व्यक्तिगत उद्यमी किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है? आईई रिपोर्टिंग: एक व्यक्तिगत उद्यमी को क्या और कैसे भुगतान करना है

• पर सामान्य प्रणालीकर लगाना
• सरलीकृत कराधान प्रणाली
• वेतन अर्जक
• रिपोर्ट प्रस्तुत करना

एक व्यक्तिगत उद्यमी को सभी कानूनों और सिफारिशों का सख्ती से पालन करते हुए रिपोर्ट करना आवश्यक है। विशेष रूप से विकसित मानक कानूनी अधिनियम इसके रखरखाव और वितरण को विनियमित करते हैं, और व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा इसका पालन किया जाना चाहिए।

एक आम कराधान प्रणाली के साथ

कभी-कभी किसी व्यक्ति के पास अपने आप प्रक्रिया को पूरा करने का अवसर नहीं होता है, तो वह इसे किसी विश्वसनीय व्यक्ति को सौंप सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको एक नोटरी से संपर्क करने की आवश्यकता है जो आपको किसी अन्य संस्था के नाम पर पावर ऑफ अटॉर्नी को सक्षम रूप से तैयार करने में मदद करेगा। इस दस्तावेज़ के साथ, आप तैयार रिपोर्टिंग के साथ कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी आवश्यक में निर्मित रिपोर्टिंग दस्तावेज प्रदान कर सकता है सरकारी विभागशिपमेंट द्वारा। ऐसा करने के लिए, आप उपयोग कर सकते हैं डाक सेवाएं... रिपोर्ट कागज और दोनों में प्रस्तुत की जा सकती है इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में(इसके लिए विशेष मीडिया का उपयोग किया जाता है)।

कोई भी उद्यमी जिसने अपनी गतिविधियों को कर निरीक्षणालय में पंजीकृत किया है, उसे समय पर और निर्धारित प्रपत्रों में रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। आवश्यक रिपोर्टिंग मुख्य रूप से चुनी हुई कराधान प्रणाली पर निर्भर करती है।

व्यक्तिगत उद्यमी कर कार्यालय, सामाजिक बीमा कोष और को अपनी गतिविधियों के परिणामों पर डेटा प्रस्तुत करते हैं पेंशन निधि रूसी संघ... निम्नलिखित डेटा संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किए जाते हैं:

• वैट घोषणा (सामान्य कराधान प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए);
• 3-एनडीएफएल घोषणा;
• औसत कर्मचारियों की संख्या;
• प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल।

FIU के लिए, रिपोर्टिंग निम्नलिखित रूप में प्रस्तुत की जाती है:

• RSV-1 फॉर्म (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जिनके पास कर्मचारी हैं);
• व्यक्तिगत लेखांकन (SZV-6-4, ADV-6-5, ADV-6-2; कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।

जो लोग सरलीकृत कराधान प्रणाली पर हैं वे अतिरिक्त रूप से सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं। अस्थायी आय पर एकल कर के भुगतानकर्ताओं को यूटीआईआई के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

व्यक्तिगत उद्यमी जो कृषि उत्पादों के उत्पादक हैं, उन्हें सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ताओं के समान रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। उसी समय, वे एकीकृत कृषि कर (एकीकृत कृषि कर) के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं।

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा को कड़ाई से विनियमित किया जाता है। इनका उल्लंघन करने पर जुर्माने का प्रावधान है। वैट घोषणा वर्ष में 4 बार प्रस्तुत की जाती है: 20 अप्रैल, 20 जुलाई, 20 अक्टूबर और 20 जनवरी तक। परिणामों के आधार पर 3-NDFL घोषणा 20 अप्रैल तक प्रस्तुत की जानी चाहिए कलेंडर वर्ष... औसत पेरोल - 20 जनवरी तक, 2-एनडीएफएल - अगले वर्ष के 1 अप्रैल तक। फॉर्म 4-एफएसएस व्यक्तिगत उद्यमियों को साल में 4 बार, तिमाही 15 तक (अप्रैल, जुलाई, अक्टूबर और जनवरी में) प्रदान किया जाता है। RSV-1 फॉर्म और व्यक्तिगत लेखांकन एक साथ तिमाही आधार पर 15 तारीख (4-FSS के समान) तक जमा किए जाते हैं। RSV-2 फॉर्म अगले वर्ष के 1 मार्च तक जमा किया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमी की सरलीकृत कराधान प्रणाली पर घोषणा अगले रिपोर्टिंग वर्ष के 30 अप्रैल तक, यूटीआईआई पर घोषणा - 20 तक और एकीकृत कृषि कर पर घोषणा - 31 मार्च तक सौंपी जाती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्टिंग पर विस्तृत जानकारी सरकारी एजेंसियों की आधिकारिक वेबसाइटों पर पाई जा सकती है, जिन्हें उनकी गतिविधियों पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। रिपोर्टिंग व्यक्तिगत रूप से, के माध्यम से प्रस्तुत की जा सकती है विश्वासपात्रया ईमेल।

तीन कुंजी . में (इसके बाद - यूएसएन) पर गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किया जाता है राज्य संरचनाएं: रूसी संघ की संघीय कर सेवा (भुगतान निरीक्षणालय - आईएफटीएस द्वारा स्वीकार किए जाते हैं), रूसी संघ (पीएफआर) और रूसी संघ (एफएसएस)।

संकेतित अधिकारियों को रिपोर्ट प्रदान करना भी आवश्यक है। इसके अलावा, यह प्रस्तावित है कि आप उन दस्तावेजों से परिचित हों जिन्हें प्रदान करने की आवश्यकता है और शुल्क का भुगतान किया जाना है। कई ऑपरेशन त्रैमासिक आधार पर किए जाते हैं, अन्य - सालाना। सभी आवश्यक भुगतानों में भुगतान के लिए एक नियामक समय सीमा होती है। देरी की स्थिति में, व्यक्तिगत उद्यमी जुर्माना या आपराधिक दायित्व के रूप में प्रशासनिक दायित्व की अपेक्षा करता है (यदि अवैतनिक राशि की राशि 1,000,000 रूबल से अधिक है)।

ध्यान दें कि एसटीएस के अनुसार, 2013 में व्यक्तिगत उद्यमियों के बयानों में महत्वपूर्ण बदलाव नहीं हुए।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की व्यावसायिक प्रक्रियाओं में रिपोर्टिंग की भूमिका को समझने के लिए, इसकी कानूनी स्थिति का विश्लेषण किया जाना चाहिए।

एक संगठन के विपरीत जो एक कानूनी कल्पना है (नागरिक कानूनी संबंधों में एक भागीदार का अस्तित्व कानूनी रूप से मान्यता प्राप्त है, लेकिन वास्तव में यह अनुपस्थित है), एक व्यक्तिगत उद्यमी एक वास्तविक है। व्यक्तिजिसे विशेष दर्जा प्राप्त है। व्यावसायिक गतिविधियांविषयों द्वारा अपने जोखिम पर किया जाता है और लाभ कमाने के उद्देश्य से किया जाता है। उसी समय, वर्तमान कानून कानूनी संबंधों में उद्यमियों को पेशेवर प्रतिभागियों के रूप में मान्यता देने के विचार से आगे बढ़ता है जो भौतिक धन के हस्तांतरण में मध्यस्थता करते हैं। तदनुसार, यदि कोई नागरिक शुरू करने का निर्णय लेता है खुद का व्यवसाय, इसके दो तरीके हैं: सृजन कानूनी इकाईया एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण। एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति प्राप्त करना एक निश्चित प्रक्रिया के ढांचे के भीतर होता है, जिसके परिणामस्वरूप USRIP में अधिग्रहित कानूनी स्थिति पर एक प्रविष्टि का प्रवेश होता है। इस प्रकार, राज्य, साथ ही अन्य प्रतिभागियों नागरिक कारोबारजानें कि वे शब्द के कानूनी अर्थों में एक उद्यमी के साथ व्यवहार कर रहे हैं।

प्रश्न में स्थिति का अधिग्रहण व्यक्ति के लिए सार्वजनिक इकाई-राज्य के लिए अतिरिक्त दायित्वों के उद्भव पर जोर देता है, जिसकी समग्रता कर व्यवस्था (सामान्य या विशेष) बनाती है, जिसमें आवश्यक भुगतान का भुगतान और रिपोर्ट जमा करना शामिल है। इस बोझ की मात्रा कई कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है, जिसमें यह भी शामिल है कि क्या व्यक्तिगत उद्यमी नियोजित गतिविधियों के संचालन के लिए काम पर रखने वाले श्रमिकों को काम पर रख रहा है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी रिपोर्टिंग

मासिक आधार पर (केवल उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जिनके पास कर्मचारी हैं), प्रत्येक की 15 तारीख तक, उन्हें कर्मचारियों के लिए 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा (जिस दिन मजदूरी जारी की जाती है), साथ ही पेंशन में कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम रूसी संघ का कोष और सामाजिक बीमा कोष।

पहली तिमाही

जनवरी

एफएसएस। 15.01 . तक

यदि कर्मचारियों के अनुसार कार्यरत हैं श्रम कानून, सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग में पिछले वर्ष के लिए 4-एफएसएस के रूप में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए अंतिम पेरोल के एफएसएस को जमा करना शामिल है।

यदि यह दायित्व समयबद्ध तरीके से पूरा नहीं किया जाता है, तो रिपोर्टिंग (लेखा) अवधि के पिछले तीन महीनों के लिए भुगतान की जाने वाली बीमा प्रीमियम की राशि का 5% जुर्माना देना आवश्यक है। जुर्माने की राशि हो सकती है निर्दिष्ट राशि के 30 प्रतिशत से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम हो।

एफटीएस। 20.01 तक।

20.01 तक आपको वर्ष के लिए औसत कर्मचारियों की संख्या पर संघीय कर सेवा की जानकारी जमा करनी होगी।

फ़रवरी

एफआईयू। 15.02 तक।

यदि 15.02 से पहले कर्मचारी हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी को पिछले वर्ष के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अर्जित और भुगतान किए गए योगदान की अंतिम गणना पीएफआर को प्रस्तुत करनी होगी।

पूरी सूची आवश्यक दस्तावेजशामिल हैं:

• आरएसवी-1 फॉर्म;
• फॉर्म एडीवी-6-2;
• फॉर्म एडीवी-6-3;
• फॉर्म एसजेडवी-6-1;
• फॉर्म एसजेडवी-6-2।

अधिक विस्तार में जानकारीपॉलिसीधारक प्राप्त कर सकता है पीएफआर शाखा, जिसमें वह पंजीकृत है, व्यक्तिगत रूप से या फोन द्वारा।

द्वितीय तिमाही

अप्रैल

एफएसएस। 15.04 तक।

1. गतिविधियों के प्रकार की पुष्टि करने के लिए एफएसएस जानकारी जमा करें (यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास 15 अप्रैल से पहले कर्मचारी हैं तो यह आवश्यक है)।
2. पहली तिमाही के लिए 4-FSS के रूप में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए FSS को पेरोल प्रदान करें।

एफटीएस। 25.04 तक।

पहली तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान का भुगतान 25.04.2020 तक किया जाना चाहिए। इस मामले में, भुगतान किए गए योगदान की राशि से कर की राशि को कम किया जा सकता है।

एफटीएस। 30.04 तक।

1. पिछले वर्ष की अंतिम तिमाही (अर्थात पूरे पिछले वर्ष के लिए) के लिए अग्रिम कर योगदान का भुगतान करें।
2. संघीय कर सेवा को पूरे पिछले वर्ष के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली के अनुसार कर रिटर्न जमा करें।
3. आय और व्यय (KUDiR) रिकॉर्ड करने के लिए एक पुस्तक तैयार करें (फ्लैश) करें और संघीय कर सेवा को जमा करें। इस मामले में, निर्दिष्ट दस्तावेज़ के पंजीकरण के लिए एक आवेदन लिखना आवश्यक है।

यदि आप समय पर अपनी घोषणा जमा नहीं करते हैं, तो आपको जुर्माना देना होगा। इस संबंध में, आवश्यक दस्तावेज समय पर और सही ढंग से तैयार करने की सिफारिश की जाती है।

एफआईयू। 15.05 तक।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो इसे निर्दिष्ट अवधि के भीतर पेंशन कोष में जमा करना आवश्यक है आरपहली तिमाही के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा योगदान का आकलन और भुगतान किया गया।

जून

इस महीने रिपोर्ट जमा करने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कोई दायित्व नहीं है।

तीसरी तिमाही

जुलाई

एफएसएस। 15.07 तक

यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो दूसरी तिमाही के लिए 4-एफएसएस के रूप में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए एफएसएस को पेरोल जमा करना आवश्यक है।

एफटीएस। 25.07 तक

दूसरी तिमाही के लिए संघीय कर सेवा को अग्रिम भुगतान का भुगतान किया जाना चाहिए। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि पिछली दो तिमाहियों के लिए, आप कर राशि से पेंशन फंड में बीमा योगदान के आधे हिस्से की कटौती कर सकते हैं, यदि योगदान का भुगतान पहले ही किया जा चुका है।

अगस्त

एफआईयू। 15.08 तक।

दूसरी तिमाही के लिए निर्धारित प्रपत्र में अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए गणना और भुगतान किए गए योगदान की गणना के साथ पेंशन फंड प्रदान करें।

सितंबर

इस महीने रिपोर्ट जमा करने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कोई दायित्व नहीं है।

चौथी तिमाही

अक्टूबर

एफएसएस। 15.09 तक।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो तीसरी तिमाही के लिए 4-FSS के रूप में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए FSS को पेरोल प्रदान करना आवश्यक है।

एफटीएस। 25.10 तक।

फ़ेडरल टैक्स सर्विस को अग्रिम भुगतान का भुगतान तीसरी तिमाही के लिए किया जाना चाहिए। यह ध्यान में रखते हुए कि पिछली तीन तिमाहियों से, आप कर की राशि से राशि काट सकते हैं तीन तिमाहियोंरूसी संघ के पेंशन कोष में बीमा योगदान, यदि योगदान का भुगतान पहले किया गया था।

नवंबर

एफआईयू। 15.11 तक

तीसरी तिमाही के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए उपार्जित और भुगतान किए गए योगदान की गणना रूसी संघ के पेंशन कोष में जमा करें।

दिसंबर

पीएफआर और एफएफओएमएस। 31.12 तक।

वर्ष के लिए निश्चित योगदान का भुगतान 31.12 से पहले नहीं किया जाना चाहिए। अर्थात्:

• एफआईयू में योगदान 2013 में, यह 32,479.2 रूबल है। (जिनमें से 24984 रूबल - बीमा भाग, और अन्य 7495.2 रूबल - संचयी);
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा (FFOMS) के संघीय कोष में योगदान। 2013 में, इसका आकार 3185.46 रूबल है।

ऊपर, हमने "सरलीकृत रूप" और वैधानिक समय सीमा पर व्यक्तिगत उद्यमी के लेखांकन विवरणों की जांच की। ये नियम तब लागू होते हैं जब कोई व्यक्तिगत उद्यमी प्रवेश करता है श्रम संबंधअन्य व्यक्तियों के साथ जिसमें वह एक नियोक्ता है। इसके बाद, एक अलग स्थिति पर विचार करें: कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी (अकेले) अपनी गतिविधियों को अंजाम देता है, हालांकि, वह प्रदान करने और तैयार करने के दायित्व का वाहक भी है विशेष प्रकाररिपोर्टिंग।

कर्मचारियों के बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग का तात्पर्य औसत हेडकाउंट पर जानकारी के वर्ष की शुरुआत में जमा करना, संघीय कर सेवा को अग्रिम भुगतान का त्रैमासिक भुगतान, साथ ही वर्ष में एक बार पेंशन में योगदान की घोषणा और भुगतान दाखिल करना है। रूसी संघ का कोष।

यह भी ध्यान में रखा जाना चाहिए कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड को रिपोर्टिंग 2012 से रद्द कर दी गई है।

कर सेवा और राज्य अतिरिक्त-बजटीय निधियों को प्रस्तुत किए जाने वाले दस्तावेजों की मात्रा की तुलना करना, यह देखना आसान है कि इस पहलू के दृष्टिकोण से एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक सरलीकृत प्रणाली पर चलाने के लिए कितना आसान है, इसकी अनुपस्थिति में कर्मचारियों।

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व्यक्तिगत उद्यमिता कर रिपोर्टिंग

कर अधिकारियों को उनकी गतिविधियों के लिए रिपोर्ट करने का दायित्व पंजीकरण के तुरंत बाद एक उद्यमी से उत्पन्न होता है और आईपी बंद होने तक उसके पास रहता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्टिंग के प्रकार
क्या रूप लेना है - यह चुनी हुई कर व्यवस्था पर निर्भर करता है।

OSNO पर उद्यमी कम से कम एक व्यक्तिगत आयकर और वैट रिटर्न भरते हैं।

यह अन्य करों के लिए घोषणाओं द्वारा पूरक हो सकता है, यदि गतिविधि के प्रकार से, व्यक्तिगत उद्यमी को उन्हें भुगतान करना होगा। लेकिन टैक्स का भुगतान करने की बाध्यता का मतलब हमेशा टैक्स रिटर्न भरने की बाध्यता नहीं होता है।

उदाहरण के लिए, संपत्ति कर और भूमि कर की गणना स्वयं संघीय कर सेवा द्वारा की जाती है और एक अधिसूचना भेजी जाती है। एक व्यवसायी को केवल उसमें बताई गई राशि का भुगतान करना होता है, घोषणाएं जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं होती है।

विशेष व्यवस्थाओं में उद्यमियों के लिए यह आसान है, उन्हें अक्सर चुनी गई व्यवस्था के आधार पर केवल कर घोषणा भरने की आवश्यकता होती है, और पीएसएन में एकमात्र मालिक को भी नहीं करना पड़ता है।

घोषणाएं जमा करने की समय सीमा:

• वैट - रिपोर्टिंग तिमाही के 25वें दिन तक;
• 3-एनडीएफएल - साल में एक बार 30 अप्रैल तक;
• सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार - वर्ष में एक बार 30 अप्रैल तक;
• यूटीआईआई के लिए - तिमाही के अंत के बाद 20 तारीख तक।

नियोक्ता रिपोर्टिंग
यदि उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो आपको अभी भी किराए के कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता है, और सालाना औसत हेडकाउंट पर जानकारी जमा करें।

2017 से, पेंशन, सामाजिक और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान और रिपोर्टिंग स्वास्थ्य बीमासंघीय कर सेवा के अधिकार क्षेत्र में स्थानांतरित। वे कर व्यवस्था से स्वतंत्र हैं और सभी नियोक्ताओं के लिए अनिवार्य हैं।

संघीय कर सेवा के अलावा, नियोक्ता एसजेडवी-एम फॉर्म में बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में पेंशन फंड को मासिक जानकारी भेजते हैं और एसजेडवी-अनुभव फॉर्म में कर्मचारियों की सेवा की लंबाई पर।

व्यक्तिगत चोट योगदान के लिए त्रैमासिक 4-एफएसएस फॉर्म एफएसएस को जमा किया जाता है।

नियोक्ता की रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा:

• 2-एनडीएफएल - साल में एक बार 1 अप्रैल तक;
• 6-एनडीएफएल - रिपोर्टिंग तिमाही के एक महीने के भीतर और वर्ष के लिए 1 अप्रैल तक;
• औसत कर्मचारियों की संख्या की जानकारी - वर्ष में एक बार 20 जनवरी तक;
• बीमा प्रीमियम की गणना - तिमाही की समाप्ति के 30 दिनों के भीतर;
• एसजेडवी-एम - हर महीने 15 तारीख तक;
• SZV-अनुभव और EFA-1 - वर्ष में एक बार 1 मार्च तक;
• 4-एफएसएस - तिमाही की समाप्ति के 20 दिनों के भीतर, इलेक्ट्रॉनिक रूप में - 25 दिनों के भीतर।

अन्य प्रकार की रिपोर्टिंग

कर के अलावा, उद्यमी कभी-कभी सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं। यह तभी किया जाना चाहिए जब व्यक्तिगत उद्यमी को रोजस्टैट द्वारा तैयार किए गए नमूने में शामिल किया जाए। आमतौर पर, सांख्यिकी अधिकारी स्वयं एक सूचना भेजते हैं कि इस वर्ष 1-आईपी फॉर्म भरना आवश्यक है, लेकिन सूचियाँ रोसस्टैट वेबसाइट पर भी रखी गई हैं, ताकि आप अपना बीमा कर सकें और इसे स्वयं देख सकें।

कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, उद्योग-विशिष्ट रूप हैं, उदाहरण के लिए, Rosprirodnadzor में।

पंजीकरण के बाद आईपी रिपोर्टिंग
आपको उस रिपोर्टिंग अवधि से फॉर्म भरना शुरू करना होगा जिसमें व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकृत था। यदि आप सरलीकृत मोड चुनना चाहते हैं, तो आपके पास इसे करने के लिए 30 दिन हैं। आपके पास समय नहीं है - वर्ष के अंत तक आप OSNO में इससे उत्पन्न होने वाली सभी जिम्मेदारियों के साथ काम करेंगे। सरलीकृत प्रणाली के अतिरिक्त, आप किसी भी समय किसी अन्य विशेष मोड पर स्विच कर सकते हैं।

तत्काल आवश्यकता के बिना, पंजीकरण न करना बेहतर है आखरी दिनदिसंबर। यदि आप नए साल के उपहारों को बेचने नहीं जा रहे हैं, तो आप शायद ही इन दिनों में ज्यादा कमाएंगे, लेकिन आपको वैसे भी आउटगोइंग वर्ष के लिए घोषणाएं भरनी होंगी। और यदि आप कर्मचारियों को काम पर रखने का प्रबंधन करते हैं, तो आपको रिपोर्टिंग फॉर्म का एक गुच्छा प्रदान किया जाएगा।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग जो व्यवसाय का संचालन नहीं करता है
एक उद्यमी काम कर रहा है या गतिविधियों को निलंबित कर दिया है, उसके लिए अधिकांश फॉर्म जमा करने का दायित्व लगभग हमेशा तब तक बना रहता है जब तक कि एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति है।

OSNO और STS मोड में, शून्य दरों के साथ भी घोषणाएँ प्रस्तुत की जाती हैं। यूटीआईआई के लिए, अब शून्य घोषणाएं प्रदान नहीं की जाती हैं, हालांकि इस पर विवाद चल रहे हैं। इस बीच, यदि कोई उद्यमी यूटीआईआई पर काम करना बंद कर देता है, तो उसे 5 दिनों के भीतर आय के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण रद्द करने के लिए एक आवेदन जमा करना होगा।

नियोक्ताओं के लिए फॉर्म भरने और जमा करने की बाध्यता तब तक बनी रहती है जब तक वे वैध हैं रोजगार संपर्क, 2-एनडीएफएल और 6-एनडीएफएल को छोड़कर। उनके अनुसार, तर्क अलग है - वेतन नहीं था, और रिपोर्ट की भी आवश्यकता नहीं है।

नमस्कार! इस लेख में हम आपको कर्मचारियों के बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा रिपोर्टिंग के प्रकारों के बारे में बताएंगे।

आज आप सीखेंगे:

1. के लिए संक्रमण कैसे करता है;
2. कर कार्यालय को कौन सी रिपोर्ट और किस समय सीमा में प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी;
3. कर निरीक्षण की आवश्यकताओं के अनुपालन न करने के लिए दंड की प्रणाली।

दिनांक के अनुसार सभी प्रकार की रिपोर्टिंग के बारे में अधिक जानकारी के लिए देखें!

सबसे आम सरलीकृत कर प्रणाली है। अधिकांश उद्यमी जिनके पास कर्मचारी नहीं हैं, वे इसका उपयोग करते हैं।

सरलीकृत प्रणाली कंपनी को दो प्रकार के करों का भुगतान करने से छूट देती है:

• (हालांकि, भुगतान अभी भी बजट में करना होगा यदि आप एक अनिवासी से रूसी संघ में उत्पाद खरीदते हैं, राज्य की संपत्ति खरीदते हैं या किराए पर लेते हैं, एक कमीशन समझौते के साथ या अन्य व्यक्तियों की ओर से काम करते हैं);
• (इस घटना में कि क्षेत्रीय अधिकारियों ने कर के भुगतान को अनिवार्य रूप से स्थापित नहीं किया है)।

आपको आयकर की गणना के दो तरीकों में से किसी एक को चुनने का अधिकार है:

• 6% - लाभ से (सरलीकृत कराधान प्रणाली के साथ, इसमें केवल आय शामिल है, और व्यय को ध्यान में नहीं रखा जाता है);
• 15% - व्यक्तिगत उद्यमी की आय और खर्चों के बीच के अंतर से (ऐसी प्रणाली का उपयोग केवल तभी किया जाता है जब महत्वपूर्ण खर्च हों)।

क्या रिपोर्ट जमा करनी है और किस समय सीमा में है

विधायी स्तर पर, समय सीमा निर्धारित की जाती है जिसके भीतर घोषणा प्रस्तुत करना और अनिवार्य योगदान का भुगतान करना आवश्यक होता है। इनका पालन नहीं करने पर जुर्माना लगाने की धमकी दी जाती है।

महीने की निम्नलिखित तिथियों को पूरा करना आवश्यक है:

• रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 30 अप्रैल तक - कर रिटर्न जमा करें और वर्ष के लिए कर की पूरी राशि का भुगतान करें;
• अगली तिमाही (25 अप्रैल, 25 जुलाई, 25 अक्टूबर और 25 जनवरी) की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन तक - कर के अग्रिम भुगतान पर तिमाही रिपोर्टिंग;
• प्रत्येक नए वर्ष के जनवरी के पहले कार्य दिवस से पहले - पिछले वर्ष के लिए निधियों को अनिवार्य भुगतान करें (या तिमाही के अंत के महीने के बाद महीने के पहले दिन तक तिमाही में एक बार, यदि आप कम करने का निर्णय लेते हैं अनिवार्य योगदान की राशि से कर आधार)।

यदि भुगतान की तारीख सप्ताहांत या छुट्टी के दिन पड़ती है, तो गणना अगली कार्य तिथि पर की जा सकती है।

हम घोषणा को सही ढंग से भरते हैं

यह निम्नलिखित नियमों के अनुसार भरा जाता है:

• यदि आप डेटा में गलत हैं, तो ले लो नया पत्ता, चूंकि सुधार के साथ घोषणा आपसे स्वीकार नहीं की जाएगी;
• अपने दस्तावेज़ की शीट को स्टेपल/स्टेपल न करें। उन्हें अलग से परोसा जाना चाहिए;
• kopecks के साथ राशियों को निकटतम पूर्ण में गोल किया जाना चाहिए;
• प्रत्येक शीट को क्रमांकित किया जाता है;
• रिपोर्ट को हाथ से बड़े बड़े अक्षरों में भरें (प्रत्येक अक्षर और संख्या एक अलग बॉक्स में, अन्यथा दस्तावेज़ कंप्यूटर प्रसंस्करण से नहीं गुजरेगा) या इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में।

आपको कर प्राधिकरण को घोषणा प्रस्तुत करने का अधिकार है:

• स्वतंत्र रूप से (व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर);
• पत्र द्वारा (इसे पंजीकृत होना चाहिए और इसमें संलग्नक की सूची शामिल होनी चाहिए);
• एक प्रतिनिधि की मदद से (इन उद्देश्यों के लिए, आपको सहायक के लिए नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी हासिल करनी होगी)।

कर कार्यालय के माध्यम से एक रिपोर्ट जमा करते समय, आपके पास दस्तावेज़ की दो प्रतियां होनी चाहिए। एक विभाग में रहता है, और दूसरा आपको स्वीकृति के एक नोट के साथ वापस मिल जाएगा (तारीख पर मुहर लगाई जाएगी)।

यदि आपने पत्र द्वारा कर रिपोर्टिंग पर दस्तावेज भेजे हैं, तो रसीद को भेजने की तारीख के साथ रखना सुनिश्चित करें, ताकि डिलीवरी के साथ समस्याओं के मामले में, आपको दस्तावेज़ को समय पर जमा करने की पुष्टि हो सके।

यदि एकमात्र मालिक काम नहीं करता है और आय प्राप्त नहीं करता है, तो एकमात्र मालिक की शून्य रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है। नहीं तो आपको जुर्माना भरना पड़ेगा। यदि आप एक स्पष्ट घोषणा प्रस्तुत करते हैं (अर्थात, आपने मूल दस्तावेज़ में गलतियाँ की हैं और सुधार किया है), तो यह सुधार संख्या में परिलक्षित होना चाहिए।

इससे पहले घोषणा में "120" फ़ील्ड में "6%" मान था। यही है, सरलीकृत कर प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी ने राज्य में या ऐसे कर्मचारियों के बिना आय का 6% भुगतान किया। अब यह कॉलम कर कार्यालय द्वारा नहीं भरा जाता है। डेटा उद्यमी द्वारा स्वयं दर्ज किया जाता है। यह इस तथ्य के कारण है कि कुछ क्षेत्रों में सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतान के लिए लाभ हैं।

उदाहरण के लिए, यदि आपकी कंपनी क्षेत्र के भीतर महत्वपूर्ण गतिविधियों का संचालन करती है, तो आप दर को शून्य तक प्राप्त करने और कम करने की उम्मीद कर सकते हैं।

आय और व्यय पर एक किताब रखना

एक व्यक्तिगत उद्यमी की आंतरिक लेखा रिपोर्टिंग आय और व्यय पर एक पुस्तक है। यह एक दस्तावेज है जिसमें धन की प्राप्ति और उनके खर्च पर सभी लेनदेन शामिल हैं।

पुस्तक में प्रविष्टियां करता है कालानुक्रमिक क्रम मेंउपलब्ध के आधार पर प्राथमिक दस्तावेज... प्रत्येक प्रविष्टि को संबंधित भुगतान आदेश, रसीद आदि द्वारा समर्थित होना चाहिए।

इस रिपोर्ट को कर कार्यालय को प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि आप इसके डिजाइन के लिए आवश्यकताओं को पूरा नहीं कर सकते। किसी भी समय, कर कार्यालय इस डेटा का अनुरोध कर सकता है यदि उसके पास आपके व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में प्रश्न हैं।

पुस्तक प्रत्येक वर्ष के लिए अलग से संकलित की जाती है। इसका मतलब है कि नए साल के पहले कार्य दिवस से आपको एक नया दस्तावेज़ बनाना होगा।

पुस्तक को उद्यमी के अनुरोध पर कागज या इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में रखा जाता है। हालाँकि, वर्ष के अंत में, दस्तावेज़ को मुद्रित, सज्जित और पृष्ठों को क्रमांकित किया जाना चाहिए।

यह दस्तावेज़ के आंकड़ों के अनुसार है कि कर आधार संकलित किया गया है। और इसके आधार पर टैक्स की गणना की जाती है। पुस्तक में आवश्यक रूप से व्यक्तिगत उद्यमी के साथ-साथ लागू कर व्यवस्था के बारे में सभी जानकारी शामिल है।

रिपोर्ट लाइनों में प्रतिपक्षकारों पर डेटा शामिल होता है। दस्तावेज़ के सभी रिकॉर्ड केवल आईपी के हस्ताक्षरों द्वारा समर्थित हैं। यदि के आँकड़ों के अनुसार पुस्तक में कोई त्रुटि की जाती है भुगतान आदेश, आपको लेन-देन के लिए दोनों पक्षों के हस्ताक्षरों के साथ परिवर्तन करने की आवश्यकता है।

पुस्तक भरते समय पालन करने के लिए कुछ नियम हैं:

• नया ऑपरेशन एक नई लाइन में परिलक्षित होना चाहिए;
• यदि व्यक्तिगत उद्यमी इसे अपनी गतिविधियों में उपयोग करता है, तो उसे पुस्तक पर चिपका देना चाहिए;
• यदि वर्ष के अंत में रिपोर्ट के अनुभाग ("आय", "व्यय", "हानि", "अग्रिम भुगतान") में डेटा नहीं है, तो यह उद्यमी को शून्य पुस्तक रखने के लिए बाध्य करता है;
• पृष्ठों को क्रमांकित किया जाना चाहिए, और आखिरी शीटपृष्ठों की संख्या परिलक्षित होती है।

के लिए क्या जुर्माना है

यदि आप रिपोर्ट दाखिल करने या करों का भुगतान करने के बारे में बेईमान हैं, तो जुर्माना और दंड के रूप में परिणाम की अपेक्षा करें।

इसमे शामिल है:

• देय कर के 5 से 30% की राशि में जुर्माना - घोषणा के देर से दाखिल करने के लिए (इन उद्देश्यों के लिए भी, आपके अनुरोध पर अवरुद्ध किया जा सकता है) कर अधिकारियों... आपके खाते पर एकमात्र उपलब्ध संचालन कर खाते में धन का हस्तांतरण होगा। जब तक आप इसके लिए भुगतान नहीं करेंगे, तब तक आप अपने पैसे का प्रबंधन नहीं कर पाएंगे। भुगतान में देरी के बाद 10 दिनों के भीतर खाते को जब्त किया जा सकता है। न्यूनतम आकारजुर्माना 1000 रूबल है, और रूबल में अधिकतम असीमित है);
• कर के 20 से 40% की राशि में जुर्माना - इसका भुगतान न करने पर;
• प्रत्येक दिन के लिए पुनर्वित्त दर के 1/300 के रूप में जुर्माना - कर सेवा के लिए अतिदेय ऋण के मामले में।

सन्दर्भ के लिए

नीचे हम सरलीकृत कर प्रणाली के बारे में संक्षेप में बात करेंगे।

सरलीकृत कर प्रणाली में कैसे स्विच करें

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए वर्तमान कर प्रणाली को बदलने के लिए, आपको एक विवरण के साथ कर कार्यालय से संपर्क करना होगा:

• 30 दिनों के भीतर (यदि आप तुरंत सरलीकृत कर प्रणाली लागू करना चाहते हैं);
• 31 दिसंबर तक (यदि आप वर्तमान प्रणाली को बदलते हैं। उसी समय, आप अगले वर्ष से ही नई कर व्यवस्था लागू कर पाएंगे। एक वर्ष के भीतर व्यवस्था में परिवर्तन कानून द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है)।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि आप निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं तो आप केवल अपने स्वयं के उद्देश्यों से सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच नहीं कर सकते हैं:

• कंपनी 100 से कम लोगों को रोजगार देती है;
• वर्ष के लिए आय 150,000,000 रूबल से कम है।

संक्रमण और गतिविधि के क्षेत्र पर प्रतिबंध हैं। उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली उन लोगों द्वारा लागू नहीं की जा सकती जो खनिज निकालते हैं या उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का उत्पादन करते हैं, भले ही कंपनी उपरोक्त आवश्यकताओं को पूरा करती हो।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग में केवल दो मुख्य दस्तावेज दिखाई देते हैं:

• कर अधिकारियों के लिए घोषणा;
• - आय और व्यय पर एक किताब (व्यक्तिगत उद्यमी का आंतरिक दस्तावेज)।

कौन से कानून विनियमित हैं

एक व्यक्तिगत उद्यमी को कानून के आधार पर आचरण करना चाहिए। अवैध कार्य जुर्माने और शर्तों द्वारा दंडनीय हैं, और इसलिए नियामक दस्तावेजों के मूल आधार को जानना आवश्यक है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, जिनके पास राज्य में कर्मचारी नहीं हैं, निम्नलिखित अधिनियम उपयोगी हैं:

• टैक्स कोड, विशेष रूप से भाग 2 के 26 अध्याय, - सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण पर, एक घोषणा दाखिल करने और गणना करने की प्रक्रिया;
• वित्त मंत्रालय का आदेश संख्या 167 एन 2005 - आय और व्यय की पुस्तक भरने की बारीकियों पर;
• 1996 का कानून संख्या 27 - पेंशन कोष में योगदान की बारीकियों पर;
• 2009 का कानून संख्या 212 - देश के बजट में अनिवार्य भुगतान करने की पेचीदगियों पर।