिवहन के लिए; जमीन पर।

अंतिम तीन भुगतान यदि इन संसाधनों का उपयोग व्यवसाय चलाने के लिए किया जाता है और आपकी संपत्ति में हैं, किराए पर नहीं। यदि, उदाहरण के लिए, आप एक किराये की जगह में व्यापार करते हैं और सामान आपको आपूर्तिकर्ता द्वारा वितरित किया जाता है, तो आपको उनके लिए भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन कुछ अपवाद भी हैं, इसलिए आपको लीज को ध्यान से पढ़ने की जरूरत है ताकि आप टैक्स के कुछ हिस्से का भुगतान करने के अपने दायित्वों में शामिल न हों।

सरलीकृत प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के कर का भुगतान कैसे करें (सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी)

एक उद्यमी कर के किसी एक रूप को चुन सकता है:

• आय का 6%;
• या आय का 15% घटा व्यय।

अन्य निधियों के लिए:

• व्यक्तिगत आयकर - भुगतान नहीं किया गया;
• वैट - भुगतान नहीं किया गया;
• बीमा;
• मजदूरी से - प्रत्येक कर्मचारी के लिए 13%;
• संपत्ति कर - भूकर मूल्य पर भुगतान किया। संपत्ति - निर्माणाधीन और निर्माणाधीन भवन, गैरेज, आउटबिल्डिंग। उन्हें Rosreestr के साथ पंजीकृत होना चाहिए। आप कैडस्ट्राल मूल्य को रोसरेस्टर वेबसाइट पर देख सकते हैं - कैडस्ट्राल पासपोर्ट की संख्या, पते से। भूकर मूल्य हर पांच साल में संशोधित किया जाता है। यह एक औसत संकेतक है, और इसे किसी वस्तु के लिए कम करके आंका जा सकता है। यदि आप अपनी संपत्ति के भूकर मूल्य से सहमत नहीं हैं, तो इसे संशोधित किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको Rosreestr पर आवेदन करना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमिता (यूटीआईआई) या पेटेंट पर कर का भुगतान कैसे करें

कराधान के प्रकारों में से एक का चयन किया जाता है - यूटीआईआई या पेटेंट।

यूटीआईआई

UTII - आय का 15% (अर्थात निश्चित)।

गणना निम्नलिखित संकेतकों को ध्यान में रखती है:

• आय (आईआर) - निम्नलिखित संकेतकों को ध्यान में रखते हुए एक सूत्र का उपयोग करके गणना की जाती है: मूल लाभप्रदता (डीबी) - रूबल में मासिक राजस्व; भौतिक सूचकांक (FI) - गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है और टैक्स कोड में निर्दिष्ट होता है (उदाहरण के लिए, नौकरियों की संख्या, आकार रिटेल स्पेस, उत्पादित उत्पादों की संख्या और अन्य);
• गुणांक K1 - मुद्रास्फीति सूचकांक। इसकी स्थापना वर्ष में एक बार विधायी स्तर पर की जाती है। आप इसे अपने कर निरीक्षक से जांच सकते हैं या कर सेवा की वेबसाइट देख सकते हैं;
• गुणांक K2 बुनियादी लाभप्रदता के लिए एक समायोजन संकेतक है। यह गतिविधि और क्षेत्र के प्रकार पर निर्भर करता है। इसे निरीक्षक से या नेशनल असेंबली की क्षेत्रीय वेबसाइट पर भी प्राप्त किया जा सकता है।

फॉर्मूला: वीडी = डीबी * एफपी * के 1 * के 2
यूटीआईआई = वीडी * 0.15

• व्यक्तिगत आयकर - भुगतान नहीं किया गया;
• वैट - भुगतान नहीं किया गया;
• बीमा;
• प्रत्येक कर्मचारी के वेतन से - 13%;
• संपत्ति के लिए - भूकर मूल्य से गणना। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर योग्य संपत्ति की सूची - टैक्स कोड में;
• भूमि कर - हाँ;
• परिवहन के लिए - हाँ।

यूटीआईआई पर आयकर का भुगतान किया जाता है, भले ही वर्ष के दौरान कोई गतिविधि न हो या आय की राशि योजना से कम निकली हो - वे सरकार द्वारा गणना की गई राशि पर भुगतान करते हैं और धनवापसी की कोई पुनर्गणना नहीं होती है।

पेटेंट पर आधारित आईपी

• वर्ष के लिए नियोजित आय का 6% राजकोष को भुगतान किया। यह विधायी स्तर पर स्थापित होता है और गतिविधि और क्षेत्र के प्रकार पर निर्भर करता है।
• व्यक्तिगत आयकर - भुगतान नहीं किया गया।
• वैट का भुगतान नहीं किया जाता है।
• संपत्ति के लिए - भूकर मूल्य से। संपत्ति की सूची जो टैक्स कोड में कराधान के अंतर्गत आती है।
• भूमि कर - हाँ।
• परिवहन के लिए, हाँ।
• बीमा।
• वेतन से - प्रत्येक कर्मचारी के लिए 13%।

यदि वर्ष के लिए आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो प्रत्येक कर्मचारी को पेंशन फंड में 1% का भुगतान किया जाता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को अपनी कमाई और बीमा पर कर देना नहीं भूलना चाहिए। एक व्यक्तिगत उद्यमी का कार्य अनुभव पेंशन की गणना के लिए सुरक्षित है, इसलिए उसे स्वयं के साथ-साथ एक सामान्य कर्मचारी पर भी करों का भुगतान करना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमी कहाँ और कैसे करों का भुगतान कर सकते हैं?

प्रत्येक प्रकार के कर के भुगतान के समय के बारे में सभी जानकारी आपके कर कार्यालय से प्राप्त की जानी चाहिए। इसे सूचना स्टैंड पर पोस्ट किया जाता है। चोटों को छोड़कर सभी करों का भुगतान कर के माध्यम से किया जाता है - इसका भुगतान FSS को किया जाता है।

आप निम्नलिखित तरीकों से भुगतान कर सकते हैं:

• बैंक के माध्यम से। भुगतान उन प्रपत्रों के आधार पर किया जाता है जो कर कार्यालय की सूचना विंडो में जारी किए जाते हैं। इन्हें भरने के बाद आपको बैंक में जाकर समय पर भुगतान करना होगा। आवश्यकताएँ प्रपत्र पर इंगित की गई हैं;
• ऑनलाइन। विशेष सेवाओं को विकसित किया गया है जो व्यक्तिगत उद्यमियों को नए लोगों के काम की सुविधा प्रदान करते हैं। यह मेरा व्यवसाय है, एल्बा। इनमें अपना रिकॉर्ड रखना जरूरी है, प्रोग्राम बिल अपने आप जेनरेट हो जाते हैं। तथा सुविधाजनक सेवा- प्रत्येक कर के लिए भुगतान की तारीखों की याद दिलाता है। भुगतान - मुद्रित रसीदों के साथ बैंक के माध्यम से;
• ऑनलाइन भुगतान का एक अन्य विकल्प Sberbank से इलेक्ट्रॉनिक भुगतान के माध्यम से है। सभी रसीदें टैक्स सर्विस की आधिकारिक वेबसाइट पर प्रिंट करें। वे आवश्यक हैं, क्योंकि भुगतान दस्तावेजों में प्रत्येक बैंक का सूचकांक दर्ज किया गया है। Sberbank की वेबसाइट पर भुगतान करें।

व्यक्तिगत उद्यमियों के करों पर चर्चा करना शुरू करते हुए, यह तुरंत ध्यान दिया जाना चाहिए कि व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं कंपनी, लेकिन साधारण भौतिक, लेकिन व्यवसाय करने के अधिकार के साथ (व्यक्तिगत उद्यमी)। एलएलसी, पीजेएससी, आदि से इस महत्वपूर्ण अंतर के कारण, व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किए गए कर कानूनी संस्थाओं की तुलना में बहुत आसान और सरल हो सकते हैं।

हम करों का भुगतान करने और एक विशेष का उपयोग करके गैर-नकद रूप में व्यावसायिक निपटान करने की सलाह देते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के कर बोझ में न केवल स्वयं कर होते हैं, बल्कि यह भी होता है। भुगतान किए गए करों के विपरीत, जिसकी राशि को सही कर प्रणाली चुनकर समायोजित किया जा सकता है, बीमा प्रीमियम एक निश्चित राशि है। व्यक्तिगत उद्यमियों को करों का भुगतान नहीं करना चाहिए यदि वे अभी तक व्यवसाय में नहीं हैं, लेकिन बीमा प्रीमियम का भुगतान स्वयं के लिए किया जाना चाहिए, जब तक कि उद्यमी का डेटा USRIP में पंजीकृत है, अर्थात। पंजीकरण के तुरंत बाद।

बीमा प्रीमियम को पेंशन और चिकित्सा बीमा के साथ-साथ एफएसएस में योगदान के रूप में समझा जाता है, यदि व्यक्तिगत उद्यमी के कर्मचारी हैं।

बीमा प्रीमियम की राशि चुनी हुई कर व्यवस्था पर या किसी व्यवसाय के संचालन पर निर्भर नहीं करती है। इसके अलावा, हमने व्यक्तिगत उद्यमियों के करों और योगदान के बारे में बताने की कोशिश की। समझने योग्य भाषाऔर यथासंभव संरचित।

बीमा प्रीमियम एसपी 2017

अनिवार्य पेंशन बीमा में IE योगदान

GPT के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है: 1 न्यूनतम वेतन * 12 * 26%, जो (न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल के साथ) होगा 23 400 रगड़नायोगदान की गणना करते समय यह सूत्र मान्य है, जब तक कि 2017 के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300 हजार रूबल से अधिक न हो। यदि प्राप्त आय अधिक है, तो बीमा प्रीमियम की राशि इस सीमा से अधिक प्राप्त आय के 1% से बढ़ जाती है।पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि की ऊपरी सीमा भी है - 8 न्यूनतम मजदूरी से अधिक नहीं * 12 * 26%, अर्थात। 187 200 रूबल।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए IE योगदान

अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम की गणना सूत्र 1 न्यूनतम वेतन * 12 * 5.1% के अनुसार की जाती है, अर्थात। 4 590 रूबल। कृपया ध्यान दें कि अनिवार्य चिकित्सा बीमा में योगदान आय वृद्धि के साथ नहीं बढ़ता है, और 2017 में अपरिवर्तित 4,590 रूबल की राशि।

कुल मिलाकर, 2017 में व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान, जिसकी वार्षिक आय 300 हजार रूबल से अधिक नहीं है (गतिविधि की अनुपस्थिति या इससे लाभ सहित) होगी 27 990 रूबल।

अपने कर्मचारियों के लिए IE योगदान

यदि उद्यमी स्वयं किराए के श्रम का उपयोग करता है, तो उसे अपने लिए बीमा प्रीमियम के अतिरिक्त अपने कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

सामान्य तौर पर, कर्मचारी बीमा प्रीमियम में निम्न शामिल होते हैं:

• पेंशन फंड में अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए भुगतान - 22%;
• एफएसएस में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए भुगतान - 2.9%;
• MHIF में अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान - 5.1%।

यह गणना करना आसान है कि कर्मचारियों के लिए योगदान उन्हें भुगतान की गई राशि का 30% है, जो वेतन के साथ, उदाहरण के लिए, 30 हजार रूबल है। 9 हजार रूबल की राशि होगी। मासिक भुगतान। कला में। 24.07.09 नंबर 212-FZ . के कानून के 58 कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की कम दरों का भी संकेत दिया गया है, जिन्हें गतिविधियों के प्रकार, कर्मचारियों की श्रेणियों, चयनित कराधान प्रणाली और अन्य शर्तों के आधार पर लागू किया जा सकता है।

बीमा प्रीमियम के भुगतान में लाभ

2013 के बाद से, बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए तथाकथित अनुग्रह अवधि रही है, जब उद्यमी व्यवसाय नहीं करता है, क्योंकि भर्ती पर काम करता है, डेढ़ साल तक के बच्चे की देखभाल के लिए छुट्टी पर है, विकलांग, 80 साल से अधिक उम्र का व्यक्ति, या एक अनुबंध सैनिक या राजनयिक कार्यकर्ता का पति है और उसके पास रोजगार के अवसर नहीं हैं। इस लाभ को प्राप्त करने के लिए, आपको अपने क्षेत्रीय एफआईयू से एक बयान और दस्तावेजी सबूत के साथ संपर्क करना होगा कि व्यवसाय नहीं किया जा रहा है।

अन्य सभी मामलों में - अतिरिक्त कार्यकिराए या नागरिक कानून अनुबंध के लिए, सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचने, गतिविधि की कमी या इससे लाभ - उद्यमी को अपने लिए बीमा प्रीमियम स्थानांतरित करना होगा। इन व्यक्तिगत उद्यमियों को राज्य रजिस्टर से बाहर करने के बाद ही पेंशन फंड उन्हें अर्जित करना बंद कर देगा।

वर्ष की शुरुआत से पंजीकृत नहीं होने वाले उद्यमी पूरी तरह से बीमा प्रीमियम की गणना नहीं करते हैं, लेकिन उन दिनों को ध्यान में रखते हैं जो तारीख से गुजर चुके हैं।

आप अंत तक किसी भी समय बीमा प्रीमियम का भुगतान कर सकते हैं कलेंडर वर्ष, लेकिन यदि आप इसे तिमाही आधार पर करते हैं, तो कुछ मामलों में उनके खर्च पर एकल कर की राशि को कम करना संभव है, जिसके बारे में नीचे और अधिक विस्तार से चर्चा की जाएगी।

बीमा प्रीमियम कैलकुलेटर 2016

की राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक है: - पी।

भुगतान में निम्न शामिल हैं:

व्यक्तिगत उद्यमिता कर

ऐसी स्थिति से बचने के लिए जिसमें आप तरजीही कर व्यवस्था लागू नहीं कर सकते हैं, आपको व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए OKVED कोड के चुनाव पर ध्यान से विचार करना चाहिए, क्योंकि कर अधिकारी कई गतिविधियों के लिए विशेष व्यवस्थाओं पर रिपोर्टिंग की अनुमति नहीं देते हैं। उन लोगों के लिए जिन्हें अनुमत कोड चुनने में सहायता की आवश्यकता है, हम OKVED कोड के मुफ्त चयन की सेवा प्रदान कर सकते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के करों को उसके खर्चों का मुख्य मद बनने से रोकने के लिए, पंजीकरण के बाद यह अपने आप से कुछ प्रश्न पूछने लायक है।

1. क्या अनुमानित आय स्थिर रहेगी या उसमें परिवर्तन होगा?

आय की अनियमितता और कर प्रणाली की पसंद के बीच एक सीधा संबंध है, और इसके आधार पर कम से कम एक चौथाई अग्रिम में अनुमानित आय की गणना करना उचित है। मोड पर STS, ESHN और OSN कर आधार, अर्थात्। जिस राशि से करों की गणना की जाएगी, वह तभी उत्पन्न होगी जब उद्यमी को वास्तविक आय प्राप्त होने लगेगी। यूटीआईआई और पीएसएन मोड में, ऐसी गणना विशेष सूत्रों में निर्दिष्ट अन्य संकेतकों पर आधारित होती है, इसलिए, इन मामलों में, व्यक्तिगत उद्यमी को प्राप्त आय की राशि की परवाह किए बिना करों का भुगतान करना होगा, जिसमें कोई आय नहीं है।

गतिविधि की शुरुआत में नियमित आय की अनुपस्थिति में, हम एक सरलीकृत प्रणाली चुनने की सलाह देते हैं, जिसके साथ आप यूटीआईआई या पेटेंट पर स्विच कर सकते हैं, पहले इन शासनों के लिए करों की राशि की गणना कर सकते हैं और यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आपके मामले में यह अधिक लाभदायक होगा।

2. क्या भाड़े के श्रमिक शामिल होंगे और कितने श्रमिकों की आवश्यकता होगी?

कराधान प्रणाली चुनते समय कर्मचारियों की संख्या एक सीमित कारक बन सकती है, उदाहरण के लिए, PSN के लिए, कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए, और STS और UTII के लिए - 100 लोग। कर्मचारियों की संख्या उन क्षेत्रों में और उन प्रकार की गतिविधियों के लिए पेटेंट की लागत भी निर्धारित करेगी जो इस सूचक को ध्यान में रखते हैं।कर्मचारियों की उपस्थिति उन मामलों में भी महत्वपूर्ण होगी जहां व्यक्तिगत उद्यमी के पास भुगतान की कीमत पर देय कर को कम करने का अवसर होता है।बीमा प्रीमियम (सभी कराधान प्रणालियों पर, को छोड़करपेटेंट)।

3. आय का कितना हिस्सा खर्च होगा, और क्या आप उनका दस्तावेजीकरण कर सकते हैं?

एसटीएस "आय 6%" या एसटीएस "आय माइनस व्यय 15%" विकल्पों के बीच चयन करना, आपको अपेक्षित लागतों के आकार की कल्पना करने की आवश्यकता है। ऐसे मामलों में जहां संभावित खर्च आय के 60% से अधिक होगा, यह "आय घटा व्यय" चुनने के लायक है, लेकिन केवल तभी जब आप खर्चों का दस्तावेजीकरण कर सकें। यदि कोई सहायक दस्तावेज नहीं हैं, या खर्चों का हिस्सा आय के 60% से कम है, तो "आय" विकल्प अधिक लाभदायक है।

4. आपके क्षेत्र में किस प्रकार की गतिविधियाँ PSN और UTII के लिए प्रकारों की सूची में शामिल हैं?

यूटीआईआई और पीएसएन पर गतिविधियों के प्रकार क्षेत्रीय कानूनों द्वारा सालाना निर्धारित किए जाते हैं, और आपके विशिष्ट क्षेत्र में इन सूचियों को या तो विस्तारित किया जा सकता है (पीएसएन के लिए) या कम (यूटीआईआई के लिए), रूसी के टैक्स कोड में इंगित की तुलना में संघ। अब आपके लिए मुश्किल हो सकता हैइन सभी मानदंडों की तुलना करें, लेकिन फिर हम प्रत्येक शासन पर अधिक विस्तार से विचार करेंगे, जो कर प्रणाली को चुनने के मुद्दे को स्पष्ट करेगा।

और पसंद करने वालों के लिए व्यक्तिगत दृष्टिकोण, हम एक कर विशेषज्ञ के साथ निःशुल्क परामर्श की पेशकश कर सकते हैं जो आपके व्यवसाय और क्षेत्र की विशिष्टताओं को ध्यान में रखते हुए कर व्यवस्था चुनने में आपकी सहायता करेगा।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमिता कर

आइए छोटे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच सबसे लोकप्रिय प्रणाली से शुरू करें - सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) या, जैसा कि आमतौर पर लोग इसे "सरलीकृत" कहते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमी एकल कर के भुगतानकर्ता होते हैं, जो उद्यमशीलता की गतिविधि से व्यक्तिगत आयकर के भुगतान और उनके लिए व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर कर की जगह लेता है। सरलीकृत कर प्रणाली पर कराधान का उद्देश्य आय या व्यय की मात्रा से कम आय है, इसलिए यहां आप विकल्प चुन सकते हैंया ।

राजस्व केवल वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से प्राप्तियां नहीं हैं, अर्थात। राजस्व, लेकिन कुछ अन्य भी, जिन्हें गैर-ऑपरेटिंग कहा जाता है। लागत में वे शामिल नहीं हैं जिन्हें उद्यमी स्वयं उचित मानता है, लेकिन कला में दी गई उनकी एक बंद सूची। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.16। मुझे कहना होगा कि यह सूची काफी व्यापक है और अधिकांश भाग व्यक्तिगत उद्यमियों की वास्तविक लागतों को पहचानती है। स्वयं लागतों के अलावा, कोड उनकी मान्यता के लिए प्रक्रिया भी निर्धारित करता है, विशेष रूप से, भुगतान के बाद ही लागतों को ध्यान में रखा जा सकता है। जिम्मेदारी से खर्चों के दस्तावेजी पंजीकरण के लिए संपर्क करना आवश्यक है, टी। सहायक दस्तावेजों के लिए आवश्यकताओं का उल्लंघन कर निरीक्षणालय द्वारा उनकी गैर-मान्यता का कारण बन सकता है।

"आय" विकल्प के लिए कर आधार आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति है। विकल्प "आय घटा व्यय" के लिए, कर आधार आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति होगी जो व्यय की राशि से कम हो जाएगी। देय कर की राशि की गणना करने के लिए, आपको कर आधार को कर की दर से गुणा करना होगा, जो कि "आय" के लिए 6% और "आय घटाकर व्यय" के लिए 15% है।

कुछ प्रकार की गतिविधियों को विकसित करने और क्षेत्रों में निवेश को आकर्षित करने के लिए, स्थानीय प्राधिकरण मानक कर दर को 15% से घटाकर 5% कर सकते हैं। आप सरलीकृत कर प्रणाली की विभेदित कर दरों की स्थापना पर क्षेत्रीय कानून में यह पता लगा सकते हैं कि आपके क्षेत्र में किस दर और किस गतिविधि को मंजूरी दी गई है। यह वरीयता केवल "आय घटा व्यय" विकल्प के लिए लागू होती है, और "आय" विकल्प की दर अपरिवर्तित रहती है - 6%। इस प्रकार, यदि आपके क्षेत्र में कर की दर कम है, और आप अपने खर्चों की पुष्टि कर सकते हैं, तो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" को लागू करते समय व्यक्तिगत उद्यमियों के करों को कम किया जा सकता है।

लेकिन लागतों को ध्यान में रखते हुए, यह महत्वपूर्ण है कि इसे ज़्यादा न करें। यहां व्यक्तिगत उद्यमी न्यूनतम कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। इसका क्या मतलब है? यदि आपने घाटे में काम किया है, अर्थात। व्यय प्राप्त आय से अधिक है, आपको प्राप्त आय पर न्यूनतम 1% कर का भुगतान करना होगा।

भुगतान किए गए प्रीमियम पर फ्लैट टैक्स को कम करने के लिए आय विकल्प विशेष रूप से आकर्षक अवसर हो सकता है। उसी समय, कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी योगदान की पूरी राशि से अर्जित कर को कम कर सकते हैं, और छोटी आय के साथ, ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है कि भुगतान करने के लिए एक भी कर नहीं होगा। कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमी अपने और कर्मचारियों दोनों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि की कीमत पर एकल कर को कम कर सकते हैं, लेकिन 50% से अधिक नहीं।

"आय माइनस व्यय" पर बीमा प्रीमियम की राशि द्वारा भुगतान किए जाने वाले एकल कर को कम करने की अनुमति नहीं है, लेकिन बीमा प्रीमियम जो व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए और अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान करता है, उसे गणना करते समय खर्चों में ध्यान में रखा जा सकता है। कर आधार, जो देय एकल कर को भी कम करता है।

आइए अपने परिचित को सरलीकृत प्रतिबंधों से समाप्त करें जिन्हें इस प्रणाली पर काम करने के लिए पूरा किया जाना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, उनमें से कई नहीं हैं - कर्मचारियों की संख्या एक सौ लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए, एसटीएस को खनिजों के निष्कर्षण और बिक्री (आम लोगों को छोड़कर) और उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन में अनुमति नहीं है। इसके अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी 2017 के लिए अपनी आय 150 मिलियन रूबल से अधिक होने के बाद एक सरलीकृत कर का अधिकार खो सकता है।

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PSN पर व्यक्तिगत उद्यमिता कर

पेटेंट कराधान प्रणाली, या पेटेंट, एकमात्र स्वामित्व के लिए एकमात्र कर व्यवस्था है। कला में निर्दिष्ट किसी भी प्रकार की गतिविधि के लिए पेटेंट प्राप्त किया जा सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.43। इस सूची का विस्तार स्थानीय अधिकारियों द्वारा किया जा सकता है, और यह पता लगाना आवश्यक है कि क्षेत्रीय कानूनों या क्षेत्रीय कर कार्यालय में किस प्रकार की गतिविधियों के लिए पेटेंट खरीदा जा सकता है।

पेटेंट केवल उस क्षेत्र के क्षेत्र में मान्य है जहां इसे जारी किया गया था, इसलिए, यदि व्यक्तिगत उद्यमी चयनित क्षेत्र में काम करना चाहता है, तो उसे पेटेंट के स्थान पर संघीय कर सेवा के साथ एक आवेदन दायर करना होगा। कार्गो परिवहन के लिए, सेवाओं को प्रदान करते समय एक पेटेंट का उपयोग करने की अनुमति है विभिन्न क्षेत्रआरएफ, लेकिन केवल अगर गाड़ी के अनुबंध व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर संपन्न होंगे। इस शासन के लिए प्रतिबंध केवल किराए के श्रमिकों की संख्या पर लागू होते हैं - 15 से अधिक नहीं, और पीएसएन का उपयोग करने के अधिकार का नुकसान तब होगा जब वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल से अधिक हो।

पेटेंट की वार्षिक लागत की गणना करना काफी सरल है। ऐसा करने के लिए, आपको चुने हुए प्रकार की गतिविधि के लिए "संभावित वार्षिक आय" जानने और इसे 6% से गुणा करने की आवश्यकता है। आप पीएसएन पर क्षेत्रीय कानून से संभावित आय की राशि का भी पता लगा सकते हैं। एक पेटेंट एक से बारह महीने की अवधि के लिए जारी किया जाता है, लेकिन एक कैलेंडर वर्ष के भीतर। एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कई पेटेंट हो सकते हैं और उनमें से प्रत्येक के लिए इसके मूल्य की गणना कर सकते हैं।

पेटेंट के लिए भुगतान इस प्रकार है:

• छह महीने तक की अवधि के लिए जारी एक पेटेंट का पूरा भुगतान उसकी समाप्ति तिथि के बाद नहीं किया जाना चाहिए;
• यदि पेटेंट की वैधता अवधि छह महीने से एक वर्ष तक है, तो इसके पूर्ण मूल्य का एक तिहाई भुगतान वैधता शुरू होने के 90 दिनों के बाद नहीं किया जाना चाहिए, और दो तिहाई - पेटेंट की समाप्ति तिथि के बाद नहीं .

भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के लिए पेटेंट की लागत को कम करना असंभव है, लेकिन इस व्यवस्था में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की दर कम है।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी कर

आरोपित कर या आरोपण, साथ ही पेटेंट, कला में निर्दिष्ट कुछ प्रकार की गतिविधियों के संबंध में ही मान्य है। 346.26. क्षेत्रीय कानून न केवल इस सूची को सीमित कर सकते हैं, बल्कि आम तौर पर अपने क्षेत्र में इस शासन के उपयोग की अनुमति नहीं देते हैं। एक एकल मासिक कर की गणना एक जटिल सूत्र का उपयोग करके की जाती है - DB * FP * K1 * K2 * 15%।

आइए देखें कि अक्षरों और संख्याओं के इस सेट का क्या अर्थ है:

• डीबी रूबल में प्रति माह मूल लाभप्रदता है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 में दी गई तालिका में पाया गया)
• एफपी - भौतिक संकेतक (उसी स्थान पर इंगित)
• 1 - डिफ्लेटर गुणांक, रूसी संघ की सरकार द्वारा प्रतिवर्ष अनुमोदित। 2016 में, K1 1.798 . है
• K2 एक सुधार कारक है, जिसे क्षेत्रीय कानूनों द्वारा 0.005 से 1 की सीमा में निर्धारित किया गया है।

चूंकि यूटीआईआई के लिए कर अवधि एक चौथाई के बराबर है, इसलिए कर राशि की गणना आमतौर पर तीन महीने के लिए की जाती है। व्यक्तिगत उद्यमी को रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25 वें दिन तक लगाए गए कर का भुगतान करना होगा।

यूटीआईआई पर, साथ ही सरलीकृत कर प्रणाली पर, बीमा प्रीमियम के माध्यम से देय एकल कर को कम करना संभव है, लेकिन कुछ विशिष्टताओं के साथ। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी अकेले काम करता है, तो आप अपने लिए भुगतान की गई पूरी राशि में कटौती कर सकते हैं, और जब एक उद्यमी के पास कर्मचारी होते हैं, तो केवल उनके लिए योगदान को ध्यान में रखा जा सकता है, और कर को 50% से अधिक नहीं घटाया जा सकता है .कर्मचारियों की संख्या (एक सौ से अधिक नहीं) पर प्रतिबंध के अलावा, इस मोड में भौतिक संकेतक पर भी विशिष्ट प्रतिबंध हैं, उदाहरण के लिए, व्यापारिक मंजिल का क्षेत्र 150 वर्ग मीटर से अधिक नहीं होना चाहिए। एम।

एकीकृत कृषि कर पर व्यक्तिगत उद्यमिता कर

एकीकृत कृषि कर कृषि उत्पादकों के लिए अभिप्रेत है, अर्थात। जो कृषि उत्पादों का उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री करते हैं। इसमें मत्स्य पालन संगठन और उद्यमी भी शामिल हैं। के लिए मुख्य शर्तईएसएचएन - कृषि उत्पादों या कैच की बिक्री से होने वाली आय का हिस्सा वस्तुओं और सेवाओं से होने वाली कुल आय के 70% से अधिक होना चाहिए।

कृषि कर की गणना एसटीएस "आय माइनस व्यय" के समान सिद्धांतों के अनुसार की जाती है, लेकिन कर की दर अपरिवर्तित रहती है और आय का 6%, व्यय की मात्रा से कम हो जाता है। उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का उत्पादन करने वाले करदाताओं के लिए एकीकृत कृषि कर की अनुमति नहीं है।

OSNO . पर व्यक्तिगत उद्यमिता कर

और, अंत में, यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने किसी विशेष व्यवस्था को नहीं चुना है, तो वह मुख्य कराधान प्रणाली पर काम करेगा। 18%, 10% या 0% की दर के अलावा, आपको व्यक्तिगत आयकर (PIT) का भुगतान करना होगा। इस शासन में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर आधार उद्यमशीलता की गतिविधि से आय होगी, जिसके लिए इसे तथाकथित पेशेवर कटौती - प्रलेखित और आर्थिक रूप से उचित खर्चों को लागू करने की अनुमति है। यदि खर्चों की पुष्टि नहीं की जा सकती है, तो प्राप्त आय में केवल 20% की कमी की जा सकती है।

सामान्य तौर पर, यहां कर की दर 13% होगी यदि उद्यमी रिपोर्टिंग वर्ष में रूसी कर निवासी था, अर्थात। लगातार 12 कैलेंडर महीनों के दौरान कम से कम 183 दिनों के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में रहे।

लेकिन अगर एक व्यक्तिगत उद्यमी ने एक सामान्य प्रणाली पर विदेश से व्यापार करने का फैसला किया है, और उसे कर निवासी के रूप में मान्यता नहीं दी गई है, तब भी रूसी नागरिक, वह एक बड़े वित्तीय जाल में पड़ जाता है - उसके द्वारा प्राप्त सभी आय पर 30% की दर से कर लगता है, जबकि पेशेवर कटौतियों का उपयोग नहीं किया जा सकता है।

OCH के लिए बीमा प्रीमियम का पूरा हिसाब लगाया जा सकता है, और इसके लिए कोई प्रतिबंध नहीं है सामान्य प्रणालीउपलब्ध नहीं कराया। यदि आपके अधिकांश खरीदार वैट भुगतानकर्ता होंगे जो आपके साथ काम करने के लिए लाभदायक होंगे, तो यह OCH चुनने के लायक है, क्योंकि वे इनपुट वैट के लिए खाते में सक्षम होंगे। और फिर, आपको अपनी अनुमानित आय और निश्चित खर्चों की सावधानीपूर्वक गणना करनी चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों को कम करने के लिए कर व्यवस्थाओं का संयोजन

उन लोगों के लिए एक और अवसर जो अपने पैसे की गणना करना जानते हैं, विभिन्न कर व्यवस्थाओं का संयोजन है। इसका मतलब है कि आप अनुमानित कर बोझ की गणना कर सकते हैं और एक प्रकार की गतिविधि के लिए एक मोड में काम कर सकते हैं, और दूसरे प्रकार के लिए अधिक लाभदायक विकल्प चुन सकते हैं। यदि आप विभिन्न साइटों पर व्यवसाय करते हैं, तो एक गतिविधि के लिए मोड का संयोजन भी संभव है।यूटीआईआई और एसटीएस, पीएसएन और एसटीएस, यूटीआईआई और पीएसएन, ईएसएचएन और यूटीआईआई के संयोजन के विकल्प हैं। सरलीकृत कराधान प्रणाली को एकीकृत कृषि कर और सरल कराधान प्रणाली को बुनियादी कराधान प्रणाली के साथ जोड़ना असंभव है।

उदाहरण दिए बिना विधाओं के संयोजन के लाभों के बारे में बात करना कठिन है, क्योंकि इसके लिए, एक विशिष्ट क्षेत्र में और गतिविधि के प्रकार से लागू शासन और पेटेंट के लिए करों की राशि की गणना करना आवश्यक है, लेकिन आपको बस यह जानना होगा कि ऐसे विकल्पों के अस्तित्व का अधिकार है। यह विचार समाप्त करता है सामान्य सिद्धान्तकर प्रणाली का चुनाव, जिसे ध्यान में रखते हुए व्यक्तिगत उद्यमियों के करों को कानूनी रूप से कम किया जा सकता है।

यदि आपने समय पर करों या अंशदानों का भुगतान करने का प्रबंधन नहीं किया है, तो कर के अलावा, आपको दंड के रूप में एक दंड भी देना होगा, जिसकी गणना हमारे कैलकुलेटर का उपयोग करके की जा सकती है।

यदि आप एकाउंटेंट नहीं हैं तो व्यक्तिगत उद्यमियों से करों का भुगतान कैसे करें

03 जून 2016 वायलेट्टा शमतकोवा

पता करें कि भुगतान कहां करना है

कर कार्यालय में निवास स्थान पर करों का भुगतान किया जाता है, बीमा प्रीमियम का भुगतान पेंशन कोष और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष में किया जाता है। कई ऑनलाइन बैंक बिना कमीशन के रसीदें बना सकते हैं और करों और शुल्क का भुगतान कर सकते हैं।

यदि आपका बैंक यह नहीं जानता कि यह कैसे करना है, तो आप कर वेबसाइट पर करों का भुगतान कर सकते हैं या वहां से एक रसीद प्रिंट कर सकते हैं और इसके साथ एक Sberbank शाखा में आ सकते हैं। बीमा प्रीमियम रसीदें पेंशन फंड वेबसाइट पर उत्पन्न की जा सकती हैं और Sberbank में नकद में भुगतान किया जा सकता है।

पता करें कि भुगतान कब करना है

उद्यमी साल में चार बार टैक्स देता है। अप्रैल में, वह पहली तिमाही (वर्ष के तीन महीने), जुलाई में दूसरी, अक्टूबर में तीसरी तिमाही के लिए भुगतान करता है। अगले वर्ष, अप्रैल के अंत तक, व्यक्तिगत उद्यमी वर्ष के अंतिम तीन महीनों के लिए कर का भुगतान करता है।

फिक्स्ड प्रीमियम का भुगतान 31 दिसंबर तक कभी भी किया जाता है। फंड अगले वर्ष के 1 अप्रैल तक आपसे 300,000 रूबल से अधिक आय का 1% होने की उम्मीद करते हैं। कर को लाभकारी रूप से कम करने के लिए इस प्रतिशत का भुगतान पूरे वर्ष किया जा सकता है।

करों पर बचत करें

आप बीमा प्रीमियम की राशि से कर कम कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, प्रत्येक तिमाही के अंत तक, करों से योगदान घटाएं और केवल अंतर का भुगतान करें। आइए दिखाते हैं कि यह व्यवहार में कैसे काम करता है।

करों और योगदानों की गणना का उदाहरण

मान लीजिए 2016 में आप 1 मिलियन रूबल कमाएंगे। आपने कुछ महीनों में अधिक काम किया और दूसरों में कम, इसलिए त्रैमासिक राशि अलग थी।

करों की गणना करने के लिए, तिमाही के लिए आय को 6% से गुणा करें। व्यवसाय से अग्रिम रूप से पैसा न लेने और करों को कम करने के लिए, करों से बीमा प्रीमियम घटाएं और उन्हें हर तिमाही में भुगतान करें। यदि बीमा की राशि अधिक है, तो इस तिमाही में करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

2016 में 1 मिलियन रूबल की आय से राज्य को कितना भुगतान करना है

वर्ष के लिए एक मिलियन रूबल की आय से आप करों और योगदानों में 60,000.33 रूबल का भुगतान करेंगे (30,153.33 + 29,847)। यदि आप कटौती के बारे में नहीं जानते हैं, तो आपको 90,153.33 रूबल (30,153.33 बीमा प्रीमियम + 60,000 कर) का भुगतान करना होगा।

करों और योगदानों की गणना का एक और उदाहरण

आइए एक अलग स्थिति की कल्पना करें। एक साल के लिए आप विली के साथ यात्राओं पर 300,000 रूबल कमाएंगे। आपका कर 18,000 रूबल है। यह अनिवार्य बीमा प्रीमियम (23,153.33 रूबल) से कम है। यदि आप हर तीन महीने में बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं, तो आपको बिल्कुल भी कर नहीं देना होगा।

300,000 रूबल की आय से राज्य को कितना भुगतान करना है

घोषणा और अभिलेखों की पुस्तक भरें

अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक, आपको अपने करों के साथ अपना कर रिटर्न दाखिल करना होगा। इसे ऑनलाइन पूरा किया जा सकता है। दस्तावेज़ को निवास स्थान पर कर कार्यालय में ले जाया जाता है या संलग्नक की सूची के साथ मेल द्वारा भेजा जाता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों को आय और व्यय की एक पुस्तक भी रखनी चाहिए। इसमें कालानुक्रमिक क्रम मेंसाल भर के लेनदेन का रिकॉर्ड रखें।

आप किसी भी अवधि के लिए आय विवरण बना सकते हैं व्यक्तिगत खाता"ट्रिप्स" सेक्शन में ड्राइवर विली:

पुस्तक हाथ से भरी जाती है या ले जाती है इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में... वित्त मंत्रालय के आदेश में एक दस्तावेज़ प्रपत्र और भरने के निर्देश हैं। पुस्तक को नियमित आधार पर कर कार्यालय को सौंपने की आवश्यकता नहीं है; इसे केवल चेक के दौरान ही अनुरोध किया जा सकता है।

ऑनलाइन लेखांकन का प्रयोग करें

यदि आप कुछ गलत करने से डरते हैं या आपके पास स्वयं करों की निगरानी करने का समय नहीं है, तो अपनी लेखा सेवाओं को इंटरनेट सेवाओं को सौंपें।

सेवा एक व्यक्तिगत उद्यमी के चालू खाते से जुड़ती है और लेखांकन बनाए रखने में मदद करती है। सिस्टम स्वयं करों की गणना करता है, भुगतानों की याद दिलाता है, रिपोर्ट तैयार करता है और कानून में बदलाव की निगरानी करता है। आप इंटरनेट अकाउंटिंग और अपने इंटरनेट बैंक में कुछ बटन दबाते हैं और सभी करों का भुगतान किया जाता है।

सेवाएं अक्सर शुरुआती लोगों के लिए प्रचार करती हैं। उदाहरण के लिए, एल्बा इंटरनेट अकाउंटिंग उन व्यक्तिगत उद्यमियों को एक साल की मुफ्त सेवा देता है, जिन्होंने तीन महीने से कम समय पहले कर कार्यालय में पंजीकरण कराया था। आगे की सेवा की लागत प्रति वर्ष 3900 रूबल से है।

अकाउंटिंग के बारे में ड्राइवर को क्या जानना चाहिए

• व्यक्तिगत उद्यमी आय और बीमा शुल्क पर 6% कर का भुगतान करता है।
• बीमा शुल्क के माध्यम से करों को कम किया जा सकता है।
• करों का भुगतान वर्ष में चार बार किया जाता है और कर रिटर्न वर्ष में एक बार भरा जाता है।
• उद्यमी आय और व्यय की एक पुस्तक रखने के लिए बाध्य है।
• तेजी से रिपोर्ट जमा करने और भुगतान न चूकने के लिए इंटरनेट सेवाओं का उपयोग करें।

इंटरनेट, ऑनलाइन सेवाओं और आधुनिक बैंकों पर निर्देश उद्यमियों को अपने दम पर राज्य को रिपोर्ट करने में मदद करते हैं, न कि एक एकाउंटेंट को काम पर रखने के लिए।