प्राप्त करने के दो तरीके हैं कर कटौतीअपार्टमेंट/मकान/जमीन खरीदते समय:
- नियोक्ता के माध्यम सेजब कर कटौती सीधे आपको वापस नहीं की जाती है, लेकिन केवल 13% (व्यक्तिगत आयकर) का आयकर आपके वेतन से नहीं रोका जाता है;
- कर कार्यालय के माध्यम सेजब कर कटौती तुरंत आपके पास लौट आया पूरे वर्ष (या कई वर्ष) कर कार्यालय द्वारा।
यहां हम कर कटौती प्राप्त करने का सबसे आम तरीका देखेंगे - कर कार्यालय के माध्यम से। आप हमारे लेख में एक नियोक्ता के माध्यम से कर कटौती कैसे प्राप्त करें, इसके बारे में पढ़ सकते हैं:।
नीचे, हम कर कटौती का दावा करने के प्रत्येक चरण के बारे में जानेंगे।
चरण 1. आवश्यक दस्तावेज एकत्र करें
सबसे पहले, आपको कटौती के लिए आवश्यक दस्तावेज और जानकारी एकत्र करने की आवश्यकता है। इसमे शामिल है:
- प्रमाणपत्र 2-व्यक्तिगत आयकर। आप इसे हमेशा अपने नियोक्ता/लेखाकार से प्राप्त कर सकते हैं। यदि आपने वर्ष के दौरान कई स्थानों पर काम किया है, तो आपको प्रत्येक कार्यस्थल से प्रमाण पत्र लेने की आवश्यकता है।
- अपार्टमेंट/मकान/भूमि खरीदते समय कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।
- उस बैंक खाते का विवरण जिसमें आप धन प्राप्त करना चाहते हैं।
आपको उन दस्तावेजों की प्रतियों को स्वतंत्र रूप से प्रमाणित करने की भी आवश्यकता है जिन्हें आप कर कार्यालय में जमा करेंगे।
चरण 2. 3-एनडीएफएल घोषणा और संबंधित दस्तावेज भरें
एकत्रित दस्तावेजों के आधार पर, आपको 3-एनडीएफएल के रूप में टैक्स रिटर्न तैयार करना होगा, टैक्स रिफंड के लिए एक आवेदन और, कुछ विशिष्ट मामलों में, अतिरिक्त दस्तावेज (उदाहरण के लिए, कटौती के वितरण के लिए एक आवेदन)। कर कटौती प्राप्त करने का यह सबसे कठिन चरण है।
आप हमारी सेवा का उपयोग करके सभी दस्तावेज तैयार कर सकते हैं। यह करना बेहद आसान है और इसके लिए किसी विशेष ज्ञान की आवश्यकता नहीं है (और किसी भी प्रश्न के मामले में, हमारे विशेषज्ञ हमेशा आपकी सहायता के लिए आएंगे)।
चरण 3. कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करें
अब जबकि आपके पास 3-एनडीएफएल घोषणा और दस्तावेजों का एक प्रमाणित पैकेज है, तो आपको उन्हें कर कार्यालय में जमा करना होगा। यह कई मायनों में किया जा सकता है:
विकल्प 1. दस्तावेजों को कर कार्यालय को व्यक्तिगत रूप से सौंपें।
इस पद्धति का लाभ यह है कि इस मामले में निरीक्षक व्यक्तिगत रूप से सभी दस्तावेजों की जांच करेगा और कुछ मामलों में आपको तुरंत बताएगा कि क्या कुछ गुम है या ठीक करने की आवश्यकता है।
इसी समय, इस पद्धति के दो महत्वपूर्ण नुकसान हैं:
- इसमें समय लगता है;
- कुछ मामलों में, कर निरीक्षक को अतिरिक्त दस्तावेजों की आवश्यकता हो सकती है जो करदाता को कानून द्वारा प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है (इस मामले में, आपको आधिकारिक इनकार नहीं दिया जाएगा, लेकिन बस दस्तावेजों को स्वीकार नहीं किया जाएगा)।
विकल्प 2. डाक द्वारा कर कार्यालय को दस्तावेज भेजें।
आप कर कार्यालय जाने से बच सकते हैं और सभी दस्तावेजों को डाक द्वारा कटौती के लिए भेज सकते हैं ( इस तरहकला के पैरा 4 में प्रदान किया गया। रूसी संघ के टैक्स कोड के 80)। इस विधि के निम्नलिखित फायदे हैं:
- समय की बचत (डाक द्वारा दस्तावेज़ भेजने में आमतौर पर व्यक्तिगत रूप से उन्हें कर कार्यालय ले जाने की तुलना में बहुत कम समय लगता है);
- के साथ सभी संचार लगान अधिकारीसख्ती से औपचारिक रूप दिया जाएगा (और एक व्यक्तिगत निरीक्षक की "राय" के अधीन कम)। आप केवल औपचारिक अनुरोध (इनकार/अनुरोध के वैध कारण को इंगित करते हुए) के माध्यम से कटौती को अस्वीकार करने या अतिरिक्त दस्तावेजों का अनुरोध करने में सक्षम होंगे;
इस पद्धति का एक बड़ा प्लस समय की बचत है, लेकिन यदि आप कुछ दस्तावेजों को संलग्न करना भूल गए हैं या उनमें गलती की है, तो आपको इसके बारे में पता चल जाएगा और आप दस्तावेजों को केवल 2-3 महीने के बाद (डेस्क चेक के बाद) फिर से भेज पाएंगे। .
अधिक विस्तार में जानकारीआप हमारे लेख में दस्तावेज़ जमा करने के तरीकों और उनकी बारीकियों के बारे में पढ़ सकते हैं: 3-एनडीएफएल घोषणा कैसे और कहाँ दर्ज करें?
चरण 4. कर निरीक्षण और धन के भुगतान के परिणामों की प्रतीक्षा करें
कर निरीक्षक आपके दस्तावेज़ प्राप्त करने के बाद, यह एक डेस्क (गैर-निकास) जांच करेगा। कायदे से, सत्यापन तीन महीने के भीतर पूरा किया जाना चाहिए।(रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88)। ऑडिट के परिणामों के आधार पर, कर निरीक्षक आपको 10 कार्य दिवसों के भीतर इसके परिणामों की एक लिखित सूचना (कर कटौती देना या अस्वीकार करना) भेजने के लिए बाध्य है।
की सूचना मिलने के बाद एक सकारात्मक परिणाम, आपको टैक्स रिफंड के लिए आवेदन करना होगा (यदि आपने इसे रिटर्न के साथ फाइल नहीं किया है)।
टैक्स रिफंड के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख से एक महीने के भीतर (या डेस्क ऑडिट की समाप्ति के एक महीने बाद, यदि आवेदन शुरू में जमा किया गया था), कर निरीक्षक को आपको धन हस्तांतरित करना होगा (खंड 6, अनुच्छेद 78 रूसी संघ का टैक्स कोड)।
नोट:हमारे अनुभव में, यह ध्यान देने योग्य है कि यदि आपने रिटर्न के साथ टैक्स रिफंड आवेदन दायर किया है, तो कर अधिकारी अक्सर सकारात्मक चेक की सूचना नहीं भेजते हैं, लेकिन केवल आपके खाते में धन हस्तांतरित करते हैं।
नोट:डेस्क ऑडिट के दौरान, आपको किसी भी बात को स्पष्ट करने के लिए कर कार्यालय में बुलाया जा सकता है विवादास्पद मुद्देया मूल दस्तावेज प्रदान करना (यदि प्रतियों के बारे में संदेह है)। हालांकि, ज्यादातर मामलों में, सत्यापन आपकी भागीदारी के बिना होगा।
कर कटौती भुगतान किए गए आयकर के हिस्से की वापसी है व्यक्तियोंकानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में। यदि नियोक्ता द्वारा आमतौर पर मानक कटौतियों को ध्यान में रखा जाता है, तो अन्य प्रकारों पर स्वयं ध्यान दिया जाना चाहिए। सामाजिक या संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए क्या करने की आवश्यकता है?
सभी प्रकार की कटौतियाँ कामकाजी नागरिकों के लिए या व्यक्तिगत आयकर दाताओं के लिए अभिप्रेत हैं। आखिरकार, इस कर के भुगतान से ही भुगतान किया जाता है। धनवापसी एक नागरिक को अपने और अपने परिवार के लिए सामाजिक सेवाओं की लागत के साथ-साथ इसके लिए प्रदान की जाती है धर्मार्थ गतिविधियाँ. एक कर्मचारी कुछ लागतों पर खर्च की गई राशि के 13% की राशि में पहले भुगतान किए गए करों की वापसी प्राप्त कर सकता है। इसमें कानून द्वारा प्रदान की गई कार्रवाइयों की एक सूची शामिल है। धर्मार्थ सहायतासामाजिक रूप से उन्मुख गैर - सरकारी संगठन, धार्मिक सहित। रिटर्न पूरे वर्ष के लिए प्राप्त आय के 25% से अधिक नहीं की राशि में किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, अन्य दस्तावेजों के साथ, कर कार्यालय में खर्चों की पुष्टि करने वाले कागजात जमा करना आवश्यक है: अनुबंध, रसीदें, चेक।
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सामाजिक कटौती के अलावा, उन नागरिकों के लिए संपत्ति में कटौती भी होती है जिन्होंने अपनी चल और अचल संपत्ति के साथ लेनदेन किया है। आवास खरीदने या बनाने की लागत की गणना के लिए अधिकतम राशि 2 मिलियन रूबल है। और 3 मिलियन रूबल। - इन लेनदेन के लिए ऋण पर ब्याज की राशि की गणना करने के लिए। अगर संपत्ति में था भिन्नात्मक स्वामित्व, कटौती के विभाजन पर मालिकों के बीच एक समझौते को समाप्त करना आवश्यक है। ब्याज की वापसी प्राप्त करने के लिए, कुछ सहायक दस्तावेजों की आवश्यकता होती है: संपत्ति के पंजीकरण का प्रमाण पत्र, ऋण समझौते, सभी सहायक उपभोज्य कागजात: चेक, मनी ऑर्डर, सामग्री की खरीद पर कार्य और अन्य। कटौती के लिए एक आवेदन पत्र और भरने का एक उदाहरण हमसे डाउनलोड किया जा सकता है: नागरिकों द्वारा संपत्ति बेचते समय, कुछ मामलों में उन्हें राज्य को कर का भुगतान करना होगा, लेकिन कर कटौती को ध्यान में रखते हुए। बेचते समय रियल एस्टेट 1 मिलियन रूबल, और अन्य संपत्ति, सहित के लिए कर वापस किया जाता है। कारों, 250 हजार रूबल के लिए, ऐसे मामलों में जहां संपत्ति 3 साल से कम समय के कब्जे में थी। यदि संपत्ति तीन साल से अधिक समय से कब्जे में है, तो कटौती की राशि पर कोई प्रतिबंध नहीं है। कटौती के बजाय, करदाता को संपत्ति की बिक्री से होने वाली आय से उसकी बिक्री से जुड़ी सभी लागतों में कटौती करने का अधिकार है, कभी-कभी यह विकल्प अधिक लाभदायक होता है। किसी भी सूचीबद्ध घटना के लिए कर कटौती प्राप्त की जा सकती है, इसके घटित होने की तारीख से तीन साल बाद नहीं। ऐसा करने के लिए, आपको 30 अप्रैल से पहले तैयार दस्तावेजों के साथ कर सेवा से संपर्क करना होगा:- अवधि के लिए भुगतान किए गए कर की राशि पर लेखा विभाग से प्रमाण पत्र;
- अवधि के लिए प्राप्त आय पर प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल;
- व्यक्तिगत निपटान खाते की संख्या जिसमें सत्यापन के बाद धन हस्तांतरित किया जाएगा।
- उस वर्ष के लिए पूर्ण व्यक्तिगत आयकर घोषणा-3 जिसमें घटना हुई थी, खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करें। आप घोषणा भर सकते हैं
रूसी विधायक ने नागरिकों को कर कटौती का अधिकार दिया है जो आकार में मूर्त हैं और प्राप्त करने में अपेक्षाकृत आसान हैं। इस तरह के विशेषाधिकार विभिन्न क्षेत्रों पर लागू होते हैं। आप ट्यूशन के लिए, आवास की खरीद के लिए, दान के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।
रूसियों ने कई वर्षों से इस तरह के भुगतानों का उपयोग करने की संभावना के बारे में जाना है, लेकिन अभी तक संघीय कर सेवा की संरचनाओं के साथ बातचीत करने की प्रक्रियाओं की बहुत सी पेचीदगियां चर्चा का विषय हैं। यह किससे जुड़ा है? कानून के मानदंडों और न्यूनतम नौकरशाही के पूर्ण अनुपालन में कर कटौती कैसे प्राप्त करें?
कटौती का सार
सबसे पहले, थोड़ा सैद्धांतिक विषयांतर। आइए परिभाषित करें कि वास्तव में, प्रश्न में कटौती क्या है। रूसी संघ के अधिकांश नागरिक काम करते हैं, मजदूरी के रूप में आय प्राप्त करते हैं और इससे करों (व्यक्तिगत आयकर) को बजट में घटाते हैं। कई रूसी नागरिक कानून अनुबंधों के तहत आदेशों को भी पूरा करते हैं, जिसके तहत उनके काम का मुआवजा भी नकद में दिया जाता है। एक नागरिक अपने काम के लिए वेतन, शुल्क या अन्य प्रकार की नकद आय प्राप्त करने के लिए, राज्य को व्यक्तिगत आयकर के ढांचे में राशि का 13% देने के लिए बाध्य है।
विचाराधीन कटौती भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के एक हिस्से की वापसी है। भुगतान की राशि की गणना का आधार दो मानदंडों के आधार पर निर्धारित किया जाता है: विधायी स्तर पर निर्धारित राशि या नागरिक के व्यक्तिगत खर्च। यह सब कटौती के प्रकार पर निर्भर करता है (हम विचार करेंगे संभावित विकल्प) भुगतान की वास्तविक राशि आधार का 13% है।
कटौती बजट से सब्सिडी नहीं है। यदि कोई व्यक्ति काम नहीं करता है, करों का भुगतान नहीं करता है, तो राज्य उसे कुछ भी वापस नहीं करेगा।
कटौतियों के प्रकार
रूसी कानून के तहत, कर कटौती के चार मुख्य प्रकार हैं। अर्थात्:
मानक भुगतान;
संपत्ति कटौती;
सामाजिक प्रकार का भुगतान;
पेशेवर कटौती।
वे व्यक्तिगत रूप से क्या हैं? प्रत्येक प्रकार की कर कटौती कैसे प्राप्त करें?
मानक भुगतान
मानक के रूप में वर्गीकृत कटौती रूसियों की कुछ श्रेणियों के लिए राज्य द्वारा स्थापित की जाती है। ये वे लोग हो सकते हैं जिन्हें राज्य से अतिरिक्त सहायता की आवश्यकता है: जिन्हें प्राप्त हुआ बचपनविकलांगता, द्वितीय विश्व युद्ध में भाग लेने वाले, एकाग्रता शिविरों के कैदी, चेरनोबिल आपदा के परिणामों के परिसमापक और नागरिकों के अन्य समूह। भुगतान की राशि व्यक्तियों की विशिष्ट श्रेणी के आधार पर भिन्न होती है - 500 से 3000 हजार रूबल तक। मानक कटौती में 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के माता-पिता और दत्तक माता-पिता (साथ ही 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्रों) को भुगतान शामिल हैं। संघीय कर सेवा से स्थानान्तरण की राशि 1400-3000 रूबल है।
सामाजिक भुगतान
यह काफी है बड़ा समूहकटौती इसमें निम्नलिखित प्रकार के खर्चों से संबंधित मुआवजा शामिल है:
दान के लिए;
शिक्षा के लिए;
दवाओं के उपचार और खरीद के लिए;
एनपीएफ में विभिन्न प्रकार के योगदान पर।
खर्च की अधिकतम राशि, जिसके आधार पर कटौती की राशि की गणना की जाती है, 120 हजार रूबल है। साल में। इसके अलावा, आप उपचार, दान, अध्ययन और एनपीएफ के साथ बातचीत के लिए कर कटौती तभी प्राप्त कर सकते हैं, जब वित्तीय निपटान के 3 साल नहीं हुए हों।
व्यावसायिक कटौती
इस तरह के भुगतान रूसियों द्वारा प्राप्त किए जा सकते हैं विशेष प्रकारगतिविधियां। अर्थात्: उद्यमी (व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में काम करना), नोटरी, वकील (अग्रणी निजी अभ्यास), वैज्ञानिक, कलाकार, साथ ही वे नागरिक जिनके काम का भुगतान नागरिक कानून अनुबंध के अनुसार किया जाता है। इस तरह की कटौती के लिए भुगतान की राशि भिन्न होती है (कानून द्वारा प्रदान किए गए कारकों के आधार पर) - प्राप्त आय का 20-40%।
संपत्ति कटौती
संपत्ति कटौती कहा जाता है क्योंकि इसके भुगतान का आधार संबंधित प्रकृति के लेनदेन (और संबंधित व्यक्तिगत खर्च) हैं। राज्य संपत्ति - संपत्ति प्राप्त करने की लागत के अनुपात में व्यक्तिगत आयकर के एक हिस्से की वापसी की गारंटी देता है। अब भुगतान प्राप्त करने का आधार केवल एक प्रकार का लेन-देन हो सकता है - जो अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री से संबंधित हैं।
सबसे महत्वपूर्ण बारीकियां: आवास प्राप्त करने की लागत विशेष रूप से व्यक्तिगत होनी चाहिए।
यदि एक व्यक्ति ने राज्य, क्षेत्र या शहर से एक अपार्टमेंट (या बंधक ब्याज की क्षतिपूर्ति) का भुगतान करने के लिए सब्सिडी का उपयोग किया है, तो यह राशि कटौती की गणना का आधार नहीं हो सकती है।
इसी तरह, अगर अपार्टमेंट दान किया गया था या, उदाहरण के लिए, जीता।
घर खरीदने की लागत के 13% की राशि में अन्य प्रकार की कर कटौती के समान धनवापसी संभव है।
इस प्रकार का भुगतान रूस में सबसे लोकप्रिय में से एक है। अधिकांश संपत्ति खरीदार एक अपार्टमेंट के लिए कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं। ऊपर बताए गए व्यक्तिगत आयकर का कितना बड़ा हिस्सा हो सकता है? अधिकतम कर कटौती कैसे प्राप्त करें? हम अब इस बारे में बात करेंगे।
संपत्ति कटौती की अधिकतम राशि
संपत्ति कटौती का सीमा मूल्य राज्य द्वारा विशेष कानूनों के स्तर पर निर्धारित किया जाता है। जो आज प्रभावी हैं, उनके अनुसार हम एक साथ कई नंबरों पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं। यही है, यह कहना सही होगा कि भुगतान की कई उप-प्रजातियां हैं।
आप क्या कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं? अचल संपत्ति के खरीदारों को गारंटीकृत भुगतान का पहला उपप्रकार एक अपार्टमेंट के अधिग्रहण से जुड़ी लागतों पर आधारित है। इसका एक मूल्य है। दूसरा बंधक खर्च (यदि कोई हो) पर आधारित है। इसका एक अलग आकार है। तीसरे को मरम्मत लागत के साथ करना है। इसका आकार क्या है? भुगतान के प्रत्येक उपप्रकार के लिए कर कटौती कैसे प्राप्त करें? उनके लिए अधिकतम राशि कैसे निर्धारित करें?
एक व्यक्ति, एक अपार्टमेंट खरीदकर, विक्रेता को अनुबंध में निर्धारित राशि में धन हस्तांतरित करता है।
इसका मूल्य, एक नियम के रूप में, लेन-देन के लिए पार्टियों के बीच बाजार कानूनों और समझौतों द्वारा निर्धारित किया जाता है।
औपचारिक रूप से, यहां कोई प्रतिबंध नहीं हैं। कई अचल संपत्ति खरीदार खुश होंगे यदि राज्य अचल संपत्ति लेनदेन के लिए कटौती के आकार का निर्धारण करने में समान स्थिति का पालन करता है।
उदाहरण के लिए, यदि एक अपार्टमेंट 10 मिलियन रूबल के लिए खरीदा गया था, तो इसके अधिग्रहण के लिए लेनदेन से आवश्यक 13%, यानी 1.3 मिलियन वापस करना बहुत अच्छा होगा। हालांकि, विधायक की शायद अन्य प्राथमिकताएं हैं। उन्होंने बहुत कम राशि निर्धारित की, जिससे आप 13% - 2 मिलियन रूबल प्राप्त कर सकते हैं। वास्तविक भुगतान की अधिकतम राशि, इसलिए, 260 हजार है। यह, निश्चित रूप से, पिछले वर्षों की तुलना में एक निश्चित कदम आगे माना जा सकता है: एक बार जिस राशि से कटौती प्राप्त करना संभव था वह 1 मिलियन रूबल थी, पहले - और भी छोटा। तो, भुगतान के पहले उपप्रकार के लिए अधिकतम राशि- 260 हजार रूबल।
यह तुरंत ध्यान दिया जाना चाहिए: कटौती की गणना के लिए आधार की अधिकतम राशि में मरम्मत की लागत शामिल है। यदि, उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट की लागत 1.8 मिलियन है, और मरम्मत की लागत 200 हजार है, तो इन राशियों को सुरक्षित रूप से जोड़ा जा सकता है। सच है, अगर आवास की लागत 2 मिलियन या अधिक है, तो मरम्मत के लिए खर्च की राशि कोई फर्क नहीं पड़ता - आधार का अधिकतम आकार पहले ही पहुंच चुका है।
बहुत बार, अपार्टमेंट एक बंधक के साथ खरीदे जाते हैं। लेन-देन का दूसरा पक्ष, खरीदार के अलावा, बैंक है। उसके पक्ष में, ऋण के उपयोग पर ब्याज का भुगतान किया जाता है। ये स्थानान्तरण भी कटौती के भुगतान का आधार हैं। उनके साथ आप वही 13% वापस कर सकते हैं। एक बंधक पर आप अधिकतम कितनी कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं? उत्तर अस्पष्ट होगा - पूरी बात यह है कि अब रूस में इस पहलू को विनियमित करने वाले दो विधायी मानदंड हैं (और न केवल यह, बल्कि संपत्ति कटौती से संबंधित कई अन्य भी)।
तथ्य यह है कि 2014 से, रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन लागू हो गए हैं। उनके अनुसार, बैंक ब्याज भुगतान की अधिकतम राशि जिसमें से कटौती प्राप्त की जा सकती है, 3 मिलियन रूबल है। यानी वास्तविक रिटर्न 390 हजार रूबल तक है। लेकिन उन ऋणों के लिए जो संशोधन लागू होने से पहले जारी किए गए थे, पुराना मानदंड लागू होता है, जिसके अनुसार बैंक ब्याज की राशि असीमित थी।
इस प्रकार, हम तीन प्रकारों में एक अपार्टमेंट के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं:
आवास की खरीद के लिए खर्च के आधार पर (260 हजार रूबल तक);
मरम्मत की लागत के आधार पर (पिछले पैराग्राफ के अलावा);
बैंक ब्याज भुगतान के आधार पर (390 हजार रूबल तक, यदि आपने 2014 में ऋण लिया था, तो असीमित - यदि पहले हो)।
अगला सबसे महत्वपूर्ण बारीकियां, जिसका हम अध्ययन करेंगे, भुगतान के लिए संघीय कर सेवा को संभावित आवेदनों की संख्या से संबंधित है। पता करें कि रूसियों को कितनी बार कर कटौती मिलती है।
राज्य कितनी संपत्ति कटौती का भुगतान करेगा?
मात्रात्मक पहलू के साथ, कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया के विभिन्न पहलुओं को दर्शाते हुए, एक बहुत बड़ा भ्रम है। यह केवल कानून में बदलाव के कारण तेज होता है (हम ऊपर दिए गए उदाहरण को याद करते हैं, और नीचे हम कई अतिरिक्त बारीकियों को प्रकट करेंगे)। तो सबसे पहले, आइए वैचारिक तंत्र को परिभाषित करें। आप कितनी कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं, इसका क्या मतलब है?
आइए सहमत हैं कि हमारा मतलब निम्नलिखित है: अचल संपत्ति की खरीद के लिए एक लेनदेन के आधार पर हमें कितनी बार व्यक्तिगत आयकर के एक हिस्से की वापसी के लिए आवेदन करने का अधिकार है। उत्तर: एक बार। एक बार जब हम किसी विशिष्ट पते पर एक अपार्टमेंट या घर खरीद लेते हैं, तो हम केवल इस तथ्य के आधार पर कटौती का दावा कर सकते हैं कि हमने उस संपत्ति को एक बार खरीदा था।
और अब हम सहमत हैं कि हमारा मतलब निम्नलिखित प्रश्न से है: "क्या एक नहीं, बल्कि विभिन्न अचल संपत्ति के साथ दो या दो से अधिक लेनदेन के आधार पर कई बार कर कटौती प्राप्त करना संभव है?"
उत्तर कानून के उस मॉडल पर निर्भर करता है जिसके द्वारा हम निर्देशित होंगे। फिर से, हम उस पर लौटते हैं जो ऊपर कहा गया था कि 1 जनवरी 2014 से, रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन किए गए थे।
अगर हमने कानून में बदलाव से पहले कटौती के लिए आवेदन किया है, तो जवाब "नहीं" है। 2014 तक, अपार्टमेंट खरीदारों को केवल एक संपत्ति की खरीद से जुड़े लेनदेन के लिए संघीय कर सेवा को भुगतान के लिए आवेदन करने का अधिकार था, 1 बार।
हैरानी की बात यह है कि अगर हमने 1 जनवरी 2014 के बाद कटौती के लिए आवेदन किया, तो इसका जवाब हां होगा। तथ्य यह है कि चूंकि संशोधन किए गए थे, इसलिए विभिन्न अचल संपत्ति वस्तुओं के साथ किसी भी संख्या में लेनदेन के लिए संघीय कर सेवा को भुगतान के लिए आवेदन करना संभव हो गया है।
सबसे दिलचस्प तब शुरू होता है जब हम कानून में शब्दों के विवरण में पढ़ते हैं। यह कहता है: यदि किसी व्यक्ति ने पहले से ही 2014 में कटौती के लिए आवेदन किया था, लेकिन पिछले वर्षों में उसके द्वारा अपार्टमेंट खरीदा गया था, तो यह संघीय कर सेवा से भुगतान प्राप्त करने का उसका एकमात्र अवसर होगा। यदि कोई व्यक्ति सोच रहा है कि उसे कर कटौती कब मिल सकती है, तो यह उसके लिए रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधनों को वापस लेने के लिए समझ में आता है। यह अच्छी तरह से पता चल सकता है कि इस विशेष क्षण में भुगतान के लिए आवेदन करना लाभदायक नहीं है यदि संपत्ति 2014 से पहले खरीदी गई थी।
हमारे प्रश्न की एक और व्याख्या: "आप संपत्ति कर कटौती के लिए अधिकतम 260 हजार रूबल की राशि कितनी बार खर्च कर सकते हैं?"
उत्तर: केवल एक बार। जैसे ही संघीय कर सेवा अंतिम किश्त को स्थानांतरित करती है, जो एक या अधिक अपार्टमेंट प्राप्त करने की लागत की भरपाई करती है, जिसके बाद लेखांकन शेष पर 260 हजार रूबल के बराबर राशि होगी, आगे कोई भुगतान प्राप्त करना असंभव हो जाएगा भविष्य में। कम से कम तब तक नहीं जब तक कानून नहीं बदलता।
बेशक, संघीय कर सेवा बंधक ब्याज का भुगतान करने की लागत के 13% की भरपाई करने के दायित्व को बनाए रखेगी, जब तक कि रिटर्न की राशि 390 हजार रूबल तक नहीं पहुंच जाती। (1 जनवरी, 2014 के बाद किए गए आवास खरीद लेनदेन के लिए), या जब तक व्यक्ति बैंक को समय से पहले या स्थापित कार्यक्रम के अनुसार भुगतान नहीं करता है।
पेंशनभोगियों के लिए संपत्ति कटौती
ऊपर, हमने कहा कि केवल वे लोग जो 13% की दर से कर योग्य आय प्राप्त करते हैं, कटौती पर भरोसा कर सकते हैं। यानी, एक नियम के रूप में, कामकाजी नागरिक। क्या पेंशनभोगियों को एक अपार्टमेंट के लिए कर कटौती मिलती है? कानून कहता है: केवल अगर वे काम करते हैं या समान आय रखते हैं, तो 13% की दर से कर लगाया जाता है। पेंशन उनमें से एक नहीं है।
क्या वास्तव में कोई विकल्प नहीं है कि एक पेंशनभोगी के लिए कर कटौती कैसे प्राप्त करें जो काम नहीं करता है और अनर्जित कानूनी आय प्राप्त नहीं करता है? अभी भी है, हालांकि वे काफी सीमित हैं। यदि एक पेंशनभोगी ने 2011 या उसके बाद एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो उसे कर आवेदन जमा करने का अधिकार है जिसमें वह पिछले वर्षों के काम के लिए अपनी आय को दर्शाएगा। लेकिन अधिकतम राशिएक ही समय में वर्ष - 3. बदले में, काम करने वाले पेंशनभोगियों को अन्य श्रेणियों के नागरिकों के साथ समान आधार पर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है, जिनके पास आधिकारिक आय है, लेकिन उन्हें प्राप्त होने वाले वेतन के अनुपात में (अधिक सटीक, व्यक्तिगत आयकर) इससे भुगतान किया गया)।
दावा दायर करने की समय सीमा क्या हैं?
मुझे एक या दूसरे प्रकार की कर कटौती कब मिल सकती है? एक व्यक्ति को कुछ खर्च किए जाने की तारीख के बाद के वर्ष में संघीय कर सेवा में भुगतान के लिए व्यावहारिक रूप से आवेदन करने का अधिकार है। आप किसी भी दिन कर कार्यालय में आवेदन कर सकते हैं। एक संस्करण है कि यह 30 अप्रैल से पहले किया जाना चाहिए। यह सच नहीं है। 30 अप्रैल वह तारीख है जब तक फॉर्म 3-एनडीएफएल में टैक्स रिटर्न फेडरल टैक्स सर्विस (आमतौर पर नियोक्ता द्वारा प्रदान किया जाता है) में होना चाहिए। कटौती के लिए एक आवेदन प्राप्त करने के बाद, संघीय कर सेवा के पास इस पर विचार करने के लिए 3 महीने का समय होता है और एक नागरिक को उसके द्वारा बताए गए चालू खाते में सब कुछ भुगतान करना होता है। यदि नागरिक के आवेदन या संबंधित दस्तावेजों में त्रुटियां हैं, तो कर अधिकारियों को उन्हें 5 दिनों के भीतर सूचित करना होगा।
कर सेवा में अपील की आवृत्ति वर्ष में एक बार होती है। यानी कटौती की विशिष्ट राशि की गणना पिछले 12 महीनों में नागरिक द्वारा किए गए कर राजस्व पर आधारित है। इसे पिछले कई वर्षों के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती का योग करने की अनुमति है (यदि किसी कारण से इन अवधियों के दौरान कोई आवेदन नहीं किया गया था, तो नागरिक को उन्हें दाखिल करने का पूर्ण अधिकार होने के बावजूद)।
यह बहुत महत्वपूर्ण है कि यदि आप उपचार के लिए कर कटौती प्राप्त करने की अपेक्षा करते हैं, तो दान या अध्ययन के लिए खर्च के तथ्य पर, आपको इसे तीन वर्षों के भीतर करना होगा। लेकिन यह नियम संपत्ति भुगतान पर लागू नहीं होता है। आप अचल संपत्ति की खरीद के बाद किसी भी समय "अपार्टमेंट" कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं।
प्रलेखन
एक अपार्टमेंट की खरीद पर और अन्य कारणों से उपचार, अध्ययन, दान के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको दस्तावेजों के उपयुक्त सेट की आवश्यकता होगी। वे काफी भिन्न हो सकते हैं। लेकिन साथ ही, सभी प्रकार के भुगतानों के लिए कई सामान्य कागजात हैं, अर्थात्:
घोषणा 3-एनडीएफएल (काम पर जारी);
सहायता 2-एनडीएफएल (आप लेखा विभाग में भी पूछ सकते हैं);
कटौती के लिए आवेदन (फॉर्म के अनुसार भरा - यह संघीय कर सेवा द्वारा जारी किया जाएगा);
भुगतान दस्तावेज (चेक, अनुबंध, आदि);
विभिन्न प्रकार की आवश्यकता हो सकती है अतिरिक्त जानकारी. उदाहरण के लिए, यदि हम ट्यूशन के लिए कर कटौती प्राप्त करने की बात कर रहे हैं, तो आपको किसी विश्वविद्यालय या अन्य शैक्षणिक संस्थान के साथ अनुबंध करने की आवश्यकता हो सकती है।
संपत्ति कटौती को संसाधित करने के लिए दस्तावेजों का एक विशिष्ट सेट इस तरह दिखता है: एक घोषणा, संपत्ति के लिए शीर्षक दस्तावेज (राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र, आवास की स्वीकृति और हस्तांतरण का कार्य, विक्रेता के साथ समझौता), बैंक भुगतान विवरण, प्रमाण पत्र 2-एनडीएफएल।
बात यह है कि इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप मेंअब तक, केवल एक घोषणा प्रस्तुत की जा सकती है (लेकिन अक्सर ऐसा होता है कि संघीय कर सेवा की विशिष्ट क्षेत्रीय संरचनाओं को एक साथ इसकी हार्ड कॉपी की आवश्यकता होती है)। आपको पंजीकरण (या अस्थायी पंजीकरण) के स्थान पर कर सेवा से संपर्क करना चाहिए।
यह ध्यान देने योग्य है कि एक संपत्ति (या अन्य प्रकार) कटौती के लिए आवेदन करने का एक और तरीका है - नियोक्ता के माध्यम से। यह प्रक्रिया निम्नानुसार की जाती है। सबसे पहले, संघीय कर सेवा की क्षेत्रीय संरचना में एक नागरिक को एक अधिसूचना लेने की आवश्यकता होती है जो इंगित करेगी कि उसे कटौती करने का अधिकार है। इस दस्तावेज़ को प्राप्त करने के बाद, एक व्यक्ति को अपने लेखा विभाग में जाना चाहिए। वहां दस्तावेज तैयार किए जाएंगे जो नियोक्ता को आवास और बंधक खर्चों (दान, उपचार) की लागत के आधार पर गणना की गई राशि के ढांचे के भीतर एक नागरिक के वेतन से 13% की राशि में व्यक्तिगत आयकर को वापस नहीं लेने का अधिकार देगा। , प्रशिक्षण, आदि)।
मुझे कर कटौती कहां मिल सकती है? एक नियम के रूप में, यह वह स्थान है जहां आवेदक का चालू खाता है। जब कोई व्यक्ति संघीय कर सेवा के साथ कटौती के लिए आवेदन करता है, तो उसे भुगतान विवरण इंगित करना होगा। भुगतान कमीशन और करों के अधीन नहीं हैं। जितना जमा होगा, उतना नागरिक को मिलेगा।
कर कटौती क्या है? (यदि बिल्कुल सही है, तो संपत्ति में कटौती)। मानो या न मानो, यह उस समय राज्य की ओर से एक अद्भुत उपहार है जब आपने एक अपार्टमेंट खरीदा था। न केवल एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए कटौती है, लेकिन इस लेख में मैं केवल उनके बारे में बात करूंगा।
आखिरकार, एक अपार्टमेंट (एक घर बनाने), मरम्मत, आदि खरीदने की लागत, शायद आपके लगभग सभी मुफ्त पैसे ले ली। और यहाँ, कुछ सदी में, राज्य आपसे पैसा नहीं लेता है, बल्कि आपको देता है। खैर, बिल्कुल नहीं देता है, लेकिन यह इतना महत्वपूर्ण नहीं है। एक अपार्टमेंट बेचते समय संपत्ति में कटौती भी होती है, लेकिन लेख के दूसरे भाग में उस पर और अधिक।
कर कटौती के बारे में थोड़ा स्पष्टीकरण,
जो मुझे अक्सर उन लोगों को भी देना पड़ता है जो अन्य क्षेत्रों में काफी साक्षर हैं, जिसका अर्थ है कि ये प्रश्न पूरी तरह से स्पष्ट नहीं हैं।
पहला सवाल जो अक्सर सामने आता है वह है: “मैं राज्य से अपने 260 हजार रूबल कैसे प्राप्त कर सकता हूं। (पर इस पल) अगर मैं आधिकारिक तौर पर नियोजित नहीं हूँ?".
लेकिन अगर कोई व्यक्ति काम नहीं करता है (रोजगार नहीं है), तो इसका मतलब है कि वह आयकर का भुगतान नहीं करता है
(भले ही यह शालीनता से कमाता हो)। और अगर वह आयकर का भुगतान नहीं करता है, तो राज्य उसे कुछ भी वापस नहीं करेगा।
एक कर कटौती, वास्तव में, यह है कि राज्य आपको अपना पैसा लौटाता है (या इसे नहीं लेता है), जिसे आप भुगतान करते हैं या आयकर के रूप में भुगतान करना चाहिए था। इसलिए मैंने कहा कि यह वास्तव में उपहार नहीं है।
और यह पता चला है कि यदि कोई व्यक्ति इस तथ्य के कारण आयकर का भुगतान नहीं करता है कि वह कार्यरत नहीं है, क्योंकि वह एक उद्यमी है (एक व्यक्तिगत उद्यमी आयकर का भुगतान नहीं करता है), तो किसी भी कर कटौती के बारे में बात करने के लिए कुछ भी नहीं है।
कुल मिलाकर, यदि आप आयकर (आपके वेतन का 13%) का भुगतान करते हैं, तो कर कटौती की सहायता से आप इसका भुगतान नहीं कर सकते हैं या वर्ष के अंत में इन 13% को स्वयं को वापस नहीं कर सकते हैं। यदि आप "लिफाफे में" वेतन के कारण आयकर का भुगतान नहीं करते हैं या बहुत कम भुगतान करते हैं, तो आप कर कटौती का लाभ नहीं उठा पाएंगे या अपेक्षा से बहुत कम सीमा तक।
अब बात करते हैं कि टैक्स छूट कैसे प्राप्त करें।
सबसे आसान विकल्प, जो मैं आपको सलाह देता हूं, काम के स्थान पर कर कटौती प्राप्त करना है.
यही है, अगर यह काफी सरल है, तो आप प्राप्त करेंगे वेतनपहले की तुलना में 13% अधिक। (भाषण, मैं आपको आधिकारिक वेतन के बारे में याद दिलाता हूं)।
साथ ही, कंपनी स्वयं आपके वेतन के लिए अतिरिक्त लागत वहन नहीं करती है। यह केवल राज्य को आयकर हस्तांतरित नहीं करता है।
कार्यस्थल पर कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको प्रदान करना होगा 
कर कार्यालय से बहीखाता संकल्प। आप किसी भी समय ऐसा कर सकते हैं। यह संकल्प (नोटिस) एक वर्ष के लिए वैध होता है, जिसके बाद इसे फिर से प्राप्त करने की आवश्यकता होगी।
यह निर्णय लेने के लिए आपको क्या करने की आवश्यकता है? सबसे आसान विकल्प पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में आना है (बिल्कुल पंजीकरण के स्थान पर, भले ही वह दूसरा शहर हो), उनसे काम के स्थान पर कर कटौती के लिए एक नमूना आवेदन और एक सूची लें आवश्यक दस्तावेज. (बेशक, मेरे लिए एक नमूना आवेदन जमा करना मुश्किल नहीं है, लेकिन हर कर कार्यालय में आवेदन और संलग्न दस्तावेजों की सूची दोनों पर बहुत पैसा है। इसलिए, आप कर कार्यालय में एक नमूना आवेदन ले सकते हैं। और इसे वहां भरें। आवेदन के साथ संलग्न होने के लिए अपने साथ दस्तावेज लाना न भूलें)।
जिन दस्तावेजों को जमा करने की आवश्यकता है, या जिनकी आवश्यकता नहीं है, लेकिन कभी-कभी आवश्यक हैं, ये निम्नलिखित हैं:
- अपार्टमेंट के स्वामित्व के प्रमाण पत्र की एक प्रति और मूल (शो);
- अनुबंध की एक प्रति और मूल और हस्तांतरण की स्वीकृति का कार्य (कभी-कभी यह एक पेपर होता है, अनुबंध में कहा गया है कि यह भी एक अधिनियम है);
- यदि अपार्टमेंट संयुक्त रूप से स्वामित्व में है, तो आपको कटौती के लिए आवेदन में या एक अलग आवेदन में इंगित करना होगा कि आप अपनी पत्नी के साथ कर कटौती कैसे वितरित करना चाहते हैं। उदाहरण के लिए, पति काम करता है और पत्नी नहीं करती है। तब वितरण पति के लिए 100% और पत्नी के लिए 0% कटौती योग्य हो सकता है। (उदाहरण के लिए, मैं आपसे संपत्ति कटौती को निम्नलिखित तरीके से वितरित करने के लिए कहता हूं: पूरा नाम पति - 100%, पूरा नाम पत्नी - 0%)।
अतिरिक्त दस्तावेज़ जो कभी-कभी कर निरक्षरता के लिए आवश्यक होते हैं, लेकिन उनकी आवश्यकता नहीं होती है:
- विक्रेता द्वारा पैसे की प्राप्ति की रसीद। बिल्कुल बेकार कागज। दरअसल, अनुबंध या अधिनियम में यह संकेत दिया गया है कि धन पूर्ण रूप से प्राप्त हुआ था। मुझे बिना रसीद के कर कटौती मिली, लेकिन मुझे अपॉइंटमेंट वगैरह पर ज़ोर देना पड़ा। यदि वे मांग करते हैं और रसीद रखते हैं, तो जैसा वे पूछते हैं, वैसा ही करना बेहतर है, बहुत सारी नसों को बचाएं;
- सर्टिफिकेट 2-एनडीएफएल, जो काम पर लेखा विभाग में दिया जाता है। काम पर कर कटौती (केवल इस प्रकार) प्राप्त करने के लिए इस प्रमाणपत्र की भी आवश्यकता नहीं है। लेकिन, जैसा कि मैंने पहले ही कहा है, कर कार्यालय में अक्सर यह होता है कि "कौन किसमें कितना है", और कभी-कभी ऐसा करना आसान होता है जैसा कि वे बहस करने की तुलना में पूछते हैं;
- टिन के असाइनमेंट का प्रमाण पत्र। सिद्धांत रूप में, प्रमाणपत्र के लिए स्वयं नहीं पूछा जा सकता है, लेकिन कटौती प्राप्त करने के लिए आपके पास एक टिन होना चाहिए। यदि आपने इसे पहले प्राप्त किया है, तो बस आवेदन में इसकी संख्या इंगित करें, यदि आपने इसे प्राप्त नहीं किया है, तो सबसे अधिक संभावना है कि वे आपको इसे प्राप्त करने के लिए मजबूर करेंगे;
- पासपोर्ट की एक प्रति। इसकी भी जरूरत नहीं है, लेकिन मैं एक बार फिर दोहराता हूं कि कौन किसमें कितना है।
क्या मुझे तुरंत अतिरिक्त और कभी-कभी अनावश्यक दस्तावेज़ करने चाहिए? यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि आपके लिए एक बार फिर टैक्स में जाना या कागजी कार्रवाई करना कितना मुश्किल है। यदि कर कार्यालय आपसे बहुत दूर है, कतारें लंबी हैं और उस तक पहुँचने का समय नहीं है (काम छोड़ना कठिन है, या आप दूसरे शहर में रहते हैं), तो कभी-कभी आपकी ज़रूरत की हर चीज़ करना आसान हो जाता है। पहले से जरूरत नहीं है, ताकि फिर से न आएं। यदि आपके पास एक नि: शुल्क कार्यक्रम है, कर कार्यालय पास है और कोई कतार नहीं है, तो निश्चित रूप से, पहले सब कुछ पता लगाना आसान है, ताकि उन कागजात को न करें जिनकी आवश्यकता नहीं है।
कर कटौती प्राप्त करने के लिए अतिरिक्त दस्तावेज, यदि एक बंधक ऋण का उपयोग करके एक अपार्टमेंट खरीदा गया था, तो वे हैं:
- ऋण समझौता;
- ऋण समझौते की गणना (कब भुगतान करना है, शेष राशि कितनी है, आदि);
— मूलबैंक से प्रमाण पत्र आपने कितना ऋण और ऋण पर ब्याज का भुगतान किया। ऐसा सर्टिफिकेट उस बैंक में दिया जाता है जहां आपने कर्ज लिया था या अगर आपने उसे बेचा है तो उस बैंक में दिया है जिसने आपका कर्ज खरीदा है। ऐसा करने के लिए, आपको बैंक को कॉल (जाना) करना होगा और पूछना होगा। कुछ बैंकों में ऐसा सर्टिफिकेट
आपको साइट पर फॉर्म के माध्यम से ऑर्डर करने की आवश्यकता है। यदि आप पहली बार कटौती प्राप्त करते हैं, तो ऐसे प्रमाण पत्र की आवश्यकता नहीं है, निश्चित रूप से, वर्ष अभी तक पारित नहीं हुआ है, और वर्ष के अंत में ऋण पर ब्याज को ध्यान में रखा जाएगा।
यहाँ, वास्तव में, दस्तावेजों का पूरा सेट है। कभी-कभी उन्हें प्रतियों को प्रमाणित करने के लिए भी कहा जाता है, अर्थात "कॉपी सही है", हस्ताक्षर, आपका उपनाम और आद्याक्षर प्रतियों पर। यदि यह आवश्यक है, तो लाइन में खड़े होने के बजाय इसे पहले से करना आसान है।
आप इन दस्तावेजों को सौंप देते हैं और एक महीने में (आपको दस्तावेजों के स्वागत में कहा जाएगा कि कहां कॉल करना है या कहां आना है), आप कर समाधान उठा सकते हैं और इसे काम पर ले जा सकते हैं। उसके बाद आपको 13% ज्यादा सैलरी मिल सकती है।
ऐसा लगता है कि इस सब में लंबा समय लगेगा और बहुत सारे दस्तावेजों की जरूरत है। वास्तव में, आपके पास पहले से ही लगभग सभी दस्तावेज़ हैं और आपको केवल उन्हें कॉपी करने की आवश्यकता है। कर कटौती आवेदन अपने आप में बहुत सरल है। (मैं एक और फॉर्म लेने और अगले साल इसे घर पर प्रिंट करने और दस्तावेजों का पूरा पैकेज तुरंत लेने की सलाह देता हूं)। आपको बस इतना करना है कि एक दो बार जाना है और बस। अगर बिल्कुल समय नहीं है, तो आप किसी को प्रॉक्सी द्वारा भेज सकते हैं। तुम भी अटॉर्नी की शक्ति के बिना एक नमूना आवेदन ले सकते हैं और सब कुछ अधिक सटीक रूप से पता लगा सकते हैं।
कर कटौती प्राप्त करने का दूसरा विकल्प आय घोषणा दाखिल करके भुगतान किए गए आयकर की वापसी है।
ठीक है, किसी तरह काम पर कर कटौती पाने के लिए यह आपके लिए कारगर नहीं था। हो सकता है कि आपने खींचा और खींचा और फिर अपनी नौकरी छोड़ दी। हो सकता है कि आप 5 और नौकरियों में अंशकालिक कार्यरत हों और अन्य नौकरियों में कर कटौती प्राप्त करना भूल गए हों। शायद आपको इस बारे में बिल्कुल भी पता नहीं था। अच्छा उपहारराज्य से कर कटौती के रूप में। हो सकता है कि आपके पास अभी भी सभी प्रकार की खरीद और बिक्री का एक समूह था, जिसे किसी भी मामले में घोषित करने की आवश्यकता है और आपने काम पर कटौती नहीं प्राप्त करने का फैसला किया है। फिर टैक्स छूट कैसे प्राप्त करें?
फिर दूसरा विकल्प रहता है - यह एक डिक्लेरेशन फाइल करके पहले से चुकाए गए इनकम टैक्स का रिटर्न है साल के अंत में,जिसमें आपने टैक्स दिया था। वास्तव में, यहां सब कुछ पिछले मामले की तरह ही है। दस्तावेजों का एक ही सेट, केवल 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र पहले से ही लेने की आवश्यकता होगी। और, ज़ाहिर है, आपको टैक्स रिटर्न भरना होगा।
यदि आप एक पेशेवर लेखाकार नहीं हैं तो मैं आपको इसे स्वयं भरने की सलाह नहीं देता। बेशक, इसमें कुछ भी विशेष रूप से जटिल नहीं है, लेकिन आमतौर पर कर कार्यालयों के बगल में ऐसी फर्में होती हैं, जो आपके दस्तावेजों के सेट के अनुसार, इसे सही पैसे के लिए भरती हैं।
इसलिए, सभी आवश्यक दस्तावेजों को एकत्र करना और उनकी प्रतिलिपि बनाना आपके ऊपर है। मैं लगभग भूल ही गया, आपको उस बैंक के विवरण की भी आवश्यकता है जिसमें आप धन प्राप्त करना चाहते हैं। कभी-कभी वे एक Sberbank पुस्तक मांगते हैं (मुझे पता नहीं क्यों, मत पूछो, लेकिन मैंने आपको चेतावनी दी थी)। ठीक है, यदि आप Sberbank में खाता नहीं चाहते हैं या नहीं रखते हैं, तो आपको किसी अन्य बैंक का विवरण प्रदान करना होगा।
जब सब कुछ एकत्र और भर दिया जाता है, तो आप कर कार्यालय में दस्तावेजों के साथ एक घोषणा जमा करते हैं और कुछ समय बाद आपके द्वारा पिछले साल आयकर के रूप में भुगतान किया गया सारा पैसा आपके बैंक खाते में जमा हो जाएगा।
टैक्स कटौती कितनी है?
इस लेखन के समय (23 अक्टूबर, 2011), अधिकतम कर (संपत्ति) कटौती 2 मिलियन रूबल से 13% है, यानी 260 हजार रूबल। (कोई बंधक नहीं)।
उदाहरण के लिए, यदि आपने 2 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा है। या अधिक महंगा हम बात कर रहे हेकि आपने अपने पैसे से भुगतान किया, क्रेडिट नहीं), तो आप 260 हजार रूबल की स्थिति से अधिकतम लाभ प्राप्त कर सकते हैं। यदि आपने 2 मिलियन रूबल से सस्ता अपार्टमेंट खरीदा है, उदाहरण के लिए, 1 मिलियन रूबल, तो लाभ 1 मिलियन रूबल होगा। x 13% = 130 हजार रूबल।
अगर आप गिरवी पर एक अपार्टमेंट खरीदते हैं, तो कर कटौती की राशि बहुत अधिक हो सकती है। आखिरकार, कर कटौती में वह ब्याज भी शामिल होता है जिस पर आप भुगतान करते हैं गिरवी ऋण. इन प्रतिशतों की राशि की कोई सीमा नहीं है। इसलिए, यदि आपने 3 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा है, जिसमें से 1 मिलियन रूबल। डाउन पेमेंट था, फिर 1 मिलियन रूबल। आपको कटौती दी जाएगी (अधिकतम दो, जैसा कि मैंने पहले ही कहा है), और 2 मिलियन रूबल से ब्याज के लिए, जो 30 वर्षों में 4 मिलियन तक चल सकता है, आपको 260 हजार रूबल के लिए एक और कटौती दी जाएगी।
सामान्य तौर पर, यदि आपके पास एक महंगा अपार्टमेंट और सफेद आय है, तो राज्य से एक उपहार इतना बुरा नहीं होगा, इसका उपयोग करें। दस्तावेजों की बड़ी सूची के बावजूद, सब कुछ बनाना काफी सरल है, और पैसा इतना छोटा नहीं है।
एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए कर कटौती के अलावा, एक अपार्टमेंट की बिक्री के लिए कर कटौती भी है। कभी-कभी यह क्षण उतना ही प्रासंगिक होता है। मैं आपको इस लेख के अगले भाग में इसके बारे में बताऊंगा, जिसे आप पढ़ सकते हैं।
साभार, राशिद किरानोव।
कर कटौती - अपने या बच्चों के इलाज, शिक्षा प्राप्त करने, रहने की स्थिति में सुधार या कार खरीदने के उद्देश्य से नागरिकों के सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण खर्चों के लिए राज्य सहायता। इस तरह की कटौती एक निश्चित समय के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती, मजदूरी या बैंक खाते में एक निश्चित राशि में धनवापसी के बिना पूर्ण प्राप्त करने की अनुमति देगी। हालांकि, हर कोई नहीं जानता कि कर कटौती कैसे प्राप्त करें, क्या इस पर भरोसा करना संभव है और 2015 में कहां आवेदन करना है।
कर आय में कमी - कटौती
एक कर कटौती एक निश्चित राशि है जिसके द्वारा कर आधार को कम किया जा सकता है - एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय, कराधान के अधीन। कर कानून के अनुसार, निम्नलिखित प्रकार की कटौती स्थापित की जाती है:
- . संपत्ति - कारों की बिक्री, अचल संपत्ति।
- . निजी नोटरी द्वारा व्यावसायिक कटौती प्राप्त की जा सकती है व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, कार्यों के लेखक और अन्य।
- सामाजिक का उद्देश्य धर्मार्थ उद्देश्यों, उपचार और शिक्षा, और पेंशन के हिस्से के संचय के लिए किए गए खर्चों की भरपाई करना है।
- मानक कटौतीअधिमान्य श्रेणियों के प्रतिनिधियों को दिया जाता है: विकलांग बच्चे, "चेरनोबिल पीड़ित", सैन्य कर्मियों के परिवार के सदस्य जो कर्तव्य की पंक्ति में मारे गए, साथ ही नागरिकों की श्रेणियां जिन्हें सामाजिक रूप से असुरक्षित के रूप में मान्यता प्राप्त है। यह कटौती नाबालिग बच्चों के माता-पिता के कारण भी है जब तक कि वे 18 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाते या स्कूल से स्नातक - 24 वर्ष नहीं हो जाते।
डिडक्शन अमाउंट फिक्स्ड या फ्लोटिंग हो सकता है। कुछ कटौतियाँ जीवन में एक बार दी जाती हैं, जबकि अन्य नियमित रूप से उपयोग की जाती हैं। कर कटौती कितनी बार प्राप्त होती है, यह इसके प्रकार और कर आधार को कम करने की स्थापित सीमा पर निर्भर करता है। केवल करदाता, अर्थात्, राज्य के खजाने में करों का भुगतान करने वाले नागरिक, कटौती प्राप्त कर सकते हैं।
तदनुसार, वे इस सहायता के लिए आवेदन नहीं कर सकते:
- में स्थित कर्मचारी प्रसूति अवकाश;
- शहर की रोजगार सेवा के साथ पंजीकृत व्यक्ति;
- आधिकारिक तौर पर बेरोजगार नागरिक;
- पेंशनभोगी जिनकी एकमात्र आय पेंशन या अन्य सामाजिक लाभ है।
क्या एक सेवानिवृत्त व्यक्ति कर कटौती प्राप्त कर सकता है? केवल दो मामलों में: यदि वह काम करना जारी रखता है या अपने दम पर करों की कटौती करता है, साथ ही पिछले वर्षों के लिए धनवापसी का दावा करने के मामले में, जब व्यक्तिगत आयकर अभी भी काटा गया था।
आप निम्नलिखित मामलों में संपत्ति कटौती प्राप्त कर सकते हैं:
- . एक अपार्टमेंट या एक निजी घर खरीदना;
- . करदाता स्वयं या उसके रिश्तेदारों के इलाज या शिक्षा के लिए भुगतान;
- . कार या अन्य की खरीद वाहन;
- . पहले से भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की वापसी और इसी तरह।
यह पता लगाने के लिए कि किसी विशेष मामले में क्या कर कटौती प्राप्त की जा सकती है, आपको संरचना की आधिकारिक वेबसाइट पर या नियोक्ता से संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा।
कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया
ज़्यादातर किफायती तरीकासंपत्ति कटौती प्राप्त करना - इसे अपने मुख्य रोजगार के स्थान पर जारी करें। नियोक्ता आवेदक को कर वापस कर देगा, जबकि उसे कोई अतिरिक्त लागत नहीं लगेगी: कर्मचारी को 13 प्रतिशत व्यक्तिगत आयकर काटे बिना वेतन का भुगतान किया जाएगा। भुगतान तब तक किया जाएगा जब तक कि पूरी राशि वापस नहीं कर दी जाती।
रोजगार के स्थान पर धनवापसी के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:
- एक नागरिक को अपने पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा से संपर्क करना चाहिए और कर वापस करने के अपने इरादे की घोषणा करनी चाहिए। कर निरीक्षक एक नमूना आवेदन और दस्तावेजों की एक सूची जारी करेगा।
- आपको दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता है: वास्तविक या चल संपत्ति के स्वामित्व का प्रमाण पत्र, उपचार या प्रशिक्षण के लिए एक अनुबंध, रसीदें और चेक, व्यय की पुष्टि करने वाली रसीदें, एक पासपोर्ट, लेखा विभाग द्वारा जारी वेतन का प्रमाण पत्र, फॉर्म 2-एनडीएफएल में , टिन, जन्म प्रमाण पत्र आवेदक के सभी बच्चे।
- 30 दिनों के बाद, आपको निर्णय लेने के लिए फिर से कर कार्यालय का दौरा करने की आवश्यकता होती है, जिसे सेवा के स्थान पर सौंप दिया जाता है।
2015 में संघीय कर सेवा से कर कटौती प्राप्त करने से पहले, आय और व्यय घोषित किया जाना चाहिए। आपको इस तरह कार्य करना चाहिए:
- वर्ष के अंत में, पंजीकरण के स्थान पर कर संरचना में एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है। यह पिछले 12 महीनों में एक नागरिक द्वारा प्राप्त आय की सभी राशियों को सूचीबद्ध करता है। इसमें एकमुश्त कार्य के प्रदर्शन से होने वाली आय, सेवाओं का प्रावधान, चल या अचल संपत्ति की बिक्री के साथ-साथ आधिकारिक वेतन की राशि शामिल है।
- घोषणा के साथ, कर कटौती प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेज जमा किए जाते हैं: रूसी पासपोर्ट, काम के स्थान से आय का प्रमाण पत्र, धन, अनुबंध आदि के लाभ और व्यय की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज।
- कर संरचना से कटौती आवेदक के बैंक खाते में जमा की जाती है। इसलिए, दस्तावेज जमा करने से पहले, इसे खोलना या वैध खाते की स्थिति का प्रमाण पत्र लेना आवश्यक है। आवेदन बचत पुस्तक या प्लास्टिक कार्ड की संख्या को इंगित करता है जिससे धन प्राप्त किया जाएगा।
- कुछ महीनों के बाद धनवापसी की जाती है। कानून एक डेस्क ऑडिट करने की अवधि प्रदान करता है - तीन महीने, बैंक खाते में धनराशि स्थानांतरित करना - 30 दिन। यह निर्धारित करना अत्यंत महत्वपूर्ण है कि किस कर संरचना में कटौती प्राप्त करनी है: यह नागरिक के पंजीकरण के स्थान या संपत्ति के स्थान पर स्थित होना चाहिए - एक अपार्टमेंट, एक घर।
विभिन्न प्रकार के रिटर्न प्राप्त करने की विशेषताएं
प्राप्त करने का सिद्धांत समान है, केवल दस्तावेज़ और शर्तें भिन्न हैं:
- बच्चों के लिए कटौती रोजगार के स्थान पर प्राप्त की जा सकती है। आवेदन लेखा विभाग में तैयार किया गया है, बच्चों के सभी जन्म प्रमाण पत्र संलग्न हैं, और यदि उनमें से एक वयस्कता की आयु तक पहुंच गया है, तो अध्ययन के स्थान का प्रमाण पत्र। यदि आयकर की गणना मुख्य कार्य के स्थान पर नहीं की जाती है, लेकिन एकमुश्त सेवाओं, कार्यों, निजी अभ्यास के प्रदर्शन से, कर कटौती संघीय कर सेवा द्वारा पंजीकरण के स्थान पर अपनी आय घोषित करने के बाद प्राप्त की जानी चाहिए। पिछले 12 महीने। मुझे बच्चों के लिए कितनी बार कर कटौती मिल सकती है? जब तक बच्चा बहुमत या स्नातक की आयु तक नहीं पहुंच जाता, लेकिन अधिकतम 24 वर्ष तक।
- चिकित्सा व्यय के लिए कटौती करदाता, उसके पति या पत्नी, बच्चों, माता-पिता और बच्चों को प्रदान की जाती है। द्वारा सामान्य नियमयह चिकित्सा सेवाओं की प्राप्ति की जगह से कोई फर्क नहीं पड़ता: एक राज्य क्लिनिक, घरेलू और विदेशी, एक निजी कार्यालय। इलाज के लिए कर कटौती प्राप्त करने से पहले, आपको प्रमाण देना होगा, जो एक रसीद, अनुबंध या चेक है। स्वास्थ्य बीमा होने पर ही आपको रिफंड मिल सकता है। यदि उनके पास उपस्थित चिकित्सक द्वारा जारी किए गए नुस्खे हैं, तो दवा की लागत भी वापस की जा सकती है।
- शिक्षा का खर्च न केवल करदाता के लिए, बल्कि उसके रिश्तेदारों के लिए भी मुआवजा दिया जाता है। लागत की पुष्टि के रूप में, के साथ अनुबंध शैक्षिक संस्थाऔर एक भुगतान रसीद। आप काम की जगह और कर संरचना दोनों में ट्यूशन के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।
- एक अपार्टमेंट या घर खरीदते समय कटौती प्राप्त करने से पहले, लेनदेन से होने वाली आय को संपत्ति के स्थान पर संघीय कर सेवा को भी घोषित किया जाता है। इस मामले में कितनी कर कटौती प्राप्त की जा सकती है? कई बार अचल संपत्ति लेनदेन के बाद, जब तक खर्च की राशि 2 मिलियन रूबल (आवास की लागत का 13% से अधिक नहीं) तक पहुंच जाती है।
आप वर्ष के अंत में एक घोषणा दाखिल करने के बाद ही सभी खर्चों (अचल संपत्ति की खरीद, ट्यूशन फीस, आदि) के लिए एक बार में कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। धनवापसी प्राप्त करने की प्रक्रिया में सीमाओं की एक क़ानून है - तीन वर्ष। पहले किए गए खर्चों के लिए कोई टैक्स रिफंड नहीं है।