एक दान समझौते के तहत एक अपार्टमेंट प्राप्त करना संपत्ति को एक मालिक से दूसरे में स्थानांतरित करने का एक सामान्य तरीका है। स्वामित्व के परिवर्तन के साथ, आवास का उद्देश्य और संपत्ति को संभालने के नियम नहीं बदलते हैं। इसलिए, उपहार के प्राप्तकर्ता को इसे अपने लिए रखने, उसमें रहने, अपने विवेक से इसे निपटाने का अधिकार है। क्या कोई विशेषताएं हैं? आइए इसे जानने की कोशिश करते हैं।
एक उपहार के रूप में एक अपार्टमेंट के प्राप्तकर्ता अक्सर इस आवास के बाद के दान के बारे में चिंता करते हैं। दान के पंजीकरण के परिणामस्वरूप प्राप्त संपत्ति को स्थानांतरित करना काफी संभव है। कानून किसी भी तरह से इस कार्रवाई को प्रतिबंधित या प्रतिबंधित नहीं करता है। यह इस तथ्य के कारण है कि आवास के अंतिम पंजीकरण के बाद, दीदी इसका पूर्ण मालिक बन जाता है, और इसलिए, अपने विवेक से इससे निपटने का अधिकार है।
दान समझौते के समापन के बाद, यह आवश्यक है जरूरस्वामित्व पंजीकृत करें।
पंजीकरण के अभाव में, एक अपार्टमेंट दान करना असंभव होगा। इसके अलावा, अधिकार के पंजीकरण की कमी के कारण विलेख को अमान्य माना जा सकता है।
इस प्रकार, उपहार के रूप में प्राप्त आवासीय संपत्ति को उसके अधिकार के पंजीकरण और राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के बाद उपहार के रूप में छोड़ना संभव है।
दान की गई संपत्ति के उत्तराधिकार द्वारा स्थानांतरण
एक दान समझौते के तहत प्राप्त आवास भी विरासत में मिल सकता है। यदि सभी इस पर पंजीकृत हैं आवश्यक दस्तावेजजिसमें मुख्य है, तो विरासत में कोई बाधा नहीं आएगी।
विरासत के दौरान दान वसीयतकर्ता द्वारा इसकी प्राप्ति की वैधता की पुष्टि करने के लिए महत्वपूर्ण दस्तावेजों में से एक होगा।
दान किए गए अपार्टमेंट को विरासत में लेने की प्रक्रिया मानक एक से अलग नहीं है।
दान समझौते के तहत प्राप्त आवास को बेचा जा सकता है। उपहार के प्राप्तकर्ता के लिए यह अधिकार संपत्ति के अधिकार के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के तुरंत बाद उत्पन्न होता है। बिक्री प्रक्रिया पूरी तरह से मानक के समान है। आवासीय अचल संपत्ति को उपहार के रूप में प्राप्त करने से जुड़ी कोई विशेष विशेषताएं नहीं हैं। हालांकि, दीदी को उन दस्तावेजों की सूची पता होनी चाहिए जो बिक्री और खरीद को पूरा करने के लिए आवश्यक होंगे:
- दान किए गए अपार्टमेंट का पंजीकरण करते समय दीदी द्वारा प्राप्त राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र;
- कानून की सभी आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए तैयार की गई बिक्री का अनुबंध;
- आवास की स्वीकृति और हस्तांतरण का कार्य;
- लेनदेन में प्रतिभागियों के पासपोर्ट;
- तकनीकी प्रमाण पत्र;
- संपत्ति में आवासीय परिसर प्राप्त करने की वैधता की पुष्टि के रूप में दान।
इस प्रकार, एक दान समझौते के तहत प्राप्त अपार्टमेंट की बिक्री काफी संभव है। नए मालिक की इच्छा और दस्तावेजों के सही निष्पादन के साथ, यह लेनदेन बिना किसी कठिनाई के होगा।
कब हम बात कर रहे हैंदान की गई संपत्ति की बिक्री के बारे में, तो कर पक्ष मालिकों को दूसरों की तुलना में अधिक चिंतित करता है। दान की गई संपत्ति की बिक्री के बाद देय कर की राशि क्या है?
उपहार के रूप में या अन्यथा एक नए मालिक के पास जाने वाले सभी अपार्टमेंट सशर्त रूप से विभाजित हैं:
- कम से कम 3 साल के लिए स्वामित्व;
- 3 साल से अधिक के स्वामित्व में।
यह मौलिक रूप से महत्वपूर्ण है, क्योंकि 3 साल से कम समय पहले दान की गई आवासीय अचल संपत्ति पर बिक्री पर कर लगता है। अधिक सटीक रूप से, कर योग्य आधार बिक्री के बाद मालिक द्वारा प्राप्त आय है। उसी समय, कटौती का अधिकार बरकरार रखा जाता है - 1 मिलियन रूबल तक की राशि में कर योग्य आधार में कमी।
आवास की बिक्री पर भुगतान की जाने वाली कर की दर 13% है।
3 साल से अधिक पहले दान किए गए अपार्टमेंट बेचे जाने पर आयकर के अधीन नहीं हैं।
इस प्रकार, मालिक अपने विवेक पर दान की गई आवासीय संपत्ति का निपटान कर सकता है। इसे बेचा जा सकता है, दान किया जा सकता है, रखा जा सकता है, विरासत में मिला है। साथ ही, विवाह के दौरान भी पति-पत्नी में से किसी एक को दान की गई संपत्ति अनन्य रूप से उसकी संपत्ति होती है। यह ज्यादातर मामलों में विभाजन के अधीन नहीं है।
प्रश्न:
पिछले साल, मेरे पिता ने मुझे जारी किया एक कमरे का अपार्टमेंटएक उपहार समझौते के तहत। अब मेरे पास है बढ़िया विकल्पइस अपार्टमेंट को बेचो और दो कमरों का अपार्टमेंट खरीदो। क्या आप मुझे बता सकते हैं कि मुझे किन करों का सामना करना पड़ रहा है?
उत्तर:
रूसी संघ के व्यक्ति-कर निवासी जिन्होंने यह या वह आय प्राप्त की है, उन्हें 13% की दर से व्यक्तियों से आय पर कर का भुगतान करना होगा। रूसी संघ का टैक्स कोड के रूप में कराधान आय से छूट देता है रियल एस्टेट, जो व्यक्तियों को करीबी रिश्तेदारों (पति/पत्नी, बच्चों और माता-पिता, दादा-दादी, पूर्ण और सौतेले भाइयों और बहनों) से दान के परिणामस्वरूप प्राप्त हुआ। इस प्रकार, आपको अपने पिता से उपहार के रूप में खरीदे गए अपार्टमेंट पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
इस अपार्टमेंट को बेचते समय, फिर से सवाल उठता है कि व्यक्तिगत आयकर से कैसे निपटें। रूसी संघ के टैक्स कोड के नियमों के अनुसार, संपत्ति की बिक्री से आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा, कानून में स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट कर छूट के मामलों के अपवाद के साथ। इस प्रकार, व्यक्तियों द्वारा तीन साल या उससे अधिक समय तक स्वामित्व वाले अपार्टमेंट की बिक्री से प्राप्त आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट दी गई है।
चूंकि, जैसा कि आप अपने प्रश्न से देख सकते हैं, अपार्टमेंट का स्वामित्व आपके नाम पर पिछले साल ही पंजीकृत किया गया था, स्वामित्व के उत्पन्न होने के तीन साल बाद तक अभी तक समाप्त नहीं हुआ है। यदि आप अपार्टमेंट के स्वामित्व के प्रमाण पत्र की प्राप्ति की तारीख से तीन साल की समाप्ति से पहले एक अपार्टमेंट बेचते हैं, तो आपको व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान करना होगा। इसके अलावा, आपके पास संपत्ति कटौती का लाभ लेने का अधिकार है जो कर योग्य आधार को 1 मिलियन रूबल से कम नहीं करता है।
यदि बेचे गए अपार्टमेंट की लागत 1 मिलियन रूबल से अधिक है, तो 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर की गणना इस अंतर की राशि से की जाएगी। वर्ष के 30 अप्रैल तक बिक्री लेनदेन होने वाले वर्ष के बाद, निवास स्थान पर कर कार्यालय को एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक होगा, जो अपार्टमेंट की बिक्री और उसके मूल्य के तथ्य को इंगित करेगा। कर का भुगतान उसी वर्ष 15 जुलाई तक किया जाना चाहिए।
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द्वितीयक बाजार में अटकलों की संख्या को कम करने और बिक्री और खरीद के दौरान कराधान के आंशिक छुपाने को रोकने के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड में परिवर्तन 2016 में लागू हुआ, अर्थात् दान किए गए अपार्टमेंट की बिक्री से कम स्वामित्व और अन्य बारीकियों में 3 साल का संकेत दिया गया है।
परिवर्तनों ने व्यक्तिगत आयकर को 13% की दर से प्रभावित किया, उन्हें बिक्री पर भुगतान किया जाना चाहिए यदि किसी नागरिक के पास 3 साल से कम समय के लिए अचल संपत्ति (अपार्टमेंट) है। 2016 के पहले महीने से, कार्यकाल में 2 साल की वृद्धि। और यह कुछ शर्तों के बिना 5 साल है।
ये मामले हैं:
- एक अपार्टमेंट की बिक्री जो उपहार के रूप में रिश्तेदारों से प्राप्त हुई थी - पहली डिग्री या विरासत के रिश्तेदार;
- निजीकृत अपार्टमेंट;
- एक वार्षिकी समझौते के तहत भुगतानकर्ता की संपत्ति (एक जीवन रखरखाव समझौता और आश्रित शामिल हैं)।
बिक्री करना
इस सवाल का जवाब देने के लिए कि क्या उपहार अपार्टमेंट को कम से कम नुकसान के साथ बेचना संभव है, कर कटौती लागू करना या खरीद की लागत की पुष्टि करना संभव है। लेकिन कायदे से, कर कटौतीएक लाख से अधिक मूल्य के अपार्टमेंट की चिंता करें। कम कीमत पर घोषणा से न चूकें।
इस मामले में, बिक्री अनुबंध से आय और अतिरिक्त निवेश की लागत के बीच अंतर पर करों का भुगतान करने के लिए खर्चों की पुष्टि प्रस्तुत की जाती है।
अतिरिक्त लागत निजीकरण है, यदि मुफ्त नहीं है, और दस्तावेजों या पूरी परियोजना में एक महत्वपूर्ण बदलाव आवश्यक है (इस मामले में, लोग अवैध भुगतान विधियों का सहारा लेते हैं)।
से उपहार के रूप में प्राप्त अपार्टमेंट की बिक्री पर कर नज़दीकी रिश्तेदार, 2016 से इसकी बारीकियों में बदलाव आया है।
प्रलेखित खरीद लागत के कारण कर कटौती और कराधान के साथ कम मात्रा की शर्तें बिना बदलाव के भी नहीं बदलती हैं।
वे लेन-देन और कर गणना की मात्रा को कम करके आंकने के संबंध में कसने के नवाचार की चिंता करते हैं। संशोधन इस बात पर जोर देता है कि एक निश्चित गुणांक (0.7) से गुणा करके भूकर मूल्य पर कराधान लगाया जाता है।
ऐसे मामलों में जहां बिक्री अनुबंध से आय एक निश्चित 0.7 से नीचे घोषित की जाती है, अपार्टमेंट के नामित मूल्य को इंगित करने के लिए और अधिक कठोर आवश्यकताएं सामने रखी जाती हैं। कर अधिकारी प्रत्येक नए रजिस्टर की अधिक सक्रिय जांच शुरू करते हैं।
यह याद दिलाया जाता है कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया में व्यक्तिके साथ एक घोषणा दाखिल करने की आवश्यकता है कर अधिकारियोंअप्रैल के अंत तक कलेंडर वर्षसमाप्त कर अवधि के बाद का वर्ष जिसमें व्यक्ति को दान किए गए अपार्टमेंट की बिक्री से आय हुई थी। कर का भुगतान कड़ाई से 15 जुलाई तक किया जाता है।
करों का भुगतान करने की विशेषताएं
अपार्टमेंट के रूप में दान की गई संपत्ति की बिक्री व्यावहारिक रूप से वैसी ही है जैसे कि व्यक्तिगत रूप से खरीदे गए अपार्टमेंट की बिक्री की गई हो। केवल चेतावनी, आपको कानून में इंगित बिंदुओं पर ध्यान देना चाहिए।
कला में। संख्या 208 और संख्या 209, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 224 के खंड 1 में, यह कहा गया है कि एक अपार्टमेंट की बिक्री से प्राप्त कर निवासियों को नागरिकों पर कराधान, कराधान की वस्तु माना जाता है ' 13% (व्यक्तिगत आयकर) की दर से आय। इसलिए, प्रत्येक व्यक्ति, अचल संपत्ति बेचने की प्रक्रिया में, 13% की राशि में प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। आय अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त राशि है।
यह ध्यान दिया जाता है कि रूसी संघ की संहिता के अनुच्छेद संख्या 220 के पैराग्राफ 1 के अनुसार, कर कटौती करदाता को प्रदान की जाती है। यदि आपके पास तीन साल या उससे अधिक के लिए अचल संपत्ति है, तो आपको कर योग्य आधार से आय की पूरी राशि काटने का अधिकार है, आय एक अपार्टमेंट की बिक्री से प्राप्त होती है, इसमें दान भी शामिल है।
यदि अचल संपत्ति की बिक्री की जाती है, जिसका स्वामित्व 3 साल से कम और एक मिलियन से अधिक रूबल के लिए इंगित किया गया है, तो एक व्यक्ति को कर योग्य आधार से एक मिलियन के बराबर कटौती करने का अधिकार है। शेष का भुगतान किया जाना चाहिए उचित समय परव्यक्तिगत आयकर।
आपको उपहार के रूप में प्राप्त एक अपार्टमेंट को बेचने की प्रक्रिया व्यावहारिक रूप से नियमित लेनदेन से अलग नहीं है। हालाँकि, गलतफहमी से बचने के लिए, आपको कुछ विशेषताओं को जानना होगा, जिन पर हम इस लेख में विचार करेंगे।
यदि आप एक ऐसे अपार्टमेंट के मालिक हैं जिसे आपने उपहार के रूप में प्राप्त किया है, तो संपत्ति के अधिकारों के पंजीकरण के प्रमाण पत्र और इसके लिए एक तकनीकी पासपोर्ट के अलावा, आपके पास इस अपार्टमेंट के लिए एक दान समझौता और इसकी स्वीकृति और हस्तांतरण का एक अधिनियम होना चाहिए। इन दस्तावेजों के लिए धन्यवाद, आप संपत्ति के पूर्ण मालिक हैं, जिसका अर्थ है कि आप इसका पूरी तरह से निपटान कर सकते हैं।हमारी वेबसाइट पर आप निम्नलिखित दस्तावेजों के फॉर्म और नमूने डाउनलोड कर सकते हैं:
सबसे पहले, आपको अपार्टमेंट से चाहिए। अगला कदम आवास के लिए आवश्यक दस्तावेजों के पैकेज को इकट्ठा करना है। इसमें शामिल होना चाहिए:- आपका पासपोर्ट और उसकी प्रति।
- अपार्टमेंट के अधिकारों के पंजीकरण की पुष्टि करने वाला प्रमाण पत्र, और उसकी प्रति।
- तकनीकी और भूकर पासपोर्ट।
- तीन प्रतियों में एक अपार्टमेंट की बिक्री के लिए सक्षम अनुबंध तैयार किया गया। इसे नोटरी से प्रमाणित करें या नहीं - आप अपने विवेक से निर्णय ले सकते हैं, यह कोई शर्त नहीं है।
- तीन प्रतियों में आवास की स्वीकृति और हस्तांतरण का अधिनियम।
- लेन-देन के पंजीकरण के लिए राज्य शुल्क के भुगतान की पुष्टि करने वाले बैंक से रसीद।
यदि उपरोक्त सभी शर्तें पूरी होती हैं, तो लेनदेन स्वतंत्र रूप से किया जा सकता है। हालांकि, अगर आपको अपनी क्षमताओं पर भरोसा नहीं है, तो शुल्क के लिए रियल एस्टेट कंपनियों या वकीलों की सेवाओं का उपयोग करना सबसे अच्छा है।
यदि आपको एक अपार्टमेंट दिया गया था और आपके पास स्वामित्व का प्रमाण पत्र है, तो आपको अपने विवेक पर इसका निपटान करने का अधिकार है। एक अपार्टमेंट बेचने के लिए, आपको एक खरीदार ढूंढना होगा, आवश्यक दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार करना होगा और लेनदेन को पंजीकृत करना होगा।
दान की गई संपत्ति को बेचने के लिए, लागू कानून के अनुसार एक समझौता करना आवश्यक है। वस्तु के स्वामित्व का पासपोर्ट और प्रमाण पत्र तैयार करें। तकनीकी सूची ब्यूरो से संपर्क करें और अपने इरादे के बारे में सूचित करें। आपको भूकर अर्क के लिए एक आवेदन पत्र लिखने के लिए कहा जाएगा। इसके बाद आवास कार्यालय से संपर्क करें। जिस संपत्ति को आप बेचना चाहते हैं, उसमें से सभी पंजीकृत लोगों को लिखें। आपको व्यक्तिगत खाते और हाउस बुक से उद्धरण दिया जाना चाहिए।
बेचने की प्रक्रिया उपहार अपार्टमेंटआसान है। केवल नकारात्मक पक्ष यह है कि इसमें बहुत समय लगता है। यदि आपका समय आपके लिए बहुत कीमती है, तो एक विशेष कंपनी से संपर्क करें, जिसके कर्मचारी एक समझौता करेंगे और एक नया मालिक पंजीकृत करेंगे। आपको एक खरीदार खोजने और दस्तावेज प्रदान करने की आवश्यकता है।